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EMPRESA DE PRODUCCIN Y

COMERCIALIZACIN DE POLLOS

GRANJA GALLEGOS

1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD
DEL CUSCO
FACULTAD DE ECONOMA

CARRERA PROFESIONAL DE ECONOMA

TEMA: Empresa de crianza y


comercializacin de pollos

ASIGNATURA: ANALISIS DE COSTOS Y FORMILACION DE PROSUPUESTOS

DOCENTE : Dr. Vctor Colque Cornejo

ALUMNOS :

Gallegos Colquehuanca ALAN 103322


Mayta Sullca MARIA 100701

Ao 2013

Cusco- Per

2
PRESENTACION

El presente trabajo se realiza con la finalidad de poder entender y aplicar los temas realizados
en clase, acerca de la elaboracin de Anlisis de Costos Y Presupuestos de una de
determinada empresa privada y as poder reflejar en la realidad la teora enseada.

Este trabajo pretende facilitar a los investigadores el conocimiento de todos aquellos aspectos
fundamentales a tener en cuenta en la elaboracin de un Sistema De Costos Y Presupuestos
de una de terminada empresa

Aqu mostraremos las fases de su construccin, las caractersticas, su estructura y, de manera


resumida, cuadros de los diferentes costos y gastos efectuados por dicha institucin Aplicando
la clasificacin de costos: segn sea los elementos que forma el costo y finalmente realizar un
esquema de presupuesto para la institucin analizada.

En este sentido me es grato dirigirme a usted nuestro Docente del Curso: ANALISIS DE
COSTOS Y PRESUPUESTOS Prof. , para presentarle este trabajo que nos ayudara a poder
entender de mejor manera los temas avanzados en clase y verlo aplicado en la realidad.

Con un cordial saludo nos presentamos a Usted.

Los alumnos

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NDICE:
Presentacin..2
1.-Aspectos generales...6
1.1 Denominacin...6
1.2 Ubicacin.....6
1.3 Descripcin de la empresa..6
1.4 Sector industrial.....6
1.5 Justificacin...6
1.6 Objetivos de estudio................6
2.- Marco Contextual....7
2.1 Entorno general......7
2.2 Entorno especifico...8
3.- Elementos Estratgicos.......9
3.1 Anlisis FODA....10
3.2 Misin, Visin, Valores y principios..10
3.3 Objetivos estratgicos...10
4.- Mercado del producto..12
4.1 Definicin del rea de mercado....12
4.2 Definicin del producto....12
4.3 Anlisis de la demanda..........13
4.4 Anlisis de la oferta.....15
4.5 Anlisis de los precios.....14
4.6 Anlisis de comercializacin...................15
5.- Aspectos Tcnicos.....19
5.1 Capacidad Instalada.....20
5.2 Localizacin.....21
5.3 Datos bsicos de Ingeniera y tecnologa.....22
5.3.1 proceso productivo...23
5.3.2 factores de produccin...24.
6.- Organizacin, Administracin y Aspectos Legales..25
6.1 Organizacin y Administracin...25

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6.1.1 tipo de empresa..26
6.1.2 estructura administrativa....27
6.2 Normatividad, Aspectos Legales......28
7.- Inversin fija de la empresa Avcola Granja Gallegos.31

7.2.-Cronograma de produccin..32

7.3.- Fuente de financiacin.....33

7.4.- Servicio de deuda.......34.

7.5.- Depreciacin....34

8.- Anlisis de costos.35

8.1 De acuerdo a la funcin en la que se originan.........34

8.1.1.-Costos de produccin.....34

8.2.-De acuerdo a su Comportamiento....37

8.2.1. Costos fijos........37

8.2.2. Costos variables......37

8.2.3. Costo de produccin total y unitaria.38

8.2.3.1 Gastos.....39

8.2.3.2 Ingresos.....39

8.3 De acuerdo con su identificacin con una actividad......40

8.4. Costos de su naturaleza de produccin......41

8.4.1. Costos por rdenes de produccin (a pedido)...41

8.4.2.-Sistema de costos variables.....43

8.4.3 Sistema de costos Complejos....44

A) Full Costing:

B) Direct Costing

8.5. Costos Volumen Utilidad...45

8.5.1. El punto de equilibrio...45

5
8.5.2. Calculo del punto de equilibrio.......45

9.- Estado de prdidas y ganancias.....49

10.- flujo de caja...49

10.1.- Anlisis del VAN y TIR..50

10.2.- Anlisis del VAE, CAE, Capitalizacin futura......50

11.-Metodo de proyecciones......51

12.- Formulacin de presupuesto..53

12.1.-Presupuesto de ventas...54

12.2Presupuesto de Produccin en Unidades....55

12-3.- Presupuesto de Consumo de Materias Primas..56

12.4.- Presupuesto de Compras de Materias Primas....57

12.5 Presupuesto de Inventario Final de Materias Primas..57

13.- Desarrollo un presupuesto operativo de 04 meses para una empresa Avcola Granja
Gallegos ....58

CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFA

ANEXOS

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1.-Aspectos generales

1.1 Denominacin:

EMPRESA DE CRIANZA Y COMERCIALIZACION DE POLLOS GRANJA GALLEGOS S.R.L


GRANJA GALLEGOS S.R.L
1.2 Ubicacin
La empresa Granja Gallegos est ubicada en el departamento de cusco provincia de cusco, en el
distrito de san jernimo en la Calle 29 de junio detrs del templo de San Jernimo, entrada de la
plaza de San Jernimo.

El distrito de San Jernimo se encuentra ubicado en la zona Sur Oeste de la Ciudad del Cusco con
una superficie (km2) 103.34, a una altura de 3245 msnm, con una densidad poblacional de (hab.
/Km2) 306.6.

1.3 descripcin de la empresa

Granja Gallegos S.R.L es una empresa dedicada a la crianza y comercializacin del pollo. El consumo
en la regin con 35 kilos al ao, nuestro negocio se respalda con creciente oferta.
Nuestra empresa busca contribuir con la Limitada oferta avcola en la regin que da lugar a baja
calidad del producto y elevado precio pero tambin contribuir con una alimentacin saludable de la
poblacin de nuestra regin.

Nuestro producto son pollos vivos, frescos y pelados listas para el consumo humano, somos una
empresa que hace ms fcil el negocio de pollera y restaurantes en la ciudad del cusco;
garantizamos puntualidad e higiene.

Nos encargamos de la compra de pollos bebes de los acopiadores ms directos en el mercado de


Huamanpoma de Ayala generando alianzas con nuestros proveedores que nos permitan en el
tiempo lograr niveles de justo al tiempo y mantener los precios bajos luego los pollos son
sometidos a cuadro etapa, etapa inicial, de crecimiento, de engorde, del acabadoy de esa manera
distribuir al mercado
1.4 Sector industrial
En la estructura de la clasificacin nacional de actividades econmicas del Per (claNAE- PERU)
nuestra empresa est clasificada en laAgricultura, ganadera, caza, silvicultura y pesca en la seccin
A, divisin 01, grupo 011, clase 0110 Y sub clase 014601 de crianzas de pollos.
Tambin est clasificada en comercio en la seccin G, divisin 43, grupo 432, clase 4320 y
subclase 432008 de venta al por mayor de pollos, pavos y otras aves.

1.5 Justificacin

Aplicar nuestros conocimientos concretos que nos sirve para determinar los estados situacionales
de costos y formulacin de presupuestos

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1.6 Objetivos de estudio

El objetivo del estudio consiste en evaluar, analizar e interpretar el comportamiento de los costos,
identificando los puntos crticos logrando sustentar con teoras, mediantes sus resultados que
pueden orientar tanto al alumno como docente y al mismo empresario en su decisin de invertir
en la empresa de crianza y comercializacin de pollos.

2.- Marco Contextual

2.1 Entorno general

Econmico:

Segn el INEI el consumo de alimentos en la poblacin tiene una ponderacin de 35.7 % esto nos
indica que hay una gran inclinacin por los alimentos.

Social:

Hasta hace algunos aos, el pavo y pollo solamente eran considerado el platillo principal de
festejos como navidad o el da de accin de gracia pero en este momento en que la moda exige
un cuerpo sin exceso de grasa el pollo es el alimento perfecto ya que contiene muy poca grasa no
tiene colesterol y es muynutritiva y sabrosa

Tambin hemos notado que esta carne no es prohibida por ningn tipo de religin, creencia u
otro factor, como sucede con la carne de cerdo,cuy,pato y conejo.

Poltico:

Somos una sociedad comercial de responsabilidad limitada, es una modalidad de sociedad donde
los socios no responden con sus propiedades ante las obligaciones contradas por dicha sociedad.

Esta sociedad mayormente se constituye por las familias y amigos cercanos, pues cuentan con
participacin que solo pueden ser trasferidos a extraos siempre y cuando los miembros de la
sociedad lo permitan.

En una S.R.L los beneficios obtenidos se realizan en proporcin a sus aportes de capital.

Tecnolgico:

Nuestros pollos estarn bajo la mejor tecnologa ya que tendremos intubadoresptimos para su
supervivencia, calefacciones, medicamentos, como ampollas para controlar cualquier epidemia y
pestes existentes.

Ambiental:

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El guano de pollos contiene un alto porcentaje de materia orgnica y la totalidad de sus nutrientes
son esenciales para las plantas, para lo cual hemos decidido venderlas a aquellos agricultores para
que mejoren su cosecha y tengan una ptima produccin.

2.2 Entorno especifico

Competidores actuales:

Una de las posibles competencias sera San Fernando, Rico Pollo y Avcola Quispe.

La competencia de San Fernando sera ms fuerte ya que sus pollos son alimentados de manera
natural y tienen una buena crianza y por su venta durante el ao, ello brindando la carne a
restaurantes y quintas adems ofrece en gran cantidad al pblico.

Avcolas Quispe sus pollos son criados con productos que adhieren a la carne un sabor
desagradable bajando su calidad y adems solo la ofrecen al pblico en general.

Proveedores:

Hemos aptado por comprar los pollos bebes de Huamanpoma de Ayala ya que cuenta con los
mejores pollos de la ciudad del Cusco, distrito de San Jernimo.

Nuestro proveedor se ubica en la ciudad de cusco, en el cual nos brindara los pollos y nos
contactara con una lnea de trasporte para que trasportemos a los pollos, cobrndonos por este
servicio los fletes.

Cada pollo bebe nos costara 5.00 soles

Para la alimentacin de nuestros pollos los que nos van a proveer son de Bolivia como el maz y la
soya.

Productos sustitutos:
Los productos sustitutos son la carne de ovino, carne de res, y el pescado.

distribuidores:

Son los encargados de llevar el producto final al consumidor.

Nuestros posibles distribuidores se ubican en los diferentes mercados y nosotros mismos.

Clientes:

Nuestros clientes sern restaurantes, quintas, polleras y en pblico en general.

Tambin a los vendedores al por mayor y menor, vivos y muertos ofreciendo abiertamente
nuestros producto al pblico.

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Proveedores Distribuidores
-Huamanpoma de Ayala para la Nuestra empresa, nuestros
compra de pollos bebes. sucursales y el mercado en s.
-Para su alimentacin nos
proveemos al por mayor.
Empresa GRANJA
GALLEGOS
Competencia Clientes
- San Fernando La ciudad de cusco, los
- Rico Pollo restaurantes, las quintas, las
- Avcola Quispe pollerasy pblico en general.

3.- Elementos Estratgicos

3.1 Anlisis FODA

fortalezas Amenazas

Apropiada estructura organizacional y Abundancia de Productos sustitutos.


estilo administrativo. Epidemias que se pueden producir en el
Ubicacin estratgica de la granja para el proceso de produccin.
proceso de produccin. Presin por el precio competitivo de
Calidad del RR.HH. productos sustitutos.
Buena relacin precio-peso-calidad del Inestabilidad en los precios de alimentos
producto. para pollo.
Buena relacin precio-peso-calidad del Dificultades para acceder al mercado del
producto. exterior (restricciones sanitarias).
Mantener excelente relacin con los Altos mrgenes de comercializacin.
proveedores.

Debilidades Oportunidades

la carne de pollo constituye uno de


Baja capacidad de innovacin en la los productos bsicos en la dieta
produccin. alimenticia de los peruanos.
Escasa posibilidad de diferenciacin. Demanda creciente en el consumo de
Presencia de productores informales. pollo.
Dependencia de las importaciones de El clima tropical de la zona.
maz (la produccin nacional solo cubre Mayor Acceso a financiamiento
el 45% de la demanda). Mayores ingresos disponibles de la
Altos costos de los insumos. poblacin cusquea

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3.2 Misin, Visin, Valores y principios

Visin
En los prximos 5 aos, GRANJA GALLEGOS ser la empresa lder en el abastecimiento de
carne de pollo en el mercado regional y reconocida como una empresa prospera gestora de
progreso en la regin comprometida con el bienestar de la salud y nutricin de la poblacin.

Misin

GRANJA GALLEGOS se ha constituido con la misin de proveer carne de pollo de la primera


calidad al mercado regional, respondiendo adecuadamente a los gustos y requerimientos de
nuestros clientes a fin de poder satisfacerlos oportunamente y lograr penetrar de manera
importante al mercado.

Valores y Principios
tica
Responsabilidad
Puntualidad
Honestidad personal
Innovacin
Emprendimiento

3.3 Objetivos estratgicos

Objetivo general

Producir pollos de calidad, satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes para ser
competitivos en el mercado.

