9103 VALORES Y GARANTAS

CONTENIDO

Agrupa las subcuentas que representan los valores y garantas que recibe la institucin.

DINMICA:
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
El monto de garantas otorgadas. El monto de la recuperacin de las
El monto de las especies y garantas otorgadas.
documentos valorados. El monto de la rebaja de las existencias
El monto de avales por deuda pblica de las especies y documentos
El monto de las garantas recibidas. valorados, por ventas, prdidas o
El monto de los documentos y/o entregas a dependencias.
valores recibidos para su cobranza. El monto de la deuda asumida por el
El monto de los documentos y/o Estado.
valores entregados para su cobranza. El monto de la ejecucin o
El monto de la deuda no avalada devolucin de las garantas recibidas.
por el Estado contrada por El monto de las cobranzas efectuadas
entidades pblicas. por cuenta de terceros.
El monto de los cheques girados. El monto de la entrega de documentos
El monto de las cartas ordenes por devoluciones de tributos
emitidas. reclamados.

El monto de los intereses por devengar El monto de la amortizacin de la
deuda no avalada por el Estado
contrada por entidades pblicas.
El monto de la entrega de los cheques
girados.
NICSP El monto de la ejecucin de las cartas
NICSP 01 Presentacin De Estados Financierosordenes emitidas.
El monto de los intereses devengados.
CASO PRCTICO:

El pliego 003 ha realizado la provisin y castigo de cuentas de cobranza dudosa bajo el

mtodo directo por la suma de S/.
750.00, sin embargo el derecho a cobro no se ha extinguido, En tal sentido, la oficina de
contabilidad controla dicho monto a travs de cuentas de orden, pare ello elabora la nota de
contabilidad utilizando el cdigo 140000-021.

X DEBE HABER

9103 VALORES Y GARANTAS 750.00

910306 Valores y documentos en cobranza
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 750.00
910406 Control de valores y documentos en cobranza
Por el control de cuentas de cobranza dudosa castigadas cuyo derecho a cobro no se ha extinguido.
 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA

CONTENIDO

Agrupa las subcuentas que representan los valores y garantas por contra que recibe la
institucin.

DINMICA:
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
El monto de la recuperacin de las El monto de garantas otorgadas.
garantas otorgadas. El monto de las especies y
El monto de la rebaja de las documentos valorados.
existencias de las especies y El monto de avales por deuda pblica
documentos valorados, por ventas, El monto de las garantas recibidas.
prdidas o entregas a dependencias. El monto de los documentos y/o
El monto de la deuda asumida por el valores recibidos para su cobranza.
Estado. El monto de los documentos y/o
El monto de la ejecucin o valores entregados para su cobranza.
devolucin de las garantas recibidas. El monto de la deuda no avalada
El monto de las cobranzas efectuadas por el Estado contrada por
por cuenta de terceros. entidades pblicas.
El monto de la entrega de documentos El monto de los cheques girados.
por devoluciones de tributos El monto de las cartas ordenes
reclamados. emitidas.
El monto de la amortizacin de la El monto de los intereses por devengar
deuda no avalada por el Estado
contrada por entidades pblicas.
El monto de la entrega de los cheques
girados.
El monto de la ejecucin de las cartas
NICSP
ordenes
NICSP emitidas. De Estados Financieros
01 Presentacin
El monto de los intereses devengados
CASO PRCTICO:

La Municipalidad 007, despus de la culminacin de la obra de la construccin del C.E. N

47300, realiza la devolucin de la carta fianza N 12-0-11111 a la empresa Bob El Constructor
S.A.A. la por la suma de S/.35,000.00. En tal sentido, la oficina de contabilidad elabora la nota
de contabilidad utilizando el cdigo 140000-020.

X DEBE HABER

9104 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 35,000

910404 Control de garantas de terceros
9103 VALORES Y GARANTAS 35,000
910304 Garantas recibidas
Por la devolucin de la carta fianza.
 9105 BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan los bienes en prstamo y otros, bienes en
custodia y los bienes que no alcanzan el valor mnimo para ser considerado dentro de
las cuentas del Activo Fijo.
DINMICA:
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
El valor de los bienes entregados para La recuperacin de los bienes
su uso. entregados en calidad de prstamo o
Los bienes recibidos en calidad custodia.
de prstamo o custodia. Por los bienes dados de baja.
El monto de los bienes que no La devolucin de los bienes recibidos.
alcanzaron el valor mnimo, para ser
considerados como activo fijo.
NICSP
NICSP 01 Presentacin De Estados Financieros

CASO PRCTICO:

La municipalidad 000015 realiza la compra de una impresora valoriza- da en

S/.290.00, dicho monto resulta menor a 1/8 de la UIT y que, segn el Instructivo de
Contabilidad N 2, debern ser controlados a travs de cuentas de orden. Por lo que la
oficina de contabilidad, independientemente de la contabilizacin de la fase del
compromiso, devengado y pago, deber controlar dicha compra mediante notas de
contabilidad, para ello utiliza el cdigo 140000-029.
X DEBE HABER
9105 BIENES EN PRSTAMO, CUSTODIA 290
Y NO DEPRECIABLES
910503 Bines no depreciables
91050301 Equipos no depreciables
9106 CONTROL DE BIENES EN PRSTAMO, CUSTODIA 290
Y NO DEPRECIABLES
910603 Bines no depreciables
91060301 Equipos no depreciables
Por el cobro de bienes menores a 1/8 de UIT.

