MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION

VILCASHUAMAN AYACUCHO
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA AUTORIZACION DE VIAJES Y ESCALA VIATICOS

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA

AUTORIZACIONES DE VIAJES Y
ESCALA PARA EL USO DE VIATICOS
DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE CONCEPCION-2015

CONCEPCION-VILCASHUAMAN-AYACUCHO

JULIO 2015

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VILCASHUAMAN AYACUCHO
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA AUTORIZACION DE VIAJES Y ESCALA VIATICOS

DIRECTIVA N ___-2015-MDC/A
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA AUTORIZACIONES DE
VIAJES Y ESCALA PARA EL USO DE VIATICOS DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION
Articulo 1.- FINALIDAD
Establecer el procedimiento y la escala que regule la utilizacin de viticos que debe percibir el
personal que labora en la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION, en comisin
de servicios. Regular y establecer las normas y procedimientos administrativos para la
programacin, autorizacin, ejecucin, control de las autorizaciones de viajes por comisin de
servicios, asignacin y rendicin de los viticos.

Articulo 2.- OBJETIVO

Normar y asegurar la eficiencia en la tramitacin y emisin de las autorizaciones de viajes en
comisin de servicios y asignacin de viticos, de conformidad con principios y criterios de
austeridad, transparencia y racionalidad del gasto.

Articulo 3.- ALCANCE

La presente Directiva es de aplicacin a todos los trabajadores de la MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE CONCEPCION. Entindase personal nombrado, contratado bajo cualquier
modalidad (276; 728 y 1057) y personas contratadas bajo la modalidad de servicios no personales
o locacin de servicios (proyectistas, consultores. Por necesidad o naturaleza del servicios si as lo
requiera), practicantes, autoridades o cualquier otro ciudadano, que por requerimiento e inters
de la Municipalidad tengan que viajar en comisin de servicio fuera de la localidad donde se ubica
el centro de trabajo o al exterior de la Repblica, segn el caso. Incluye tambin al personal
calificado, que no siendo funcionario o servidor pblico, viaja representando o para el desempeo
de determinadas acciones tcnicas necesarias para la Municipalidad. Asimismo incluye al personal
visitante de otros organismos, en calidad de delegado, representante o similares.

Articulo 4.- BASE LEGAL

Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 28425 Ley de Racionalizacin de los Gastos Pblicos.
Ley N 30281, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2015.
Decreto Supremo N 007-2013-EF Otorgamiento de Viticos en Comisin de servicios en el
territorio nacional
Directiva N 001-2007-EF/77.15 Texto Actualizado de la Directiva de Tesorera Aprobado
por Resolucin Directoral N 002-2007-EF/77.15.
Normas Generales de Tesorera Ns. 05, 07 y 08 aprobadas por Resolucin Directoral N
026-80-EF/77.01.
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, Aprueba Normas de Control Interno
Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por Resolucin de Superintendencia N
007-99/SUNAT.

Articulo 5.- DISPOSICIONES GENERALES

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5.1. Viticos es la asignacin que se otorga al personal comisionado, independiente de la fuente de

financiamiento, rubros o su relacin contractual, para cubrir gastos de alimentacin, alojamiento,
movilidad local (desplazamiento en el lugar donde se realiza la comisin) y movilidad de traslados
(hacia y desde el lugar de embarque).

5.2. En el caso que la comisin tenga una duracin menor a 24 horas se otorgarn solo racionamiento
diario conforme a escala.

5.3. Se entiende por comisin de servicios al desplazamiento programado o imprevisto que realiza el
personal de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION o personal contratado por
servicios no personales o locacin de servicios, debidamente autorizadas para desarrollar
actividades que contribuyan al logro de los objetivos institucionales, dentro o fuera del territorio
nacional. Incluye tambin al personal calificado, que no siendo funcionario o servidor pblico,
viaja representando o para el desempeo de determinadas acciones tcnicas necesarias para la
Municipalidad. Asimismo incluye al personal visitante de otros organismos, en calidad de
delegado, representantes o similares.

5.4. Se otorgar una asignacin por concepto de viticos al personal que se encuentre debidamente
autorizado a desplazarse en comisin de servicios. Los Viticos y Otros Gastos de Viaje a los
Miembros del Concejo Municipal, sern entregados previo orden del Despacho de Alcalda, para
su asistencia a las diferentes comisiones encomendadas y otras especficamente tomadas en
acuerdo de Concejo Municipal. El importe de los Viticos a otorgarse se sujetar a la escala descrita
abajo y en la Resolucin de Alcalda: tomndose como referencia lo establecido en el Decreto
Supremo N 007-2013-EF.