Objetivo especifico

Rentabilidad
Recuperar la inversin en el corto plazo
Diferenciacin del producto
Ser lderes en el mercado

4.- mercado del producto

4.1 Definicin del rea de mercado

Esta empresa abarcara en primera instancia la ciudad del cusco definindose el rea geogrfica entre
los distritos de san jernimo, san Sebastin, wanchaq y Santiago. Esto no quiere que solo se limitara a
este mercado ya que dentro de una futura ampliacin de mercado podra aumentar la envergadura del
rea geogrfica a los distritos aledaos.

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Nuestros competidores como: San Fernando. Rico Pollo, entre otros, estn ubicados en lugares cntricos
lo cual la afluencia de los clientes es
concurrido por el tiempo que se
mantienen en el mercado.

Nuestra rea de mercado ser:

Distritos de Cusco:
Cusco
Ccorca
Poroy
San Jernimo
San Sebastin
Santiago
Saylla
Wanchaq

POBLACIN ESTIMADA AL 30 DE JUNIO, POR AOS CALENDARIO Y SEXO,


SEGN DEPARTAMENTO, PROVINCIA Y DISTRITO, 2012-2015

DEPARTAMENTO, 2012 2013 2014 2015


UBIGEO
PROVINCIA Y DISTRITO Total Hombre Mujer Total Hombre Mujer Total Hombre Mujer Total Hombre Mujer

080000 CUSCO 1,292,175 655,500 636,675 1,300,609 659,633 640,976 1,308,806 663,640 645,166 1,316,729 667,502 649,227

080100 CUSCO 427,580 209,295 218,285 435,114 212,830 222,284 442,629 216,352 226,277 450,095 219,855 230,240

080101 CUSCO 118,052 57,914 60,138 118,231 58,019 60,212 118,322 58,082 60,240 118,316 58,102 60,214
080102 CCORCA 2,346 1,165 1,181 2,311 1,146 1,165 2,273 1,126 1,147 2,235 1,106 1,129
080103 POROY 6,476 3,241 3,235 6,901 3,444 3,457 7,348 3,656 3,692 7,817 3,878 3,939
080104 SAN JERONIMO 41,617 20,371 21,246 43,406 21,173 22,233 45,236 21,990 23,246 47,101 22,820 24,281
080105 SAN SEBASTIAN 100,585 49,423 51,162 105,388 51,740 53,648 110,298 54,107 56,191 115,305 56,522 58,783
080106 SANTIAGO 90,296 44,112 46,184 90,319 44,045 46,274 90,274 43,946 46,328 90,154 43,813 46,341
080107 SAYLLA 4,383 2,235 2,148 4,700 2,394 2,306 5,034 2,562 2,472 5,389 2,740 2,649
080108 WANCHAQ 63,825 30,834 32,991 63,858 30,869 32,989 63,844 30,883 32,961 63,778 30,874 32,904

FUENTE: INEI

Como Observamos en este cuadro la poblacin estimada va incrementando cada ao y eso hace que el
consumo de pollo se incremente tambin a menor escala.

4.2 Definicin del producto

El producto a desarrollarse en la empresa Granja Gallegos de crianza de pollo son : pollos vivos, pollos
muertos y pollos congelados. La empresa de crianza de pollos, constituye un mdulo de procesamiento
de carne de pollo.

Nosotros vamos a ofertar carne de pollo como producto principal. La forma de venta del producto
principal se expender como ave en pie y como producto beneficiado y desplumado.

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La cra de aves busca producir animales de buena calidad, sanos y bien presentados, por lo tanto es
importante controlar y prevenir los riesgos, causas que puedan originar y propagar enfermedades, por
consiguiente es necesario ofrecer a las aves en produccin un ambiente favorable, controlar los agentes
patgenos, satisfacer sus requerimientos nutricionales y conseguir aves de buena calidad.
Teniendo en cuenta lo antes mencionado GRANJA GALLEGOS S.R.L, durante el proceso de produccin
de canales de pollo llevara a cabo los siguientes controles encaminados a ofrecer al consumidor un
producto de excelente calidad, por lo que se debe partir desde el momento que se recibe la materia
prima (pollito), garantizando buenas condiciones fsicas y libres de enfermedades, para ofrecer canales
de pollos aptas para el consumo humano.
El producto final de nuestra empresa sern canales de pollos de engorde con peso promedio de 2 Kg.
Donde la carne contara con caractersticas, tales como; Color de la piel blanco o ligeramente amarilla,
lisa y uniforme, sin manchas, con un cuello fuerte, muslos gruesos y redondos y la pechuga ancha y
rojiza, con estas garantizamos al consumidor final un producto de excelente calidad de acuerdo con sus
necesidades.

4.3 Anlisis de la demanda

Situacin Actual:

La Asociacin Peruana de Avicultura (APA) indic que el buen desempeo econmico del pas est
llevando a que el consumo per cpita de pollo siga en aumento.

En 2011 se lleg a nivel nacional a 37 kg por persona y se estima que en 2012, en Lima, haya bordeado
los 70 kilos por persona.

Los patrones de consumo de carne han variado en las ltimas dcadas, orientndose hacia el consumo
de carnes blancas y disminuyendo el consumo de las carnes rojas.

La carne de pollo en 2007 es la que reporta los mayores volmenes de consumo con 22.4 Kg por
persona al ao y si comparamos con el consumo de la carne de vacuno que es de 5.36 Kg por persona al
ao veremos una gran ventaja en el consumo de la carne blancas.

Las muestras fueron determinadas en la base al muestreo no probabilstico, En provincia de Cusco


cuenta con una poblacin de 1 292 175 habitantes, se obtuvo una muestra de 50 encuesta para
nuestros demandantes como las pollera s, restaurantes, quintas, peas, zonas campestres, y familias.

Consumo per cpita de carnes

Las carnes son un alimento de gran contenido nutricional por su alta fuente de protenas. En el pas, segn el
cdigo alimentario, han sido declaradas como aptas para el consumo humano la carne de vacuno, oveja, cerdo,
aves de: corral, caza, de pelo y plumas, entre otros, siendo las de mayor consumo promedio per cpita la carne
de pollo con 17 kilos 400 gramos al ao o 1 kilo 500 gramos al mes, seguido de la carne de vacuno con 5 kilos
100 gramos al ao o 400 gramos al mes.

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El consumo promedio per cpita de pollo vara de acuerdo al mbito geogrfico. As, segn el rea de residencia
el consumo en el rea urbana es de 21 kilos, es decir, 16 kilos 100 gramos ms que en el rea rural que tiene un
consumo promedio per cpita de 4 kilos 900 gramos al ao. Por regin natural, la Costa consume 24
kilos, es decir, 2,8 veces ms que la Sierra donde el consumo promedio per cpita es de 8 kilos 500 gramos al
ao.

Por ciudades importantes, se observa que el consumo de este alimento es mucho menor en las ciudades ubicadas
en la Sierra y la Selva, en comparacin con las ciudades de la Costa. As, Lima Metropolitana tiene un consumo
promedio per cpita de 26 kilos 100 gramos, es decir, 2,2 veces ms que la ciudad de Cajamarca que consume 11
kilos 800 gramos promedio al ao.

Segn el estrato socioeconmico, se observa que las personas del quintil V consumen en promedio 30 kilos
900 gramos al ao per cpita de pollo, es decir, 10,3 veces ms que el quintil I (ms pobre) que tiene un
consumo promedio per cpita de 3 kilos al ao.

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La carne de vacuno es un alimento que tiene un consumo diferenciado por mbito geogrfico. As, en el
rea urbana se consume en promedio 5 kilos 900 gramos por persona al ao, que significa 2,2 veces ms
que en el rea rural, donde el consumo promedio per cpita es de 2 kilos 700 gramos al ao. Por regin
natural, el consumo es mayor en la Costa con 2 kilos 300 gramos ms respecto a la personas de la Sierra
donde el consumo promedio per cpita de carne de vacuno de 3 kilos 800 gramos al ao.

Por ciudades importantes, se observa que en Puerto Maldonado las personas consumen en promedio
ms carne de vacuno con 14 kilos 500 gramos al ao, es decir, 8,5 veces ms que la ciudad de
Huancavelica donde el consumo es de 1 kilo 700 gramos al ao.

Dentro de la industria de protena animal en Per, el pollo destaca ampliamente como el producto de
mayor consumo. As, de acuerdo a cifras del 2010 el pollo representa el 50.4% del total del consumo
anual per cpita de carne promedio en Per (el mismo que se estima en 64kg).

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La carne de pollo es considerada la protena ms accesible en los mercados emergentes y la que
muestra una mayor correlacin con el crecimiento de los ingresos. En el caso peruano, el consumo per
cpita anual de carne de pollo ha mostrado un crecimiento sostenido, pasando de 19 kg en el 2001 a 32
kg en el 2010. Si se considera solo Lima, el consumo per cpita fue de 60 kg en el 2010.

La marcada diferencia entre el consumo de Lima y el promedio del pas, evidencia la importante
oportunidad de crecimiento en el consumo de dicha protena en el resto del pas. Por otro lado, el
consumo de otras aves es mnimo comparado con el consumo del pollo.

4.4 Anlisis de la oferta

Situacin actual

La produccin nacional de pollo alcanz las 49175.485 unidades en mayo, un mximo histrico en el
sector, inform la Asociacin Peruana de Avicultura (APA).

El aumento de la produccin es una constante en el sector avcola peruano. Hace 10 aos el promedio
de produccin era de 25 millones de pollo por mes y, desde entonces, ha crecido 96%, indic Pedro
Mitma, presidente de la APA.

El sistema productivo imperante en la actualidad es intensivo, organizndose empresarialmente en


grandes integraciones que congregan a empresas dedicadas desde los procesos de incubacin,
produccin de reproductores, alimentos balanceados, empresas comerciales y abastecedoras de
insumos. Las mismas que por economas de escala y aprovechando sus ventajas comparativas y
competitivas han logrado posesionarse del mercado nacional y efectuando los primeros esfuerzos para
la exportacin, tal es el caso de Avcolas San Fernando S.A., Rico Pollo destacando tambin Avinka, El
Roco S.A., Avcola Quispe y Avcola Redondos entre otras.

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Poblacin y produccin nacional

El 80% de la poblacin de aves a nivel nacional se ubicada en la costa, estando el otro 20% distribuido
entre la sierra y la selva. Constituyendo Lima ms del 50% del total de la regin seguido por la Libertad,
Ica, Lambayeque y Arequipa.

Un indicador que repercute directamente en la produccin de carne de pollo es el ingreso de pollos BB a


las granjas, en ao el 2006 se han colocado ms de 367 millones de pollos, de los cuales el 57 % fueron
en Lima.

Colocacin de pollos BB lnea de carne segn departamento.


Enero -Diciembre 2006 Unidades
Departamento Pollos Carne %
Lima 211 528 648 57.45
La Libertad 75 744 988 20.57
Arequipa 32 139 988 8.7
Ancash 9 678 310 2.6
Piura 5 223 789 1.4
Otros 35 087 270 9.5
Total Nacional 368 140 446 100.0
Fuente: MINAG, DGIA-Dir. Estad. 2006

La produccin de pollos a nivel nacional ha ido a la par del crecimiento en la demanda, y ha mostrado un
crecimiento promedio anual de 8.1% en el perodo 2001-2010; no obstante, se debe considerar que el
mayor dinamismo se ha dado en los ltimos aos en virtud del crecimiento econmico. En el 2010 la
produccin de carne de pollo alcanz 951 miles de TM (+7.6% respecto del 2009), lo cual considera que
la produccin nacional cubre prcticamente la totalidad de la demanda.

17
4.5 Anlisis de los precios

El valor del pollo es lo que el cliente est dispuesto a pagar por el producto.

La actual situacin econmica del pas se refleja en el ingreso bajo de la poblacin. Esto obliga a
mantener un precio medianamente bajo para que el volumen de ventas siga siendo alto y el margen
aceptable.

Los precios de la Granja Gallegos se fijarn tcnicamente en base a:

- Costo de produccin
- Elasticidad demanda del mercado
- Equilibrio del mercado
- Competencia
- Situacin econmica nacional
- Precio del mercado
- Variables econmicas
- Margen de ganancia
Granja avcola GALLEGOS
DETALLE
PRODUCTO
COSTOS ESTIMADOS X PRODUCTO /SERVICIO. S/. 35.00
PRECIO DE COMPETIDORES: S/.25.00
MS ALTO. S/. 45.00
PROMEDIO. S/. 40.00
MS BAJO. S/. 35.00
PRECIO QUE VA A COBRAR. S/. 35.00
Por diferentes costos de produccin como
los costos de: alimentacin, transporte,
RAZON PARA EL PRECIO ESTABLECIDO.
mano de obra, costo de transaccin,
costos operativos margen de utilidad.
A las Polleras, restaurantes y centros de
DESCUENTO QUE LES SERAN OTORGADOS A LOS acopio (minoristas) que nos compren
SIGUIENTES TIPOS DE CLIENTES. cantidades considerables, preventa y pos-
venta.
Por un posicionamiento y ganar cuota de
RAZON POR LOS DESCUENTOS.
mercado.
OTRAS OFERTAS ESPECIALES. (rebaja por el fin de Promociones por fin de ao y fiestas
mes ) patrias.

Segn el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI), el precio promedio mensual al pblico fue
de 7.23 soles en mayo, mientras que la carne de res para sancochado tuvo un precio de 11.71 soles, la
carne de res bisteck de 21.02 soles, el cerdo (chuleta) de 13.65 soles y el pescado tollo de leche de 18.14
soles.

