Titlul Ix

TITLUL IX
Impozite i taxe locale
CAPITOLUL I
Dispoziii generale
Art. 453. - Definiii Pus n aplicare la data de 13/01/2016 prin Normele metodologice de
aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale
- CAPITOLUL I Dispoziii generale - SECIUNEA 1 Definiii -
11. n sensul prezentelor norme metodologice, termenii i noiunile de mai jos au urmtoarele
nelesuri:
a) acoperi - partea de deasupra care acoper i protejeaz o cldire de intemperii, indiferent
de materialul din care este realizat; planeul dintre apartamente este asimilat acoperiului;
b) agrement - activitate de divertisment, distracie desfurat n cluburi, cazinouri, cldiri dotate
cu instalaii, echipamente i alte dotri specifice agrementului turistic i practicrii sporturilor de
iarn, din parcuri de distracii i altele asemenea, la care accesul se face contra cost;
c) an de referin - anul pentru care se datoreaz un impozit sau o tax, potrivit titlului IX din
Codul fiscal;
d) balcon - platform cu balustrad pe peretele exterior al unei cldiri, comunicnd cu interiorul
prin una sau mai multe ui;
e) cldire finalizat - construcie care ndeplinete, cumulativ, urmtoarele condiii:
(i) are ca scop adpostirea de oameni, de animale, de obiecte, de produse, de materiale, de
instalaii i de altele asemenea;
(ii) are elementele structurale de baz ale unei cldiri, respectiv: perei i acoperi;
(iii) are expirat termenul de valabilitate prevzut n autorizaia de construire i nu s-a solicitat
prelungirea valabilitii acesteia ori cldirea a fost realizat fr autorizaie de construire; pentru
stabilirea impozitului pe cldiri, se ia n calcul suprafaa construit desfurat a prii din cldire
care are elementele de la pct. (ii);
f) consilii locale - consilii comunale, oreneti, municipale, consiliile subdiviziunilor
administrativ-teritoriale ale municipiilor, Consiliul General al Municipiului Bucureti, conform
definiiei din Legea administraiei publice locale nr. 215/2001, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare;
g) destinaie final - modul n care o cldire sau un teren este folosit efectiv de utilizatorul final;
h) entitate - o persoan juridic sau o persoan fizic;
i) logie - galerie exterioar ncorporat unei cldiri, acoperit i deschis ctre exterior;
j) lucrri de interes public - orice lucrri finanate din bugetele componente ale bugetului general
consolidat, precum i lucrri finanate din fonduri externe nerambursabile prin intermediul
programelor aprobate de Comisia European;
k) nivel - fiecare dintre prile unei cldiri cuprinznd ncperile/incintele situate pe acelai plan
orizontal, indiferent c acestea sunt la subsol, la nivelul solului sau la orice nlime deasupra
solului;
l) organe fiscale locale - structuri de specialitate din cadrul autoritilor administraiei publice
locale cu atribuii de administrare a creanelor fiscale, organizate de ctre autoritile
administraiei publice locale, conform Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare;
m) perete - element de construcie aezat vertical sau nclinat, fcut din beton armat, din
crmid ars sau nears, din piatr, din lemn, din vltuci, din sticl, din mase plastice sau din
orice alte materiale, care limiteaz, separ sau izoleaz ncperile/incintele unei cldiri ntre ele
sau de exterior i care susine planeele, etajele i acoperiul;
n) rotunjire - operaiune de stabilire a sumelor datorate bugetelor locale la nivel de leu, fr
subdiviziuni, prin reducere cnd fraciunile n bani sunt mai mici de 50 de bani i prin majorare
cnd fraciunile n bani sunt de 50 de bani sau mai mari.
Reguli de rotunjire:
(i) rotunjirea se aplic la fiecare tip crean, respectiv crean principal sau crean accesorie;
(ii) nu se aplic rotunjiri pentru calculele intermediare privind stabilirea impozitelor i taxelor
locale;
(iii) pentru calculele intermediare se utilizeaz primele dou zecimale;
(iv) n cazul majorrii impozitelor sau taxelor rotunjirea se aplic dup majorarea acestora
stabilit conform art. 489 din Codul fiscal;
(v) n cazul bonificaiei prevzute la art. 462 alin. (2), art. 467 alin. (2) i art. 472 alin. (2) din
Codul fiscal se aplic regulile de la pct. (i) - (iv), cu excepia cazului n care prin rotunjire rezult
o valoare a bonificaiei mai mare de 10% din impozit, caz n care rotunjirea bonificaiei se face
prin diminuare.
Exemplu: Impozitul pe cldiri calculat este de 55,14 lei. Consiliul local a hotrt majorarea
impozitelor i taxelor locale cu 21%, astfel c impozitul va fi majorat cu acest procent, rezultnd
valoarea de 66,72 lei. n urma rotunjirii, suma datorat va fi de 67 lei. Acest impozit poate fi pltit
la cele 2 termene de plat n cuantum de 34 lei, respectiv 33 lei. n cazul n care contribuabilul
pltete ntreaga sum pn la primul termen de plat, beneficiaz de bonificaie. Presupunnd
c bonificaia este stabilit la nivelul de 10%, aceasta va fi: 67 lei x 10% = 6,7 lei. Deoarece
bonificaia nu poate depi 10%, aceasta se rotunjete prin diminuare i va fi de 6 lei. Suma final
de plat va fi: 67 lei - 6 lei = 61 lei. n cazul n care, din cauza plii cu ntrziere, rezult accesorii
de plat de 3,23 lei, suma datorat cu titlu de accesorii va fi de 3 lei;
o) suprafaa seciunii unui nivel - suprafaa unui nivel, rezultat pe baza msurtorilor pe
conturul exterior al pereilor, inclusiv suprafaa balcoanelor i a logiilor; n cazul cldirilor care nu
pot fi efectiv msurate pe conturul exterior al pereilor, suprafaa seciunii unui nivel reprezint
suma suprafeelor utile ale tuturor ncperilor/incintelor, inclusiv a suprafeelor balcoanelor i a
logiilor i a suprafeelor seciunilor pereilor, toate aceste suprafee fiind situate la acelai nivel, la
suprafeele utile ale ncperilor/incintelor adunnd i suprafeele incintelor de deservire comun.
n nelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au urmtoarele semnificaii:
a) activitate economic - orice activitate care const n furnizarea de bunuri,
servicii i lucrri pe o pia;
Pus n aplicare la data de 13/01/2016 prin Normele metodologice de aplicare a Legii nr.
227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL I
Dispoziii generale - SECIUNEA 1 Definiii -
1.
(1) n nelesul art. 453 lit. a) din Codul fiscal, activitatea economic se refer la orice activitate
care const n furnizarea de bunuri, servicii i lucrri pe o pia i cuprinde activitile de producie,
comer sau prestri de servicii, inclusiv activitile extractive, agricole i activitile profesiilor
liberale sau asimilate acestora. n cazul instituiilor publice, aa cum sunt definite de Legea nr.
500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare, respectiv n cazul
instituiilor publice locale, aa cum sunt definite de Legea nr. 273/2006 privind finanele publice
locale, cu modificrile i completrile ulterioare, nu sunt considerate activiti economice acele
activiti care asigur ndeplinirea scopului pentru care au fost create aceste instituii.
(2) Exemplu pentru aplicarea prevederilor de la alin. (1):
Un liceu realizeaz urmtoarele activiti:
a) activiti didactice, inclusiv programe "coala dup coal" ori cele pentru care se percep
taxe;
b) ofer cazare n internat i mas la cantin exclusiv elevilor i profesorilor;
c) tiprire de cri prin tipografia proprie;
d) nchiriaz altor persoane sala de sport i cantina.
Activitatea didactic este activitatea de baz i nu se consider activitate economic.
Cazarea n internat, respectiv servirea mesei la cantin, asigur accesul la coal elevilor din
alte localiti; n lipsa acestora unii elevi nu ar putea urma coala, deci s-ar diminua rolul social al
instituiei. n aceste condiii, oferirea de cazare i mas nu reprezint activitate economic.
Tiprirea de cri i publicaii n cadrul editurii este activitate economic dac acestea sunt
oferite contra cost.
nchirierea slii de sport i a cantinei constituie activitate economic.
b) cldire - orice construcie situat deasupra solului i/sau sub nivelul acestuia,
indiferent de denumirea ori de folosina sa, i care are una sau mai multe ncperi
ce pot servi la adpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale,
instalaii, echipamente i altele asemenea, iar elementele structurale de baz ale
acesteia sunt pereii i acoperiul, indiferent de materialele din care sunt
construite;
2.
(1) n vederea ncadrrii unei construcii n categoria cldirilor, conform definiiei de la art. 453
lit. b) din Codul fiscal, aceasta trebuie s fie fixat n pmnt cu caracter permanent, respectiv
trebuie s existe intenia de a fi pstrat pe acelai amplasament cel puin pe durata unui an
calendaristic.
(2) De exemplu, sunt considerate cldiri, n nelesul alin. (1), un container folosit ca punct de
vnzare, o tonet de ziare, o toalet public instalat ntr-un parc, care sunt meninute n acelai
loc mai mult de un an calendaristic.
(3) De exemplu, nu sunt considerate cldiri, n nelesul alin. (1): un container folosit ca vestiar
pe durata unui antier, instalat ntre 1 mai 2016 i 30 septembrie 2017, o toalet public
amplasat pe durata unui concert, un cort, un balon pentru acoperirea unui teren de sport, care
vara este strns, o cas de lemn amplasat n curtea unui magazin n vederea vnzrii.
c) cldire-anex - cldiri situate n afara cldirii de locuit, precum: buctrii,
grajduri, pivnie, cmri, ptule, magazii, depozite, garaje i altele asemenea;
3.
(1) n nelesul art. 453 lit. c) din Codul fiscal, cldirile- anex sunt cldiri care servesc ca
dependine ale cldirilor rezideniale, situate n afara cldirii de locuit, cum sunt: buctriile,
cmrile, pivniele, grajdurile, magaziile, depozitele, garajele i altele asemenea.
(2) Cldirile menionate la alin. (1) nu sunt considerate cldiri- anex dac sunt utilizate pentru
desfurarea de activiti economice.
d) cldire cu destinaie mixt - cldire folosit att n scop rezidenial, ct i
nerezidenial;
4.
(1) n nelesul art. 453 lit. d) din Codul fiscal, cldirea cu destinaie mixt este o cldire care are
suprafee folosite n scop rezidenial, identificate similar criteriilor de la pct. 6, respectiv suprafee
care sunt folosite n scop nerezidenial identificate similar criteriilor de la pct. 5.
(2) Suprafaa cldirii cu destinaie mixt se compune din suprafaa folosit n scop rezidenial
i suprafaa folosit n scop nerezidenial. Delimitarea celor dou suprafee se face pe baza
criteriilor de la pct. 3, 5 i 6.
7. Pentru ncadrarea n una dintre categoriile de la art. 453 lit. d) -f) din Codul fiscal, se are n
vedere destinaia final a cldirilor, inclusiv n cazul n care acestea sunt utilizate de alte persoane
dect proprietarii lor, precum i modul de nregistrare a cheltuielilor cu utilitile. Proprietarii
cldirilor vor anexa la declaraiile fiscale orice document din care reiese destinaia cldirii, precum:
contracte de nchiriere, contracte de comodat, autorizaii de construire i orice altele documente
justificative.
e) cldire nerezidenial - orice cldire care nu este rezidenial;
5.
(1) n nelesul art. 453 lit. e) din Codul fiscal, n categoria cldirilor nerezideniale sunt incluse
acele cldiri care sunt folosite pentru activiti administrative, de agrement, comerciale, de cult,
de cultur, de educaie, financiar-bancare, industriale, de sntate, sociale, sportive, turistice,
precum i activiti similare, indiferent de utilizare i/sau denumire, fr ca aceasta s intre n
categoria cldirilor rezideniale.
(2) Structurile de primire turistice sunt considerate cldiri nerezideniale.
(3) Cldirile sau spaiile din acestea unde se nregistreaz sedii secundare i puncte de lucru
se consider c sunt folosite n scop nerezidenial.
(4) Cldirile n care nu se desfoar nicio activitate sunt considerate rezideniale sau
nerezideniale n funcie de destinaia care reiese din autorizaia de construire.
De exemplu, sunt cldiri nerezideniale: o cldire de birouri, un magazin, o fabric, o cldire
unde se desfoar activitate de asigurare, un spital, o coal, un hotel.
justificative.
f) cldire rezidenial - construcie alctuit din una sau mai multe camere
folosite pentru locuit, cu dependinele, dotrile i utilitile necesare, care satisface
cerinele de locuit ale unei persoane sau familii;
6.
(1) n nelesul art. 453 lit. f), cldirile rezideniale sunt cldiri folosite pentru locuit, alctuite din
una sau mai multe camere, cu dependinele, dotrile i utilitile necesare, care satisfac cerinele
de locuit ale unei persoane sau familii i care nu sunt folosite pentru desfurarea unor activiti
economice.
(2) Cldirile n care nu se desfoar nicio activitate sunt considerate rezideniale dac aceasta
este destinaia care reiese din autorizaia de construire.
justificative.
g) nomenclatur stradal - lista care conine denumirile tuturor strzilor dintr-o
unitate administrativ-teritorial, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare
strad n parte, precum i titularul dreptului de proprietate al fiecrui imobil;
nomenclatura stradal se organizeaz pe fiecare localitate rural i urban i
reprezint evidena primar unitar care servete la atribuirea adresei
domiciliului/reedinei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum i a
fiecrui imobil, teren i/sau cldire;
10.
(1) Fiecare proprietate situat n intravilanul localitilor se identific prin adresa acesteia,
individualizat prin denumirea proprie a strzii i a numrului de ordine atribuit dup cum
urmeaz:
a) pe partea stng a strzii se ncepe cu numrul 1 i se continu cu numerele impare, n
ordine cresctoare, pn la captul strzii;
b) pe partea dreapt a strzii se ncepe cu numrul 2 i se continu cu numerele pare, n ordine
cresctoare, pn la captul strzii.
