Sunteți pe pagina 1din 93

MINISTERUL FINANELOR PUBLICE

Direcia General Regional a Finanelor Publice Ploieti

Administraia Judeean a Finanelor Publice Dmbovia

Serviciul asisten contribuabili

MODIFICRI ADUSE CODULUI FISCAL PRIN O.U.G. 79/2017

TEXT VECHI TEXT NOU


TITLUL I - DISPOZIII GENERALE
1. La articolul 2, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul
cuprins:
(2) Contribuiile sociale obligatorii reglementate prin prezentul cod (2) Contribuiile sociale obligatorii reglementate prin prezentul cod
sunt urmtoarele: sunt urmtoarele:
a) contribuiile de asigurri sociale datorate bugetului a) contribuiile de asigurri sociale, datorate bugetului asigurrilor
asigurrilor sociale de stat; sociale de stat;
b) contribuiile de asigurri sociale de sntate datorate bugetului b) contribuia de asigurri sociale de sntate, datorat bugetului
Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate; Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate;
c) contribuia pentru concedii i indemnizaii de asigurri sociale c) contribuia asiguratorie pentru munc, datorat bugetului general
de sntate datorat de angajator bugetului Fondului naional unic consolidat."
de asigurri sociale de sntate;
d) contribuiile asigurrilor pentru omaj datorate bugetului
asigurrilor pentru omaj;
e) contribuia de asigurare pentru accidente de munc i boli
profesionale datorat de angajator bugetului asigurrilor sociale de
stat;
f) contribuia la Fondul de garantare pentru plata creanelor
salariale, datorat de persoanele fizice i juridice care au calitatea
TEXT VECHI TEXT NOU
de angajator potrivit art. 4 din Legea nr. 200/2006 privind
constituirea i utilizarea Fondului de garantare pentru plata
creanelor salariale, cu modificrile ulterioare.
TITLUL II IMPOZITUL PE PROFIT
2. La articolul 25 alineatul (3), litera h) se modific i va avea
(3) Urmtoarele cheltuieli au deductibiltate limitat: urmtorul cuprins:
h) cheltuielile cu dobnda i diferenele de curs valutar, n limita "h) cheltuielile cu dobnzile i alte costuri echivalente dobnzii
prevzut la art. 27; din punct de vedere economic, potrivit art. 40^2;".
3. La articolul 25 alineatul (4), litera p) se modific i va avea
(4) Urmtoarele cheltuieli nu sunt deductibile: urmtorul cuprins:
p) cheltuielile cu dobnzile, stabilite n conformitate cu "p) cheltuielile cu dobnzile, stabilite n conformitate cu
reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de
raportare financiar, n cazul n care mijloacele fixe/imobilizrile raportare financiar, n cazul n care mijloacele fixe/imobilizrile
necorporale/stocurile sunt achiziionate n baza unor contracte cu necorporale/stocurile sunt achiziionate n baza unor contracte cu
plat amnat; plat amnat, pentru contribuabilii care nu aplic prevederile art.
40^2;".
ART. 27 Cheltuieli cu dobnzile i diferene de curs valutar 4. Articolul 27 se abrog.
(1) Cheltuielile cu dobnzile sunt integral deductibile n cazul n
care gradul de ndatorare a capitalului este mai mic sau egal cu 3.
Gradul de ndatorare a capitalului se determin ca raport ntre
capitalul mprumutat cu termen de rambursare peste un an i
capitalul propriu, ca medie a valorilor existente la nceputul anului
i sfritul perioadei pentru care se determin impozitul pe profit.
Prin capital mprumutat se nelege totalul creditelor i
mprumuturilor cu termen de rambursare peste un an, potrivit
clauzelor contractuale.
(2) n nelesul alin. (1), prin credit/mprumut se nelege orice
convenie ncheiat ntre pri care genereaz n sarcina uneia
dintre pri obligaia de a plti dobnzi i de a restitui capitalul
mprumutat. Pentru determinarea gradului de ndatorare, n
capitalul mprumutat se includ i creditele/mprumuturile cu termen
TEXT VECHI TEXT NOU
de rambursare peste un an pentru care, n conveniile ncheiate, nu
s-a stabilit obligaia de a plti dobnzi.
(3) n nelesul alin. (1), n capitalul mprumutat se includ i
creditele/mprumuturile care au un termen de rambursare mai mic
de un an, n situaia n care exist prelungiri ale acestui termen, iar
perioada de rambursare curent, nsumat cu perioadele de
rambursare anterioare ale creditelor/mprumuturilor pe care le
prelungesc, depete un an. n acest caz, impozitul pe profit se
recalculeaz i pentru perioada de rambursare anterioar
prelungirii.
(4) n cazul n care cheltuielile din diferenele de curs valutar
depesc veniturile din diferenele de curs valutar, pierderea net
va fi tratat ca o cheltuial cu dobnzile, deductibil potrivit alin.
(1). Cheltuielile/veniturile din diferenele de curs valutar, care intr
sub incidena prezentului alineat, sunt cele aferente mprumuturilor
luate n calcul la determinarea gradului de ndatorare a capitalului.
(5) n condiiile n care gradul de ndatorare a capitalului este
peste 3 sau capitalul propriu are o valoare negativ, cheltuielile cu
dobnzile i cu pierderea net din diferenele de curs valutar sunt
nedeductibile. Acestea se reporteaz n perioada urmtoare, n
condiiile alin. (1), pn la deductibilitatea integral a acestora.
Dreptul de reportare a cheltuielilor cu dobnzile i cu pierderea
net din diferenele de curs valutar al contribuabililor care i
nceteaz existena ca efect al unei operaiuni de fuziune sau
divizare total se transfer contribuabililor nou-nfiinai, respectiv
celor care preiau patrimoniul societii absorbite sau divizate, dup
caz, proporional cu activele transferate persoanelor juridice
beneficiare, potrivit proiectului de fuziune/divizare. Dreptul de
reportare a cheltuielilor cu dobnzile i cu pierderea net din
diferenele de curs valutar al contribuabililor care nu i nceteaz
existena ca efect al unei operaiuni de desprindere a unei pri din
TEXT VECHI TEXT NOU
patrimoniul acestora, transferat ca ntreg, se mparte ntre aceti
contribuabili i cei care preiau parial patrimoniul societii
cedente, dup caz, proporional cu activele transferate persoanelor
juridice beneficiare, potrivit proiectului de divizare, respectiv cu
cele meninute de persoana juridic cedent.
(6) Dobnzile i pierderile nete din diferene de curs valutar, n
legtur cu mprumuturile obinute direct sau indirect de la bnci
internaionale de dezvoltare i organizaii similare, menionate n
norme, i cele care sunt garantate de stat, cele aferente
mprumuturilor obinute de la instituiile de credit romne sau
strine, instituiile financiare nebancare, precum i cele obinute n
baza obligaiunilor admise la tranzacionare pe o pia reglementat
nu intr sub incidena prevederilor prezentului articol.
(7) n cazul mprumuturilor obinute de la alte entiti, cu
excepia celor prevzute la alin. (6), dobnzile deductibile sunt
limitate la:
a) nivelul ratei dobnzii de politic monetar a Bncii Naionale
a Romniei, corespunztoare ultimei luni din trimestru, pentru
mprumuturile n lei; i
b) nivelul ratei dobnzii anuale de 4%, pentru mprumuturile n
valut. Nivelul ratei dobnzii pentru mprumuturile n valut se
actualizeaz prin hotrre a Guvernului.
(8) Limita prevzut la alin. (7) se aplic separat pentru fiecare
mprumut, nainte de aplicarea prevederilor alin. (1) i (5).
(9) Prevederile alin. (1) - (5) nu se aplic instituiilor de credit -
persoane juridice romne i sucursalelor din Romnia ale
instituiilor de credit - persoane juridice strine, instituiilor
financiare nebancare, precum i societilor de leasing operaional.
(10) n cazul unei persoane juridice strine care i desfoar
activitatea printr-un sediu permanent n Romnia, prevederile
prezentului articol se aplic prin luarea n considerare a capitalului
TEXT VECHI TEXT NOU
propriu.
(11) Cheltuielile cu dobnzile care sunt incluse n costul de
achiziie sau n costul de producie al unui activ cu ciclu lung de
fabricaie, potrivit reglementrilor contabile aplicabile, nu intr sub
incidena prevederilor prezentului articol.
5. Dup capitolul III se introduce un nou capitol, capitolul
III^1 - Norme mpotriva practicilor de evitare a obligaiilor
fiscale care au inciden direct asupra funcionrii pieei
interne, alctuit din articolele 40^1 - 40^6, cu urmtorul
cuprins:

"CAPITOLUL III^1
Norme mpotriva practicilor de evitare a obligaiilor fiscale
care au inciden direct asupra funcionrii pieei interne

ART. 40^1
Definiii specifice
n sensul prezentului capitol, termenii i expresiile de mai jos au
urmtoarele semnificaii:
1. costurile ndatorrii - cheltuiala reprezentnd dobnda aferent
tuturor formelor de datorii, alte costuri echivalente din punct de
vedere economic cu dobnzile, inclusiv alte cheltuieli suportate n
legtur cu obinerea de finanare potrivit reglementrilor legale n
vigoare, cum ar fi, dar fr a se limita la acestea: pli n cadrul
mprumuturilor cu participare la profit, dobnzi imputate la
instrumente cum ar fi obligaiunile convertibile i obligaiunile cu
cupon zero, sume n cadrul unor mecanisme de finanare alternative
cum ar fi finanele islamice, costul de finanare al plilor de
leasing financiar, dobnda capitalizat inclus n valoarea contabil
a unui activ aferent sau amortizarea dobnzii capitalizate, sume
calculate pe baza unui randament al finanrii n temeiul normelor
TEXT VECHI TEXT NOU
privind preurile de transfer acolo unde este cazul, dobnzi
noionale n cadrul unor instrumente financiare derivate sau al unor
acorduri de acoperire a riscului aferente mprumuturilor unei
entiti, anumite ctiguri i pierderi generate de diferenele de curs
valutar la mprumuturi i instrumente legate de obinerea de
finanare, comisioane de garantare pentru mecanisme de finanare,
comisioane de intermediere i costuri similare aferente
mprumuturilor de fonduri;
2. costurile excedentare ale ndatorrii - suma cu care costurile
ndatorrii unui contribuabil depesc veniturile din dobnzi i alte
venituri echivalente din punct de vedere economic pe care le
primete contribuabilul;
3. perioad fiscal - perioada impozabil stabilit potrivit
prevederilor art. 16;
4. ntreprindere asociat - oricare dintre urmtoarele situaii:
a) o entitate n care contribuabilul deine direct sau indirect o
participaie, i anume drepturi de vot sau deineri de capital n
proporie de 25% sau mai mult, sau are dreptul s primeasc 25%
sau mai mult din profitul entitii respective;
b) o persoan fizic sau o entitate care deine direct sau indirect
o participaie, i anume drepturi de vot sau deineri de capital n
proporie de 25% sau mai mult ntr-un contribuabil, sau are dreptul
s primeasc 25% sau mai mult din profitul contribuabilului;
c) n cazul n care o persoan fizic sau o entitate deine direct
sau indirect o participaie de 25% sau mai mult ntr-un contribuabil
i n una sau mai multe entiti, toate entitile n cauz, inclusiv
contribuabilul, sunt considerate ntreprinderi asociate;
5. ntreprindere financiar - oricare dintre urmtoarele entiti:
a) o instituie de credit sau o ntreprindere de investiii, potrivit
art. 7 alin. (1^1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr.
99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului,
TEXT VECHI TEXT NOU
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu
modificrile i completrile ulterioare, i art. 2 alin. (1) pct. 10 din
Legea nr. 24/2017 privind emitenii de instrumente financiare i
operaiuni de pia, sau un administrator de fonduri de investiii
alternative, astfel cum este definit la art. 3 pct. 2 din Legea nr.
74/2015 privind administratorii de fonduri de investiii alternative,
cu modificrile i completrile ulterioare, sau o societate de
administrare a unui organism de plasament colectiv n valori
mobiliare, astfel cum este definit la art. 4 alin. (1) i art. 5 alin. (1)
din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 32/2012 privind
organismele de plasament colectiv n valori mobiliare i societile
de administrare a investiiilor, precum i pentru modificarea i
completarea Legii nr. 297/2004 privind piaa de capital, aprobat
cu modificri i completri prin Legea nr. 10/2015, cu modificrile
ulterioare;
b) o ntreprindere de asigurare, definit ca fiind un asigurtor
potrivit art. 1 alin. (2) pct. 3 din Legea nr. 237/2015 privind
autorizarea i supravegherea activitii de asigurare i reasigurare,
cu modificrile ulterioare;
c) o ntreprindere de reasigurare, definit ca fiind un reasigurtor
potrivit art. 1 alin. (2) pct. 45 din Legea nr. 237/2015, cu
modificrile ulterioare;
d) un administrator de pensii, astfel cum este definit la art. 2 alin.
(1) pct. 8 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii
administrate privat, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare;
e) instituii de pensii care gestioneaz sisteme de pensii
considerate a fi sisteme de securitate social care fac obiectul
Regulamentului (CE) nr. 883/2004 al Parlamentului European i al
Consiliului i al Regulamentului (CE) nr. 987/2009 al
Parlamentului European i al Consiliului, precum i orice entitate
TEXT VECHI TEXT NOU
juridic instituit n scopul investirii n astfel de sisteme;
f) un fond de investiii alternative (FIA) administrat de un AFIA,
astfel cum este definit la art. 3 pct. 20 - 22 din Legea nr. 74/2015
privind administratorii de fonduri de investiii alternative, cu
modificrile ulterioare;
g) un organism de plasament colectiv n valori mobiliare
(OPCVM), astfel cum este definit la art. 2 alin. (1) din Ordonana
de urgen a Guvernului nr. 32/2012 , cu modificrile ulterioare;
h) o contraparte central, astfel cum este definit la art. 2 pct. 1
din Regulamentul (UE) nr. 648/2012 al Parlamentului European i
al Consiliului;
i) un depozitar central de titluri de valoare, astfel cum este
definit la art. 2 alin. (1) pct. 1 din Regulamentul (UE) nr. 909/2014
al Parlamentului European i al Consiliului;
6. stat membru - are nelesul dat la art. 24 alin. (5) lit. a);
7. stat ter - are nelesul dat la art. 24 alin. (5) lit. c);
8. transferul de active - operaiunea prin care Romnia pierde
dreptul de a impozita activele transferate, n timp ce activele rmn
n proprietatea legal sau economic a aceluiai contribuabil;
9. transferul rezidenei fiscale - operaiunea prin care
contribuabilul nu mai are rezidena fiscal n Romnia i
dobndete reziden fiscal n alt stat membru sau ntr-un stat ter;
10. transferul unei activiti economice desfurate printr-un
sediu permanent - operaiunea prin care contribuabilul nu mai are
prezen fiscal n Romnia i dobndete o astfel de prezen n alt
stat membru sau ntr-un stat ter, fr s dobndeasc reziden
fiscal n acel stat membru sau stat ter.
ART. 40^2
Reguli privind limitarea deductibilitii dobnzii i a altor
costuri echivalente dobnzii din punct de vedere economic
(1) n sensul prezentului articol, costurile excedentare ale
TEXT VECHI TEXT NOU
ndatorrii, astfel cum sunt definite potrivit art. 40^1 pct. 2, care
depesc plafonul deductibil prevzut la alin. (4), sunt deduse
limitat n perioada fiscal n care sunt suportate, pn la nivelul a
10% din baza de calcul stabilit conform algoritmului prevzut la
alin. (2).
(2) Baza de calcul utilizat pentru stabilirea costurilor
excedentare ale ndatorrii, deductibile la calculul rezultatului
fiscal, o reprezint diferena dintre veniturile i cheltuielile
nregistrate conform reglementrilor contabile aplicabile, n
perioada fiscal de referin, din care se scad veniturile
neimpozabile i la care se adaug cheltuielile cu impozitul pe
profit, costurile excedentare ale ndatorrii, precum i sumele
deductibile reprezentnd amortizarea fiscal, determinate potrivit
art. 28.
(3) n condiiile n care baza de calcul are o valoare negativ sau
egal cu zero, costurile excedentare ale ndatorrii sunt
nedeductibile n perioada fiscal de referin i se reporteaz
potrivit alin. (7).
(4) Contribuabilul are dreptul de a deduce, ntr-o perioad
fiscal, costurile excedentare ale ndatorrii pn la plafonul
deductibil reprezentat de echivalentul n lei al sumei de 200.000
euro calculat la cursul de schimb comunicat de Banca Naional a
Romniei valabil pentru ultima zi a trimestrului/anului fiscal, dup
caz.
(5) Prin excepie de la alin. (1) i (4), n cazul n care
contribuabilul este o entitate independent, n sensul c nu face
parte dintr-un grup consolidat n scopuri de contabilitate financiar,
i nu are nicio ntreprindere asociat i niciun sediu permanent,
acesta deduce integral costurile excedentare ale ndatorrii, n
perioada fiscal n care acestea sunt suportate.
(6) Se exclud din domeniul de aplicare al alin. (1) i (4) costurile
TEXT VECHI TEXT NOU
excedentare ale ndatorrii rezultate din mprumuturi utilizate
pentru finanarea unui proiect de infrastructur public pe termen
lung care are scopul de a furniza, de a mbunti, de a opera i/sau
de a menine un activ de mari dimensiuni, considerat a fi de interes
public general, dac operatorii de proiect sunt nregistrai n
Uniunea European, iar costurile ndatorrii, activele utilizate n
scopul proiectului i veniturile nregistrate de operatorii de proiect
provin din/sunt n Uniunea European. Excluderea ia n considerare
att veniturile din dobnzi i alte venituri echivalente din punct de
vedere economic dobnzilor, ct i cheltuielile reprezentnd
dobnzi i alte costuri echivalente dobnzii din punct de vedere
economic, aferente unor proiecte de infrastructur public pe
termen lung.
(7) Costurile excedentare ale ndatorrii care nu pot fi deduse n
perioada fiscal de calcul n conformitate cu alin. (1) se reporteaz,
fr limit de timp, n anii fiscali urmtori n aceleai condiii de
deducere, conform prezentului articol.
(8) Pentru contribuabilii care intr sub incidena prevederilor
alin. (1) i (4), prin excepie de la art. 7 pct. 44 i 45, valoarea
fiscal a activelor nu include costuri de dobnd i alte costuri
echivalente dobnzii din punct de vedere economic.
(9) Regulile prevzute de prezentul articol sunt aplicabile i
dobnzilor i pierderilor nete din diferene de curs valutar, reportate
potrivit prevederilor art. 27, prevederi n vigoare pn la data de 31
decembrie 2017 inclusiv. n cazul entitilor independente
prevzute la alin. (5), dobnzile i pierderile nete din diferene de
curs valutar, reportate potrivit prevederilor art. 27 n vigoare pn
la data de 31 decembrie 2017 inclusiv, sunt integral deductibile.
ART. 40^3
Regimul fiscal al transferurilor de active, de reziden fiscal
i/sau de activitate economic desfurat printr-un sediu
TEXT VECHI TEXT NOU
permanent pentru care Romnia pierde dreptul de impozitare
(1) Pentru transferurile de active, de reziden fiscal i/sau de
activitate economic desfurat printr-un sediu permanent, aa
cum sunt definite la pct. 8, 9 i 10 ale art. 40^1, contribuabilul este
supus impozitului pe profit, n conformitate cu urmtoarele reguli:
a) se determin diferena ntre valoarea de pia a activelor,
potrivit alin. (10), transferate ntr-o perioad impozabil i valoarea
lor fiscal, potrivit art. 7 pct. 44 i 45;
b) n cazul n care diferena calculat potrivit lit. a) reprezint un
ctig, asupra acestuia se aplic cota prevzut la art. 17;
c) n cazul n care diferena calculat potrivit lit. a) reprezint o
pierdere, aceasta se recupereaz din ctigurile rezultate din
operaiuni de aceeai natur, potrivit modalitii de recuperare
prevzute de art. 31.
(2) Impozitul calculat potrivit alin. (1) se declar i se pltete,
pentru perioada fiscal de referin, potrivit prevederilor art. 41 i
42.
(3) Prezentul articol se aplic n urmtoarele situaii:
a) contribuabilul transfer active de la sediul central din
Romnia la sediul su permanent dintr-un alt stat membru sau
dintr-un stat ter, n msura n care, ca urmare a transferului,
Romnia pierde dreptul de a impozita activele transferate;
b) contribuabilul transfer active de la sediul permanent din
Romnia la sediul central sau la un alt sediu permanent dintr-un alt
stat membru sau dintr-un stat ter, n msura n care, ca urmare a
transferului, Romnia pierde dreptul de a impozita activele
transferate;
c) contribuabilul i transfer rezidena fiscal din Romnia ntr-
un alt stat membru sau ntr-un stat ter, cu excepia acelor active
care rmn legate efectiv de un sediu permanent n Romnia;
d) contribuabilul transfer activitatea economic desfurat n
TEXT VECHI TEXT NOU
Romnia printr-un sediu permanent ctre un alt stat membru sau
ctre un stat ter, n msura n care, ca urmare a transferului,
Romnia pierde dreptul de a impozita activele transferate.
(4) Contribuabilul care aplic regulile de la alin. (1) - (3)
beneficiaz de dreptul de ealonare la plat pentru acest impozit,
prin achitarea n trane pe parcursul a cinci ani, dac sunt
ndeplinite condiiile prevzute de Codul de procedur fiscal i
dac se afl n oricare dintre urmtoarele situaii:
a) transfer active de la sediul central din Romnia la sediul su
permanent dintr-un alt stat membru sau dintr-un stat ter care este
parte la Acordul privind Spaiul Economic European, denumit n
continuare Acordul privind SEE, iar, ca urmare a transferului,
Romnia pierde dreptul de a impozita activele transferate;
b) transfer active de la sediul permanent din Romnia la sediul
central sau la un alt sediu permanent dintr-un alt stat membru sau
dintr-un stat ter care este parte la Acordul privind SEE, iar, ca
urmare a transferului, Romnia pierde dreptul de a impozita
activele transferate;
c) transfer rezidena fiscal din Romnia ntr-un alt stat membru
sau ntr-un stat ter care este parte la Acordul privind SEE, cu
excepia acelor active care rmn legate efectiv de un sediu
permanent n Romnia;
d) transfer activitatea economic desfurat n Romnia printr-
un sediu permanent ctre un alt stat membru sau ctre un stat ter
care este parte la Acordul privind SEE, n msura n care, ca
urmare a transferului, Romnia pierde dreptul de a impozita
activele transferate.
(5) Prevederile alin. (4) se aplic n ceea ce privete statele tere
care sunt parte la Acordul privind SEE dac acestea au ncheiat un
acord cu Romnia sau cu Uniunea European referitor la asistena
reciproc n materie de recuperare a creanelor fiscale, echivalent
TEXT VECHI TEXT NOU
cu asistena reciproc prevzut n Directiva 2010/24/UE a
Consiliului, ale crei prevederi sunt transpuse n cadrul capitolului
II Asistena reciproc n materie de recuperare a creanelor legate
de taxe, impozite, drepturi i alte msuri al titlului X Aspecte
internaionale din Codul de procedur fiscal.
(6) Ealonarea la plat acordat potrivit alin. (4) i pierde
valabilitatea, pe lng cazurile prevzute n Codul de procedur
fiscal, i n urmtoarele cazuri:
a) activele transferate sau activitatea economic desfurat
printr-un sediu permanent sunt vndute sau sunt cedate n oricare
alt mod;
b) activele transferate sunt ulterior retransferate ntr-un stat ter;
c) rezidena fiscal a contribuabilului sau activitatea economic
transferat iniial din Romnia la un sediu permanent dintr-un alt
stat membru este ulterior retransferat ntr-un stat ter.
(7) Prevederile de la lit. b) i c) ale alin. (6) nu se aplic n ceea
ce privete statele tere care sunt pri la Acordul privind SEE dac
acestea au ncheiat un acord cu Romnia sau cu Uniunea
European referitor la asistena reciproc n materie de recuperare a
creanelor fiscale, echivalent cu asistena reciproc prevzut n
Directiva 2010/24/UE a Consiliului, ale crei prevederi au fost
transpuse n cadrul capitolului II Asistena reciproc n materie de
recuperare a creanelor legate de taxe, impozite, drepturi i alte
msuri al titlului X Aspecte internaionale din Codul de
procedur fiscal.
(8) Dispoziiile alin. (4) - (6) se completeaz cu prevederile
capitolului IV nlesniri la plat din cadrul titlului VII
Colectarea creanelor fiscale din Codul de procedur fiscal.
(9) n cazul transferului activelor, al rezidenei fiscale sau al
activitii economice desfurate printr-un sediu permanent, din alt
stat membru n Romnia, prin excepie de la art. 7 pct. 44 i 45,
TEXT VECHI TEXT NOU
valoarea fiscal a acestor active, utilizat la determinarea
rezultatului fiscal, este valoarea stabilit de ctre statul membru al
contribuabilului sau al sediului permanent care a efectuat transferul
n Romnia, ntrebuinat pentru calculul impozitului pe profit la
momentul pierderii dreptului de impozitare de ctre cellalt stat
membru, n afar de cazul n care aceast valoare nu reflect
valoarea de pia.
(10) n sensul alin. (1) i (9), prin valoare de pia se nelege
suma n schimbul creia un activ poate fi transferat sau obligaiile
reciproce pot fi stinse ntre cumprtori i vnztori independeni
interesai, ntr-o tranzacie direct. Valoarea de pia se stabilete
potrivit prevederilor art. 11.
(11) Sub condiia stabilirii faptului c activele transferate revin
n termen de maximum 12 luni n Romnia, prezentul articol nu se
aplic transferurilor de active legate de: finanarea prin instrumente
financiare sau constituite ca garanie, ndeplinirea anumitor cerine
prudeniale de capital sau de gestionare a lichiditilor.
ART. 40^4
Regula general antiabuz
(1) n scopul calculrii obligaiilor fiscale, nu se ia n considerare
un demers sau o serie de demersuri care, avnd n vedere toate
faptele i circumstanele relevante, nu sunt oneste, fiind ntreprinse
cu scopul principal sau cu unul dintre scopurile principale de a
obine un avantaj fiscal care contravine obiectului sau scopului
urmrit prin prevederile fiscale aplicabile. Un demers poate
cuprinde mai multe etape sau pri.
(2) n sensul alin. (1), un demers sau o serie de demersuri sunt
considerate ca nefiind oneste n msura n care nu sunt ntreprinse
din motive comerciale valabile care reflect realitatea economic,
astfel cum prevede art. 11.
(3) n cazul n care un demers sau o serie de demersuri nu
TEXT VECHI TEXT NOU
este/sunt luat/luate n considerare n conformitate cu alin. (1),
obligaia fiscal se calculeaz n conformitate cu prezentul titlu.
ART. 40^5
Reguli privind societile strine controlate
(1) O entitate este considerat societate strin controlat i i se
aplic prevederile prezentului articol, dac sunt ndeplinite
cumulativ urmtoarele condiii:
a) contribuabilul, singur sau mpreun cu ntreprinderile sale
asociate, deine o participaie direct sau indirect de mai mult de
50% din drepturile de vot sau deine direct sau indirect mai mult de
50% din capitalul entitii sau are dreptul s primeasc mai mult de
50% din profiturile entitii respective;
b) impozitul pe profit pltit efectiv pentru profiturile sale de
ctre entitatea sau sediul permanent este mai mic dect diferena
dintre impozitul pe profit care ar fi fost perceput de la entitate sau
sediul permanent, calculat n conformitate cu prevederile
prezentului titlu i impozitul pe profit pltit efectiv pentru
profiturile sale de ctre entitate sau de ctre sediul permanent. n
sensul prezentei litere, nu este luat n considerare sediul permanent
al unei entiti tratate ca societate strin controlat, n msura n
care sediul nu este supus impozitrii sau este scutit de impozit n
jurisdicia societii strine controlate respective.
(2) Prevederile prezentului articol se aplic i sediilor
permanente din state membre/state tere ale unui contribuabil
pltitor de impozit pe profit, ale cror profituri nu sunt supuse
impozitrii sau sunt scutite de impozit n Romnia.
(3) n cazul n care o entitate sau un sediu permanent este
considerat/considerat societate strin controlat, potrivit
prevederilor alin. (1), contribuabilul pltitor de impozit pe profit
care o controleaz include n baza impozabil veniturile
nedistribuite ale entitii care au provenit din urmtoarele:
TEXT VECHI TEXT NOU
a) dobnzi sau orice alte venituri generate de active financiare;
b) redevene sau orice alte venituri generate de drepturi de
proprietate intelectual;
c) dividende i venituri din transferul titlurilor de participare;
d) venituri din leasing financiar;
e) venituri din activiti de asigurare, activiti bancare sau alte
activiti financiare;
f) venituri de la societi care le obin din bunuri i servicii
cumprate de la ntreprinderi asociate i sunt vndute acestora fr
nicio valoare economic adugat sau cu o valoare adugat mic.
(4) Prevederile alin. (3) nu se aplic n cazul n care societatea
strin controlat desfoar o activitate economic semnificativ,
susinut de personal, echipamente, active i spaii, astfel cum o
demonstreaz faptele i circumstanele relevante, precum i n
cazul n care societatea strin controlat i are rezidena fiscal
sau este situat ntr-un stat ter care este parte la Acordul privind
SEE.
(5) Nu sunt considerate societi strine controlate n
conformitate cu prevederile alin. (1) i (2) urmtoarele:
a) entitatea sau sediul permanent, dac aceasta/acesta
nregistreaz ntr-o perioad fiscal venituri din categoriile
prevzute de alin. (3), reprezentnd o treime sau mai puin de o
treime din totalul veniturilor nregistrate n perioada fiscal de
calcul;
b) ntreprinderea financiar care nregistreaz ntr-o perioad
fiscal venituri de natura celor prevzute la alin. (3) care provin din
operaiuni desfurate cu contribuabilul romn sau cu
ntreprinderile asociate ale acestuia, reprezentnd o treime sau mai
puin de o treime din totalul veniturilor nregistrate de
ntreprinderea financiar.
(6) Veniturile prevzute la alin. (3) se includ n baza impozabil
TEXT VECHI TEXT NOU
a contribuabilului pltitor de impozit pe profit, potrivit dispoziiilor
prezentului titlu, proporional cu participaia contribuabilului n
entitate, astfel cum este definit la alin. (1) lit. a).
(7) Veniturile prevzute de alin. (3) se includ n baza impozabil
a contribuabilului, aferent perioadei sale fiscale n cursul creia se
ncheie perioada fiscal a entitii controlate/sediului permanent.
(8) Pierderile fiscale nregistrate de un sediu permanent calificat,
potrivit alin. (1) i (2), ca entitate strin controlat, urmeaz
regimul instituit la art. 40.
(9) Pentru evitarea dublei impuneri, n situaia n care entitatea
distribuie profit contribuabilului, iar acest profit distribuit este deja
inclus n veniturile impozabile ale contribuabilului n temeiul
prezentului articol, cuantumul veniturilor incluse anterior n baza
impozabil a contribuabilului se deduce n perioada fiscal n care
se calculeaz cuantumul impozitului datorat pentru profitul
distribuit.
(10) Pentru evitarea dublei impuneri, n cazul n care
contribuabilul cedeaz participaia sa ntr-o entitate controlat sau
activitatea economic desfurat printr-un sediu permanent, iar o
parte a ncasrilor din cedare a fost inclus anterior n baza
impozabil a contribuabilului, n temeiul prezentului articol,
cuantumul respectiv se deduce n perioada fiscal n care se
calculeaz cuantumul impozitului datorat pentru ncasrile
respective.
(11) Contribuabilul scade din impozitul pe profit datorat, potrivit
prevederilor art. 39, impozitul pltit unui stat strin de ctre
entitatea controlat/sediul su permanent.
ART. 40^6
Compatibilitatea cu legislaia european
Dispoziiile prezentului capitol transpun prevederile Directivei
2016/1.164/UE a Consiliului din 12 iulie 2016 de stabilire a
TEXT VECHI TEXT NOU
normelor mpotriva practicilor de evitare a obligaiilor fiscale care
au inciden direct asupra funcionrii pieei interne, publicat n
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 193 din 19 iulie
2016, cu excepia prevederilor referitoare la tratamentul neuniform
al elementelor hibride, pentru care termenul de transpunere a fost
amnat, potrivit art. 1 pct. 7 din Directiva 2017/952/UE, pn la 31
decembrie 2019, din necesitatea continurii lucrrilor.
TITLUL III IMPOZITUL PE VENITURILE MICRONTREPRINDERILOR
ART. 47 Definiia microntreprinderii 6. La articolul 47 alineatul (1), literele a) i b) se abrog.
(1) n sensul prezentului titlu, o microntreprindere este o
persoan juridic romn care ndeplinete cumulativ urmtoarele
condiii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:
a) a realizat venituri, altele dect cele obinute din desfurarea
activitilor, prevzute la art. 48 alin. (6);
b) a realizat venituri, altele dect cele din consultan i
management, n proporie de peste 80% din veniturile totale;
7. La articolul 47 alineatul (1), litera c) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
c) a realizat venituri care nu au depit echivalentul n lei a 500.000 "c) a realizat venituri care nu au depit echivalentul n lei a
euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului n euro 1.000.000 euro. Cursul de schimb pentru determinarea
este cel valabil la nchiderea exerciiului financiar n care s-au echivalentului n euro este cel valabil la nchiderea exerciiului
nregistrat veniturile; financiar n care s-au nregistrat veniturile;".
8. La articolul 47, dup alineatul (2) se introduce un nou
alineat, alineatul (3), cu urmtorul cuprins:
"(3) Nu intr sub incidena prezentului titlu urmtoarele persoane
juridice romne:
a) Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar,
constituit potrivit legii;
b) Fondul de compensare a investitorilor, nfiinat potrivit legii;
c) Fondul de garantare a pensiilor private, nfiinat potrivit legii;
d) Fondul de garantare a asigurailor, constituit potrivit legii;
TEXT VECHI TEXT NOU
e) entitatea transparent fiscal cu personalitate juridic."
(4) Prin excepie de la prevederile alin. (3), persoana juridic 9. La articolul 48, alineatele (4), (5), (5^1), (5^2) i (6) se
romn nou-nfiinat care, ncepnd cu data nregistrrii n abrog.
registrul comerului, intenioneaz s desfoare activitile
prevzute la alin. (6), nu intr sub incidena prezentului titlu.
(5) Prin excepie de la prevederile alin. (3), persoana juridic
romn nou-nfiinat care, la data nregistrrii n registrul
comerului, are subscris un capital social de cel puin 45.000 lei
poate opta s aplice prevederile titlului II. Opiunea este definitiv,
cu condiia meninerii valorii capitalului social de la data
nregistrrii, pentru ntreaga perioad de existen a persoanei
juridice respective. n cazul n care aceast condiie nu este
respectat, persoana juridic aplic prevederile prezentului titlu,
ncepnd cu anul fiscal urmtor celui n care capitalul social este
redus sub valoarea de 45.000 lei, dac sunt ndeplinite condiiile
prevzute la art. 47.
(5^1) Pentru persoanele juridice romne care au aplicat prevederile
alin. (5), n forma n vigoare pn la data de 31 decembrie 2016,
condiia referitoare la meninerea unui capital social de cel puin
echivalentul n lei al sumei de 25.000 euro se consider ndeplinit
i n situaia n care capitalul social scade pn la nivelul sumei de
45.000 lei.
(5^2) Prin excepie de la prevederile art. 47, microntreprinderile
existente care au subscris un capital social de cel puin 45.000 lei
pot opta s aplice prevederile titlului II ncepnd cu 1 ianuarie 2017
sau cu trimestrul n care aceast condiie este ndeplinit. Opiunea
este definitiv, cu condiia meninerii valorii capitalului social
pentru ntreaga perioad de existen a persoanei juridice
respective. n cazul n care aceast condiie nu este respectat,
persoana juridic aplic prevederile prezentului titlu ncepnd cu
anul fiscal urmtor celui n care capitalul social este redus sub
TEXT VECHI TEXT NOU
valoarea de 45.000 lei, dac sunt ndeplinite condiiile prevzute la
art. 47. Ieirea din sistemul de impunere pe veniturile
microntreprinderilor ca urmare a opiunii se comunic organelor
fiscale competente, potrivit prevederilor Codului de procedur
fiscal. Calculul i plata impozitului pe profit de ctre
microntreprinderile care opteaz s aplice prevederile titlului II se
efectueaz lund n considerare veniturile i cheltuielile realizate
ncepnd cu trimestrul respectiv.
(6) Nu intr sub incidena prevederilor prezentului titlu persoanele
juridice romne care:
a) desfoar activiti n domeniul bancar;
b) desfoar activiti n domeniile asigurrilor i reasigurrilor, al
pieei de capital, cu excepia persoanelor juridice care desfoar
activiti de intermediere n aceste domenii;
c) desfoar activiti n domeniul jocurilor de noroc;
d) desfoar activiti de explorare, dezvoltare, exploatare a
zcmintelor petroliere i gazelor naturale.
10. La articolul 51, alineatele (5) i (6) se modific i vor avea
urmtorul cuprins:
(5) n cazul n care, n cursul anului fiscal, numrul de salariai se "(5) n cazul n care, n cursul anului fiscal, numrul de salariai se
modific, cotele de impozitare prevzute la alin. (1) se aplic n modific, cotele de impozitare prevzute la alin. (1) se aplic n
mod corespunztor, ncepnd cu trimestrul n care s-a efectuat mod corespunztor, ncepnd cu trimestrul n care s-a efectuat
modificarea, potrivit legii. Pentru microntreprinderile care au un modificarea, potrivit legii. Pentru microntreprinderile care au un
salariat, respectiv 2 salariai i care aplic cotele de impozitare salariat i care aplic cota de impozitare prevzut la alin. (1) lit. a),
prevzute la alin. (1) lit. a) i b), al cror raport de munc nceteaz, al cror raport de munc nceteaz, condiia referitoare la numrul
condiia referitoare la numrul de salariai se consider ndeplinit de salariai se consider ndeplinit dac n cursul aceluiai
dac n cursul aceluiai trimestru sunt angajai noi salariai. trimestru este angajat un nou salariat cu respectarea condiiei
(6) Pentru microntreprinderile care nu au niciun salariat sau au prevzute la alin. (6).
unul sau 2 salariai, n situaia n care numrul acestora se modific, (6) Pentru microntreprinderile care nu au niciun salariat, n situaia
n scopul meninerii/modificrii cotelor de impozitare prevzute la n care angajeaz un salariat, n scopul modificrii cotelor de
alin. (1), noii salariai trebuie angajai cu contract individual de impozitare prevzute la alin. (1), noul salariat trebuie angajat cu
TEXT VECHI TEXT NOU
munc pe durat nedeterminat sau pe durat determinat pe o contract individual de munc pe durat nedeterminat sau pe durat
perioad de cel puin 12 luni. determinat pe o perioad de cel puin 12 luni."

