VALORIZACION Y

LIQUIDACION DE OBRA

Docente: RICARDO A. SOSA

SANDOVAL
 VALORIZACION

Es la cuantificacin econmica de un avance

fsico en la ejecucin de la obra en un periodo
determinado.
Pagos a cuenta de un contrato segn trabajos
realizados en un lapso de tiempo.
Las valorizaciones sern elaboradas el ltimo
da de cada perodo previsto en el contrato,
por el inspector o supervisor y el contratista.
 Valorizaciones
1. Periodos para valorizar.
No precisados en las normas. Se deben fijar en las Bases o
Contrato, pueden ser:
a) Quincenal
b) Mensual
c) Otros
2. Tipos de valorizaciones
a) De Obra Principal (Cont. Principal)
b) De Obra Adicional (Presupuesto Adicional)
c) De May. Gastos Generales Variables (Ampliacin Plazo)
d) De Intereses (Demora en el pago).
 VALORIZACIONES DE OBRA
PRINCIPAL
a. Obra a Precios Unitarios.
V = ( Mtdo.ejecutado x P.U.Ofertado) +
Gt.Grl.Ofertado + Utilidad ofertada
Se valoriza hasta el total de metrado realmente ejecutados.

b. Obra a Suma Alzada.

V = (( Mtdo.ejecutado contratado x P.U. Del
V.R.) + Gt.Grl.V.R. + Utilidad V.R. ) x F.R.
V.R.= Valor Referencial (de la Entidad)
F.R. = Factor de Relacin = MContrato / V.R.
Se valoriza hasta el total de metrado del presupuesto de obra.
 Sistemas de Valorizar

a) Suma Alzada: Se valoriza hasta el total

del metrado del presupuesto.
Ejemplo:

Metrado
Partida Presupuesto
Ejecutado a Valorizar
Base
CA 210 kg/cm2 120 m3 135 m3 120 m3
Muro k.k. Soga 150 m2 140 m2 150 m2
 Sistemas de Valorizar

b) A Precios Unitarios: Se valoriza hasta el

total de los metrados realmente ejecutados
Ejemplo:

Metrado
Partida Presupuesto
Ejecutado a Valorizar
Base
CA 210 kg/cm2 120 m3 135 m3 (120 + 15)m3
Corte terreno fund. 150 m3 140 m3 (150 10) m3
Procedimiento para valorizar
a) Metrados y valorizacin: en forma conjunta Residente y
Supervisor (inspector).
b) Fecha para metrar: el ltimo da de cada periodo definido en las
Bases o Contrato.
c) Fecha de presentacin de la Valorizacin: Valorizaciones
mensuales 5 das contados a partir del primer da hbil del mes
siguiente al de la Valorizacin.
d) Documentacin para trmite de valorizacin (Norma no precisa
este tema). Algunas Entidades siguen solicitando:
Inscripcin Obra en el M.T. P.E. (Ministerio de Trabajo y Promocin
del Empleo)
Copias de Comprobantes de Aportaciones ESSALUD (Seguro Social de
Salud), SENCICO (Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la Construccin),
CONAFOVICER (Comit Nacional de Administracin del Fondo para la Construccin de
Viviendas y Centros Recreacionales).
e) Plazo de pago de la Valorizacin Solo se ha fijado para
valorizaciones mensuales, y se cancelarn en fecha no posterior al
ltimo da del mes siguiente al de la valorizacin.
ESQUEMA PAGO DE VALORIZACION
PAGO DE VALORIZACIONES
El plazo mximo de aprobacin por el inspector o el
supervisor de las valorizaciones y su remisin a la
Entidad para perodos mensuales, es de cinco (5) das,
contados a partir del primer da hbil del mes siguiente al
de la valorizacin respectiva, y ser cancelada por la
Entidad en fecha no posterior al ltimo da de tal mes. A
partir del vencimiento del plazo establecido para el pago
de estas valorizaciones, por razones imputables a la
Entidad, el contratista tendr derecho al reconocimiento
de los intereses pactados en el contrato y, en su defecto,
al inters legal, de conformidad con el Cdigo Civil.
Para el pago de los intereses se formular una
Valorizacin de Intereses.
 Intereses por demora
Intereses por demora en el pago de
las Valorizaciones de Obra Principal,
Adicionales y Mayores Gastos
Generales Variables
F.A.T.I.L DIA PAGO VALORIZACION
INTERESES = VALORIZACION NETA x ( - 1)
F.A.T.I.L DIA VENCT.PLAZO PAGO VAL.

