Universidad Tecnolgica Costarricense

Carrera: Administracin.

Materia:

Contabilidad IV

Proyecto Final.

Declaracin de impuestos de una empresa.

Docente

Steven Rojas Piedra

Integrantes

Jeinkel Valverde Aguilar

Ian Hernndez Fernndez

Daniela Salas Elizondo

Alison Porras Aguilar

Fecha:
10 de Agosto del 2017
 Introduccin

La formacin de una empresa es un tema de cuidado, cualquier persona no puede

formar una entidad jurdica de la noche a la maana, se deben de tener en cuenta
una serie de reglas y normas legales que se deben de respetar adems del
conocimiento administrativo.

El comienzo de actividades de una empresa es quizs la parte ms dura en la

formacin de una empresa slida, los primeros estados financieros sin duda son
una tarea de una dificultad ms elevada en el inicio ya que es la primera vez que
se generan es por esto que la persona dedicada a la contabilidad de una empresa
debe de tener en cuenta factores como el catlogo de cuentas y cul es la mejor
opcin para la confeccin del mismo, ya que adems de tener que elegir las
cuentas debe de respetar un marco legal y con este deber de generar los
estados financieros que son de suma importancia para saber el estado de la
empresa, en el presente trabajo se analizar una forma de las cuales una empresa
que apenas nace puede manejar estos aspectos.

[1]
 Tuanis S.A.

Tuanis S.A. es una empresa de 1servicios en el pacifico central (Jaco) que se

dedica a dar servicios profesionales en capacitacin de personal para la
conduccin, manejo y mantenimiento de botes, lanchas, yates entre otros, con una
modalidad en la que dependiendo de las necesidades del cliente puede recibir
clases en las instalaciones, ya que contamos con emuladores de navegacin
marina, equipo audio visual y cmodas aulas, y de ser necesario o si el cliente as
lo requiere se le enva personal calificado hasta su empresa o bote personal para
que la persona pueda ser enseada y se instruya en la prctica de navegacin
marina.

La contabilidad de Tuanis S.A. es registrada por un contador privado y las

transacciones realizadas en el primer mes de operaciones de la empresa son las
siguientes:

1
Empresa que brinda servicios profesionales.

[2]
Acciones realizadas:

1. 06/04/2017 Se constituye la empresa con un aporte de los socios de

1.000.000 y de 1.000.000 en maquinaria.

2. 09/04/2017 Se abre una cuenta en el BNCR por 750.000.

3. 12/04/2017 Se compra suministros de oficina a Utesitos S.A al contado

por un valor de 200.000

4. 13/04/2017 Se compra terreno a El ciprs S.A por 2.000.000 y se firma

una hipoteca a dos aos plazo.

5. 14/04/2017 Se compra mobiliario y equipo por un valor de 275.000 al

contado.

6. 15/04/2017 Se adquiere una pliza de seguro contra incendios por un valor

de 100.000 al contado.

7. 17/04/2017 Se adquiere prstamo en el BNCR por un monto de 500.000 al

3% de inters por 4 aos.

8. 18/04/2017 Se compra vehculo por un valor de 450.000 se pag el 80% al

contado y se firma un documento por pagar por el 20% restante.

9. 21/04/2017 El seor Ral Lpez, socio inicial hiso una aportacin en

efectivo por 300.000 en efectivo.

10. 24/04/2017 Se paga en efectivo el alquiler por anticipado, a razn de

12.000 por mes.

11. 26/04/2017 Se recibe prstamo por 100.000 a tres meses plazo en el

BNCR.

12. 28/04/2017 Se efectan servicios de capacitacin por 350.000 a la

empresa Utecitos S.A, 50% al contado y 50% al crdito.

13. 30/04/2017 Se pagaron sueldos por 20.000 con cheque.

