FABRICA DE TEXTILES NOSOTROS S.A.

PP-01

Auditoria Operativa del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

MEMORNDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA

1. TRMINOS DE REFERENCIA

1.1 Naturaleza del trabajo

1,2 Principales responsabilidades a nivel de informes
1.3 Alcance de la revisin a ser efectuada y las restricciones en el alcance del
trabajo (si las hubiera).
1.4 Normas, principios y disposiciones a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo.
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia

2. INFORMACIN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD

Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Estructura patrimonial y marco legal de la entidad

2.2 Principales productos o servicios
2.3 Principales productos o polticas de mercadeo
2.4 Mtodos de operacin
2.5 Polticas de compra y venta
2.6 Principales clientes y proveedores
2.7 Principales fuentes de generacin de recursos

3. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA ENTIDAD

4. SISTEMA DE INFORMACIN FINANCIERA Y CONTABLE

5. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

6. AMBIENTE DE CONTROL

7. ENFOQUE DE AUDITORIA
8. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA O
EXTERNA.

9. APOYO DE ESPECIALISTAS

10. ADMINISTRACIN DEL TRABAJO

11. PROGRAMAS DE TRABAJO

1.- TRMINOS DE REFERENCIA

Cumplimiento a la normativa vigente y el Plan Operativo Anual de Actividades de la

Unidad de Auditora Interna, correspondiente a la gestin 2014, se ha efectuado la
planificacin detallada de la auditora de Cuentas por pagar. Comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2014.En

1.1.- NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO

El trabajo se desarrollar en cumplimiento del Plan Operativo de Actividades de la Unidad

de auditoria Interna, el examen consistir en expresar una opinin sobre las Cuentas por
Pagar de la FABRICA NOSOTROS S.A. por el periodo 2015, de acuerdo a Los
Principios, Normas Generales y Bsicas de Control Interno Gubernamental, Normas de
Auditoria Generalmente Aceptados y otras disposiciones legales vigentes

1.2.-PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE EMISIN DE

INFORMES

La mxima autoridad ejecutiva de la entidad es responsable de la presentacin oportuna

de los Estados Financieros y de la veracidad de la informacin contenida en los mismos.
El titular de la Unidad de Auditora Interna de la Entidad, es responsable por la opinin
que emita en funcin a la auditora realizada.

1.3.- ALCANCE Y METODOLOGA DE LA REVISIN A SER EFECTUADA

El alcance de la auditoria comprende todas las actividades y operaciones de la FABRICA

DE TEXTILES NOSOTROS S.A. por el periodo comprendido entre ENERO a DICIEMBRE
de 2014.

1.4.- NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER

APLICADAS EN EL DESARROLLO DEL TRABAJO

En funcin de los resultados de la fase de estudio preliminar y planificacin, se

identificaran las reas, operaciones o funciones o actividades desarrolladas en la oficina
central, que se evaluaran en forma especfica. No se verificaran las operaciones en las
unidades operativas localizadas fuera del rea urbana.

El desarrollo del trabajo de auditoria operativa se efectuara en funcin de la siguiente

normativa:

Normas de auditoria operativa

 Disposiciones legales y profesionales relativas al ejercicio del proceso de auditoria

1.5.- ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

A continuacin se detallan las fechas de mayor importancia, relacionadas con la

planificacin, ejecucin y finalizacin de nuestra auditoria:

CONCEPTO FECHA
Reunin con la Ing. Carla Patricia Justiniano C. representante 15/01/2015
legal de la empresa industrial NOSOTROS S.A
Visita a la empresa industrial FABRICA DE TEXTILES NOSOTROS 16/02/2015
S.A.
Ejecucin de las pruebas de cumplimiento de auditora 21/02/2015
anlisis de los documentos
Revisin de papeles de trabajo y elaboracin del informe 15/03/2015
preliminar
Presentacin del borrador del informe 2/04/2015

2. INFORMACIN SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

INSTITUCIN Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Marco legal:

FABRICA DE TEXTILES NOSOTROS S.A. fue fundada por el Sr. Jorge Strauss. En el
ao 2015., estructurndose como una Sociedad Responsabilidad Limitada produccin y
venta de Madera. La empresa inicio sus operaciones industriales el 1 de julio de 2015.
mediante la adquisicin de la planta de produccin de acero

La empresa industrial FABRICA DE TEXTILES NOSOTROS S.A. es una institucin que

posee personera jurdica para ejercer todos los actos de la vida civil y publica.

