EMPRESA CALDERAS INDUSTRIALES S. A. C.

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

ESTADOS FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE DEL 2006

INDICE

Seccin

I. ASPECTOS GENERALES

1. Actividades de la Compaa
2. Puntos de atencin
3. Estructura operacional
3.1. Estructura contable operacional
3.2. Funcionarios principales a contactar
3.3. Resumen de informacin sobre aspectos Contables y Financieros.
3.4. Principales variaciones en los estados Financieros de la compaa al
30.8.2006 Vs 31.12.05

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA

1. Alcance de nuestro examen e informes a emitir

2. Bases para la determinacin del alcance de nuestro examen.
2.1. Control interno contable
2.2. Enfoque
2.3. Objetivos de auditoria y definicin de las Principales reas contables.
2.4. nfasis del trabajo y riesgos de auditoria involucrados
2.5. Guas de materialidad
3. Auditoria Interna
4. Procesamiento electrnico de datos

III. ADMINISTRACIN EN EL CAMPO

1. Presupuesto de tiempo
2. Personal tcnico asignado
3. Evaluacin de impuestos

ANEXOS

A. Informacin y descripcin general de procedimientos por reas

B. Evaluacin de riesgos y rotacin del nfasis del trabajo
C. Tiempo estimado por categoras y rubros Ao 2006
D. Trabajos a ser efectuados por auditoria interna
E. Complemento de memorndum de planificacin
Document1. A. C.

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

31 DE DICIEMBRE DEL 2016

I. ASPECTOS GENERALES

1. ACTIVIDADES DE LA COMPAA

Los servicios que brinda FERRETERIA S. A. C. son:

FERRETERIA VENTAS: rea dedicada a la comercializacin y distribucin de toda clase

de materiales como: manguera agrcola, pintura, cemento, herramientas, entre otros. Es
decir productos generales para el mejoramiento y mantenimiento del hogar.

Actualmente los productos de la compaa no estn sujetos a control de precios,

determinndose por el contrario una guerra de precios debido a la alta competencia
existente.

El capital social es de S/. 25000 al 30 de agosto del 20012

Los accionistas son, Mirian Fernaandez (35.00%), Eddy llosa (30.00%), Leonardo Medina
(35.00)

2. PUNTOS DE ATENCIN

Durante la etapa de planificacin, hemos detectado las siguientes situaciones que requieren
o podran requerir especial atencin:

a) El control interno de la compaa es muy bajo por lo que durante el proceso de la

auditoria se tendr especial cuidado en la recoleccin de datos.
b) La compaa trabaja con una poltica de STOCK CERO en lo que es productos
terminados, bsicamente la produccin que se realiza es a pedido.

3. ESTRUCTURA OPERACIONAL Y CONTABLE

3.1. ESTRUCTURA CONTABLE - OPERACIONAL

La compaa mantiene una estructura contable independiente. El personal contable est

compuesto por 4 personas distribuidas como sigue:

CARGO No

- Asistente de contabilidad 1

- Auxiliar 1

3.2. FUNCIONARIOS PRINCIPALES A CONTACTAR

Document1. A. C.

CARGO Nombre

- Gerente general Eddy llosa

- Contador Mirian Fernandez

3.3. RESUMEN DE INFORMACIN SOBRE ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

a) El sistema contable de la compaa es fundamentalmente mecanizado . El sistema

de archivo de los comprobantes de soporte de cada transaccin se hace por "Lote de
comprobantes", codificado segn el tipo de transaccin y registro auxiliar por cada
mes, para su ingreso al computador y la emisin de la informacin correspondiente.

La periodicidad de emisin de estados financieros es mensual. Asimismo, debemos

sealar que para efectos de pago de tributos se preparan liquidaciones mensuales de
los mismos.

b) La ganancia o perdida por diferencia por tipo de cambio son contabilizados como
ingreso financiero o gasto financiero respectivamente, se utiliza el tipo de cambio
vigente al cierre del ejercicio.

c) Las existencias se valorizan a su costo como sigue:

Materias primas, materiales, envases y suministros al costo promedio.

Mercaderas al costo promedio
Existencias por recibir segn factura de compra

3.4. PRINCIPALES VARIACIONES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA

COMPAA AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2004:

FERRETERIA S. A. C.
ESTADOS FINANCIEROS EN SOLES (S/)
Document1. A. C.

