SERVICIO DE ADMINISTRACION

TRIBUTARIA DE TRUJILLO

IMPUESTO PREDIAL

Dr. Abog.CPC Estuardo Retegui Vela.

 Predios Urbanos
Impuesto Predial Hecho Gravado

Grava la propiedad de un predio

urbano rstico.

Son predios: Los terrenos,

incluyendo los ganados al mar, a
los ros y a otros espejos de
agua, y a las edificaciones e
instalaciones fijas y
permanentes que son parte de
los terrenos, y que no
pueden ser separados sin
alterar o destruir la edificacin.

Art. 8 D.S. N 156-2004-EF

 Predio Urbano

Se considera a los terrenos urbanos, las edificaciones y sus

obras complementarias.

Debe estar situado en centro poblado.

Destinado a comercio, vivienda, industria o
1 Terrenos cualquier otro fin urbano.
urbanos

De no contar con edificacin:

Debe contar con los servicios generales
propios de centro poblado.
Deben tener terminadas y recepcionadas
sus obras de habilitacin urbana,
estn o no habilitadas legalmente.

Articulo II.A.02 R.M. N 126-2007-VIVIENDA

 Predios Urbanos

2 Edificaciones

Deben ser construcciones o fbrica en

general.

Se refieren a las instalaciones fijas

y permanentes que forman parte integral y
Obras funcional del predio y que no pueden ser
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complementarias separadas sin deteriorar, destruir, ni alterar
el valor de la edificacin.

Piscinas Ascensores Sistema aire

Cisternas
acondicionado 6

Articulo II.A.04 R.M. N 126-2007-VIVIENDA

 Predios Rsticos

Se considera a los terrenos ubicados en zona rural dedicados a uso:

Agrcola
Pecuario
Forestal
De proteccin

As como, a los terrenos eriazos susceptibles de destinarse a dichos

usos que no hayan sido habilitados como de uso urbano, siempre
que no estn comprendidos dentro de los limites de expansin
urbana. 5

Articulo III.A.01 R.M. N 126-2007-VIVIENDA

 Quines son Sujetos del Impuesto
Predial?

Sujeto activo Sujeto pasivo

Acreedor Deudor

Municipalidades Las personas naturales o jurdicas

distritales donde se propietarias de los predios, en calidad
encuentra ubicado de contribuyentes.
el predio.
Excepcionalmente, se considera a los
titulares de concesiones de obras y de
servicios pblicos.

Responsables: los poseedores o

tenedores a cualquier titulo, cuando no
se puede determinar la existencia del
propietario.
6

Art. 8 D.S. N 156-2004-EF Art. 9 D.S. N 156-2004-EF

 Base Imponible - Tasas
La base imponible esta constituida por el valor total de los
predios del contribuyente y se obtiene de la suma del valor de
terreno mas las edificaciones y las obras complementarias,
menos la depreciacin.

Terreno 80,000.00
Edificaciones 120,000.00
Obras Complementarias 40,000.00
240,000.00

Tramo Tasa
Sobre el valor del predio se Hasta 15 UIT 0.2%
aplican alcuotas por tramos. De 15 UIT a 60 UIT 0.6%
Monto mnimo de Impuesto 0.6% de la UIT vigente
Mas de 60 UIT 1.0% 19

Art. 11 D.S. N 156-2004-EF Art. 13 D.S. N 156-2004-EF

 Base Imponible - Tasas

La administracin del Impuesto Predial est a cargo de las

Municipalidades Distritales, pero es el Ministerio de Vivienda
quin fija los valores de los terrenos y de las construcciones.

Tabla de Valores Arancelarios Terrenos

APRUEBA Tabla de Valores Unitarios de Edificacin
Tablas de Depreciacin.

Administracin
EJECUTA
Determinacin
Fiscalizacin
Recaudacin
Municipalidad 21

Art. 11 D.S. N 156-2004-EF

 PORCENTAJES PARA EL CALCULO DE LA DEPRECIACION POR ANTIGEDAD Y ESTADO
DE CONSERVACION SEGN ELMATERIAL ESTRUCTURAL PREDOMINANTE PARA CASAS
HABITACION Y DEPARTMANTOS PARA VIVIENDA
 Cundo se debe presentar la Declaracin
Jurada?
Anualmente: El ltimo da hbil de febrero (salvo
prrroga o emisin de actualizacin de valores
efectuada por la municipalidad y no objetada por el
contribuyente).

ltimo da hbil del mes siguiente:

En caso de transferencia de propiedad.*
En caso de modificaciones mayores a 5 UIT.
En caso de transferencia de posesin a una
concesionaria.
Cuando la posesin en concesin se revierte
al estado.