El Factor Acumulado Tasa de Inters Legal (F.A.T.I.L.) se publica

todos los das en el diario EL PERUANO o en la www.sbs.
En Obras Pblicas No se reconocen intereses de intereses.
Los intereses no prescriben: solicitud en la Liquidacin Final
La Valorizacin Lquida corresponde al monto en efectivo adeudado al
Contratista, por lo tanto al momento de facturar el monto de intereses
calculado, se le debe agregar el I.G.V.
ESQUEMA DE VALORIZACION
(Resolucin 01-95-EF / 76.01)

DESCRIPCION VARIABLES
VALORIZACION PERIODO V
REAJUSTES R
DEDUCCION REAJUSTE (-)D
VALORIZACION BRUTA VB = V + R D
AMORTIZACION ADELANTOS (-)A
VALORIZACION NETA VN = VB A
I.G.V. 18% VN
CANCELAR AL CONTRATISTA VN + IGV

PARA CALCULO DE INTERESES VAL.NETA = VN

 Ejemplo Clculo Intereses
DESCRIPCION MONTOS
Valorizacin del mes de Abril 2012: S/. 100,000.00
Reajuste Bruto: S/. 5,000.00
Deduccin de reajuste ( - ) S/. 5,000.00
Valorizacin Bruta S/. 100,000.00
Amortizacin de Adelanto ( - ) S/. 35,000.00
Valorizacin Neta S/. 65,000.00
Efectivo S/. 65,000.00
I.G.V. (18% x V.N.) S/. 11,700.00
Mes de la valorizacin: Abril 2012
Vencimiento plazo de pago: 31.05.2012
T.I.L. del 31.05.2012: 4.42474 (asumido)
Da de pago de la valorizacin Abril. 2012: 12.06.2012
T.I.L. del 12.06.2012: 4.54489 (asumido)
Intereses = 65,000 x [(4.54489 / 4.42474) - 1] = S/. 1,765.02
Total Inter = 1,765.02 + IGV = 1,765.02 + 317.70 = S/. 2,082.72
 REAJUSTES
Reajuste = V (K-1)
SISTEMAS DE REAJUSTES
Art. 49 del D.S. N 184-2008-EF
Continua vigente D.S.N 011-79-VC para obras

FORMULA POLINOMICA
Es la representacin matemtica de la estructura de costos de un
Presupuesto y esta constituida por la sumatoria de trminos,
denominados monomios, que consideran la participacin o
incidencia de los principales recursos (mano de obra, materiales,
equipo, gastos generales) dentro del costo o presupuesto total de la
obra.
K = a Jr/Jo + b Mr/Mo + cEr/Eo + dVr/Vr + eGUr/Guo
Firmado el contrato la Frmula Polinmica no se puede modificar.
 Las reas geogrficas son:

rea Geogrfica N 1: Tumbes, Piura, Lambayeque, La

Libertad, Cajamarca, Amazonas
y San Martn.
rea Geogrfica N 2: Ancash, Lima, el Callao e Ica.
rea Geogrfica N 3: Hunuco, Pasco, Junn,
Huancavelica, Ayacucho y
Ucayali.
rea Geogrfica N 4: Arequipa. Moquegua y Tacna.
rea Geogrfica N 5: Loreto
rea Geogrfica N 6: Cusco, Puno, Apurmac y Madre
de Dios.
INDICES UNIFICADOS DE PRECIOS
AREAS GEOGRAFICAS
 EJEMPLO DE APLICACION
Indices Unificados segn Area Geogrfica (N 2):
SIMB. IU OCT.06 NOV.06 DIC.06 ENE.07 FEB.07 MAR.07 ABR.07 MAY.07
J 47 258.94 258.94 258.90 258.94 258.94 258.94 258.94 258.94
F 3 195.39 198.14 198.10 187.08 195.33 194.91 191.42 188.30
B 17 290.20 287.01 286.00 285.90 283.90 275.10 267.24 271.47
C 21 264.25 269.09 271.40 277.51 287.20 287.20 294.36 294.36
M 43 314.33 314.95 320.10 320.88 321.15 322.08 321.02 322.24
E 48 281.97 285.38 289.70 298.92 313.56 312.43 305.93 304.39
T 72 234.57 236.82 238.30 234.43 240.93 238.03 236.95 236.15
G 39 261.61 261.69 263.30 263.65 264.18 265.79 267.36 268.62
Clculo de K:
JR F B C M E T GGU R
K 0.287 0.151 R 0.074 R 0.061 R 0.088 R 0.056 R 0.057 R 0.226
JO FO BO CO MO EO TO GGU O
 REAJUSTES DE VALORIZACIONES
Artculo 198
REAJUSTES
Bases (Expediente Tcnico) establecern Frmulas
Polinmicas hasta un mximo de 4 (Art. 49).
Valorizaciones de Obra y valorizaciones Adicionales:
se reajustan con SU PROPIA FORMULA POLINOMICA
Reajuste al mes en que debe ser pagada la
Valorizacin.
Durante la ejecucin de obra: Reajuste con los I.U. (K)
conocidos al momento de la Valorizacin
En la Liquidacin de obra: Reajuste con los I.U. (K)
definitivos que corresponde.
Nota: EN LA LIQUIDACION FINAL SE COMPARAN LOS
REAJUSTES PAGADOS A CUENTA CONTRA LOS DEFINITIVOS
LO QUE DARA SALDOS (+) o (-).
 Sistema de Reajustes

D.S. N 011-79-VC del 01 de marzo de 1979

Modificaciones :
D.S. N 017-79-VC (Deduccin Adel.Mat.)
D.S. N 022-80-VC (Amortizacin Adel.Mat.)
D.S. N006-86-VC (Deduccin Adel.Directo)

Normas sobre reajustes

a) Norma General
b) Norma para Obras Atrasadas
c) Norma para Obras permanentemente Adelantadas
d) Norma para Obras con Adelanto Directo
e) Norma para Obras con Adelanto Especfico para
materiales e insumos
 NORMA GENERAL
Las Valorizaciones de Obra Principal y de Obra Adicional
se reajustan al mes en que debe ser pagada la
Valorizacin.
Para Valorizaciones mensuales el art. 197 seala que el
plazo de pago es hasta el ltimo da del mes siguiente.
El Reajuste se obtiene:
Ri = Vi ( K i +1 - 1)
Durante la ejecucin de la obra no es posible aplicar la
norma general, se aplica un reajuste a cuenta con los I.U.
(K) del mes anterior.

