Sunteți pe pagina 1din 3

APROB: _____________

Nicolae PLATON
Director general
al Ageniei Turismului

_____ ______________ 2013

CARTA DE AUDIT INTERN

I. DISPOZIII GENERALE
1. Carta de audit intern reprezint Regulamentului de funcionare a Serviciului
audit intern din cadrul Ageniei Turismului (n continuare Agenie).
2. Carta de audit intern definete sfera de activitate a Serviciului audit intern,
stabilete poziia acestuia n structura organizaional a Ageniei, stipuleaz drepturile
i obligaiile angajailor Serviciului audit intern, autorizeaz accesul la personal,
documente i bunuri fizice, necesare ndeplinirii corespunztoare a activitii de
audit intern.

II. MISIUNEA SERVICIULUI AUDIT INTERN


3. Misiunea Serviciului audit intern este de a acorda consultan i asigurri
obiective privind eficacitatea sistemului de management financiar i control,
contribuind la obinerea plusvalorii i oferind recomandri pentru mbuntirea
acestuia.
4. ntru realizarea misiunii Serviciului audit intern auditorul intern are acces la
toate activitile Ageniei pentru a evalua dac sistemul de management financiar i
control este adecvat i funcioneaz ntr-un mod care asigur:
a) realizarea obiectivelor Ageniei;
b) identificarea, evaluarea, gestionarea, monitorizarea i controlul corespunztor
al riscurilor;
c) interaciunea adecvat cu/ntre managerii de diferit nivel ai Ageniei;
d) corectitudinea, sigurana i oportunitatea informaiilor;
e) conformitatea activitii angajailor cu politicile, procedurile, regulamentele
Ageniei i directivele conducerii;
f) economicitatea, eficiena i sigurana resurselor;
g) realizarea programelor, planurilor i obiectivelor;
h) perfecionarea sistemului de management financiar i control al Ageniei;
i) aplicarea adecvat a cadrului legal.

III. STATUTUL: INDEPENDEN I AUTORITATE


5. Serviciul audit intern este instituit n subordinea direct a Directorului
general al Ageniei i raporteaz direct acestuia.
6. n cadul Serviciului audit intern este instituit unitatea de auditor intern,
numit i desituit n/din funcie de ctre Directorul general al Ageniei.
7. Serviciul audit intern este n drept s realizeze misiuni de audit intern i n
cadrul entitilor subordinate Ageniei Turismului.
IV. ATRIBUIILE ANGAJATILOR
SERVICIULUI AUDIT INTERN
8. Auditorul intern are urmtoarele atribuii:
a) elaboreaz i nainteaz spre aprobare Directorului general al Ageniei Carta
de audit intern i, n caz de necesitate, a instruciunilor proprii de aplicare a Normelor
metodologice pentru implementarea auditului intern n Agenia Turismului, innd
cont de specificul activitii entitii;
b) elaboreaz i nainteaz spre aprobare Directorului general planul strategic
i planul anual al activitii de audit intern;
c) remite Direciei de armonizare a controlului financiar public intern din cadrul
Ministerului Finanelor copiile planului strategic i planului anual al activitii de
audit intern;
d) organizeaz activitatea Serviciului de audit intern pentru realizarea planului
anual al activitii de audit intern aprobat;
e) informeaz periodic, minim trimestrial, Directorul general privind rezultatele
activitii de audit;
f) elaboreaz i prezint rapoarte privind rezultatele activitii de audit intern
Direciei de armonizare a controlului financiar public intern din cadrul Ministerului
Finanelor;
g) informeaz Directorul general despre cele mai recente tendine i practici de
succes n domeniul auditului intern i propune msuri de aliniere la acestea;
h) stabilete termenele de realizare a activitilor preconizate, monitorizeaz
ndeplinirea acestor activiti;
i) stabilete obiectivele misiunii de audit intern de comun acord cu Directorul
general i determin aria de aplicabilitate a acesteia;
j) revizuiete i aprob programul de lucru al misiunii de audit intern;
k) efectueaza misiuni de audit intern pentru evaluarea sistemului de
management financiar si control al unitatii auditate si aplica tehnicile necesare pentru
a atinge obiectivele misiunii de audit;
l) comunica si convine cu conducatorul unitatii auditate asupra constatarilor si
recomandarilor de audit;
m) solicita intocmirea de catre unitatile auditate a planului de actiuni privind
implementarea recomandarilor.
n) monitorizeaza implementarea recomandarilor de catre conducatorul unitatii
auditate;
o) stabilete reguli privind protejarea i pstrarea dosarelor misiunilor de audit
intern, ct i transmiterea acestora ctre utilizatorii interni sau externi;
p) informeaz imediat, printr-o not informativ, Directorul general despre
suspiciuni privind fraudele;
q ) elaboreaz i remite Direciei de armonizare a controlului financiar public
intern din cadrul Ministerului Finanelor propuneri de modificare a cadrului normativ
n domeniul auditului intern public.

9. Auditorul intern este n drept:


a) s dispun de acces liber la bunuri, persoane relevante, informatii utile si
probante (inclusiv cele n format electronic), pe care le consider necesare n
atingerea scopului i ndeplinirea obiectivelor misiunii de audit intern;
b) sa obin asistena necesar din partea personalului Ageniei, precum i
servicii specializate din cadrul sau din afara acesteia.
10. Auditorul intern nu are dreptul:
a) s realizeze sarcini operaionale ale Ageniei, cum ar fi: avizarea
angajamentelor, aprobarea tranzaciilor i a operaiunilor contabile sau elaborarea
procedurilor de control intern;
b) s efectueze inspecii (revizii) financiare;
c) s investigheze fraude.

V. INTERACIUNEA CU AUDITORII EXTERNI


11. Auditorul intern colaboreaz cu auditorii externi pentru a se asigura c ei snt
informai adecvat despre activitatea realizat de ctre Serviciul audit intern. n acest
context, Serviciul audit intern remite Curii de Conturi copiile:
a) planului anual al activitii de audit intern;
b) raportului anual al activitii de audit intern.

VI. CADRUL NORMATIV APLICABIL

12. n activitatea sa, auditorul intern se cluzete de urmtoarele acte normative:


a) Legea privind controlul financiar public intern nr. 229 din 23 septembrie
2010;
b) Standardele Naionale de Audit Intern, aprobate prin Ordinul Ministerului
Finanelor nr.113 din 12.10.2012;
c) Codul etic al auditorului intern i Carta de audit intern (Regulament-model de
funcionare a unitii de audit intern), aprobate prin Ordinul Ministerului Finanelor
nr. 139 din 20 octombrie 2010;
d) Normele metodologice de audit intern n sectorul public, aprobate prin
Ordinul Ministerului Finanelor nr.105 din 15 iulie 2013;
e) Instruciunile proprii de aplicare a Normelor metodologice pentru
implementarea auditului intern n Agenia Turismului, n cazul necesitii acestora,
innd cont de specificul entitii;
f) alte acte normative n domeniu.

VII. DISPOZIII FINALE


13. Prevederile Cartei de audit intern snt obligatorii pentru auditorul intern din
Serviciului audit intern al Ageniei Turismului.
14. Auditorul intern din cadrul Serviciului audit intern poart rspundere conform
legislaiei n vigoare pentru nerespectarea prevederilor prezentei Cartei de audit
intern.