CUADRO DE ESCALA DE VIATICOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

CONCEPCION PARA EL AO FISCAL 2015
PLIEGO: 300544 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION
FUERA DE LA DENTRO DE LA DENTRO DEL
REGION REGION DISTRITO
NIVEL DE FUNCIONARIOS PUBLICOS, ALIMENTACION Y
EMPLEADOS DE CONFIANZA, SERVIDORES ALOJAMIENTO (Incluye ALIMENTACION Y
PUBLICOS Y CAS Terminal Terrestre, ALOJAMIENTO (Incluye RACIONAMIENTO/
Movilidad Local, Tasas Terminal Terrestre, Movilidad DIA
embarque desembarque Local)
areo)
a) ALCALDE 250.00 125.00 50.00
b) Regidores, Gerentes Generales, Directores
Generales, Jefes de Oficina General, Asesores
de Alta Direccin, Directores, Funcionarios
que desempean cargos equivalentes y las
personas contratadas bajo la modalidad CAS
que desempeen funciones equivalentes 210.00 150.00 42.00
c) Sub Directores, Jefes de Unidad, Servidores
comprendidos en las categoras remunerativas
a que se refiere el D.S. N 051-91-PCM y las
personas contratadas por la modalidad de
CAS, que desempeen funciones equivalentes 180.00 90.00 36.00
Base Legal: Decreto Supremo N 007-2013-EF

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5.5. La comisiones de servicios que se realizan dentro del radio del distrito poblaciones o comunidades
ubicadas fuera de la capital de distrito, utilizando las horas hbiles e implique el retorno del alcalde,
regidores, funcionarios o servidores pblicos de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CONCEPCION, en el mismo da a su residencia habitual, generar solo el pago de
RACIONAMIENTO, de acuerdo a la escala del numeral 5.4.

5.6. Los viajes por comisin de servicios sern programados mensualmente por la Gerencia Municipal,
Subgerencias y Jefes de Oficinas de acuerdo a la Programacin de Viajes, la misma que ser
presentada tres (3) das antes del mes al que corresponde ante la Gerencia Municipal, Oficina de
Planificacin y Presupuesto, para la debida programacin y obtencin de fondos, salvo en casos
imprevistos.

5.7. Los pasajes va area sern adquiridos directamente por cada funcionario, servidor de la
Municipalidad. En casos de viaje del titular del pliego podr efectuar dicho trmite la Unidad de
Abastecimiento; salvo casos de espordicos de urgencia debidamente justificados.

5.8. La comisin de servicios se tramitar conforme al siguiente cuadro:

AUTORIZADO
COMISIONADO
POR:
Miembros del Concejo Municipal Acuerdo
Alcalde Concejo/Alcalda
Gerencia Municipal Alcalda
Alcalda, Gerencia
Gerentes, subgerentes
Municipal
Jefes de Oficinas, Divisin, Unidades, rea, Seccin, Profesionales,
Asistentes, Tcnicos, Auxiliares, Personal Contratado bajo cualquier Gerencia Municipal
modalidad y otros.
Otras Personas Representantes de la MUNICIPALIDAD
Alcalda
DISTRITAL DE CONCEPCION.

Articulo 6.- NORMAS

Las comisiones de servicio fuera de la regin no excedern de Diez (10) das calendarios. En
caso de requerirse mayor tiempo al sealado anteriormente, ste deber ser autorizado mediante
Resolucin de Alcalda de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION.
Las comisiones de servicio al exterior de la Repblica que ocasionen gastos, sern autorizadas mediante
Acuerdo del Concejo Municipal. Acogido a las normas legales.
No hay reembolso por mayor gasto en viticos por comisin de servicio bajo ninguna excepcin,
salvo por ampliacin del plazo de la comisin, debidamente autorizada en forma expresa
resolucin de alcalda o gerencial.

Articulo 7.- PROCEDIMIENTO DEL TRMITE DE AUTORIZACION DE VIAJE

7.1. El Jefe del rea a la que pertenece el funcionario o servidor que viajar en comisin de servicios,
solicitar la autorizacin y la asignacin de viticos indicndose las acciones y/o actividades a
realizarse.

7.2. La solicitud de Autorizacin debe estar acompaada del Plan de Viaje el mismo que debe contener la
siguiente informacin:
Objetivo del Viaje en el cual detalle la necesidad, sustento y beneficio del viaje.