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4.6 Anlisis de comercializacin

La forma de venta ser como pollo en pie y beneficiado.

El pollo en pie ser vendido al mayorista o acopiador los cuales distribuirn nuestro producto a todo el
pblico consumidor.

Productor Mayorista- Minoritas Consumidor final

Promocionaremos directamente nuestro producto beneficiado a las polleras y restaurantes y la entrega


ser previo pedido. Nuestra empresa resaltara por la buena calidad de nuestro producto y por la
puntualidad en la entrega del pedido, adems brindaremos facilidades para el pago a nuestros
compradores confiables.

MARKETING MIX: 4 PS
Nos ayuda a desarrollar las estrategias de marketing con el fin de lograr los objetivos planteados en el
proyecto.

Producto:
Es un producto que consiste en la crianza de pollos en la cuidad de cusco.

Los productos principales son:

Pollo tipo brasa, Pollo tipo mercado de carne, Pollo al pie vivo

Precio: Atendiendo las caractersticas del mercado, las polticas de precio establecidas para la
comercializacin del producto son fijados teniendo en cuenta de produccin y el precio promedio
de las competencia
El precio en el mercado local y regional ser de S/.10, 00 por pollo.

Plaza: Nuestros mercados son el mercado local (quintas, restaurantes, polleras), Nuestro
producto ser vendido en los principales supermercados y establecimientos gastronmicos de las
zonas.

Promocin:
La publicidad se har por los distintos medios de comunicaciones locales, regionales, as las ventas
sern mediante pedidos realizados por telfono y en su defecto a travs de nuestro repartidor,
en los principales distritos de destino en el consumo de nuestro producto.

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Logotipo:

Granja Gallegos

Slogan:
buena crianza mejor sabor
ESTRATEGIAS
SELECCIN DE ESTRATEGIAS

Dentro de este plan de marketing se considerar la estrategia que ms se adapte a las necesidades de
los segmentos seleccionados en la investigacin de mercados, como es el caso de la clase media y alta
en la provincia de cusco, para los cuales se implementar:

ESTRATEGIA DE DIFERENCIACIN, en donde la ventaja competitiva estar dada en la


presentacin variada de piezas de pollo, como son pechugas, alas, piernas, filetes, en bandejas
plastificadas, que actualmente no se encuentra en el mercado regional y en especial en la
ciudad de Cusco.
ESTRATEGIA DE PENETRACIN EN EL MERCADO, con esto se pretende aumentar la
participacin en el mercado, a travs de publicidad,tanto a nivel de la ciudad de Cusco, a travs
de mercados y otros sectores en donde se realizar degustaciones y se repartir informacin
sobre las caractersticas nutricionales del pollo, que actualmente en el pas y en el mundo
entero est en un factor que puede potencializar e incrementar el consumo de la carne de pollo
especialmente en la ciudad de cusco.

5.- Aspectos Tcnicos

5.1 Capacidad Instalada

El tamao del proyecto se define por el volumen de bienes que es capaz de producir la granja operando
a mxima capacidad, este se relaciona a un determinado perodo de tiempo, el cual puede ser por
campaa o por ao. Para nuestra empresa seria 2000 pollos criados por campaa. Cabe recalcar que a la
mxima capacidad de produccin de la empresa, se entiende como aquel volumen de produccin que
reduce al mnimo los costos de produccin. Sin embargo, l clculo del tamao no obedece

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estrictamente a un anlisis de costos, sino aun racional uso de los recursos disponibles y sus
posibilidades de auto financiamiento.

Terreno. rea total y disposicin de la granja.

La granja se ubica en la San jernimo. La dimensin del terreno es de 500 metros cuadrados. El diseo
de la granja consta de dos zonas diferenciadas: una zona de servicios y una zona de galpones. La zona de
servicios de la granja se encuentra ubicada en el ingreso de la granja, en medio del camino de acceso y
cuenta con las siguientes edificaciones:

A) Estacionamiento y rampa de desinfeccin ( pediluvio).

B) Oficina de granja, vivienda, comedor.

C) Almacn de equipos y herramientas.

E) Reservorio de agua

F) Red general externa de agua.

G) Mdulos de vivienda (servicios higinicos y lavandera).

La zona de galpones consta de:

4 galpones, las dimensiones de los galpones son:

Entre cada galpn existe una separacin de 20 m.

Tanques de agua, el cual sirve para la purificacin de agua. Cada galpn cuenta con su propio tanque y
estar ubicado en forma alineada a uno de los lados anchos del galpn. As la capacidad de cada tanque
es:

Red interna de gas.

Instalacin interna de agua en galpones.

Zonas de lavado de equipo para cada galpn.

Para la granja existe un rea de 200 m2 en galpones. La granja tiene como instalaciones auxiliares una
oficina y almacenes, los galpones estn dispuestos en eje longitudinal de Este Oeste. Tambin se
encuentran situado en las cercanas de rboles frutales que pueden servir de cortavientos.

El piso del galpn es de cemento poroso permitiendo una fcil limpieza, desinfeccin, as como tambin
un mejor manejo de la cama la cual se conserva por ms tiempo.

21
5.2 Localizacin

Nuestro mercado objetivo son distritos de cusco, ubicado en la provincia de cusco,.

Para lograr una localizacin estratgica dentro de la provincia de cusco fue necesario valorar o
analizar ciertos criterios a fin de escoger una de las tres opciones que se presentan .Para tal efecto
se realiz un anlisis de seleccin por puntos.

Zona de considerar
Criterios a valorar San jernimo cusco saylla
Proximidad al 7 5 2
mercado
Costos trasporte 6 3 2
materia prima
Vas de acceso 5 6 3
Consumo producto 4 6
por zona 4

Servicios al publico 5 4 3

Disponibilidad de 6 3 3
agua
Influencia del clima 7 2 7

total 40 29 24

Luego de analizar los resultados obtenidos concluimos que el lugar que cumple con los aspectos
necesarios para llevar a cabo la empresa de Granja Gallegos, ser en San jernimo.
En esta empresa se han analizado todos los costos que se incurren en la produccin con el fin de
tener conocimiento donde se estn generando los mayores costos y tratar de minimizarlos pero sin
perder la calidad del producto.

22
5.3 Datos bsicos de Ingeniera y tecnologa

La avcola Granja Gallegos se dedica a la crianza de pollos de engorde los cuales pasan por las
siguientes etapas: recepcin de los pollitos bebe, etapa inicial, etapa de crecimiento, etapa de Engorde.

Recepcin de los pollitos bebe.-podemos manifestar que nosotros adquiriremos cada pollo bebe a un
costo de 5:00 soles cada uno, de das de nacido.

Etapa inicial.- En esta etapa los pollitos tienen alrededor de 8 das en los cuales consumen el
balanceado pre inicial y son vacunados por dos ocasiones.

Etapa de crecimiento.- Los pollitos tienen alrededor de 9-28 das en los cuales consumen el balanceado
inicial, y se les brinda vitaminas para su buen desarrollo y tenga buenas defensas contra las
enfermedades. Tambin vacunados por dos ocasiones.

Etapa de Engorde.-Los pollitos tienen alrededor de 29-49 das los cuales consumen el balanceado de
engorde y ya se encuentran listas para la venta por ende aptos para el consumo humano.

5.3.1 proceso productivo:

Proceso productivo de crianza de pollos

Insumos Transformacin Producto final

-Pollitos bebes -recursos humanos -pollos vivos de


-Alimentos -plan sanitario aproximadamente
-Vacunas y medicinas -plan de alimentacin 2kg
-recursos tecnolgicos -pollos muertos
-inspeccin y supervisin

Etapa inicial Etapa de Etapa de Etapa del


crecimiento engorde acabado

23
PROCESO PRODUCTIVO:

PREPARACIN DE PROGRAMA DE
MANEJO DE LAS
GALPN VACUNACIN
AVES

TRANSPORTE AL CONTROLES Y PROGRAMA DE


MERCADO REGISTROS ALIMENTACIN

SACA

Fuente: criaderos de pollos parrilleros Autor: Adema Marianela, Adema Max

5.3.2 factores de produccin:

Terreno
Infraestructura
Galpones
Fuerza de trabajo:
Directa:
Galponeros

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Pelador
Indirecta:
a. Administrador
b. Personal de comercializacin

Tecnologa de produccin:
- Equipos:
c. Bebederos de pollos
d. Comederos de metal
e. Termmetros
f. Balanza de reloj
-Maquinarias:
Un camin
-Herramientas
1) Manguera
2) Carretilla
3) Termmetros
4) Balanza gramera
5) Rastrillo
6) baldes de plstico
7) lampas
8) escobas

Asistencia tcnica
Materiales directos:
9) Balanceado inicial
10) Balanceado Final
11) Vacunas
12) Detergente cido
13) Yodo
14) Sulfato de cobre
15) cloro
Materiales indirectos:
16) Fundas unitarias
17) Fundas generales
18) Colorante yemo
19) Detergente
20) Desinfectante
21) Guantes
22) Botas
23) Mandil
24) Escoba plstica
25) Cepillo
26) Papel kraf
27) Cinta adhesiva
28) Facturas
29) Tarjetas prepago
Suministros y servicios

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Materia prima:
-pollos (engorda, reproductoras, abuelas, etc.)

Insumos:
alimento (basado en maz y soya principalmente),
Productos qumicos para filtros sanitarios, rodiluvios, pediluvios, etc. (sanitizantes,
desinfectantes, fumigantes, etc.),
Productos veterinarios,
Energa elctrica,
Gas licuado para calefaccin,
-cama compuesta de aserrn o viruta.
agua de bebida para los animales,
agua de lavado de pabellones,
Plaguicidas para control de malezas y roedores.
INFRAESTRUCTURA DE PRODUCCIN Y TRANSFORMACIN

A) Galpones:

Cada galpn est construido con cimiento (incluyendo zapatas, pero solamente para cada base), piso de
cemento, paredes laterales hechas de cemento y piedras de ro de 0.3 m de altura con soportes de palos
de madera de 4x4" cada 3 m en todo el permetro y una fila central para dar mayor firmeza de 6"x4"
palos de madera roble amarillo, que es una madera fuerte de la zona, que era protegido con aceite
quemado antes del inicio de cada campaa para otorgarle mayor duracin. Para los tijerales se tienen
palos de diferentes medidas, los cuales se ubican cada 3 m. Las paredes estn cubiertas por mallas de
pescador. Observaciones: Los galpones se caracterizan por su control de temperatura, humedad y
ventilacin adecuada. El rango de la temperatura a tolerar en el galpn es de 23-35 grados C. Se
controla el exceso de la humedad del ambiente y la ventilacin de la sala para evitar enfermedades de
las vas respiratorias. La ventilacin ayuda la eliminacin de excesos de humedad y de calor. Se deben
mantener convenientes niveles de renovacin de aire. La temperatura del galpn debe mantenerse a
menos de 26C. y la humedad relativa de 65%.

B) Equipos.

Como norma de bioseguridad ningn equipo usado en una sede ser usado en otra sin que se tratara en
lo posible de limpiar adecuadamente los equipos a antes de usarlos en otros galpones.

C) Los equipos a usar:

- bebedores de pollo

- termmetros.

- balanzas de reloj.

26
C) Maquinarias.

Los de la granja es la siguiente:

-un camin Marca Mitsubishi de 3.5 Toneladas.

D) Herramientas.

Las herramientas utilizadas en el proceso productivo y el mantenimiento de la granja.

- palas de cuchara

- baldes de plstico

- rastrillos.

-carretillas.

- escobas.

-Manguera

-Termmetros

-Balanza gramera

-Tanques

-Criadora

-Ventiladores

FLUJO DEL PROCESO PRODUCTIVO:


PROCESO PRODUCTIVO

PREPARACIN DE GALPN:

Cabe resaltar que la preparacin del galpn para recepcionar a los pollitos BB comienza 3 das antes de
la fecha calculada de llegada, el 3 da antes de la fecha, se coloca la viruta, la cantidad necesaria para
que forme una cama gruesa de 3 a 5 cm en la zona de recepcin, luego, ya que cada labor se realiza en
cada da, el 2 da se procede a colocar las cortinas externas y el microclima de cortinas internas , las
cortinas externas cubren los lados del galpn y los dos lados internos del rea de recepcin esto para
evitar el ingreso de alguna corriente de aire daina para los pollitos si es que es muy fra.

Manejo de las aves

1.-Preparacin del alojamiento de los pollos BB

27
El galpn para pollos de carne debe estar preparado con anticipacin a la llegada de los BB, de tal
manera que estos puedan tener acceso al agua de bebida y al alimento. Es por ello que se dispondr de
12 das para el lavado, desinfeccin y preparacin del galpn antes de la llegada de los pollitos BB.

La preparacin de la granja tiene 3 etapas, bien definidas y que deben concluirse necesariamente en
todo proceso productivo de pollos. Las etapas son las siguientes:

-Primera etapa: Preparacin del galpn - limpieza

-Segunda etapa: desinfeccin

-Tercera etapa: preparacin para la recepcin

2.- Alojamiento de los pollitos

Se debe tener la fecha y hora exacta de la llegada del pollito BB para que estos no sufran de stress por
tiempo de espera antes de su alojamiento.

A la llegada de los pollitos se deben descargar todas las cajas tan pronto como sea posible tratando de
contar la cantidad de pollos BB que estn llegando para distribuirlos equitativamente en el galpn. Cada
galpn contar con 16 crculos de 1,500 pollos cada uno debidamente espaciados.

