ASIENTOS CONTABLES

1.- Se registra el presupuesto inicial de apertura del ao fiscal (PIA) por toda fuente de financiamiento s/.
8479,376, segn el detalle siguiente.

PRESUPUESTO DE INGRESO S/. 8479,376.00

Recursos directamente recaudados S/. 427,000
Recursos determinados S/. 8 052,376
- FONCOMUN s/. 355,223
- IMPUESTOS MUNICIPALES s/. 7690,356
- CANON Y SOBRECANON S/. 6,797

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8,479,376

8201.02 Recursos Directamente recaudados 427,000
8201.0502 Foncomun 355,223
8201.0503 Impuestos municipales 7,690,356
8201.0504 Canon y Sobre Canon 6,797
8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO. 8,479,376
8101.0201 Recursos Directamente recaudados 427,000
8101.0502 Foncomun 355,223
8101.0503 Impuestos municipales 7,690,356
8101.0504 Canon y Sobre Canon 6,797
01-ene Registro de presupuesto inicial de ingresos , segn R.A.

2.- Presupuestos de Gastos: 8 703,941.00, que incluye adems la fuente de Financiamiento:

Recursos ordinarios por S/. 224,565.00 para la atencin a programa vaso de leche.
8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO. 8,703,941.00
810101 Recursos ordinarios 224,565.00
810201 Recursos Directamente recaudados 427,000.00
810502 Foncomun 355,223.00
810503 Impuestos municipales 7,690,356.00
810504 Canon y Sobre Canon 6,797.00
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8,703,941.00
830101 Recursos ordinarios 224,565.00
830201 Recursos Directamente recaudados 427,000.00
830502 Foncomun 355,223.00
830503 Impuestos municipales 7,690,356.00
830504 Canon y Sobre Canon 6,797.00
01-ene Registro del presupuesto inicial de gastos segn R.A.

3.- El 15 de marzo se emite la orden de compra N 00450 por la suma de S/. 10,000 por el concepto de
compra de tiles de escritorio, y el 20 de marzo se recibe la factura N 099 -001345, con lo cual se da a
conformidad de los bienes mencionados en la fecha sealada. Por otro lado, el rea de tesorera realizar
el pago el 01 de abril, con cargo a la fuente de financiamiento recursos directamente recaudados.

DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000
8301.02 Recursos directamente recaudados
8301.0201 Recursos directamente recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000
8401.02 Recursos directamente recaudados
8401.0201 Recursos directamente recaudados
Registro de compromiso presupuestal
 DEBE HABER
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000
9101.08 rdenes de compra Aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.08 rdenes de compra por ejecutar 10,000
Por el control de la orden de compra
DEBE HABER
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 10,000
1301.05 Materiales y tiles
1301.0501 De oficina
1301.050102 Papelera en general, tiles y materiales de oficina

2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000

2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
Por el registro de la adquisicin de tiles de escritorio

DEBE HABER
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000
9102.08 rdenes de compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08 rdenes de compra Aprobados 10,000
Registro de la orden de compra emitida

DEBE HABER
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000
8401.02 Recursos directamente recaudados
8401.0201 Recursos directamente recaudados
8601 EJECUCIN DE GASTOS 10,000
8601.02 Recursos directamente recaudados
8601.0201 Recursos directamente recaudados
Por la ejecucin de gastos presupuestal.

DEBE HABER
2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes 10,000
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depsitos en instituciones financieras pblicas
1101.030102 Recursos directamente recaudados
Por el registro del pago de las adquisiciones de tiles de oficina

4.- El rea de almacn de la Municipalidad comunica a la Oficina de contabilidad que segn PECOSA N
035, ha realizado el retiro de bienes de los almacenes por la suma de S/. 3,000.

La oficina de contabilidad, registra la PECOSA mediante una nota de contabilidad, usando los cdigos
siguientes: 020000-15

DEBE HABER
 5301 CONSUMO DE BIENES
5301.05 Materiales y tiles
5301.0501 De oficina 3,000
5301.0502 Papelera en general, tiles y materiales
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 3,000
1301.05 Materiales y tiles
1301.0501 De oficina
1301.0502 Papelera en general, tiles y materiales de oficina
Por la salida de bienes de los almacenes

5.- La municipalidad de Lima, con cargo al rubro FONCOMUN, compr 5 estabilizadores para el rea de
tesorera, cuyo precio unitario es de s/. 40, haciendo un total de S/. 200.00

DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 200
8301.05 Recursos determinados
8301.0502 Fondo de compensacin municipal
8401 ASIGANCIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos determinados 200
8401.0502 Fondo de compensacin municipal
Por el compromiso presupuestal

DEBE HABER
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 200
9101.08 rdenes de compra aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 200
9102.08 rdenes de compra por ejecutar
Por el control de la orden de compra

DEBE HABER
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 200
5506.99 Otros gastos diversos
2103 CUENTAS POR PAGAR 200
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes
Por el reconocimiento del gasto (menor a 1/8 UIT)

DEBE HABER
8401 ASIGANCIONES COMPROMETIDAS 200
8401.05 Recursos determinados
8401.0502 Fondo de compensacin municipal
8601 EJECUCIN DE GASTOS
8601.05 Recursos determinados 200
8601.0502 Fondo de compensacin municipal
Por la ejecucin del gasto presupuestal