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Programa de Trabajo a realizar

Detalle de los lugares a visitar
Fecha y hora de salida y retorno
Observaciones y otra informacin de importancia
7.3. En los casos de postergacin o modificacin de la fecha de salida de la comisin de servicios, se deber
comunicar oportuna e inmediatamente a la Alcalda, Gerencia Municipal o quien haga las veces, para
los cambios pertinentes.

7.4. Cuando por algn motivo los viajes sean cancelados o postergados, el comisionado debe devolver,
bajo responsabilidad, el cheque de viticos y los pasajes recibidos, inmediatamente despus de la
cancelacin del viaje. No podrn usarse viticos para comisiones de servicio que no correspondan a
lugares y fechas para los que fueron entregados.

7.5. La Autorizacin de Viaje en Comisin de Servicios, debe ser gestionada mediante memorando de
acuerdo al numeral 5.6) de la presente Directiva, debidamente autorizada por el Jefe inmediato y la
Gerencia Municipal o Gerencia de Administracin, acompaada del Plan de Viaje y Cronograma de
Actividades debiendo tramitarse ante la Subgerencia de Administracin y/o Unidad de Tesorera para
la habilitacin de los viticos y pasajes. El trmite deber ser efectuado con una anticipacin de un (1)
da til como mnimo a la fecha de inicio del viaje, salvo casos de urgencia debidamente justificados.
La distribucin del Memorando de Autorizacin ser la siguiente:
Original para el trmite del vitico que se adjuntar al expediente de pago
correspondiente.
Copia para la Unidad de Personal, para el control y registro del viaje efectuado.
Copia para el comisionado, para sustentar la rendicin de cuentas documentada.

Articulo 8.- DEL OTORGAMIENTO DE VITICOS Y OTROS GASTOS

8.1. La Unidad de Tesorera emite el Comprobante de Pago y el cheque para su visacin y firma
respectivamente y su remisin a la Unidad de Contabilidad o quien haga las veces, quin revisa
visndolo en seal de conformidad para remitirlo a la Gerencia Municipal o quien haga las veces.

8.2. La Gerencia Municipal o quien haga las veces, visa el Comprobante de Pago y firma el cheque,
remitindolos a la Unidad de Tesorera para el pago correspondiente.

8.3. En caso que el comisionado no viaje, deber informarse con memorando del Gerente Municipal a la
Unidad de Tesorera en un plazo no mayor de 24 horas de la fecha prevista para la comisin, y su
remisin a la Oficina de Planificacin y Presupuesto y Unidad de Contabilidad, con la finalidad de
proceder a la devolucin del desembolso efectuado y disponer oportunamente la anulacin respectiva
el expediente SIAF-GL.

8.4. En los casos de postergacin o modificacin de la fecha de salida de la comisin de servicios, se

deber comunicar oportuna e inmediatamente a la Gerencia de Administracin o quien haga las veces
y/o Tesorera, para los cambios pertinentes.

8.5. En los casos que se requiera ampliar el tiempo de la comisin de servicios, este se solicitar por escrito
a la Gerencia Municipal o quien haga las veces, debidamente sustentado y autorizado por el
funcionario correspondiente.

8.6. Se otorgar un da de vitico completo cuando la comisin tenga una duracin superior a 24 horas,
caso contrario se otorgar los viticos de manera proporcional a las horas de la comisin.
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8.7. Cuando el comisionado requiera utilizar vehculos oficiales de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL

DE CONCEPCION, previa autorizacin expresa de la Gerencia Municipal, coordinar con la Unidad
de Abastecimiento y SS.AA, le asigne el costo estimado de combustible y otros gastos necesarios. En
caso de requerir combustible para vehculos no oficiales, el comisionado deber sustentar en su Plan
de Viaje la necesidad de dicho servicio y el monto estimado, el mismo que ser evaluado y aprobado
por la Gerencia Municipal en caso que los comisionados sean Miembros del Concejo Municipal.

8.8. Adicionalmente, cuando el comisionado requiera efectuar gastos adicionales necesarios para el
desarrollo eficaz de la comisin (Fotocopias, anillados y otros), estos sern reembolsados con fondos
de Caja Chica, siempre que sean gastos razonables, hayan sido efectuados en la comisin de servicios
y para los fines de la comisin y se encuentren debidamente sustentados con comprobantes de pago
(Boletas de Venta, Facturas, Ticket, Recibo de Honorarios).