Tener presente que los pollitos necesitan una temperatura determinada y por lo tanto debemos
asegurarnos que la calefaccin funcione con normalidad y que estn a una adecuada altura sobre los
pollitos.

3.- Manejo de pollitos BB

Una vez que se halla recepcionado y alojado el pollo BB se procede a observar y controlar el
desenvolvimiento del desarrollo durante todo el perodo de inicio de los pollos BB. Ajustar el equipo a
las necesidades de cambio de las aves en progreso y mantener el equipo en buenas condiciones,
cuidando y limpiando regularmente.

4.- Manejo de los pollos mayores

A medida que el pollito se va desarrollando el porcentaje de agua corporal va disminuyendo, en las


hembras disminuye a 55% y en los machos a 61%. El agua est presente en todas las clulas del cuerpo.

Consideraremos que el abastecimiento de agua en pollitos BB es en base a bebederos adecuados a su


edad utilizndose un bebedero por cada cien pollitos, y los bebederos automticos lineales deben ser
colocados conforme crezcan las aves. La longitud del bebedero lineal ser de 2.4

5.- Manejo de cortinas

Un adecuado juego de cortinas tiene especial importancia en la crianza de aves, porque repercute
positiva o negativamente en el rendimiento final de las aves.

Un buen manejo de cortinas implica el uso de criterios adecuados de crianza, como son:

28
- Ventilacin.

El manejo de las cortinas se iniciar a la 1 semana de edad con la finalidad de favorecer la ventilacin
del galpn y evitar su recalentamiento en las horas donde hace sol. Los galpones se construirn de
modo que la claraboya quede abierta hacia el lado opuesto de donde corre el viento.

6.- Programa de iluminacin

No se tomar un programa de iluminacin estricto, por el tipo de crianza a desarrollar. La luz en pollos
de carne no es tan necesaria como en la crianza de gallinas ponedoras.

7.- Manejo de la campana o criadora

La criadora o campana es un artefacto mecnico que produce calor artificial y es utilizado para
reemplazar el calor maternal que requieren los pollos bb en sus primeros das de vida.

PROGRAMA DE VACUNACIN

En nuestro medio no est bien dilucidado el problema de bronquitis infecciosa, pero si lo estn la
enfermedad de Marek, New Casttle y la infeccin de la bolsa de fabricio o bursa, por lo tanto es
necesario avocarse a combatir estas enfermedades para la proteccin de nuestros pollos. En primer
lugar se debe asegurar la procedencia de nuestros pollos BB, es decir que provengan de reproductoras
que tengan garanta sanitaria y que nazcan con alta inmunidad materna.

Se toma esta medida porque se est trabajando con virus vivo o con virus atenuado por lo tanto
estaramos evitando algn contagio. Se recomienda tambin lavar y desinfectar el equipo utilizado en la
vacunacin para evitar la contaminacin del resto del equipo.

PROGRAMA DE ALIMENTACIN

1.- Agua:

El agua es importante porque tiene diversas funciones en el ave:

- le ayuda a enfriarse mediante evaporacin por medio de los pulmones y sacos areos.

- forma un alto porcentaje en el cuerpo.

- gran parte del contenido del huevo es agua.

- ayuda a ablandar el alimento en el buche y forma parte del transporte durante su paso a travs del
tubo digestivo.

El agua debe de estar limpia, tibia, a una temperatura de 18C o ms, no se debe de usar agua usada.

Habr que asegurarse que todos los pollos beban antes de comer, esto reduce la deshidratacin.
Frecuentemente parece que beben pero una observacin ms atenta revela que algunos no llegan a los
bebederos.

29
Programa de Consumo de Agua (Lt)

Por lo general, las aves consumen entre 1.6 y 1.8 veces la cantidad equivalente al consumo de alimento
diario.

2.- Dietas

Los pollos deben de recibir desde el primer da una cantidad adecuada de nutrientes en la dieta. Hoy las
raciones comerciales avcolas se conocen como raciones completas; es decir, contienen los ingredientes
esenciales para que el ave haga un buen trabajo, ya sea en su crecimiento, renovacin de plumas,
produccin de huevo o de carne. Ciertas partes de los alimentos provienen de los de los principales
ingredientes de este, como los suplementos de cereales en grano, protenas y grasas, ciertos
subproductos de la molienda y minerales mayores. Pero, en la mayor aporte de los casos la mezcla no
satisfacer los requerimientos nutricionales ni econmicos del ave. Ciertas vitaminas y minerales,
subproductos y otros ingredientes deben de adicionarse para balancear la dieta.

3.- Alimentacin y nutricin

Al tener una composicin ptima del alimento va a ser esencial para un alto aumento de peso y buena
conversin del alimento adems la conformacin y condicin se ve influenciada hasta cierto punto por
los programas de alimentacin y composicin de los alimentos.

CONTROLES Y REGISTROS

Los controles y registros fueron necesarios para el xito de la campaa. Permitieron evaluar los
parmetros productivos para controlar la explotacin al compararlos con los estndares. Para lograr
esto se usaron fichas semanales por campaa, se controlo consumo diario, porcentaje de mortalidad,
eliminacin, aparicin y evaluacin y tratamiento de los problemas patolgicos (ronquidos, coloracin
de los heces), control diario de distribucin de las aves, temperatura, agua, humedad, etc.

Control de Asistencia y alimentacin

Seleccin de aves con ascitis e industriales

Seleccin al beneficio

Mortalidad

Tabla de Mortalidad 25 000 pollos (para galponeros)

Estndar de pesos (para galponeros)

TRANSPORTE AL MERCADO

Es muy importante que despus de todo el cuidadoso proceso de crianza, los animales lleguen vivos y
con mnimas magulladuras al mercado. La mayora de las magulladuras (moretones, etc.) ocurren en el
perodo de 12 horas antes del sacrificio y pueden llegar a representar hasta un 50 a 60%

30
6.- Organizacin, Administracin y Aspectos Legales

6.1 Organizacin y Administracin

6.1.1 TIPO DE EMPRESA


Granja Gallegos ser una sociedad de responsabilidad limitada compuesta por seis miembros de la
misma familia con participacin igual para cada uno.

Somos una sociedad comercial de responsabilidad limitada, es una modalidad de sociedad donde los
socios no responden con sus propiedades ante las obligaciones contradas por dicha sociedad.

Esta sociedad mayormente se constituye por las familias y amigos cercanos, pues cuentan con
participacin que solo pueden ser trasferidos a extraos siempre y cuando los miembros de la sociedad
lo permitan.

En una S. R. L los beneficios obtenidos se realizan en proporcin a sus aportes de capital.

Granja Gallegos desarrollar un sistema de comercializacin innovador en el mercado, pues a pesar de


ser un modelo de simple intermediacin, se busca llegar a la ciudad de cusco que no tienen la
posibilidad econmica de ampliar su oferta de productos especficamente de pollo, por el valor de los
equipos que se requieren, como es el caso del congelador, una mesa de acero inoxidable para la
manipulacin y el corte y una bscula para pesar el producto vendido.

6.1.2 ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA

La estructura administrativa de GRANJA GALLEGOS responde al principio social de participacin,


donde la Junta de Socios es la que nombra al Gerente General, teniendo en cuenta que se trata de una
Sociedad Limitada.
JUNTA DE SOCIOS

GERENTE

Produccin Comercializacin
Administracin

Galponeros
Contador Chofer Comerciante

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7.- Inversin fija de la empresa Avcola Granja Gallegos:

INVERSION AVICOLA GRANJA GALLEGOS


MONTO DE LA INVERSION
INVERSION FIJA
UNIDADES PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
ACTIVOS FIJOS S/. 151,478.00
obras civiles S/. 118,000.00
terreno 500 S/. 216.00 S/. 108,000.00
construcion de la granja 1 S/. 10,000.00 S/. 10,000.00
equipamiento para la granja S/. 33,478.00
balanza de reloj 2 S/. 450.00 S/. 900.00
ventiladores 4 S/. 350.00 S/. 1,400.00
camion 1 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00
escritorios 1 S/. 450.00 S/. 450.00
carretilla 2 S/. 148.00 S/. 296.00
lampas 2 S/. 23.00 S/. 46.00
rastrillo 2 S/. 18.00 S/. 36.00
sillas ejecutivas 5 S/. 40.00 S/. 200.00
telefono 1 S/. 100.00 S/. 100.00
articulos de oficina 2 S/. 25.00 S/. 50.00
ACTIVOS INTANGIBLES S/. 11,258.00
elavoracion de todo el proyecto 1 S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
liciencia de funciunamiento 1 S/. 120.00 S/. 120.00
minuta de constitucion 1 S/. 650.00 S/. 650.00
registro en SUNARP 1 S/. 18.00 S/. 18.00
registro en INDECOPI 1 S/. 3,550.00 S/. 3,550.00
pagina web 1 S/. 120.00 S/. 120.00
gastos de inaguracion 1 S/. 1,300.00 S/. 1,300.00
capacitacion en relaciones publicas al personal 1 S/. 500.00 S/. 500.00
CAPITAL DE TRABAJO S/. 28,307.50
mano de obra indirecta S/. 4,350.00
gerente 1 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00
administrador 1 S/. 900.00 S/. 900.00
comerciante 1 S/. 750.00 S/. 750.00
contador 1 S/. 750.00 S/. 750.00
chofer 1 S/. 750.00 S/. 750.00
mano de obra directa S/. 4,000.00
galponeros 4 S/. 750.00 S/. 3,000.00
pelador 2 S/. 500.00 S/. 1,000.00
materia prima S/. 13,000.00
pollo 2,600 S/. 5.00 S/. 13,000.00
meterial directo S/. 3,607.50
Balanceado inicial 60 S/. 2.20 S/. 132.00
Balanceado final 60 S/. 2.20 S/. 132.00
bebedores de pollo 100 S/. 18.00 S/. 1,800.00
Vacunas 20 S/. 18.00 S/. 360.00
Cal 1 S/. 25.00 S/. 25.00
Yodo 2 S/. 2.00 S/. 4.00
Cloro 2 S/. 5.50 S/. 11.00
Formol 1 S/. 7.50 S/. 7.50
manguera de 1p ulg. 1 S/. 250.00 S/. 250.00
mesa grande 2 S/. 180.00 S/. 360.00
focos 6 S/. 12.00 S/. 72.00
tanque de 500 lt 1 S/. 350.00 S/. 350.00
cortinas para corral 20 S/. 5.20 S/. 104.00
insumos S/. 3,350.00
agua S/. 850.00 S/. 850.00
luz S/. 2,500.00 S/. 2,500.00
SUMA TOTAL S/. 191,043.50

32
7.2.-Cronograma de produccin:

INVERSION FIJA AVICOLA GRANJA GALLEGOS


1 2 3 4 5 6
ACTIVOS FIJOS 151,478 108,000 5,000 5,000 33,478
obras civiles 118,000
terreno 108,000 108,000
construcion de la granja 10,000 5,000 5,000
equipamiento para la granja 33,478
balanza de reloj 900 900
ventiladores 1,400 1,400
camion 30,000 30,000
escritorios 450 450
carretilla 296 296
lampas 46 46
rastrillo 36 36
sillas ejecutivas 200 200
telefono 100 100
articulos de oficina 50 50
ACTIVOS INTANGIBLES 11,258 5,770 - - - 5,488
elavoracion de todo el proyecto 5,000 5,000
liciencia de funciunamiento 120 120
minuta de constitucion 650 650
registro en SUNARP 18 18
registro en INDECOPI 3,550 3,550
pagina web 120 120
gastos de inaguracion 1,300 1,300
capacitacion en relaciones publicas al personal 500 500
CAPITAL DE TRABAJO 28,308 - - - - - 28,308
mano de obra indirecta 4,350 4,350
gerente 1,200
administrador 900
comerciante 750
contador 750
chofer 750
mano de obra directa 4,000 4,000
galponeros 3,000
pelador 1,000
materia prima 13,000 13,000
pollo 13,000
meterial directo 3,608 3,607.5
Balanceado inicial 132
Balanceado final 132
bebedores de pollo 1,800
Vacunas 360
Cal 25
Yodo 4
Cloro 11
Formol 8
manguera de 1p ulg. 250
mesa grande 360
focos 72
tanque de 500 lt 350
cortinas para corral 104
insumos 3,350 3,350
agua 850
luz 2,500
SUMATORIA 191,044 113,770 - 5,000 5,000 38,966 28,308
PORCENTAGE 100% 60% 0% 3% 3% 20% 15%

33
7.3.- Fuente de financiacin:

APORTE PROPIO PRESTAMO


ACTIVOS FIJOS 151478 118000 33478
obras civiles 118,000 118,000
terreno 108,000 108000
construcion de la granja 10,000 10,000
equipamiento para la granja 33,478
balanza de reloj 900 900
ventiladores 1,400 1,400
camion 30,000 30,000
escritorios 450 450
carretilla 296 296
lampas 46 46
rastrillo 36 36
sillas ejecutivas 200 200
telefono 100 100
articulos de oficina 50 50
ACTIVOS INTANGIBLES 11258 11258 0
elavoracion de todo el proyecto 5,000 5,000
liciencia de funciunamiento 120 120
minuta de constitucion 650 650
registro en SUNARP 18 18
registro en INDECOPI 3,550 3,550
pagina web 120 120
gastos de inaguracion 1,300 1,300
capacitacion en relaciones publicas al personal 500 500
CAPITAL DE TRABAJO 28308 25848
mano de obra indirecta 4,350.00
gerente 1,200.00 1,200.00
administrador 900.00 900.00
comerciante 750.00 750.00
contador 750.00 750.00
chofer 750.00 750.00
mano de obra directa 4,000.00
galponeros 3,000.00 3,000.00
pelador 1,000.00 1,000.00
materia prima 13,000.00
pollo 13,000.00 10,000.00
meterial directo 3,607.50
Balanceado inicial 132.00 132.00
Balanceado final 132.00 132.00
bebedores de pollo 1,800.00 1,800.00
Vacunas 360.00 900.00
Cal 25.00 25.00
Yodo 4.00 4.00
Cloro 11.00 11.00
Formol 7.50 7.50
manguera de 1p ulg. 250.00 250.00
mesa grande 360.00 360.00
focos 72.00 72.00
tanque de 500 lt 350.00 350.00
cortinas para corral 104.00 104.00
insumos 3,350.00
agua 850.00 850.00
luz 2,500.00 2,500.00
SUMATORIA 191044 129,258.00 59,325.50
PORCENTAGE 100% 68% 31%

34
7.4.- Servicio de deuda:

En el siguiente cuadro se puede observar la estructura del servicio de la deuda del prstamo.

