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TALLER CASO PRCTICO

Presentado por:

Lina Marcela Esquivel Torres

Presentado a:

Ivo Alfonso Rengifo Silva

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS


PRESUPUESTOS
IBAGUE-TOLIMA
2017
Caso Prctico. La fbrica de camisas Santander tiene como objeto fabricar camisas para dotacin industrial. La
empresa tiene cinco aos de funcionamiento y dentro de su historial de ventas promedio por ao se encuentra:

Datos Histricos de las ventas de la empresa Camisas Santander:


Aos 1 2 3 4 5
Ventas (Unidades) 25000 32000 29000 33000 38000

Se requiere proyectar las ventas para los prximos cinco aos a travs del mtodo de mnimos cuadrados.
Aos Y X X^2 YX Y Y Y
1 25000 -2 4 -50000 26000 1000
2 32000 -1 1 -32000 28700 3300
3 29000 0 0 0 31400 2400
4 33000 1 1 33000 34100 1100
5 38000 2 4 76000 36800 1200
15 157000 0 10 27000 157000 9000

Hallar:
X Y = a + bx Proyeccin de las ventas para los
15 prximos cinco aos. Y = a + bx
= 5 =3
Y = 31400 + (2700)(-2) = 26000 Y6= 31400 + 2700 (3)= 39500
Y = 31400 + (2700)(-1) = 28700 Y7= 31400 + 2700 (4)= 42200
a= Y/N Y = 31400 + (2700)(0) = 31400 Y8= 31400 + 2700 (5)= 44900
Y = 31400 + (2700)(2) = 34100 Y9= 31400 + 2700 (6)= 47600
157000 5 = 31400 Y = 31400 + (2700)(1) = 36800 Y10= 31400 + 2700 (7)= 50300

b= xy / x^2

27000 10 = 2700

Realizar la cedula presupuestal de ventas teniendo en cuenta la siguiente informacin para todos los aos:

Trimestre I II III IV Total Ao


Estacionalidad 37% 18% 31% 14% 100%
ventas

Cedula Presupuesto de Ventas


Pronostico Trimestres
Aos Y I II III IV Total ao
6 39500 14,615 7,110 12,245 5,530 39500
7 42200 15,614 7,596 13,082 5,908 42200
8 44900 16,613 8,082 13,919 6,286 44900
9 47600 17,612 8,568 14,756 6,664 47600
10 50300 18,611 9,054 15,593 7,042 50300
Presupuesto de Produccin

Una vez proyectadas las ventas, se requiere ahora de determinar los presupuestos de produccin.

Continuando con el ejercicio propuesto de Camisas Santander se plantea el respectivo ejercicio:

Realizar el presupuesto de Materia prima o materiales para los prximos cinco aos, teniendo en cuenta el pronstico
de ventas estimado anteriormente y la siguiente informacin:

MATERIALES: En promedio para una camisa invierte 2,3 metros de tela a $2.500 el metro; hilo $1.200, marquilla $350 y
botones (7) unidades a $150 cada uno.

POLITICAS: Tener un inventario de producto terminado para 60 das. Tener un inventario para materiales de 30 das
Incremento de la materiales del 8% anual
DATOS ADICIONALES: inventario final de producto terminado 1.300 camisas a $11.000 cada una

Para establecer los presupuestos de materia prima se tiene en cuenta:

Materia Prima

a) Definicin del costo estndar de la materia prima para la elaboracin del producto.
COSTO ESTANDAR PRODUCCIN MP (Costo de MP utilizada por unidad de Producto)
MP Cantidad Unidad de Costo por Unidad de Costo MP utilizada
Utilizada/Unidad Medida Medida por Producto
Tela Metro $2.500 $5.750
2,3
Hilo Global $ 1.200 $1.200
1
Marquilla 1 Unidad $350 $350

Botones 7 Unidad $150 $1.050

Total $ 4.200 $8.350

b. Definicin de la produccin requerida.

Para su clculo se toma como base la poltica de inventario final de producto terminado para 60 das y las cantidades
que se encuentran de producto terminado segn datos adicionales del ejercicio propuesto

Poltica
(IFPT) Inventario Producto Terminado (Unidades) 60 das
(IIPT) Inventario Inicial de Producto Terminado 1300 unidades

Ventas Proyectadas (unidades) Poltica IPT (das)


=
365 ()

PRODUCCION Aos
REQUERIDA
6 7 8 9 10
(+) IFPT Unidades 6.493
6.937 7.381 7.825 8.268
(+) VENTAS Unidades 39.500
PROYECTADAS 42.200 44.900 47.600 50.300

(-) IIPT Unidades 1.300


6.493 6.937 7.381 7.825

(=) Unidades 47293


PRODUCCION 42644 45344 48044 50.744
REQUERIDA
Ventas proyectadas: Son las estimadas con el mtodo de mnimos cuadrados estimado anteriormente

c. Proyeccin de los materiales a utilizar.