[3]
 Asientos de diario
Tuanis S.A.
CUENTA DEBE HABER
Bancos 1
06/04/2017 1.000.000
Maquinaria
1.000.000
Capital social
2.000.000
Aporte de socios
--------------------------/ /----------------------------
09/04/2017 Bancos 2 750.000
Caja 750.000
Se abre una cuenta en el BNCR
---------------------------/ /-------------------------
12/04/2017 Suministros oficina. 200.000
3
Caja 200.000
Registro compra de suministros al
contado
-------------------------/ /-----------------------------
13/04/2017 Terreno 4 2.000.000
2.000.000
Hipoteca por pagar
Se compra terreno con hipoteca 2 aos
-------------------------/ /-------------------------
14/04/2017 Mobiliario y Equipo 5 275.000
Bancos 275.000
Compra de mobiliario y equipo contado
----------------------------/ /-------------------------
15/04/2017 Gasto por seguro 6 100.000
Bancos 100.000
Pago de seguro contra incendios
--------------------------/ /----------------------------
17/04/2017 Banco 7 500.000
Prstamo por pagar 500.000
Prstamo a 3 aos BNCR al 3% inters.
---------------------------/ /---------------------------

[4]
 CUENTA DEBE HABER
18/04/2017 Vehculo 8 450.000
Banco 360.000
Documento por pagar. 90.000
Compra de vehculo 80% contado 20%
crdito
---------------------------/ /---------------------------
21/04/2017 Caja 9 300.000
Capital social
300.000
Aporte en efectivo de un socio
---------------------------/ /---------------------------
24/04/2017 Gasto por alquiler 10 144.000
Caja
144.000
Pago por adelantado 1 ao
---------------------------/ /---------------------------
26/04/2017 Bancos 11 100.000
Cuentas por pagar
100.000
Prstamo a 3 meses al BNCR
---------------------------/ /---------------------------
28/04/2017 Caja 12 175.000
Cuentas por cobrar 175.000
Ingreso por servicio 350.000
Ingreso por servicios 50% contado y 50%
crdito
---------------------------/ /---------------------------
30/04/2017 Gasto por sueldo 13 20.000
Bancos
20.000
Gasto por salarios
---------------------------/ /---------------------------

[5]
 Estados financieros Tuanis S.A.
Los estados financieros en una empresa de servicios se realizan en el momento
en que la empresa lo crea necesario y por obligacin todos los cierres fiscales
para hacer la debida declaracin de renta al Ministerio de Hacienda, los siguientes
son los estados financieros de Tuanis S.A. correspondientes al mes de abril
partiendo de un balance de comprobacion que ayuda a la realizacin y a tener
ms claros los estados financieros.

BALANCE DE COMPROBACION
TUANIS S.A.
Del 06 de Abril al 30, 2017
Caja 581.000,00
Maquinaria 1.000.000,00
Capital social 2.300.000,00
Bancos 395.000,00
Suministros 200.000,00
Terreno 2.000.000,00
Hipotecas por pagar 2.000.000,00
Mobiliario y equipo 275.000,00
Gasto diferido por seguro 100.000,00
Prestamos por pagar 500.000,00
Vehculo 450.000,00
Documento por pagar 90.000,00
Gasto diferido por alquileres 144.000,00
Cuentas por pagar 100.000,00
Cuentas por cobrar 175.000,00
Ingreso por servicios 350.000,00
Gasto por sueldos 20.000,00

TOTAL 5.340.000,00 5.340.000,00

[6]
 ESTADO DE RESULTADOS
TUANIS S.A.
Del 06 de Abril al 30, 2017

INGRESOS
Ingreso por servicios 350.000,00

TOTAL INGRESOS 350.000,00

GASTOS
Gasto diferido por seguro 100.000,00
Gasto diferido por alquileres 144.000,00
Gasto por sueldos 20.000,00

TOTAL GASTOS 264.000,00

UTILIDAD NETA 86.000,00

[7]
 BALANCE GENERAL
TUANIS S.A.
Del 06 de Abril al 30, 2017

Activo circulante Pasivo circulante

Caja 581.000,00 Cuentas por pagar 100.000,00
Bancos 395.000,00 Prestamos por pagar C.P 500.000,00
Suministros 200.000,00 Total Pasivo circulante 600.000,00
Cuentas por cobrar 175.000,00
Total activo circulante 1.351.000,00 Pasivo fijo
Hipotecas por pagar L.P 2.000.000,00
Activo fijo Documento por pagar 90.000,00
Maquinaria 1.000.000,00 Total Pasivo fijo 2.090.000,00
Terreno 2.000.000,00
Mobiliario y equipo 275.000,00 Patrimonio
Vehculo 450.000,00 Capital social 2.300.000,00
Total Activo fijo 3.725.000,00 Utilidad neta 86.000,00
Total Patrimonio 2.386.000,00