(2) n cazul blocurilor de locuine, precum i n cel al cldirilor alipite situate n cadrul aceleiai
curi - lot de teren, care au un sistem constructiv i arhitectonic unitar i n care sunt situate mai
multe apartamente, datele despre domiciliu/reedin/sediu cuprind strada, numrul, blocul,
scara, etajul, apartamentul.
(3) Sunt considerate cldiri distincte, avnd elemente proprii de identificare a adresei potrivit
alin. (1) i (2), dup cum urmeaz:
a) cldirile distanate spaial de celelalte cldiri amplasate n aceeai curte - lot de teren, precum
i cldirile legate ntre ele prin pasarele sau balcoane de serviciu;
b) cldirile alipite, situate pe loturi alturate, care au sisteme constructive i arhitectonice diferite
- faade i materiale de construcie pentru pereii exteriori, intrri separate din strad, curte sau
grdin - i nu au legturi interioare.
(4) Adresa domiciliului fiscal al oricrui contribuabil, potrivit prevederilor prezentului punct, se
nscrie n registrul agricol, n evidenele organelor fiscale ale autoritilor administraiei publice
locale, precum i n orice alte evidene specifice cadastrului imobiliar-edilitar.
(5) La elaborarea i aprobarea nomenclaturii stradale se aplic prevederile Ordonanei
Guvernului nr. 63/2002 privind atribuirea sau schimbarea de denumiri, aprobat cu modificri prin
Legea nr. 48/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
(6) Fiecare proprietate situat n extravilanul localitilor, att n cazul cldirilor, ct i n cel al
terenurilor cu sau fr construcii, se identific prin numrul de parcel, acolo unde este posibil,
sau prin denumirea punctului, potrivit toponimiei/denumirii specifice zonei respective, astfel cum
este nregistrat n registrul agricol.
h) rangul unei localiti - rangul atribuit unei localiti conform legii;
8.
(1) Pentru identificarea localitilor i ncadrarea acestora pe ranguri de localiti se aplic
prevederile:
a) Legii nr. 2/1968 privind organizarea administrativ a teritoriului Romniei, republicat, cu
modificrile ulterioare, denumit n continuare Legea nr. 2/1968;
b) Legii nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naional - Seciunea
a IV-a - Reeaua de localiti, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare
Legea nr. 351/2001.
(2) Ierarhizarea funcional a localitilor urbane i rurale, potrivit prevederilor Legii nr.
351/2001, este urmtoarea:
a) rangul 0 - Capitala Romniei, municipiu de importan european;
b) rangul I - municipii de importan naional, cu influen potenial la nivel european;
c) rangul II - municipii de importan interjudeean, judeean sau cu rol de echilibru n reeaua
de localiti;
d) rangul III - orae;
e) rangul IV - sate reedin de comune;
f) rangul V - sate componente ale comunelor i sate aparinnd municipiilor i oraelor.
(3) n aplicarea titlului IX din Codul fiscal, localitilor componente ale oraelor i municipiilor li
se atribuie aceleai ranguri cu cele ale oraelor i ale municipiilor n al cror teritoriu administrativ
se afl, potrivit prevederilor Legii nr. 2/1968.
h1) terenul aferent cldirii de domiciliu - terenul proprietii identificat prin adresa
acestuia, individualizat prin denumire proprie a strzii i numrul potal atribuit
de la adresa de domiciliu;
i) zone din cadrul localitii - zone stabilite de consiliul local, n funcie de poziia
terenului fa de centrul localitii, de reelele edilitare, precum i de alte elemente
specifice fiecrei uniti administrativ-teritoriale, conform documentaiilor de
amenajare a teritoriului i de urbanism, registrelor agricole, evidenelor specifice
cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidene agricole sau cadastrale care pot
afecta valoarea terenului.
9.
(1) Consiliile locale adopt hotrri, potrivit art. 453 lit. i) din Codul fiscal, privind stabilirea unui
numr de cel mult patru zone i delimitarea acestora, n intravilanul unitilor administrative-
teritoriale, n funcie de poziia terenului fa de centrul localitii, de reelele edilitare, precum i
de alte elemente specifice fiecrei uniti administrativ-teritoriale, pe baza documentaiilor de
amenajare a teritoriului i de urbanism, a registrelor agricole, a evidenelor specifice cadastrului
imobiliar-edilitar sau a oricror alte evidene agricole sau cadastrale. n cazul municipiului
Bucureti, hotrrea se adopt de Consiliul General al Municipiului Bucureti. Delimitarea zonelor
se face astfel nct acestea s acopere integral suprafaa intravilanului unitii administrativ-
teritoriale. n cazul n care n intravilan, n urma delimitrii zonelor, sunt terenuri care nu au fost
cuprinse n nicio zon, acestea se consider a fi n zona A.
(2) Identificarea zonelor n intravilanul unitilor administrative-teritoriale se face prin literele: A,
B, C i D. n cazul n care se stabilesc 3 zone, acestea sunt: A, B i C. n cazul n care se stabilesc
2 zone, acestea sunt: A i B. n cazul n care se stabilete doar o zon, aceasta este A.
(3) n cazul n care la nivelul unitii administrativ-teritoriale se impun modificri ale delimitrii
zonelor, consiliile locale pot adopta hotrri n cursul unui an care se vor aplica ncepnd cu anul
fiscal urmtor. Neadoptarea de modificri ale delimitrii zonelor corespunde opiunii consiliilor
locale respective de meninere a delimitrii existente a zonelor pentru anul fiscal urmtor.
(4) Pentru asigurarea unei stabiliti n ceea ce privete delimitarea zonelor, se recomand ca
aceasta s aib caracter multianual.
(5) Dac n cursul anului fiscal se modific rangul localitilor, delimitarea zonelor ori limitele
intravilanului/extravilanului, dup caz, impozitul pe cldiri i impozitul pe teren, n cazul
persoanelor fizice i al celor juridice, dup caz, se modific potrivit noilor condiii, ncepnd cu
data de 1 ianuarie a anului fiscal urmtor.
(6) n situaia prevzut la alin. (5), impozitul pe cldiri i impozitul pe teren datorate se
determin din oficiu de organele fiscale locale, fr a se mai depune o nou declaraie fiscal, iar
contribuabililor li se comunic modificrile survenite.
(7) n cazul unor nfiinri, renfiinri sau reorganizri de uniti administrativ-teritoriale, vechile
delimitri ale zonelor rmn n vigoare pn la adoptarea unor noi hotrri ale consiliilor locale,
conform dispoziiilor alin. (3).
Art. 454. - Impozite i taxe locale Impozitele i taxele locale sunt dup cum
urmeaz:
a) impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri;
b) impozitul pe teren i taxa pe teren;
c) impozitul pe mijloacele de transport;
d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor;
e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate;
f) impozitul pe spectacole;
g) taxele speciale;
h) alte taxe locale.
CAPITOLUL II
Impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri
Art. 455. - Reguli generale (1) Orice persoan care are n proprietate o cldire
situat n Romnia datoreaz anual impozit pentru acea cldire, exceptnd cazul
n care n prezentul titlu se prevede diferit.
227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL II
Impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri - SECIUNEA 1 Reguli generale -
12. Impozitul pe cldiri este anual i se datoreaz ncepnd cu data de 1 ianuarie, pn la data
de 31 decembrie a anului fiscal.
13. Impozitul pe cldiri se determin pentru un an fiscal conform situaiei existente la data de
31 decembrie a anului anterior.
(1) Impozitul pe cldiri este datorat, dup caz, de:

a) titularul dreptului de proprietate asupra cldirii la data de 31 decembrie a anului fiscal
precedent;
b) locatar, n cazul n care la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent, cldirea face
obiectul unui contract de leasing financiar;
c) fiduciar, n cazul n care la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent, cldirea face
obiectul unui contract de fiducie.
(2) Pentru cldirile proprietate public sau privat a statului ori a unitilor
administrativ-teritoriale, concesionate, nchiriate, date n administrare ori n
folosin, dup caz, oricror entiti, altele dect cele de drept public, se stabilete
taxa pe cldiri, care se datoreaz de concesionari, locatari, titularii dreptului de
administrare sau de folosin, dup caz, n condiii similare impozitului pe cldiri.
n cazul transmiterii ulterioare altor entiti a dreptului de concesiune, nchiriere,
administrare sau folosin asupra cldirii, taxa se datoreaz de persoana care are
relaia contractual cu persoana de drept public.
15.
(1) Taxa pe cldiri este datorat de persoanele fizice sau persoanele juridice, altele dect cele
de drept public, care dein dreptul de administrare, folosin nchiriere sau concesiune asupra
cldirii, stabilit n condiiile legii.
(2) n cazul n care persoanele prevzute la alin. (1) transmit ulterior altor persoane dreptul de
concesiune, nchiriere, administrare sau folosin a cldirii, taxa pe cldiri va fi datorat doar de
prima entitate care nu este de drept public, care a primit dreptul de concesiune, nchiriere,
administrare sau folosin.
16. Impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri se stabilesc n funcie de destinaia final a cldirii, care
poate fi rezidenial, nerezidenial sau mixt, pe baza declaraiei pe propria rspundere a
contribuabilului, i se calculeaz n conformitate cu prevederile art. 457-460 din Codul fiscal.
(3) Valoarea la care se calculeaz taxa pe cldiri este valoarea nregistrat n contabilitatea
persoanei de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau
folosin, dup caz.
19. Exemple pentru aplicarea prevederilor referitoare la taxa pe cldiri:

A. O unitate administrativ-teritorial (UAT) deine n proprietate o cldire pe care o d n
administrare unei persoane de drept public (A), care o nchiriaz ulterior unei persoane de drept
privat (B), care la rndul ei o nchiriaz unei/unor tere persoane (C).
a) Conform prevederilor Codului fiscal, taxa pe cldiri este datorat de persoana de drept privat
(B).
b) Taxa se calculeaz similar impozitului pe cldiri, n funcie de scopul n care cldirea este
folosit de ultima persoan/ultimele persoane (C).
c) n cazul n care cldirea are destinaie final rezidenial, nu se datoreaz taxa pe cldiri,
avnd n vedere c aceasta nu este folosit pentru activiti economice sau agrement, n
conformitate cu prevederile art. 456 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
d) n cazul n care cldirea are destinaie final nerezidenial, fiind folosit pentru activiti
economice sau agrement desfurate n relaie cu alte persoane dect persoanele juridice de
drept public, taxa datorat de persoana B se va calcula n conformitate cu prevederile art. 458
sau ale art. 460 alin. (2) i (3) din Codul fiscal.
e) n cazul n care cldirea are destinaie final mixt, taxa se va stabili n conformitate cu
prevederile art. 459 sau ale art. 460 alin. (4) din Codul fiscal, dup caz.
B. n cazul n care o cldire proprietate a statului este concesionat, nchiriat, dat n
administrare ori n folosin, dup caz, unei persoane fizice pentru o perioad care ncepe la data
de 24 martie 2016 i se ncheie la data de 26 martie 2018, locatarul trebuie s depun la organul
fiscal local, pn la data de 25 aprilie 2016, o declaraie n vederea stabilirii taxei pe cldiri, nsoit
de o copie a contractului de nchiriere n care este menionat valoarea cldirii.
n cazul n care cldirea nu este folosit pentru activiti economice sau de agrement, nu se va
datora taxa pe cldiri, n conformitate cu prevederile art. 456 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
n cazul n care cldirea este folosit pentru activiti economice sau de agrement, taxa se
calculeaz lunar, astfel:
a) Pentru luna martie 2016:
Fiind fraciune mai mic de o lun, taxa pe cldiri se calculeaz proporional cu numrul de
zile:
Taxa lunar = valoarea cldirii x (8 zile/365 de zile) x cota taxei
b) Pentru lunile ntregi din perioada de valabilitate a contractului:
Taxa lunar = (valoarea cldirii/12 luni) x cota taxei
c) Luna martie 2018:
Taxa lunar = valoarea cldirii x 23 de zile/365 de zile x cota taxei
Locatarul va plti taxa lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare, ncepnd cu data de 25

aprilie 2016, pn la data de 25 aprilie 2018.
C. n cazul unui contract care prevede nchirierea unei cldiri aflate n proprietatea unitii
administrativ-teritoriale pentru dou ore n ziua de 27 august 2016, locatorul trebuie s depun la
organul fiscal local o declaraie n vederea stabilirii taxei pe cldiri, nsoit de o copie a
contractului de nchiriere n care este menionat valoarea cldirii, pn la data de 26 septembrie
2016, care este prima zi lucrtoare urmtoare termenului de 25 septembrie 2016.
n cazul n care cldirea nu este folosit pentru activiti economice sau de agrement, nu se
datoreaz taxa pe cldiri, n conformitate cu prevederile art. 456 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
calculeaz proporional cu numrul de ore, astfel:
Taxa = (valoarea cldirii/365 zile) x (2 h/24 h) x cota taxei.
n cazul n care contractul de nchiriere privete doar o anumit suprafa dintr-o cldire,
valoarea corespunztoare acestei suprafee se determin proporional cu cota-parte pe care
aceasta o reprezint n suprafaa total a cldirii.
Locatarul pltete locatorului taxa pe cldiri, iar acesta din urm o vars la bugetul local pn
la data de 26 septembrie 2016, care este prima zi lucrtoare urmtoare termenului de 25
septembrie 2016.