Para el incremento del costo de los materiales se aplic la poltica del 8% segn datos suministrados.
PROYECCION COSTO MP

Aos Costo Estndar Cantidad a Producir Costo Total MP

6 8350
44693 373.187.808
7 9018
42643 384.562.110
8 9739
45343 441.623.566
9 10518
48044 505.353.659
10 11359
50744 576.399.229

d) Determinacin del Plan de Compras.

Para la construccin del plan se tuvo en cuenta la poltica de inventario final de materiales que es para 30 das para el
caso de este ejemplo y el valor de los materiales, que se refleja en el Balance General de la empresa.

Aos
PRODUCCION
REQUERIDA
6 7 8 9 10
30.672.971
(+) IIMP 31.607.845 36.297.827 41.535.917 47.375.279
(+) VENTAS 373.187808
PROYECTADAS 384.562.110 441.623.566 505.353.659 576.399.229
3.200.000
(-) IIPT 30.672.971 31.607.845 36.297.827 41.535.917
(=)
PRODUCCION
REQUERIDA 400.668.454 385.496.948 446.313.549 510.591.748 582.238.591

NOTA: Inventario Inicial de Materiales se encuentra en el Balance General del ltimo periodo de Camisas Santander en
la cuenta Inventario de Materiales ($3.200.000) y el costo de los materiales a utilizar viene del tem 3 proyeccin de
materiales.

Costo de los materiales a utilizar ($) Poltica IMT (das)


=
365 ()
Mano de Obra Directa

A continuacin, se le solicita determinar el costo de las Prestaciones Sociales, Seguridad Social y Aportes Parafiscales en
que incurre la empresa en el rea de produccin.

Tenga en cuenta:

Costo de las Prestaciones Sociales

Costo de la seguridad social

*Riesgos Profesionales:

Costo de los Aportes Parafiscales

En el rea de Produccin la empresa Camisas Santander cuenta con tres operarios con vinculacin directa, a quienes
se les cancela el salario mnimo legal vigente. El incremento para la proyeccin de la mano de obra para los prximos
cinco aos se hace con el 4%.

La Direccin le ha solicitado presentar el Presupuesto de MOD, as:


1. Liquidacin mensual
2.
3. Liquidacin de Prestaciones Sociales
4. Liquidacin de Seguridad Social
5. Liquidacin de Aportes Parafiscales (Por 1 Empleado y Por el total de Empleados)
5. Resumen del costo de la Mano de Obra Directa (Integrar 1,2,3 y 4)
6. Proyeccin de la Mano de Obra Directa.
DESARROLLAR

1. Liquidacin mensual

Liquidacin mensual Valor


Salario SMMLV 737.717
Auxilio Transporte 83.140
Total Sueldo 820.857

2. Liquidacin de Prestaciones Sociales


Prestaciones sociales Costo % Base de liquidacin Total
820.857
Cesantas
8,33% 68.377
68.377
Intereses cesantas 1%
684
820.857
Prima
8,33% 68.377
737.717
Vacaciones 4,17%
30.763

Total prestaciones
sociales
21,83% 168.201
3. Liquidacin de Seguridad Social

Seguridad Social Costo % Base de liquidacin Total


Salud 8,5% 737.717 62.706
Pensin 12% 737.717 88.526
Riesgos Laborales 2,436% 737.717 17.971
Total 169.203

4. Liquidacin de Aportes Parafiscales

Aportes Parafiscales Costo % Base de liquidacin Total


SENA 2% 737.717 14.754
ICBF 3% 737.717 22.132
Caja Compensacin 4% 737.717 29.509
Total 66.395

5. Resumen del costo de la Mano de Obra Directa

Resumen MOD mes Valor


Sueldo 737.717
Transporte 83.140
Prestaciones sociales 168.201
Seguridad social 169.203
Aportes parafiscales 66.395
Total 1.224.656
No. Operarios 3
Total Costo MOD mes 3.673.968

6. Proyeccin de la Mano de Obra Directa.

Realizar con un incremento del 4% anual para cada ao.

Presupuesto de mano de Obra


Aos Total mes Total ao
2017-6 3.673.968 44.087.616
2018-7 3.820.927 45.851.121
2019-8 3.973.764 47.685.165
2020-9 4.132.714 49.592.572
2021-10 4.298.023 51.576.275

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