PRESTAMO 59,325.50
TASA DE INTERES 0.1904 INTERBANK
PERIODO 5 AOS

AMORTIZACION INTERES CUOTA SALDO


0 59,326
1 8,124.17 11,295.58 19,420 51,201
2 9,671.01 9,748.73 19,420 41,530
3 11,512.37 7,907.37 19,420 30,018
4 13,704.32 5,715.42 19,420 16,314
5 16,313.63 3,106.11 19,420 - 0

FUENTE: Elaboracin propia

7.5.- Depreciacin:

Cuadro 5

CUADRO DE DEPRECIACION DE AVICOLA GRANJA GALLEGOS


VALOR DE ACTIVO VIDA UTIL 1 2 3 4 5 SUMA DE DEPRECIACION VALOR RESIDUAL
balanza de reloj 900 10 90 90 90 90 90 450 450
ventiladores 450 10 45 45 45 45 45 225 225
camion 30,000 10 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 15000 15,000
escritorios 450 10 45 45 45 45 45 225 225
carretilla 296 10 29.60 29.60 29.60 29.60 29.60 148 148
rastrillo 36 10 3.60 3.60 3.60 3.60 3.60 18 18
lampas 46 10 4.60 4.60 4.60 4.60 4.60 23 23
sillas ejecutivas 200 10 20 20 20 20 20 100 100
3238 3238 3238 3238 3238 16,189
El clculo de la depreciacin de los activos fijos se realiz segn la vida til de cada elemento de la
inversin de la granja y su valor econmico actualizado al ao 2013. Por crianza, se deprecian las
inversiones en 4738 soles y anualmente 56853 soles, representando 30,8% sobre el total de costos fijos
(Cuadro 5).

35
8.- Anlisis de costos:

8.1 De acuerdo a la funcin en la que se originan:

8.1.1.-Costos de produccin:

Costos de materia prima:

materia prima
Detalle unidad Cantidad Valor Unitario valor total

Pollos bb 1 2600 5 5000


TOTAL 5000

Costos en aves.- Referido a la compra de pollitos BB para iniciar la crianza. Para ello se utiliz un precio
promedio del ao 2013 de 5.00 soles por unidad.
Detalle Unidad Cantidad
de Medida
luz KG 2500
agua LITROS 850

Mano de obra directa:

concepto cantidad sueldo sueldo mensual sueldo anual


galponeros 4 750 3000 36000
pelador 2 500 1000 12000
total 4000 48000
FUENTE: Elaboracin propia

Como es un proyecto de incremento de produccin, se va a tomar en cuenta al personal que es


necesario para atender a los 2000 pollos.

Maquinaria y equipo:

maquinaria y equipo de la granja


Unidad Valor
Detalle Cantidad Valor total
de Medida Unitario
GRANJA
Balanza de reloj unidad 2 450 900
Ventiladores de 1 HP. unidad 4 350 1400

camin unidad 1 30000 30000


Total 32300
FUENTE: Elaboracin propia

36
Materiales directos:

Materiales directos
Valor
Detalle Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor Anual
total
Balanceado inicial kg 60 2.2 132 1584
Balanceado final kg 60 2.2 132 1584
bebedores de pollo Unidad 100 18 1800 21600
carretilla unidad 2 148 296 3552
lampas unidad 2 23 46 552
rastrillo unidad 2 18 36 432
Vacunas dosis 50 18 900 10800
Cal Saco 1 25 25 300
Yodo botellas 2 2 4 48
Cloro Ta b le ta 2 5.5 11 132
Formol Galn 1 7.5 7.5 90
Manguera de 1p ulg. rollo 1 250 250 3000
mesa grande unidad 2 180 360 4320
focos Unidad 6 12 72 864
tanque de 500 lt unidad 1 350 350 4200
cortinas para corral metro 20 5.2 104 1248
TOTAL 2165.5 25986
FUENTE: Elaboracin propia

Materiales indirectos:

Materiales Indirectos
Detalle Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor total valor Anual
Detergente Kilo 1 6.5 6.5 78
Desinfectante Galn 4 8.5 34 408
Guantes pares 4 4.5 18 216
Botas Par es 2 25 50 600
Mandil Unidad 25 25 625 7500
Escoba plastica Unidad 4 9.5 38 456
Cepillo Unidad 5 2.5 12.5 150
Papel kraf Unidad 10 0.3 3 36
Cinta adhesiva Unidad 4 16 64 768
Cuaderno Un dad 2 5 10 120
telefono unidad 1 79.99 79.99 959.88
Escritorio unidad 1 450 450 5400
Sillas de reunin unidad 5 40 200 2400
Mesa plstica para local unidad 2 150 300 3600
Silla para el local unidad 6 30 180 2160
olla grande Unidad 4 40 160 1920
baldes Unidad 5 8.5 42.5 510
cuchillos Unidad 5 5 25 300
Facturas Un dad 2 15 30 360
TOTAL 2328.49 27941.88
FUENTE: Elaboracin propia

37
Mano de obra indirecta:

concepto Nmero Sueldo Sueldo Bsico mensual Sueldo Bsico Anual

Gerente 1 600 1700 20400


Administrador 2 400 1500 18000
Contador 1 300 900 10800
Chofer 1 200 750 9000
TOTAL 58200
FUENTE: Elaboracin propia

ONP 13% ESSALUD 9% SCTR 1.04% SENATI 0.75%

S/. 2,652.00 S/. 1,836.00 S/. 212.16 S/. 153.00


S/. 1,404.00 S/. 972.00 S/. 112.32 S/. 81.00
S/. 1,170.00 S/. 810.00 S/. 93.60 S/. 67.50
S/. 1,170.00 S/. 810.00 S/. 93.60 S/. 67.50

S/. 6,396.00 S/. 4,428.00 S/. 93.60 S/. 67.50

FUENTE: Elaboracin propia

A continuamos vemos el cuadro de resumen de acuerdo a la produccin, de todos los cuadros que se
han elaborado estos costos nos servirn para ver en cuantos costos estamos incurriendo para la
produccin de pollos ya que su objetivo de esta empresa es tener unos costos menores.

38
Cuadro 6

Empresa de avicola "Granja Gallegos"


estado de costos
del 01/01/13 al 31/01/13
(nuevo soles)

concepto costo sub total costo total costo anual


materia prima consumida 10000 120000
mano de obra directa 4000 48000
materiales directos 3607.5 43290
costos indirectos de frabricacion: 36579.09 438949.08
materiales indirectos 1648.49
mano de obra indirecta 4350
depreciacion 30580.6
otros costos indirectos de fabricacion 3350 40200
total costos 57536.59 690439.08

FUENTE: Elaboracin propia

La empresa Avcola Granja Gallegos presenta en sus estados de costos un total de costos de 87836.89
nuevos soles mensuales y 690439.08 nuevos soles anuales (ver cuadro 6)eso significa que la empresa
incurrir a grandes costos ya que tendr una buena produccin. Estos costos son de acuerdo a la
produccin de la empresa eso quiere decir que esta clasificacin se divide en materia prima que tiene un
costo total de 10000 nuevos soles mensuales y 120000 nuevos soles anuales , mano de obra directa
tiene un costos total de 4000 nuevos soles mensuales y 48000 nuevos soles anuales , materiales directos
tiene un costos total de 3607 nuevos soles mensuales , 43290 nuevos soles anuales A pesar de ser una
empresa tendr buenos resultados ya que sus costos sern menores a sus ingreso.

8.2 De acuerdo a su comportamiento:

8.2.1. Costos fijos:

Los costos fijos para del proyecto son: El salario de un obrero y la depreciacin de los equipos.

8.2.2. Costos variables

Los costos variables en una explotacin avcola son: El costo de la materia prima, los costos por
utilizacin de materiales directos (balanceado inicial, balanceado final, bebedores etc.), los costos
incurridos por la mano de obra directa, gastos veterinarios y gastos por ventas

39
Empresa Avicola "Granja Gallegos"
estado de costos
del 01/01/13 al 31/01/13
(nuevo soles)
costos costo total mensual costo total anual
costo variable
materia prima 10000 120000
mano de obra 4000 48000
materiales indirectos 3607.5 43290
total costo variable 17607.5 438949.08

costo fijos
sueldo de la mano de obra indirecta 4350 52200
materiales indirectos 1648.49 19781.88
gastos generales:
electricidad 850 10200
agua 2500 30000
depreciacion de las maquinas y herramientas 30580.6 366967.2
total costos fijos 39929.09 479149.08
costo total 57536.59 690439.08
.

FUENTE: Elaboracin propia

8.2.3. Costo de produccin total y unitaria

COSTOS DE PRODUCCION
Costos de produccin unitaria=
UNIDADES DE PRODUCCION

57536.59
Costos de produccin unitaria=
2600

Costos de produccin unitaria =22.13 soles por unidad de pollo


Se obtuvo un costo de produccin total de 57536.59 soles para las 2600 aves y unitariamente el costo
promedio fue 16.36 soles por cada pollo entregado.

40
GASTOS:
El resumen de los gastos que incurrir el proyecto la Granja Gallegos tanto mensuales y
anuales, se ve en el siguiente cuadro:

GASTOS ADMINISTRATIVOS MENSUAL ANUAL


Facturas 30 360
telefono 79.99 959.88
Personal administrativo 3350 40200
TOTAL 3459.99 41519.88

GASTOS DE VENTAS MENSUAL ANUAL


RADIO 400 4800
BOLANTES 200 2400
comerciante 750 9000
INTERNET 300 3600
TOTAL 1650 19800

FUENTE: Elaboracin propia

Ingresos:
Los ingresos principales tanto mensuales y anuales se generaran por las ventas del producto
considerando una cantidad de 1000 el producto de pollo vivo y 1600 pollos muertos y un
precio de venta de 45.00 soles ,14.00 soles respectivamente.

MES AO
CANTIDAD
CANTIDAD TOTAL INGRESO
producto PRECIO TOTAL POR PRECIO INGRESO TOTAL
POR MES TOTAL
MES
producto 1: pollo vivo
1000 S/. 45.00 S/. 45,000 12000 S/. 45.00 S/. 540,000

producto 2: pollo muerto


1600 S/. 14.00 S/. 22,400 19200 S/. 14.00 S/. 268,800
total ingreso S/. 67,400 S/. 808,800
FUENTE: Elaboracin propia

41
8.3 De con su identificacin con una actividad, departamento o producto:
estado de costos
del 01/01/13 al 31/01/13
(nuevo soles)

CONCEPTO cantidad valor unitario costo total costo anual


*COSTOS DIRECTOS 17607.5 211290
materia prima 10000 120000
Pollos bb 2000 5 10000 120000
material directo 3607.5 43290
Balanceado inicial 60 2.2 132 1584
Balanceado final 60 2.2 132 1584
bebedores de pollo 100 18 1800 21600
Vacunas 20 18 360 4320
Cal 1 25 25 300
Yodo 2 2 4 48
Cloro 2 5.5 11 132
Formol 1 7.5 7.5 90
manguera de 1p ulg. 1 250 250 3000
mesa grande 2 180 360 4320
focos 6 12 72 864
tanque de 500 lt 1 350 350 4200
cortinas para corral 20 5.2 104 1248
mano de obra directa 4000 48000
galponeros 4 750 3000 36000
pelador 2 500 1000 12000
*COSTOS INDIRECTOS 39929.09 479149.08
material indirecto 1648.49 19781.88
Detergente 1 6.5 6.5 78
Desinfectante 4 8.5 34 408
Guantes 4 4.5 18 216
Botas 2 25 50 600
Mandil 25 25 625 7500
Escoba plastica 4 9.5 38 456
Cepillo 5 2.5 12.5 150
Papel kraf 10 0.3 3 36
Cinta adhesiva 4 16 64 768
Cuaderno 2 5 10 120
telefono 1 79.99 79.99 959.88
Mesa plstica para local 2 150 300 3600
Silla para el local 6 30 180 2160
olla grande 4 40 160 1920
baldes 5 8.5 42.5 510
cuchillos 5 5 25 300
mano de obra indirecta 4350 52200
Gerente 1 1200 1200 14400
Administrador 1 900 900 10800
comerciante 1 750 750 9000
Contador 1 750 750 9000
Chofer 1 750 750 9000
depreciacion 30580.6 366967.2
Balanza de reloj 2 90 180 2160
Ventiladores de 1 HP. 4 45 180 2160
camion 1 30000 30000 360000
carretilla 2 29.6 59.2 710.4
lampas 2 3.6 7.2 86.4
rastrillo 2 4.6 9.2 110.4
escritorio 1 45 45 540
sillas ejecutivas 5 20 100 1200
otros costos indirectos de frabricacion 3350 40200
agua 850 850 10200
luz 2500 2500 30000

TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 57536.59 690439.08

42
8.4. Costos de su naturaleza de produccin
8.4.1. Costos por rdenes de produccin (a pedido)

Qu sistemas de costos aplican en la avcola?