D. n cazul unui contract care prevede nchirierea unei cldiri aflat n proprietatea unitii
administrativ-teritoriale, pe o perioad de cte dou ore n 3 zile pe sptmn, pe durata a 5
sptmni, ncepnd cu data de 1 octombrie 2016, locatorul trebuie s depun la organul fiscal
local, pn la data de 25 noiembrie 2016, o declaraie n vederea stabilirii taxei pe cldiri, nsoit
de o copie a contractului de nchiriere n care este menionat valoarea cldirii.
n cazul n care cldirea nu este folosit pentru activiti economice sau de agrement, nu se
datoreaz taxa pe cldiri, n conformitate cu prevederile art. 456 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
calculeaz astfel:
Taxa = (valoarea cldirii/365 zile) x (3 zile x 5) x (2 h/24 h) x cota taxei.
n cazul n care contractul de nchiriere privete doar o anumit suprafa dintr-o cldire,
valoarea corespunztoare acestei suprafee se determin proporional cu cota-parte pe care
aceasta o reprezint n suprafaa total a cldirii.
Locatarul pltete, lunar, locatorului taxa pe cldiri, iar acesta din urm o vars la bugetul local
pn la data de 25 noiembrie 2016, respectiv pn la data de 27 decembrie 2016, care este prima
zi lucrtoare urmtoare termenului de 25 decembrie 2016.
(3) Impozitul prevzut la alin. (1), denumit n continuare impozit pe cldiri,
precum i taxa pe cldiri prevzut la alin. (2) se datoreaz ctre bugetul local al
comunei, al oraului sau al municipiului n care este amplasat cldirea. n cazul
municipiului Bucureti, impozitul i taxa pe cldiri se datoreaz ctre bugetul local
al sectorului n care este amplasat cldirea.
(4) n cazul cldirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, nchiriere,
administrare sau folosin ce se refer la perioade mai mari de o lun, taxa pe
cldiri se stabilete proporional cu numrul de luni pentru care este constituit
dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin. Pentru fraciunile mai
mici de o lun, taxa se calculeaz proporional cu numrul de zile din luna
respectiv.
Impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri - SECIUNEA 1 Reguli generale - 17. -
(1) n cazul cldirilor proprietate public sau privat a statului ori a unitilor administrativ-
teritoriale, care fac obiectul unor contracte de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin,
care se refer la intervale de timp mai mari de o lun, se aplic urmtoarele reguli:
a) taxa pe cldiri se datoreaz de concesionar, locatar, administrator sau utilizator, dup caz;
b) taxa se calculeaz proporional cu numrul de luni prevzute n contract; pentru fraciunile
mai mici de o lun, taxa se calculeaz proporional cu numrul de zile;
c) concesionarul, locatarul, administratorul sau utilizatorul, dup caz, depune o declaraie la
organul fiscal pn la data de 25 a lunii urmtoare intrrii n vigoare a contractului;
d) concesionarul, locatarul, administratorul sau utilizatorul, dup caz, are obligaia s plteasc
taxa pe cldiri la bugetul local lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrei luni din perioada
de valabilitate a contractului.
(41) n cazul cldirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, nchiriere,
administrare sau folosin ce se refer la perioade mai mici de o lun, taxa pe
cldiri se datoreaz proporional cu numrul de zile sau de ore prevzute n
contract.
(2) n cazul cldirilor proprietate public sau privat a statului ori a unitilor administrativ-
teritoriale, care fac obiectul unor contracte de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin
care se refer la intervale de timp mai mici de o lun, se aplic urmtoarele reguli:
a) taxa pe cldiri se datoreaz de concesionar, locatar, administrator sau utilizator, dup caz;
b) taxa se calculeaz proporional cu numrul de zile sau de ore, dup caz, prevzute n
contract; fraciunile de or se rotunjesc la or;
c) persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau
folosin, dup caz, are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal pn la data de 25 a
lunii urmtoare intrrii n vigoare a contractului;
d) persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau
folosin are obligaia s colecteze taxa pe cldiri de la concesionar, locatar, administrator sau
utilizator, dup caz, i s o verse la bugetul local, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrei
luni din perioada de valabilitate a contractului.
(5) Pe perioada n care pentru o cldire se pltete taxa pe cldiri, nu se
datoreaz impozitul pe cldiri.
(51) n cazul n care pentru o cldire proprietate public sau privat a statului ori
a unitii administrativ-teritoriale se datoreaz impozit pe cldiri, iar n cursul unui
an apar situaii care determin datorarea taxei pe cldiri, diferena de impozit
pentru perioada pe care se datoreaz taxa pe cldiri se compenseaz sau se
restituie contribuabilului n anul fiscal urmtor.
18. n cazul n care pentru o cldire proprietate public sau privat a statului ori a unitii
administrativ-teritoriale se datoreaz impozit pe cldiri, iar n cursul anului apar situaii care
genereaz datorarea taxei pe cldiri, atunci n anul fiscal urmtor diferena de impozit pentru
perioada de datorare a taxei se va compensa cu obligaii datorate aceluiai buget sau se va
restitui.
(6) n cazul n care o cldire se afl n proprietatea comun a dou sau mai multe
persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai cldirii datoreaz impozitul pentru
spaiile situate n partea din cldire aflat n proprietatea sa. n cazul n care nu se
pot stabili prile individuale ale proprietarilor n comun, fiecare proprietar n comun
datoreaz o parte egal din impozitul pentru cldirea respectiv.
(2) Dac o cldire se afl n proprietatea comun a dou sau mai multor persoane, la stabilirea
impozitului datorat se au n vedere urmtoarele:
a) cotele-pri sunt prezumate a fi egale, pn la proba contrar. Fiecare dintre coproprietari
datoreaz un impozit egal, rezultat n urma mpririi impozitului datorat pentru ntreaga cldire;
b) n cazul n care cotele-pri din dreptul de proprietate asupra cldirii sunt determinate, fiecare
coproprietar datoreaz impozitul corespunztor cotei-pri deinute.
c) n organizarea evidenei fiscale organul fiscal reflect dreptul de proprietate n cote-pri pe
baza actelor doveditoare. Evidena respectiv nu are implicaii cu privire la datorarea i plata
obligaiilor fiscale;
d) n cazul existenei a doi sau mai muli coproprietari, n actele administrative fiscale se vor
indica i ceilali coproprietari, cu caracter informativ.
Art. 456. - Scutiri (1) Nu se datoreaz impozit/tax pe cldiri pentru:
Impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri - SECIUNEA a 2-a Faciliti i scutiri -
20.
(1) n aplicarea prevederilor art. 456 alin. (1) din Codul fiscal, pentru calculul impozitului/taxei
pe cldiri n cazul ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice, se efectueaz
urmtoarele operaiuni:
a) se determin suprafaa construit desfurat a cldirii. Suprafaa construit desfurat a
cldirii care nu poate fi msurat pe conturul exterior se stabilete prin msurarea suprafeei utile,
delimitat de conturul interior al ncperilor, iar rezultatul se nmulete cu coeficientul de
transformare de 1,4;
b) se determin suprafaa construit desfurat a ncperilor care sunt folosite pentru activiti
economice;
c) se determin cota procentual din cldire ce corespunde ncperilor care sunt folosite pentru
activiti economice, prin mprirea suprafeei prevzute la lit. b) la suprafaa prevzut la lit. a);
d) se determin valoarea ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice, prin
nmulirea valorii cldirii cu cota procentual determinat la lit. c);
e) se determin impozitul pe cldiri corespunztor ncperilor care sunt folosite pentru activiti
economice, prin nmulirea valorii determinate la lit. d) cu cota de impozit prevzut la art. 460
alin. (1), (2) sau (3) din Codul fiscal, dup caz;
f) n cazul n care consiliul local/Consiliul General al Municipiului Bucureti a hotrt majorarea
impozitului pe cldiri potrivit art. 489 din Codul fiscal, impozitul pe cldiri datorat este cel care
corespunde rezultatului nmulirii prevzute la lit. e) cu cota de majorare respectiv.
(2) Pentru orice cldire care nu aparine domeniului public sau domeniului privat al statului ori
al unitilor administrativ- teritoriale se datoreaz impozit/tax pe cldiri, dac n cuprinsul art. 456
din Codul fiscal nu se prevede altfel.
(1) n aplicarea art. 456 alin. (1) din Codul fiscal, scutirea de la plata impozitului pe cldiri se
acord pe baza documentelor doveditoare, valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal
anterior, care atest situaia respectiv, cu excepia contribuabililor care sunt deja cuprini n baza
de date a unitii administrativ-teritoriale.
(3) Diferenele de impozit/tax pe cldiri se vor compensa cu obligaii datorate aceluiai buget
sau se vor restitui n anul fiscal n care contribuabilul depune documentele justificative sau organul
fiscal local constat ncadrarea n situaiile menionate la art. 456 alin. (1) din Codul fiscal.
a) cldirile aflate n proprietatea public sau privat a statului sau a unitilor
administrativ- teritoriale, cu excepia ncperilor folosite pentru activiti economice
sau agrement, altele dect cele desfurate n relaie cu persoane juridice de drept
public;
22. Pentru aplicarea prevederilor art. 456 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, se are n vedere
destinaia final a cldirii/ncperii, dup cum urmeaz:
a) pentru cldirea/ncperea care este folosit n scop economic sau de agrement, se datoreaz
impozit/tax pe cldiri;
b) pentru cldirea/ncperea care nu este folosit n scop economic sau de agrement, nu se
datoreaz impozit/tax pe cldiri.
Exemplu: n cazul unui apartament construit de ANL n condiiile Legii nr. 152/1998 privind
nfiinarea Ageniei Naionale pentru Locuine, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, aparinnd domeniului public sau privat al statului sau al unei uniti administrativ-
teritoriale, folosit pentru locuit, nu se datoreaz impozit pe cldiri i nici tax pe cldiri, n
conformitate cu prevederile art. 456 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
b) cldirile aflate n domeniul privat al statului concesionate, nchiriate, date n
administrare ori n folosin, dup caz, instituiilor publice cu finanare de la bugetul
de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;
c) cldirile aflate n proprietatea fundaiilor nfiinate prin testament constituite,
conform legii, cu scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur
naional, precum i de a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;
d) cldirile care, prin destinaie, constituie lcauri de cult, aparinnd cultelor
religioase recunoscute oficial, asociaiilor religioase i componentelor locale ale
acestora, precum i casele parohiale, cu excepia ncperilor folosite pentru
activiti economice;
Impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri - SECIUNEA a 2-a Faciliti i scutiri - 23. -
(1) Prin sintagma cldirile care, prin destinaie, constituie lcauri de cult se nelege bisericile,
locaurile de nchinciune, casele de rugciuni i anexele acestora. Termenul lca este variant
a termenului loca.
(2) Anexele bisericilor se refer la orice incint care are elementele constitutive ale unei cldiri,
proprietatea unui cult recunoscut de lege sau a unei asociaii religioas, cum ar fi: clopotnia,
cancelaria parohial, agheasmatarul, capela mortuar, incinta pentru aprins lumnri, pangarul,
troia, magazia pentru depozitat diverse obiecte de cult, aezmntul cu caracter social-caritabil,
arhondaricul, chilia, trapeza, incinta pentru desfurarea activitilor cu caracter administrativ-
bisericesc, reedina chiriarhului, precum i altele asemenea; prin aezmnt cu caracter social-
caritabil se nelege serviciul social organizat n conformitate cu prevederile Nomenclatorului
serviciilor sociale, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 867/2015.
(3) Beneficiaz de scutirile prevzute la art. 456 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal cultele i
asociaiile religioase care ndeplinesc condiiile prevzute de Legea nr. 489/2006 privind libertatea
religioas i regimul general al cultelor, republicat.
e) cldirile funerare din cimitire i crematorii;
f) cldirile utilizate de unitile i instituiile de nvmnt de stat, confesional
sau particular, autorizate s funcioneze provizoriu ori acreditate, cu excepia
ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice care genereaz alte
venituri dect cele din taxele de colarizare, servirea meselor pentru precolari,
elevi sau studeni i cazarea acestora, precum i cldirile utilizate de ctre cree,
astfel cum sunt definite i funcioneaz potrivit Legii nr. 263/2007 privind
nfiinarea, organizarea i funcionarea creelor, cu modificrile i completrile
ulterioare;
g) cldirile unei instituii sau uniti care funcioneaz sub coordonarea
Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice sau a Ministerului Tineretului i
Sportului, precum i cldirile federaiilor sportive naionale, cu excepia ncperilor
care sunt folosite pentru activiti economice;
h) cldirile unitilor sanitare publice, cu excepia ncperilor folosite pentru
activiti economice;
i) cldirile din parcurile industriale, parcurile tiinifice i tehnologice, precum i
cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislaiei n materia
ajutorului de stat;
j) cldirile care sunt afectate activitilor hidrotehnice, hidrometrice,
hidrometeorologice, oceanografice, de mbuntiri funciare i de intervenii la
aprarea mpotriva inundaiilor, precum i cldirile din porturi i cele afectate
canalelor navigabile i staiilor de pompare aferente canalelor, cu excepia
ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice;
k) cldirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte,
diguri, baraje i tuneluri i care sunt utilizate pentru exploatarea acestor construcii,
cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru alte activiti economice;
l) cldirile aferente infrastructurii feroviare publice sau infrastructurii metroului;
m) cldirile Academiei Romne i ale fundaiilor proprii nfiinate de Academia
Romn, n calitate de fondator unic, cu excepia ncperilor care sunt folosite
pentru activiti economice;
(4) Prevederile art. 456 alin. (1) lit. m) din Codul fiscal se aplic pentru toate cldirile Academiei
Romne i ale fundaiilor proprii nfiinate de Academia Romn, n calitate de fondator unic,
inclusiv n cazul n care acestea sunt folosite de alte entiti, cu excepia cazurilor cnd sunt
utilizate activiti economice.