DEBE HABER
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 200
9102.08 rdenes de compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 200
 9101.08 rdenes de compra aprobados
Por la atencin de la orden de compra

DEBE HABER
2103 CUENTAS POR PAGAR 200
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes
1101 CAJA Y BANCOS 200
1101.12 Recursos centralizados en la cuenta nica de tesoro-CUT
1101.1207 FONCOMUN- recursos determinados-CUT
Por el pago mediante CCI

DEBE HABER
9105 BIENES EN PRESTAMOS, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES 200
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes
9106 CONTROL DE BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO 200
DEPRECIABLES
9106.03 Bienes no depreciables
9106.0301 Maquinaria y equipo no depreciable
Por el control en cuentas de orden bienes menores a 1/8 UIT

6.- La municipalidad Selva alegre, el 10 de agosto, recauda por concepto del impuesto predial la suma de
S/. 12,000.00, deposita en la cuenta corriente del Banco de la Nacin.

DEBE HABER
1201 CUENTAS POR COBRAR 12,000
1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias
1201.0101 Impuestos
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 12,000
4102.01 Impuesto sobre la propiedad inmueble
4102.0101 Predial
4102.010101 Predial
Por la cuenta por cobrar del impuesto predial

DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS 12,000
1101.01 Caja
1101.0101 Caja moneda nacional
1201 CUENTAS POR COBRAR 12,000
1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias
1201.0101 Impuestos
Por el ingreso a caja de los recursos

DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS 12,000
1101.03 Depsitos en instituciones financieras pblicas
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030108 Recursos determinados - FONCOMUN 12,000
1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
1101.0101 Caja moneda nacional
 Por el depsito en cuenta corriente.

DEBE HABER
8501 EJECUCIN DE INGRESOS 12,000
8501.05 Recursos determinados
8501.0503 Impuestos municipales
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 12,000
8201.05 Recursos determinados
8201.0503 Impuestos municipales
Por la ejecucin presupuestal de ingresos

7.- La municipalidad de Chilca, con fecha del 5 de diciembre recauda, por concepto de serenazgo, la suma
de S/. 5,200, la cual segn papeleta de depsito N 4342180 del 6 de diciembre, deposita en la cuenta
corriente del Banco de la Nacin.

DEBE HABER
1201 CUENTAS POR COBRAR 5,200
1201.98 Otras cuentas por cobrar
4303 VENTA DE SERVICIOS
4303.09 Otros ingresos por prestacin de servicios 5,200
4303.0902 Otros ingresos por prestacin de servicios
4303.090224 Serenazgo
Por el registro de la emisin del recibo de ingresos (fase
determinado)

DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS 5,200
1101.01 Caja
1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.98 Otras cuentas por cobrar 5,200
Registro por el ingreso a caja (fase recaudado)

DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS 5,200
1101.03 Depsito en instituciones financieras pblicas
1101.0301 Cuentas corrientes
1101 CAJA Y BANCOS 5,200
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
Registro por el ingreso a caja (fase recaudado)

DEBE HABER
8501 EJECUCIN DE INGRESOS 5,200
8501.05 Recursos determinados
8501.05.0503 Impuestos municipales
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 5,200
8201.05 Recursos determinados
8201.0503 Impuestos municipales
Por la ejecucin presupuestal de ingreso (fase recaudado)
8.- La unidad ejecutora 001302, con fecha 30 de agosto, compra un terreno valorizado en S/. 67,000
financiado con los recursos del canon minero.

DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 67,000.00
8301.05 Recursos determinados
8301.0504 Cann, sobrecanon, regalas, renta de aduanas y
participaciones
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 67,000.00
8401.05 Recursos determinados
8401.0504 Canon, sobrecanon, regalas, renta de aduanas y
participaciones
Por el compromiso presupuestal

DEBE HABER
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 67,000.00
9101.01 Contratos y proyectos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
9102.01 Contratos y proyectos por ejecutar
Por la suscripcin del contrato (fase compromiso) 67,000.00

DEBE HABER
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 67,000.00
8401.05 Recursos determinados
8401.0504 Canon, sobrecanon, regalas, renta de aduanas y
participaciones
8601 EJECUCIN DE GASTOS 67,000.00
8601.05 Recursos determinados
8601.0504 Canon, sobrecanon, regalas, renta de aduanas y
participaciones
Por la ejecucin presupuestal del gastos (fase devengado)

DEBE HABER
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 67,000.00
9102.01 Contratos y proyectos por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 67,000
9101.01 Contratos y proyectos aprobados
Por la atencin de contrato suscrito (fase devengado)

DEBE HABER
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 67,000.00
1502.01 Tierras y terrenos
1502.0101 Tierras y terrenos
1502.010101 Terrenos urbanos - Costo
2103 CUENTAS POR PAGAR 67,000.00
2103.02 Activos no financieros por pagar
Por el reconocimiento del gasto, compra del terreno (fase
devengado)

DEBE HABER
2103 CUENTAS POR PAGAR 67,000.00
 2103.02 Activos no financieros por pagar
Por el reconocimiento del gasto, compra del terreno (fase
devengado)
1101 CAJA Y BANCOS 67,000.00
1101.12 Recursos centralizados en la cuenta nica de tesoro.
1101.1209 Canon, sobrecanon, regalas, renta de aduanas y
participaciones
Por el pago mediante CCI