Saldos al 30/8/06 Saldos al 31/12/05 Variaciones %

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 42735.70 9613.58 33122.12 344.53 A
Clientes 167042.50 103825.22 63217.28 60.89 B
Cuentas por cobrar diversas 50644.18 50644.18 0.00 0.00
Mercaderias 10505.37 45523.12 -35017.75 -76.92 C
Productos en proceso 8123.97 8123.97
Materias primas y auxiliares 10275.00 50.25 10224.75 20347.76 D
Suministros diversos 22330.00 1589.76 20740.24 1304.61 E
Cargas diferidas 40710.04 14489.13 26220.91 180.97 F
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 352366.76 225735.24
ACTIVO NO CORRIENTE
Tributos por pagar 152763.71 43986.99 108776.72 247.29 G
Inmuebles, maquinaria y equipo 356149.76 342481.32 13668.44 3.99
Intangibles 6112.40 6112.40 0.00 0.00
Depreciacin y amortizacin -67374.76 -35935.98 -31438.78 87.49
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 447651.11 356644.73
TOTAL DEL ACTIVO 800017.87 582379.97
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro bacario 0.00 12333.63 -12333.63 -100.00 H
Tributos por pagar 12690.00 14733.62 -2043.62 -13.87
Remuneraciones por pagar 15587.31 296.10 15291.21 5164.20 I
Proveedores 168107.47 104980.98 63126.49 60.13 J
Cuentas por pagar diversas 195778.02 188500.49 7277.53 3.86
Beneficios sociales de trabajadores 302.64 6340.47 -6037.83 -95.23
TOTAL PASIVO 392465.44 327185.29
PATRIMONIO NETO
Capital 153591.75 147735.06 5856.69 3.96
Reserva legal 4583.30 4452.22 131.08 2.94
Resultados acumulados 131883.38 126112.44 5770.94 4.58
Resultados del ejercicio 117494.00 -23105.04 140599.04 -608.52 K
TOTAL PATRIMONIO 407552.43 255194.68
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 800017.87 582379.97

Ganancias y perdidas
Ventas netas 2545188.35 1517247.65 1027940.70 67.75 L
Costo del servicio -1719608.00 -365418.25 -1354189.75 370.59 M
Utilidad bruta 825580.35 1151829.40 -326249.05 -28.32
Gastos adiministrativos -406373.35 -282000.12 -124373.23 44.10
Gastos de ventas -238836.56 -873055.65 634219.09 -72.64 N
Utilidad operativa 180370.44 -3226.37 183596.81 -5690.51
Cargas excepcionales -18384.52 -6307.45 -12077.07 191.47 O
Ingresos financieros 8330.50 28242.44 -19911.94 -70.50
Gastos financieros -52822.02 -41813.66 -11008.36 26.33
Utilidad neta 117494.40 -23105.04 140599.44 -608.52

BALANCE GENERAL

a) La existencia de S/ 33,122 en caja y bancos, tiene su explicacin en que las cobranzas

del da superan los 30,000 soles, los mismos que son depositados al da siguiente.

b) El incremento en las cuentas por cobrar comerciales, tiene su explicacin

fundamentalmente en la falta de cobranza por las ventas efectuadas y adems por la
falta de polticas de crdito a los clientes.
Document1. A. C.

c) La disminucin en las mercaderas se debe bsicamente ha una disminucin en las

ventas, debido a la entrada de nuevos competidores, se espera revertir este hecho
ms adelante.

d) El aumento se debe a un aumento en la produccin de productos terminados.

e) El incremento de los suministros diversos se debe a que se ha incrementado la

prestacin de servicios de ingeniera y mantenimiento.

f) Se ha aumentado los servicios por seguros tanto a la maquinaria como al personal.

g) El incremento esta en relacin con el aumento en la prestacin de servicios.

h) La empresa ha cambiado a una poltica de pronto pago.

i) Este aumento de debe a un aumento de personal.

j) Se debe a una mayor adquisicin de suministros diversos para el mantenimiento.

k) Aumento en la rentabilidad de la empresa.

GANANCIAS Y PERDIDAS

l) La explicacin del incremento de ventas en el 2006 est explicada fundamentalmente

por el auge que experimenta la explotacin minera.

m) Debido al aumento de prestacin de servicios hubo un aumento de los costos pero

estos no fueron bien controlados.

n) Hubo un mayor control en los gastos con referencia a aos pasados.

o) Se explica a un bajo control sobre los gatos de representacin.

Document1. A. C.