5.076.000,00
TOTAL PASIVO +
TOTAL ACTIVOS 5.076.000,00
PATRIMONIO

[8]
 D-104
Declaracin Jurada del Impuesto
General sobre las Ventas
Marzo
02 - Periodo:
2017
04 - Cdula: 0000000000
Casilla Monto
I. Ventas del perodo
20 - Ventas por exportaciones 0
21 - Ventas exentas y autorizadas sin impuesto 0
22bis - Ventas afectas a tarifa general (13%) 350.000
22bis - Ventas afectas a tarifa de maderas (10%) 0
22bis - Ventas de energa elctrica (5%) 0
22 - Ventas gravadas 350.000
23 - Otros rubros a incluir en la base imponible 0
24 - Base imponible 350.000
II. Compras e importaciones
25 - Importaciones exentas y autorizadas sin impuesto 0
26 - Importaciones gravadas 0
27 - Compras y servicios exentos y autorizados sin impuestos (nacionales) 0
28 - Compras y servicios gravados 200.000
III. Determinacin del impuesto
29 - Impuesto generado por operaciones gravadas 45.500
30 - Crditos por importaciones 0
31 - Crdito por compras y servicios nacionales 100.000
32 - Total crditos 100.000
33 - Impuesto neto del perodo 0
34 - Saldo a favor de este perodo 54.500
35 - Saldo a favor de perodos anteriores 0
37 - Subtotal del impuesto 0
39 - Menos retenciones pago a cuenta (ley contingencia fiscal) 0
40 - Impuesto del perodo 0
VI. Liquidacin deuda tributaria
84 - Solicito compensar con crditos a mi favor por el monto de 0

[9]
 D-101
Declaracin Jurada del
Impuesto sobre la Renta
02 - Periodo: 2017
04 - Cdula: 0000000000
04 -1 Para el clculo correcto del Impuesto de la Renta, favor indicar su tipo de cdula: Fsico
Casilla Monto
I. Activos y pasivos
20 - Efectivo, bancos, inversiones transitorias, documentos y cuentas por cobrar 1.351.000
21 - Acciones y aportes en sociedades 0
22 - Inventarios 0
23 - Activos fijos 3.725.000
24 - Total activo neto 5.076.000
25 - Total pasivos 0
26 - Capital neto 5.076.000
II. Ingresos
27 - Ventas de bienes y servicios, excepto los servicios profesionales 0
28 - Servicios profesionales y honorarios 350.000
29 - Comisiones 0
30 - Intereses y rendimientos financieros 0
31 - Dividendos y participaciones 0
32 - Alquileres 0
33 - Otros ingresos diferentes a los anteriores 0
34 - Ingresos no gravables incluidos dentro de los anteriores 0
35 - Total Renta Bruta 350.000
III. Costos, gastos y deducciones
36 - Inventario inicial 0
37 - Compras 0
38 - Inventario final 0
39 - Costo de ventas 0
40 - Intereses y gastos financieros 0
41 - Gastos de venta y administrativos 264.000
42 - Depreciaciones, amortizacin y agotamiento 0
43 - Aporte Regmenes voluntarios de pensiones complementarias (mx. 10% renta bruto) 0
44 - Otros costos, gastos y deducciones permitidos por Ley 0
45 - Total costos, gastos y deducciones permitidos por Ley 264.000
IV. Base imponible
46 - Renta Neta 86.000
46 (bis) - Monto no sujeto aplicado al impuesto al salario (acumulado anual) 0
47 - Impuesto sobre la Renta 0
51 - Exoneracin Zona Franca 0
53 - Exoneracin otros conceptos 0
54 - Impuesto sobre la renta despus de exoneraciones 0
V. Crditos
58 - Crditos familiares (solo personas fsicas) 0
59 - Otros crditos 600.000
60 - Impuesto del perodo 0
61 - Retencin 2% 0
62 - Otras retenciones 0
63 - Pagos parciales 0
64 - Total impuesto neto 0
VI. Liquidacin deuda tributaria
84 - Solicito compensar con crditos a mi favor por el monto de 0

[10]