El sistema de costos por rdenes de produccin ya que se dedica al produccin de crianza de pollos.

Caso prctico:

Aplicacin de costos por rdenes de produccin a la empresa granja gallegos:

La empresa de crianza y comercializacin de pollos Granja Gallegos durante un periodo de tiempo


recibe 2 pedidos de productos diferentes en las cantidades de 200,300, la materia prima utilizada es
de 3060, 3060 soles respetivamente.

El costo de mano de obra directa representa el 40% de materia prima.

Los costos indirectos de fabricacin en el periodo

Son: 8000 soles cuya asignacin es en bases a las unidades de produccin.

Calcular el costo de produccin por pedido?

Costos de
Costos de ndice costos de costos unitario
pedido cantidad mano de CIF
materia prima % fabricacin de fabricacin
obra
PERDIDO 1 200 3060 1224 0.4 3200 7484 37.42
PEDIDO 2 300 3060 1224 0.6 4800 9084 30.28
TOTAL 500 6120 2448 100% 8000 16568 67.7
FUENTE: Elaboracin propia

Fuente: Encuesta por Carlos Ivn chacha

43
Caso prctico:

L a empresa Granja Gallegos para producir una unidad del producto A, requiere de 100 unidades de
materia prima 1, 100 unidades de la materia prima 2, los precios de la materia prima son:

La empresa tambin fabrica del producto B para ello por cada unidad requiere 100 unidades de la
materia prima 1, 200 unidades de la materia prima 2.

Durante el mes se han atendido pedidos de 200 unidades del producto a 300 unidades del producto B.

El pago del personal es de 98878 mensuales, los que se le asigna a cada producto en razn al nmero
de unidades fabricadas, los costos indirectos de fabricacin son de 76768 mensuales asignados en
funcin ala costo.

Producto A Producto B
MATERIA PRIMA 1 100 100
MATERIA PRIMA 2 100 200

producto unidades m1 m2
pollo vivo 200 20000 20000
pollo muerto 300 30000 60000
total 500 50000 80000
FUENTE: Elaboracin propia

calculo del costo SIN IGV pollo SIN IGV pollo


sin IGV pollo vivo pollo muerto vivo muerto
S/. S/. S/. S/.
m1 500.00 600.00 410.00 492.00
S/. S/. S/. S/.
m2 600.00 1,000.00 492.00 820.00
FUENTE: Elaboracin propia

CALCULO DEL COSTOS DE MANO DE OBRA


PRODUCTO unidades % MANO DE OBRA
pollo vivo 200 0.40 S/. 180.00
pollo muerto 300 0.60 S/. 270.00
TOTAL 500 S/. 450.00

FUENTE: Elaboracin propia

44
CALCULO DEL COSTO PRIMO
COSTO DE
COSTO DE MATERIA MANO DE
PRODUCTO PRIMA OBRA COSTO PRIMO % CIF
pollo vivo S/. 18,040,000.00 S/. 180.00 S/. 18,040,180.00 0.23 S/. 17.01
pollo muerto S/. 61,500,000.00 S/. 270.00 S/. 61,500,270.00 0.77 S/. 57.99
TOTAL S/. 79,540,000.00 S/. 450.00 S/. 79,540,450.00 1 S/. 75.00
FUENTE: Elaboracin propia

CALCULO DE COSTOS DE PRODUCCION


COSTO DE
PRODUCTO COSTO PRIMO CIF FABRICACION COSTO UNITARIO
pollo vivo S/. 18,040,180.00 S/. 17.01 S/. 18,040,197 S/. 90,200.99
pollo muerto S/. 61,500,270.00 S/. 57.99 S/. 61,500,328 S/. 205,001.09
TOTAL S/. 79,540,450.00 S/. 75.00 S/. 79,540,525
FUENTE: Elaboracin propia

8.4.2.-Sistema de costos variables:


Caso practico
La empresa produce las siguientes cantidades de los productos de su cartera a los precios siguientes:

Los costos variables de produccin son de:

producto unidades precio


pollo vivo 2600 45

Los costos fijos de administracin y ventas superan un monto:

los costos variables de produccin: S/. 17,607.50


los costos fijos 39929.09

Se pide el margen de contribucin por producto y la relacin entre el margen obtenido y las ventas
realizadas para establecer una jerarqua entre ellos.

Adems se pide resumir los resultados en una tabla de beneficios cuyo formato es la siguiente:

ventas 117000
costos variable unitario S/. 6.77
margen de contribucin S/. 99,392.50
margen de contribucin unitario S/. 38.23
margen de contribucin/ventas 85%

45
Pollos vivos
concepto total unitario
ventas 117000 45
costo variable S/. 17,607.50 S/. 6.77
Margen de contribucin S/. 99,392.50 S/. 38.23
margen de contribucin/ ventas 85%
margen de contribucin total S/. 99,392.50
costos fijos 39929.09
beneficio S/. 59,463.41
FUENTE: Elaboracin propia

8.4.3.-Sistema de costos Completos:


La empresa Avcola Granja Gallegos produce un nico producto POLLOS su precio de venta es 45 soles,
sus costos variables de fabricacin son de 8.80 soles por unidad.

Los costos fijos de fabricacin son de 39939 soles al mes. Los gastos Administrativos son de 492.415
soles y los gastos de venta son de 900 soles.

La produccin y venta sern de 2600 pollos.

C) Full Costing:

Cuadro 11
1.- FULL COSTING
CONCEPTO SUB TOTAL TOTALES
Ventas S/. 117,000.00
Coste de mercancia vendida: S/. 57,536.59
costos variables de produccion S/. 17,607.50
cotos fijos de producion S/. 39,929.09
Margen bruta S/. 59,463.41
gastos administrativos y ventas S/. 1,392.42
Margen operativo S/. 58,071.00

FUENTE: Elaboracin propia

Por lo tanto, Si aplicamos el sistema de costos completos con el full costing , la empresa
obtendr un margen operativo de 58,071 soles ya tiene un total de ventas de 117,000 soles y
eso se obtuvo con la cantidad de 2600 pollos a un precio de 45 soles por unidad, incurriendo
aun total de costos de 57,536.59 soles.(cuadro 11)

46
D) Direct Costing
Cuadro 12

CONCEPTO SUB TOTAL TOTALES


Ventas S/. 117,000.00
costos variables : S/. 18,999.92
costos variables de produccion S/. 17,607.50
cotos variables de comercializacion S/. 1,392.42
Margen de contribucion S/. 98,000.09
costos fijos S/. 39,929.09
beneficio S/. 58,071.00

FUENTE: Elaboracin propia

Por lo tanto, Si aplicamos el sistema de costos completos con direct costing , la empresa
obtendr beneficio de 58,071 soles ya tiene un total de ventas de 117,000 soles y eso se
obtuvo con la cantidad de 2600 pollos a un precio de 45 soles por unidad, incurriendo aun total
de costos de18,999 soles.
En conclusin vemos que tanto la full costing como la direct costing tienen diferentes
estructuras pero llegan al mismo resultado.

8.5. Costos Volumen Utilidad


8.5.1. El punto de equilibrio

cf CF
Peq= Peq= 1Cvau/Pvu
PvuCvu

Punto de equilibrio en Punto de equilibrio en


unidades de produccin unidades monetarias

El anlisis del Punto de Equilibrio o lmite de rentabilidad, proporciona informacin sobre las cantidades
a producir, precios y utilidades a percibir.

47
8.5.2. Calculo del punto de equilibrio

Clculo del Punto de Equilibrio:

Para realizar este clculo, utilizaremos los datos de costos de acuerdo a su comportamiento, del cual se
ha tomado informacin para calcular el punto de equilibrio para el primer ao de operacin de la futura
empresa.
Para el clculo del nivel de ingresos por ventas en el punto de equilibrio, se utiliza la siguiente frmula.
Para el primer ao de operacin, el nivel de equilibrio se logra al tener ingresos por ventas de S/.Es as
que para el primer ao los resultados arrojan utilidades debido a que los costos son menores a los
ingresos.
Sabemos que el ingreso total es igual a precio *Cantidad. El precio de pollo es S/. 45. Por lo tanto para
que la empresa se encuentre en equilibrio, es decir que obtenga beneficio cero, necesita producir 1103
unidades.
COSTO FIJO UNITARIO
costo fijo total 39929.09
Unidades producidas 2600
Costo Fijo Unitario (CFU) = S/. 15.36

COSTO VARIABLE
Costo Variable Total (CVT) S/. 17,607.50
Unidades producidas 2600
Costo Variable Unitario (CVU) 6.77

COSTO TOTAL UNITARIO


COSTO FIJO UNITARIO S/. 15.36
COSTO VARIABLE UNITARIO 6.77
COSTO TOTAL UNITARIO 22.13

PUNTO DE EQUILIBRIO (unidades)


PRECIO DE VENTA 45.00
COSTO VARIABLE UNITARIO 8.80
MARGEN DE CONTRIBUCION 36.20

COSTO FIJO TOTAL S/. 39,929.09


MARGEN DE CONTRIBUCIN 36.20
PUNTO DE EQUILIBRIO 1,103

PUNTO DE EQUILIBRIO (monetarias)


PRECIO DE VENTA 45.00
COSTO VARIABLE UNITARIO 8.80
MARGEN DE CONTRIBUCION 36.20

COSTO FIJO TOTAL S/. 39,929.09


MARGEN DE CONTRIBUCIN 36.20
49,641
FUENTE: Elaboracin propia

48
CANTIDAD CF CV CT INGRESO PRECIO
0 39929.09 0 39929 0 45
100 39929.09 677 40606 4500
400 39929.09 2709 42638 18000
800 39929.09 5417.69231 45347 36000
1200 39929.09 8127 48056 54000
1600 39929.09 10835.3846 50764 72000
2000 39929.09 13544 53473 90000
2400 39929.09 16253.0769 56182 108000
2600 39929.09 17608 57537 117000
3000 39929.09 20316 60245 135000
FUENTE: Elaboracin propia

FUENTE: Elaboracin propia

En el grafico observamos el punto de equilibrio en unidades es de 1,103 unidades de pollo y el punto de


equilibrio en monetarias es de 46,641 soles con un costos fijo de 399929 soles y un costo variable de
17607 soles haciendo que el ingreso total tengas una pendiente creciente ya que nos favorece como
inversionistas.

49
9.- Estado de prdidas y ganancias:

Cuadro 13

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS


Empresa Avicola Granja Gallegos
del 01/01/13 al 31/01/13 (nuevo soles)
1 2 3 4 5
INGRESOS 808,800 823,358 838,179 853,266 868,625
COSTOS DE PRODUCCION 690,439 702,867 715,519 728,398 741,509
UTILIDAD BRUTA 118,361 120,491 122,660 124,868 127,116
GASTOS ADMINISTRATIVOS 41520 42267 43028 43803 44591
GASTOS DE VENTAS 19800 20156 20519 20889 21265
UTILIDAD OPERATIVA 57,041 58,068 59,113 60,177 61,260
INTERES 11,296 9,749 7,907 5,715 3,106
AMORTIZACION 8,124 9,671 11,512 13,704 16,314
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 37,621 38,648 39,693 40,757 41,840
IMPUESTO A LA RENTA 11,286 11,594 11,908 12,227 12,552
UTILIDAD NETA 26,335 27,054 27,785 28,530 29,288

FUENTE: Elaboracin propia

La empresa Avcola Granja Gallegos obtiene una utilidad neta de 863.809 soles

10.- flujo de caja:

Empresa Avicola "Granja Gallegos"


FLUJO DE CAJA
Anuales (nuevo soles)
Aos
Detalle
0 1 2 3 4 5
INGRESOS 0 811,051.6 825,610.0 840,430.5 855,517.7 915,373.0
INGRESO POR VENTAS 808,800.0 823,358.4 838,178.9 853,266.1 868,624.9
OTROS INGRESOS
VALOR RESIDUAL 16,189.0
RECUPERO DE CAPITAL DE TRABAJO 28,308
AMORTIZACION DE ACTIVO INTANGIBLE 2,251.6 2,251.6 2,251.6 2,251.6 2,251.6
EGRESOS 191044 763,045.3 776,885.0 790,973.8 805,316.2 819,916.8
INVERSION 191044
COSTO DE PRODUCCION 690,439.1 702,867.0 715,518.6 728,397.9 741,509.1
GASTOS ADMINISTRATIVOS 41,519.9 42,267.2 43,028.0 43,802.6 44,591.0
GASTOS VENTAS 19,800.0 20,156.4 20,519.2 20,888.6 21,264.6
IMPUESTO
IMPUESTO A LA RENTA 11,286.4 11,594.4 11,908.0 12,227.2 12,552.1
FLUJO CAJA ECONMICO -191044 48,006.3 48,725.0 49,456.6 50,201.4 95,456.2
PRESTAMO 89353
Intereses 11,295.6 9,748.7 7,907.4 5,715.4 3,106.1
Amortizacin 8,124.2 9,671.0 11,512.4 13,704.3 16,313.6
FLUJO CAJA FINANCIERO -101691 28,586.5 29,305.2 30,036.9 30,781.7 76,036.4
Saldo Acumulado -101691 -73104 -43799 -13762 17020 93056

50
10.1.- Anlisis del VAN y TIR

VAN 378311
TIR 14.2436%

VALOR ACTUAL ECONOMICO

AO FLUJO ECONOMICO F.A (15%) VALOR ACTUAL


0 -191044 1 -191043.5
1 48,006.3 0.86956522 41,744.57
2 48,725.0 0.75614367 36,843.08
3 49,456.6 0.65751623 32,518.53
4 50,201.4 0.57175325 28,702.84
5 95,456.2 0.49717674 47,458.59
TOTAL(VAN) 378,311.10

VANE 378,311.10 >0


POR LO TANTO , SE CONCLUYE QUE EL PROYECTO ES RENTABLE

FUENTE: Elaboracin propia

El valor actual neto es rentable para la empresa avcola Granja Gallegos es mayor que cero y adems la
sumatoria de los beneficios son mayores a la sumatoria de los costos en 378,311.10 nuevos soles.

