Bienvenidos al webinar, pronto empezaremos

PRESENTADORES:

El riesgo del lavado

de activos y del
financiamiento del Harold Martnez Juan Ajuriagogeascoa
Martnez, Rodrguez & Elizalde, Casares & Asociados
terrorismo Asociados
Lima, Per Buenos Aires, Argentina

Antes de empezar, tengan en cuenta las siguientes instrucciones:

1. Todos los micrfonos estn silenciados, excepto el del presentador

2. Pueden escribir sus preguntas en la ventana del chat.
Al final de la sesin se destinar un tiempo a contestar sus dudas
3. Podrn acceder a una versin gravada de este webinar a travs de MY AGN.
Recibirn el enlace por mail.
4. Si desean recibir un CERTIFICADO DE PARTICIPACIN pueden solicitarlo a Mireia Rovira (mrovira@agn.org)

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Webinar Central & South Amrica

El Riesgo del Lavado de Activos

y del Financiamiento del
Terrorismo

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8/23/2017
El origen del Money Laundering

El uso del trmino "money laundering"

(lavado de dinero) fue registrado por primera
vez en el diario ingls The Guardian.

Se populariz en los aos 1970, con el Caso

Watergate, historia que fue contada en la
pelcula Todos los Hombres del Presidente,
con Robert Redford y Dustin Hoffman.

Otro posible origen: el mafioso Al Capone

compr una cadena de lavanderas
formando la empresa que en realidad
ocultaba ganancias de sus negocios ilcitos.

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Propsito mundial de la creacin
del delito de lavado de activos

Propsitos:
Lo esencial: castigar el ingreso / la movilizacin en el circuito econmico de
un pas de los activos (dinero y bienes) provenientes de los delitos.
Uniformizar criterios, mecanismos, procedimientos y sanciones.
Difundir las tipologas ms usuales.
Estndares internacionales sobre la lucha contra el lavado de activos y el
Financiamiento del Terrorismo. Las Recomendaciones del GAFI.

Qu es el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo?

Lavado de Activos: es un proceso. No se circunscribe a un solo acto.
Ingreso al circuito econmico de un pas de activos de origen ilcito.
Apariencia de legalidad.
Cuando activos estn vinculados al terrorismo: financiamiento del
terrorismo.

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Algunas de las modalidades ms
comunes del lavado de activos

La creacin y uso de empresas de fachada.

El uso de identificaciones y documentos falsos.
Compras de bienes
El reclutamiento de terceras personas para realizar
operaciones financieras por encargo. Esta modalidad es
conocida como: Trabajo hormiga. Consiste en depositar
pequeas sumas de dinero en efectivo para evitar los
controles de riesgo, con la finalidad del registro del dinero
en otras entidades financieras.
Utilizacin de empresas que no es necesaria la
identificacin del cliente final (ejemplos: Puestos de
gasolinas, cultos religiosos y otros comercios minoristas)
La sobre facturacin o subfacturacin en operaciones de
Exportacin y/o Importacin.

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GAFI Grupo de Accin Financiera Internacional

GAFILAT Members Las recomendaciones de la GAFI, fijan un

1. Argentina estndar internacional que los pases
2. Bolivia deberan implementar por medio de
3. Brasil medidas adaptadas a sus circunstancias
4. Chile particulares.
5. Colombia
6. Costa Rica
7. Cuba
8. Republica Dominicana
9. Ecuador
10. Guatemala
11. Honduras
12. Mxico
13. Nicaragua
14. Panam
15. Paraguay
16. Per
17. Uruguay 6
www.fatf-gafi.org/pages/gafilat.html
Categoras establecidas de delitos segn la GAFI
Participacin de un grupo delictivo organizado y estafa;
terrorismo, incluyendo financiamiento del terrorismo;
trafico de seres humanos y trafico ilcito de migrantes;
explotacin sexual, incluyendo explotacin sexual de menores;
trafico ilcito de estupefacientes y sustancias psicotrpicas;
trafico ilegal de armas;
trafico ilcito de mercancas robadas y otros bienes;
corrupcin y soborno;
fraude;
falsificacin de dinero;
falsificacin y piratera de productos;
delitos ambientales;
Contrabando;
Extorsin.
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Casos de Lavado de Activos
Los dos socios fundadores de una conocida
compaa pasaron 4 meses en prisin
preventiva. Se les acusa de haber establecido
cuentas bancarias en parasos fiscales que una
compaa colaboradora utiliz para realizar
pagos ilegales.

Cmo levantar la imagen de una empresa a la

que la fiscala acusa de "organizacin criminal"?
La compaa acusada asegur que colabora
con las investigaciones de manera "expedita y
completa".