11. Articolul 52 se modific i va avea urmtorul cuprins:


ART. 52 "ART. 52
Reguli de ieire din sistemul de impunere pe veniturile Reguli de ieire din sistemul de impunere pe veniturile
microntreprinderii n cursul anului microntreprinderii n cursul anului
(1) Dac n cursul unui an fiscal o microntreprindere realizeaz (1) Dac n cursul unui an fiscal o microntreprindere realizeaz
venituri mai mari de 500.000 euro sau ponderea veniturilor venituri mai mari de 1.000.000 euro, aceasta datoreaz impozit pe
realizate din consultan i management n veniturile totale este de profit, ncepnd cu trimestrul n care s-a depit aceast limit.
peste 20% inclusiv, aceasta datoreaz impozit pe profit, ncepnd (2) Limita fiscal prevzut la alin. (1) se verific pe baza
cu trimestrul n care s-a depit oricare dintre aceste limite. veniturilor nregistrate cumulat de la nceputul anului fiscal. Cursul
(2) Limitele fiscale prevzute la alin. (1) se verific pe baza de schimb pentru determinarea echivalentului n euro este cel
veniturilor nregistrate cumulat de la nceputul anului fiscal. Cursul valabil la nchiderea exerciiului financiar precedent.
de schimb pentru determinarea echivalentului n euro este cel (3) Calculul i plata impozitului pe profit de ctre
valabil la nchiderea exerciiului financiar precedent. microntreprinderile care se ncadreaz n prevederile alin. (1) se
(3) Microntreprinderile care n cursul unui trimestru ncep s efectueaz lund n considerare veniturile i cheltuielile realizate
desfoare activiti de natura celor prevzute la art. 48 alin. (6) ncepnd cu trimestrul respectiv."
datoreaz impozit pe profit ncepnd cu trimestrul respectiv.
(4) Calculul i plata impozitului pe profit de ctre
microntreprinderile care se ncadreaz n prevederile alin. (1) i (3)
se efectueaz lund n considerare veniturile i cheltuielile realizate
ncepnd cu trimestrul respectiv.
12. Articolul 54 se modific i va avea urmtorul cuprins:
ART. 54 "ART. 54
Reguli de determinare a condiiilor de aplicare a sistemului Reguli de determinare a condiiilor de aplicare a sistemului
de impunere pe veniturile microntreprinderii de impunere pe veniturile microntreprinderii
Pentru ncadrarea n condiiile privind nivelul veniturilor Pentru ncadrarea n condiiile privind nivelul veniturilor
prevzute la art. 47 alin. (1) lit. b) i c) i art. 52 , se vor lua n prevzute la art. 47 alin. (1) lit. c) i art. 52 se vor lua n calcul
calcul aceleai venituri care constituie baza impozabil prevzut la aceleai venituri care constituie baza impozabil prevzut la art.
art. 53. 53."
TEXT VECHI TEXT NOU
13. Dup articolul 54 se introduce un nou articol, articolul
54^1, cu urmtorul cuprins:
"ART. 54^1
Reguli tranzitorii
Intr sub incidena art. 47 i microntreprinderile care au optat s
aplice prevederile art. 48 alin. (5) i (5^2) pn la data de 31
decembrie 2017 inclusiv, precum i persoanele juridice romne
care desfoar activitile care nu au intrat sub incidena
prevederilor prezentului titlu aplicabil pn la data de 31 decembrie
2017 inclusiv."
TITLUL IV IMPOZITUL PE VENIT
Sunt scutii de la plata impozitului pe venit urmtorii 14. La articolul 60, punctul 2 se modific i va avea urmtorul
contribuabili: cuprins:
2. persoanele fizice, pentru veniturile realizate din venituri din "2. persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii i
salarii i asimilate salariilor prevzute la art. 76 alin. (1) - (3), ca asimilate salariilor prevzute la art. 76 alin. (1)-(3), ca urmare a
urmare a desfurrii activitii de creare de programe pentru desfurrii activitii de creare de programe pentru calculator, n
calculator. ncadrarea n activitatea de creare de programe pentru condiiile stabilite prin ordin comun al ministrului comunicaiilor i
calculator se face prin ordin**) comun al ministrului muncii, societii informaionale, al ministrului muncii i justiiei sociale, al
familiei, proteciei sociale i persoanelor vrstnice, al ministrului ministrului educaiei naionale i al ministrului finanelor publice;".
pentru societatea informaional, al ministrului educaiei i
cercetrii tiinifice i al ministrului finanelor publice;
15. La articolul 64, partea introductiv a alineatului (1) se
modific i va avea urmtorul cuprins:
"ART. 64
Cotele de impozitare Cotele de impozitare
(1) Cota de impozit este de 16% i se aplic asupra venitului (1) Cota de impozit este de 10% i se aplic asupra venitului
impozabil corespunztor fiecrei surse din fiecare categorie pentru impozabil corespunztor fiecrei surse din fiecare categorie pentru
determinarea impozitului pe veniturile din: determinarea impozitului pe veniturile din:".
16. La articolul 68 alineatul (4), litera i) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
i) s reprezinte contribuii profesionale obligatorii datorate, potrivit "i) s reprezinte contribuii de asigurri sociale pltite la sistemele
TEXT VECHI TEXT NOU
legii, organizaiilor profesionale din care fac parte contribuabilii; proprii de asigurri sociale i/sau contribuii profesionale
obligatorii pltite, potrivit legii, organizaiilor profesionale din care
fac parte contribuabilii;".
17. La articolul 68 alineatul (5), literele k) i l) se modific i
vor avea urmtorul cuprins:
k) cheltuielile reprezentnd contribuii obligatorii datorate pentru "k) cheltuielile reprezentnd contribuii sociale obligatorii datorate
salariai, inclusiv cele pentru asigurarea de accidente de munc i n calitate de angajatori, potrivit titlului V;
boli profesionale, potrivit legii;
l) cheltuielile reprezentnd contribuii sociale obligatorii, potrivit l) cheltuielile reprezentnd contribuia de asigurri sociale datorat
legii, datorate de ctre contribuabil n limitele stabilite potrivit de contribuabil potrivit prevederilor titlului V - Contribuii sociale
prevederilor titlului V - Contribuii sociale obligatorii, indiferent obligatorii, indiferent dac activitatea se desfoar individual
dac activitatea se desfoar individual i/sau ntr-o form de i/sau ntr-o form de asociere. Deducerea cheltuielilor respective
asociere. Deducerea cheltuielilor respective se efectueaz de se efectueaz de organul fiscal competent la recalcularea venitului
organul fiscal competent la recalcularea venitului net net anual/pierderii nete anuale, potrivit prevederilor art. 75;".
anual/pierderii nete anuale, potrivit prevederilor art. 75;
18. La articolul 72, alineatul (2) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
(2) Impozitul care trebuie reinut se stabilete prin aplicarea cotei "(2) Impozitul care trebuie reinut se stabilete prin aplicarea
de impunere de 10% la venitul brut. cotei de impunere de 7% la venitul brut."
19. La articolul 73, alineatul (2) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
(2) Impozitul pe venit se calculeaz prin reinere la surs la "(2) Impozitul pe venit se calculeaz prin reinere la surs la
momentul plii veniturilor de ctre pltitorii veniturilor, persoane momentul plii veniturilor de ctre pltitorii veniturilor, persoane
juridice sau alte entiti care au obligaia de a conduce eviden juridice sau alte entiti care au obligaia de a conduce eviden
contabil, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului brut din contabil, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut
care se deduce cota forfetar de cheltuieli, dup caz, i contribuiile diminuat cu cheltuielile determinate prin aplicarea cotei forfetare
sociale obligatorii reinute la surs potrivit prevederilor titlului V - de 40% asupra venitului brut."
Contribuii sociale obligatorii.
20. La articolul 75, alineatul (1) se modific i va avea
Recalcularea i impozitarea venitului net din activiti urmtorul cuprins:
independente "ART. 75
TEXT VECHI TEXT NOU
(1) Organul fiscal competent are obligaia recalculrii venitului (1) Organul fiscal competent are obligaia recalculrii venitului
net anual/pierderii nete anuale, determinat/determinat n sistem net anual/pierderii nete anuale, determinat/determinat n sistem
real, pe baza datelor din contabilitate, stabilit/stabilit potrivit real, pe baza datelor din contabilitate, stabilit/stabilit potrivit
Declaraiei privind venitul realizat, prin deducerea din venitul net Declaraiei privind venitul realizat, prin deducerea din venitul net
anual a contribuiilor sociale obligatorii datorate, potrivit anual a contribuiei de asigurri sociale datorate de contribuabil
prevederilor titlului V - Contribuii sociale obligatorii. potrivit prevederilor titlului V - Contribuii sociale obligatorii."
21. La articolul 76 alineatul (2), litera r^1) se modific i va
avea urmtorul cuprins:
r^1) veniturile obinute de ctre persoanele fizice care desfoar "r^1) veniturile obinute de ctre persoanele fizice care
activiti n cadrul misiunilor diplomatice, oficiilor consulare i desfoar activiti n cadrul misiunilor diplomatice, oficiilor
institutelor culturale romneti din strintate, n conformitate cu consulare i institutelor culturale romneti din strintate, n
prevederile pct. 5 alin. (1) din cap. IV lit. B al anexei nr. V la conformitate cu prevederile art. 5 alin. (1) din cap. IV seciunea a
Legea-cadru nr. 284/2010**) privind salarizarea unitar a 3-a al anexei nr. IV la Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea
personalului pltit din fonduri publice, cu modificrile i personalului pltit din fonduri publice."
completrile ulterioare;
22. La articolul 77, alineatele (2) i (3) se modific i vor avea
urmtorul cuprins:
(2) Deducerea personal se acord pentru persoanele fizice care au "(2) Deducerea personal se acord pentru persoanele fizice care au
un venit lunar brut de pn la 1.500 lei inclusiv, astfel: un venit lunar brut de pn la 1.950 lei inclusiv, astfel:
(i) pentru contribuabilii care nu au persoane n ntreinere - 300 lei; (i) pentru contribuabilii care nu au persoane n ntreinere - 510 lei;
(ii) pentru contribuabilii care au o persoan n ntreinere - 400 lei; (ii) pentru contribuabilii care au o persoan n ntreinere - 670 lei;
(iii) pentru contribuabilii care au dou persoane n ntreinere - 500 (iii) pentru contribuabilii care au dou persoane n ntreinere - 830
lei; lei;
(iv) pentru contribuabilii care au trei persoane n ntreinere - 600 (iv) pentru contribuabilii care au trei persoane n ntreinere - 990
lei; lei;
(v) pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane n (v) pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane n
ntreinere - 800 lei. ntreinere - 1.310 lei.
Pentru contribuabilii care realizeaz venituri brute lunare din Pentru contribuabilii care realizeaz venituri brute lunare din
salarii cuprinse ntre 1.501 lei i 3.000 lei, inclusiv, deducerile salarii cuprinse ntre 1.951 lei i 3.600 lei, inclusiv, deducerile
personale sunt degresive fa de cele de mai sus i se stabilesc prin personale sunt degresive fa de cele de mai sus i se stabilesc
ordin al ministrului finanelor publice*). potrivit urmtorului tabel:
__________________________________________________________________
TEXT VECHI TEXT NOU
|Venit lunar brut| Persoane aflate n ntreinere |
Pentru contribuabilii care realizeaz venituri brute lunare din |________________|_________________________________________________|
salarii de peste 3.000 lei nu se acord deducerea personal. | de la ..... la | fr | 1 pers. | 2 pers. | 3 pers. | 4 i peste |
| | | | | | 4 pers. |
(3) Persoana n ntreinere poate fi soia/soul, copiii sau ali |________________|______|_________|_________|_________|____________|
| 1 | 1950 | 510 | 670 | 830 | 990 | 1310 |
membri de familie, rudele contribuabilului sau ale soului/soiei |________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 1951 | 2000 | 495 | 655 | 815 | 975 | 1295 |
acestuia pn la gradul al doilea inclusiv, ale crei venituri, |________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
impozabile i neimpozabile, nu depesc 300 lei lunar, cu excepia | 2001 | 2050 | 480 | 640 | 800 | 960 | 1280 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
veniturilor prevzute la art. 62 lit. o), w) i x) i/sau a pensiilor de | 2051 | 2100 | 465 | 625 | 785 | 945 | 1265 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
urma cuvenite conform legii, precum i a prestaiilor sociale | 2101 | 2150 | 450 | 610 | 770 | 930 | 1250 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
acordate potrivit art. 58 din Legea nr. 448/2006 privind protecia i | 2151 | 2200 | 435 | 595 | 755 | 915 | 1235 |
promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu |________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2201 | 2250 | 420 | 580 | 740 | 900 | 1220 |
modificrile i completrile ulterioare. |________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2251 | 2300 | 405 | 565 | 725 | 885 | 1205 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2301 | 2350 | 390 | 550 | 710 | 870 | 1190 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2351 | 2400 | 375 | 535 | 695 | 855 | 1175 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2401 | 2450 | 360 | 520 | 680 | 840 | 1160 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2451 | 2500 | 345 | 505 | 665 | 825 | 1145 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2501 | 2550 | 330 | 490 | 650 | 810 | 1130 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2551 | 2600 | 315 | 475 | 635 | 795 | 1115 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2601 | 2650 | 300 | 460 | 620 | 780 | 1100 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2651 | 2700 | 285 | 445 | 605 | 765 | 1085 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2701 | 2750 | 270 | 430 | 590 | 750 | 1070 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2751 | 2800 | 255 | 415 | 575 | 735 | 1055 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2801 | 2850 | 240 | 400 | 560 | 720 | 1040 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2851 | 2900 | 225 | 385 | 545 | 705 | 1025 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2901 | 2950 | 210 | 370 | 530 | 690 | 1010 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 2951 | 3000 | 195 | 355 | 515 | 675 | 995 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 3001 | 3050 | 180 | 340 | 500 | 660 | 980 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 3051 | 3100 | 165 | 325 | 485 | 645 | 965 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 3101 | 3150 | 150 | 310 | 470 | 630 | 950 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
TEXT VECHI TEXT NOU
| 3151 | 3200 | 135 | 295 | 455 | 615 | 935 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 3201 | 3250 | 120 | 280 | 440 | 600 | 920 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 3251 | 3300 | 105 | 265 | 425 | 585 | 905 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 3301 | 3350 | 90 | 250 | 410 | 570 | 890 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 3351 | 3400 | 75 | 235 | 395 | 555 | 875 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 3401 | 3450 | 60 | 220 | 380 | 540 | 860 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 3451 | 3500 | 45 | 205 | 365 | 525 | 845 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 3501 | 3550 | 30 | 190 | 350 | 510 | 830 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|
| 3551 | 3600 | 15 | 175 | 335 | 495 | 815 |
|________|_______|______|_________|_________|_________|____________|