n) cldirile aferente capacitilor de producie care sunt n sectorul pentru
aprare cu respectarea legislaiei n materia ajutorului de stat;
o) cldirile care sunt utilizate ca sere, solare, rsadnie, ciupercrii, silozuri
pentru furaje, silozuri i/sau ptule pentru depozitarea i conservarea cerealelor,
cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru alte activiti economice;
p) cldirea folosit ca domiciliu i/sau alte cldiri aflate n proprietatea sau
coproprietatea persoanelor prevzute la art. 2 lit. a), c) -e) din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 82/2006 pentru recunoaterea meritelor personalului
armatei participant la aciuni militare i acordarea unor drepturi acestuia i
urmailor celui decedat, aprobat cu modificri prin Legea nr. 111/2007, cu
(41) n aplicarea prevederilor art. 456 alin. (1) lit. p), r), s), t) din Codul fiscal, n cazul cldirilor
aflate n coproprietate, scutirea de impozit pe cldiri se acord corespunztor cotei-pri din
dreptul de proprietate asupra cldirii.
q) cldirile aflate n domeniul public al statului i n administrarea Regiei
Autonome "Administraia Patrimoniului Protocolului de Stat", cu excepia
ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice;
r) cldirile aflate n proprietatea sau coproprietatea veteranilor de rzboi, a
vduvelor de rzboi i a vduvelor nerecstorite ale veteranilor de rzboi;
*) Potrivit art. II din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 46/2016, scutirile
prevzute la art. 456 alin. (1) lit. r) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, astfel cum au fost completate prin prezenta
ordonan de urgen, aferente anului 2016, se aplic de la data intrrii n vigoare
a prezentei ordonane de urgen. Organele fiscale locale recalculeaz impozitele
datorate proporional cu perioada cuprins ntre 1 ianuarie 2016 i data intrrii n
vigoare a prezentei ordonane de urgen.
s) cldirea folosit ca domiciliu aflat n proprietatea sau coproprietatea
persoanelor prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, i a persoanelor fizice prevzute la art. 1 din
Ordonana Guvernului nr. 105/1999, aprobat cu modificri i completri prin
Legea nr. 189/2000, cu modificrile i completrile ulterioare;
prevzute la art. 456 alin. (1) lit. s) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
t) cldirea folosit ca domiciliu aflat n proprietatea sau coproprietatea
persoanelor cu handicap grav sau accentuat i a persoanelor ncadrate n gradul
I de invaliditate, respectiv a reprezentanilor legali ai minorilor cu handicap grav
sau accentuat i ai minorilor ncadrai n gradul I de invaliditate;
(2) n nelesul art. 456 alin. (1) lit. t) din Codul fiscal, scutirea de impozit/taxa pe cldiri se acord
ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor depunerii documentelor doveditoare, proporional
cu numrul de luni menionate n certificat.
u) cldirile aflate n proprietatea organizaiilor cetenilor aparinnd minoritilor
naionale din Romnia, cu statut de utilitate public, precum i cele nchiriate,
concesionate sau primite n administrare ori n folosin de acestea de la o instituie
sau o autoritate public, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti
economice;
v) cldirile destinate serviciului de apostil i supralegalizare, cele destinate
depozitrii i administrrii arhivei, precum i cldirile afectate funcionrii Centrului
Naional de Administrare a Registrelor Naionale Notariale;
(5) n nelesul art. 456 alin. (1) lit. v) din Codul fiscal, termenul "arhiv" se refer la arhiva
notarial, n conformitate cu prevederile Legii notarilor publici i a activitii notariale nr. 36/1995,
republicat.
w) cldirile deinute sau utilizate de ctre ntreprinderile sociale de inserie.
x) cldirile clasate ca monumente istorice, de arhitectur sau arheologice,
indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, care au faada
stradal i/sau principal renovat sau reabilitat conform prevederilor Legii nr.
422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti
economice.
Litera va fi introdus prin Lege 209/2017 la 01/01/2018.
(2) Consiliile locale pot hotr s acorde scutirea sau reducerea impozitului/taxei
pe cldiri datorate pentru urmtoarele cldiri:
24.
(1) Pentru aplicarea prevederilor art. 456 alin. (2) din Codul fiscal, consiliile locale pot adopta
hotrri privind scutirea sau reducerea impozitului pe cldiri i a taxei pe cldiri pe baz de criterii
i proceduri proprii. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie este ndeplinit de consiliile
locale ale sectoarelor, pe baza unei proceduri-cadru aprobate de ctre Consiliul General al
Municipiului Bucureti.
(2) Scutirea sau reducerea de impozit/tax pe cldiri se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie
a anului urmtor celui n care contribuabilul depune actele care atest ncadrarea cldirii n una
din situaiile de la art. 456 alin. (2) din Codul fiscal.
(3) n aplicarea art. 456 alin. (2) din Codul fiscal Consiliile locale pot avea n vedere obiectivele
din Lista Patrimoniului Mondial, obiective din Lista Tentativ a Patrimoniului Mondial a Romniei,
obiective din anexa nr. III la Legea nr. 5/2000 privind aprobarea Planului de amenajare a
teritoriului naional - Seciunea a III-a - zone protejate, zonele de interes arheologic prioritar,
monumente istorice de valoare naional i universal definite n baza art. 8 al Legii nr. 422/2001
privind protejarea monumentelor istorice, republicat, cu modificrile ulterioare, categorii de
obiective rare la nivel naional sau vulnerabile, monumente istorice reprezentative pentru
patrimoniul cultural local definite n baza art. 8 al Legii nr. 422/2001 privind protejarea
monumentelor istorice, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
(4) ntre documentele justificative necesare pentru acordarea scutirii sau reducerii de
impozit/tax pe cldiri, potrivit art. 456 alin. (2) lit. m) i n) din Codul fiscal, pentru lucrrile la
cldirile monument istoric din zonele de protecie ale monumentelor istorice i din zonele
construite protejate, se numr copia avizului conform al Ministerului Culturii sau al direciilor
judeene de cultur, respectiv al Direciei de Cultur a Municipiului Bucureti, potrivit prevederilor
legale.
25.
(1) Hotrrile adoptate conform pct. 24 includ prevederi referitoare la:
a) categoriile de cldiri pentru care se acord scutire de impozit/tax;
b) categoriile de cldiri pentru care se aplic diverse procente de reducere;
c) documentele justificative necesare pentru acordarea scutirii sau reducerii de impozit/tax.
(2) n cazurile n care organul fiscal dispune de documentele menionate la alin. (1) lit. c), nu
mai este necesar depunerea acestora de ctre contribuabili.
a) cldirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectur
sau arheologice, muzee ori case memoriale;
Litera va fi modificat prin Lege 209/2017 la 01/01/2018, dup cum urmeaz:
a) cldirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectur
sau arheologice, muzee ori case memoriale, altele dect cele prevzute la alin. (1)
lit. x);
b) cldiri pentru care s-a instituit un regim de protecie, altele dect monumentele
istorice, amplasate n zone de protecie ale monumentelor istorice i n zonele
construite protejate;
c) cldirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de ctre organizaii
neguvernamentale i ntreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale;
d) cldirile utilizate de organizaii nonprofit folosite exclusiv pentru activitile fr
scop lucrativ;
e) cldirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic
al unor imobile preluate n mod abuziv n perioada 6 martie 1945-22 decembrie
1989, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru perioada pentru
care proprietarul menine afectaiunea de interes public;
f) cldirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 94/2000 privind retrocedarea unor bunuri imobile care au aparinut
cultelor religioase din Romnia, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menine afectaiunea de
interes public;
g) cldirile restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonana de urgen a Guvernului
nr. 83/1999 privind restituirea unor bunuri imobile care au aparinut comunitilor
cetenilor aparinnd minoritilor naionale din Romnia, republicat, pentru
perioada pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public;
h) cldirea nou cu destinaie de locuin, realizat n condiiile Legii locuinei nr.
114/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i cldirea
cu destinaie de locuin, realizat pe baz de credite, n conformitate cu
Ordonana Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investiiilor pentru realizarea
unor lucrri publice i construcii de locuine, aprobat cu modificri i completri
prin Legea nr. 82/1995, cu modificrile i completrile ulterioare. n cazul
nstrinrii cldirii, scutirea de impozit nu se aplic noului proprietar al acesteia;
i) cldirile afectate de calamiti naturale, pentru o perioad de pn la 5 ani,
ncepnd cu 1 ianuarie a anului n care s-a produs evenimentul;
j) cldirea folosit ca domiciliu i/sau alte cldiri aflate n proprietatea sau
coproprietatea persoanelor prevzute la art. 3 alin. (1) lit. b) i art. 4 alin. (1) din
k) cldirea folosit ca domiciliu, aflat n proprietatea sau coproprietatea
persoanelor ale cror venituri lunare sunt mai mici dect salariul minim brut pe ar
ori constau n exclusivitate din indemnizaie de omaj sau ajutor social;
l) cldirile aflate n proprietatea operatorilor economici, n condiiile elaborrii
unor scheme de ajutor de stat/de minimis avnd un obiectiv prevzut de legislaia
n domeniul ajutorului de stat;
m) cldirile la care proprietarii au executat pe cheltuial proprie lucrri de
intervenie pentru creterea performanei energetice, pe baza procesului-verbal de
recepie la terminarea lucrrilor, ntocmit n condiiile legii, prin care se constat
realizarea msurilor de intervenie recomandate de ctre auditorul energetic n
certificatul de performan energetic sau, dup caz, n raportul de audit energetic,
astfel cum este prevzut n Ordonana de urgen a Guvernului nr. 18/2009 privind
creterea performanei energetice a blocurilor de locuine, aprobat cu modificri
i completri prin Legea nr. 158/2011, cu modificrile i completrile ulterioare;
n) cldirile unde au fost executate lucrri n condiiile Legii nr. 153/2011 privind
msuri de cretere a calitii arhitectural-ambientale a cldirilor, cu modificrile i
completrile ulterioare;
o) cldirile persoanelor care domiciliaz i locuiesc efectiv n unele localiti din
Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii", n conformitate cu
Ordonana Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea unor faciliti persoanelor
care domiciliaz sau lucreaz n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia
Biosferei "Delta Dunrii", republicat, cu modificrile ulterioare;
p) cldirile deinute de cooperaiile de consum sau meteugreti i de
societile cooperative agricole, n condiiile elaborrii unor scheme de ajutor de
stat/de minimis avnd un obiectiv prevzut de legislaia n domeniul ajutorului de
stat;
r) cldirile deinute de asociaiile de dezvoltare intercomunitar.
(3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilit conform alin.
(2), se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care
persoana depune documentele justificative.
27.
(1) Facilitile fiscale acordate la plata impozitului/taxei pe cldiri prevzute la art. 456 din Codul
fiscal se acord pe baza cererii persoanelor fizice sau juridice, la care se anexeaz copii ale
documentelor justificative care atest situaia respectiv, certificate de conformitate cu originalul
potrivit prevederilor art. 64 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare.
(2) Dac n cursul unui an intervin schimbri care conduc la modificarea condiiilor n care se
acord scutirile sau reducerile de impozit pe cldiri, persoanele n cauz trebuie s depun noi
declaraii fiscale n termen de 30 de zile de la apariia schimbrilor.
(3) Pentru aplicarea corespunztoare a pct. 12 din prezentele norme metodologice, scutirile i
reducerile de la plata impozitului pe cldiri prevzute la art. 456 alin. (2) din Codul fiscal se acord
ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor, cu excepia celor prevzute la art. 495 lit. d) din
Codul fiscal care se acord ncepnd cu data de 1 ianuarie 2016.
(4) Impozitul pe cldirile aflate n proprietatea persoanelor fizice i juridice care
sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durat
de cel mult 6 luni n cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se
aplic n anul fiscal urmtor celui n care este ndeplinit aceast condiie.
26. Reducerea de impozit pe cldiri, n situaia prevzut la art. 456 alin. (4) din Codul fiscal,
se acord pe baza cererii contribuabililor, persoane fizice sau juridice, la care anexeaz
documente justificative aferente activitii pentru care sunt autorizai, referitoare la funcionarea
structurilor turistice, cum ar fi, de exemplu: facturi de utiliti, facturi fiscale, state de plat a
salariailor sau orice alte documente solicitate de organul fiscal local.
(5) n cazul scutirilor prevzute la alin. (1) lit. r), s) i t):
a) scutirea se acord integral pentru cldirile aflate n proprietatea persoanelor
menionate la alin. (1) lit. r), deinute n comun cu soul sau soia. n situaia n care
o cot-parte din cldiri aparine unor teri, scutirea nu se acord pentru cota-parte
deinut de aceti teri;
b) scutirea se acord pentru ntreaga cldire de domiciliu deinut n comun cu
soul sau soia, pentru cldirile aflate n proprietatea persoanelor menionate la
alin. (1) lit. s) i t). n situaia n care o cot-parte din cldirea de domiciliu aparine
unor teri, scutirea nu se acord pentru cota-parte deinut de aceti teri.
Art. 457. - Calculul impozitului pe cldirile rezideniale aflate n proprietatea
persoanelor fizice Pus n aplicare la data de 13/01/2016 prin Normele metodologice de
- CAPITOLUL II Impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri - SECIUNEA a 3-a Calculul impozitului pe
cldirile rezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice -
36. Pentru calculul impozitului pe cldirile rezideniale, n cazul persoanelor fizice, se utilizeaz
urmtoarele date:
a) rangul localitii unde se afl situat cldirea;
b) zona n cadrul localitii;
c) suprafaa construit desfurat a cldirii, iar dac aceasta nu se cunoate, suprafaa util:
(i) cea determinat pe baza dimensiunilor msurate pe conturul exterior al acesteia; sau
(ii) n cazul n care cldirea nu poate fi efectiv msurat pe conturul exterior, suprafaa util a
cldirii nmulit cu coeficientul de transformare de 1,4;
d) tipul cldirii i instalaiile cu care este dotat aceasta, pentru ncadrarea n tabelul de la art.
457 alin. (2) din Codul fiscal;
e) amplasarea apartamentului ntr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri i 8 apartamente;
f) anul terminrii cldirii sau anul n care s-a efectuat recepia la terminarea lucrrilor de
renovare major;
g) folosina cldirii, respectiv n scop rezidenial sau n scop nerezidenial;
h) cotele adiionale i majorrile stabilite pentru impozitul pe cldiri, n condiiile art. 489 din
Codul fiscal.