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA

1. ALCANCE DE NUESTRO EXAMEN E INFORMES A EMITIR

El examen de auditoria que se realizara en el presente ejercicio ser un examen sin

limitaciones sobre los estados financieros al 31 de diciembre del 2006 con la finalidad de
emitir una opinin sobre los mismos.

Por ser primera auditoria se debe obtener elementos de juicio vlidos y suficientes respecto
de que: 1) los saldos iniciales no contengan errores significativos que pudieran afectar los
saldos del perodo corriente; 2) los saldos del ejercicio anterior han sido correctamente
trasladados al presente ejercicio o, en su caso, han sido ajustados; 3) las polticas contables
del ente son apropiadas y han sido uniformemente aplicadas o sus cambios debidamente
contabilizados y adecuadamente expuestos.

Como consecuencia de este examen y a requerimientos del cliente, el programa de visitas

y los informes a emitir sern los siguientes:

Programa de visitas:

VISITA FECHA TRABAJO

Interino 28/09/2006 Evaluacin de control interno y pruebas
de cumplimiento

Inventarios Fsicos 01 y 02 de enero del Observacin de inventarios fsicos

2007
Final 28 de febrero del 2007 Pruebas sustantivas de saldos y
emisin de dictamen

Informes a emitir:

Informe sobre recomendaciones de control interno y eficiencia administrativa a

emitirse al trmino de nuestra visita interina y/o final.
Carta de comentarios sobre principales aspectos observados que requieran
atencin especial antes del cierre de las operaciones al 31-12-06.
Dictamen sobre los estados financieros al 31-12-06. El Contador de la empresa
nos comunicar oportunamente la fecha probable de requerimiento de dicho
dictamen.
Carta de comentarios sobre aspectos de inters surgidos a travs de nuestro
examen y que no ameritaron ser revelados en los estados financieros.

2. BASES PARA LA DETERMINACIN DEL ALCANCE DE NUESTRO EXAMEN

2.1. CONTROL INTERNO CONTABLE

Basados en la evaluacin previa del control interno contable, se observa que este es
muy bajo, es por este motivo que se tendr especial cuidado al momento de elegir las
muestras para no caer en errores significativos. El control que se dar en el proceso
Document1. A. C.

de auditoria ser de riguroso orden y seguimiento (ver anexo B sobre evaluacin

de riesgos y rotacin del nfasis del trabajo).

2.2. ENFOQUE

Teniendo en consideracin que los controles internos contables son escasos y

en algunos inexistentes y para garantizar un debido cumplimiento en los
objetivos de la auditoria se dar un nfasis a los controles que se realicen, nuestro
sistema de trabajo ser el siguiente:

El relevamiento del control interno se efectu en base a flujogramas (archivados

en el legajo acumulativo de planificacin).
En lo que respecta a pruebas de cumplimiento y sustantivas, se cubrirn a
travs de programas especficos estructurados para cubrir los sistemas de caja,
ventas y cuentas por cobrar/cobranzas, compras /cuentas por pagar /egresos,
activos fijos, costos de produccin y planillas, se medir el grado de seguimiento
de los controles internos para hacer las recomendaciones pertinentes y se vera
que las transacciones se contabilicen en su totalidad segn el plan contable de la
compaa. Las verificaciones de saldos de fin de ao se harn estrictamente
tomando en cuenta la materialidad de dichos saldos en relacin al rubro y a los
estados financieros tomados en su conjunto, as como la rotacin en el nfasis (ver
puntos 2.3 y 2.4 a continuacin).

2.3. OBJETIVOS DE AUDITORIA Y DEFINICION DE LAS PRINCIPALES

REAS CONTABLES

En el nivel fundamental , nuestros objetivos globales de auditoria son los de obtener una
satisfaccin adecuada de que en todos los aspectos importantes los estados financieros
sean:

a) Completos: No existen transacciones, activos o pasivos importantes del cliente

adems de los registrados o expuestos.

b) Fehacientes: El cliente es el dueo o est legalmente en posicin de los activos

expuestos y los mismos existen realmente, el cliente ha contrado los pasivos
expuestos y dichos importes representan transacciones que efectivamente tuvieron
lugar.

c) Estn presentados en forma razonable y uniforme: Los activos, pasivos y

transacciones acumulados del cliente estn clasificados, expuestos, valuados y
medidos en forma razonable y uniforme. De acuerdo con lo expuesto en los prrafos
anteriores, las principales reas contables son:

Ventas Cuentas por Cobrar Cobranzas

Costos de produccin
Compras Cuentas por pagar - egresos

2.4. ENFASIS DEL TRABAJO Y RIESGOS DE AUDITORIA INVOLUCRADOS

Document1. A. C.