Nota: EN LA LIQUIDACION FINAL SE REALCULAN LOS

REAJUSTES CON LOS I.U. DEFINITIVOS QUE IMPLICA LOS
K DEFINITIVOS (PARA VAL MENSUALES ES DEL MES
SIGUIENTE).
 REAJUSTES
a. Las valorizaciones de obra efectuadas o de adicionales a precios
originales del contrato, sern ajustadas multiplicndolas por el respectivo
coeficiente de reajuste K que se obtenga de aplicar en la frmula o frmulas
polinmicas, los ndices de precios correspondientes al mes en que debe ser
pagada la valorizacin, de acuerdo al plazo legal o contractual estipulado.
Ejemplo: Meses: Enero2007 Febrero2007 Marzo2007 Abril2007
Valorizacin: V1: S/. 10000 V2: S/. 20000 V3: S/. 15000 V4: S/. 18000

Asumidos: Ke= 1.005 Kf = 1.010 Km = 1.020 Ka = 1.030

Valorizacin N 01 (Enero2007):
Al 31 de Enero se aplican los Indices Unificados Kf a Febrero2007
Val. Enero 2007: S/. 10,000.00
Reajuste = 10000 (1.010-1): 100.00
Val. Bruta: 10,100.00
Amortizacin adelantos: 0.00
Val. Neta: 10,100.00
IGV (18%): 1,818.00
 REAJUSTES
Para el caso en que las Valorizaciones cubran periodos superiores al mes, se
hallar por proporcin los momentos de cada mes calendario en que se haya
efectuado avance real de la obra, aplicndole a estos montos el coeficiente de
reajuste K respectivo. El mismo procedimiento se seguir en valorizaciones
que comprendan un lapso no coincidente con el mes calendario.
Cuando la valorizacin cubre periodos superiores al mes calendario :
V1: S/. 10,000
V1 V1
Meses: Mayo2007 Junio2007 Julio2007
Fechas: 15/05 31/05 10/06
Periodo: 16 das 10 das
Asumido: KM=1.010 KJn=1.020 KJl=1.030
V1 = (16/26)10,000 = 6,154.00
R1 = 6,154.00 (1.020-1) = 123.08
V1 = (10/26)10,000 = 3,846.00
R1 = 3,846.00 (1.030-1) = 115.38
Reajuste: R1 + R1 = S/. 238.46
NORMA PARA OBRAS ATRASADAS

Obra atrasada cuando :

S VAL. EJECUTADAS < S VAL. PROGRAMADAS

En este caso tambin:

S REAJT. EJECUTADOS S REAJT. PROGRAMADOS

S REAJT. RECONOCIDO = S REAJT. PROGRAMADOS

EJEMPLO DE APLICACION
Valoriz. Avanc.Prog. Avanc.Ejec. K-1 Reaj. Prog. Reaj. Ejec. Reaj.Recon. Valoriz.
Fecha
N (1) (2) (3) (1x3) (2x3) (4) (2+4)
22,000.00 16,500.00 0.003 66.00 49.50 49.50 16,549.50
1 Dic'06
22,000.00 16,500.00 66.00 49.50 49.50 16,549.50
47,000.00 43,088.00 0.017 799.00 732.50 732.50 43,820.50
2 En'07
69,000.00 59,588.00 865.00 782.00 782.00 60,370.00
31,000.00 28,769.50 0.013 403.00 374.00 374.00 29,143.50
3 Feb'07
100,000.00 88,357.50 1,268.00 1,156.00 1,156.00 89,513.50
11,642.50 0.013 151.35 112.00 11,754.50
4 Mar'07
100,000.00 1,307.35 1,268.00 101,268.00

Valorizac. Clculo Reaj. Mes

N Ejecutado Program. Recon.
01/Dic'06 49.50 < 66.00 49.50
02/En'07 782.00 < 865.00 732.50
03/Feb'07 1,156.00 < 1,268.00 374.00
04/Mar'07 1,307.35 > 1,268.00 112.00
 NORMA PARA OBRAS
PERMANENTEMENTE ADELANTADAS

Obra adelantada cuando :

