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ECONMICO
FINANCIERO.
Para obtener la inversin total que se presenta en este tipo de empresa (plstico
biodegradable) se debe de primero llevar a cabo el anlisis de costos que a
continuacin se presenta.
Activos fijos:
Materia Prima Consumo diario (Kg) Costo/Kg Consumo mensual (KG) Costo mensual
Papa 4823.17 $5.00 101286.57 $506,432.85
Agua 42982.03 $12.35 902622.63 $11,147.39
NaOH (sol) 5662.59 $14.50 118914.45 $1,724,259.57
-amilasa 1.06 $170.00 22.26 $3,784.20
Gluco amilasa 2.60 $180.00 54.68 $9,843.12
Lactobacillus
270.10 $150.00 5672.10 $850,815.00
delbruecki
Streptococcus
270.10 $150.00 5672.10 $850,815.00
lactis
Ca(OH)2 1410.63 $19.00 29623.23 $562,841.37
Metanol 1220.07 $10.12 25621.47 $259,289.28
H2SO4 1867.24 $27.17 39212.04 $1,065,391.13
Total 58509.597 1228701.537 $5,844,618.90
Bolsas de 50 Kg
51 1071 $100.00 $1,071.00
($/100 Bolsas)
Cajas 4.25 90 $250.00 $22,500.00
Total $23,571.00
Hay que considerar otros materiales como lo son, equipo de seguridad, y de higiene.
Total Sueldo
Control de calidad Persona/turno Costo mensual
personal mensual
Equipo especial $25,000.00
Encargado de calidad 1 3 $8,000.00 $24,000.00
35% Prestaciones $8,400.00
Total $57,400.00
Posteriormente se consideran los costos de operacin:
Donde nos encontramos con los cosos de produccin, mostrados en la siguiente
tabla:
Gastos de
Cantidad Sueldo mensual Costo mensual Costo anual Tipo
administracin
Gerente 1 $25,000.00 $25,000.00 $300,000.00 Variable
Secretaria 2 $5,000.00 $10,000.00 $120,000.00 Variable
Contabilidad 2 $7,000.00 $14,000.00 $168,000.00 Variable
Limpieza 1 $4,000.00 $4,000.00 $48,000.00 Variable
Recursos
2 $6,000.00 $12,000.00 $144,000.00 Variable
humanos
35%
$22,750.00 $273,000.00 Variable
Prestaciones
Oficina $7,000.00 $84,000.00 Fijo
Total $94,750.00 $1,137,000.00
Para los gastos de venta se muestran los siguientes sueldos de cada persona
designada obteniendo los siguientes resultados.
Gastos de
Cantidad Sueldo mensual Costo mensual Costo anual Tipo
venta
Gerente 1 $25,000.00 $25,000.00 $300,000.00 Variable
Choferes 2 $5,000.00 $10,000.00 $120,000.00 Variable
35%
$12,250.00 $147,000.00 Variable
Prestaciones
Publicidad $7,000.00 $84,000.00 Variable
Total $54,250.00 $651,000.00
Depreciacin.
En cuanto a la depreciacin, se conoce al desgaste o prdida de valor de un bien,
por ese motivo en la tabla se muestra la vida til de cada mquina o equipo en 5
aos que se deprecia obteniendo as su cargo anual y vs.
DEPRECIACIN
Amortizacin.
Por otra parte la amortizacin se refiere al proceso de distribucin del gasto en el
tiempo de un valor duradero. Para la empresa hemos encontrado dos tipos de
amortizacin, uno es el crdito bancario que ofrece BANCOMER con un inters del
12%, en la tabla se puede apreciar la deuda que se tendra y como se va pagando
tomando en cuenta el porcentaje de inters establecido, la anualidad, el pago a
capital y la deuda por ao, cubriendo est en 15 aos.