10.2.- Anlisis del VAE, CAE, Capitalizacin futura:

VAE:
VAN 486292
FRC 0.298315552
145068.4106

CAE
INVERSION 191044
FRC 0.298315552
56991.24725

CAPITALIZACION FUTURA
INVERSION 191044
2.011357188
384256.7169

La empresa Granja gallegos obtuvo un valor actual econmico de 145,068 soles, tambin obtiene costos
anual equivalente un de 56999 soles una capitalizacin futura de 384256 soles.

51
11.-Metodo de proyecciones

A.-Mtodo de los promedios

PERIODO COSTO TOTAL (S./) AUMENTOS


1 690439.08 12427.90344
2 702866.9834 12651.6057
3 715518.5891 12879.3346
4 728397.9237 13111.16263
5 741509.0864
TOTAL 51070.00637
6 754277 12767.50159
7 767044
8 779812
9 792579
10 805347

B.- Mtodo de los Aumentos

PERIODO COSTOS (S./) variacion(%)


1 690439.08 1.8
2 702866.9834 1.8
3 715518.5891 1.8
4 728397.9237 1.8
5 741509.0864 0
7.2 1.8
0.018
1.018
6 754856
7 768444
8 782276
9 796357
10 810691

Granja Gallegos Aplicando el mtodo de las proyecciones de los costos para el ao 10 la empresa
incurrir a un costo de 810691 soles mayor a al ao anterior eso significa que la empresa debe
producirpollos para que sus ingresos se han mayores que sus costos, para que la empresa no incurra a
perdidas.

52
c.- Mtodo de los mnimos cuadrados

X Y XY X^2
PERIODO COSTO TOTAL (S./)
1 690439 690439 1
2 702867 1405734 4
3 715519 2146556 9
4 728398 2913592 16
5 741509 3707545 25
TOTAL 2888293 10173427 54

Y=a+bx A 677445
B 12767

6 754047
7 766814
8 779581
9 792348
10 805115
FUENTE: Elaboracin propia

FUENTE: Elaboracin propia

53
12.- Formulacin de presupuesto
12.1.-Presupuesto de ventas

Caso prctico:

La empresa Avcola GRANAJA GALLEGOS para el prximo periodo desea efectuar los costos para sus
productos:

-pollo vivo (de aproximadamente 2kg)


-pollos muertos

Informacin disponible:

producto i ii iii iv total


pollo vivo 90000 125000 211000 114000 540000
pollo muerto 67200 60000 85400 56200 268800

ZONA Pollos vivos Pollos muerto


NORTE 30% 40%
CENTRO 45% 35%
SUR 25% 25%

Se pide elaborar el presupuesto de ventas

Empresa Avcola "Granja Gallegos"


Presupuesto de Ventas del periodo 2013
(unidades y nuevos soles)
I VENTAS EN UND I II III IV ANUAL
ZONA NORTE 22500 31250 52750 28500 135000
pollos vivos ZONA CENTRO 31500 43750 73850 39900 189000
ZONA SUR 36000 50000 84400 45600 216000
SUB TOTAL 90000 125000 211000 114000 540000
ZONA NORTE 13440 12000 17080 11240 53760
pollos muertos ZONA CENTRO 23520 21000 29890 19670 94080
ZONA SUR 30240 27000 38430 25290 120960
SUB TOTAL 67200 60000 85400 56200 268800
II VENTAS EN UND I II III IV ANUAL
ZONA NORTE 1012500 1406250 2373750 1282500 6075000
Pollos vivos S./45 ZONA CENTRO 1417500 1968750 3323250 1795500 8505000
ZONA SUR 1620000 2250000 3798000 2052000 9720000
SUB TOTAL 4050000 5625000 9495000 5130000 24300000
ZONA NORTE 188160 168000 239120 157360 752640
Pollos muertos s./14 ZONA CENTRO 329280 294000 418460 275380 1317120
ZONA SUR 423360 378000 538020 354060 1693440

54
SUB TOTAL 940800 840000 1195600 786800 3763200
TOTAL DE VENTA(S./) 4990800 6465000 10690600 5916800 28063200
La Granja Gallegos obtuvo un total de presupuesto de venta del periodo 2013 de 28063200 soles y eso es la suma
de las ventas en unidades de diferentes zonas tanto norte, centro y sur.

12.2Presupuesto de Produccin en Unidades

Caso prctico:

La gerencia de la Empresa Avcola Granja Gallegos, en periodo siguiente desea protegerse teniendo en
reserva al final de cada trimestre el 0.08 % del presupuesto de ventas del trimestre como inventario
final de productos terminados.

El inventario de productos terminados al inicio del periodo es como sigue:

Producto pollos vivos 100 unidades


Producto pollos muertos 60 unidades

Al finalizar el periodo anual se espera tener:

Pollos vivos 91 unidades


Pollos muertos 45 unidades

Preparar el presupuesto en unidades:

Empresa Avcola "Granja Gallegos"


Presupuesto de produccin en unidades para el periodo 2013
(unidades)
pollos vivos I II III IV ANUAL
Ventas presupuestada 90000 125000 211000 114000 540000
Inventario final (15%) 72 100 169 91 432
Cantidad disponible 90072 125100 211169 114091 540432
Inventario Inicial 100 72 100 168.8 441
Cantidad a producir 89972 125028 211069 113922 539991
pollos muertos I II III IV ANUAL
Ventas presupuestada 67200 60000 85400 56200 268800
Inventario final (15%) 54 48 68 45 215
Cantidad disponible 67254 60048 85468 56245 269015
Inventario Inicial 60 54 48 68 230
Cantidad a producir 67194 59994 85420 56177 268785
FUENTE: Elaboracin propia

El presupuesto de produccin en unidades para el periodo del 2013 del producto de pollos vivos
obtenemos una cantidad a producir de 539,991 soles anuales y el producto de pollos muerto
obtenemos una cantidad a producir de 268,786 soles anuales.

55
12-3.- Presupuesto de Consumo de Materias Primas

Caso prctico:

La Empresa Avcola Granja Gallegos para el prximo ejercicio, planea el consumo de las materias primas
A, B, C tanto en las cantidades como el costo conforme al presupuesto de produccin, para fabricar los
productos como pollos vivos y pollos muertos.

E l consumo de materia por unidad producir se ha estimado as:

material A (balanceado material B material C (cortinas


PRODUCTO inicial kg) (balanceado final kg) para corral metros)
pollo vivo 0.5 0.5 1
pollo muerto 0.5 0.5 1

El precio de compra por unidades:

MATERIALES precio unitario(s./)


A 2.2
B 2.2
C 5

Se pide preparar el presupuesto de consumo de materias primas.

El precio de compra por unidad de la materia prima es:

Empresa Avcola "Granja Gallegos"


Presupuesto de Consumo de Materias Primas en el periodo 2013
concepto I II III IV ANUAL
consumo de materiales en
unidades
MATERIAL A(balanceado inicial)
pollo vivo (kg) 44986 62514 105534.4 56961.2 269995.6
pollo muerto (kg) 33596.88 29997.12 42710.16 28088.32 134392.48
TOTAL 78582.88 92511.12 148244.56 85049.52 404388.08
MATERIAL B(balanceado final)
pollo vivo (kg) 44986 62514 105534.4 56961.2 269995.6
pollo muerto (kg) 33596.88 29997.12 42710.16 28088.32 134392.48
TOTAL 78582.88 92511.12 148244.56 85049.52 404388.08
MATERIAL C( cortinas para corral)
pollos vivos (metros) 89972 125028 211068.8 113922.4 539991.2
pollos muerto (metros) 67193.76 59994.24 85420.32 56176.64 268784.96
TOTAL 157165.76 185022.24 296489.12 170099.04 808776.16

56
costos de consumo de
material
MATERIAL A
Material Utilizado 78582.88 92511.12 148244.56 85049.52 404388.08
Precio unitario (s./) 172882.336 203524.464 326138.032 187108.944 889653.776
2.2 soles
MATERIAL B
Material Utilizado 78582.88 92511.12 148244.56 85049.52 404388.08
Precio unitario (s./) 172882.336 203524.464 326138.032 187108.944 889653.776
2.2 soles
MATERIAL C
Material Utilizado 157165.76 185022.24 296489.12 170099.04 808776.16

Precio unitario (s./) 785828.8 925111.2 1482445.6 850495.2 4043880.8


5 soles
TOTAL 1131593.47 1332160.13 2134721.66 1224713.09 5823188.35
FUENTE: Elaboracin propia

La empresa Granja Gallegos tiene un presupuesto de consumo de materia primas en periodo 2013 de
5823188 soles

12.4.- Presupuesto de Compras de Materias Primas

Caso prctico:

La empresa Avcola Granja Gallegos proyecta las compras de la materia prima A,B,C ,el inventario final
que deber mantener en stock en forma trimestral ser del 3% del consumo planeado para el trimestre.

El inventario inicial esperado del primer trimestre es la siguiente:

CONCEPTO I II II IV ANUAL
MATERIAL A
inventario final esperado 62.87 74.01 118.60 68.04 323.51
(+) consumo de materiales 78582.88 92511.12 148244.56 85049.52 404388.08
necesidades totales 78645.75 92585.13 148363.16 85117.56 404711.59
(-) inventario inicial 90 62.87 74.01 118.60 345.47
Unidades a comprar 78555.75 92522.26 148289.15 84998.96 404366.12
Precio / unidades (s./) 2.2 2.2 2.2 2.2 2.2
subtotal 172822.642 203548.978 326236.123 186997.721 889605.463
MATERIAL B
inventario final esperado 62.87 74.01 118.60 68.04 323.51
(+) consumo de materiales 78582.88 92511.12 148244.56 85049.52 404388.08
necesidades totales 78645.75 92585.13 148363.16 85117.56 404711.59
(-) inventario inicial 60 62.87 74.01 118.60 315.47
Unidades a comprar 78585.746 92522.263 148289.147 84998.964 404396.120
Precio / unidades (s./) 2.2 2.2 2.2 2.2 2,2
subtotal 172888.64 203548.98 326236.12 186997.72 889671.46
MATERIAL C

57
inventario final esperado 125.73 148.02 237.19 136.08 647.02
(+) consumo de materiales 157165.76 185022.24 296489.12 170099.04 808776.16
necesidades totales 157291.49 185170.26 296726.31 170235.12 809423.18
(-) inventario inicial 80 125.73 148.02 237.19 590.94
Unidades a comprar 157211.49 185044.53 296578.29 169997.93 808832.24
Precio / unidades (s./) 5 5 5 5 5
subtotal 786057.46 925222.63 1482891.47 849989.64 4044161.20
TOTAL 1131768.75 1332320.58 2135363.71 1223985.08 5823438.12
FUENTE: Elaboracin propia

12.5 Presupuesto de Inventario Final de Materias Primas

Caso prctico:

Empresa Avcola "Granja Gallegos"


Presupuesto de inventario final de material primas periodo 2013
(nuevos soles)
CONCEPTO I II II IV ANUAL
MATERIAL A
inventario inicial 90 62.866304 74.008896 118.595648 345.470848
(+) unidades a comprar 78555.7463 92522.26259 148289.1468 84998.96397 404366.1196
material disponible 78645.7463 92585.1289 148363.1556 85117.55962 404711.5905
(-) consumo de materiales 90 62.866304 74.008896 118.595648 345.470848
inventario final esperado 62.866304 74.008896 118.595648 68.039616 323.510464
Precio / unidades (s./) 2.2 2.2 2.2 2.2 2.2
costos de inventario final 138.3058688 162.8195712 260.9104256 149.6871552 711.7230208
MATERIAL B
inventario inicial 60 62.866304 74.008896 118.595648 315.470848
(+) unidades a comprar 78585.7463 92522.26259 148289.1468 84998.96397 404396.1196
material disponible 78645.7463 92585.1289 148363.1556 85117.55962 404711.5905
(-) consumo de materiales 60 62.866304 74.008896 118.595648 315.470848
inventario final esperado 62.866304 74.008896 118.595648 68.039616 323.510464
Precio / unidades (s./) 2.2 2.2 2.2 2.2 2.2
costos de inventario final 138.3058688 162.8195712 260.9104256 149.6871552 711.7230208
MATERIAL C
inventario inicial 80 125.732608 148.017792 237.191296 590.941696
(+) unidades a comprar 157211.4926 185044.5252 296578.2935 169997.9279 808832.2392
material disponible 157291.4926 185170.2578 296726.3113 170235.1192 809423.1809
(-) consumo de materiales 80 125.732608 148.017792 237.191296 590.941696
inventario final esperado 125.732608 148.017792 237.191296 136.079232 647.020928
Precio / unidades (s./) 5 5 5 5 5
costos de inventario final 628.66304 740.08896 1185.95648 680.39616 3235.10464
COSTO TOTAL 905.2747776 1065.728102 1707.777331 979.7704704 4658.550682

58
13.- Desarrollo un presupuesto operativo de 04 meses para una empresa
Avcola Granja Gallegos

Presentacin:

El presente caso se trata de una empresa avcola que desea contar con un presupuesto de 04 meses,
para saber la cantidad de recursos con los que debe contar para el periodo Enero Mayo del 2014.