Pentru contribuabilii care realizeaz venituri brute lunare din


salarii de peste 3.600 lei nu se acord deducerea personal.
(3) Persoana n ntreinere poate fi soia/soul, copiii sau ali
membri de familie, rudele contribuabilului sau ale soului/soiei
acestuia pn la gradul al doilea inclusiv, ale crei venituri,
impozabile i neimpozabile, nu depesc 510 lei lunar, cu excepia
veniturilor prevzute la art. 62 lit. o), w) i x) i/sau a pensiilor de
urma cuvenite conform legii, precum i a prestaiilor sociale
acordate potrivit art. 58 din Legea nr. 448/2006 privind protecia i
promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare."
23. La articolul 78 alineatul (2), partea introductiv a literei a)
(2) Impozitul lunar prevzut la alin. (1) se determin astfel: i litera b) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
a) la locul unde se afl funcia de baz, prin aplicarea cotei de 16% "a) la locul unde se afl funcia de baz, prin aplicarea cotei de
asupra bazei de calcul determinat ca diferen ntre venitul net din 10% asupra bazei de calcul determinat ca diferen ntre venitul
salarii calculat prin deducerea din venitul brut a contribuiilor net din salarii calculat prin deducerea din venitul brut a
sociale obligatorii aferente unei luni, datorate potrivit legii n contribuiilor sociale obligatorii aferente unei luni, datorate potrivit
Romnia sau n conformitate cu instrumentele juridice legii n Romnia sau n conformitate cu instrumentele juridice
internaionale la care Romnia este parte, precum i, dup caz, a internaionale la care Romnia este parte, precum i, dup caz, a
contribuiei individuale la bugetul de stat datorat potrivit legii, i contribuiei individuale la bugetul de stat datorat potrivit legii, i
TEXT VECHI TEXT NOU
urmtoarele: urmtoarele:
..........................................................................
b) pentru veniturile obinute n celelalte cazuri, prin aplicarea cotei b) pentru veniturile obinute n celelalte cazuri, prin aplicarea
de 16% asupra bazei de calcul determinate ca diferen ntre cotei de 10% asupra bazei de calcul determinate ca diferen ntre
venitul brut i contribuiile sociale obligatorii aferente unei luni, venitul brut i contribuiile sociale obligatorii aferente unei luni,
datorate potrivit legii n Romnia sau n conformitate cu datorate potrivit legii n Romnia sau n conformitate cu
instrumentele juridice internaionale la care Romnia este parte, instrumentele juridice internaionale la care Romnia este parte,
precum i, dup caz, a contribuiei individuale la bugetul de stat precum i, dup caz, a contribuiei individuale la bugetul de stat
datorate potrivit legii, pe fiecare loc de realizare a acestora. datorate potrivit legii, pe fiecare loc de realizare a acestora."
24. La articolul 84, alineatul (8) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
(8) Impozitul pe veniturile din arend se calculeaz prin reinere la "(8) Impozitul pe veniturile din arend se calculeaz prin reinere
surs de ctre pltitorii de venit la momentul plii venitului, prin la surs de ctre pltitorii de venit la momentul plii venitului, prin
aplicarea cotei de 16% asupra venitului net, impozitul fiind final. aplicarea cotei de 10% asupra venitului net, impozitul fiind final."
25. La articolul 85, alineatul (6) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
(6) Impozitul anual datorat se calculeaz prin aplicarea cotei de "(6) Impozitul anual datorat se calculeaz prin aplicarea cotei de
16% asupra normei anuale de venit, impozitul fiind final. 10% asupra normei anuale de venit, impozitul fiind final."
26. La articolul 86, alineatele (4) i (6) se modific i vor avea
urmtorul cuprins:
(4) Organul fiscal competent stabilete plile anticipate prin "(4) Organul fiscal competent stabilete plile anticipate prin
aplicarea cotei de 16% asupra venitului net anual estimat din aplicarea cotei de 10% asupra venitului net anual estimat din
declaraia privind venitul estimat/norma de venit i emite decizia de declaraia privind venitul estimat/norma de venit i emite decizia de
impunere, care se comunic contribuabililor, potrivit procedurii impunere, care se comunic contribuabililor, potrivit procedurii
stabilite prin ordin al preedintelui A.N.A.F. Pentru declaraiile stabilite prin ordin al preedintelui A.N.A.F. Pentru declaraiile
privind venitul estimat/norma de venit depuse n luna noiembrie privind venitul estimat/norma de venit depuse n luna noiembrie
sau decembrie nu se mai stabilesc pli anticipate, venitul net sau decembrie nu se mai stabilesc pli anticipate, venitul net
aferent perioadei pn la sfritul anului urmnd s fie supus aferent perioadei pn la sfritul anului urmnd s fie supus
impozitrii, potrivit deciziei de impunere emise pe baza declaraiei impozitrii, potrivit deciziei de impunere emise pe baza declaraiei
privind venitul realizat. privind venitul realizat.
..........................................................................
TEXT VECHI TEXT NOU
(6) Impozitul anual datorat se calculeaz de organul fiscal (6) Impozitul anual datorat se calculeaz de organul fiscal
competent, pe baza declaraiei privind venitul realizat, prin competent, pe baza declaraiei privind venitul realizat, prin
aplicarea cotei de 16% asupra venitului net anual determinat n aplicarea cotei de 10% asupra venitului net anual determinat n
sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor
art. 68, impozitul fiind final. art. 68, impozitul fiind final."
ART. 90 Reguli aplicabile contribuiilor sociale aferente 27. Articolul 90 se abrog.
veniturilor realizate din cedarea folosinei bunurilor
(1) Pentru veniturile realizate n anul 2016, organul fiscal
competent are obligaia determinrii, pe categoria venituri din
cedarea folosinei bunurilor, a venitului anual realizat, sum de
venituri nete anuale, n vederea aplicrii prevederilor referitoare la
verificarea ncadrrii n plafonul corespunztor anului fiscal
respectiv pentru contribuia de asigurri sociale de sntate
prevzut la titlul V - "Contribuii sociale obligatorii".
(2) Pentru veniturile realizate ncepnd cu anul 2017, organul
fiscal competent are obligaia recalculrii venitului net
anual/pierderii nete anuale, determinat/determinat n sistem real,
pe baza datelor din contabilitate, stabilit/stabilit potrivit
Declaraiei privind venitul realizat, prin deducerea din venitul net
anual a contribuiilor sociale obligatorii datorate, potrivit
prevederilor titlului V.
(3) Venitul net anual/Venitul net anual recalculat potrivit alin.
(2) din cedarea folosinei bunurilor se impoziteaz potrivit
prevederilor art. 86 i cap. XI din prezentul titlu, dup caz.
28. La articolul 97, primele teze ale alineatelor (1) - (3) i (5) se
modific i vor avea urmtorul cuprins:
(1) Veniturile sub form de dobnzi pentru depozitele la "(1) Veniturile sub form de dobnzi pentru depozitele la
vedere/conturi curente, precum i cele la depozitele clienilor, vedere/conturi curente, precum i cele la depozitele clienilor,
constituite n baza legislaiei privind economisirea i creditarea n constituite n baza legislaiei privind economisirea i creditarea n
sistem colectiv pentru domeniul locativ, se impun cu o cot de sistem colectiv pentru domeniul locativ, se impun cu o cot de
16% din suma acestora, impozitul fiind final, indiferent de data 10% din suma acestora, impozitul fiind final, indiferent de data
TEXT VECHI TEXT NOU
constituirii raportului juridic. constituirii raportului juridic.
..........................................................................
(2) Veniturile sub form de dobnzi pentru depozitele la termen (2) Veniturile sub form de dobnzi pentru depozitele la termen
constituite, instrumentele de economisire dobndite, contractele constituite, instrumentele de economisire dobndite, contractele
civile ncheiate se impun cu o cot de 16% din suma acestora, civile ncheiate se impun cu o cot de 10% din suma acestora,
impozitul fiind final, indiferent de data constituirii raportului impozitul fiind final, indiferent de data constituirii raportului
juridic. juridic.
..........................................................................
(3) Veniturile sub forma dobnzilor pltite de societatea emitent a (3) Veniturile sub forma dobnzilor pltite de societatea emitent
valorilor mobiliare mprumutate, pe parcursul perioadei de a valorilor mobiliare mprumutate, pe parcursul perioadei de
mprumut naintea restituirii acestora, se impun cu o cot de 16% mprumut naintea restituirii acestora, se impun cu o cot de 10%
din suma acestora, impozitul fiind final. din suma acestora, impozitul fiind final.
..........................................................................
(5) Venitul impozabil obinut din lichidarea unei persoane (5) Venitul impozabil obinut din lichidarea unei persoane
juridice de ctre acionari/asociai persoane fizice sau din reducerea juridice de ctre acionari/asociai persoane fizice sau din reducerea
capitalului social, potrivit legii, care nu reprezint distribuii n bani capitalului social, potrivit legii, care nu reprezint distribuii n bani
sau n natur ca urmare a restituirii cotei-pri din aporturi se impun sau n natur ca urmare a restituirii cotei-pri din aporturi se impun
cu o cot de 16%, impozitul fiind final. cu o cot de 10%, impozitul fiind final.
....................................................................... ."
29. Articolul 99 se modific i va avea urmtorul cuprins:
ART. 99 "ART. 99
Definirea veniturilor din pensii Definirea veniturilor din pensii
Veniturile din pensii reprezint sume primite ca pensii de la (1) Veniturile din pensii reprezint sume primite ca pensii de la
fondurile nfiinate din contribuiile sociale obligatorii fcute ctre fondurile nfiinate din contribuiile sociale obligatorii fcute ctre
un sistem de asigurri sociale, inclusiv cele din fonduri de pensii un sistem de asigurri sociale, inclusiv cele din fonduri de pensii
facultative i cele finanate de la bugetul de stat, diferene de facultative i cele finanate de la bugetul de stat, diferene de
venituri din pensii, precum i sume reprezentnd actualizarea venituri din pensii, precum i sume reprezentnd actualizarea
acestora cu indicele de inflaie. acestora cu indicele de inflaie.
(2) Drepturile primite n conformitate cu prevederile Legii nr.
411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale Legii
TEXT VECHI TEXT NOU
nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificrile i
completrile ulterioare, reprezint venituri din pensii."
30. Articolul 100 se modific i va avea urmtorul cuprins:
ART. 100*) "ART. 100
Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii
Venitul impozabil lunar din pensii se stabilete prin deducerea (1) Venitul impozabil lunar din pensii se stabilete prin
din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de 2.000 lei. deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de
2.000 lei.
(2) La stabilirea venitului impozabil lunar aferent sumelor
primite ca plat unic potrivit Legii nr. 411/2004, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, i Legii nr. 204/2006, cu
modificrile i completrile ulterioare, fiecare fond de pensii
acord un singur plafon de venit neimpozabil stabilit potrivit
prevederilor alin. (1)."
31. La articolul 101, alineatul (2) i prima tez a alineatului (9)
se modific i vor avea urmtorul cuprins:
(2) Impozitul se calculeaz prin aplicarea cotei de impunere de "(2) Impozitul se calculeaz prin aplicarea cotei de impunere de
16% asupra venitului impozabil lunar din pensii. 10% asupra venitului impozabil lunar din pensii.
..........................................................................
(9) n cazul veniturilor din pensii i/sau al diferenelor de venituri (9) n cazul veniturilor din pensii i/sau al diferenelor de
din pensii, sumelor reprezentnd actualizarea acestora cu indicele venituri din pensii, sumelor reprezentnd actualizarea acestora cu
de inflaie, stabilite n baza hotrrilor judectoreti rmase indicele de inflaie, stabilite n baza hotrrilor judectoreti rmase
definitive i irevocabile/hotrrilor judectoreti definitive i definitive i irevocabile/hotrrilor judectoreti definitive i
executorii, impozitul se calculeaz separat fa de impozitul aferent executorii, impozitul se calculeaz separat fa de impozitul aferent
drepturilor lunii curente, prin aplicarea cotei de 16% asupra drepturilor lunii curente, prin aplicarea cotei de 10% asupra
venitului impozabil, impozitul reinut fiind impozit final. venitului impozabil, impozitul reinut fiind impozit final.
....................................................................... ."
32. La articolul 107, alineatul (1) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
"ART. 107
(1) Impozitul pe venitul din activiti agricole se calculeaz de (1) Impozitul pe venitul din activiti agricole se calculeaz de
TEXT VECHI TEXT NOU
organul fiscal competent prin aplicarea unei cote de 16% asupra organul fiscal competent prin aplicarea unei cote de 10% asupra
venitului anual din activiti agricole stabilit pe baza normei anuale venitului anual din activiti agricole stabilit pe baza normei anuale
de venit, impozitul fiind final. de venit, impozitul fiind final."
33. La articolul 110, alineatul (1) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
"ART. 110
(1) Veniturile sub form de premii se impun, prin reinerea la surs, (1) Veniturile sub form de premii se impun, prin reinerea la
cu o cot de 16% aplicat asupra venitului net realizat din fiecare surs, cu o cot de 10% aplicat asupra venitului net realizat din
premiu. fiecare premiu."
34. La articolul 115, alineatul (1) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
"ART. 115
(1) Impozitul pe venit se calculeaz prin reinere la surs la (1) Impozitul pe venit se calculeaz prin reinere la surs la
momentul acordrii veniturilor de ctre pltitorii de venituri, prin momentul acordrii veniturilor de ctre pltitorii de venituri, prin
aplicarea cotei de 16% asupra venitului brut pentru veniturile aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut pentru veniturile
prevzute la art. 114 alin. (2) lit. a) - k), precum i n normele prevzute la art. 114, cu excepia veniturilor prevzute la art. 114
metodologice elaborate n aplicarea art. 114. alin. (2) lit. l)."
35. La articolul 116, alineatul (1) i partea introductiv a
alineatului (2) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"ART. 116
(1) Contribuabilii care realizeaz venituri din alte surse, altele dect (1) Contribuabilii care realizeaz venituri din alte surse
cele prevzute la art. 114 alin. (2) lit. a) - k), precum i n normele identificate ca fiind impozabile, altele dect cele prevzute la art.
metodologice elaborate n aplicarea art. 114, au obligaia de a 115 alin. (1), precum i cele prevzute la art. 114 alin. (2) lit. l) au
depune declaraia privind venitul realizat la organul fiscal obligaia de a depune declaraia privind venitul realizat la organul
competent, pentru fiecare an fiscal, pn la data de 25 mai inclusiv fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, pn la data de 25 mai
a anului urmtor celui de realizare a venitului. inclusiv a anului urmtor celui de realizare a venitului.
(2) Impozitul pe venit datorat se calculeaz de ctre organul (2) Impozitul pe venit datorat se calculeaz de ctre organul
fiscal competent, pe baza declaraiei privind venitul realizat, prin fiscal competent, pe baza declaraiei privind venitul realizat, prin
aplicarea cotei de 16% asupra: aplicarea cotei de 10% asupra:".
36. La articolul 123, partea introductiv a alineatului (1) se
modific i va avea urmtorul cuprins:
TEXT VECHI TEXT NOU
"ART. 123
(1) Impozitul anual datorat se stabilete de organul fiscal competent (1) Impozitul anual datorat se stabilete de organul fiscal
pe baza declaraiei privind venitul realizat, prin aplicarea cotei de competent pe baza declaraiei privind venitul realizat, prin
16% asupra fiecruia dintre urmtoarele: aplicarea cotei de 10% asupra fiecruia dintre urmtoarele:".
37. La articolul 130, alineatul (3) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
(3) Pentru veniturile obinute din strintate de natura celor "(3) Pentru veniturile obinute din strintate de natura celor
obinute din Romnia i neimpozabile n conformitate cu obinute din Romnia i neimpozabile/scutite n conformitate cu
prevederile prezentului titlu se aplic acelai tratament fiscal ca i prevederile prezentului titlu se aplic acelai tratament fiscal ca i
pentru cele obinute din Romnia. pentru cele obinute din Romnia."
38. La articolul 132, alineatul (2) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
(2) Pltitorii de venituri cu regim de reinere la surs a impozitelor "(2) Pltitorii de venituri cu regim de reinere la surs a
au obligaia s depun o declaraie privind calcularea i reinerea impozitelor au obligaia s depun o declaraie privind calcularea i
impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal reinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul
competent, pn n ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului fiscal competent, pn n ultima zi a lunii februarie inclusiv a
curent pentru anul expirat, cu excepia pltitorilor de venituri din anului curent pentru anul expirat, cu excepia pltitorilor de
salarii i asimilate salariilor, din valorificarea sub orice form a venituri din salarii i asimilate salariilor, care au obligaia depunerii
drepturilor de proprietate intelectual, din arendare, precum i a Declaraiei privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale,
persoanelor juridice care au obligaia calculrii, reinerii i plii impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate
impozitului datorat de persoana fizic potrivit art. 125 alin. (8) i pentru fiecare beneficiar de venit."
(9), care au obligaia depunerii Declaraiei privind obligaiile de
plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena
nominal a persoanelor asigurate pentru fiecare beneficiar de venit.
39. La articolul 133, dup alineatul (8) se introduc patru noi
alineate, alineatele (9) - (12), cu urmtorul cuprins:
"(9) Pentru veniturile realizate n anul fiscal 2017, obligaiile
fiscale sunt cele n vigoare la data realizrii venitului.
(10) Prevederile prezentului titlu se aplic pentru veniturile
realizate i cheltuielile efectuate de persoanele fizice ncepnd cu
data de 1 ianuarie 2018.
TEXT VECHI TEXT NOU
(11) n cazul veniturilor din dobnzi pentru depozitele la
termen/la vedere/conturi curente constituite, instrumentele de
economisire dobndite, contractele civile ncheiate, anterior datei
de 1 ianuarie 2018, cota de impozit de 10% se aplic ncepnd cu
veniturile nregistrate n contul curent/de
depozit/rscumprate/pltite, ncepnd cu aceast dat.
(12) n cazul veniturilor din salarii i asimilate salariilor, precum
i n cazul veniturilor din pensii, prevederile prezentului titlu se
aplic ncepnd cu veniturile aferente lunii ianuarie 2018."
TITLUL V CONTRIBUII SOCIALE OBLIGATORII
40. Dup articolul 135 se introduce un nou articol, articolul
135^1, cu urmtorul cuprins:
"ART. 135^1
Definiii
n nelesul prezentului titlu, prin salariu de baz minim brut pe
ar se nelege salariul de baz minim brut pe ar garantat n plat
aprobat prin hotrre a Guvernului."
41. La articolul 137 alineatul (1), partea introductiv se
modific i va avea urmtorul cuprins:
"ART. 137
(1) Contribuabilii/Pltitorii de venit la sistemul public de pensii, (1) Contribuabilii/Pltitorii de venit la sistemul public de pensii,
prevzui la art. 136, datoreaz, dup caz, contribuii de asigurri prevzui la art. 136, datoreaz, dup caz, contribuia de asigurri
sociale pentru urmtoarele categorii de venituri: sociale pentru urmtoarele categorii de venituri realizate din
Romnia i din afara Romniei, cu respectarea legislaiei europene
aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor
privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte,
pentru care exist obligaia declarrii n Romnia:".
42. Articolul 138 se modific i va avea urmtorul cuprins:
ART. 138 "ART. 138
Cotele de contribuii de asigurri sociale datorate bugetului Cotele de contribuii de asigurri sociale
asigurrilor sociale de stat Cotele de contribuii de asigurri sociale sunt urmtoarele:
TEXT VECHI TEXT NOU
Cotele de contribuii de asigurri sociale sunt urmtoarele: a) 25% datorat de ctre persoanele fizice care au calitatea de
a) 26,3% pentru condiii normale de munc, din care 10,5% angajai sau pentru care exist obligaia plii contribuiei de
pentru contribuia individual i 15,8% pentru contribuia datorat asigurri sociale, potrivit prezentei legi;
de angajator; b) 4% datorat n cazul condiiilor deosebite de munc, astfel
b) 31,3% pentru condiii deosebite de munc, din care 10,5% cum sunt prevzute n Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar
pentru contribuia individual i 20,8% pentru contribuia datorat de pensii publice, cu modificrile i completrile ulterioare, de
de angajator; ctre persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau
c) 36,3% pentru condiii speciale de munc i pentru alte condiii sunt asimilate acestora;
de munc astfel cum sunt prevzute n Legea nr. 263/2010 privind c) 8% datorat n cazul condiiilor speciale de munc, astfel cum
sistemul unitar de pensii publice, cu modificrile i completrile sunt prevzute n Legea nr. 263/2010, de ctre persoanele fizice i
ulterioare, din care 10,5% pentru contribuia individual i 25,8% juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora."
pentru contribuia datorat de angajator.
43. La articolul 139, denumirea marginal, partea introductiv
a alineatului (1) i alineatul (4) se modific i vor avea
urmtorul cuprins:
ART. 139 "ART. 139
Baza de calcul al contribuiei individuale de asigurri sociale Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale n cazul
n cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din salarii persoanelor fizice care realizeaz venituri din salarii sau
sau asimilate salariilor asimilate salariilor
(1) Baza lunar de calcul al contribuiei individuale de asigurri (1) Baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale, n
sociale, n cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din salarii sau
salarii sau asimilate salariilor, o reprezint ctigul brut realizat din asimilate salariilor, o reprezint ctigul brut realizat din salarii i
salarii i venituri asimilate salariilor, n ar i n alte state, cu venituri asimilate salariilor, n ar i n alte state, cu respectarea
respectarea prevederilor legislaiei europene aplicabile n domeniul prevederilor legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii
securitii sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate
securitate social la care Romnia este parte, care include: social la care Romnia este parte, care include:
..........................................................................
(4) Sumele prevzute la alin. (1) lit. d) i f) intr n baza lunar de (4) Sumele prevzute la alin. (1) lit. d) i f) intr n baza lunar
calcul al contribuiei individuale de asigurri sociale, indiferent de calcul al contribuiei de asigurri sociale, indiferent dac
dac persoanele respective sunt din cadrul aceleiai societi ori din persoanele respective sunt din cadrul aceleiai entiti ori din afara
afara ei, indiferent dac sunt pensionari sau angajai cu contract ei, pensionari sau angajai cu contract individual de munc."
TEXT VECHI TEXT NOU
individual de munc.
44. Articolul 140 se modific i va avea urmtorul cuprins:
ART. 140*) "ART. 140
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate de Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate de
angajatori sau persoane asimilate acestora, prevzute la art. angajatori sau persoane asimilate acestora
136 lit. c) Pentru persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori
(1) Pentru persoanele prevzute la art. 136 lit. c), baza lunar de sau sunt asimilate acestora, baza lunar de calcul pentru contribuia
calcul pentru contribuia de asigurri sociale o reprezint suma de asigurri sociale o reprezint suma ctigurilor brute prevzute
ctigurilor brute prevzute la art. 139, realizate de persoanele la art. 139, realizate de persoanele fizice care obin venituri din
fizice care obin venituri din salarii sau asimilate salariilor asupra salarii sau asimilate salariilor asupra crora se datoreaz
crora se datoreaz contribuia individual. contribuia, pentru activitatea desfurat n condiii deosebite,
(2) Prin excepie de la prevederile alin. (1), n cazul ctigului speciale sau n alte condiii de munc."
lunar brut prevzut la art. 139, realizat n baza unui contract
individual de munc cu norm ntreag sau cu timp parial, al crui
nivel este sub nivelul salariului minim brut pe ar garantat n plat
aprobat prin hotrre a Guvernului, venitul luat n calcul la
determinarea bazei lunare de calcul al contribuiei de asigurri
sociale datorate de angajatori sau persoanele asimilate acestora este
salariul minim brut pe ar n vigoare n luna pentru care se
datoreaz contribuia de asigurri sociale, corespunztor numrului
zilelor lucrtoare din lun n care contractul a fost activ.
(3) Prevederile alin. (2) nu se aplic persoanelor prevzute la art.
136 lit. c), pe perioada n care salariaii acestora se afl n una
dintre urmtoarele situaii:
a) sunt elevi sau studeni, cu vrsta pn la 26 de ani, aflai ntr-o
form de colarizare;
b) sunt ucenici, potrivit legii, n vrst de pn la 18 ani;
c) sunt persoane cu dizabiliti crora prin lege li se recunoate
posibilitatea de a lucra mai puin de 8 ore pe zi;
d) au calitatea de pensionari pentru limit de vrst n sistemul
public de pensii, cu excepia pensionarilor pentru limit de vrst
TEXT VECHI TEXT NOU
care beneficiaz de pensii de serviciu n baza unor legi/statute
speciale, precum i a celor care cumuleaz pensia pentru limit de
vrst din sistemul public de pensii cu pensia stabilit n unul dintre
sistemele de pensii neintegrate sistemului public de pensii;
e) realizeaz n cursul aceleiai luni venituri din salarii sau
asimilate salariilor n baza a dou sau mai multe contracte
individuale de munc, iar baza lunar de calcul cumulat aferent
acestora este cel puin egal cu salariul minim brut pe ar.
(4) n aplicarea prevederilor alin. (3), angajatorul solicit
documente justificative persoanelor fizice aflate n situaiile
prevzute la alin. (3) lit. a), c) i d), iar n cazul situaiei prevzute
la alin. (3) lit. e), procedura de aplicare se stabilete prin ordin al
ministrului finanelor publice**).
ART. 141 Excepii specifice contribuiilor de asigurri sociale 45. La articolul 141, litera b) se modific i va avea urmtorul
Se excepteaz de la plata contribuiilor de asigurri sociale cuprins:
urmtoarele venituri:
b) veniturile din salarii i asimilate salariilor realizate de "b) veniturile din salarii i asimilate salariilor realizate de ctre
persoanele fizice asigurate n sisteme proprii de asigurri sociale, persoanele fizice asigurate n sisteme proprii de asigurri sociale,
precum i de ctre persoanele care au calitatea de pensionari ai din activiti pentru care exist obligaia asigurrii n aceste sisteme
acestor sisteme, care nu au obligaia asigurrii n sistemul public de potrivit legii;".
pensii, potrivit legii.
46. La articolul 142, litera ) se modific i va avea urmtorul
cuprins:
) veniturile obinute de ctre persoanele fizice care desfoar ") veniturile obinute de ctre persoanele fizice care desfoar
activiti n cadrul misiunilor diplomatice, oficiilor consulare i activiti n cadrul misiunilor diplomatice, oficiilor consulare i
institutelor culturale romneti din strintate, n conformitate cu institutelor culturale romneti din strintate, n conformitate cu
prevederile pct. 5 alin. (1) din cap. IV lit. B al anexei nr. V la prevederile art. 5 alin. (1) din cap. IV seciunea a 3-a al anexei nr.
Legea-cadru nr. 284/2010*), cu modificrile i completrile IV la Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului
ulterioare. pltit din fonduri publice."
47. La articolul 143, prima tez a alineatului (2) i alineatul (5)
se modific i vor avea urmtorul cuprins:
TEXT VECHI TEXT NOU
(2) n situaia n care totalul veniturilor prevzute la alin. (1) este "(2) n situaia n care totalul veniturilor prevzute la alin. (1)
mai mare dect valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut, este mai mare dect valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut,
contribuia individual de asigurri sociale se calculeaz n limita contribuia de asigurri sociale se calculeaz n limita acestui
acestui plafon. plafon.
..........................................................................
(5) Contribuia de asigurri sociale pentru persoanele care (5) Contribuia de asigurri sociale pentru persoanele care
beneficiaz de pli compensatorii acordate potrivit legii din beneficiaz de pli compensatorii acordate potrivit legii din
bugetul asigurrilor pentru omaj se suport din bugetul bugetul asigurrilor pentru omaj se suport din bugetul
asigurrilor pentru omaj, potrivit legii, la nivelul cotei contribuiei asigurrilor pentru omaj, potrivit legii, la nivelul cotei contribuiei
individuale de asigurri sociale, cu excepia cazurilor n care, de asigurri sociale prevzute la art. 138 lit. a), cu excepia
potrivit prevederilor legale, se dispune altfel. cazurilor n care, potrivit prevederilor legale, se dispune altfel."
48. La articolul 145, partea introductiv a alineatului (1) se
modific i va avea urmtorul cuprins:
"ART. 145
(1) Pentru persoanele fizice prevzute la art. 136 lit. f), baza lunar (1) Pentru persoanele fizice prevzute la art. 136 lit. f), baza
de calcul al contribuiei individuale de asigurri sociale datorate lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate
bugetului asigurrilor sociale de stat o reprezint: bugetului asigurrilor sociale de stat o reprezint:".
(3) Salariul de baz minim brut pe ar, prevzut la alin. (1) i (2), 49. La articolul 145, alineatul (3) se abrog.
este salariul de baz minim brut pe ar garantat n plat aprobat
prin hotrre a Guvernului.
50. La articolul 146, alineatele (1), (3), (4) i (5) se modific i
vor avea urmtorul cuprins:
"ART. 146
(1) Persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau (1) Persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori
sunt asimilate acestora, precum i instituiile prevzute la art. 136 sau sunt asimilate acestora au obligaia de a calcula i de a reine la
lit. d) - f) au obligaia de a calcula i de a reine la surs surs contribuia de asigurri sociale datorat de ctre persoanele
contribuiile individuale de asigurri sociale, precum i obligaia de fizice care obin venituri din salarii sau asimilate salariilor.
a calcula contribuiile de asigurri sociale datorate de acetia, dup Instituiile prevzute la art. 136 lit. d) - f), precum i persoanele
caz. fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate
acestora au obligaia de a calcula contribuia de asigurri sociale pe
care o datoreaz potrivit legii, dup caz.
TEXT VECHI TEXT NOU
..........................................................................
(3) Contribuiile de asigurri sociale individuale calculate i (3) Contribuia de asigurri sociale calculat i reinut potrivit
reinute potrivit alin. (1) se pltesc la bugetul asigurrilor sociale de alin. (1) se pltete la bugetul asigurrilor sociale de stat pn la
stat pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care se pltesc
se pltesc veniturile sau pn la data de 25 inclusiv a lunii veniturile sau pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare
urmtoare trimestrului pentru care se datoreaz, dup caz, trimestrului pentru care se datoreaz, dup caz, mpreun cu
mpreun cu contribuia angajatorului ori a persoanelor asimilate contribuia angajatorului ori a persoanelor asimilate angajatorului
angajatorului datorat potrivit legii. datorat potrivit legii.
(4) Prin excepie de la prevederile alin. (1), persoanele fizice (4) Prin excepie de la prevederile alin. (1), persoanele fizice
care realizeaz n Romnia venituri din salarii sau asimilate care realizeaz n Romnia venituri din salarii sau asimilate
salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent
sau reprezentan n Romnia i care datoreaz contribuiile sociale sau reprezentan n Romnia i care datoreaz contribuiile sociale
obligatorii pentru salariaii lor, potrivit prevederilor legislaiei obligatorii pentru salariaii lor, potrivit prevederilor legislaiei
europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i
acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia
este parte, au obligaia de a calcula contribuiile individuale i pe este parte, au obligaia de a calcula contribuia de asigurri sociale
cele ale angajatorului, precum i de a le plti lunar, pn la data de datorat de ctre acestea i, dup caz, pe cea datorat de angajator,
25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care se pltesc veniturile, precum i de a le plti lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii
numai dac exist un acord ncheiat n acest sens cu angajatorul. urmtoare celei pentru care se pltesc veniturile, numai dac exist
un acord ncheiat n acest sens cu angajatorul.
(5) Calculul contribuiilor de asigurri sociale individuale se (5) Calculul contribuiei de asigurri sociale datorate de ctre
realizeaz prin aplicarea cotei corespunztoare prevzute la art. 138 persoanele fizice care obin venituri din salarii sau asimilate
asupra bazelor lunare de calcul prevzute la art. 139, art. 143 - 145, salariilor, precum i de ctre instituiile prevzute la art. 136 lit. d) -
dup caz, n care nu se includ veniturile prevzute la art. 141 i f) se realizeaz prin aplicarea cotei prevzute la art. 138 lit. a)
142. asupra bazelor lunare de calcul prevzute la art. 139, art. 143 - 145,
dup caz, n care nu se includ veniturile prevzute la art. 141 i
142."
51. La articolul 146, dup alineatul (5) se introduc trei noi
alineate, alineatele (5^1) - (5^3), cu urmtorul cuprins:
"(5^1) Contribuia de asigurri sociale datorat de ctre
persoanele fizice care obin venituri din salarii sau asimilate
TEXT VECHI TEXT NOU
salariilor, n baza unui contract individual de munc cu norm
ntreag sau cu timp parial, calculat potrivit alin. (5), nu poate fi
mai mic dect nivelul contribuiei de asigurri sociale calculate
prin aplicarea cotei prevzute la art. 138 lit. a) asupra salariului de
baz minim brut pe ar n vigoare n luna pentru care se datoreaz
contribuia de asigurri sociale, corespunztor numrului zilelor
lucrtoare din lun n care contractul a fost activ.
(5^2) Prevederile alin. (5^1) nu se aplic n cazul persoanelor
fizice aflate n una dintre urmtoarele situaii:
a) sunt elevi sau studeni, cu vrsta pn la 26 de ani, aflai ntr-o
form de colarizare;
b) sunt ucenici, potrivit legii, n vrst de pn la 18 de ani;
c) sunt persoane cu dizabiliti sau alte categorii de persoane
crora prin lege li se recunoate posibilitatea de a lucra mai puin
de 8 ore pe zi;
d) au calitatea de pensionari pentru limit de vrst n sistemul
public de pensii, cu excepia pensionarilor pentru limit de vrst
care beneficiaz de pensii de serviciu n baza unor legi/statute
speciale, precum i a celor care cumuleaz pensia pentru limit de
vrst din sistemul public de pensii cu pensia stabilit n unul dintre
sistemele de pensii neintegrate sistemului public de pensii;
e) realizeaz n cursul aceleiai luni venituri din salarii sau
asimilate salariilor n baza a dou sau mai multe contracte
individuale de munc, iar baza lunar de calcul cumulat aferent
acestora este cel puin egal cu salariul de baz minim brut pe ar.
(5^3) n aplicarea prevederilor alin. (5^2), angajatorul solicit
documente justificative persoanelor fizice aflate n situaiile
prevzute la alin. (5^2) lit. a), c) i d), iar n cazul situaiei
prevzute la alin. (5^2) lit. e), procedura de aplicare se stabilete
prin ordin al ministrului finanelor publice."
52. La articolul 146, alineatele (6), (7) i (8) se modific i vor
TEXT VECHI TEXT NOU
avea urmtorul cuprins:
(6) Pentru persoanele prevzute la art. 136 lit. d) - f), n cazul n "(6) Pentru persoanele prevzute la art. 136 lit. d) - f), n cazul n
care din calcul rezult o baz mai mare dect valoarea a de 5 ori care din calcul rezult o baz lunar de calcul mai mare dect
ctigul salarial mediu brut, prevzut la art. 143 alin. (2), cota valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut, prevzut la art. 143
contribuiei individuale de asigurri sociale se va aplica asupra alin. (2), cota contribuiei de asigurri sociale se aplic asupra
echivalentului a de 5 ori ctigul salarial mediu brut, pe fiecare loc echivalentului a de 5 ori ctigul salarial mediu brut, pe fiecare loc
de realizare al venitului. de realizare al venitului.
(7) Calculul contribuiilor de asigurri sociale datorate de (7) Calculul contribuiei de asigurri sociale datorate de
persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau sunt persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau sunt
asimilate acestora, precum i de instituiile prevzute la art. 136 lit. asimilate acestora se realizeaz prin aplicarea cotelor
d) - f) se realizeaz prin aplicarea cotelor corespunztoare corespunztoare prevzute la art. 138 lit. b) i c) asupra bazei de
prevzute la art. 138 asupra bazelor de calcul prevzute la art. 140, calcul prevzute la art. 140, n care nu se includ veniturile
art. 143 - 145, dup caz, n care nu se includ veniturile prevzute la prevzute la art. 141 i 142.
art. 141 i 142.
(8) Calculul contribuiilor de asigurri sociale datorate de (8) Calculul contribuiei de asigurri sociale datorate de persoanele
persoanele prevzute la alin. (2) se realizeaz de ctre acestea prin prevzute la alin. (2) se realizeaz de ctre acestea conform
aplicarea cotei corespunztoare contribuiei integrale, rezultat din prevederilor alin. (5) - (5^3) i (7), dup caz. Contribuia se pltete
nsumarea cotelor de contribuie individual cu cea datorat de pn la data de 25 a lunii urmtoare celei pentru care se pltesc
angajator, n funcie de condiiile de munc, prevzut la art. 138, veniturile."
asupra bazei lunare de calcul prevzute la art. 139. Contribuia se
pltete pn la data de 25 a lunii urmtoare celei pentru care se
pltesc veniturile.
(2) n situaia persoanelor fizice care realizeaz venituri din 53. La articolul 147, alineatul (2) se abrog.
activiti independente pentru care pltitorul de venit are obligaia
reinerii la surs a contribuiilor sociale, declararea contribuiilor
individuale de asigurri sociale se face de ctre pltitorul de venit,
care n acest caz este asimilat angajatorului, prin depunerea
declaraiei prevzute la alin. (1), pn la data de 25 inclusiv a lunii
urmtoare celei n care s-au pltit veniturile.
54. La articolul 147, alineatele (10), (12), (15) i (18) se modific
i vor avea urmtorul cuprins:
TEXT VECHI TEXT NOU
(10) Persoanele i entitile prevzute la alin. (4), cu excepia "(10) Persoanele i entitile prevzute la art. 80 alin. (2) lit. b) i
persoanelor fizice autorizate, ntreprinderilor individuale i c) care se nfiineaz n cursul anului aplic regimul trimestrial de
persoanelor fizice care exercit profesii libere, precum i a declarare ncepnd cu anul nfiinrii dac, odat cu declaraia de
asocierilor fr personalitate juridic constituite ntre persoane nregistrare fiscal, declar c n cursul anului estimeaz un numr
fizice care, potrivit legii, folosesc personal angajat i care se mediu de pn la 3 salariai exclusiv i, dup caz, urmeaz s
nfiineaz n cursul anului, aplic regimul trimestrial de declarare realizeze un venit total de pn la 100.000 euro.
ncepnd cu anul nfiinrii dac, odat cu declaraia de nregistrare ..........................................................................
fiscal, declar c n cursul anului estimeaz un numr mediu de
pn la 3 salariai exclusiv i, dup caz, urmeaz s realizeze un
venit total de pn la 100.000 euro.
(12) Persoanele fizice care i desfoar activitatea i obin (12) Persoanele fizice care obin venituri sub form de salarii ca
venituri sub form de salarii ca urmare a activitii desfurate la urmare a activitii desfurate la misiunile diplomatice i posturile
misiunile diplomatice i posturile consulare acreditate n Romnia, consulare acreditate n Romnia, precum i la reprezentanele din
precum i la reprezentanele din Romnia ale persoanelor juridice Romnia ale persoanelor juridice strine depun declaraia prevzut
strine depun declaraia prevzut la alin. (1) i achit contribuiile la alin. (1) i achit contribuiile sociale obligatorii n cazul n care
sociale ale angajatorului i cele individuale n cazul n care misiunile i posturile, precum i reprezentanele respective nu
misiunile i posturile, precum i reprezentanele respective nu opteaz pentru ndeplinirea obligaiilor declarative i de plat a
opteaz pentru ndeplinirea obligaiilor declarative i de plat a contribuiilor sociale.
contribuiilor sociale. ..........................................................................
(15) Dac ntre angajatorii prevzui la alin. (13) i persoanele (15) Dac ntre angajatorii prevzui la alin. (13) i persoanele
fizice care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor nu fizice care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor nu
au fost ncheiate acorduri, obligaia privind achitarea contribuiilor au fost ncheiate acorduri, obligaia privind plata contribuiilor
sociale datorate de angajatori, reinerea i plata contribuiilor sociale datorate de angajatori, reinerea i plata contribuiilor
sociale individuale, precum i depunerea declaraiei prevzute la sociale datorate de persoanele fizice respective, precum i
alin. (1) revine angajatorilor. depunerea declaraiei prevzute la alin. (1) revine angajatorilor.
..........................................................................
(18) Evidena obligaiilor de plat a contribuiilor de asigurri (18) Evidena obligaiilor de plat a contribuiei de asigurri
sociale datorate de angajatori i asimilaii acestora se ine pe baza sociale datorate de angajatori i asimilaii acestora se ine pe baza
codului de identificare fiscal, iar cea privind contribuiile de codului de identificare fiscal, iar cea privind contribuia de
asigurri sociale individuale, pe baza codului numeric personal sau asigurri sociale datorat de persoanele fizice care au calitatea de
pe baza numrului de identificare fiscal, dup caz. angajai sau pentru care exist obligaia plii contribuiei de
TEXT VECHI TEXT NOU
asigurri sociale, potrivit prezentei legi, pe baza codului numeric
personal sau pe baza numrului de identificare fiscal, dup caz."
55. Titlul seciunii a 5-a a capitolului II al titlului V
SECIUNEA a 5-a "Contribuii sociale obligatorii" se modific i va avea
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate de urmtorul cuprins:
persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti "Contribuia de asigurri sociale datorat de persoanele
independente fizice care realizeaz venituri din activiti independente"