S VAL. EJECUTADAS > S VAL. PROGRAMADAS

Se paga el Reajuste Ejecutado sin comparar con el

Reajuste Programado

S REAJT. RECONOCIDO = S REAJT. EJECUTADO

EJEMPLO DE APLICACION

Valoriz. Avanc.Prog. Avanc.Ejec. K-1 Reaj. Prog. Reaj. Ejec. Reaj.Recon. Valoriz.
Fecha
N (1) (2) (3) (1x3) (2x3) (4) (2+4)
22,000.00 35,000.00 0.003 66.00 105.00 105.00 35,105.00
1 Dic'06
22,000.00 35,000.00 66.00 105.00 105.00 35,105.00
47,000.00 65,000.00 0.017 799.00 1,105.00 1,105.00 66,105.00
2 En'07
69,000.00 100,000.00 865.00 1,210.00 1,210.00 101,210.00
31,000.00 0.013 403.00
3 Feb'07
100,000.00 1,268.00

Valorizac. Clculo Reaj. Mes

N Ejecutado Program. Recon.
01/Dic'06 105.00 > 66.00 105.00
02/En'07 1,210.00 > 865.00 1,105.00
03/Feb'07 1,210.00 < 1,268.00 0.00
 EJEMPLO DE REAJUSTE

Reajuste = V (K-1)
R = S/. 100,000 (1.050 1.000) = + S/. 5000
V + R = 100,000 + 5,000 = S/. 105,000
REAJUSTE NEGATIVO = DESCUENTO
AL CONTRATISTA
R = S/. 100,000 (0.950 1.000) = - S/.
5000
V + R = 100,000 + ( - 5,000) = S/. 95,000
 LOS ADELANTOS: AD
El Adelanto Directo
El Adelanto Directo corresponde a un capital de trabajo que
la entidad otorga al Contratista, siempre y cuando las Bases
del Proceso de Seleccin lo hayan considerado (art. 38
D.LEG. 1017) y el Contratista lo solicite (art. 187 D.S. N 184-
2008-EF)

Adelanto Directo < 20% MContrato

El Contrato incluido el IGV
Se otorga contra una Garanta por igual monto (Carta fianza),
renovable cada tres meses por el saldo del adelanto por
amortizar (art. 162 del D.S. N 184-2008-EF).
Se mantiene vigente hasta la amortizacin total del adelanto.
 Norma para Obra con Adelanto
Adelanto Directo (AD) : hasta 20% Contrato (C)
Amortizacin: A = ( AD/MC ) x V
EN LA LIQUIDACION NO SE RECALCULA SOLO SE
VERIFICA ACUMULADO DE AMORTIZACIONES
Deduccin de reajuste que no corresponde
Deduccin: D = AD x V ( K - Ka )
MC x Ka
Ka = coeficiente de reajuste del mes de pago del Adelanto
K = coeficiente de reajuste de la valorizacin.
EN LA LIQUIDACION SI SE RECALCULAN LAS
DEDUCCIONES CON VERDADERO K y Ka
Cuando K > Ka D(+)
Cuando K < Ka D(-)
Tanto las Amortizaciones y Deducciones empiezan y terminan juntas.
 Obra con Adelanto Directo
El adelanto Directo no se actualiza.
Ejemplo.
Monto del Contrato (con IGV) = S/. 1000,000.00 +
180,000.00 = 1180, 000.00
Adelanto Directo mximo = 20%MC
AD = 20% x 1180,000.00 = S/. 236,000.00
Una vez que la Entidad ha otorgado el Adelanto, el Contratista esta
sujeto a la Amortizacin y Deduccin de reajuste.
El adelanto Directo se amortiza hasta completar el monto del
Adelanto otorgado sin IGV, ya que este impuesto corresponde a la
SUNAT.
Ejemplo de Adelanto Directo

No deben quedar saldos sin amortizar.

Las deducciones se aplican desde el mismo mes en que se otorga
el adelanto directo, es contnua en cada valorizacin y se termina de
aplicar cuando se termina de amortizar el AD.
 Ejemplo de Adelanto Directo
Monto Contrato: MC = S/. 1000,000.00 (s/IGV)
Monto del AD: 20% x 1000000 = S/. 200,000.00
Ejemplo de Adelanto Directo
 LOS ADELANTOS: AM
Adelanto para Materiales e Insumos
El Adelanto para materiales e Insumos debe ser realizado con
la anticipacin debida (art. 188) y siempre que se haya dado
inicio al plazo de ejecucin contractual (art.188) , en
concordancia con el Calendario de Adquisicin de Materiales e
Insumos presentado por el Contratista (art. 183)

Adelanto Materiales < 40% MContrato

El Contrato incluido el IGV
Se otorga contra una Garanta por igual monto (carta fianza),
renovable cada tres meses por el saldo del adelanto por
amortizar (art. 162 del D.S. N 184-2008-EF).
Se mantiene vigente hasta la utilizacin de los materiales e
insumos a satisfaccin.
 Norma para Obra con Adelanto
Adelanto Materiales (AM): hasta 40% MContrato
Monto Mximo
Adel. Materiales = c.i.mat. x Saldo Bruto x FR x Ima
e Insumos por Valorizar Imo

Donde:
c.i. = coeficiente de incidencia del material o insumo en la
frmula polinmica
Saldo bruto por Valorizar = monto por valorizar del
presupuesto de esa Frmula Polinmica al momento en que
pide el Adelanto.
F.R. = Factor de Relacin = Contrato / V.R. ( 5 decimales)
Ima = I.U. del material al momento en que se pide el Adelanto.
Imo = I.U. del material al mes del V.R.
 Norma para Obra con Adelanto para
Materiales e Insumos