La empresa industrial FABRICA DE TEXTILES NOSOTROS S.A. se gobierna

democrticamente, con la participacin de los funcionarios y los reglamentos que dicten
para su desenvolvimiento interno.

2.2 Principales productos o servicios

Sus principales productos o servicio que brinda esta empresa son especficamente se
dedica a la fabricacin de productos de acero para luego ponerlo a la venta y
comercializarlo en el mercado correspondiente.
El mercado de servicios no provee la cantidad razonable de personal especializado para
el mantenimiento correctivo y preventivo de las maquinarias, utilizadas en las actividades
especficas ms importantes de la entidad.

2.3 Polticas de mercadeo

Las principales polticas de mercadeo son las de ventas al por mayor, a clientes
extranjeros y nacionales, tanto al crdito como al contado. No existen intermediarios en la
venta de los productos. Si no que lo realizan directamente con sus demandantes.

2.4 Mtodos de operacin

Los mtodos de operacin ms usuales se refieren al proceso productivo, utilizando

maquinaria y tecnologa moderna, de ltima generacin, contando con un equipo propio
de tcnicos, encargados del proceso productivo y operativo de la empresa.

2.5 Poltica de compra y venta

Las importaciones de sus productos se efectan de Estados Unidos y otros pases,

cumpliendo la normativa legal vigente. En cumplimiento de estas normas y sus
reglamentos internos, con solicitud efectuada y aprobacin por parte del Servicio de
Impuestos Nacionales, la Empresa cierra sus operaciones cada 31 de diciembre

2.6 Principales fuentes de generacin de recursos

Los recursos que obtiene para el financiamiento de sus operaciones provienen
principalmente de las ventas y los prestamos obtenidos del sistema bancario nacional. A
su vez, estos recursos son aplicados en la importacin de materias primas e insumos.

2.7 Estructura gerencial

i. GERENTE GENERAL
SECRETARIA
ASESORA LEGAL
AUDITORIA INTERNA
i.1 GERENTE DE COMERCIALIZACIN
a) Departamento de ventas
b) Departamento de crditos y cobranzas
i.2 GERENTE DE PRODUCCIN
a) Departamento de procesos
b) Departamento de control de produccin
c) Departamento de almacenes
d) Departamento de control de calidad
i.3 GERENTE DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS
a) Departamento de Compras y suministros
b) Departamento de contabilidad
 ESTRUCTURA GERENCIAL

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIN

Las operaciones y transacciones efectuadas en la entidad, de acuerdo a explicacin y

versin de los responsables, se registran contablemente de acuerdo a principios de
contabilidad generalmente aceptados y normas vigentes en Bolivia.

La entidad emite los siguientes Estados financieros exigidos por las normas contables, sin
embargo del relevamiento efectuado observamos que la misma no es utilizada por la
gerencia, con un instrumento y medio para la toma de decisiones:

Balance general
Estado de resultados
Estado de Evolucin del Patrimonio Neto
Estado flujos de efectivo
Estado de ejecucin presupuestaria de ingresos y gastos
4. AMBIENTE DE CONTROL

De la revisin adicional al ambiente de control vigente en la entidad, identificamos los

siguientes aspectos:

La estructura organizacional no fue revisada ni actualizada desde el ao 1990

Existen reglamentos y manuales de procedimientos para las principales

operaciones, los cuales si bien fueron debidamente aprobadas, no se cumplen en
las operaciones que los regulan.

El personal de la entidad no fue contratado a travs de exmenes de competencia

o concurso de mritos. Debido a la inexistencia de un manual de funciones, no se
conoce si el perfil profesional del personal es pertinente al cargo desempeado,
por lo que tampoco se conoce si la asignacin de responsabilidades y de
administracin y desarrollo del personal es adecuada.

En los niveles productivos y de planificacin se manejan definicin de objetivos,

metas e indicadores de rendimiento, los cuales no estn debidamente
documentados.

