Derecho financiero: normas de derecho publico que tienen por objeto la reglamentacion de las finanzas del

estado.
Derecho Tributario: conjunto de normas y ppios que regula la relacion impositiva que existe entre el fisco y el
contribuyente.
relacion del derecho tributario con otras ramas: constitucional, adm, civil,penal,comercial.
Potestad tributaria: aquella en virtud del cual se reconoce al estado el poder de exigir tributos, imponer deberes, y
prohibiciones de naturaleza tributaria, respecto de personas o bienes que se encuentren dentro de su jurisdiccion.
caracteristicas: originaria, permanente,irrenunciable, indelefable, abstracta, territorial, imprescriptible, limitada
limites potestad tributaria: internos (garantias constitucionales), externos (territorio)
Principios de la potestad tributaria: legalidad, igualdad, generalidad, respeto a la propiedad privada, proteccion
jurisdiccional.
Principio de legalidad: o reserva legal, solo se puede hacer aquello que esta expresamente establecido en la ley.
no hay tributo sin una ley previa, las peoyectos nacen en la camara de diputados pq hay mayor representacion art 65, si el
contribuyente se ve afectado puede alegar. art 19 N20 proporcionalidad de los tributos.
principio de igualdad: asegurar el mismo tratamiento igualitario a quienes se encuentren en situaciones analogas.
principios generalidad: dentro del mismo tipo de contribuyente el legislador puede establecer diferencias que no
sean arbitrarias, como caso de la zona franca. art 19N22
principio de proteccion a la propiedad privada: el tributo es una restriccion al dominio, no puede existir un
impuesto confiscatorio, desproporcionados o injustos, son confiscatorios solo a la renta cuando afecte los atributos del
dominio (uso,goce,disposicion), no al consumo (wisky o tabaco)/ la ley tributaria no puede aplicarse con efectos
retroactivos. no puede afectar d adquiridos.
principio de juridicidad: la existencia de tribunales de justicia independiente he imparciales, ley 10.322 de 2009,
TTA, antes era el sii juez y parte.
Hecho economico: es incremento de patrimonio para efectos tributarios o impositivos puede estar, greavado (da
nacimiento al impuesto), excento (va a estar liberado del impuesto la ley lo libera), no afecto(no nace el impuesto pq no hay
presupuesto de hecho)
Tributo: es una carga consistente en una determinada suma que el estado puede exigir a los ciudadanos para el
financiamiento de necesidades publicas.
contribuyente: art 8N5 personas naturales y juridicas o los administradores y tenedores de bienes ajenos
afectados por impuestos.
impuesto: suma de dinero que el estado exige a los ciudadanos para financiar necesidades publicas. consiste en
una obligacion de dar (pago) y es un vinculo juridico reconocido.
clases de impuestos: Renta (1era categoria-grava el capital; 2da categria-trabajo dependiente o independiente;
impuesto global complementario-rentas de trabajo o capital; impuesto adicional - rentas sin domicilio en chile). IVA: venta,
servicio. Otros: herencia, tabaco.
clases de impuestos: ordinarios, extraoridnarios, internos, externos o aduaneros, progresivos, proporcionales,
directos, indirectos, de traslacion o recargo, declaracion y pago.
renta: es un impuesto directo que se cobra en relacion a las utilidades, el hecho grabado es el aumento de
patrimonioque da origen a la obligacion del pago, deben pagar las remuneraciones y honorarios. se paga el mes de abril de
cada ao formulario 22 en relacion a la renta liquida imponible y correcciones monetarias
IVA: impuesto a las ventas y los servicios, este es el hecho gravado es un impuesto retributivo no atiende a la
cantidad de dinero si no que grava el consumo, es un impuesto de declaracion y pago mensual el contribuyente debe
rellenar el formulario 29 lo que vendio y lo que compro debido y credito.