El escndalo desat al menos 150

investigaciones en ms de 70 pases por
evasin de impuestos y lavado de dinero, segn
el Center for Public Integrity (Centro para la
Integridad Pblica).
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Consecuencias del fenmeno delictivo
SOCIALES ECONMICO - FINANCIERAS
La no regulacin o sancin por el Estado Macroeconmicas:
propicia la comisin de delitos, con la
consecuente movilizacin en el mercado de - desestabilizacin del orden econmico
activos de origen ilcito.
- distorsionalidad del crecimiento
vegetativo
POLTICO - INSTITUCIONAL - inversiones opuestas a fundamentos
econmicos
- Afecta estructuras gubernamentales.
- Se transfiere a la estructura econmica
- Insercin en las estructuras de poder de un un problema de
pas. ndole policial-judicial

Microeconmicas:
- afecta la libre competencia
- modifica la estructura de costos y de
facturacin

- creacin de empresas de fachada

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Disyuntiva de la empresa

Qu debe hacer la empresa en sus actividades cotidianas respecto de

las operaciones a realizarse con sus clientes?

Opcin N 1:
Efectivizar toda operacin con cualquier cliente.
Slo debe importar la rentabilidad o utilidad esperada.
Lo que prima es el logro de las metas de la empresa.
Por otro lado, se gana la comisin, bono o premio ofrecido.

Opcin N 2:
Efectivizar la operacin con el cliente slo si no significa o constituye un
riesgo de lavado de activos y/o de financiamiento del terrorismo

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Respuesta a la disyuntiva

La Opcin N 1: efectiva y rpida rentabilidad/utilidad.

La Opcin N 2: andar lento pero seguro y sin problemas.

Recomendacin
Si la empresa hasta ahora ha estado actuando en sus actividades y
negocios segn la Opcin N 1, DEBE CAMBIAR: debe seguir solamente la
Opcin N 2.

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Riesgos si se sigue actuando con la Opcin N 1

(o si dejo que otros en la empresa, tales como gerentes, supervisores, jefes,

responsables de reas decisorias y el personal en general, siga actuando de
acuerdo a ella):

Riesgo Legal.

Riesgo de imagen en el mercado.

Riesgo operativo.

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Riesgo Legal
Imposicin de sanciones:

a) para la empresa:

- severas multas

- cierre temporal del negocio

- clausura de locales.

- cancelacin de todo tipo de licencias, derechos y autorizaciones administrativas o municipales.

- prohibicin de realizar en el futuro actividades iguales a aquellas en cuyo ejercicio se haya cometido,
encubierto o facilitado el delito.

- disolucin de la persona jurdica.

b) para la persona natural:

- multas

- despido laboral

- inhabilitacin civil

- prisin o carcelera impuesta por la autoridad judicial.

Para ambos (empresa y persona natural ) en la investigacin preliminar o en el juicio:

levantamiento del secreto bancario, burstil y tributario; decomiso de bienes.

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Riesgo de Imagen en
el Mercado
(riesgo reputacional)
- Actitud normal del mercado
Las personas al conocer por los
medios informativos que una
empresa est inmersa en una
investigacin o juicio por delito de
lavado de activos, buscar a otra
empresa que le brinde los mismos o
similares productos o servicios .
- Si finalmente saliera inocente la
empresa del proceso judicial, le
costar sobremanera (tiempo, dinero
y otros aspectos) recuperar la
confianza del mercado. A estar de
experiencias mundiales similares,
terminar cerrndose el negocio y la
empresa.
Riesgo Operativo
Si la empresa se ve involucrada en
una situacin relativa a posibles
operaciones de lavado de activos y/o
de financiamiento del terrorismo, ello
significa:
- No slo que han fallado o no se han
cumplido los mecanismos y
controles de la empresa sobre el
particular;
- sino tambin que existe una duda
enorme sobre si estn funcionando
bien los mecanismos y controles de
toda ndole relativos a la marcha del
negocio en general, los que habr
que revisar y asimismo tomar
acciones de precaucin, todo lo cual
constituye un gran costo no previsto.
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 Cmo evitar que la empresa se vea involucrada?

- Implementando el SIPLAFIT y haciendo que funcione bien

permanentemente.

Qu es el SIPLAFIT?

- Otras denominaciones: SIPLAFT; sistema contra el LA/FT; sistema anti

lavado.
- Es el Sistema para la Prevencin del Lavado de Activos y del
Financiamiento del Terrorismo que la ley obliga a tener a las empresas y
negocios dedicados a determinadas actividades econmicas que cada
pas precisa en sus normas legales sobre la materia.