En caso lo determine la administracin

tributaria.

RTF N17244-5-2010. Objeciones a la

actualizacin de valores.
* El notario esta facultado a comunicar a la municipalidad, a solicitud de las partes las
transferencias, sustituye obligacin del transferente. (Art. 7 Ley 29566) 11

Art. 14 D.S. N 156-2004-EF

 Cmo se realiza el Pago del Impuesto Predial?

a) Al contado: Hasta el ultimo da hbil

del mes de febrero de cada ao

b) En forma Fraccionada: Hasta en

cuatro cuotas trimestrales. En este
caso:
La primera cuota ser equivalente a un
cuarto del impuesto total resultante y
deber pagarse hasta el ultimo da
hbil del mes de febrero
Las cuotas restantes sern pagadas
hasta el ultimo da hbil de los meses
de mayo, agosto y noviembre,
debiendo ser reajustadas de acuerdo a
la variacin acumulada del IPM
En caso de transferencia de propiedad y concesiones el transferente
deber cancelar el integro del impuesto adeudado hasta el ultimo da
hbil del mes siguiente de producida la transferencia.
Art. 15 D.S. N 156-2004-EF
 Cules son las Inafectaciones al pago del
Impuesto Predial?

Los clubes departamentales, provinciales y

distritales, constituidos conforme a Ley,
as como la asociacin que los
representa, siempre que el predio se
destine a sus fines institucionales
especficos.

Esta es una de los ltimos supuestos

de inafectacin introducidos en la Ley de
Tributacin Municipal, a travs del Articulo 5
de la Ley N. 29363, Ley de Clubes
Departamentales, Provinciales y Distritales,
del 21 de mayo de 2009.

13
Art. 17 Literal m) D.S. N 156-2004-EF
 Cules son las Inafectaciones al pago del
Impuesto Predial?

Predios que hayan sido declarados

monumentos integrantes del patrimonio
cultural de la Nacin por el Instituto
Nacional de Cultura, siempre que sean
dedicados a casa-habitacin o sean
dedicados a sedes institucionales sin
fines de lucro.

RTF N. 00101-2-2007: Debe cumplirse

los siguientes requisitos: i) Que el predio
haya sido declarado monumento integrante
del Patrimonio Cultural de la Nacin por el
Instituto Nacional de Cultura, y ii) Que sea
dedicado a casa habitacin o a sede de
instituciones sin fines de lucro, debidamente
inscritas o sea declarado inhabitable por la
Municipalidad respectiva.
14
Art. 17 D.S. N 156-2004-EF
 Cules son las deducciones del Impuesto
Predial?

Predios Rsticos, destinados a la

actividad agraria se deduce el 50%
de su base imponible.

Predios Urbanos, donde se

encuentra instalados Sistemas de
Ayuda de Aeronavegacin, se deduce
el 50% de su base imponible.

15

Art. 18 D.S. N 156-2004-EF

 Cules son las deducciones del Impuesto
Predial?

Pensionistas, por las primeras 50 UIT de la

base imponible. Requisitos:
Ser propietario de un solo
predio (adicionalmente puede poseer una
cochera).
El predio est a nombre del pensionista o
la sociedad conyugal.
El predio est destinado a vivienda.
Debe estar efectivamente habitado u
ocupado (RTF N 1068-5-97). Se permite
uso parcial para fines productivos,
comerciales o profesionales.
El ingreso bruto del pensionista no exceda
de 1 UIT mensual.

16

Art. 19 D.S. N 156-2004-EF

 Deduccin de la base imponible en el caso de
personas adultas mayores no pensionistas
D.S. N 401-2016-EF
Edad de 60 aos cumplidos al 1 de enero del ejercicio
grabable al cual corresponda la deduccin. (DNI, C.E. o
Pasaporte).

Ser propietario de un solo predio

(adicionalmente puede poseer una cochera).
El predio est a nombre del beneficiario
El predio est destinado a vivienda. Debe estar
efectivamente habitado u ocupado. Se
permite uso parcial para fines productivos,
comerciales o profesionales con aprobacin de la
municipalidad respectiva.
El ingreso bruto del beneficiario y/o sociedad
conyugal no exceda de 1 UIT mensual.
Suscribirn una declaracin juradaa.

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Art. 20 D.S. N 156-2004-EF