Amortizacin A = (Mtdo.mat.utiliz. x Pum) x FR x Ima / Imo

Se amortiza slo en los meses que se usa el material

EN LA LIQUIDACION NO SE RECALCULA SOLO SE

VERIFICA ACUMULADO DE AMORTIZACIONES

Deduccin de reajuste D = c.i. x V (Imr Ima) / Imo

Donde: Imr = I.U. mat. mes reajuste
Ima = I.U. del mat. momento en que se pide el Adelanto.
Imo = I.U. del material al mes del V.R.
EN LA LIQUIDACION SE RECALCULAN LAS
DEDUCCIONES CON VERDADERO Imr e Ima
Cuando Imr > Ima D(+)
Cuando Imr < Ima D(-)
NORMAS PARA OBRAS CON ADELANTOS
ESPECFICOS PARA MATERIALES
El monto mximo de adelanto especfico para la
compra de materiales agrupados bajo cada
elemento representativo, que podr solicitar el
contratista, no deber exceder al producto del
coeficiente de incidencia del elemento
representativo correspondiente, por el saldo
bruto de obra por valorizar en el instante de
hacerse efectivo el adelanto, afectado a su vez
por el factor de relacin entre el ndice de precio
del citado elemento representativo a la fecha del
adelanto y el que tuvo en la fecha del
presupuesto base.
 Clculos
Para calcular la deduccin de los reajustes por variacin
de precios que puedan experimentar los materiales objeto de los
citados adelantos a partir de la fecha en que la Entidad Pblica
Contratante los haya hecho efectivos y hasta su total utilizacin, se
seguir el siguiente procedimiento:
a. Se reajustar la valorizacin de acuerdo al coeficiente "K"
proveniente de la frmula polinmica de reajuste.
b. De la valorizacin reajustada, se deducir el monto de reajuste que
no corresponda, aplicndose la siguiente frmula de deduccin a
cada adelanto otorgado para cada elemento representativo:
D = A (Imr Ima) / Imo
Donde:
D : Deduccin en cada valorizacin bruta reajustada.
A : Monto del adelanto utilizado en la valorizacin que se reajusta. Este
monto se obtendr multiplicando el coeficiente de incidencia del elemento
correspondiente por el monto bruto de la valorizacin hasta completar el
total del adelanto otorgado afectado por la expresin.
 Clculos
Imo: es el ndice a la fecha del Presupuesto Base, del elemento
representativo dentro del que se encuentra el material o materiales para
los cuales se otorg el adelanto.
Ima: es el ndice del mismo elemento representativo a la fecha efectiva del
adelanto.
Imr: es el ndice del mismo elemento representativo a la fecha del reajuste.
c. En el caso que para un mismo elemento representativo, se
abonar ms de un adelanto en meses calendarios diferentes, se
aplicar el procedimiento arriba fijado para cada adelanto; teniendo
en cuenta que la utilizacin de un adelanto para el efecto del
descuento del reajuste, se realizar una vez concluida la utilizacin
del adelanto inmediato anterior.
El monto utilizado de ambos adelantos en una misma valorizacin no
debe superar el producto de coeficiente de incidencia del elemento
representativo por el monto de la valorizacin bruta.
 Clculos
d. La amortizacin de los adelantos especficos para materiales, se
efectuar en las valorizaciones que correspondan, en un monto
igual al material utilizado en ellas, afectado por la relacin entre el
ndice Unificado del elemento representativo objeto del adelanto y el
que tuvo a la fecha del Presupuesto Base.
e. Los "materiales en cancha" suministrados por el contratista y
valorizados a su solicitud por la Entidad Pblica Contratante, sern
considerados como adelanto, para efecto de los reajustes, a partir
de la fecha en que se efecte el pago de la valorizacin, siguiendo
el mismo rgimen sealado para los adelantos especficos.
f. Para el caso que la Entidad Pblica Contratante, a solicitud del
contratista abone directamente a los proveedores facturas por
materiales, se aplicar tambin, el mismo rgimen sealado para los
adelantos especficos a la fecha del reajuste.
 EJEMPLO DE APLICACION
CASO DE OBRA CON ADELANTO ESPECIFICO PARA MATERIALES
AMORTIZACION DE ADELANTOS
AMORTIZACION = MATERIAL UTILIZADO x PRECIO UNITARIO (P.B.) x Ima / Imo
ADELANTOS OTORGADOS
PRIMER ADELANTO: S/. 150,000.00
SEGUNDO ADELANTO: S/. 120,000.00