Como parte del trabajo que permitir una adecuada administracin de horas y recursos, en
el anexo B se muestra la cobertura en cada rea. En forma global, la compaa Calderas
Industriales S. A. C. es considerada como un cliente de riesgo medio.

2.5. GUIAS DE MATERIALIDAD

Teniendo en cuenta lo mencionado en los numerales 2.1 a 2.4., hemos determinado los
siguientes parmetros para la disposicin en cdula de efectos de punto de atencin y re
clasificaciones propuestas como sigue:

Montos Superiores a
S/

Ajustes 5,000
Reclasificaciones 10,000

3. AUDITORIA INTERNA

La compaa cuenta con un auditor interno, el cual tiene programado una visita a las
sucursales. En el anexo D adjunto se detalla el trabajo a ser realizado por auditoria interna,
el mismo que ha sido previamente coordinado con auditoria externa.

4. PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS (PED)

La compaa cuenta con soporte de procesamiento de datos en las reas de ventas-

cuentas por cobrar-cobranzas, compras-cuentas por pagar-pagos, planillas, caja,
contabilidad y otros campos anexos como son produccin, etc.

Se efectuar la evaluacin respectiva del Centro de Procesamiento de Datos, incluyendo

las sucursales.

Mediante nuestro trabajo en las diferentes reas, evaluaremos los controles existentes en
los usuarios sobre la informacin procesado.

III. ADMINISTRACION EN EL CAMPO

1. PRESUPUESTO DE TIEMPO

INVENTARIOS
INTERINO FINAL TOTAL
FISICOS
Senior 80 6 100 186
Asistente "A" 60 15 50 125
Asistente "B" 55 10 45 110
TOTAL 195 31 195 421

En el anexo C adjunto, se detalla la distribucin del tiempo por reas para el trabajo de
campo.
Document1. A. C.

2. PERSONAL TCNICO ASIGNADO

- Socio : Juan Portugal

- Gerente : Fausto Fernndez
- Encargado : Csar Llerena (SA)
- Asistentes : Ricardo Perez
Angela Caldern (AC)

3. EVALUACION DE ASPECTOS IMPOSITIVOS

En coordinacin con nuestro departamento de impuestos, evaluaremos la situacin

tributaria de la compaa al cierre del ejercicio y de ser necesario coordinar con visita
preliminar.

Preparado por: __________

(Senior) Csar Llerena

Revisado por: _____________

(Gerente) Fausto Fernandez

Aprobado por: __________

(Socio) Juan Portugal

Arequipa, Agosto 25 del 2006

 ANEXO A

CALDERAS INDUSTRIALES S. A. C.

INFORMACIN Y DESCRIPCION GENERAL DE PROCEDIMIENTOS POR AREAS

ASPECTOS GENERALES

a) La circularizacin de cuentas por cobrar a clientes se efectuar a nivel de los

diferentes locales. Asimismo, se efectuar la revisin de registros de acciones y
transferencias, deudas a corto y a largo plazo, tambin los cobros a efectuar
(pendientes) y evaluacin de los registros de cada una de las localidades.

b) Lectura de actas de accionistas y directores

c) Revisin de facturas tanto de los clientes (ventas) como de los proveedores

(compras).

d) Se revisaran los sucesos posteriores al balance de acuerdo con el progreso

especifico.

e) Se aplicara para el 2006 en todas las reas, la evaluacin del control interno por el
mtodo de flujogramas y programas especficos preparados durante la etapa de
planeamiento.

ESPECFICO

CAJA Y BANCOS

Los ingresos por las ventas y los egresos por las compras efectuadas sern cubiertos
por el test de ventas y compras.

No se efectuara los arqueos de caja, este trabajo ser realizado por auditoria interna.

En visita interina visualizaremos la razonabilidad de las partidas conciliatorias en las

conciliaciones bancarias.

La prueba de transferencias bancarias se efectuar cubriendo el perodo comprendido

entre el 20-12-2006 y el 09-1-2007.

SUMINISTROS DIVERSOS

Revisaremos si los gastos efectuados se realizan con coherencia para poder

determinar si se puede reducir gastos para as poder aumentar la utilidad de la
empresa.