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 Componentes del sistema de prevencin de Lavado de Activos:
Polticas, procedimientos, controles, registros y mecanismos, cuya finalidad es evitar la
realizacin en el mercado de operaciones de lavado de activos y/o de financiamiento del
terrorismo, utilizndose para ello a los productos o servicios que las empresas y negocios
brindan a las personas:

Contar con un Oficial de Cumplimiento

Finalidad: evitar la realizacin y/o detectar operaciones inusuales y/o sospechosas
y, de ser el caso, comunicar estas ltimas a la Unidad de Inteligencia Financiera -
UIF.
Contar con polticas, normas, procedimientos y controles sobre el particular.
Contar con registros especiales (los indica la ley; entre ellos est el denominado
Registro de Operaciones ROP).
Dar capacitacin permanente sobre el particular a accionistas, directivos y personal
en general de la empresa.
Tener un Manual y un Cdigo de Conducta sobre la materia, obligndose a cumplir
con ellos todo aquel que labora en la empresa o negocio.
Existencia de supervisores internos y externos.
Otros aspectos secundarios complementarios.
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Qu podemos hacer?

El lavado de activos afecta a todos los ciudadanos. Hagamos

nuestra parte en la lucha contra este delito.
Cmo podemos ayudar?
Contribuir a la implementacin del SILAFT.
Brindar Informacin cuando nos sea solicitada
Ej. DNI
Trabajar de manera formal
RUC
No prestar nuestro nombre o identidad para la realizacin de
operaciones por terceros.
Si tienen alguna duda o consulta podrn hacerla con la UIF de su
pas.

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Obligaciones como Auditores Externos de
Estados Financieros
Dar cumplimiento:
ISA 240 - Responsabilidades del auditor relacionadas con fraude en
la auditoria de Estados Financieros.

Requerir a nuestros clientes:

ISA 580 Presentaciones Formales.
La representacin formal es una declaracin escrita por la
administracin, para confirmar ciertos asuntos o evidencias de
auditora:
Relaciones de las instituciones financieras.
Relacin de actos societarios.
Relacin de asesores jurdicos en los asuntos, laborales, civiles
y comerciales, tributarios u otros asuntos importantes.

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Qu deberamos hacer con nuestros clientes y
los targets?
Elaborar y aprobar una poltica de Aceptacin y
Conocimiento de nuestros clientes y de los potenciales.

Comprobacin de la identidad de nuestros clientes y

targets.

Verificar las posibles sanciones impartidas por

organismos pblicos y diferentes rganos de control.

Utilizar las redes sociales y empresas dedicadas a

obtener informacin de terceros.
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Qu deberamos hacer con nuestros clientes y
los targets? - Continuacin
Hacer un mapeo de las noticias en los diferentes medios de
comunicacin e identificar aquellas negativas.

Identificar a las personas polticamente expuestas vinculadas

con ellos.

Valorar los riesgos de cada cliente o target.

Monitoreo continuo de nuestros clientes.

Para pensar: Conocer a nuestros clientes y targets es clave

para el negocio. Definir y aplicar un plan de auditoria eficiente,
tendr un impacto directo en nuestra rentabilidad y tranquilidad.

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Qu servicios podemos brindar a terceros

Revisin integral e independiente con el propsito de evaluar el

Programa de Prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento al
Terrorismo implementado por la Entidad.

Cursos de capacitacin, entrenamiento especfico y test de

evaluacin de conocimiento.

Desarrollo y elaboracin de Manuales de Polticas y Procedimiento

de Prevencin de Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo.

Implementacin de polticas y estructuras de Compliance.

Implementacin del sistema de prevencin.

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Qu servicios podemos brindar a terceros
Implementacin de la estructura de auditora interna.

Trabajos de auditora forense.

Evaluacin del entorno de controles internos.

Diseo e implementacin de la Poltica de "Conozca a su Cliente".

Definicin de la estructura de control adecuada a la Entidad para

prevenir el lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

Asistencia al Oficial de Cumplimiento.

Realizacin de Auditoras de Cumplimiento.

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Para los participantes

Cmo est su pas frente a esta temtica?

Cmo fue la evolucin en los ltimos aos?

Qu est haciendo vuestra firma de auditora frente a

esta nueva demanda de servicios?

Nota: No son necesarias sus respuesta, es para que

pensemos y reflexionemos sobre ello.

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Preguntas?

Harold Martnez Juan Ajuriagogeascoa

hmartinez@martinezrodriguez.com.pe JAjuriagogeascoa@ecya.com.ar
Martnez, Rodrguez & Asociados Elizalde, Casares & Asociados

Lima, Per Buenos Aires, Argentina

Gracias 25