ART. 148 56. Articolul 148 se modific i va avea urmtorul cuprins:


Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate de "ART. 148
persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate de
independente i care determin venitul net anual n sistem real persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti
i/sau pe baza normelor anuale de venit independente
(1) Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti (1) Baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale n
independente i care determin venitul net anual n sistem real, cazul persoanelor care realizeaz venituri din activiti
baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale, n cazul independente o reprezint venitul ales de contribuabil, care nu
plilor anticipate cu titlu de contribuii de asigurri sociale, o poate fi mai mic dect nivelul salariului de baz minim brut pe ar
reprezint echivalentul a 35% din ctigul salarial mediu brut garantat n plat aprobat prin hotrre a Guvernului, n vigoare n
utilizat la fundamentarea bugetului asigurrilor sociale de stat, luna pentru care se datoreaz contribuia.
prevzut la art. 143 alin. (2), n vigoare n anul pentru care se (2) Persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti
stabilesc plile anticipate. independente, din una sau mai multe surse de venit, datoreaz
(2) n cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din contribuia de asigurri sociale dac sunt ndeplinite urmtoarele
activiti independente i care determin venitul net anual pe baza condiii, dup caz:
normelor anuale de venit, baza lunar de calcul al contribuiei de a) venitul net realizat n anul precedent, stabilit n conformitate
asigurri sociale o reprezint valoarea anual a normei de venit cu art. 68, exclusiv cheltuielile reprezentnd contribuia de
raportat la numrul de luni n care se desfoar activitatea i nu asigurri sociale, raportat la numrul lunilor de activitate din cursul
poate fi mai mic dect echivalentul reprezentnd 35% din ctigul anului, este cel puin egal cu nivelul salariului de baz minim brut
salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurrilor pe ar n vigoare n luna ianuarie a anului pentru care se stabilete
sociale de stat, prevzut la art. 143 alin. (2), n vigoare n anul contribuia;
pentru care se stabilesc plile anticipate, i nici mai mare dect b) venitul net lunar estimat a se realiza potrivit art. 120 alin. (1)
echivalentul a de 5 ori acest ctig. este cel puin egal cu nivelul salariului de baz minim brut pe ar
TEXT VECHI TEXT NOU
(3) Pentru persoanele fizice prevzute la alin. (1), baza lunar de n vigoare n luna n care i ncep activitatea sau nivelul salariului
calcul al contribuiei de asigurri sociale se recalculeaz n anul de baz minim brut pe ar n vigoare n luna ianuarie a anului
urmtor celui de realizare a venitului, n baza declaraiei privind pentru care se stabilete contribuia, n cazul celor care trec de la
venitul realizat, i se stabilete ca diferen ntre venitul brut determinarea venitului net anual pe baza normelor anuale de venit
realizat i cheltuielile efectuate n scopul desfurrii activitii la stabilirea venitului net anual potrivit regulilor prevzute la art.
independente, exclusiv cheltuielile reprezentnd contribuia de 68;
asigurri sociale, raportat la numrul de luni n care a fost c) valoarea lunar a normelor de venit, obinut prin raportarea
desfurat activitatea. Baza lunar de calcul nu poate fi mai mic normelor anuale de venit la numrul lunilor de activitate din cursul
dect echivalentul reprezentnd 35% din ctigul salarial mediu anului dup aplicarea coreciilor prevzute la art. 69, este cel puin
brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurrilor sociale de stat, egal cu nivelul salariului de baz minim brut pe ar n vigoare n
prevzut la art. 143 alin. (2), n vigoare n anul pentru care se luna ianuarie a anului pentru care se stabilete contribuia, n cazul
efectueaz definitivarea contribuiei, i nici mai mare dect contribuabililor care n anul fiscal n curs desfoar activiti
echivalentul a de 5 ori acest ctig. impuse pe baz de norme de venit;
(4) Persoanele fizice prevzute la alin. (1) i (2) se ncadreaz n d) venitul net lunar realizat n anul precedent, rmas dup
categoria asigurailor obligatoriu n sistemul public de pensii dac scderea din venitul brut a cheltuielii deductibile prevzute la art.
ndeplinesc urmtoarele condiii, dup caz: 70, raportat la numrul lunilor de activitate din cursul anului, este
a) venitul realizat n anul precedent, rmas dup scderea din cel puin egal cu nivelul salariului de baz minim brut pe ar n
venitul brut a cheltuielilor efectuate n scopul desfurrii activitii vigoare n luna ianuarie a anului pentru care se stabilete
independente, exclusiv cheltuielile reprezentnd contribuia de contribuia, n cazul contribuabililor care realizeaz venituri din
asigurri sociale, raportat la numrul lunilor de activitate din cursul drepturi de proprietate intelectual pentru care impozitul pe venit se
anului, depete 35% din ctigul salarial mediu brut, n cazul stabilete potrivit prevederilor art. 72 i 73.
contribuabililor care desfoar activiti impuse n sistem real; (3) Persoanele fizice prevzute la alin. (1), obligate la plata
b) venitul lunar estimat a se realiza potrivit art. 120 alin. (1) contribuiei, depun anual la organul fiscal competent, pn la data
depete 35% din ctigul salarial mediu brut, n cazul de 31 ianuarie inclusiv a anului pentru care se stabilete contribuia
contribuabililor care desfoar activiti impuse n sistem real i de asigurri sociale, declaraia privind venitul asupra cruia
i ncep activitatea n cursul anului fiscal sau n cazul celor care datoreaz contribuia, ca urmare a ndeplinirii condiiilor prevzute
trec de la determinarea venitului net anual pe baza normelor anuale la alin. (2).
de venit la impozitarea n sistem real; (4) n cazul contribuabililor prevzui la alin. (1) care ncep s
c) valoarea lunar a normelor de venit, obinut prin raportarea desfoare activitate n cursul anului fiscal, iar venitul lunar estimat
normelor anuale de venit la numrul lunilor de activitate din cursul a se realiza, potrivit art. 120, din una sau mai multe surse de venit
anului dup aplicarea coreciilor prevzute la art. 69, depete din cele menionate la alin. (2), este cel puin egal cu nivelul
TEXT VECHI TEXT NOU
35% din ctigul salarial mediu brut, n cazul contribuabililor care salariului de baz minim brut pe ar n vigoare n luna n care se
n anul fiscal n curs desfoar activiti impuse pe baz de norme estimeaz veniturile, declaraia prevzut la alin. (3) se depune n
de venit. termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului.
(5) Persoanele fizice prevzute la alin. (1) i (2), obligate s se (5) Modelul, coninutul, modalitatea de depunere i de gestionare
asigure n sistemul public de pensii, depun anual la organul fiscal a declaraiei prevzute la alin. (3) se aprob prin ordin al
competent, pn la data de 31 ianuarie inclusiv a anului pentru care preedintelui A.N.A.F.
se stabilesc plile anticipate cu titlu de contribuii de asigurri (6) Persoanele fizice care n anul fiscal precedent au realizat
sociale, declaraia privind ndeplinirea condiiilor prevzute la alin. venituri cumulate din activiti independente sub nivelul plafonului
(4). minim prevzut la alin. (1) nu au obligaia depunerii declaraiei
(6) n cazul contribuabililor prevzui la alin. (1) i (2) care ncep prevzute la alin. (3) i nu datoreaz contribuia de asigurri sociale
o activitate n cursul anului fiscal, declaraia prevzut la alin. (5) pentru anul n curs.
se depune n termen de 30 de zile de la data producerii (7) Persoanele fizice prevzute la alin. (6) pot opta pentru
evenimentului. depunerea declaraiei prevzute la alin. (3) i pentru plata
(7) Modelul, coninutul, modalitatea de depunere i de gestionare contribuiei de asigurri sociale pentru anul n curs, n aceleai
a declaraiei prevzute la alin. (5) se aprob prin ordin al condiii prevzute pentru persoanele care realizeaz venituri lunare
preedintelui A.N.A.F.*), n termen de 90 de zile de la data intrrii peste nivelul salariului de baz minim brut pe ar. Opiunea este
n vigoare a prezentului cod. obligatorie pentru ntregul an fiscal, cu excepia situaiei prevzute
(8) Persoanele fizice prevzute la alin. (1) care n anul fiscal la art. 151 alin. (3).
precedent au realizat venituri sub nivelul plafonului minim (8) ncadrarea n plafonul lunar prevzut la alin. (1) se
prevzut la alin. (3) nu au obligaia depunerii declaraiei prevzute efectueaz prin nsumarea veniturilor din activiti independente
la alin. (5) i nu datoreaz pli anticipate cu titlu de contribuii de menionate la alin. (2)."
asigurri sociale.
(9) Contribuiile de asigurri sociale pltite n anul fiscal n care
persoanele prevzute la alin. (1) au realizat venituri determinate n
sistem real sub nivelul plafonului minim prevzut la alin. (3) nu se
restituie, acestea fiind luate n calcul la stabilirea stagiului de
cotizare i la stabilirea punctajului pentru pensionare.
ART. 149 57. Articolul 149 se abrog.
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate de
persoanele fizice care realizeaz venituri din drepturi de
proprietate intelectual pentru care impozitul pe venit se reine
TEXT VECHI TEXT NOU
la surs
Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din drepturi de
proprietate intelectual pentru care impozitul pe venit se reine la
surs, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale o
reprezint diferena dintre venitul brut i cheltuiala deductibil
prevzut la art. 70 i nu poate fi mai mare dect echivalentul a de
5 ori ctigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea
bugetului asigurrilor sociale de stat, prevzut la art. 143 alin. (2),
n vigoare n luna pentru care se datoreaz contribuia.
58. Titlul seciunii a 6-a a capitolului II al titlului V
"Contribuii sociale obligatorii" se modific i va avea
SECIUNEA a 6-a urmtorul cuprins:
Stabilirea, plata i declararea contribuiei de asigurri "Stabilirea i plata contribuiei de asigurri sociale n cazul
sociale pentru veniturile din activiti independente persoanelor care realizeaz venituri din activiti
independente"
ART. 151*) 59. Articolul 151 se modific i va avea urmtorul cuprins:
Pli anticipate cu titlu de contribuii de asigurri sociale "ART. 151
(1) Persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti Stabilirea i plata contribuiei de asigurri sociale n cazul
independente, care determin venitul net anual n sistem real i/sau persoanelor care realizeaz venituri din activiti independente
pe baza normelor anuale de venit, sunt obligate s efectueze n (1) Contribuia de asigurri sociale datorat de persoanele fizice
cursul anului pli anticipate cu titlu de contribuii de asigurri care realizeaz venituri din activiti independente potrivit
sociale care se stabilesc de organul fiscal competent, prin decizie prevederilor art. 148, care nu se ncadreaz n categoriile de
de impunere, pe baza declaraiei prevzute la art. 148 alin. (5). persoane exceptate de la plata contribuiei de asigurri sociale
(2) n decizia de impunere prevzut la alin. (1), baza de calcul prevzute la art. 150, se stabilete de organul fiscal competent, prin
al contribuiei de asigurri sociale se evideniaz lunar, iar plata decizie de impunere, pe baza declaraiei prevzute la art. 148 alin.
acestei contribuii se efectueaz trimestrial, n 4 rate egale, pn la (3). Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale se
data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru. evideniaz lunar, iar plata acesteia se efectueaz trimestrial, n 4
(3) Obligaiile de plat a contribuiei de asigurri sociale rate egale, pn la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare
reprezentnd pli anticipate, determinate prin decizia de impunere trimestru.
prevzut la alin. (1), se stabilesc prin aplicarea cotei de contribuie (2) Contribuia de asigurri sociale stabilit prin decizia de
prevzute la art. 138 asupra bazelor de calcul prevzute la art. 148 impunere prevzut la alin. (1) se calculeaz prin aplicarea cotei de
TEXT VECHI TEXT NOU
alin. (1) i (2), dup caz. contribuie prevzute la art. 138 lit. a) asupra bazei de calcul
(4) Cota de contribuie de asigurri sociale pentru contribuabilii prevzute la art. 148 alin. (1).
prevzui la alin. (1) este cota pentru contribuia individual, (3) Persoanele prevzute la alin. (1) care n cursul anului fiscal
prevzut la art. 138. se ncadreaz n categoria persoanelor exceptate de la plata
(5) Contribuabilii prevzui la alin. (1) pot opta pentru cota contribuiei potrivit art. 150, cele care intr n suspendare
integral de contribuie de asigurri sociale corespunztoare temporar a activitii potrivit legislaiei n materie, precum i cele
condiiilor normale de munc, prevzut la art. 138. care i nceteaz activitatea depun la organul fiscal competent, n
#M3 termen de 30 de zile de la data la care a intervenit evenimentul, o
(6) Opiunea prevzute la alin. (5) se exercit prin completarea declaraie n vederea stoprii obligaiilor de plat reprezentnd
corespunztoare a declaraiei prevzute la art. 148 alin. (5), depus contribuia de asigurri sociale stabilite conform alin. (2). Modelul
la organul fiscal competent pn la data de 31 ianuarie inclusiv a declaraiei se aprob prin ordin al preedintelui A.N.A.F."
anului fiscal pentru care se dorete utilizarea cotei integrale de
contribuie de asigurri sociale, n cazul contribuabililor care au
desfurat activitate n anul precedent, respectiv n termen de 30 de
zile de la nceperea activitii, n cazul contribuabililor care ncep
activitatea n cursul anului fiscal.
#B
(7) Opiunea prevzut la alin. (5) este obligatorie pentru
contribuabil pentru ntreg anul fiscal, inclusiv la regularizarea
plilor anticipate, i se consider rennoit pentru fiecare an fiscal
dac contribuabilul nu solicit revenirea la cota individual prin
depunerea unei cereri la organul fiscal competent pn la data de
31 ianuarie inclusiv a anului fiscal pentru care se dorete revenirea
la cota individual de contribuie de asigurri sociale.
(8) Persoanele prevzute la alin. (1) care n cursul anului fiscal
i nceteaz activitatea, nu se mai ncadreaz n categoria
persoanelor care au obligaia plii contribuiei, precum i cele care
intr n suspendare temporar a activitii potrivit legislaiei n
materie au obligaia de a depune la organul fiscal cererea prevzut
la art. 121 alin. (10), n vederea recalculrii plilor anticipate.
(9) Persoanele fizice care realizeaz venituri din drepturi de
TEXT VECHI TEXT NOU
proprietate intelectual pentru care impozitul pe venit se reine la
surs datoreaz contribuii de asigurri sociale individuale n cursul
anului, sub forma plilor anticipate, pltitorii de venituri avnd
obligaia calculrii, reinerii i plii sumelor respective potrivit
regulilor prevzute la art. 72.
(10) Pentru persoanele prevzute la alin. (9), obligaiile
reprezentnd contribuia individual de asigurri sociale se
calculeaz prin aplicarea cotei individuale de contribuie prevzute
la art. 138 asupra veniturilor prevzute la art. 149, se rein i se
pltesc de ctre pltitorul de venit pn la data de 25 inclusiv a
lunii urmtoare celei n care s-au pltit veniturile, acestea fiind
obligaii finale.
(11) n cazul persoanelor prevzute la alin. (10), ncadrarea n
plafonul lunar reprezentnd echivalentul a de 5 ori ctigul salarial
mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurrilor sociale
de stat se efectueaz de ctre pltitorul de venituri.
ART. 152 60. Articolul 152 se abrog.
Declararea i definitivarea contribuiei de asigurri sociale n
cazul veniturilor din activiti independente
(1) Definitivarea contribuiei de asigurri sociale n cazul
veniturilor determinate n sistem real se efectueaz n baza
declaraiei privind venitul realizat prevzute la art. 123.
(2) Obligaiile anuale de plat a contribuiei de asigurri sociale
se determin de organul fiscal competent, prin decizie de impunere
anual*), pe baza declaraiei menionate la alin. (1), prin aplicarea
cotei individuale sau a cotei integrale de contribuie, conform
opiunii exprimate, prevzute la art. 138, asupra bazei de calcul
prevzute la art. 148 alin. (3), cu ncadrarea acesteia n plafonul
minim i maxim.
(3) Diferenele de venit, precum i contribuia de asigurri
sociale aferent, stabilite n plus prin decizia de impunere
TEXT VECHI TEXT NOU
prevzut la alin. (2), se repartizeaz pe lunile n care a fost
desfurat activitatea.
(4) Prevederile alin. (2) se aplic i n cazul persoanelor
prevzute la art. 148 alin. (8), al cror venit realizat n anul fiscal
pentru care se efectueaz definitivarea contribuiei de asigurri
sociale se ncadreaz n plafonul minim prevzut la art. 148 alin.
(3).
(5) Pentru persoanele prevzute la alin. (4), sumele reprezentnd
baza de calcul i contribuia de asigurri sociale aferent, stabilite
prin decizia de impunere prevzut la alin. (2), se repartizeaz pe
lunile n care a fost desfurat activitatea.
(6) Plata contribuiei de asigurri sociale stabilite prin decizia de
impunere anual se efectueaz n termen de cel mult 60 de zile de
la data comunicrii deciziei.
(7) Repartizarea diferenelor de contribuie de asigurri sociale
stabilite potrivit alin. (3), precum i a contribuiei de asigurri
sociale stabilite potrivit alin. (5), care se efectueaz n vederea
calculrii prestaiilor acordate de sistemul public de pensii, conduce
la rentregirea bazei de calcul al contribuiei de asigurri sociale i
nu determin stabilirea de obligaii fiscale accesorii pentru plile
anticipate.
CAPITOLUL III 61. Titlul capitolului III al titlului V "Contribuii sociale
Contribuiile de asigurri sociale de sntate datorate obligatorii" se modific i va avea urmtorul cuprins:
bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de "Contribuia de asigurri sociale de sntate datorat
sntate Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate"
62. La articolul 153 alineatul (1), litera a) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
a) cetenii romni cu domiciliul n ar; "a) cetenii romni cu domiciliul sau reedina n Romnia;".
g) Agenia Naional pentru Ocuparea Forei de Munc, prin 63. La articolul 153 alineatul (1), literele g) - o) se abrog.
ageniile pentru ocuparea forei de munc judeene i a
municipiului Bucureti, pentru persoanele care beneficiaz de
TEXT VECHI TEXT NOU
indemnizaie de omaj sau, dup caz, de alte drepturi de protecie
social care se acord din bugetul asigurrilor pentru omaj,
potrivit legii, i pentru care dispoziiile legale prevd plata
contribuiei de asigurri sociale de sntate din bugetul asigurrilor
pentru omaj;
h) Agenia Naional pentru Pli i Inspecie Social, care
administreaz i gestioneaz prestaiile sociale acordate de la
bugetul de stat, prin ageniile pentru pli i inspecie social
judeene i a municipiului Bucureti, pentru persoanele fizice care
adopt copii i care beneficiaz de indemnizaie lunar pe perioada
concediului de acomodare, potrivit Legii nr. 273/2004 privind
procedura adopiei, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, pentru persoanele care beneficiaz de indemnizaie
pentru creterea copilului potrivit Ordonanei de urgen a
Guvernului nr. 111/2010 privind concediul i indemnizaia lunar
pentru creterea copiilor, aprobat cu modificri prin Legea nr.
132/2011, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i
pentru persoanele care beneficiaz de indemnizaie pentru copilul
cu handicap potrivit Legii nr. 448/2006 privind protecia i
promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare;
i) Agenia Naional pentru Pli i Inspecie Social, care
administreaz i gestioneaz prestaiile sociale acordate de la
bugetul de stat, prin ageniile judeene pentru prestaii sociale,
pentru persoanele care beneficiaz de ajutor social potrivit Legii nr.
416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificrile i
completrile ulterioare;
j) Casa Naional de Pensii Publice, prin casele teritoriale de
pensii i casele sectoriale de pensii, pentru persoanele care
realizeaz venituri din pensii, precum i pentru persoanele preluate
n plata indemnizaiilor pentru incapacitate temporar de munc ca
TEXT VECHI TEXT NOU
urmare a unui accident de munc sau a unei boli profesionale;
k) entitile care pltesc venituri din pensii, altele dect cele
prevzute la lit. j);
l) Ministerul Justiiei, prin unitile sistemului administraiei
penitenciare, pentru persoanele care execut o pedeaps privativ
de libertate sau se afl n arest preventiv n unitile penitenciare,
precum i pentru persoanele care se afl n executarea unei msuri
educative ori de siguran privative de libertate, respectiv
persoanele care se afl n perioada de amnare sau de ntrerupere a
executrii pedepsei privative de libertate, dac nu au venituri;
m) Ministerul Afacerilor Interne, pentru persoanele reinute,
arestate sau deinute care se afl n centrele de reinere i arestare
preventiv organizate n subordinea acestei instituii, care nu au
venituri, pentru strinii aflai n centrele de cazare n vederea
returnrii ori expulzrii, precum i pentru cei care sunt victime ale
traficului de persoane, care se afl n timpul procedurilor necesare
stabilirii identitii i sunt cazai n centrele special amenajate
potrivit legii;
n) Secretariatul de Stat pentru Culte, pentru personalul monahal
al cultelor recunoscute, dac nu realizeaz venituri din munc,
pensie sau din alte surse;
o) autoritile administraiei publice locale, pentru persoanele,
ceteni romni, care sunt victime ale traficului de persoane, pentru
o perioad de cel mult 12 luni, dac nu au venituri.
64. La articolul 154 alineatul (1), literele a), b), f) i g) se
modific i vor avea urmtorul cuprins:
a) copiii pn la vrsta de 18 ani, tinerii de la 18 ani pn la vrsta "a) copiii pn la vrsta de 18 ani, tinerii de la 18 ani pn la
de 26 de ani, dac sunt elevi, inclusiv absolvenii de liceu, pn la vrsta de 26 de ani, dac sunt elevi, inclusiv absolvenii de liceu,
nceperea anului universitar, dar nu mai mult de 3 luni de la pn la nceperea anului universitar, dar nu mai mult de 3 luni de la
terminarea studiilor, ucenicii sau studenii, precum i persoanele terminarea studiilor, ucenici sau studeni, precum i persoanele care
care urmeaz modulul instruirii individuale, pe baza cererii lor, urmeaz modulul instruirii individuale, pe baza cererii lor, pentru a
TEXT VECHI TEXT NOU
pentru a deveni soldai sau gradai profesioniti. Dac realizeaz deveni soldai sau gradai profesioniti. Dac realizeaz venituri din
venituri din salarii sau asimilate salariilor, venituri din activiti salarii sau asimilate salariilor sau venituri lunare cumulate din
independente, venituri din activiti agricole, silvicultur i activiti independente, activiti agricole, silvicultur i
piscicultur, pentru aceste venituri datoreaz contribuie; piscicultur peste valoarea salariului de baz minim brut pe ar,
pentru aceste venituri datoreaz contribuie;
b) tinerii cu vrsta de pn la 26 de ani care provin din sistemul de b) tinerii cu vrsta de pn la 26 de ani care provin din sistemul
protecie a copilului. Dac realizeaz venituri din cele prevzute la de protecie a copilului. Dac realizeaz venituri din salarii sau
lit. a) sau sunt beneficiari de ajutor social acordat n temeiul Legii asimilate salariilor sau venituri lunare cumulate din activiti
nr. 416/2001, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru independente, activiti agricole, silvicultur i piscicultur peste
aceste venituri datoreaz contribuie; valoarea salariului de baz minim brut pe ar, pentru aceste
venituri datoreaz contribuie;
..........................................................................
f) bolnavii cu afeciuni incluse n programele naionale de f) bolnavii cu afeciuni incluse n programele naionale de
sntate stabilite de Ministerul Sntii, pn la vindecarea sntate stabilite de Ministerul Sntii, pn la vindecarea
respectivei afeciuni, dac nu realizeaz venituri asupra crora se respectivei afeciuni;
datoreaz contribuia;
g) femeile nsrcinate i luzele, dac nu realizeaz venituri g) femeile nsrcinate i luzele;".
asupra crora se datoreaz contribuia sau dac nivelul lunar al
acestora este sub valoarea salariului de baz minim brut pe ar. n
cazul n care venitul lunar realizat depete nivelul salariului de
baz minim brut pe ar, baza lunar de calcul al contribuiei de
asigurri sociale de sntate o reprezint numai partea de venit care
depete acest nivel.
65. La articolul 154 alineatul (1), dup litera g) se introduc
nou noi litere, literele h) - p), cu urmtorul cuprins:
"h) persoanele fizice care au calitatea de pensionari, pentru
veniturile din pensii;
i) persoanele care se afl n concediu medical pentru incapacitate
temporar de munc, acordat n urma unui accident de munc sau a
unei boli profesionale, pentru indemnizaia pentru incapacitate
temporar de munc ca urmare a unui accident de munc sau a unei
TEXT VECHI TEXT NOU
boli profesionale;
j) persoanele care beneficiaz de indemnizaie de omaj sau,
dup caz, de alte drepturi de protecie social care se acord din
bugetul asigurrilor pentru omaj, potrivit legii, pentru aceste
drepturile bneti;
k) persoanele care se afl n concediu de acomodare, potrivit
Legii nr. 273/2004 privind procedura adopiei, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, n concediu pentru creterea
copilului potrivit prevederilor art. 2 i art. 31 din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 111/2010 privind concediul i
indemnizaia lunar pentru creterea copiilor, aprobat cu
modificri prin Legea nr. 132/2011, cu modificrile i completrile
ulterioare, pentru drepturile bneti acordate de aceste legi;
l) persoanele fizice care beneficiaz de ajutor social potrivit
Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificrile
i completrile ulterioare, pentru aceste drepturi bneti;
m) persoanele care execut o pedeaps privativ de libertate sau
se afl n arest preventiv n unitile penitenciare, persoanele
reinute, arestate sau deinute care se afl n centrele de reinere i
arestare preventiv organizate n subordinea Ministerului
Afacerilor Interne, precum i persoanele care se afl n executarea
unei msuri educative ori de siguran privative de libertate,
respectiv persoanele care se afl n perioada de amnare sau de
ntrerupere a executrii pedepsei privative de libertate;
n) strinii aflai n centrele de cazare n vederea returnrii ori
expulzrii, precum i pentru cei care sunt victime ale traficului de
persoane, care se afl n timpul procedurilor necesare stabilirii
identitii i sunt cazai n centrele special amenajate potrivit legii;
o) personalul monahal al cultelor recunoscute, aflat n evidena
Secretariatului de Stat pentru Culte;
p) persoanele ceteni romni, care sunt victime ale traficului de
TEXT VECHI TEXT NOU
persoane, pentru o perioad de cel mult 12 luni."
66. La articolul 154, alineatul (2) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
(2) n cazul persoanelor aflate n situaiile prevzute la alin. (1), cu "(2) Persoanele fizice aflate n situaiile prevzute la alin. (1) lit.
excepia celor de la lit. c) i g), care realizeaz venituri asupra c) - p) sunt exceptate de la plata contribuiei de asigurri sociale de
crora datoreaz contribuia de asigurri sociale de sntate, iar sntate pe perioada i, dup caz, pentru drepturile bneti primite,
totalul lunar al acestora este sub nivelul salariului de baz minim prevzute la alin. (1), dac nu realizeaz venituri din cele
brut pe ar, contribuia se datoreaz asupra venitului realizat. menionate la art. 155 sau dac nivelul lunar cumulat al acestora
este sub valoarea salariului de baz minim brut pe ar. n cazul
realizrii de venituri din cele menionate la art. 155 peste nivelul
salariului de baz minim brut pe ar, lunar, pentru acestea se
datoreaz contribuia de asigurri sociale de sntate potrivit
prezentului titlu."
67. Titlul seciunii a 2-a a capitolului III al titlului V
"Contribuii sociale obligatorii" se modific i va avea
SECIUNEA a 2-a urmtorul cuprins:
Veniturile pentru care se datoreaz contribuia, cotele de "Veniturile pentru care se datoreaz contribuia i cota de
contribuii contribuie"
68. Articolul 155 se modific i va avea urmtorul cuprins:
ART. 155 "ART. 155
Categorii de venituri supuse contribuiilor de asigurri Categorii de venituri supuse contribuiei de asigurri sociale
sociale de sntate de sntate
(1) Contribuabilii/Pltitorii de venit la sistemul de asigurri (1) Contribuabilii la sistemul de asigurri sociale de sntate,
sociale de sntate, prevzui la art. 153, datoreaz, dup caz, prevzui la art. 153 alin. (1) lit. a) - d), datoreaz, dup caz,
contribuii de asigurri sociale de sntate pentru urmtoarele contribuia de asigurri sociale de sntate pentru veniturile din
categorii de venituri: salarii i asimilate salariilor, definite potrivit art. 76, realizate din
a) venituri din salarii sau asimilate salariilor, definite conform Romnia i din afara Romniei, cu respectarea legislaiei europene
art. 76; aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor
b) venituri din pensii, definite conform art. 99; privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte,
c) venituri din activiti independente, definite conform art. 67; pentru care exist obligaia declarrii n Romnia.
d) venituri din asocierea cu o persoan juridic, contribuabil (2) Contribuabilii la sistemul de asigurri sociale de sntate,
TEXT VECHI TEXT NOU
prevzui la art. 153 alin. (1) lit. a) - d), care nu se ncadreaz n
potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. 170/2016, pentru care sunt
aplicabile prevederile art. 125; categoriile de persoane exceptate de la plata contribuiei de
asigurri sociale de sntate potrivit prevederilor art. 154,
e) venituri din cedarea folosinei bunurilor, definite conform art.
83; datoreaz contribuia de asigurri sociale de sntate dac
f) venituri din investiii, definite conform art. 91; realizeaz venituri anuale cumulate cel puin egale cu 12 salarii de
baz minime brute pe ar din una sau mai multe surse de venituri
g) venituri din activiti agricole, silvicultur i piscicultur,
definite conform art. 103; din urmtoarele categorii:
h) venituri din alte surse, definite conform art. 114 i 117; a) venituri din activiti independente, definite conform art. 67 i
i) indemnizaii de omaj; 67^1;
j) indemnizaii pentru creterea copilului; b) venituri din asocierea cu o persoan juridic, contribuabil
k) ajutorul social acordat potrivit Legii nr. 416/2001, cu potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. 170/2016, pentru care sunt
modificrile i completrile ulterioare; aplicabile prevederile art. 125;
l) indemnizaii pentru incapacitate temporar de munc drept c) venituri din cedarea folosinei bunurilor, definite conform art.
urmare a unui accident de munc sau unei boli profesionale. 83;
(2) Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreaz d) venituri din investiii, definite conform art. 91;
contribuii de asigurri sociale de sntate i n cazul n care e) venituri din activiti agricole, silvicultur i piscicultur,
definite conform art. 103;
acestea sunt realizate de persoanele fizice aflate n situaiile
prevzute la art. 60. f) venituri din alte surse, definite conform art. 114 i 116.
(3) Prevederile alin. (1) i (2) sunt aplicabile i n cazul n care
veniturile sunt realizate de persoane fizice aflate n situaiile
prevzute la art. 60."
69. Articolul 156 se modific i va avea urmtorul cuprins:
ART. 156 "ART. 156
Cotele de contribuii de asigurri sociale de sntate Cota de contribuie de asigurri sociale de sntate
Cotele de contribuii de asigurri sociale de sntate sunt Cota de contribuie de asigurri sociale de sntate este de 10%
urmtoarele: i se datoreaz de ctre persoanele fizice care au calitatea de
a) 5,5% pentru contribuia individual; angajai sau pentru care exist obligaia plii contribuiei de
b) 5,2% pentru contribuia datorat de angajator. asigurri sociale de sntate, potrivit prezentei legi."
70. La articolul 157, denumirea marginal i partea
introductiv a alineatului (1) se modific i vor avea urmtorul
cuprins:
TEXT VECHI TEXT NOU
ART. 157 "ART. 157
Baza de calcul al contribuiei individuale de asigurri sociale Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
de sntate n cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri n cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din salarii
din salarii sau asimilate salariilor sau asimilate salariilor
(1) Baza lunar de calcul al contribuiei individuale de asigurri (1) Baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de
sociale de sntate, n cazul persoanelor fizice care realizeaz sntate, n cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din
venituri din salarii sau asimilate salariilor, n ar i n strintate, salarii sau asimilate salariilor, n ar i n strintate, cu
cu respectarea prevederilor legislaiei europene aplicabile n respectarea prevederilor legislaiei europene aplicabile n domeniul
domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor privind securitii sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de
sistemele de securitate social la care Romnia este parte, o securitate social la care Romnia este parte, o reprezint ctigul
reprezint ctigul brut care include: brut care include:".
ART. 158*) 71. Articolele 158 - 167 se abrog.
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate de angajatori sau de persoane asimilate acestora
prevzute la art. 153 alin. (1) lit. f)
(1) Pentru persoanele prevzute la art. 153 alin. (1) lit. f), baza
lunar de calcul pentru contribuia de asigurri sociale de sntate o
reprezint suma ctigurilor brute prevzute la art. 157 asupra
crora se datoreaz contribuia individual.
(2) n baza lunar de calcul pentru contribuia de asigurri
sociale de sntate se includ i urmtoarele venituri:
a) indemnizaiile de incapacitate temporar de munc, acordate
n baza Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 158/2005, aprobat
cu modificri i completri prin Legea nr. 399/2006, cu
modificrile i completrile ulterioare, numai pentru zilele
suportate de angajator;
b) indemnizaiile de incapacitate temporar de munc, acordate
n baza Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de
munc i boli profesionale, republicat, numai pentru zilele
suportate de angajator.
(3) Prevederile art. 140 alin. (2) - (4) se aplic n mod
TEXT VECHI TEXT NOU
corespunztor.
ART. 159
Prevederi specifice privind contribuia individual de
asigurri sociale de sntate
(1) Se datoreaz contribuie individual de asigurri sociale de
sntate pentru indemnizaiile de incapacitate temporar de munc,
ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli profesionale,
acordate persoanelor fizice care realizeaz venituri din salarii sau
asimilate salariilor, n baza Legii nr. 346/2002, republicat.
(2) Contribuia individual de asigurri sociale de sntate
prevzut la alin. (1) se stabilete prin aplicarea cotei prevzute de
lege asupra indemnizaiei pentru incapacitate de munc i se
suport de ctre angajatori sau persoanele asimilate acestora ori din
fondul de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale,
constituit n condiiile legii, dup caz.
(3) Angajatorii sau persoanele asimilate acestora vor reine din
contribuia datorat fondului de asigurare pentru accidente de
munc i boli profesionale sumele calculate potrivit alin. (2).
ART. 160
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate pentru persoanele fizice cu venituri din pensii i de
ctre cele care primesc indemnizaii pentru incapacitate
temporar de munc ca urmare a unui accident de munc sau
a unei boli profesionale
(1) Pentru persoanele fizice cu venituri din pensii, baza lunar de
calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate o reprezint
venitul lunar din pensii. Contribuia se suport de la bugetul de stat.
(2) Pentru persoanele fizice preluate n plat de ctre Casa
Naional de Pensii Publice, prin casele teritoriale de pensii, i de
ctre casele sectoriale de pensii, baza lunar de calcul al
contribuiei de asigurri sociale de sntate o reprezint cuantumul
TEXT VECHI TEXT NOU
indemnizaiei pentru incapacitate temporar de munc ca urmare a
unui accident de munc sau a unei boli profesionale.
(3) Pentru veniturile realizate ncepnd cu data de 1 ianuarie
2017, n situaia n care veniturile baz de calcul prevzute la alin.
(1) i (2) depesc valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut
prevzut la art. 143 alin. (2), contribuia individual de asigurri
sociale de sntate se calculeaz n limita acestui plafon.
ART. 161
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate pentru persoanele fizice care beneficiaz de drepturi
bneti lunare ce se suport din bugetul asigurrilor pentru
omaj, potrivit legii
(1) Pentru persoanele fizice care beneficiaz de drepturi bneti
lunare ce se suport din bugetul asigurrilor pentru omaj,
prevzute la art. 153 alin. (1) lit. g), baza lunar de calcul al
contribuiei de asigurri sociale de sntate o reprezint cuantumul
drepturilor bneti lunare ce se suport din bugetul asigurrilor
pentru omaj, potrivit legii, respectiv indemnizaia de omaj, cu
excepia situaiilor n care potrivit dispoziiilor legale se prevede
altfel. Contribuia se suport de la bugetul asigurrilor pentru omaj
i reprezint contribuia individual de asigurri sociale de sntate.
(2) Pentru veniturile realizate ncepnd cu data de 1 ianuarie
2017, n situaia n care venitul baz de calcul prevzut la alin. (1)
depete valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut prevzut
la art. 143 alin. (2), contribuia individual de asigurri sociale de
sntate se calculeaz n limita acestui plafon.
ART. 162
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorat pentru persoanele fizice care beneficiaz de
indemnizaie lunar pe perioada concediului de acomodare,
pentru persoanele fizice care beneficiaz de indemnizaie
TEXT VECHI TEXT NOU
pentru creterea copilului, precum i pentru persoanele care
beneficiaz de indemnizaie pentru copilul cu handicap
(1) Pentru persoanele fizice care beneficiaz de indemnizaie
lunar pe perioada concediului de acomodare potrivit Legii nr.
273/2004, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
o reprezint indemnizaia lunar. Contribuia se suport de la
bugetul de stat.
(2) Pentru persoanele fizice care beneficiaz de indemnizaie
pentru creterea copilului potrivit Ordonanei de urgen a
Guvernului nr. 111/2010, aprobat cu modificri prin Legea nr.
132/2011, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i
pentru persoanele care beneficiaz de indemnizaie pentru copilul
cu handicap potrivit Legii nr. 448/2006, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, baza lunar de calcul al
contribuiei de asigurri sociale de sntate o reprezint
indemnizaia pentru creterea copilului. Contribuia se suport de la
bugetul de stat.
(3) Pentru veniturile realizate ncepnd cu data de 1 ianuarie
2017, n situaia n care veniturile baz de calcul prevzute la alin.
(1) i (2) depesc valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut
prevzut la art. 143 alin. (2), contribuia individual de asigurri
sociale de sntate se calculeaz n limita acestui plafon.
ART. 163
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate pentru persoanele fizice care beneficiaz de ajutor
social
Pentru persoanele fizice care beneficiaz de ajutor social, baza
lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate o
reprezint ajutorul social acordat. Contribuia se suport de la
bugetul de stat.
TEXT VECHI TEXT NOU
ART. 164
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate pentru persoanele fizice care execut o pedeaps
privativ de libertate sau se afl n arest preventiv, precum i
pentru persoanele fizice care se afl n executarea unei msuri
educative ori de siguran privative de libertate, respectiv
persoanele care se afl n perioada de amnare sau de
ntrerupere a executrii pedepsei privative de libertate, dac nu
au venituri
Pentru persoanele fizice care execut o pedeaps privativ de
libertate sau se afl n arest preventiv, precum i pentru persoanele
fizice care se afl n executarea unei msuri educative ori de
siguran privative de libertate, respectiv persoanele fizice care se
afl n perioada de amnare sau de ntrerupere a executrii pedepsei
privative de libertate, dac nu au venituri, baza lunar de calcul al
contribuiei de asigurri sociale de sntate o reprezint valoarea a
dou salarii minime brute pe ar. Contribuia se suport de la
bugetul de stat.
ART. 165
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate pentru strinii aflai n centrele de cazare n vederea
returnrii ori expulzrii, precum i pentru cei care sunt victime
ale traficului de persoane, care se afl n timpul procedurilor
necesare stabilirii identitii i sunt cazai n centrele special
amenajate potrivit legii
Pentru strinii aflai n centrele de cazare n vederea returnrii ori
expulzrii, precum i pentru cei care sunt victime ale traficului de
persoane, care se afl n timpul procedurilor necesare stabilirii
identitii i sunt cazai n centrele special amenajate potrivit legii,
baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
o reprezint valoarea a dou salarii minime brute pe ar.
TEXT VECHI TEXT NOU
Contribuia se suport de la bugetul de stat.
ART. 166
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate pentru personalul monahal al cultelor recunoscute,
dac nu realizeaz venituri din munc, pensie sau din alte surse
Pentru personalul monahal al cultelor recunoscute, dac nu
realizeaz venituri din munc, pensie sau din alte surse, baza lunar
de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate o reprezint
valoarea a dou salarii minime brute pe ar. Contribuia se suport
de la bugetul de stat.
ART. 167
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate pentru persoanele, ceteni romni, care sunt victime
ale traficului de persoane
Pentru persoanele, ceteni romni, care sunt victime ale
traficului de persoane, baza lunar de calcul al contribuiei de
asigurri sociale de sntate o reprezint valoarea a dou salarii
minime brute pe ar. Contribuia se suport de la bugetul de stat.
SECIUNEA a 4-a 72. Titlul seciunii a 4-a a capitolului III al titlului V
Stabilirea, plata i declararea contribuiilor de asigurri "Contribuii sociale obligatorii" se modific i va avea
sociale de sntate n cazul veniturilor din salarii i asimilate urmtorul cuprins:
salariilor, veniturilor din pensii, n cazul veniturilor obinute de "Stabilirea, plata i declararea contribuiei de asigurri
persoanele fizice aflate sub protecia sau n custodia statului, sociale de sntate n cazul veniturilor din salarii i asimilate
precum i n cazul persoanelor fizice care realizeaz n salariilor"
Romnia venituri din salarii sau asimilate salariilor de la
angajatori din alte state
73. La articolul 168, denumirea marginal i alineatele (1), (3),
(4), (5) i (8) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"ART. 168
ART. 168*) Stabilirea i plata contribuiilor de asigurri Stabilirea i plata contribuiei de asigurri sociale de
sociale de sntate sntate
TEXT VECHI TEXT NOU
(1) Persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori (1) Persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori
sau sunt asimilate acestora, precum i instituiile prevzute la art. sau sunt asimilate acestora au obligaia de a calcula i de a reine la
153 alin. (1) lit. g) - o) au obligaia de a calcula i de a reine la surs contribuia de asigurri sociale de sntate datorat de ctre
surs contribuiile individuale de asigurri sociale de sntate, persoanele fizice care obin venituri din salarii sau asimilate
precum i obligaia de a calcula contribuiile de asigurri sociale de salariilor.
sntate datorate de acetia, dup caz. ..........................................................................
(3) Contribuiile de asigurri sociale de sntate individuale (3) Contribuia de asigurri sociale de sntate calculat i
calculate i reinute potrivit alin. (1) se pltesc, pn la data de 25 reinut potrivit alin. (1) se pltete pn la data de 25 inclusiv a
inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care se pltesc veniturile sau lunii urmtoare celei pentru care se pltesc veniturile sau pn la
pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului pentru data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului pentru care se
care se datoreaz, dup caz, mpreun cu contribuia angajatorului datoreaz, dup caz, potrivit legii.
ori a persoanelor asimilate angajatorului datorat potrivit legii. (4) Prin excepie de la prevederile alin. (1), persoanele fizice
(4) Prin derogare de la prevederile alin. (1), persoanele fizice care i desfoar activitatea n Romnia i obin venituri sub
care i desfoar activitatea n Romnia i obin venituri sub form de salarii de la angajatori care nu au sediu social, sediu
form de salarii de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentan n Romnia i care datoreaz
permanent sau reprezentan n Romnia i care datoreaz contribuia de asigurri sociale de sntate n Romnia, potrivit
contribuiile sociale obligatorii pentru salariaii lor, potrivit prevederilor legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii
prevederilor legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate
sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte, au obligaia de a calcula
social la care Romnia este parte, au obligaia de a calcula i de a contribuia de asigurri sociale de sntate, precum i de a o plti
reine contribuiile individuale i pe cele ale angajatorului, precum lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care
i de a le plti lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare se pltesc veniturile, numai dac exist un acord ncheiat n acest
celei pentru care se pltesc veniturile, numai dac exist un acord sens cu angajatorul.
ncheiat n acest sens cu angajatorul.
(5) Calculul contribuiilor de asigurri sociale de sntate (5) Calculul contribuiei de asigurri sociale de sntate se
individuale se realizeaz prin aplicarea cotei prevzute la art. 156 realizeaz prin aplicarea cotei prevzute la art. 156 asupra bazei
lit. a) asupra bazelor lunare de calcul menionate la art. 157, art. lunare de calcul menionate la art. 157.
160 - 167, dup caz. ..........................................................................
(8) Calculul contribuiilor de asigurri sociale de sntate (8) Calculul contribuiei de asigurri sociale de sntate datorate
datorate de persoanele care realizeaz n Romnia venituri din de persoanele prevzute la alin. (2) se realizeaz de ctre acestea,
salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intr conform prevederilor alin. (5) i alin. (5^1). Contribuia se pltete
TEXT VECHI TEXT NOU
sub incidena legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii pn la data de 25 a lunii urmtoare celei pentru care se pltesc
sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate veniturile."
social la care Romnia este parte se realizeaz de ctre acestea,
prin aplicarea cotei integrale de contribuie rezultate din nsumarea
cotei individuale cu cea datorat de angajator prevzute la art. 156,
asupra bazei lunare de calcul prevzute la art. 157. Contribuia se
pltete pn la data de 25 a lunii urmtoare celei pentru care se
pltesc veniturile.
(6) Calculul contribuiilor de asigurri sociale de sntate datorate 74. La articolul 168, alineatul (6) se abrog.
de angajatori sau persoane asimilate acestora se realizeaz prin
aplicarea cotei prevzute la art. 156 lit. b) asupra bazei lunare de
calcul prevzute la art. 158, cu respectarea prevederilor specifice
prevzute la art. 159.
75. La articolul 168, dup alineatul (5) se introduce un nou
alineat, alineatul (5^1), cu urmtorul cuprins:
"(5^1) Prevederile art. 146 alin. (5^1) - (5^3) se aplic n mod
corespunztor."
(9) Calculul contribuiei de asigurri sociale de sntate pentru 76. La articolul 168, alineatele (9) - (9^3) se abrog.
persoanele fizice care realizeaz venituri din pensii provenite dintr-
un alt stat se realizeaz de ctre organul fiscal competent n baza
declaraiei specifice prevzute la art. 130 alin. (4) sau a declaraiei
privind venitul estimat prevzute la art. 120, dup caz, cu
respectarea prevederilor legislaiei europene aplicabile n domeniul
securitii sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de
securitate social la care Romnia este parte.
(9^1) Informaiile privind cuantumul contribuiei de asigurri
sociale de sntate calculate conform alin. (9) se comunic de ctre
A.N.A.F. Ministerului Sntii, n condiiile stabilite prin hotrre
a Guvernului**) dat n temeiul art. 269 alin. (1) lit. b) din Legea
nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare.
TEXT VECHI TEXT NOU
(9^2) Casa Naional de Pensii Publice, prin casele teritoriale de
pensii i casele sectoriale de pensii, precum i entitile care pltesc
venituri din pensii, prevzute la art. 153 alin. (1) lit. k), calculeaz
i comunic Ministerului Sntii, n condiiile stabilite prin
hotrre a Guvernului**) dat n temeiul art. 269 alin. (1) lit. b) din
Legea nr. 95/2006, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, informaiile privind cuantumul contribuiei de asigurri