CUENTAS POR COBRAR

Se revisara las notas de crdito y debito seleccionando muestras para cada una de
ellas (10 para cada muestra).
 En la vista final se revisara la provisin para malas deudas.
Se calculara los intereses obtenidos por prestamos a terceros.

EXISTENCIAS

Revisaremos y evaluaremos el proceso de costos de produccin de las calderas

industriales.
Haremos un recuento del stock que se mantiene a la fecha.
Evaluaremos la razonabilidad de la valuacin final de inventarios en concordancia con
PCGA .

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

Revisaremos los activos, provisiones y depreciaciones.

Haremos lo posible por comprobar si hay capacidad ociosa para que sea eliminada.

PASIVO CORRIENTE

Se revisara los tributos en el ao 2005.

Se realizaran las pruebas de cumplimiento referentes a compras y cuentas por pagar,
comparndolas con los egresos de caja e ingresos a stock.
Se examinara el movimiento de las principales cuentas, se tendr mucho cuidado con
los tipos de cambio (operaciones en moneda extranjera).

REMUNERACIONES POR PAGAR

Se analizara las deudas que existen por las remuneraciones.

Revisaremos la CTS, gratificaciones, asignacin familiar y dems beneficios que
percibe el trabajador.

PATRIMONIO

Se examinara o analizara el movimiento de las cuentas de patrimonio durante el

ejercicio.
 ANEXO B

EVALUACIN DE RIESGOS Y ROTACIN DE ENFASIS DE TRABAJO

CONTROL CLAVE

A B C D E

Plan
de
CT RE CUA TATI Nivel de riesgo
FA trabaj
O S LI VOS de auditoria
o
2006

rea de auditoria

Activos
Caja bancos Bajo Norm
Clientes Intermedio al
Mercaderas Bajo Limita
Productos en proceso Intermedio do
Materias primas y Bajo Norm
auxiliares Bajo al
R R R I R
Suministros diversos Bajo Limita
R I I I I
Cargas diferidas do
R R R I R
Norm
R I R I I
Pasivos Bajo al
R I R R R
Sobregiro bancario Bajo Norm
R I R R R
Remuneraciones por Bajo al
R R I R R
pagar Norm
Proveedores Bajo al
R R R R R
Resultados
R R R R R
Norm
R R I R R
al
Norm
R R I R R
al
Norm
al

Norm
al

A. Control Interno Adecuado

B. Complejidad de las transacciones y de contabilizacin
C. Volumen de las transacciones
D. Materialidad de la transaccin
 E. Toma de componentes en su conjunto

Notas:

1) El alcance del trabajo a realizar se ha decidido considerando el soporte de las tareas de

apoyo asignadas al personal de auditoria interna, cuyos papeles de trabajo sern
posteriormente evaluados.

2) El grado de evaluacin cualitativa y cuantitativa de los factores de cada rea se ha fijado

como sigue:

- R = Factores que reducen el riesgo

- I = Factores que incrementan el riesgo
ANEXO C

LA MADERA S.A.
31 DE DICIEMBRE DEL 2006

TIEMPO ESTIMADO POR CATEGORIAS Y RUBROS AO 2006

Interino Interino Interino Final

Final A
Senior A "A" Senior
Planeamiento 19 15 9
Circulacin 1 3 4 4
Actas 2 4
Seguros 3
Sucesos posteriores
Moneda extranjera 3
Caja y bancos 4 8 6 2
Clientes 2 7 5 5
Mercaderias 10 8 7
Productos en proceso 10 12 10 10
Materias primas y auxiliares 10 7 5 6
Suministros diversos 2 12
Cargas diferidas 2 8
Sobregiro bacario 2 3 2 6
Remuneraciones por pagar 2 4 3
Proveedores 4 4 4 8
Resultados del ejercicio 4 5
74 79 48 75
inventarios fisicos 15 15

Total 74 94 63 75
 ANEXO D

TRABAJO A EFECTUARSE POR AUDITORIA INTERNA COORDINADO CON

AUDITORIA EXTERNA

Se empezar aproximadamente la segunda quincena de noviembre y se examinarn los

estados financieros al 30-9-06, se cubrirn bsicamente los siguientes trabajos:

CAJA Y BANCOS

Arqueo de caja a la fecha de inicio del trabajo de sucursales

Arqueo de caja y cobranza distribuidora en La Tablita S.A. al cierre del ejercicio
Revisin de conciliaciones bancarias

VALORES NEGOCIABLES

Arqueo de valores en cartera al 30 de noviembre del 2006

CUENTAS POR COBRAR

Circularizacin de saldos de clientes con alcance limitado

Revisin de saldos de reclamos a terceros y al seguro

INVENTARIOS

Observacin de la toma de inventarios fsicos a fechas interinas

Examen de una lnea de produccin

ACTIVO FIJO

Vouching de adiciones y de retiros o ventas e inspeccin fsica de las

incorporaciones del ao.