PRIMER ADELANTO
MATERIAL P.U.A LA MONTO A CALCULO DE ADELANTO SALDO POR
VAL. N FECHA UTILIZADO Ima Imo AMORTIZAC.
cem (bls) FECHA P.B. P.B. AMORIZACION OTORGADO AMORTIZAR
1 DIC.2005 2,000.00 16.50 33,000.00 480.550 317.163 33000x480.55/317.163 50,000.00 150,000.00 100,000.00
2 Ene.2006 1,500.00 16.50 24,750.00 480.550 317.163 24750x480.55/317.163 37,500.00 100,000.00 62,500.00
3 Feb.2006 2,500.00 16.50 41,250.00 480.550 317.163 41250x480.55/317.163 62,500.00 62,500.00 0.00
6,000.00 99,000.00 150,000.00
SEGUNDO ADELANTO
MATERIAL P.U.A LA MONTO A CALCULO DE ADELANTO SALDO POR
VAL. N FECHA Ima Imo AMORTIZAC.
UTILIZADO FECHA P.B. P.B. AMORIZACION OTORGADO AMORTIZAR
cem (bls)
4 Mar.2006 1,500.00 16.50 24,750.00 659.040 317.163 24750x659.04/317.163 51,428.57 120,000.00 68,571.43
5 Abr.2006 2,000.00 16.50 33,000.00 659.040 317.163 33000x659.04/317.163 68,571.43 68,571.43 0.00
3,500.00 57,750.00 120,000.00
MAYORES GASTOS GENERALES

MAYORES GASTOS GENERALES VARIABLES:

Ampliaciones de Plazo: Por Ejecucin de Obras
Adicionales, NO tienen Mayores Gastos Generales
Variables.
Ampliaciones de Plazo: Por paralizacin obra causa
ajena Contratista: Mayores Gastos Generales
Variables acreditados (estructura original).
Obras Adicionales / Prestaciones adic. Supervisin:
gastos generales necesarios.
Inspector / Supervisor: revisin y aprobacin: 5 d.n.
Entidad: pago de VMGG: 30 d.n. siguiente recibir
aprobacin del Inspector o Supervisor.
MAYORES GASTOS GENERALES

M.G.G.V en Obras a Precios Unitarios

G.G.V. Ofertado Ind.39 (causal)
MGGV = N das A.P. x x
N das plazo contrato Ind.39 (V.R.)
M.G.G.V en Obras a Suma Alzada
G.G.V. (V.R.xF.R.) Ind.39 (causal)
MGGV = N das A.P. x x
N das plazo contrato Ind.39 (V.R.)

Demora en el pago de VMGG: Inters Legal

(Valorizacin Intereses)
Fact. Acum. T.I.L. da pago VMGG
INTERESES = VMGGA x -1
Fact.Acum. T.I.L. da vcto. Plazo pago VMGG
Pago: Valorizacin de Mayores Gastos Generales (VMGG)
 EJEMPLO DE APLICACION
Se asume:
- La causal ocurre dentro de un mismo mes calendario.
- Obra a Precios Unitarios y los Valores de los Indices Unificados.
Costo directo del Contrato = S/. 1'000,000.00
Mes del Valor Referencial (V.R.) = Mayo 2011
Inc. Unif. 39 ( lo ) de Mayo 2011 = 279.19
Gastos Generales Direct. relac. tiempo = 15%
Plazo contractual = 100 das calendario
Trmino del plazo contractual = 03.10.2011
Mes calendario donde ocurre la causal = Setiembre 2011
(Desabastecimiento de Materiales)
Ampliacin de plazo = 10 das calendario
Nueva fecha de trmino de plazo = 13.10.2011
Inc. Unif. 39 ( lp ) de Setiembre 2011 = 282.71
MGGV = 10x(15% x1'000,000/100)x(282.71/279.19) = S/. 15,189.12
Valorizacin MGGV = 15,189.12 x 1.18% = S/. 17,923.16
 ADICIONALES DE OBRA
(RESOLUCION N 196-2010-CG)

Aquella obra que no esta considerada en el expediente

Tcnico, ni el contrato, pero cuya ejecucin es necesaria
o indispensable para alcanzar la meta prevista de la obra
principal.
La ejecucin de una prestacin adicional, genera un
Presupuesto Adicional de Obra. Para los fines del control
gubernamental, se considera prestacin adicional de
obra a la ejecucin de trabajos complementarios y/o
mayores metrados no considerados en las bases de la
licitacin o en el contrato respectivo, y que resultan
indispensables para alcanzar la finalidad del contrato
original.
 Ejemplo de Adicional de Obra