Articulo 9.- DE LA RENDICIN DE VITICOS Y OTROS GASTOS

9.1. Al trmino de la comisin el comisionado presentar la rendicin de cuentas ante la Gerencia
Municipal o Gerencia de Administracin previamente verificada en la Unidad de Contabilidad, todo
ello en un plazo no mayor de ocho (8) das calendario, los cuales sern contados a partir de la fecha
de retorno. El importe de viticos u otros gastos no utilizados sern devueltos dentro del mismo plazo
ms los intereses generados acorde a ley.

9.2. El comisionado deber presentar como comprobantes de pago los aprobados por la SUNAT, tales
como: Facturas, Boletas de Venta, Pasajes Areos y/o terrestres, tickets, etc., debidamente
consignados con el RUC y la direccin de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION;
asimismo, los comprobantes por concepto de alimentacin debern ser emitidos de manera detallada
debiendo indicar el tipo de comida consumida: desayuno, almuerzo, cena y men. No se aceptar la
rendicin de viticos que no tenga adjunto los comprobantes de pago originales.

9.3. Excepcionalmente, en caso de no ser posible la presentacin de comprobantes de pago, se podr

presentar una Declaracin Jurada (Formato 3), la misma que no podr exceder del 10% de la UIT.
Vigente.
9.4. La Unidad de Contabilidad emitir un informe mensual sobre la Situacin de los anticipos, encargos
internos otorgados pendientes de rendicin, a fin de adoptar medidas inmediatas por la Gerencia
Municipal o quien haga las veces.

9.5. La rendicin de los viticos y otros gastos de viaje entregados sern rendidos en el Formato Rendicin
de Viticos y Otros Gastos por Comisin de Servicios segn el (Formato 4). Se adjuntar el Informe de la
Comisin de Servicios y copia de la Autorizacin de Viaje en Comisin de Servicios.

9.6. La Rendicin de Viticos y Otros Gastos as como el informe de la Comisin de Servicios debe estar
debidamente firmada por el funcionario o servidor que efectu el viaje. La Rendicin de Viticos ser
aprobada por la Unidad de Contabilidad y las Unidades Orgnicas respectivas.

9.7. La rendicin de los viticos y gastos de viaje se sustentar con Comprobantes de Pago que renan
los requisitos para ser considerados vlidos para efectos legales y tributarios, y necesariamente deben
estar emitidos a nombre de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION y con RUC
N 20143628354. Estos comprobantes deben presentarse sin borrones ni enmendaduras y deben
corresponder a las fechas del periodo por la que fue autorizada la comisin de servicios. No se
aceptarn comprobantes de pago sin los requisitos mencionados.

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9.8. Los otros gastos que no formen parte de viticos, como pasajes interprovinciales, gastos de
combustible y otros gastos, de ser el caso, solo se sustentarn con los comprobantes de pago
correspondiente; salvo situaciones excepcionales las cuales sern aprobadas expresamente por la
Gerencia Municipal, Contabilidad, planeamiento y presupuesto y la Unidad de Tesorera.
9.9. La rendicin de cuentas debe efectuarse dentro del mes calendario que corresponde, salvo que el
plazo de 8 das calendarios permita la rendicin en el mes siguiente. Las rendiciones retrasadas que hubieran
correspondido rendirse en un mes anterior al actual, no sern aceptadas y sern por cuenta del comisionado.

Articulo 10.- DE LA LIQUIDACIN FINAL

10.1. De ser conforme la rendicin y en caso de existir menor gasto, en el plazo de 8 das calendarios
despus del retorno del comisionado, ste devolver a la Unidad de Tesorera el dinero no
utilizado en la comisin y se acompaar a la Rendicin de Viticos la copia del documento de
Ingreso a Caja que sustenta la devolucin. La Unidad de Tesorera efectuar el depsito de
acuerdo a las Normas de Tesorera dispuestas en la Directiva correspondiente para el presente
ao, emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas.

10.2. Peridicamente se efectuar el seguimiento correspondiente comunicando a quienes incumplen

con la entrega oportuna de la rendicin, a fin de su regularizacin inmediata; de lo contrario, se
descontar el importe de las remuneraciones o retribuciones del comisionado, sin perjuicio de la
sancin administrativa o contractual que pueda aplicarse segn corresponda.