PASIVO CORRIENTE

Confirmacin de saldos con proveedores con alcance limitado

Confirmacin de saldos entre compaas del grupo

GANANCIAS Y PERDIDAS

Revisin de planillas y observacin de pago de sueldos y jornales (slo de

empleados y obreros, no incluye funcionarios que ser cubierto por Aud. Ext)
Examen de las cuentas de gasto, cubriendo aproximadamente 3 4 meses del ao

COORDINACIN CON AUDITORIA INTERNA DE LAS LINEAS DE PRODUCCION A

EXAMINARSE EN FABRICAS EN EL PRESENTE EJERCICIO

Lneas de produccin AQP TACNA ILO

Servicios A/E A/I A/I
Comercializacin A/E A/I A/I

A / E = Auditoria Externa
A / I = Auditoria Interna

TRABAJOS EFECTUADOS POR AUDITORIA INTERNA EN SUCURSALES AL 20-9-06

Durante el ao se ha visitado la sucursal de Tacna

Se ha visitado todas las fbricas

Los trabajos que se cubren en depsitos son:

Arqueos de caja
Arqueo de documentos de cobranzas en poder de vendedores y en oficina principal
(100% de documentos del depsito)
Confirmacin directa de saldos con un alcance no menor al 70% de las cuentas por
cobrar del depsito.
Inventario de existencias
Inspeccin de activos fijos
Revisin de planillas
Vouching de egresos de caja del depsito. Este trabajo cubre 2 meses como
mnimo.
 PROGRAMA PARA PLANEACION DE AUDITORIA

EMPRESA :
FECHA DE VISITA :.

INSTRUCCIONES GENERALES

Este programa debe ser desarrollado en todos los trabajos de auditoria al inicio del mismo.
Al finalizar el trabajo de planeacin debe tenerse en claro los objetivos del examen.

Los objetivos del programa son:

- Familiarizar al auditor con las operaciones, cuentas importantes y cualquier cambio

significativo con relacin al examen anterior
- Determinar reas crticas, lo cual va a permitir enfatizar en el alcance de nuestro
trabajo
- Estimar o evaluar el tiempo requerido para cada rea
- Evidenciar por escrito el planeamiento del trabajo a efectuar en el examen

Auditor Encargado Jefatura

Fecha Fecha

PROCEDIMIENTOS

Refer. Hecho
por:
1. Leer la siguiente documentacin:
Informe de auditoria sobre nuestra ltima visita y/u otro
informe por trabajos especiales.
El archivo de correspondencia o memorandums emitidos y
recibidos. Retirar del archivo los documentos que sern
utilizados en el examen.
2. Revisar los programas, flujogramas y formatos en el archivo
de papeles de trabajo del examen anterior para:
Obtener puntos de atencin sobre observaciones importantes
Estimar el tiempo necesario para evaluar los puntos de
atencin.
3. Sostener una reunin de trabajo con el jefe del Departamento
de Auditoria Interna sobre el planeamiento general del trabajo,
procedimientos especiales, prioridades, tiempo estimado, etc.
4. Obtener carta de presentacin firmada, pasajes y adelanto
para gastos de viaje.
5. Incluir en nuestro archivo de asuntos generales las
comunicaciones recibidas de las acciones correctivas
adoptadas sobre las recomendaciones de auditoria.
6. Tener en cuenta que para las visitas interinas, los aspectos a
considerar por cada auditor dentro de los programas
especficos sern:
 Verificacin de los registros y controles existentes sobre el
consumo de telfono, energa y agua
Verificacin de los archivos de impuestos, examinando las
liquidaciones, declaraciones pago, as como la presentacin
oportuna de lo solicitado por la SUNAT.
Verificacin de saldos de cuentas por cobrar/pagar con las
empresas afiliadas
Obtener y revisar los contratos de vigilancia particular,
arrendamientos, limpieza, servicios de concesionario y
cualquier otro contrato de servicios.
7. Obtener informacin sobre gastos de representacin, gastos
de viaje, gastos diversos, obsequios, muestras y donaciones,
verificando luego la documentacin sustentatoria as como las
autorizaciones respectivas