sociale de sntate aferente veniturilor din pensii pentru care
contribuia de asigurri sociale de sntate se suport de la bugetul
de stat.
(9^3) n vederea nregistrrii n Registrul unic de eviden al
asigurailor, A.N.A.F., Casa Naional de Pensii Publice, prin
casele teritoriale de pensii i casele sectoriale de pensii, i entitile
care pltesc venituri din pensii, prevzute la art. 153 alin. (1) lit. k),
transmit Casei Naionale de Asigurri de Sntate, n format
electronic, n condiiile stabilite prin hotrre a Guvernului**) dat
n temeiul art. 269 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, listele
persoanelor fizice care realizeaz venituri din pensii pentru care
contribuia de asigurri sociale de sntate se suport de la bugetul
de stat.
77. La articolul 169, alineatele (1), (3) i (3^2) se modific i vor
avea urmtorul cuprins:
ART. 169*) Depunerea declaraiilor "ART. 169
(1) Urmtoarele categorii de persoane sunt obligate s depun (1) Urmtoarele categorii de persoane sunt obligate s depun
lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care
se pltesc veniturile, declaraia prevzut la art. 147 alin. (1): se pltesc veniturile, declaraia prevzut la art. 147 alin. (1):
a) persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau a) persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau
persoanele asimilate acestora; persoanele asimilate acestora;
b) instituiile prevzute la art. 153 alin. (1) lit. g) - i) i l) - o); b) persoanele care realizeaz n Romnia venituri din salarii sau
c) Casa Naional de Pensii Publice, prin casele teritoriale de asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intr sub
TEXT VECHI TEXT NOU
pensii, precum i casele sectoriale de pensii pentru sumele incidena legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii
reprezentnd pensii prevzute la art. 168 alin. (10), pensii sau sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate
diferene de pensii stabilite prin lege sau n baza unor hotrri social la care Romnia este parte;
judectoreti rmase definitive i irevocabile/hotrri judectoreti c) instituiile publice i alte entiti care pltesc drepturi de
definitive i executorii sau potrivit legislaiei n materie aferente natura celor menionate la art. 168 alin. (7), (7^1) i (10), aferente
perioadelor n care contribuia a fost suportat de contribuabil perioadelor n care contribuia de asigurri sociale de sntate era
potrivit legii, precum i pentru persoanele preluate n plata suportat, potrivit legii, de ctre aceste instituii sau de ctre
indemnizaiilor pentru incapacitate temporar de munc ca urmare beneficiarii de venit, dup caz;
a unui accident de munc sau a unei boli profesionale; ..........................................................................
d) persoanele care realizeaz n Romnia venituri din salarii sau
asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intr sub
incidena legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii
sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate
social la care Romnia este parte;
e) entitile prevzute la art. 153 alin. (1) lit. k) pentru sumele
reprezentnd pensii prevzute la art. 168 alin. (10), pensii sau
diferene de pensii stabilite prin lege sau n baza unor hotrri
judectoreti rmase definitive i irevocabile/hotrri judectoreti
definitive i executorii sau potrivit legislaiei n materie aferente
perioadelor n care contribuia a fost suportat de contribuabil
potrivit legii.
(3) n cazul n care au fost acordate sume de natura celor (3) n cazul n care au fost acordate sume reprezentnd
prevzute la art. 168 alin. (10), cu excepia veniturilor din pensii, salarii/solde sau diferene de salarii/solde stabilite n baza unor
sume reprezentnd salarii/solde sau diferene de salarii/solde hotrri judectoreti rmase definitive i irevocabile/hotrri
stabilite n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i judectoreti definitive i executorii, precum i n cazul n care prin
irevocabile/hotrri judectoreti definitive i executorii, precum i astfel de hotrri s-a dispus rencadrarea n munc a unor persoane,
n cazul n care prin astfel de hotrri s-a dispus rencadrarea n contribuiile de asigurri sociale de sntate datorate potrivit legii
munc a unor persoane, contribuiile de asigurri sociale de se declar pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care au fost
sntate datorate potrivit legii se declar pn la data de 25 a lunii pltite aceste sume, prin depunerea declaraiilor rectificative pentru
urmtoare celei n care au fost pltite aceste sume, prin depunerea lunile crora le sunt aferente sumele respective.
declaraiilor rectificative pentru lunile crora le sunt aferente ..........................................................................
TEXT VECHI TEXT NOU
sumele respective.
(3^2) n cazul n care au fost acordate sume reprezentnd pensii (3^2) n cazul n care au fost acordate sume de natura celor
prevzute la art. 168 alin. (10), pensii sau diferene de pensii prevzute la art. 168 alin. (7), (7^1) i (10), pentru perioadele n
stabilite prin lege sau n baza unor hotrri judectoreti rmase care contribuia de asigurri sociale de sntate era suportat,
definitive i irevocabile/hotrri judectoreti definitive i potrivit legii, de ctre aceste instituii sau de ctre beneficiarii de
executorii, pentru perioadele n care contribuia a fost suportat de venit, dup caz, contribuiile de asigurri sociale de sntate
contribuabil potrivit legii, contribuiile de asigurri sociale de datorate se declar pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care
sntate datorate se declar pn la data de 25 a lunii urmtoare au fost pltite aceste sume prin depunerea declaraiei prevzute la
celei n care au fost pltite aceste sume prin depunerea declaraiei alin. (1)."
prevzute la alin. (1).
(2) n situaia persoanelor fizice care realizeaz venituri din 78. La articolul 169, alineatele (2), (5) i (6) se abrog.
activiti independente, din asocieri fr personalitate juridic sau
din cedarea folosinei bunurilor, pentru care pltitorul de venit are
obligaia reinerii la surs a contribuiei de asigurri sociale de
sntate, declararea contribuiei se face de ctre pltitorul de venit
prin depunerea declaraiei prevzute la art. 147 alin. (1) pn la
data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care s-au pltit
veniturile.
(5) Persoanele fizice care realizeaz venituri din pensii provenite
dintr-un alt stat, cu respectarea prevederilor legislaiei europene
aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor
privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte,
au obligaia ca n termen de 30 de zile de la data ncadrrii n
aceast categorie de persoane s declare la organul fiscal competent
venitul lunar din pensie, prin depunerea declaraiei privind venitul
estimat prevzute la art. 120.
(6) Pentru transformarea n lei a sumelor obinute n valut,
reprezentnd venituri din pensii realizate de persoanele fizice
prevzute la alin. (5), se utilizeaz cursul de schimb al pieei
valutare, comunicat de Banca Naional a Romniei, din ziua
precedent depunerii declaraiei privind venitul estimat.
TEXT VECHI TEXT NOU
SECIUNEA a 5-a 79. Titlul seciunii a 5-a a capitolului III al titlului V
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate "Contribuii sociale obligatorii" se modific i va avea
datorate de persoanele fizice care realizeaz venituri din urmtorul cuprins:
activiti independente, din activiti agricole, silvicultur, "Contribuia de asigurri sociale de sntate n cazul
piscicultur, din asocieri fr personalitate juridic, precum i persoanelor fizice care nu se ncadreaz n categoriile de
din cedarea folosinei bunurilor persoane exceptate de la plata contribuiei de asigurri sociale
de sntate potrivit art. 154"
ART. 170 80. Articolul 170 se modific i va avea urmtorul cuprins:
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate "ART. 170
datorate de persoanele fizice care realizeaz venituri din Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
activiti independente i care determin venitul net anual n datorate de persoanele fizice prevzute la art. 155 alin. (2)
sistem real i/sau pe baza normelor anuale de venit (1) Baza lunar de calcul pentru care persoanele fizice prevzute
(1) Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti la art. 155 alin. (2) datoreaz contribuia este salariul de baz
independente i care determin venitul net anual n sistem real minim brut pe ar n vigoare n luna pentru care se datoreaz.
i/sau pe baza normelor anuale de venit, baza lunar de calcul al (2) Veniturile care se iau n calcul la verificarea plafonului
contribuiei de asigurri sociale de sntate este diferena pozitiv prevzut la art. 155 alin. (2) sunt cele realizate din una sau mai
dintre venitul brut i cheltuielile efectuate n scopul desfurrii multe surse de venituri, din categoriile de venituri menionate la
activitii independent, exclusiv cheltuielile reprezentnd art. 155 alin. (2), respectiv:
contribuia de asigurri sociale de sntate sau valoarea anual a a) venitul net din activiti independente, stabilit potrivit art. 68 -
normei de venit, dup caz, raportat la numrul de luni n care a 70, dup caz;
fost desfurat activitatea pe fiecare surs de venit. b) venitul brut din asocieri cu persoane juridice, contribuabili
(2) Pentru veniturile realizate ncepnd cu data de 1 ianuarie potrivit titlului II, III sau Legii nr. 170/2016 privind impozitul
2017, baza lunar de calcul prevzut la alin. (1) nu poate fi mai specific unor activiti, pentru care sunt aplicabile prevederile art.
mare dect valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut prevzut 125 alin. (7) - (9);
la art. 143 alin. (2), n vigoare n anul pentru care se stabilete c) venitul net sau norma de venit, dup caz, pentru veniturile din
contribuia. cedarea folosinei bunurilor, stabilite potrivit art. 84 - 87;
d) venitul/ctigul din investiii, stabilit conform art. 94 - 97;
e) venitul net sau norma de venit, dup caz, pentru veniturile din
activiti agricole, silvicultur i piscicultur, stabilite potrivit art.
104 - 106;
f) venitul brut/venitul impozabil din alte surse, stabilit potrivit
TEXT VECHI TEXT NOU
art. 114 - 116.
(3) ncadrarea n plafonul anual prevzut la art. 155 alin. (2) se
efectueaz prin nsumarea veniturilor anuale menionate la alin. (2),
realizate n anul fiscal precedent.
(4) Persoanele fizice prevzute la art. 155 alin. (2), obligate la
plata contribuiei de asigurri sociale de sntate, depun anual la
organul fiscal competent, pn la data de 31 ianuarie inclusiv a
anului pentru care se stabilete contribuia de asigurri sociale de
sntate, declaraia cu privire la ncadrarea veniturilor realizate n
plafonul lunar, n conformitate cu alin. (3).
(5) n cazul contribuabililor care ncep s desfoare activitate
sau ncep s realizeze venituri n cursul anului fiscal, iar venitul
lunar estimat a se realiza, potrivit art. 120, din una sau mai multe
surse de venit din cele menionate la alin. (2), este cel puin egal cu
nivelul salariului de baz minim brut pe ar n vigoare n luna n
care se estimeaz veniturile, declaraia prevzut la alin. (4) se
depune n termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului.
(6) Modelul, coninutul, modalitatea de depunere i de gestionare
a declaraiei prevzute la alin. (4) se aprob prin ordin al
preedintelui A.N.A.F.
(7) Persoanele fizice care realizeaz venituri anuale sub nivelul a
12 salarii de baz minim brute pe ar pot opta pentru depunerea
declaraiei prevzute la alin. (4) i pentru plata contribuiei de
asigurri sociale de sntate pentru anul n curs, n aceleai condiii
prevzute pentru persoanele care realizeaz venituri anuale peste
nivelul a 12 salarii de baz minime brute pe ar. Opiunea este
obligatorie pentru ntregul an fiscal, cu excepia situaiei prevzute
la art. 174 alin. (3)."
ART. 171 81. Articolele 171 - 173 se abrog.
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate de persoanele fizice care realizeaz venituri din
TEXT VECHI TEXT NOU
drepturi de proprietate intelectual pentru care impozitul pe
venit se reine la surs, precum i din asocierea cu o persoan
juridic, contribuabil potrivit titlurilor II, III sau Legii nr.
170/2016, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125
(1) Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din drepturi
de proprietate intelectual, pentru care impozitul pe venit se reine
la surs, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de
sntate o reprezint diferena dintre venitul brut i cheltuiala
deductibil prevzut la art. 70.
(2) Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din asocierea
cu o persoan juridic, contribuabil potrivit titlurilor II, III sau
Legii nr. 170/2016, baza lunar de calcul al contribuiei de
asigurri sociale de sntate o reprezint venitul din asociere.
(3) Pentru veniturile realizate ncepnd cu data de 1 ianuarie
2017, bazele lunare de calcul prevzute la alin. (1) i (2) nu pot fi
mai mari dect valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut
prevzut la art. 143 alin. (2), n vigoare n luna pentru care se
datoreaz contribuia.
(4) n anul 2016, persoanele care realizeaz venituri din drepturi
de proprietate intelectual nu datoreaz contribuie de asigurri
sociale de sntate pentru aceste venituri, dac realizeaz venituri
de natura celor menionate la art. 155 alin. (1) lit. a) - d), g), i) - l),
cu excepia veniturilor din drepturi de proprietate intelectual.
ART. 172
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate de persoanele fizice care realizeaz venituri din
activiti agricole, silvicultur i piscicultur
(1) Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din
activitile agricole prevzute la art. 103 alin. (1), baza lunar de
calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate reprezint
valoarea anual a normei de venit, determinat potrivit prevederilor
TEXT VECHI TEXT NOU
art. 106, raportat la numrul de luni n care s-a desfurat
activitatea.
(2) Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri de natura
celor prevzute la art. 104, baza lunar de calcul al contribuiei de
asigurri sociale de sntate reprezint diferena pozitiv dintre
venitul brut i cheltuielile efectuate n scopul desfurrii
activitii, exclusiv cheltuielile reprezentnd contribuia de
asigurri sociale de sntate, raportat la numrul de luni n care s-
a desfurat activitatea.
(3) Pentru veniturile realizate ncepnd cu data de 1 ianuarie
2017, bazele lunare de calcul prevzute la alin. (1) i (2) nu pot fi
mai mari dect valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut
prevzut la art. 143 alin. (2), n vigoare n luna pentru care se
datoreaz contribuia.
ART. 173*)
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate de persoanele fizice care realizeaz venituri din
cedarea folosinei bunurilor
(1) Baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de
sntate pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din
cedarea folosinei bunurilor, cu excepia celor care realizeaz
venituri din arendarea bunurilor agricole n regim de reinere la
surs a impozitului, este diferena dintre venitul brut i cheltuiala
deductibil determinat prin aplicarea cotei de 40% asupra
venitului brut, diferena pozitiv dintre venitul brut i cheltuielile
efectuate n scopul realizrii acestor venituri, exclusiv cheltuielile
reprezentnd contribuia de asigurri sociale de sntate, sau
valoarea anual a normei de venit, dup caz, raportat la numrul
de luni din anul fiscal prevzut n contractul ncheiat ntre pri, i
nu poate fi mai mare dect valoarea a de 5 ori ctigul salarial
mediu brut prevzut la art. 143 alin. (2), n vigoare n anul pentru
TEXT VECHI TEXT NOU
care se stabilete contribuia.
(2) Baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de
sntate pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din
arendarea bunurilor agricole n regim de reinere la surs a
impozitului este diferena dintre venitul brut i cheltuiala
deductibil determinat prin aplicarea cotei de 40% asupra
venitului brut i nu poate fi mai mare dect valoarea a de 5 ori
ctigul salarial mediu brut prevzut la art. 143 alin. (2), n vigoare
n anul pentru care se stabilete contribuia.
SECIUNEA a 6-a 82. Titlul seciunii a 6-a a capitolului III al titlului V
Stabilirea, plata i declararea contribuiei de asigurri "Contribuii sociale obligatorii" se modific i va avea
sociale de sntate pentru veniturile din activiti urmtorul cuprins:
independente, din activiti agricole, silvicultur, piscicultur, "Stabilirea i plata contribuiei de asigurri sociale de
din asocieri fr personalitate juridic, precum i din cedarea sntate n cazul persoanelor fizice prevzute la art. 155 alin.
folosinei bunurilor (2)"
ART. 174*) 83. Articolul 174 se modific i va avea urmtorul cuprins:
Pli anticipate cu titlu de contribuii de asigurri sociale de "ART. 174
sntate Stabilirea i plata contribuiei de asigurri sociale de
(1) Urmtoarele categorii de persoane au obligaia de a efectua sntate
pli anticipate cu titlu de contribuii de asigurri sociale de (1) Contribuia de asigurri sociale de sntate datorat de
sntate: persoanele fizice prevzute la art. 155 alin. (2) se stabilete de
a) persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti organul fiscal competent, prin decizie de impunere, pe baza
independente prevzute la art. 68 i 69; declaraiei prevzute la art. 170 alin. (4). Baza de calcul al
b) persoanele fizice care realizeaz venituri din agricultur, contribuiei de asigurri sociale de sntate se evideniaz lunar, iar
silvicultur, piscicultur prevzute la art. 104; plata se efectueaz trimestrial, n 4 rate egale, pn la data de 25
c) persoanele fizice care realizeaz venituri din cedarea inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
folosinei bunurilor, cu excepia veniturilor din arend; (2) Contribuia de asigurri sociale de sntate stabilit prin
#M23 decizia de impunere prevzut la alin. (1) se calculeaz prin
d) pltitorii de venituri pentru persoanele fizice care realizeaz aplicarea cotei de contribuie prevzute la art. 156 asupra bazei de
venituri din drepturi de proprietate intelectual, din asocierea cu o calcul prevzute la art. 170 alin. (1).
persoan juridic, contribuabil potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. (3) Persoanele prevzute la alin. (1) care n cursul anului fiscal
TEXT VECHI TEXT NOU
170/2016, precum i din arendarea bunurilor agricole, impozitate n i nceteaz activitatea sau intr n suspendare temporar a
regim de reinere la surs. activitii potrivit legislaiei n materie depun la organul fiscal
#B competent, n termen de 30 de zile de la data la care a intervenit
(2) Persoanele fizice prevzute la alin. (1) lit. a) - c) sunt obligate evenimentul, o declaraie n vederea stoprii obligaiilor de plat
s efectueze n cursul anului pli anticipate cu titlu de contribuii reprezentnd contribuia de asigurri sociale de sntate, stabilit
de asigurri sociale de sntate care se stabilesc de organul fiscal conform alin. (2). Modelul declaraiei se aprob prin ordin al
competent, prin decizie de impunere, pe fiecare surs de venit, pe preedintelui A.N.A.F."
baza declaraiei de venit estimat/norma de venit sau a declaraiei
privind venitul realizat, dup caz, cu respectarea regulilor
prevzute la art. 121.
(3) Pentru persoanele fizice prevzute la alin. (2), cu excepia
celor care realizeaz venituri din nchirierea camerelor, situate n
locuine proprietate personal, n scop turistic, menionai la art. 88
alin. (3), baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de
sntate prevzute n decizia de impunere se evideniaz lunar, iar
plata se efectueaz trimestrial, n 4 rate egale, pn la data de 25
inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
(4) n decizia de impunere prevzut la alin. (2), baza de calcul
al contribuiei de asigurri sociale de sntate pentru persoanele
fizice care realizeaz venituri din nchirierea camerelor, situate n
locuine proprietate personal, avnd o capacitate de cazare n scop
turistic cuprins ntre una i 5 camere inclusiv, stabilite pe baz de
norm anual de venit sau care opteaz pentru determinarea
venitului n sistem real, precum i pentru cei care nchiriaz n scop
turistic, n cursul anului, un numr mai mare de 5 camere de
nchiriat n locuine proprietate personal, menionai la art. 88 alin.
(3), se evideniaz lunar, iar plata se efectueaz n dou rate egale,
pn la data de 25 iulie inclusiv i 25 noiembrie inclusiv.
(5) Plile anticipate cu titlu de contribuii de asigurri sociale de
sntate datorate potrivit alin. (2) se determin prin aplicarea cotei
prevzute la art. 156 lit. a) asupra bazelor de calcul prevzute la art.
TEXT VECHI TEXT NOU
170 - 173, dup caz.
(6) n cazul n care, n cursul anului fiscal, persoanele prevzute
la alin. (2) i nceteaz activitatea, precum i cei care intr n
suspendare temporar a activitii potrivit legislaiei n materie,
sunt aplicabile prevederile art. 121 alin. (10) referitoare la
recalcularea plilor anticipate.
(7) Persoanele prevzute la alin. (1) lit. d) au obligaia calculrii,
reinerii i plii sumelor respective cu respectarea prevederilor art.
72, 73, art. 84 alin. (4) - (9) i art. 125 alin. (7) - (9), dup caz.
(8) Contribuia individual de asigurri sociale de sntate
datorat potrivit alin. (7) se calculeaz prin aplicarea cotei de
contribuie prevzute la art. 156 lit. a) asupra bazelor de calcul
prevzute la art. 171 i art. 173 alin. (2), dup caz, se reine i se
pltete de ctre pltitorul de venit pn la data de 25 inclusiv a
lunii urmtoare celei n care au fost pltite veniturile.
(9) n cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din
agricultur prevzute la art. 103 alin. (1), obligaiile de plat ale
contribuiei de asigurri sociale de sntate se determin pe baza
declaraiei prevzute la art. 107 alin. (2), prin aplicarea cotei
prevzute la art. 156 lit. a) asupra bazei de calcul prevzute la art.
172 alin. (1). Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de
sntate se evideniaz lunar n decizia de impunere prevzut la
art. 107 alin. (5), iar plata se efectueaz n dou rate egale, pn la
data de 25 octombrie inclusiv i 15 decembrie inclusiv.
ART. 175 84. Articolul 175 i seciunile a 7-a - a 9-a, cuprinznd articolele
Declararea i definitivarea contribuiei de asigurri sociale 176 - 179, se abrog.
de sntate
(1) Veniturile care reprezint baza lunar de calcul al contribuiei
de asigurri sociale de sntate sunt cele din declaraia de venit
estimat/norma de venit prevzut la art. 120 sau din declaraia
privind venitul realizat prevzut la art. 122, dup caz.
TEXT VECHI TEXT NOU
(2) Pentru anul fiscal 2016, obligaiile anuale de plat a
contribuiei de asigurri sociale de sntate se determin de organul
fiscal competent, prin decizie de impunere anual*) pe fiecare
surs de venit, pe baza declaraiilor menionate la alin. (1), prin
aplicarea cotei prevzute la art. 156 lit. a) asupra bazelor de calcul
prevzute la art. 170 - 173, dup caz, la determinarea crora nu se
iau n considerare pierderile fiscale anuale. Baza de calcul al
contribuiei de asigurri sociale de sntate se evideniaz lunar n
decizia de impunere. Baza lunar de calcul astfel evideniat nu
poate fi mai mic dect un salariu de baz minim brut pe ar, dac
venitul pentru care se calculeaz contribuia este singurul realizat.
(3) n cazul contribuabililor care realizeaz venituri din cedarea
folosinei bunurilor n anul 2016, stabilirea obligaiilor anuale de
plat a contribuiei de asigurri sociale de sntate, precum i
ncadrarea bazei lunare de calcul n plafoanele prevzute la alin. (2)
i la art. 173 se realizeaz de organul fiscal competent, prin decizia
de impunere anual prevzut la art. 123 alin. (8).
(4) Plata contribuiei de asigurri sociale de sntate stabilit
potrivit alin. (2) i (3) se efectueaz n termen de cel mult 60 de zile
de la data comunicrii deciziei, iar sumele achitate n plus se
compenseaz sau se restituie potrivit prevederilor Codului de
procedur fiscal.
(5) Pentru veniturile realizate ncepnd cu data de 1 ianuarie
2017, obligaiile anuale de plat a contribuiei de asigurri sociale
de sntate se determin de organul fiscal competent, prin decizia
de impunere anual prevzut la art. 179 alin. (2), pe baza
declaraiilor menionate la alin. (1), prin aplicarea cotei prevzute
la art. 156 lit. a) asupra bazelor de calcul prevzute la art. 170 -
173, dup caz, la determinarea crora nu se iau n considerare
pierderile fiscale anuale. Baza de calcul al contribuiei de asigurri
sociale de sntate se evideniaz lunar n decizia de impunere.
TEXT VECHI TEXT NOU