10.3. En caso de efectuarse viajes urgentes, sin la habilitacin de dinero por parte de la Municipalidad,
el Jefe del rea usuaria, bajo responsabilidad, sustentar la necesidad del viaje efectuado y
tramitar la autorizacin de viaje, de acuerdo a lo dispuesto en la presente directiva. No se
aceptar el trmite de autorizaciones de viaje de meses anteriores o con ms de 5 das de retraso
en caso que el viaje haya sido urgente.

10.4. Cuando la comisin de servicios se realice por menor tiempo al inicialmente previsto, el
comisionado efectuar la rendicin de viticos sobre el importe que efectivamente corresponda
de acuerdo a los das en comisin, debiendo devolver ntegramente los viticos de los das no
utilizados.

10.5. La Unidad de Tesorera informar semanalmente a la Unidad de Contabilidad o quien haga las
veces sobre los comisionados que mantienen viticos asignados pendientes de rendicin y al
cierre del mes efectuar el anlisis de la cuenta encargos por concepto de Viticos a fin de
conciliar con el saldo contable y presupuestal. As mismo, a fin de que la Gerencia Municipal
adopte las medidas correctivas.

Articulo 11.- REQUISITOS PARA LA PRESENTACION DE LA SOLICITUD DE VIATICOS

POR COMISION DE SERVICIOS
a. El Memorando del Gerente Municipal dirigido al Tesorero.
b. El Plan de Viaje, aprobado por el Gerente Municipal y Jefe Inmediato Superior del
comisionado.
c. Acuerdo del Concejo o la Resolucin de Alcalda de la MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE CONCEPCION respectiva de ser el caso. Tratndose de la
comisin de Alcalde y regidores.

Articulo 12.- REQUISITOS PARA LA PRESENTACION DE LA RENDICION DE

VIATICOS
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Informe del Comisionado dirigido a la Alcalda o Gerencia Municipal con la relacin de todos los
documentos que sustentan el gasto, adjuntando lo siguiente:
1. El Formato 1 Plan de trabajo en comisin de servicio.
2. El Formato 2 Planilla Anticipo de Viatico (en caso de anticipos)
3. El Formato 3 (Declaracin Jurada), firmado por el comisionado.
4. El Formato 4 (Rendicin de Viticos), firmado por el comisionado; firmado y sellado por el
Gerente Municipal y Unidades Orgnicas.
5. El Formato 5 Constancia en comisin de servicio debidamente visadas o firmadas (de ser
necesario)
6. El Recibo de Ingreso T-6 por la devolucin respectiva, si fuera necesario.
Adems:
No se tramitar la solicitud de viticos del comisionado que tenga ms de una (1) rendicin
de cuenta pendiente, salvo justificacin debidamente sustentada.

Articulo 13.- RESPONSABLES DEL CUMPLIMIENTO DE LA DIRECTIVA

a) Los funcionarios que autorizan la Comisin de Servicios bajo responsabilidad deben evaluar
la necesidad, costos y beneficios de la comisin.
b) El comisionado bajo responsabilidad debe cumplir con las actividades previstas, rendir cuenta
de los montos asignados y presentar el informe de la comisin de servicios.
c) La Unidad de Tesorera y Contabilidad ser la encargada del control de las rendiciones de
cuentas se efecten en el plazo indicado.
d) Son responsables del cumplimiento de la presente Directiva, todo el personal que tienen
participacin en el proceso, y:
El Comisionado.
El Gerente Municipal.
Sub Gerentes.
El Jefe de Tesorera
Responsable de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto
El Jefe de Contabilidad

DISPOSICIONES COMPLENTARIAS
PRIMERA.- Los viticos para el personal contratado se asignarn de acuerdo con el correspondiente
cargo equivalente. No siendo obligado para la Municipalidad otorgar a los funcionarios y servidores
comisionados el 100% de los viticos establecidos en la escala, sino de acuerdo a la disponibilidad
presupuestal.
SEGUNDA.- Las comisiones de servicios que se realicen utilizando los horas hbiles de trabajo e
impliquen el retorno del comisionado en el mismo da a su residencia habitual no genera pago de viticos,
solo Racionamiento/diario a travs de Planilla de Racionamiento o se atender con Fondos Fijos de Caja
Chica.
TERCERA.- La Unidad de Tesorera est facultada para observar aquellos documentos sustentatorios de
gastos que no renan los requisitos legales y formales vlidos para ser aceptados en la rendicin.
CUARTA.- La presente norma entra en vigencia desde los das siguientes de su aprobacin y publicacin
y deja sin efecto las normas que contravengan sta Directiva.

Concepcin, Julio 2015.