Tasas: son sumas de dinero que se exigen aquellos contribuyentes que utilizan un servicio publico y que financien
dicha entiedad, ejemplo: pago al registro civil por el pasaporte
contribuciones: sumas de dinero que el estado exige a ciertos contribuyentes que benefician directamente por la
constitucion o reparacion de la obra publica.
derechos habilitantes: son sumas de dinero que el estado o las municipalidades exigen para desarrollar una
actividad de terminada, ejemplo: pago patentes comerciales
obligacion tributaria: vinculo juridico en virtud del cual el estado (fisco y municipalidades) puede exigir al
contribuyente el pago de una determinada suma de dinero para el financiamiento del gasto publico. (condonacion: al
director regional de intereses y multas, obligacion principal "dar" (pago), obligacion accesoria "hacer no hacer) (medios de
fiscalizacion, inicio de actividades, timbraje de documentos)
Elementos obligacion tributaria: sujetos (activo: fisco municipalidades; pasivo: contribuyente: deudor
directo"persona que soporta el impuesto", deudor sustituto "paga impuesto ajeno, dinero ajeno", tercero civilmente
responsable "paga impuesto ajeno dinero propio") objeto (base impone "suma de operaciones gravadas"; tasa " porcentaje
que se cobra sobre la base imponible") causa (el hecho gravado)
modos de determinar la obligacion tributaria: autodeterminacion (es el ppio contribuyente el que determina su
obligacion tributaria con los antecedentes que ponga a disposciones) determinacion presunta (nada declara entonces el SII
liquida el impuesto con antesedentes que disponga de otros sujetos del mimso lugar y giro) determinacion mixta
(contribuyente entrega solo algunos antecedentes, y algunos que dispone el fisco) determinacion judicial (por liquidacion
ante TTA, por sospecha del SII de elusion o abuso del derecho simulacion TTA, por presencia de un ilicito tributario
TTA+querella juzgado de garantia)
modos de extinguir la obligacion tributaria: pago, prescripcion, imputacion o compensacion, confusion,
condonacion de la deuda.
No opera: conciliacion, transaccion, nulidad
pago: se debe hacer a la tesoreria general de la republica, el sii fiscaliza. el pago debe contener capital, reajuste,
intereses y multa, si procede
prescripcion: se extingue la obligacion por no ejercer acciones, prescripcion extintiva art 200, 3 aos regla general,
6 aos extraordinario por declaraciones falsas o malisiosa, se cuenta desde el momento que se hace exigible el pago. (IVA,
12 de cada mes, se hace exigible el 12 de sep 2016 3 aos seria en 13 de sep de 2019, 6aos extra. 2022)
Citacion art 63: cuando el SII quiere comprobar la exactitud de las operaciones declaradas por un contribuyente y
antecedentes relativos a impuestos adeudados el jefe de la oficina respectiva CITA al contribuyente dentro del plazo de 1
mes, para que este presente declaracion o rectifique, aclare lo anterior, este plazo se puede ampliar extraordinariamente
por 1 mes adicional, pero el sii puede dar de 1 a 30 dias, pudiendoser 5 o 15; esta citacion, tiene efecto en la prescripcion ya
que la amplia en 3 meses.
ejemplo: se cita el 20 de mayo, y se cita para 1 mes (junio) deuda vence el 20 de julio 2016, pero el contribuyente
no alcanza con el tiempo para recabar toda la informacion, este puede prorrogar el plazo 1 mes max, y esto produce que la
obligacion prescriba el 21 de oct + los dias de prorroga, si son 5, es 21+5, 26 de oct 2016.
casos de interrupcion: reconocimiento obligacion escrita, notificacion adm de giro o liquidacion por el SII,
requerimiento judicial.
casos de suspencion: impedimento de girar impuestos art 24, perdida o inutilizacion de los libros de contabilidad,
ley de rentas ausencia del contribuyente.
articulo 8 ley en materia tributaria: regla 1: cualquier key que modifique un impuesto entra en vigencia el primer
dia del mes siguiente a su publicacion; regla 2: si la ley modifica impuestos,tasas etc. el primero de enero impuestos
anuales; regla 3: ley mas favorable respecto de infracciones se aplica incluso de forma retroactiva en ppio indubio; regla 4:
tasa moratoria independiente a la fecha de infraccion o funcionamiento a que estar a la fecha vigente moratorio de su pago.
NGA