37. Exemplu de calcul pentru impozitul pe cldiri aferent anului 2016, n cazul unei cldiri
rezideniale aflate n proprietate unei persoane fizice:
A. Date despre cldire:
a) rangul localitii: III;
b) zona n cadrul localitii: C;
c) suprafaa util: 67 m2;
d) tipul cldirii: cu perei din crmid ars, dotat cu toate cele patru instalaii (ap, canalizare,
electric i de nclzire);
e) apartament amplasat ntr-un bloc cu 7 etaje i mai mult de 8 apartamente;
f) anul terminrii cldirii: 1951; nu s-au efectuat lucrri de renovare major;
g) cldirea este folosit n scop rezidenial;
h) consiliul local a hotrt pentru anul 2016 o cot adiional de 15%.
B. Explicaii privind modul de calcul al impozitului pe cldiri, aa cum rezult din aplicarea art.
457 din Codul fiscal:
a) se determin suprafaa construit desfurat a cldirii, prin nmulirea suprafeei utile cu
coeficientul de transformare de 1,4:
67 m2 x 1,4 = 93,8 m2;
b) se determin valoarea impozabil a acestei cldiri:
(i) suprafaa construit desfurat prevzut la lit. a) se nmulete cu valoarea impozabil a
cldirii cu perei din crmid ars, dotat cu toate cele patru instalaii, astfel:
93,8 m2 x 1.000 lei/m2 = 93.800 lei;
(ii) se identific coeficientul de corecie din tabelul prevzut la art. 457 alin. (6) din Codul fiscal,
corespunztor zonei C i rangului III, respectiv 2,10, care se diminueaz cu 0,1 conform art. 457
alin. (7) din Codul fiscal:
93.800 lei x 2 = 187.600 lei;
(iii) vechimea cldirii este cuprins ntre 50 de ani i 100 de ani, astfel c valoarea impozabil
se reduce cu 30%, conform art. 457 alin. (8) lit. b) din Codul fiscal:
187.600 lei x 30% = 56.280 lei
187.600 lei - 56.280 lei = 131.320 lei;
(iv) se determin impozitul pe cldiri anual:
131.320 lei x 0,1% = 131,32 lei;
(v) avnd n vedere hotrrea consiliului local de instituire a unei cote adiionale de 15%,
impozitul determinat la pct. iv se majoreaz cu acest procent sau pentru uurarea calculului,
impozitul pe cldiri se nmulete cu 1,15 respectiv:
131,32 lei x 1,15 = 151,018 lei.
Potrivit pct. 11 lit. n) din normele metodologice de aplicare a titlului IX, fraciunea de 0,018 lei
se neglijeaz, fiind sub 50 de bani, iar impozitul pe cldiri astfel determinat se rotunjete la 151
lei.
(1) Pentru cldirile rezideniale i cldirile-anex, aflate n proprietatea
persoanelor fizice, impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote
cuprinse ntre 0,08%-0,2%, asupra valorii impozabile a cldirii. Cota impozitului pe
cldiri se stabilete prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului
Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.
Impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri - SECIUNEA a 3-a Calculul impozitului pe cldirile
rezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice -
28. Pentru aplicarea prevederilor art. 457 din Codul fiscal, consiliile locale, respectiv Consiliul
General al Municipiului Bucureti, n cazul municipiului Bucureti, adopt anual hotrri privind
cota impozitului/taxei pe cldiri.
(2) Valoarea impozabil a cldirii, exprimat n lei, se determin prin nmulirea
suprafeei construite desfurate a acesteia, exprimat n metri ptrai, cu valoarea
impozabil corespunztoare, exprimat n lei/m2, din tabelul urmtor:
rezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice -
29. Pentru determinarea valorii impozabile a cldirilor, stabilit pe baza criteriilor i valorilor
prevzute de art. 457 alin. (2) din Codul fiscal, se au n vedere instalaiile cu care este dotat
cldirea, respectiv:
a) se ncadreaz pentru aplicarea valorilor impozabile prezentate n coloana a doua din tabel
acele cldiri care sunt dotate, cumulativ, cu instalaii de ap, de canalizare, electrice i de
nclzire, dup cum urmeaz:
(i) cldirea se consider dotat cu instalaie de ap dac alimentarea cu ap se face prin
conducte, dintr-un sistem de aduciune din reele publice sau direct dintr-o surs natural - pu,
fntn sau izvor - n sistem propriu;
(ii) cldirea se consider c are instalaie de canalizare dac este dotat cu conducte prin care
apele menajere sunt evacuate n reeaua public;
(iii) cldirea se consider c are instalaie electric dac este dotat cu cablaje interioare
racordate la reeaua public sau la o surs de energie electric - grup electrogen, microcentral,
instalaii eoliene, fotovoltaice sau microhidrocentral;
(iv) cldirea se consider c are instalaie de nclzire dac aceasta se face prin intermediul
agentului termic - abur sau ap cald de la centrale electrice, centrale termice de cartier,
termoficare local sau centrale termice proprii - i l transmit n sistemul de distribuie n interiorul
cldirii, constituit din conducte i radiatoare - calorifere, indiferent de combustibilul folosit - gaze,
combustibil lichid, combustibil solid;
b) se ncadreaz pentru aplicarea valorilor impozabile prevzute n coloana a treia din tabel
acele cldiri care nu se regsesc n explicaiile de la lit. a), respectiv cele care nu au niciuna dintre
aceste instalaii sau au doar una, dou ori trei dintre ele.
30. Meniunea cu privire la existena sau inexistena instalaiilor se face prin declaraia
contribuabilului.
31. n situaia n care, pe parcursul anului fiscal, o cldire ncadrat pentru aplicarea valorilor
impozabile prevzute n coloana "Cldire fr instalaii de ap, canalizare, electricitate sau
nclzire (lei/m2) " din tabelul de la art. 457 alin. (2) din Codul fiscal face obiectul aplicrii valorilor
impozabile prevzute n coloana a doua, ca efect al dotrii cu toate cele patru instalaii,
modificarea impozitului pe cldiri se face ncepnd cu anul fiscal urmtor celui n care a aprut
aceast situaie, contribuabilul avnd obligaia depunerii unei noi declaraii fiscale. n mod similar
se procedeaz i n situaia n care la cldirea dotat cu toate cele patru instalaii, pe parcursul
anului fiscal, se elimin din sistemul constructiv oricare dintre aceste instalaii.
32. n cazul unei cldiri ai crei perei exteriori sunt construii din materiale diferite, tipul cldirii
va fi considerat cel corespunztor materialului care are ponderea cea mai mare, aa cum reiese
din proiectul care a stat la baza emiterii autorizaiei de construire, iar n lipsa acestuia pe baza
declaraiei pe propria rspundere a contribuabilului.
33. Pentru determinarea valorilor impozabile, pe ranguri de localiti i zone n cadrul acestora,
att pentru intravilan, ct i pentru extravilan, ncadrarea cldirilor urmeaz ncadrarea terenurilor
efectuat de ctre consiliile locale, avndu-se n vedere precizrile de la pct. 8 i 9 din normele
metodologice pentru aplicarea titlului IX din Codul fiscal.
34.
(1) Suprafaa construit desfurat a unei cldiri, care st la baza calculului impozitului pe
cldirile rezideniale datorat de persoanele fizice, rezult din actul de proprietate sau din
documentaia cadastral, iar n lipsa acestora, din schia/fia cldirii sau din alte documente
asemntoare.
(2) Dac n documente este nscris suprafaa construit desfurat a cldirii, pentru
determinarea impozitului pe cldiri nu se ia n calcul suprafaa util i, implicit, nu se aplic
coeficientul de transformare.
35. Pentru determinarea valorii impozabile n cazul n care cldirea are suprafee ce se
ncadreaz n categoria E sau F din tabelul de la art. 457 alin. (2) din Codul fiscal, impozitul pe
cldiri pentru aceste suprafee se stabilete distinct i se cumuleaz cu impozitul calculat pentru
celelalte suprafee.
Valoarea impozabil
- lei/m2 -
Tipul cldirii Cu instalaii de ap,

Fr instalaii de ap,
canalizare, electrice i
canalizare, electrice
nclzire (condiii
sau nclzire
cumulative)
A. Cldire cu cadre din beton armat sau cu perei 1.000 600
exteriori din crmid ars sau din orice alte materiale
rezultate n urma unui tratament termic i/sau chimic
B. Cldire cu pereii exteriori din lemn, din piatr 300 200

natural, din crmid nears, din vltuci sau din orice
alte materiale nesupuse unui tratament termic i/sau
chimic
C. Cldire-anex cu cadre din beton armat sau cu perei 200 175
exteriori din crmid ars sau din orice alte materiale
rezultate n urma unui tratament termic i/sau chimic
D. Cldire-anex cu pereii exteriori din lemn, din piatr 125 75

natural, din crmid nears, din vltuci sau din orice
alte materiale nesupuse unui tratament termic i/sau
chimic
E. n cazul contribuabilului care deine la aceeai adres 75% din suma care s-ar 75% din suma care s-ar
ncperi amplasate la subsol, demisol i/sau la aplica cldirii aplica cldirii
mansard, utilizate ca locuin, n oricare dintre tipurile
de cldiri prevzute la lit. A-D
F. n cazul contribuabilului care deine la aceeai adres 50% din suma care s-ar 50% din suma care s-ar
ncperi amplasate la subsol, la demisol i/sau la aplica cldirii aplica cldirii
mansard, utilizate n alte scopuri dect cel de locuin,
n oricare dintre tipurile de cldiri prevzute la lit. A-D
(3) n cazul unei cldiri care are pereii exteriori din materiale diferite, pentru
stabilirea valorii impozabile a cldirii se identific n tabelul prevzut la alin. (2)
valoarea impozabil corespunztoare materialului cu ponderea cea mai mare.
(4) Suprafaa construit desfurat a unei cldiri se determin prin nsumarea
suprafeelor seciunilor tuturor nivelurilor cldirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor
sau ale celor situate la subsol sau la mansard, exceptnd suprafeele podurilor
neutilizate ca locuin, ale scrilor i teraselor neacoperite.
(5) Dac dimensiunile exterioare ale unei cldiri nu pot fi efectiv msurate pe
conturul exterior, atunci suprafaa construit desfurat a cldirii se determin
prin nmulirea suprafeei utile a cldirii cu un coeficient de transformare de 1,4.
(6) Valoarea impozabil a cldirii se ajusteaz n funcie de rangul localitii i
zona n care este amplasat cldirea, prin nmulirea valorii determinate conform
alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecie corespunztor, prevzut n tabelul urmtor:
Zona n cadrul
Rangul localitii
localitii
0 I II III IV V
A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05
B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00
C 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95
D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90
(7) n cazul unui apartament amplasat ntr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri i 8
apartamente, coeficientul de corecie prevzut la alin. (6) se reduce cu 0,10.
(8) Valoarea impozabil a cldirii, determinat n urma aplicrii prevederilor alin.
(1)-(7), se reduce n funcie de anul terminrii acesteia, dup cum urmeaz:
a) cu 50%, pentru cldirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1
ianuarie a anului fiscal de referin;
b) cu 30%, pentru cldirea care are o vechime cuprins ntre 50 de ani i 100 de
ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referin;
c) cu 10%, pentru cldirea care are o vechime cuprins ntre 30 de ani i 50 de
ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referin.
(9) n cazul cldirii la care au fost executate lucrri de renovare major, din punct
de vedere fiscal, anul terminrii se actualizeaz, astfel c acesta se consider ca
fiind cel n care a fost efectuat recepia la terminarea lucrrilor. Renovarea major
reprezint aciunea complex care cuprinde obligatoriu lucrri de intervenie la
structura de rezisten a cldirii, pentru asigurarea cerinei fundamentale de
rezisten mecanic i stabilitate, prin aciuni de reconstruire, consolidare,
modernizare, modificare sau extindere, precum i, dup caz, alte lucrri de
intervenie pentru meninerea, pe ntreaga durat de exploatare a cldirii, a
celorlalte cerine fundamentale aplicabile construciilor, conform legii, viznd, n
principal, creterea performanei energetice i a calitii arhitectural-ambientale i
funcionale a cldirii. Anul terminrii se actualizeaz n condiiile n care, la
terminarea lucrrilor de renovare major, valoarea cldirii crete cu cel puin 50%
fa de valoarea acesteia la data nceperii executrii lucrrilor.
Art. 458. - Calculul impozitului pe cldirile nerezideniale aflate n
proprietatea persoanelor fizice Pus n aplicare la data de 21/03/2016 prin Normele
metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX
Impozite i taxe locale - CAPITOLUL II Impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri - SECIUNEA a 4-a
Calculul impozitului pe cldirile nerezideniale -
38. Pentru stabilirea impozitului pe cldiri conform art. 458 i art. 460 alin. (2) i (3) din Codul
fiscal, n cazul n care contribuabilul depune la organul fiscal local o declaraie la care anexeaz
un raport de evaluare, valoarea impozabil a cldirii este considerat a fi cea care rezult din
raportul de evaluare, chiar i n situaia n care cldirea a fost finalizat sau dobndit n ultimii 5
ani anteriori anului de referin, n cazul persoanelor fizice, respectiv n ultimii 3 ani anteriori anului
de referin, n cazul persoanelor juridice.
(1) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice,
impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote cuprinse ntre 0,2-1,3%
asupra valorii care poate fi:
a) valoarea rezultat dintr-un raport de evaluare ntocmit de un evaluator
autorizat n ultimii 5 ani anteriori anului de referin, depus la organul fiscal local
pn la primul termen de plat din anul de referin;
nerezideniale -
40. Rapoartele de evaluare n scopul stabilirii impozitului pe cldiri pot fi verificate de autoritile
locale n conformitate cu standardele de evaluare n vigoare la data evalurii.
nerezideniale -
39.