SECIUNEA a 7-a
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate de persoanele fizice care realizeaz venituri din
investiii i din alte surse

ART. 176
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate de persoanele fizice care realizeaz venituri din
investiii
(1) Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din investiii
sub forma ctigurilor din transferul titlurilor de valoare i orice
alte operaiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente
financiare derivate, precum i din transferul aurului financiar, baza
lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
reprezint ctigul net anual determinat potrivit prevederilor art.
96, raportat la cele 12 luni ale anului de realizare a veniturilor.
(2) Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din
dividende, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale
de sntate reprezint totalul veniturilor brute din dividende, n
bani sau n natur, distribuite de persoanele juridice, realizate n
cursul anului fiscal precedent, raportat la cele 12 luni ale anului.
(3) Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din dobnzi,
baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
reprezint totalul veniturilor brute din dobnzi, realizate n cursul
anului fiscal precedent, raportat la cele 12 luni ale anului.
(4) Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri impozabile
din lichidarea unei persoane juridice, inclusiv din reducerea de
capital, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de
sntate reprezint totalul veniturilor impozabile distribuite de
persoanele juridice.
TEXT VECHI TEXT NOU
(5) *** Abrogat
(6) Nu se cuprind n baza lunar de calcul al contribuiei de
asigurri sociale de sntate veniturile din investiii neimpozabile,
prevzute la art. 93.
(7) Persoanele care realizeaz venituri din investiii nu datoreaz
contribuie de asigurri sociale de sntate pentru aceste venituri,
dac realizeaz venituri de natura celor menionate la art. 155 alin.
(1) lit. a) - d), g), i) - l).
ART. 177
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate de persoanele fizice care realizeaz venituri din alte
surse
(1) Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din alte
surse, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de
sntate reprezint totalul veniturilor brute prevzute la art. 114,
116 i art. 117, realizate n cursul anului fiscal precedent, raportat
la cele 12 luni ale anului.
(2) *** Abrogat
(3) Persoanele care realizeaz venituri din alte surse nu datoreaz
contribuie de asigurri sociale de sntate pentru aceste venituri,
dac realizeaz venituri de natura celor menionate la art. 155 alin.
(1) lit. a) - d), g), i) - l).

SECIUNEA a 8-a
Stabilirea i declararea contribuiei de asigurri sociale de
sntate datorate de persoanele fizice care realizeaz venituri
din investiii i din alte surse

ART. 178
Stabilirea contribuiei
(1) n cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din
TEXT VECHI TEXT NOU
investiii i/sau din alte surse, contribuia de asigurri sociale de
sntate se stabilete de organul fiscal competent, prin decizie de
impunere anual*), pe baza informaiilor din declaraia privind
venitul realizat sau din declaraia privind calcularea i reinerea
impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, precum i pe baza
informaiilor din evidena fiscal, dup caz.
(2) *** Abrogat
(3) Contribuia de asigurri sociale de sntate prevzut la alin.
(1) se stabilete n anul urmtor celui n care au fost realizate
veniturile, prin aplicarea cotei individuale de contribuie prevzute
la art. 156 lit. a) asupra bazelor de calcul menionate la art. 176 i
177, dup caz. Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de
sntate se evideniaz lunar n decizia de impunere.
(4) n cazul veniturilor prevzute la alin. (1), ale cror baze
lunare de calcul se situeaz sub nivelul valorii salariului de baz
minim brut pe ar, nu se datoreaz contribuia de asigurri sociale
de sntate. Pentru veniturile ale cror baze lunare de calcul sunt
mai mari sau egale cu valoarea salariului de baz minim brut pe
ar, contribuia datorat lunar se calculeaz asupra acestor baze de
calcul.
(5) Sumele reprezentnd obligaiile anuale de plat a contribuiei
de asigurri sociale de sntate stabilite prin decizia de impunere
anual, potrivit alin. (1), se achit n termen de cel mult 60 de zile
de la data comunicrii deciziei.

SECIUNEA a 9-a
Stabilirea contribuiei anuale de asigurri sociale de sntate

ART. 179
(1) Organul fiscal competent are obligaia stabilirii contribuiei
anuale de asigurri sociale de sntate datorate de persoanele fizice
TEXT VECHI TEXT NOU
care realizeaz, ntr-un an fiscal, venituri din urmtoarele categorii:
a) venituri din activiti independente;
b) venituri din activiti agricole, silvicultur, piscicultur;
c) venituri din asocierea cu o persoan juridic, contribuabil
potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. 170/2016, pentru care sunt
aplicabile prevederile art. 125;
d) venituri din cedarea folosinei bunurilor.
(2) Contribuia anual de asigurri sociale de sntate prevzut
la alin. (1) se stabilete, de organul fiscal competent, n anul
urmtor celui de realizare a veniturilor, prin decizie de impunere
anual pentru stabilirea contribuiei de asigurri sociale de sntate,
la termenul i n forma stabilite prin ordin al preedintelui
A.N.A.F., pe baza informaiilor din declaraiile fiscale privind
veniturile realizate, precum i pe baza informaiilor din evidena
fiscal, dup caz.
(3) Contribuia anual se calculeaz prin aplicarea cotei
individuale asupra bazei anuale de calcul, determinat ca sum a
bazelor lunare de calcul asupra crora se datoreaz contribuia de
asigurri sociale de sntate, aferente veniturilor prevzute la alin.
(1). Baza anual de calcul nu poate fi mai mic dect valoarea a
dousprezece salarii de baz minime brute pe ar i nici mai mare
dect valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut nmulit cu
12 luni. n cazul persoanelor fizice care realizeaz att venituri
dintre cele prevzute la alin. (1), ct i venituri din salarii sau
asimilate salariilor, baza anual de calcul al contribuiei de
asigurri sociale de sntate utilizat la ncadrarea n plafonul
minim prevzut se determin ca sum a tuturor bazelor lunare de
calcul asupra crora se datoreaz contribuia de asigurri sociale de
sntate.
(4) Pe perioada n care persoanele fizice care realizeaz
veniturile prevzute la alin. (1) se ncadreaz n categoria
TEXT VECHI TEXT NOU
persoanelor care au calitatea de pensionari sau n categoria celor
prevzute la art. 154 alin. (1) lit. a), b), d) - g), baza anual de
calcul nu se ncadreaz n plafonul minim prevzut la alin. (3).
(5) n cazul n care baza anual de calcul este sub nivelul
plafonului minim prevzut la alin. (3), organul fiscal stabilete, prin
decizia de impunere anual prevzut la alin. (2), contribuia de
asigurri sociale de sntate datorat la nivelul contribuiei anuale
aferent plafonului anual minim.
(6) n cazul n care baza anual de calcul este mai mare dect
plafonul maxim prevzut la alin. (3), organul fiscal stabilete, prin
decizia de impunere anual prevzut la alin. (2), contribuia de
asigurri sociale de sntate datorat la nivelul contribuiei anuale
aferent plafonului anual maxim.
#M15
(6^1) *** Abrogat
#B
(7) Sumele de plat stabilite prin decizia de impunere anual
prevzut la alin. (2) se pltesc n termen de cel mult 60 de zile de
la data comunicrii deciziei de impunere, iar cele achitate n plus se
compenseaz sau se restituie potrivit prevederilor Codului de
procedur fiscal.
(8) Contribuia anual de asigurri sociale de sntate stabilit
prin decizia de impunere anual prevzut la alin. (2) se distribuie
proporional cu ponderea fiecrei baze de calcul n baza anual de
calcul prevzut la alin. (3).
(9) Contribuia de asigurri sociale de sntate aferent fiecrei
baze de calcul, distribuit potrivit alin. (8), se deduce potrivit
prevederilor titlului IV "Impozitul pe venit".
(10) Prevederile prezentului articol se aplic pentru veniturile
realizate ncepnd cu data de 1 ianuarie 2017.
SECIUNEA a 10-a*) 85. Titlul seciunii a 10-a a capitolului III al titlului V
TEXT VECHI TEXT NOU
Declararea, stabilirea i plata contribuiei de asigurri "Contribuii sociale obligatorii" se modific i va avea
sociale de sntate n cazul persoanelor fizice care nu urmtorul cuprins:
realizeaz venituri de natura celor menionate la art. 155 sau "Declararea, stabilirea i plata contribuiei de asigurri
care realizeaz venituri lunare exclusiv din investiii i/sau din sociale de sntate n cazul persoanelor fizice care nu
alte surse sub nivelul valorii salariului de baz minim brut pe realizeaz venituri i nu se ncadreaz n categoriile de
ar i nu se ncadreaz n categoriile de persoane exceptate de persoane exceptate de la plata contribuiei de asigurri sociale
la plata contribuiei de asigurri sociale de sntate prevzute de sntate"
la art. 154 sau n categoriile de persoane prevzute la art. 153
alin. (1) lit. g) - o), pentru care plata contribuiei se suport din
alte surse
ART. 180*) 86. Articolul 180 se modific i va avea urmtorul cuprins:
Contribuia de asigurri sociale de sntate datorat de "ART. 180
ctre persoanele fizice care nu realizeaz venituri de natura Contribuia de asigurri sociale de sntate datorat de
celor menionate la art. 155 sau care realizeaz venituri lunare ctre persoanele fizice care nu realizeaz venituri
exclusiv din investiii i/sau din alte surse sub nivelul valorii (1) Persoanele fizice care nu realizeaz venituri de natura celor
salariului de baz minim brut pe ar i nu se ncadreaz n menionate la art. 155 i nu se ncadreaz n categoriile de persoane
categoriile de persoane exceptate de la plata contribuiei de exceptate de la plata contribuiei de asigurri sociale de sntate
asigurri sociale de sntate prevzute la art. 154 sau n prevzute la art. 154 datoreaz contribuia de asigurri sociale de
categoriile de persoane prevzute la art. 153 alin. (1) lit. g) - o), sntate astfel:
pentru care plata contribuiei se suport din alte surse a) lunar, prin aplicarea cotei de contribuie prevzute la art. 156
(1) Persoanele fizice care nu realizeaz venituri de natura celor asupra bazei de calcul reprezentnd valoarea salariului de baz
menionate la art. 155 sau care realizeaz venituri lunare exclusiv minim brut pe ar, i au obligaia s plteasc contribuia de
din investiii i/sau din alte surse ale cror baze lunare de calcul se asigurri sociale de sntate pe o perioad de cel puin 12 luni
situeaz sub nivelul valorii salariului de baz minim brut pe ar i consecutive, ncepnd cu luna n care se depune declaraia
nu se ncadreaz n categoriile de persoane exceptate de la plata prevzut la art. 181; sau
contribuiei sau n categoriile de persoane pentru care plata b) la data la care acceseaz serviciile acordate de sistemul public
contribuiei se suport din alte surse datoreaz contribuia de de asigurri sociale de sntate potrivit legii, prin depunerea
asigurri sociale de sntate astfel: declaraiei prevzute la art. 181, aplicnd cota de contribuie asupra
a) lunar, prin aplicarea cotei individuale de contribuie asupra bazei de calcul reprezentnd valoarea a de 7 ori salariul de baz
bazei de calcul reprezentnd valoarea salariului minim brut pe ar, minim brut pe ar.
i au obligaia s plteasc contribuia de asigurri sociale de (2) Salariul de baz minim brut pe ar, prevzut la alin. (1), este
TEXT VECHI TEXT NOU
sntate pe o perioad de cel puin 12 luni consecutive, ncepnd cu salariul de baz minim brut pe ar garantat n plat aprobat prin
luna n care se depune declaraia prevzut la art. 181; sau hotrre a Guvernului, n vigoare n luna pentru care se datoreaz
b) la data la care acceseaz serviciile acordate de sistemul public contribuia de asigurri sociale de sntate."
de asigurri sociale de sntate potrivit legii, prin depunerea
declaraiei prevzute la art. 181, aplicnd cota individual de
contribuie asupra bazei de calcul reprezentnd valoarea a de 7 ori
salariul minim brut pe ar.
(2) Salariul de baz minim brut pe ar, prevzut la alin. (1), este
salariul de baz minim brut pe ar garantat n plat aprobat prin
hotrre a Guvernului, la data depunerii declaraiei prevzute la art.
181.
....................................... 87. Capitolul IV "Contribuiile asigurrilor pentru omaj
datorate bugetului asigurrilor pentru omaj" al titlului V
"Contribuii sociale obligatorii", cuprinznd articolele 184 -
191, se abrog.
....................................... 88. Capitolul V "Contribuia pentru concedii i indemnizaii de
asigurri sociale de sntate" al titlului V "Contribuii sociale
obligatorii", cuprinznd articolele 192 - 200, se abrog.
....................................... 89. Capitolul VI "Contribuia de asigurare pentru accidente de
munc i boli profesionale" al titlului V "Contribuii sociale
obligatorii", cuprinznd articolele 201 - 208, se abrog.
....................................... 90. Capitolul VII "Contribuia la Fondul de garantare pentru
plata creanelor salariale, datorat de persoanele fizice i
juridice care au calitatea de angajator potrivit art. 4 din Legea
nr. 200/2006 privind constituirea i utilizarea Fondului de
garantare pentru plata creanelor salariale, cu modificrile
ulterioare", cuprinznd articolele 209 - 215, se abrog.
91. Dup capitolul VIII al titlului V "Contribuii sociale
obligatorii" se introduce un nou capitol, capitolul IX
"Contribuia asiguratorie pentru munc", cuprinznd
articolele 220^1 - 220^7, cu urmtorul cuprins:
TEXT VECHI TEXT NOU