Amortizacin Crdito Bancario
Ao Inters Anualidad Pago a capital Deuda despus de pago
0 $15,394,407.73
1 $1,847,328.93 $2,260,272.21 $412,943.28 $14,981,464.45
2 $1,797,775.73 $2,260,272.21 $462,496.48 $14,518,967.98
3 $1,742,276.16 $2,260,272.21 $517,996.05 $14,000,971.92
4 $1,680,116.63 $2,260,272.21 $580,155.58 $13,420,816.34
5 $1,610,497.96 $2,260,272.21 $649,774.25 $12,771,042.09
6 $1,532,525.05 $2,260,272.21 $727,747.16 $12,043,294.93
7 $1,445,195.39 $2,260,272.21 $815,076.82 $11,228,218.12
8 $1,347,386.17 $2,260,272.21 $912,886.04 $10,315,332.08
9 $1,237,839.85 $2,260,272.21 $1,022,432.36 $9,292,899.72
10 $1,115,147.97 $2,260,272.21 $1,145,124.24 $8,147,775.48
11 $977,733.06 $2,260,272.21 $1,282,539.15 $6,865,236.32
12 $823,828.36 $2,260,272.21 $1,436,443.85 $5,428,792.47
13 $651,455.10 $2,260,272.21 $1,608,817.11 $3,819,975.36
14 $458,397.04 $2,260,272.21 $1,801,875.17 $2,018,100.19
15 $242,172.02 $2,260,272.21 $2,018,100.19 $0.00
Ingresos
Para considerar los ingresos se calcul que los productos obtenidos en la empresa
por kilogramo se vendern en los siguientes precios, obteniendo un ingreso anual
de 134, 576,192.52 de pesos totales.
Ventas
Ventas Unidad Precio Ingresos
1
PLA Kg $58.64 72030 $50,686,934.76
Sulfato de
Kg $128.44 54430 $83,889,257.76
calcio
Total $134,576,192.52
Concepto KG/mes
Sulfato de calcio 54430.00
PLA 72030.00
Total 126460.00
Tambin el valor mensual de materia prima, mano de obra y costos de fabricacin
para cada producto:
$31,000.00
Combustible
Mantenimiento $41,600.00
$57,400.00
Control de calidad
$1,813,440.00
DEPRECIACIN
Total $3,253,311.04
Terrenos $495,000.00
Construcciones y
$1,779,000.00
obras civiles
Maquinaria y
$7,796,370.00
equipo
Vehculos $1,907,200.00
Muebles y enseres $148,762.00
Total $12,126,332.00
inversin diferida
Planeacin e
$581,202.07
integracin
Ingeniera del
$424,421.62
proyecto
Supervisin $290,601.04
Administracin del
$96,867.01
proyecto
Imprevistos $2,027,913.56
Total $3,421,005.30
Con un capital de trabajo contando la caja y bancos, inventario, cuentas por cobrar
y por pagar obteniendo 7, 247, 070.43 pesos.
CAPITAL DE TRABAJO
$945,270.06
Caja y Bancos
Inventario $5,906,684.90
$92,175.47
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar $302,940.00
Total $7,247,070.43
FLUJO DE EFECTIVO
Concepto Ao 0 Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Entradas $0.00 $134,576,192.52 $134,576,192.52 $141,305,002.15 $148,370,252.25 $155,788,764.87
Ventas $0.00 $134,576,192.52 $134,576,192.52 $141,305,002.15 $148,370,252.25 $155,788,764.87
Salidas $114,222,167.02 $95,878,239.25 $100,551,243.21 $105,457,897.37 $110,609,884.23 $116,019,470.44
Inversin $22,794,407.73 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
Costes
$2,418,160.02 $2,418,160.02 $2,418,160.02 $2,418,160.02 $2,418,160.02 $2,418,160.02
fijos
Costos
$89,009,599.26 $93,460,079.23 $98,133,083.19 $103,039,737.35 $108,191,724.21 $113,601,310.42
variables
Flujo de -
$38,697,953.27 $34,024,949.31 $35,847,104.78 $37,760,368.02 $39,769,294.42
efectivo $114,222,167.02
Entonces la tasa de retorno de la inversin, para verificar que la propuesta sea
rentable se muestra a continuacin:
ESTADO DE RESULTADOS
Concepto Ao 0 Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
+ Ingresos $0.00 $134,576,192.52 $134,576,192.52 $141,305,002.15 $148,370,252.25 $155,788,764.87