(1) Rapoartele de evaluare se ntocmesc de un evaluator autorizat n conformitate cu
standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data evalurii i reflect valoarea cldirii
la data de 31 decembrie a anului anterior anului de referin i nu se nregistreaz n evidenele
contabile.
(2) n vederea stabilirii impozitului pe cldiri, rapoartele de evaluare se depun n copie, la
organul fiscal local, ca anex la declaraia contribuabilului, pn la primul termen de plat din
anul de referin.
(3) ncepnd cu luna iunie a anului 2016, organele fiscale locale comunic Ministerului
Finanelor Publice, pn la data de 15 a fiecrei luni, informaiile din rapoartele de evaluare
depuse de contribuabili, n vederea introducerii acestora ntr-un registru electronic. Registrul
electronic se public pe pagina de internet a Ministerului Finanelor Publice i poate fi consultat
de orice persoan. Instruciunile de completare, organizare i exploatare a registrului electronic
se aprob prin ordin comun al ministrului finanelor publice i al ministrului dezvoltrii regionale i
administraiei publice.
b) valoarea final a lucrrilor de construcii, n cazul cldirilor noi, construite n
ultimii 5 ani anteriori anului de referin;
c) valoarea cldirilor care rezult din actul prin care se transfer dreptul de
proprietate, n cazul cldirilor dobndite n ultimii 5 ani anteriori anului de referin.
Impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri - SECIUNEA a 6-a Declararea, dobndirea, nstrinarea i
modificarea cldirilor -
53. Pentru aplicarea art. 458 alin. (1) lit. c) i art. 460 alin. (5) lit. d), n cazul n care valoarea
cldirii nu se evideniaz distinct n actele prin care se dobndete/nstrineaz dreptul de
proprietate, impozitul pe cldiri se va stabili la valoarea total din actul respectiv. De exemplu, n
cazul unui contract de vnzare-cumprare a unei cldiri i a unui teren, n sum total de 300.000
lei, n care nu este identificat distinct valoarea cldirii, impozitul pe cldiri se va calcula asupra
valorii de 300.000 lei.
(2) Cota impozitului pe cldiri se stabilete prin hotrre a consiliului local. La
nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al
(3) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice,
utilizate pentru activiti din domeniul agricol, impozitul pe cldiri se calculeaz prin
aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cldirii.
nerezideniale -
41. Din punct de vedere fiscal, se consider ca fiind activiti din domeniul agricol numai cele
care corespund activitilor corespunztoare grupelor 011-016 din Ordinul preedintelui
Institutului Naional de Statistic nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificrii activitilor din
economia naional - CAEN.
42. Din punct de vedere fiscal, se consider ca fiind utilizate pentru activiti din domeniul agricol
numai acele cldiri folosite n exclusivitate pentru activitile care corespund grupelor 011-016 din
Ordinul preedintelui Institutului Naional de Statistic nr. 337/2007 privind actualizarea
Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN.
(4) n cazul n care valoarea cldirii nu poate fi calculat conform prevederilor
alin. (1), impozitul se calculeaz prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii
impozabile determinate conform art. 457.
Art. 459. - Calculul impozitului pe cldirile cu destinaie mixt aflate n
proprietatea persoanelor fizice (1) n cazul cldirilor cu destinaie mixt aflate
n proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaz prin nsumarea
impozitului calculat pentru suprafaa folosit n scop rezidenial conform art. 457
cu impozitul determinat pentru suprafaa folosit n scop nerezidenial, conform
art. 458.
Impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri - SECIUNEA a 5-a Calculul impozitului pe cldirile cu
destinaie mixt -
43. Pentru cldirile cu destinaie mixt, aflate n proprietatea persoanelor fizice, la adresa crora
este nregistrat un domiciliu fiscal, la care nu se desfoar nicio activitate economic, impozitul
se calculeaz conform art. 457 din Codul fiscal.
44. n cazul unei cldiri cu destinaie mixt, aflat n proprietatea persoanelor fizice, la adresa
creia este nregistrat un domiciliu fiscal, la care se desfoar o activitate economic, cnd
suprafeele folosite n scop rezidenial i cele folosite n scop nerezidenial, impozitul se
calculeaz prin nsumarea impozitului aferent suprafeei folosite n scop nerezidenial rezult din
documentaia cadastral, calculat potrivit art. 457 din Codul fiscal, cu impozitul aferent suprafeei
folosite n scop nerezidenial, calculat potrivit art. 458 din Codul fiscal.
45. Delimitarea suprafeelor pentru stabilirea impozitului, n funcie de destinaia rezidenial

sau nerezidenial, rezult din documentul anexat la declaraia depus de contribuabil la organul
fiscal local competent, care poate fi, dup caz:
a) contractul de nchiriere, n care se precizeaz suprafaa transmis pentru desfurarea
activitii economice;
b) contractul de comodat ncheiat conform art. 2.146-2.157 din Codul civil, n care se precizeaz
suprafaa n care se precizeaz suprafaa transmis pentru desfurarea activitii economice;
c) autorizaia de construire i/sau de desfiinare, dup caz, privind schimbarea de destinaie a
cldirii, n condiiile Legii nr. 50/1991 privind autorizarea executrii lucrrilor de construcii,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
d) documentaia cadastral;
e) orice documente doveditoare, altele dect cele prevzute la lit. a)-d);
f) declaraia pe propria rspundere a proprietarului cldirii nregistrat la organul fiscal, n cazul
n care nu exist alte documente doveditoare.
46. n aplicarea prevederilor art. 459 alin. (1) din Codul fiscal, pentru calculul impozitului/taxei
pe cldiri atunci cnd suprafeele folosite n scop rezidenial i cele folosite n scop nerezidenial
rezult din alte documente dect din documentaia cadastral i au fost puse la dispoziia
organului fiscal prin declaraia pe propria rspundere a proprietarului se efectueaz urmtoarele
operaiuni:
a) se determin suprafaa construit desfurat a cldirii. Suprafaa construit desfurat a
cldirii care nu poate fi msurat pe conturul exterior se stabilete prin msurarea suprafeei utile,
delimitat de conturul interior al ncperilor, iar rezultatul se nmulete cu coeficientul de
transformare de 1,4;
b) se determin suprafaa construit desfurat a ncperilor care sunt folosite n scop
nerezidenial;
c) se determin cota procentual din cldire care corespunde ncperilor care sunt folosite n
scop nerezidenial, prin mprirea suprafeei prevzute la lit. b) la suprafaa prevzut la lit. a);
d) se determin valoarea ncperilor care sunt folosite n scop nerezidenial, prin nmulirea
valorii cldirii rezultat dintr-un raport de evaluare nerezidenial, cu cota procentual determinat
la lit. c);
e) se determin impozitul pe cldiri corespunztor ncperilor care sunt folosite n scop
rezidenial, n conformitate cu prevederile art. 457 din Codul fiscal;
f) se determin impozitul pe cldiri corespunztor ncperilor care sunt folosite n scop
nerezidenial, n conformitate cu prevederile art. 458 din Codul fiscal;
g) se determin impozitul total, prin nsumarea impozitului determinat la lit. e) cu impozitul
determinat la lit. f) i aplicarea rotunjirilor, conform pct. 11 lit. n) din prezentele norme.
48. Exemple de calcul al impozitului datorat pentru anul 2016, n cazul unei cldiri cu destinaie
mixt, aflat n proprietatea unei persoane fizice, cnd se cunosc suprafeele folosite n scop
rezidenial i n scop nerezidenial:
A. Date despre cldire:
a) rangul localitii: 0;
b) zona n cadrul localitii: B;
c) suprafaa util a cldirii: 190 m2, din care 90 m2 cu destinaie rezidenial i 100 m2 cu
destinaie nerezidenial;
d) tipul cldirii: cu cadre din beton armat, dotat cu toate cele patru instalaii;
e) data construciei: 2000;
f) cotele de impozitare stabilit prin hotrre a consiliului local pentru 2016: pentru cldirile
rezideniale 0,1%, iar pentru cldirile nerezideniale 1%;
g) pentru anul 2016, consiliul local nu a stabilit cote adiionale la impozitul pe cldiri.
B. Explicaii privind modul de calcul al impozitului pe cldiri, aa cum rezult din aplicarea art.
459 din Codul fiscal:
a) se determin impozitul aferent suprafeei folosite n scop rezidenial:
(i) se determin suprafaa construit desfurat prin nmulirea suprafeei utile cu coeficientul
de transformare de 1,4:
90 m2 x 1,4 = 126 m2;
(ii) se determin valoarea impozabil a suprafeei rezideniale: suprafaa construit desfurat
prevzut la pct. 1.1 se nmulete cu valoarea impozabil a cldirii cu cadre de beton armat,
dotat cu toate cele patru instalaii, astfel:
126 m2 x 1.000 lei/m2 = 126.000 lei;
(iii) se identific coeficientul de corecie din tabelul prevzut la art. 457 alin. (6) din Codul fiscal,
corespunztor zonei B i rangului 0, respectiv 2,50:
126.000 lei x 2,50 = 315.000 lei;
(iv) se calculeaz impozitul pe cldiri pentru suprafaa folosit n scop rezidenial:
315.000 lei x 0,1% = 315 lei;
b) se determin impozitul aferent suprafeei folosite n scop nerezidenial:
(i) valoarea la 31 decembrie 2015 a cldirii reiese dintr-un raport de evaluare ntocmit de un
evaluator autorizat i este de 650.000 lei;
(ii) se calculeaz cota procentual din cldire care corespunde suprafeei folosite n scop
nerezidenial:
(100 m2 x 1,4)/(190 m2 x 1,4) = 52,63%;
(iii) se determin valoarea suprafeei folosite n scop nerezidenial, prin nmulirea valorii cldirii
cu cota procentual determinat la pct. (ii):
650.000 lei x 52,63% = 342.095 lei;
(iv) se calculeaz impozitul pe cldiri pentru suprafaa folosit n scop nerezidenial:
342.095 lei * 1% = 3.420,95 lei;
c) impozitul total anual pentru cldirea cu folosin mixt se calculeaz prin nsumarea
impozitului determinat la lit. a) cu cel determinat la lit. b):
315 lei + 3.420,95 lei = 3.735,95 lei, care se rotunjete la 3.736 lei;
d) dac valoarea suprafeei folosite n scop nerezidenial nu reiese dintr-un raport de evaluare
sau dintr-un act doveditor al transferului dreptului de proprietate ncheiat n ultimii 5 ani anteriori
anului 2016, respectiv 2011-2015, impozitul aferent se calculeaz conform art. 458 alin. (4),
astfel:
(i) se determin suprafaa construit desfurat prin nmulirea suprafeei utile cu coeficientul
de transformare de 1,4:
100 m2 x 1,4 = 140 m2;
(ii) se determin valoarea impozabil a suprafeei rezideniale: suprafaa construit desfurat
prevzut la pct. (i) se nmulete cu valoarea impozabil a cldirii cu cadre de beton armat,
dotat cu toate cele patru instalaii, astfel:
140 m2 x 1.000 lei/m2 = 140.000 lei;
(iii) se identific coeficientul de corecie din tabelul prevzut la art. 457 alin. (6) din Codul fiscal,
corespunztor zonei B i rangului 0, respectiv 2,50:
140.00 0 lei x 2,50 = 350.000 lei;
(iv) se calculeaz impozitul pe cldiri pentru suprafaa folosit n scop rezidenial, prin aplicarea
cotei de 2%, prevzute la art. 458 alin. (4):
350.000 lei x 2% = 7.000 lei;
e) impozitul total anual pentru cldirea cu folosin mixt se calculeaz prin nsumarea
impozitului determinat la lit. a) cu cel determinat la lit. d):
315 lei + 7.000 lei = 7.315 lei.
(2) n cazul n care la adresa cldirii este nregistrat un domiciliu fiscal la care nu
se desfoar nicio activitate economic, impozitul se calculeaz conform art.
457.
(3) Dac suprafeele folosite n scop rezidenial i cele folosite n scop
nerezidenial nu pot fi evideniate distinct, se aplic urmtoarele reguli:
destinaie mixt -
461.
(1) n aplicarea prevederilor art. 459 alin. (3) din Codul fiscal, pentru calcularea impozitului pe
cldirile cu destinaie mixt, aflate n proprietatea persoanelor fizice, unde este nregistrat un
domiciliu fiscal la care se desfoar activitatea economic, iar suprafeele folosite n scop
rezidenial i nerezidenial nu sunt evideniate distinct, impozitul se calculeaz conform art. 458
din Codul fiscal dac exist cheltuieli cu utilitile nregistrate n sarcina persoanei care
desfoar activitatea economic. n cazul n care nu exist cheltuieli cu utilitile nregistrate n
sarcina persoanei care desfoar activitatea economic, impozitul se calculeaz conform
prevederilor art. 457 din Codul fiscal.
(2) Prin sintagma "cheltuieli cu utilitile" se nelege: cheltuieli comune aferente imobilului,
cheltuieli cu energia electric, gazele naturale, cheltuieli de termoficare, ap i canalizare.
a) n cazul n care la adresa cldirii este nregistrat un domiciliu fiscal la care nu
se desfoar nicio activitate economic, impozitul se calculeaz conform art.
457;
b) n cazul n care la adresa cldirii este nregistrat un domiciliu fiscal la care se
desfoar activitatea economic, iar cheltuielile cu utilitile sunt nregistrate n
sarcina persoanei care desfoar activitatea economic, impozitul pe cldiri se
calculeaz conform prevederilor art. 458.
Art. 460. - Calculul impozitului/taxei pe cldirile deinute de persoanele
juridice (1) Pentru cldirile rezideniale aflate n proprietatea sau deinute de
persoanele juridice, impozitul/taxa pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote
cuprinse ntre 0,08%-0,2% asupra valorii impozabile a cldirii.