9106 CONTROL DE BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO

DEPRECIABLE

CONTENID
Agrupa las subcuentas que representan el control de los bienes en prstamo y otros,
bienes en custodia y los bienes que no alcanzan el valor mnimo, para ser considerados
dentro de las cuentas del Activo Fijo.

DINMICA:
ES DEBITADA POR:
La recuperacin de los bienes
entregados en calidad de prstamo o
custodia.
Por los bienes dados de baja.
La devolucin de los bienes recibidos.
ES ACREDITADA POR:
El valor de los bienes entregados para
su uso.
Los bienes recibidos en calidad
de prstamo o custodia.
El monto de los bienes que no
alcanzaron el valor mnimo, para ser
considerados como activo fijo
NICSP
NICSP 01 Presentacin De Estados Financieros

9107 OBLIGACIONES PREVISIONALES

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones previsionales de los
Pensionistas y
Trabajadores Activos.

DINMICA:
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
El monto de las obligaciones El monto de la rebaja de la
previsionales de los trabajadores alcuota de las obligaciones
activos y pensionistas, bajo el rgimen previsionales registradas en el
del DL. N 19990, 20530 y otros ejercicio.
regmenes. El monto de las actualizaciones y/o
El monto de las actualizaciones y/o ajustes de las obligaciones
ajustes de las obligaciones previsionales calculadas en exceso.
NICSP
previsionales calculadas en defecto.
NICSP 01 Presentacin De Los Estados Financieros
NICSP 25 Beneficios a los Empleados

9108 CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones previsionales de los
Pensionistas y
Trabajadores Activos.

DINMICA:
ES DEBITADA POR:
El monto de la rebaja de la
alcuota de las obligaciones
previsionales registradas en el
ejercicio.
El monto de las actualizaciones y/o
ajustes de las obligaciones
previsionales calculadas en exceso.
NICSP
NICSP 01 Presentacin De Los Estados Financieros
NICSP 25 Beneficios a los Empleados
ES ACREDITADA POR:
El monto de las obligaciones
previsionales de los trabajadores
activos y pensionistas, bajo el rgimen
del DL. N 19990, 20530 y otros
regmenes.
El monto de las actualizaciones y/o
ajustes de las obligaciones
previsionales calculadas en defecto.
 9109 CUENTAS DE CONTINGENCIAS

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan las contingencias con que pueda contar la
institucin de acuerdo a las diferentes instancias a presentarse.

DINMICA:
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
El monto de las contingencias por El monto de las contingencias que se
posibles obligaciones surgidas de convierten en obligaciones de pago.
hechos pasados y que no se El monto de la anulacin de la
encuentran dentro del control de la contingencia.
entidad.
COMENTARIO
Se registrar en cuentas de rden las contingencias con que cuente la entidad.

NICSP
NICSP 19 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes

9110 CUENTAS DE CONTINGENCIAS POR CONTRA

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan las contingencias con que pueda contar la
institucin de acuerdo a las diferentes instancias a presentarse.

DINMICA:
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
El monto de las contingencias que se El monto de las contingencias por
convierten en obligaciones de pago. posibles obligaciones surgidas de
El monto de la anulacin de la
contingencia. hechos pasados y que no se
COMENTARIO encuentran dentro del control de le
entidad.
Se registrar en cuentas de rden las contingencias con que cuente la entidad.

NICSP
NICSP 19 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes

9111 SANEAMIENTO DEL ACTIVO

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan los bienes y derechos como
consecuencia del saneamiento contable.

DINMICA:
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
El importe de los bienes y derechos El importe de la rebaja por
por saneamiento recuperacin de los bienes y derechos
por saneamiento

NICSP
NICSP 1 Presentacin De Estados Financieros
NICSP 3 Polticas Contables, Cambios En Las Estimaciones Contables Y Errores
 9112 CONTROL DE SANEAMIENTO DEL ACTIVO

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan los bienes y derechos como
consecuencia del saneamiento contable.

DINMICA:
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
El importe de la rebaja de los El importe de los bienes y derechos
bienes y por
derechos por saneamiento saneamiento

NICSP
NICSP 1Presentacin De Estados Financieros
NICSP 3 Polticas Contables, Cambios En Las Estimaciones Contables Y Errores

9113 SANEAMIENTO DEL PASIVO

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones como consecuencia del
saneamiento contable.

DINMICA:
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
El importe de las obligaciones El importe de las obligaciones
por pendientes
saneamiento por pagar de saneamiento

NICSP
NICSP 1 Presentacin De Estados Financieros
NICSP 3 Polticas Contables, Cambios En Las Estimaciones Contables Y Errores

9114 CONTROL DE SANEAMIENTO DEL PASIVO

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones como consecuencia del
saneamiento contable.

DINMICA:
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
El importe de las obligaciones El importe de las obligaciones
pendientes por
por pagar de saneamiento saneamiento
NICSP
NICSP 1 Presentacin De Estados Financieros
NICSP 3 Polticas Contables, Cambios En Las Estimaciones Contables Y Errores