La aprobacin de los presupuestos adicionales de obra debe

efectuarse mediante resolucin del Titular de la Entidad o instancia
competente segn la normativa que corresponda. Tal decisin
origina el reconocimiento de la necesidad de efectuar prestaciones
adicionales de obra por un valor determinado, debiendo ser previa a
la ejecucin de las mismas, sin perjuicio de la liquidacin final.
 PRESUPUESTOS ADICIONALES
Origen:
- Por errores, deficiencias, omisiones del Exp.Tcnico
- Por hechos posteriores a la suscripcin contrato.
Tipos:
Por mayores metrados, con precios unitarios del
Presupuesto Base (Valor Referencial).
Por Obras Complementarias con precios unitarios
pactados.
Procedimiento:
- Los adicionales menores o iguales al 15% del MCO,
autoriza su ejecucin y pago la Entidad.
- Los adicionales mayores del 15% del MCO, aprueba el
Adicional la Entidad, pero la Contralora es quien
autoriza su ejecucin y pago.
 Procedimiento y Plazo
La tramitacin y aprobacin se inicia con la anotacin en
el cuaderno de obra sea por el Contratista o el
Supervisor.
- Deber realizarse con 30 das calendario de
anticipacin a la ejecucin.
- A partir del da siguiente de la anotacin el Contratista
tiene 10 d.c. para preparar y presentar el presupuesto
adicional al Inspector o Supervisor.
- El Inspector o Supervisor tiene 10 d.c. para evaluarlo y
remitirlo a la Entidad.
- La Entidad tiene 10 d.c. Para emitir resolucin
aprobatoria (la demora PUEDE ser causal Amp.Plazo).
Presupuestos Adicionales
1) Obra Precios Unitarios:
Ppto.Adic. = (Mtdo.adic. x P.U. Ofert. ) +
G.G.(F y V ) propio +Utilidad oferta
Ppto.Adic. = (Mtdo.adic. x P.U. Pactado ) +
G.G.propio + Utilidad oferta
2) Obra Suma Alzada:
Pto.Adic. = (Mtdo.adic. x P.U. VR x FR ) +
G.G.del VR x FR + Utilidad del VR x FR
Pto.Adic. = (Mtdo.adic. x P.U. Pact. ) +
G.G.VR x FR + Utilidad x VR x FR
 PRESUPUESTO ADICIONAL

Presupuesto Adicional que no cuenta con

Presupuesto Deductivo Vinculante
Se genera la necesidad de un muro de
contencin o de una alcantarilla no previstos
inicialmente en el Expediente Tcnico.
A = Monto del Adicional (a fecha del V.R.)
M.C.O. Monto del Contrato de Obra (Original).
 PRESUPUESTO ADICIONAL

Presupuesto Adicional que considera

Presupuestos Deductivos Vinculantes
Este caso se presenta cuando en el Presupuesto Contratado ya
existe una partida contractual (Por ejemplo: cunetas de
mampostera de piedra) y se modifica por otra partida adicional
que responde a la misma finalidad (por ejemplo: cunetas
revestidas en concreto).
Luego se genera un Deductivo Vinculante (D) (partida cunetas de
Mampostera de Piedra) y en Adicional (partida cunetas
Revestidas de Concreto).
En este caso la frmula a aplicar es la siguiente:
 PENALIDADES
En caso de retraso injustificado en la ejecucin de las prestaciones objeto
del contrato, la Entidad le aplicar al contratista una penalidad por cada da
de atraso, hasta por un monto mximo equivalente al diez por cien (10%) del
monto contractual o, de ser el caso: del tem, tramo, etapa o lote que debi
ejecutarse o de la prestacin parcial en el caso de ejecucin peridica. Esta
penalidad ser deducida de los pagos a cuenta, del pago final o en la
liquidacin final; o si fuese necesario se cobrar del monto resultante de la
ejecucin de las garantas de fiel cumplimiento o adicional por el monto
diferencial de la propuesta.
En todos los casos, la penalidad se aplicar automticamente y se calcular
de acuerdo con la siguiente frmula:
Penalidad diaria = 0.10 x Monto / (F x Plazo en das)
Donde: F tendr los siguientes valores:
- Para plazos menores o iguales a sesenta das, para bienes, servicios y
ejecucin de obras: F = 0.40
- Para plazos mayores a sesenta (60) das: Para obras: F = 0.15
Cuando se llegue a cubrir el monto mximo de la penalidad, la Entidad
podr resolver el contrato por incumplimiento.
A.- DETERMINACIN DEL RETRASO EN LA TERMINACIN DE LA
OBRA

1.- Fecha de Inicio del Plazo 25-JUNIO-2,003

2.- Plazo Contractual en Das Calendarios 45
3.- Fecha de Termino de Plazo Contractual 09-AGOSTO-2,003
4.- Ampliacin de plazo 00
5.- Plazo Vigente(Plazo Original + Ampliaciones) 45
6.- Fecha de Vencimiento de Plazo Vigente 09-AGOSTO-2,003
7.- Fecha de Termino de Obra segn Supervisor
(Asiento N 88, Folio N 41 y 42 del Cuaderno de Obra) 09-AGOSTO-2,003
8.- Das de Retraso(A7-A6) 00

B.-DETERMINACIN DE RETRASO EN LA SUBSANACIN DE

OBSERVACIONES

1.- Fecha de Acta de Recepcin 04-NOVIEMBRE-2,003

2.- Plazo de Subsanaciones(1/10 del Plazo Contractual) 05
3.- Fecha de Inicio para Subsanar Observaciones 09-NOVIEMBRE-2,003
4.- Fecha de Termino de Subsanacin 12-NOVIEMBRE-2,003
5.- Das de Retraso en Subsanar Observaciones(B4-B3) 03

C.- ATRASO TOTAL(A8+B5) 03 Das Calendarios

D.- MULTA POR RETRASO EN LA ENTREGA DE LA OBRA

Penalidad Diaria = 0.05 x Monto del Contrato

F x Plazo en Das

P = 0.05 x 107,624.16 = 298.96

0.4x45

MULTA = S/. 298.96 x 3 = S/. 896.88

 LIQUIDACION FINAL DE OBRA

No hay definicin en las normas vigentes.