(2) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea sau deinute de
persoanele juridice, impozitul/taxa pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote
cuprinse ntre 0,2%-1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a cldirii.
nerezideniale -
(3) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea sau deinute de
persoanele juridice, utilizate pentru activiti din domeniul agricol, impozitul/taxa
pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile
a cldirii.
nerezideniale -
(4) n cazul cldirilor cu destinaie mixt aflate n proprietatea persoanelor
juridice, impozitul se determin prin nsumarea impozitului calculat pentru
suprafaa folosit n scop rezidenial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru
suprafaa folosit n scop nerezidenial, conform alin. (2) sau (3).
destinaie mixt -
47. Pentru aplicarea art. 460 alin. (4) din Codul fiscal, pentru calcularea impozitului pe cldirile
cu destinaie mixt, aflate n proprietatea persoanelor juridice, valoarea aferent suprafeelor
folosite n scop rezidenial i valoarea suprafeelor folosite n scop nerezidenial se stabilesc n
funcie de ponderea acestora n suprafaa construit desfurat total a cldirii.
(5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe cldiri, valoarea impozabil a cldirilor
aflate n proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a
anului anterior celui pentru care se datoreaz impozitul/taxa i poate fi:
a) ultima valoare impozabil nregistrat n evidenele organului fiscal;
b) valoarea rezultat dintr-un raport de evaluare ntocmit de un evaluator
autorizat n conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare
la data evalurii;
c) valoarea final a lucrrilor de construcii, n cazul cldirilor noi, construite n
cursul anului fiscal anterior;
d) valoarea cldirilor care rezult din actul prin care se transfer dreptul de
proprietate, n cazul cldirilor dobndite n cursul anului fiscal anterior;
53. Pentru aplicarea art. 458 alin. (1) lit. c) i art. 460 alin. (5) lit. d), n cazul n care valoarea
cldirii nu se evideniaz distinct n actele prin care se dobndete/nstrineaz dreptul de
proprietate, impozitul pe cldiri se va stabili la valoarea total din actul respectiv. De exemplu, n
cazul unui contract de vnzare-cumprare a unei cldiri i a unui teren, n sum total de 300.000
lei, n care nu este identificat distinct valoarea cldirii, impozitul pe cldiri se va calcula asupra
valorii de 300.000 lei.
e) n cazul cldirilor care sunt finanate n baza unui contract de leasing financiar,
valoarea rezultat dintr-un raport de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat n
conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data
evalurii;
f) n cazul cldirilor pentru care se datoreaz taxa pe cldiri, valoarea nscris n
contabilitatea proprietarului cldirii i comunicat concesionarului, locatarului,
titularului dreptului de administrare sau de folosin, dup caz.
(6) Valoarea impozabil a cldirii se actualizeaz o dat la 3 ani pe baza unui
raport de evaluare a cldirii ntocmit de un evaluator autorizat n conformitate cu
standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data evalurii, depus la
organul fiscal local pn la primul termen de plat din anul de referin.
(7) Prevederile alin. (6) nu se aplic n cazul cldirilor care aparin persoanelor
fa de care a fost pronunat o hotrre definitiv de declanare a procedurii
falimentului.
(8) n cazul n care proprietarul cldirii nu a actualizat valoarea impozabil a
cldirii n ultimii 3 ani anteriori anului de referin, cota impozitului/taxei pe cldiri
este 5%.
(9) n cazul n care proprietarul cldirii pentru care se datoreaz taxa pe cldiri
nu a actualizat valoarea impozabil n ultimii 3 ani anteriori anului de referin,
diferena de tax fa de cea stabilit conform alin. (1) sau (2), dup caz, va fi
datorat de proprietarul cldirii.
(10) Cota impozitului/taxei pe cldiri prevzut la alin. (1) i (2) se stabilete prin
hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie
revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.
Art. 461. - Declararea, dobndirea, nstrinarea i modificarea cldirilor (1)
Impozitul pe cldiri este datorat pentru ntregul an fiscal de persoana care are n
proprietate cldirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
(2) n cazul dobndirii sau construirii unei cldiri n cursul anului, proprietarul
acesteia are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz
teritorial de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data
dobndirii i datoreaz impozit pe cldiri ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului
urmtor.
50. n aplicarea prevederilor art. 461 din Codul fiscal, prin expresia cldire dobndit se nelege
orice cldire intrat n proprietatea persoanelor fizice sau a persoanelor juridice, precum i orice
cldire aflat n proprietatea public sau privat a statului ori a unitilor administrativ-teritoriale
pentru care o persoan de drept privat deine dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori
de folosin.
51. n cazul cldirilor dobndite/nstrinate prin acte ntre vii, translative ale dreptului de
proprietate, data dobndirii/nstrinrii este cea menionat n actul respectiv.
52. n cazul cldirilor dobndite prin hotrri judectoreti, data dobndirii este data rmnerii
definitive i irevocabile/definitive i executorii a hotrrii judectoreti, dup caz.
57. n vederea stabilirii impozitului pe cldiri, contribuabilii au obligaia s depun o declaraie

la organul fiscal local n a crui raz teritorial se afl cldirea, n termen de 30 de zile dup cum
urmeaz:
a) pentru o cldire dobndit prin acte translative ale dreptului de proprietate, de la data
menionat n act;
b) pentru o cldire dobndit prin hotrre judectoreasc, de la data rmnerii definitive i
irevocabile/definitive i executorii a hotrrii judectoreti, dup caz;
c) pentru o cldire care face obiectul unui contract de fiducie, de la data prevzut n contract;
d) pentru o cldire nou-construit, de la data dobndirii, aa cum este prevzut la art. 461 alin.
(3) din Codul fiscal;
e) pentru o cldire care a fost extins, mbuntit, desfiinat parial sau care a suferit altfel
de modificri, de la data la care au avut loc aceste modificri, dac acestea au condus la
modificarea valorii impozabile a cldirii cu mai mult de 25%;
f) pentru o cldire a crei folosin a fost schimbat integral sau parial, de la data acestei
schimbri; dac schimbarea folosinei reiese dintr-un contract de nchiriere, de comodat sau de
alt tip, de la data prevzut n contract;
g) pentru o cldire desfiinat, de la data demolrii sau distrugerii.
58. Impozitul pe cldiri se stabilete pe baza declaraiilor prevzute la pct. 57, ncepnd cu data
de 1 ianuarie a anului fiscal urmtor.
58. Impozitul pe cldiri se stabilete pe baza declaraiilor prevzute la pct. 57, ncepnd cu data
de 1 ianuarie a anului fiscal urmtor.
49. Organul fiscal local are obligaia nregistrrii n evidenele fiscale a rezidenei proprietarilor
cldirilor, n conformitate cu prevederile art. 60 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
(3) Pentru cldirile nou-construite, data dobndirii cldirii se consider dup cum
urmeaz:
a) pentru cldirile executate integral nainte de expirarea termenului prevzut n
autorizaia de construire, data ntocmirii procesului-verbal de recepie, dar nu mai
trziu de 15 zile de la data terminrii efective a lucrrilor;
b) pentru cldirile executate integral la termenul prevzut n autorizaia de
construire, data din aceasta, cu obligativitatea ntocmirii procesului-verbal de
recepie n termenul prevzut de lege;
c) pentru cldirile ale cror lucrri de construcii nu au fost finalizate la termenul
prevzut n autorizaia de construire i pentru care nu s-a solicitat prelungirea
valabilitii autorizaiei, n condiiile legii, la data expirrii acestui termen i numai
pentru suprafaa construit desfurat care are elementele structurale de baz
ale unei cldiri, n spe perei i acoperi. Procesul-verbal de recepie se
ntocmete la data expirrii termenului prevzut n autorizaia de construire,
consemnndu-se stadiul lucrrilor, precum i suprafaa construit desfurat n
raport cu care se stabilete impozitul pe cldiri.
(4) Declararea cldirilor n vederea impunerii i nscrierea acestora n evidenele
autoritilor administraiei publice locale reprezint o obligaie legal a
contribuabililor care dein n proprietate aceste imobile, chiar dac ele au fost
executate fr autorizaie de construire.
55.
(1) n cazul unei cldiri executate fr autorizaie de construire i nedeclarate de deintorul
acesteia, organul fiscal local poate nregistra cldirea n evidene, n vederea impunerii, pe baza
procesului-verbal de constatare ntocmit de structurile de specialitate.
(2) Impozitul pe cldirile menionate la alin. (1) se datoreaz ncepnd cu data de 1 ianuarie a
anului urmtor edificrii cldirii, n limita termenului de prescripie. n cazul n care data edificrii
este anterioar anului 2016, impozitul pe cldiri datorat pn la 31 decembrie 2015 inclusiv, se
stabilete n conformitate cu prevederile legale n vigoare pn la aceast dat.
(3) n nelesul alin. (2), data edificrii se stabilete n baza unui proces-verbal de constatare
ntocmit de organul fiscal local. Procesul-verbal de constatare se ntocmete i n cazul
contribuabililor care declar o cldire ce a fost executat fr autorizaie de construire.
54. Structurile de specialitate cu atribuii n domeniul urbanismului, amenajrii teritoriului i

autorizrii executrii lucrrilor de construcii din aparatul de specialitate al autoritilor
administraiei publice locale, denumite n continuare structuri de specialitate, ntocmesc
procesele-verbale prevzute la art. 461 alin. (3) din Codul fiscal, care servesc la nregistrarea n
evidenele fiscale, n registrele agricole sau n orice alte evidene cadastrale, dup caz, precum
i la determinarea impozitului pe cldiri.
(5) n cazul n care dreptul de proprietate asupra unei cldiri este transmis n
cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deine dreptul de
proprietate asupra cldirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului n
care se nstrineaz.
(6) n cazul extinderii, mbuntirii, desfiinrii pariale sau al altor modificri
aduse unei cldiri existente, inclusiv schimbarea integral sau parial a folosinei,
care determin creterea sau diminuarea valorii impozabile a cldirii cu mai mult
de 25%, proprietarul are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la
organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, n
termen de 30 de zile de la data modificrii respective, i datoreaz impozitul pe
cldiri determinat n noile condiii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.
(7) n cazul desfiinrii unei cldiri, proprietarul are obligaia s depun o nou
declaraie de impunere la organul fiscal local n a crui raz teritorial de
competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data demolrii sau
distrugerii i nceteaz s datoreze impozitul ncepnd cu data de 1 ianuarie a
anului urmtor, inclusiv n cazul cldirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaie de
desfiinare.
(8) Dac ncadrarea cldirii n funcie de rangul localitii i zon se modific n
cursul unui an sau n cursul anului intervine un eveniment care conduce la
modificarea impozitului pe cldiri, impozitul se calculeaz conform noii situaii
ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.
(9) n cazul cldirilor la care se constat diferene ntre suprafeele nscrise n
actele de proprietate i situaia real rezultat din msurtorile executate n
condiiile Legii cadastrului i a publicitii imobiliare nr. 7/1996, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au n
vedere suprafeele care corespund situaiei reale, dovedite prin lucrri de cadastru.
Datele rezultate din lucrrile de cadastru se nscriu n evidenele fiscale, n registrul
agricol, precum i n cartea funciar, iar impozitul se calculeaz conform noii
situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care se
nregistreaz la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anex la declaraia
fiscal.
(10) n cazul unei cldiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe
ntreaga durat a acestuia se aplic urmtoarele reguli:
a) impozitul pe cldiri se datoreaz de locatar, ncepnd cu data de 1 ianuarie a
anului urmtor celui n care a fost ncheiat contractul;
b) n cazul ncetrii contractului de leasing, impozitul pe cldiri se datoreaz de
locator, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor ncheierii procesului-
verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atest intrarea
bunului n posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;
c) att locatorul, ct i locatarul au obligaia depunerii declaraiei fiscale la
organul fiscal local n a crui raz de competen se afl cldirea, n termen de 30
de zile de la data finalizrii contractului de leasing sau a ncheierii procesului-
bunului n posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing nsoit
de o copie a acestor documente.
(11) n cazul cldirilor pentru care se datoreaz taxa pe cldiri, n temeiul unui
contract de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin care se refer la
perioade mai mari de o lun, titularul dreptului de concesiune, nchiriere,
administrare ori folosin are obligaia depunerii unei declaraii la organul fiscal
local pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare intrrii n vigoare a contractului.
59. n vederea stabilirii taxei pe cldiri, declaraia se depune la organul fiscal local n a crui
raz teritorial se afl cldirea, pn la data de 25 a lunii urmtoare intrrii n vigoare a
contractului de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin, dup cum urmeaz:
a) de ctre titularul dreptului de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin, care nu este
persoan de drept public, n cazul contractelor care se refer la perioade mai mari de o lun,
chiar dac acesta retransmite dreptul de administrare, nchiriere, folosin sau concesiune asupra
cldirii altor persoane care nu sunt de drept public;
b) de ctre persoana de drept public care transmite unor entiti, care nu sunt de drept public,
dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin, n cazul contractelor care se refer
la perioade mai mici de o lun.
60.
(1) n declaraia privind taxa pe cldiri, contribuabilul va meniona destinaia final a cldirii. n
cazul n care un contribuabil (A) transmite ulterior dreptul de administrare, nchiriere, folosin sau
concesiune asupra cldirii unui contribuabil (B), contribuabilul (B) i va comunica contribuabilului
(A) modificarea destinaiei cldirii, pentru a fi declarat de contribuabilul (A) la organul fiscal
competent.
(2) La declaraia privind taxa pe cldiri se vor anexa copii ale documentului prin care se
transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin. Dac valoarea
cldirii/ncperii pentru care se datoreaz taxa pe cldiri nu reiese din acest document, la
declaraie se anexeaz i un document din care reiese valoarea cldirii/ncperii respective.