"CAPITOLUL IX
Contribuia asiguratorie pentru munc

ART. 220^1
Contribuabilii care datoreaz contribuia asiguratorie
pentru munc
Contribuabilii obligai la plata contribuiei asiguratorii pentru
munc sunt, dup caz:
a) persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau
sunt asimilate acestora, pentru cetenii romni, ceteni ai altor
state sau apatrizii, pe perioada n care au, conform legii, domiciliul
sau reedina n Romnia, cu respectarea prevederilor legislaiei
europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a
acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia
este parte;
b) persoanele fizice ceteni romni, cetenii altor state sau
apatrizii, pe perioada n care au, conform legii, domiciliul sau
reedina n Romnia, i care realizeaz n Romnia venituri din
salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intr
sub incidena legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii
sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate
social la care Romnia este parte.
ART. 220^2
Categorii de venituri pentru care se datoreaz contribuia
asiguratorie pentru munc
(1) Contribuia asiguratorie pentru munc se datoreaz pentru
veniturile din salarii i asimilate salariilor, definite la art. 76 alin.
(1) - (3), dup caz, acordate de ctre contribuabilii prevzui la art.
220^1 lit. a), respectiv realizate de ctre persoanele fizice prevzute
la art. 220^1 lit. b).
TEXT VECHI TEXT NOU
(2) Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreaz
contribuia asiguratorie pentru munc i n cazul n care acestea
sunt realizate de persoanele fizice aflate n situaiile prevzute la
art. 60.
ART. 220^3
Cota contribuiei asiguratorie pentru munc
Cota contribuiei asiguratorie pentru munc este de 2,25%.
ART. 220^4
Baza de calcul al contribuiei asiguratorii pentru munc
(1) Baza lunar de calcul al contribuiei asiguratorii pentru
munc o reprezint suma ctigurilor brute realizate din salarii i
venituri asimilate salariilor, n ar i n strintate, cu respectarea
prevederilor legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii
sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate
social la care Romnia este parte, care include:
a) veniturile din salarii, n bani i/sau n natur, obinute n baza
unui contract individual de munc, a unui raport de serviciu sau a
unui statut special prevzut de lege. n situaia personalului romn
trimis n misiune permanent n strintate, veniturile din salarii
cuprind salariile de baz sau, dup caz, soldele de funcie/salariile
de funcie corespunztoare funciilor n care persoanele respective
sunt ncadrate n ar, la care se adaug, dup caz, sporurile i
adaosurile care se acord potrivit legii;
b) indemnizaiile din activiti desfurate ca urmare a unei
funcii de demnitate public, stabilite potrivit legii;
c) indemnizaiile din activiti desfurate ca urmare a unei
funcii alese n cadrul persoanelor juridice fr scop patrimonial;
d) remuneraia administratorilor societilor,
companiilor/societilor naionale i regiilor autonome,
desemnai/numii n condiiile legii;
e) remuneraia obinut de directorii cu contract de mandat i de
TEXT VECHI TEXT NOU
membrii directoratului de la societile administrate n sistem
dualist i ai consiliului de supraveghere, potrivit legii, precum i
drepturile cuvenite managerilor, n baza contractului de
management prevzut de lege;
f) sumele reprezentnd participarea salariailor la profit, potrivit
legii;
g) sume reprezentnd salarii, stabilite n baza unor hotrri
judectoreti rmase definitive i irevocabile/hotrri judectoreti
definitive i executorii;
h) indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, altele dect
cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare,
primite de salariai, potrivit legii, pe perioada delegrii/detarii,
dup caz, n alt localitate, n ar i n strintate, n interesul
serviciului, pentru partea care depete plafonul neimpozabil
stabilit astfel:
(i) n ar, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizaie, prin
hotrre a Guvernului, pentru personalul autoritilor i instituiilor
publice;
(ii) n strintate, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru diurn, prin
hotrre a Guvernului, pentru personalul romn trimis n strintate
pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar;
i) indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, altele dect
cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare,
primite de salariaii care au stabilite raporturi de munc cu
angajatori din strintate, pe perioada delegrii/detarii, dup caz,
n Romnia, n interesul serviciului, pentru partea care depete
plafonul neimpozabil stabilit la nivelul legal pentru diurna acordat
personalului romn trimis n strintate pentru ndeplinirea unor
misiuni cu caracter temporar, prin hotrre a Guvernului,
corespunztor rii de reziden a angajatorului, de care ar beneficia
personalul din instituiile publice din Romnia dac s-ar deplasa n
TEXT VECHI TEXT NOU
ara respectiv, cu respectarea prevederilor legislaiei europene
aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor
privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte;
j) indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, altele dect
cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare,
primite pe perioada deplasrii, n alt localitate, n ar i n
strintate, n interesul desfurrii activitii, astfel cum este
prevzut n raportul juridic, de ctre administratorii stabilii potrivit
actului constitutiv, contractului de administrare/mandat, de ctre
directorii care i desfoar activitatea n baza contractului de
mandat potrivit legii, de ctre membrii directoratului de la
societile administrate n sistem dualist i ai consiliului de
supraveghere, potrivit legii, precum i de ctre manageri, n baza
contractului de management prevzut de lege, pentru partea care
depete plafonul neimpozabil stabilit astfel:
(i) n ar, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizaie, prin
hotrre a Guvernului, pentru personalul autoritilor i instituiilor
publice;
(ii) n strintate, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru diurn, prin
hotrre a Guvernului, pentru personalul romn trimis n strintate
pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar;
k) indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, altele dect
cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare,
primite pe perioada deplasrii n Romnia, n interesul desfurrii
activitii, de ctre administratori sau directori, care au raporturi
juridice stabilite cu entiti din strintate, astfel cum este prevzut
n raporturile juridice respective, pentru partea care depete
plafonul neimpozabil stabilit la nivelul legal pentru diurna acordat
personalului romn trimis n strintate pentru ndeplinirea unor
misiuni cu caracter temporar, prin hotrre a Guvernului,
corespunztor rii de reziden a entitii, de care ar beneficia
TEXT VECHI TEXT NOU
personalul din instituiile publice din Romnia dac s-ar deplasa n
ara respectiv.
(2) Nu se cuprind n baza lunar de calcul al contribuiei
asiguratorie pentru munc sumele prevzute la art. 142.
ART. 220^5
Excepii specifice contribuiei asiguratorii pentru munc
Contribuia asiguratorie pentru munc nu se datoreaz pentru
prestaiile suportate din bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul
asigurrilor pentru omaj, precum i din Fondul naional unic de
asigurri sociale de sntate.
ART. 220^6
Stabilirea i plata contribuiei asiguratorie pentru munc
(1) Persoanele fizice i juridice prevzute la art. 220^1 lit. a) au
obligaia de a calcula contribuia asiguratorie pentru munc i de a
o plti la bugetul de stat, ntr-un cont distinct, pn la data de 25
inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care se pltesc veniturile sau
pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului pentru
care se pltesc veniturile, dup caz. Persoanele fizice prevzute la
art. 220^1 lit. b) efectueaz plata contribuiei pn la data de 25 a
lunii urmtoare celei pentru care se pltesc veniturile.
(2) Prin excepie de la prevederile alin. (1), persoanele fizice
care i desfoar activitatea n Romnia i obin venituri sub
form de salarii de la angajatori care nu au sediu social, sediu
permanent sau reprezentan n Romnia i care datoreaz
contribuiile sociale obligatorii pentru salariaii lor, potrivit
instrumentelor juridice internaionale la care Romnia este parte, au
obligaia de a calcula contribuia asiguratorie pentru munc,
precum i de a o plti lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii
urmtoare celei pentru care se pltesc veniturile, numai dac exist
un acord ncheiat n acest sens cu angajatorul.
(3) Calculul contribuiei asiguratorie pentru munc se realizeaz
TEXT VECHI TEXT NOU
prin aplicarea cotei prevzute la art. 220^3 asupra bazei de calcul
prevzute la art. 220^4, cu respectarea prevederilor art. 220^5.
(4) Din contribuia asiguratorie pentru munc ncasat la bugetul
de stat se distribuie lunar, pn la sfritul lunii n curs, o cot de:
a) 15%, care se face venit la Fondul de garantare pentru plata
creanelor salariale constituit n baza Legii nr. 200/2006 privind
constituirea i utilizarea Fondului de garantare pentru plata
creanelor salariale, cu modificrile ulterioare;
b) 20%, care se face venit la Bugetul asigurrilor pentru omaj;
c) 5%, care se face venit la Sistemul de asigurare pentru
accidente de munc i boli profesionale;
d) 40%, care se face venit la bugetul Fondului naional unic de
asigurri sociale de sntate pentru plata concediilor medicale;
e) 20%, care se face venit la bugetul de stat ntr-un cont distinct.
(5) Aprobarea metodologiei de distribuire a sumelor pltite de
contribuabili n contul distinct i de stingere a obligaiilor fiscale
nregistrate de ctre acetia se va stabili prin ordin al preedintelui
A.N.A.F.
(6) Cotele prevzute la alin. (4) lit. a) - e) se pot modifica prin
legea anual a bugetului de stat.
(7) n cazul n care au fost acordate sume pentru perioade
anterioare, reprezentnd salarii sau diferene de salarii, stabilite
prin lege sau n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i
irevocabile/hotrri judectoreti definitive i executorii, precum i
n cazul n care prin astfel de hotrri s-a dispus rencadrarea n
munc a unor persoane, sumele respective se defalc pe lunile la
care se refer i se aplic prevederile legale n vigoare n acea
perioad. Contribuia datorat potrivit legii se calculeaz i se
pltete pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care au fost
pltite aceste sume.
ART. 220^7
TEXT VECHI TEXT NOU
Depunerea Declaraiei privind obligaiile de plat a
contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal
a persoanelor asigurate
(1) Persoanele prevzute la art. 220^1 sunt obligate s declare
contribuia asiguratorie pentru munc, datorat potrivit prevederilor
prezentului capitol, pn la termenul de plat prevzut la art.
220^6, prin depunerea declaraiei prevzute la art. 147 alin. (1).
(2) n cazul n care au fost acordate sume pentru perioade
anterioare, reprezentnd salarii sau diferene de salarii, stabilite
prin lege sau n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i
irevocabile/hotrri judectoreti definitive i executorii, precum i
n cazul n care prin astfel de hotrri s-a dispus rencadrarea n
munc a unor persoane, contribuia asiguratorie pentru munc
datorat potrivit legii se declar pn la data de 25 a lunii
urmtoare celei n care au fost pltite aceste sume, prin depunerea
declaraiilor rectificative pentru lunile crora le sunt aferente
sumele respective.
(3) Prevederile art. 147 alin. (4) - (22) sunt aplicabile n mod
corespunztor."
TITLUL VII TAXA PE VALOAREA ADUGAT
92. La articolul 297, dup alineatul (7) se introduce un nou
alineat, alineatul (8), cu urmtorul cuprins:
"(8) Organele fiscale competente au dreptul de a refuza
deducerea TVA dac, dup administrarea mijloacelor de prob
prevzute de lege, pot demonstra dincolo de orice ndoial c
persoana impozabil tia sau ar fi trebuit s tie c operaiunea
invocat pentru a justifica dreptul de deducere era implicat ntr-o
fraud privind taxa pe valoarea adugat care a intervenit n
amonte sau n aval n lanul de livrri/prestri."
TITLUL VIII ACCIZE I ALTE TAXE SPECIALE
TEXT VECHI TEXT NOU
93. La articolul 449 alineatul (3), litera b) se modific i va
avea urmtorul cuprins:
b) confiscarea cisternelor, recipientelor i mijloacelor de transport "b) confiscarea cisternelor, recipientelor i mijloacelor de
utilizate n transportul produselor accizabile, n cazul prevzut la transport utilizate n transportul produselor accizabile, n cazurile
lit. i); prevzute la lit. i) i k);".
TITLUL IX IMPOZITE I TAXE LOCALE
__
94. La articolul 470 alineatul (5), tabelul se modific i va
avea urmtorul cuprins:
______________________________________________________________________________
| "Numrul de axe i greutatea brut ncrcat | Impozitul |
| maxim admis | (n lei/an) |
________________________ | |_________________________|
| Numrul de axe i greutatea brut ncrcat | Impozitul | | |Ax(e) |Alte |
| maxim admis | (n lei/an) | | |motor(oare) |sisteme de |
| |_________________________| | |cu sistem |suspensie |
| |Ax(e) |Alte | | |de |pentru |
| |motor(oare) |sisteme de | | |suspensie |axele |
| |cu sistem |suspensie | | |pneumatic |motoare |
| |de |pentru | | |sau | |
| |suspensie |axele | | |echivalentele| |
| |pneumatic |motoare | | |recunoscute | |
| |sau | | |____________________________________________________|_____________|___________|
| |echivalentele| | | I | dou axe |
| |recunoscute | | |_____|________________________________________________________________________|
|____________________________________________________|_____________|___________| | | 1 | Masa de cel puin 12 tone, dar mai mic | 0| 142 |
| I | dou axe | | | | de 13 tone | | |
|_____|________________________________________________________________________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 1 | Masa de cel puin 12 tone, dar mai mic | 0| 133 | | | 2 | Masa de cel puin 13 tone, dar mai mic | 142 | 395 |
| | | de 13 tone | | | | | | de 14 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 2 | Masa de cel puin 13 tone, dar mai mic | 133 | 367 | | | 3 | Masa de cel puin 14 tone, dar mai mic | 395 | 555 |
| | | de 14 tone | | | | | | de 15 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 3 | Masa de cel puin 14 tone, dar mai mic | 367 | 517 | | | 4 | Masa de cel puin 15 tone, dar mai mic | 555 | 1257 |
| | | de 15 tone | | | | | | de 18 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 4 | Masa de cel puin 15 tone, dar mai mic | 517 | 1.169 | | | 5 | Masa de cel puin 18 tone | 555 | 1257 |
| | | de 18 tone | | | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | II | 3 axe |
| | 5 | Masa de cel puin 18 tone | 517 | 1.169 | |_____|________________________________________________________________________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | 1 | Masa de cel puin 15 tone, dar mai mic | 142 | 248 |
| II | 3 axe | | | | de 17 tone | | |
|_____|________________________________________________________________________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 1 | Masa de cel puin 15 tone, dar mai mic | 133 | 231 | | | 2 | Masa de cel puin 17 tone, dar mai mic | 248 | 509 |
TEXT VECHI TEXT NOU
| | | de 17 tone | | | | | | de 19 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 2 | Masa de cel puin 17 tone, dar mai mic | 231 | 474 | | | 3 | Masa de cel puin 19 tone, dar mai mic | 509 | 661 |
| | | de 19 tone | | | | | | de 21 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 3 | Masa de cel puin 19 tone, dar mai mic | 474 | 615 | | | 4 | Masa de cel puin 21 tone, dar mai mic | 661 | 1019 |
| | | de 21 tone | | | | | | de 23 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 4 | Masa de cel puin 21 tone, dar mai mic | 615 | 947 | | | 5 | Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic | 1019 | 1583 |
| | | de 23 tone | | | | | | de 25 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 5 | Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic | 947 | 1.472 | | | 6 | Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic | 1019 | 1583 |
| | | de 25 tone | | | | | | de 26 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 6 | Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic | 947 | 1.472 | | | 7 | Masa de cel puin 26 tone | 1019 | 1583 |
| | | de 26 tone | | | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | III | 4 axe |
| | 7 | Masa de cel puin 26 tone | 947 | 1.472 | |_____|________________________________________________________________________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | 1 | Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic | 661 | 670 |
| III | 4 axe | | | de 25 tone | | |
|_____|________________________________________________________________________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 1 | Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic | 615 | 623 | | | 2 | Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic | 670 | 1046 |
| | | de 25 tone | | | | | | de 27 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 2 | Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic | 623 | 973 | | | 3 | Masa de cel puin 27 tone, dar mai mic | 1046 | 1661 |
| | | de 27 tone | | | | | | de 29 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 3 | Masa de cel puin 27 tone, dar mai mic | 973 | 1.545 | | | 4 | Masa de cel puin 29 tone, dar mai mic | 1661 | 2464 |
| | | de 29 tone | | | | | | de 31 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 4 | Masa de cel puin 29 tone, dar mai mic | 1.545 | 2.291 | | | 5 | Masa de cel puin 31 tone, dar mai mic | 1661 | 2464 |
| | | de 31 tone | | | | | | de 32 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 5 | Masa de cel puin 31 tone, dar mai mic | 1.545 | 2.291 | | | 6 | Masa de cel puin 32 tone | 1661 | 2464"|
| | | de 32 tone | | | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 6 | Masa de cel puin 32 tone | 1.545 | 2.291 |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|

95. La articolul 470 alineatul (6), tabelul se modific i va avea


urmtorul cuprins:
______________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________
| Numrul de axe i greutatea brut ncrcat | Impozitul | | Numrul de axe i greutatea brut ncrcat | Impozitul |
| maxim admis | (n lei/an) | | maxim admis | (n lei/an) |
| |_________________________|
| |_________________________|
| |Ax(e) |Alte |
| |motor(oare) |sisteme de | | |Ax(e) |Alte |
| |cu sistem |suspensie | | |motor(oare) |sisteme de |
TEXT VECHI TEXT NOU
| |de |pentru | | |cu sistem |suspensie |
| |suspensie |axele | | |de |pentru |
| |pneumatic |motoare | | |suspensie |axele |
| |sau | |
| |pneumatic |motoare |
| |echivalentele| |
| |recunoscute | | | |sau | |
|____________________________________________________|_____________|___________| | |echivalentele| |
| I | 2 + 1 axe | | |recunoscute | |
|_____|________________________________________________________________________| |____________________________________________________|_____________|___________|
| | 1 | Masa de cel puin 12 tone, dar mai mic | 0| 0| | I | 2 + 1 axe |
| | | de 14 tone | | | |_____|________________________________________________________________________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | 1 | Masa de cel puin 12 tone, dar mai mic | 0| 0|
| | 2 | Masa de cel puin 14 tone, dar mai mic | 0| 0|
| | | de 14 tone | | |
| | | de 16 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 3 | Masa de cel puin 16 tone, dar mai mic | 0| 60 | | | 2 | Masa de cel puin 14 tone, dar mai mic | 0| 0|
| | | de 18 tone | | | | | | de 16 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 4 | Masa de cel puin 18 tone, dar mai mic | 60 | 137 | | | 3 | Masa de cel puin 16 tone, dar mai mic | 0| 64 |
| | | de 20 tone | | | | | | de 18 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 5 | Masa de cel puin 20 tone, dar mai mic | 137 | 320 |
| | 4 | Masa de cel puin 18 tone, dar mai mic | 64 | 147 |
| | | de 22 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | | de 20 tone | | |
| | 6 | Masa de cel puin 22 tone, dar mai mic | 320 | 414 | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | | de 23 tone | | | | | 5 | Masa de cel puin 20 tone, dar mai mic | 147 | 344 |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | | de 22 tone | | |
| | 7 | Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic | 414 | 747 | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | | de 25 tone | | | | | 6 | Masa de cel puin 22 tone, dar mai mic | 344 | 445 |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | | de 23 tone | | |
| | 8 | Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic | 747 | 1.310 |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | | de 28 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | 7 | Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic | 445 | 803 |
| | 9 | Masa de cel puin 28 tone | 747 | 1.310 | | | | de 25 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| II | 2 + 2 axe | | | 8 | Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic | 803 | 1408 |
|_____|________________________________________________________________________| | | | de 28 tone | | |
| | 1 | Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic | 128 | 299 | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | | de 25 tone | | | | | 9 | Masa de cel puin 28 tone | 803 | 1408 |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 2 | Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic | 299 | 491 |
| | | de 26 tone | | | | II | 2 + 2 axe |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|________________________________________________________________________|
| | 3 | Masa de cel puin 26 tone, dar mai mic | 491 | 721 | | | 1 | Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic | 138 | 321 |
| | | de 28 tone | | | | | | de 25 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 4 | Masa de cel puin 28 tone, dar mai mic | 721 | 871 | | | 2 | Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic | 321 | 528 |
| | | de 29 tone | | | | | | de 26 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 5 | Masa de cel puin 29 tone, dar mai mic | 871 | 1.429 |
| | | de 31 tone | | | | | 3 | Masa de cel puin 26 tone, dar mai mic | 528 | 775 |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | | de 28 tone | | |
| | 6 | Masa de cel puin 31 tone, dar mai mic | 1.429 | 1.984 | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | | de 33 tone | | | | | 4 | Masa de cel puin 28 tone, dar mai mic | 775 | 936 |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | | de 29 tone | | |
TEXT VECHI TEXT NOU
| | 7 | Masa de cel puin 33 tone, dar mai mic | 1.984 | 3.012 | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | | de 36 tone | | | | | 5 | Masa de cel puin 29 tone, dar mai mic | 936 | 1537 |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | | de 31 tone | | |
| | 8 | Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic | 1.984 | 3.012 |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | | de 38 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | 6 | Masa de cel puin 31 tone, dar mai mic | 1537 | 2133 |
| | 9 | Masa de cel puin 38 tone | 1.984 | 3.012 | | | | de 33 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| III | 2 + 3 axe | | | 7 | Masa de cel puin 33 tone, dar mai mic | 2133 | 3239 |
|_____|________________________________________________________________________| | | | de 36 tone | | |
| | 1 | Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic | 1.579 | 2.197 | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | | de 38 tone | | | | | 8 | Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic | 2133 | 3239 |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | | de 38 tone | | |
| | 2 | Masa de cel puin 38 tone, dar mai mic | 2.197 | 2.986 |
| | | de 40 tone | | | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | 9 | Masa de cel puin 38 tone | 2133 | 3239 |
| | 3 | Masa de cel puin 40 tone | 2.197 | 2.986 | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | III | 2 + 3 axe |
| IV | 3 + 2 axe | |_____|________________________________________________________________________|
|_____|________________________________________________________________________| | | 1 | Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic | 1698 | 2363 |
| | 1 | Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic | 1.395 | 1.937 | | | | de 38 tone | | |
| | | de 38 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 2 | Masa de cel puin 38 tone, dar mai mic | 1.937 | 2.679 | | | 2 | Masa de cel puin 38 tone, dar mai mic | 2363 | 3211 |
| | | de 40 tone | | | | | | de 40 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 3 | Masa de cel puin 40 tone, dar mai mic | 2.679 | 3.963 | | | 3 | Masa de cel puin 40 tone | 2363 | 3211 |
| | | de 44 tone | | | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | IV | 3 + 2 axe |
| | 4 | Masa de cel puin 44 tone | 2.679 | 3.963 | |_____|________________________________________________________________________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 1 | Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic | 1500 | 2083 |
| V | 3 + 3 axe |
|_____|________________________________________________________________________| | | | de 38 tone | | |
| | 1 | Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic | 794 | 960 | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | | de 38 tone | | | | | 2 | Masa de cel puin 38 tone, dar mai mic | 2083 | 2881 |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | | de 40 tone | | |
| | 2 | Masa de cel puin 38 tone, dar mai mic | 960 | 1.434 | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | | de 40 tone | | | | | 3 | Masa de cel puin 40 tone, dar mai mic | 2881 | 4262 |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | | de 44 tone | | |
| | 3 | Masa de cel puin 40 tone, dar mai mic | 1.434 | 2.283 |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | | de 44 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | | 4 | Masa de cel puin 44 tone | 2881 | 4262 |
| | 4 | Masa de cel puin 44 tone | 1.434 | 2.283 | |_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________| | V | 3 + 3 axe |
|_____|________________________________________________________________________|
| | 1 | Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic | 853 | 1032 |
| | | de 38 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 2 | Masa de cel puin 38 tone, dar mai mic | 1032 | 1542 |
| | | de 40 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
| | 3 | Masa de cel puin 40 tone, dar mai mic | 1542 | 2454 |
| | | de 44 tone | | |
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
TEXT VECHI TEXT NOU
| | 4 | Masa de cel puin 44 tone | 1542 | 2454"|
|_____|___|__________________________________________|_____________|___________|
96. La articolul 493, alineatul (8) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
(8) Contraveniilor prevzute n prezentul capitol li se aplic "(8) Contraveniilor prevzute n prezentul capitol li se aplic
dispoziiile Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul dispoziiile Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul
juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin
Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare. Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare,
inclusiv posibilitatea achitrii, pe loc sau n termen de cel mult 48
de ore de la data ncheierii procesului-verbal ori, dup caz, de la
data comunicrii acestuia, a jumtate din minimul amenzii."
TITLUL XI DISPOZIII FINALE
97. La articolul 502, dup alineatul (2) se introduce un nou
alineat, alineatul (3), cu urmtorul cuprins:
"(3) Trimiterile cuprinse n alte acte normative din domeniul
asigurrilor sociale la contribuia individual de asigurri sociale
sau contribuia individual de asigurri sociale de sntate se
nlocuiesc, dup caz, cu contribuia de asigurri sociale sau
contribuia de asigurri sociale de sntate."

ART. II
Pentru prevederile titlului V "Contribuii sociale obligatorii" sunt aplicabile urmtoarele dispoziii tranzitorii:
(1) Pentru veniturile aferente perioadelor anterioare anului fiscal 2018, contribuiile sociale obligatorii sunt cele n vigoare n
perioada creia i sunt aferente veniturile.
(2) Prevederile titlului V "Contribuii sociale obligatorii" se vor aplica veniturilor realizate ncepnd cu data de 1 ianuarie
2018.
(3) n cazul n care au fost acordate sume reprezentnd salarii/solde sau diferene de salarii/solde, pensii sau diferene de
pensii, stabilite prin lege sau n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i irevocabile/hotrri judectoreti definitive
i executorii, precum i n cazul n care prin astfel de hotrri s-a dispus rencadrarea n munc a unor persoane, sumele
respective se defalc pe lunile la care se refer i se aplic prevederile legale n vigoare n acea perioad. Contribuiile sociale
obligatorii datorate potrivit legii se calculeaz, se rein la data efecturii plii, se pltesc i se declar pn la data de 25 inclusiv
a lunii urmtoare celei n care au fost pltite aceste sume.
ART. III
Prin derogare de la prevederile art. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
prevederile prezentei ordonane de urgen intr n vigoare la data de 1 ianuarie 2018.