El caso tiene el siguiente enunciado:

Nombre de la empresa: Granja Gallegos


Actividad: Avcola produccin de aves
Sector de produccin: produccin
Periodo presupuestal: 4 meses

Informacin a ser considerada en el desarrollo del presupuesto:

1. Nmero de unidades a venderse en el mes de enero de 2600 pollos, los cuales se van
incrementado mensualmente en 10%. Esta informacin fue proporcionada por la gerencia de
ventas.
2. El precio unitario es de 45 soles
3. El detalle de las existencias de los productos terminados es como sigue:
Existencia inicial del mes de enero es de 70 unidades, que corresponde a los productos
terminados de stock final de productos al 31 de diciembre del ao anterior.

4. El costo de las existencias de productos terminados es de 14.00 la unidad.


El stock final corresponde a 90 unidades para el mes de enero, debiendo tenerse en cuenta la
poltica de inventarios:
El importe de las existencias de materia prima al inicio del mes de enero es de 790 unidades al
costo de s./ 2.75 y el stock final asciende a 800 unidades aplicando la misma poltica de
inventarios.
5. Se necesita 2 unidades de materia primas para elaborar el producto.
6. El costo de cada unidad de materia prima para elaborar el producto es de 10.00 soles

7. Para la elaboracin de cada producto se requiere de unas una horas de mano de obra.
8. El costos por hora de mano de obra directa es de 4.50 soles
9. Los costos indirectos determinados por la empresa ascienden s./8.80 por producto , de los
cuales el 30% son fijos y el 70% son variables.
10. Los gastos de administracin ascienden a 3.00 soles la unidad por producto vendido.

11. Los gastos de ventas tienen un costo unitario por producto vendido de 4.00 soles de los cuales
el 20% son fijos y el 80%son variables.

59
12. De acuerdo con la poltica de crdito, la empresa vende sus productos otorgando un crdito a
30 das. La venta del mes de diciembre del ao anterior asciende a 120000

13. La poltica de pagos es a 60 das permitindole a la empresa tener un disponible para cancelar
sus deudas al presentar menor tiempo para sus cobranzas. la compra del ao anterior fueron :

MES DE NOVIEMBRE 3724.00


MES DE DICIEMBRE 4022.00
14.La depreciacin del periodo debidamente identificada como costo y gasto se detalla a
continuacin:
Costos indirectos fijos 39929 soles
Gastos administrativos 492.4 soles
Gastos de ventas 900 soles

Se solicita:
Elaborar los siguientes programas y presupuestos:

1) Programa de proyeccin de ventas de productos:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


PROYECCION DE VENTAS 2600 2860 3146.00 3460.60 12067

2) Programa de produccin:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


PROYECCION DE VENTAS 2600 2860 3146 3461 12067
IFPT 90 2600 2860 3146 8696
IIPT -70 -90 -2600 -2860 -5620
PRODUCCION 2620 5370 3406 3747 15143

3) Programa de materia prima consumida:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


MATERIA PRIMA CONSUMIDA 5240 10740 6812 7493 30285

4) Programa de compra de materia prima:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


MATERIA PRIMA CONSUMIDA 5240 10740 6812 7493 30285
IFMP 800 5240 10740 6812 23592
IIMP -790 -800 -5240 -10740 -17570
COMPRAS 5250 15180 12312 3565 36307

60
5) Programa de horas de obra directa:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


NUMERO DE HORAS 2620 5370 3406 3747 15143

6) Presupuesto de ventas:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


MONTO DE S/. S/. S/. S/. S/.
VENTAS 117,000 128,700 141,570 155,727 542,997.00

7) Presupuestos de compra de materia prima:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


MONTO DE S/. S/. S/. S/. S/.
COMPRAS MP 10,500.00 30,360.00 24,624.00 7,130.40 72,614.40

8) Presupuesto de materia prima consumida:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL

MONTO DE MP S/. S/. S/. S/. S/.


CONSUMIDA 10,480.00 21,480.00 13,624.00 14,986.40 60,570.40

9) Presupuesto de mano de obra:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


MONTO DE S/. S/. S/. S/. S/.
MOD 11,790.00 24,165.00 15,327.00 16,859.70 68,141.70

10)Presupuesto de costos indirectos:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


COSTOS INDIRECTOS S/. S/. S/. S/. S/.
VARIABLES 16,139 33,079 20,981 23,079 93,278
S/. S/. S/. S/. S/.
COSTOS INDIRECTOS FIJOS 6,917 14,177 8,992 9,891 39,976
S/. S/. S/. S/. S/.
TOTAL 23,056 47,256 29,973 32,970 133,255

61
11) Presupuesto de produccin:

COSTOS INDIRECTOS
COSTO DE COSTO
COMCEPTOS MP MOD C.V C.F PROD. UNITARIO
PRESUPUESTO DE S/. S/. S/. S/. S/. S/.
LA PRODUCCION 60,570 68,142 93,278 39,976 261,967 17.30

12) Presupuesto de costos de venta:

costos de
inventario inicial produccin inventario final costo de venta

COMCEPTOS unidad costo unidad costo unidad costo unidad costo


COSTO DE S/. S/. S/. S/.
VENTA 70 980 15143 261,967 3146 54,426 12067 208,752.18

13) Presupuesto de gasto administrativo:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


GASTOS S/. S/. S/. S/. S/.
ADMINISTRATIVO 7,860 16,110 10,218 11,240 45,428

14) Presupuesto de gasto de venta:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


S/. S/. S/. S/. S/.
VARIABLES 8,384.00 17,184.00 10,899.20 11,989.12 48,456.32
S/. S/. S/. S/. S/.
FIJOS 2,096.00 4,296.00 2,724.80 2,997.28 12,114.08
S/. S/. S/. S/. S/.
TOTAL 10,480.00 21,480.00 13,624.00 14,986.40 60,570.40

62
15) Presupuesto de cuentas por cobrar :

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


CUENTA POR S/. S/. S/. S/. S/.
COBRAR 120,000.00 117,000 128,700 141,570 507,270.00

16) Presupuesto de cuentas por pagar:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


CUENTA POR S/. S/. S/. S/. S/.
PAGAR 3,724 4,022 10,500 30,360 48,606

17) Presupuesto de caja:

COMCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL


INGRESOS
PRESUPUESTO CUENTA S/. S/. S/. S/. S/.
POR COBRAR 120,000.00 117,000.00 128,700.00 141,570.00 507,270.00
S/. S/. S/. S/. S/.
TOTAL DE INGRESOS 120,000.00 117,000.00 128,700.00 141,570.00 507,270.00

EGRESOS
PRESUPUESTO CUENTA POR S/. S/. S/. S/. S/.
PAGAR 3,724 4,022 10,500 30,360 48,606
S/. S/. S/. S/. S/.
PRESUPUESTO MANO DE OBRA 11,790 24,165 15,327 16,860 68,142
PRESUPUESTO COSTOS S/. S/. S/. S/. S/.
INDIRECTOS VARIABLES 16,139 33,079 20,981 23,079 93,278
PRESUPUESTO COSTOS S/. S/. S/. S/. S/.
INDIRECTOS FIJOS 9,994 9,994 9,994 9,994 39,976
PRESUP. GASTOS S/. S/. S/. S/. S/.
ADMINISTRATIVOS 7,860 16,110 10,218 11,240 45,428
PRESUP GASTOS DE VENTAS S/. S/. S/. S/. S/.
VARIABLES 8,384 17,184 10,899 11,989 48,456
PRESUP. GASTOS DE VENTAS S/. S/. S/. S/. S/.
FIJOS 3,029 3,029 3,029 3,029 12,114
S/. S/. S/. S/. S/.
TOTAL EGRESOS 60,920 107,583 80,948 106,550 356,001
S/. S/. S/. S/. S/.
SUPERAVIT (DEFICIT) 59,080.16 9,417.16 47,752.20 35,019.69 151,269.22
S/. S/. S/. S/. S/.
INVENTARIO INICIAL - 59,080.16 68,497.33 116,249.53 151,269.22
S/. S/. S/. S/. S/.
DISPONIBLE 59,080.16 68,497.33 116,249.53 151,269.22 302,538.44

63
18) Estado de Ganancias y Prdidas proyectadas:

PRESUPUESTO DE VENTAS S/. 542,997


PRESUPUESTOS DE COSTO DE VENTAS S/. 208,752
UTILIDAD BRUTA S/. 334,245
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 45,428
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS S/. 60,570
UTILIDAD DE OPERACIN S/. 228,247

64
Conclusiones:

La empresa avcola granja gallegos, durante el trabajo de investigacin que realizamos


sobre la produccin de pollos hemos observado que es rentable ya que hemos hecho
diferentes anlisis de costos.
Segn diferentes investigaciones de granjas ya existentes como granja Quispe y otros
vimos una demanda insatisfecha de pollo fresco en la regin cusco por ende nos motiv
a realizar este proyecto.
Este proyecto ayudara a incentivar a pequeas o micro empresas a invertir con una
buena decisin de su capital ya que tiene un costo de oportunidad muy alto en la
produccin de pollo.
Respecto a las proyecciones elaboradas en el proyecto sobre costos, a pesar de que se
van a incrementar en los aos prximos eso se deber a que nuestras ventas se
incrementaran, ya que nuestros costos deben ser menores a nuestros ingresos, pero
pueden variar en el tiempo en problemas con econmicos, sociales, polticos y
naturales.
Para la produccin de pollo se requiere mano de obra calificada ya que es necesario
para poder obtener un producto de mejor calidad y que nuestros consumidores estn
satisfechos con el producto vendido en diferentes mercados.

Bibliografa:

La Asociacin Peruana de Avicultura


Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI)
Criaderos de pollos parrilleros Autor: Adema Marianela, Adema Max
Granja avcola San Fernando S.A.C
Granja avcola Rico Pollo S.A.C
Granja Avcola Quispe S.A.C
MINAG, DGIA-Dir. Estad. 2006

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ANEXOS:
DEMANDANTES:

Encuesta:

1.- Usted consume carne?

A) Si
B) No
2.-Qu tipo de carne?
a) Pollo b) res c) pescado d) cuy

3.- Compra la carne de pollo?


a) si
b) no
4.- Cuantas veces?
a) Diariamente
b) Algunas veces
c) Semanal
d) Quincenal
e) Mensual

5.- A qu precio usted compra?

Precio pechuga.

Precio patas y muslos..

Precio alas..

Precio de pollo entero.

6.- Dnde usted realiza la compra de pollo?


a) Tienda
b) Distribuidor
c) Supermercados
d) Otros

7.- Seala dos marcas comerciales de pollo que usted conoce?

66
OFERTANTES:

ENCUESTA

FECHA.

DATOS GENERALES

NOMBRE.

1-Comercializa carne de pollo

Si. no

2-Tiene proveedor estable

Si no
3-A quien le compra pollo.

A) Rico pollo b) San Fernando c) Vendedor informal d) Mercado d) Otros

4-Con qu frecuencia le compra a su proveedor.

Diaria .. C/2 das.. C/3 das.. C/4 das.. Semanal..D

5-Qu cantidad de pollos, compra diariamente (pollos enteros)

..

6-Qu tipo de producto le gustaran que le entregue su proveedor.

a) Completo

b) Vaco

c) Sin menudencia y sin cabeza

d) Sin cabeza y con menudencia

7-Pollo de que peso le gustara que le entregue su proveedor.

4lbs. - 4,5lbs 4,6lbs.- 5lbs

5,1lbs.-5,5lbs 5,6lbs. en adelante

8-Como le gustara que le entreguen el producto

En gaveta En funda general. En funda unitaria

Califique del 1 al 5, conociendo que 1 es el menos importante y 5 el ms importante, las caractersticas


que a su criterio requiere de su proveedor de carne de pollo.

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CARACTERISTICA 1 2 3 4 5
Precio Justo
Peso Justo
Calidad
Entrega a tiempo
Disponibilidad del producto
Otros:
-Que diferencia tiene el precio de su proveedor con relacin al precio promedio del mercado.

A) Ms caro b)Igua c)Ms barato

-Si un nuevo proveedor le ofertara carne de pollo con todas las caractersticas por usted sealadas, le
comprara el producto.

..

9-Como le gustara enterarse de la existencia de este nuevo proveedor.

Tv y Radio Peridico. D Hojas Volantes

Vallas.. Otros..

GRACIAS POR SU COLABORACIN

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