5. DETERMINACIN DE LAS UNIDADES OPERATIVAS

La empresa cuenta dentro de su estructura organizacional, con una Unidad de
Auditora Interna que ejecuta evaluaciones peridicas del rea contable-financiera de
los departamentos y secciones ms importantes dentro de la entidad. Sin embargo,
todas las evaluaciones de auditora financiera se efectan a travs de firmas privadas
de auditoria externa. La Alcalda cuenta con las unidades operativas que se detallan a
continuacin:

Santa Cruz
La Paz

6. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

Nuestro enfoque de auditoria estar basado en los siguientes aspectos:

Seleccin preliminar de hallazgos de auditoria en base la identificacin de

problemas y riesgos en las reas crticas con respecto a eficiencia, eficacia y
economa.

Procedimientos especficos requeridos para las reas de mayor riesgo o para

temas que requerirn una atencin especial.
 Pruebas de cumplimiento para aquellas reas en las cuales se identifique

COMISIN DE AUDITORES PLANIF. EJEC. INFORME TOTAL

controles, para verificar la vigencia y cumplimiento de los mismos en la

prctica.

Pruebas sustantivas o de mayor profundidad para aquellas reas en las

cuales no se identifiquen controles.

7. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La evaluacin del sistema de control interno, efectuada durante la etapa de planificacin

de la auditoria identifico operaciones crticas y debilidades en las siguientes reas de la
entidad:

rea de produccin del Producto A

rea de almacn de productos terminados Producto B

8. ADMINISTRACIN DE TRABAJO
8.1.- Presupuesto Horas-auditor.

ITEM NOMBRE Y APELLIDOS CARGO HORAS

1 Lic. Carlos Padilla Jefe de comisin 65 hrs
2 Anel Villanueva Supervisor 551 hrs
3 Fabiola Hurtado Asistente I 120 hrs
4 Carla Justiniano Asistente II 100 hrs
5 Gladys Santos Asistente III 140 hrs
6 Dr. Jorge Strauss Asesor legal 24 hrs

TOTAL: 1000 hrs

 Jefe de comisin 40 hrs 25 hrs 65 hrs
Supervisor 436hrs 40 hrs 75 hrs 551 hrs
Asistente I 120 hrs 120 hrs
Asistente II 100 hrs 100 hrs
Asistente III 140 hrs 140 hrs
Asesor legal 24 hrs 24 hrs

TOTAL: 500 hrs 400 hrs 100 hrs 1000

9. APOYO DE ESPECIALISTAS

El trabajo de auditoria a desarrollar no reviste mucha complejidad, por lo que no se

hace necesario la participacin de especialistas o expertos en otras reas.
 EMPRESA BOLITAL S.R.L S.A. PP-01
Auditoria Operativa del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIOS

OBJETIVOS:

1.- La cuenta de inventarios existe y las transacciones ocurrieron durante el periodo bajo
examen

2.- La cuenta de inventarios es de propiedad de la entidad

3.- Todas las transacciones relativas la cuenta de inventarios han sido registradas y se
encuentran incluidas en los estados financieros, a valores apropiados.

4.-Todas las transacciones relacionadas con la cuenta de inventarios han sido registradas
ntegramente dentro el periodo respectivo y que como consecuencia de ellos no existen
sobre o subestimaciones en el rubro.

5.-Todas las cuentas del inventario estn adecuadamente clasificadas, descritas y

expuestas, de conformidad con principios y prcticas de aceptacin general.

6.-Todas las transacciones y operaciones involucradas con la cuenta de inventarios se han

registrado, tal y como ha ocurrido.
 FABRICA DE TEXTILES NOSOTROA S.A

Auditora Operativa del 01 de junio al 31 de diciembre de 2014

EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CONCLUSIONES DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Analizando las evidencias obtenidas llegamos que evidenciar que el control interno
tiene sus puntos dbiles y puntos fuertes que los detallaremos a continuacin:

PUNTOS DBILES DEL CONTROL INTERNO:

Compatibilizacin de los manuales o reglamentos.

Registros de control y seguimiento.
Control en los registros contables.
Registros de mercadera perteneciente a la empresa.

PUNTOS FUERTES DEL CONTROL INTERNO:

La empresa cuenta con reglamentos especficos.

Difusin del reglamento especfico.
Existen evidencias de auditora de los ltimos periodos.

Analizando los puntos dbiles y fuertes del control interno hemos determinado que
el control interno tiene dos aspectos importantes los cuales necesitan de mucho
control.
Tambin hemos evidenciado las siguientes fallas de control interno:
No hay una base de datos que registre la entrada y salida de las
mercadera en forma detallada y ordenada.
Tampoco existe un control o no cuenta con personal capacitado que
supervise la produccin de la empresa.