- Costo de
$91,427,759.28 $95,878,239.25 $100,551,243.21 $105,457,897.37 $110,609,884.23 $116,019,470.44
produccin
Costos Fijos $2,418,160.02 $2,418,160.02 $2,418,160.02 $2,418,160.02 $2,418,160.02 $2,418,160.02
Costos variables $89,009,599.26 $93,460,079.23 $98,133,083.19 $103,039,737.35 $108,191,724.21 $113,601,310.42
-
$38,697,953.27 $34,024,949.31 $35,847,104.78 $37,760,368.02 $39,769,294.42
= Utilidad bruta $91,427,759.28
- Gastos de
$1,137,000.00 $1,193,850.00 $1,253,542.50 $1,316,219.63 $1,382,030.61 $1,451,132.14
administracin
- Gastos de venta $651,000.00 $683,550.00 $717,727.50 $753,613.88 $791,294.57 $830,859.30
- Gastos financieros $0.00 $1,991,328.93 $1,916,230.65 $1,833,653.29 $1,742,791.31 $1,642,748.04
= Utilidad antes de -
$34,829,224.35 $30,137,448.66 $31,943,617.99 $33,844,251.54 $35,844,554.95
impuestos $93,215,759.28
- Gastos por
$1,813,440.00 $1,813,440.00 $1,813,440.00 $1,813,440.00 $1,813,440.00 $1,813,440.00
depreciacin
- Gastos por
$0.00 $2,830,023.57 $2,830,023.57 $2,830,023.57 $2,830,023.57 $2,830,023.57
amortizacin
-
$30,185,760.78 $25,493,985.09 $27,300,154.42 $29,200,787.96 $31,201,091.38
Subtotal $95,029,199.28
-
$14,187,307.56 $11,982,172.99 $12,831,072.58 $13,724,370.34 $14,664,512.95
- Impuestos 47% $44,663,723.66
= Utilidad despus -
$15,998,453.21 $13,511,812.10 $14,469,081.84 $15,476,417.62 $16,536,578.43
de impuestos $50,365,475.62
- Pago a capital $0.00 $838,694.64 $913,792.92 $996,370.28 $1,087,232.26 $1,187,275.53
Flujo neto de -
$15,159,758.57 $12,598,019.18 $13,472,711.56 $14,389,185.36 $15,349,302.90
efectivo $50,365,475.62
Balance general
Para realizar el balance, se lleva a cabo el clculo entre los activos circulantes,
activos diferidos, pasivos de corto plazo y la capital contable, considerando el
balance general del proyecto a 2 aos, que se muestra en la siguiente tabla:
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Concepto Ao 0 Ao 1 Ao 2
Activos Circulantes
Caja y Bancos $945,270.06 $38,697,953.27 $34,024,949.31
Clientes $0.00 $0.00 $0.00
Inventarios $5,906,684.90 $5,906,684.90 $5,906,684.90
Total de Activos Circulantes $6,851,954.96 $44,604,638.18 $39,931,634.21
Activos Fijos
Total Activos Fijos Netos $12,126,332.00 $10,312,892.00 $8,499,452.00
Activos Diferidos
Total Activos Diferido $3,421,005.30 $0.00 $0.00
Capital Contable
Capital Social $2,000,000.00 $2,000,000.00 $2,000,000.00
Utilidades Retenidas $0.00 $0.00 $15,159,758.57
Utilidades del Ejercicio $0.00 $15,159,758.57 $12,598,019.18
PRIV = N - 1 + ( FAD ) n - 1
( FD ) n
N 5
-
( FAD ) n - 1 $ 3,033,284.10
( FD ) n $ 22,566,165.69
PUNTO DE EQUILIBRIO
Concepto Ao 0 Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Ingresos -$458,956.00 $134,576,192.52 $134,576,192.52 $141,305,002.15 $148,370,252.25 $155,788,764.87
Costos fijos $2,418,160.02 $2,418,160.02 $2,418,160.02 $2,418,160.02 $2,418,160.02 $2,418,160.02
Costos
$89,009,599.26 $93,460,079.23 $98,133,083.19 $103,039,737.35 $108,191,724.21 $113,601,310.42
Variables
Costos
$91,427,759.28 $95,878,239.25 $100,551,243.21 $105,457,897.37 $110,609,884.23 $116,019,470.44
totales
PUNTO DE EQUILIBRIO
$1,000,000,000.00
$900,000,000.00
$800,000,000.00
$700,000,000.00
$600,000,000.00
$500,000,000.00
$400,000,000.00
$300,000,000.00
$200,000,000.00
$100,000,000.00
$0.00
Ao 0 Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5