Consiste en un proceso de clculo tcnico,
bajo las condiciones normativas y
contractuales aplicables al contrato, que
tiene por finalidad determinar principalmente
lo siguiente:
1. El Costo Total de la Obra Pblica.
2. El Saldo Econmico que puede ser a favor
o en contra, sea del contratista o sea de la
Entidad.
 LIQUIDACION FINAL

OBRA A SUMA ALZADA OBRA A PRECIOS UNITARIOS

* P.U. * P.U.
* G.G. VR X F.R. * G.G. OFERTA
* UTILIDAD * UTILIDAD
* Metrados de Liquidacin? * Metrados de Liquidacin?
Contratados Ejecutados-Aprobados
 Tipos de Liquidaciones
Obras por Contrata, distinguimos dos tipos de
Liquidaciones:
Liquidacin de Cuentas. Cuando se trata de
una obra que no se concluye por Resolucin del
Contrato: Acta de Constatacin Fsica e
Inventario de Materiales .
Liquidacin Final. Cuando se trata de una obra
concluida, sea en su plazo o fuera de l: Acta de
Recepcin de Obra.
 Tipos de Liquidaciones
Para Obras por Administracin Directa o
Ejecucin Presupuestaria Directa: Se debe
sealar que las Obras por Administracin
Directa o por Encargo, segn la Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento, no
estn bajo el mbito de aplicacin de estas
normas.
Resolucin de Contralora establece:
a. Liquidacin Tcnica, y
b. Liquidacin Financiera.
Condiciones para liquidar una obra

1. Liquidador debe conocer sobre normas aplicables a las obras

publicas.
2.Contar con documentos tcnico - legales administrativos
completos: Contrato, Bases, expediente Tcnico, Absolucin de
consultas de la licitacin, valorizaciones, resoluciones de
adicionales, resoluciones de ampliaciones de plazo, cuaderno de
obra, ndices unificados, calendarios, etc.
3. Contar con estado econmico financiero de la obra. Solicitarlo a
la Oficina de Administracin de la Entidad, en la cual estn
registrados todos los pagos efectuados, con copias de los
comprobantes de pago: por Adelantos, valorizaciones, adicionales,
intereses, etc.
4. Tener conocimiento de los procedimientos tcnicos, Reformular y
evaluar: valorizaciones, amortizaciones, deducciones de reajustes,
calendarios, comparacin de reintegros, clculo de intereses, etc.
 Procedimiento
Contratista presenta la Liquidacin:
El D.S.No 184-2008-EF, artculo 211o, seala que dentro de
un plazo de (60) das (calendario) o el equivalente a un
dcimo (1/10) del plazo de ejecucin de la obra, el que
sea mayor, contados desde el da siguiente de la
Recepcin de la Obra.
El Contratista debe presentar su Liquidacin con la
documentacin y clculos detallados. Adems
entregar los Planos de Post Construccin, Declaratoria
de Fbrica o la memoria Descriptiva Valorizada segn
sea el caso.
 Procedimiento
La Entidad deber pronunciarse dentro del plazo de treinta (60)
das (calendario) de recibida, sea observado o de ser pertinente
elaborando otra. En esta situacin la Entidad notificar al
Contratista para que pueda pronunciarse en los siguientes
quince (15) das (calendario).
Si el contratista no presentara la Liquidacin en el plazo
previsto, su elaboracin ser responsabilidad exclusiva de la
Entidad en idntico plazo, siendo los gastos a cargo del
Contratista. La Entidad remitir la Liquidacin al Contratista para
que este se pronuncie dentro de los (15) das (calendario)
siguientes.
La Liquidacin quedar consentida cuando, practicada por una
de las partes, no sea observada por la otra dentro de los plazos
establecidos.
 Procedimiento
Cuando una de las partes observe la liquidacin
presentada por la otra, sta deber pronunciarse
dentro de los (15) das calendario de haber sido
recibida la observacin, de no hacerlo se tendr por
aprobada la liquidacin con las observaciones
formuladas.
En el caso de que una de las partes no acoja las
observaciones formuladas por la otra, aquella deber
manifestarlo por escrito dentro del plazo previsto antes.
En tal supuesto, dentro de los (15) das (hbiles)
siguientes, cualquiera de las partes deber solicitar la
conciliacin y/o arbitraje.
 Resumen Procedimiento
Contratista presenta Liquidacin:
Recepcionada Obra: Contratista : 60 d.c. o 1/10 plazo ejecucin
obra (mayor)
Liquidacin documentada y clculos detallados + Declaratoria
Fbrica o Memoria Descriptiva Valorizada + Planos Post
Construccin
Entidad: 60 d.c. deber pronunciarse (observa, hace nueva)
Contratista: 15 d.c. : Se Pronuncia / No se pronuncia: consentida
Contratista no presenta Liquidacin : Entidad la hace +
cargo al Contratista (estimado).
Notifica al Contratista: 15 d.c. : Se Pronuncia / No se pronuncia:
consentida
No acogen observaciones: 15 d.c. Manifiesta escrito
Siguientes 15 d.h. solicita Conciliacin/Arbitraje