(12) n cazul cldirilor pentru care se datoreaz taxa pe cldiri, n temeiul unor
contracte de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin care se refer la
perioade mai mici de o lun, persoana de drept public care transmite dreptul de
concesiune, nchiriere, administrare ori folosin are obligaia s depun o
declaraie la organul fiscal local, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare
intrrii n vigoare a contractelor, la care anexeaz o situaie centralizatoare a
acestor contracte.
59. n vederea stabilirii taxei pe cldiri, declaraia se depune la organul fiscal local n a crui
raz teritorial se afl cldirea, pn la data de 25 a lunii urmtoare intrrii n vigoare a
contractului de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin, dup cum urmeaz:
a) de ctre titularul dreptului de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin, care nu este
persoan de drept public, n cazul contractelor care se refer la perioade mai mari de o lun,
chiar dac acesta retransmite dreptul de administrare, nchiriere, folosin sau concesiune asupra
cldirii altor persoane care nu sunt de drept public;
b) de ctre persoana de drept public care transmite unor entiti, care nu sunt de drept public,
dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin, n cazul contractelor care se refer
la perioade mai mici de o lun.
60.
(1) n declaraia privind taxa pe cldiri, contribuabilul va meniona destinaia final a cldirii. n
cazul n care un contribuabil (A) transmite ulterior dreptul de administrare, nchiriere, folosin sau
concesiune asupra cldirii unui contribuabil (B), contribuabilul (B) i va comunica contribuabilului
(A) modificarea destinaiei cldirii, pentru a fi declarat de contribuabilul (A) la organul fiscal
competent.
(2) La declaraia privind taxa pe cldiri se vor anexa copii ale documentului prin care se
transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin. Dac valoarea
cldirii/ncperii pentru care se datoreaz taxa pe cldiri nu reiese din acest document, la
declaraie se anexeaz i un document din care reiese valoarea cldirii/ncperii respective.
(13) n cazul unei situaii care determin modificarea taxei pe cldiri datorate,
persoana care datoreaz taxa pe cldiri are obligaia s depun o declaraie la
organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, pn
la data de 25 a lunii urmtoare celei n care s-a nregistrat situaia respectiv.
61. Contribuabilii au obligaia s depun declaraii n termen de 30 de zile de la data apariiei

oricreia dintre urmtoarele situaii:
a) intervin schimbri privind domiciliul fiscal al contribuabilului;
b) intervin schimbri privind situaia juridic a contribuabilului, de natur s conduc la
modificarea impozitului/taxei pe cldiri;
c) intervin schimbri privind numele i prenumele, n cazul contribuabilului - persoan fizic sau
schimbri privind denumirea, n cazul contribuabilului - persoan juridic.
(14) Declararea cldirilor n scop fiscal nu este condiionat de nregistrarea
acestor imobile la oficiile de cadastru i publicitate imobiliar.
(15) Depunerea declaraiilor fiscale reprezint o obligaie i n cazul persoanelor
care beneficiaz de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe
cldiri.
56. Contribuabilii, persoane fizice i persoane juridice, sunt obligai s depun declaraii, chiar
dac beneficiaz de reducere sau de scutire la plata impozitului/taxei pe cldiri, ori pentru cldirile
respective nu se datoreaz impozit/tax pe cldiri.
Art. 462. - Plata impozitului/taxei (1) Impozitul pe cldiri se pltete anual, n
dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie, inclusiv.
(2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe cldiri, datorat pentru ntregul an
de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie a anului respectiv, se acord o
bonificaie de pn la 10%, stabilit prin hotrre a consiliului local. La nivelul
municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului
Bucureti.
Impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri - SECIUNEA a 7-a Plata impozitului/taxei pe cldiri -
62. n sensul aplicrii art. 462 alin. (2) din Codul fiscal, prin plata cu anticipaie se nelege
stingerea obligaiei de plat a impozitului pe cldiri datorat aceluiai buget local n anul fiscal
respectiv, pn la data de 31 martie inclusiv.
(3) Impozitul pe cldiri, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, de
pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat.
(4) n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe cldiri
amplasate pe raza aceleiai uniti administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) i
(3) se refer la impozitul pe cldiri cumulat.
(5) n cazul contractelor de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin,
care se refer la perioade mai mari de o lun, taxa pe cldiri se pltete lunar,
pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare fiecrei luni din perioada de
valabilitate a contractului, de ctre concesionar, locatar, titularul dreptului de
administrare sau de folosin.
(6) n cazul contractelor care se refer la perioade mai mici de o lun, persoana
juridic de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere,
administrare sau folosin colecteaz taxa pe cldiri de la concesionari, locatari,
titularii dreptului de administrare sau de folosin i o vars lunar, pn la data de
25 inclusiv a lunii urmtoare fiecrei luni din perioada de valabilitate a contractului.
CAPITOLUL III
Impozitul pe teren i taxa pe teren
Art. 463. - Reguli generale (1) Orice persoan care are n proprietate teren
situat n Romnia datoreaz pentru acesta un impozit anual, exceptnd cazurile
n care n prezentul titlu se prevede altfel.
227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL III
Impozitul pe teren i taxa pe teren - SECIUNEA 1 Reguli generale -
63. Impozitul pe teren este anual i se datoreaz ncepnd cu data de 1 ianuarie, pn la data
de 31 decembrie a anului fiscal.
64. Impozitul pe teren se determin pentru un an fiscal conform situaiei existente la data de 31
decembrie a anului anterior.
65.
(1) Impozitul pe teren este datorat de:
a) titularul dreptului de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal
precedent, indiferent unde este situat terenul n Romnia i de categoria de folosin, n intravilan
sau extravilan;
b) locatar, n cazul n care terenul face obiectul unui contract de leasing financiar la data de 31
decembrie a anului fiscal precedent;
c) fiduciar, n cazul n care terenul face parte dintr-un patrimoniu fiduciar la data de 31
decembrie a anului fiscal precedent, conform art. 488 din Codul fiscal.
(2) Se consider proprietari de terenuri i acei contribuabili crora, n condiiile Legii fondului
funciar nr. 18/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, li s-a constituit ori
reconstituit dreptul de proprietate asupra terenurilor agricole sau forestiere, dup caz, de la data
punerii n posesie constatat prin procese-verbale, fie sau orice alte documente de punere n
posesie ntocmite de comisiile locale, potrivit dispoziiilor legale n vigoare, chiar dac nu este
emis titlul de proprietate.
70.
(1) Pentru suprafeele de teren acoperite de o cldire se datoreaz impozit/taxa pe teren.
(2) Prin sintagma suprafaa de teren care este acoperit de o cldire se nelege suprafaa
construit la sol a cldirilor.
(2) Pentru terenurile proprietate public sau privat a statului ori a unitilor
administrativ-teritoriale, concesionate, nchiriate, date n administrare ori n
folosin, dup caz, oricror entiti, altele dect cele de drept public, se stabilete
taxa pe teren, care se datoreaz de concesionari, locatari, titulari ai dreptului de
administrare sau de folosin, dup caz, n condiii similare impozitului pe teren. n
cazul transmiterii ulterioare altor entiti a dreptului de concesiune, nchiriere,
administrare sau folosin asupra terenului, taxa se datoreaz de persoana care
are relaia contractual cu persoana de drept public.
66.
(1) Taxa pe teren se datoreaz de persoanele fizice sau persoanele juridice, altele dect cele
de drept public, care dein dreptul de nchiriere, administrare, folosin sau concesiune, stabilit n
condiiile legii.
(2) Taxa pe teren se stabilete proporional cu perioada din an pentru care se constituie dreptul
de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin.
(3) n cazul n care persoanele prevzute la alin. (1) transmit ulterior dreptul de nchiriere,
administrare, folosin sau concesiune asupra terenului, taxa pe teren se datoreaz de prima
persoan de drept privat care are relaia contractual cu persoana de drept public i se calculeaz
n mod similar impozitului pe teren, n conformitate cu prevederile art. 465 din Codul fiscal.
(3) Impozitul prevzut la alin. (1), denumit n continuare impozit pe teren, precum
i taxa pe teren prevzut la alin. (2) se datoreaz ctre bugetul local al comunei,
al oraului sau al municipiului n care este amplasat terenul. n cazul municipiului
Bucureti, impozitul i taxa pe teren se datoreaz ctre bugetul local al sectorului
n care este amplasat terenul.
(4) n cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, nchiriere,
administrare sau folosin ce se refer la perioade mai mari de o lun, taxa pe
teren se stabilete proporional cu numrul de luni pentru care este constituit
dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin. Pentru fraciunile mai
mici de o lun, taxa se calculeaz proporional cu numrul de zile din luna
respectiv.
Impozitul pe teren i taxa pe teren - SECIUNEA 1 Reguli generale - 67. -
(1) Taxa pe teren se stabilete proporional cu perioada din an pentru care se constituie dreptul
de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin.
68. n cazul n care terenul, proprietate privat a persoanelor fizice sau juridice, este nchiriat,
concesionat sau arendat n baza unui contract de nchiriere, de concesiune ori de arendare, dup
caz, impozitul pe teren se datoreaz de ctre proprietar, cu excepia cazurilor prevzute la pct.
66.
(2) n cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, nchiriere, administrare
sau folosin, care se refer la intervale de timp mai mari de o lun, se aplic urmtoarele reguli:
a) taxa pe teren se datoreaz de concesionar, locatar, administrator sau utilizator, dup caz;
b) taxa se calculeaz proporional cu numrul de luni prevzute n contract; pentru fraciunile
mai mici de o lun, taxa se calculeaz proporional cu numrul de zile;
c) titularul dreptului de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin, dup caz, are obligaia
s depun o declaraie la organul fiscal pn la data de 25 a lunii urmtoare intrrii n vigoare a
contractului;
d) titularul dreptului de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin, dup caz, are obligaia
s plteasc taxa pe teren la bugetul local, lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrei
luni din perioada de valabilitate a contractului.
(41) n cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de concesiune,
nchiriere, administrare sau folosin ce se refer la perioade mai mici de o lun,
taxa pe teren se datoreaz proporional cu numrul de zile sau de ore prevzute
n contract.
68. n cazul n care terenul, proprietate privat a persoanelor fizice sau juridice, este nchiriat,
concesionat sau arendat n baza unui contract de nchiriere, de concesiune ori de arendare, dup
caz, impozitul pe teren se datoreaz de ctre proprietar, cu excepia cazurilor prevzute la pct.
66.
(3) n cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de nchiriere care se refer la intervale
de timp mai mici de o lun, se aplic urmtoarele reguli:
a) taxa pe teren se datoreaz de locatar, concesionar, administrator sau utilizator;
b) taxa se calculeaz proporional cu numrul de zile sau de ore, dup caz, prevzute n
contract; fraciunile de or se rotunjesc la or;
c) persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau
folosin, dup caz, depune o declaraie la organul fiscal pn la data de 25 a lunii urmtoare
intrrii n vigoare a contractului;
d) persoana juridic de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere,
administrare sau folosin colecteaz taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului
de administrare ori folosin i o vars lunar pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrei luni din
perioada de valabilitate a contractului.
(5) Pe perioada n care pentru un teren se pltete taxa pe teren, nu se
datoreaz impozitul pe teren.
(51) n cazul n care pentru o suprafa de teren proprietate public sau privat
a statului ori a unitii administrativ-teritoriale se datoreaz impozit pe teren, iar n
cursul unui an apar situaii care determin datorarea taxei pe teren, diferena de
impozit pentru perioada pe care se datoreaz taxa se compenseaz sau se
restituie contribuabilului n anul fiscal urmtor.
(6) n cazul terenului care este deinut n comun de dou sau mai multe
persoane, fiecare proprietar datoreaz impozit pentru partea din teren aflat n
proprietatea sa. n cazul n care nu se pot stabili prile individuale ale proprietarilor
n comun, fiecare proprietar n comun datoreaz o parte egal din impozitul pentru
terenul respectiv.
69.
(1) Dac un teren se afl n proprietatea comun a dou sau mai multor persoane, la stabilirea
impozitului datorat se au n vedere urmtoarele:
a) cotele-pri sunt prezumate a fi egale, pn la proba contrar. Fiecare dintre coproprietari
datoreaz un impozit egal, rezultat n urma mpririi impozitului datorat pentru ntregul teren;
b) n cazul n care cotele-pri din dreptul de proprietate asupra terenului sunt determinate,
fiecare coproprietar datoreaz impozitul corespunztor cotei-pri deinute.
(2) n organizarea evidenei fiscale organul fiscal reflect dreptul de proprietate n cote-pri pe
baza actelor doveditoare. Evidena respectiv nu are implicaii cu privire la datorarea i plata
obligaiilor fiscale.
(3) n cazul existenei a doi sau mai muli coproprietari, n actele administrative fiscale se vor
indica i ceilali coproprietari, cu caracter informativ.
(4) Organul fiscal local are obligaia nregistrrii n evidenele fiscale a rezidenei proprietarilor
terenurilor, n conformitate cu prevederile art. 60 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
Art. 464. - Scutiri Pus n aplicare la data de 13/01/2016 prin Normele metodologice de
- CAPITOLUL III Impozitul pe teren i taxa pe teren - SECIUNEA a 2-a Scutiri -
81.
(1) Facilitile fiscale acordate la plata impozitului/taxei pe teren prevzute la art. 464 din Codul
fiscal se acord pe baza cererii persoanelor fizice sau juridice, la care se anexeaz copii ale
documentele justificative care atest situaia respectiv, certificate de conformitate cu originalul
potrivit prevederilor art. 64 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu
(2) Dac n cursul unui an intervin schimbri care conduc la modificarea condiiilor n care se
acord scutirile sau reducerile de impozit pe teren, persoanele n cauz trebuie s depun noi
declaraii fiscale n termen de 30 de zile de la apariia schimbrilor.
(1) Nu se datoreaz impozit/tax pe teren pentru:
Impozitul pe teren i taxa pe teren - SECIUNEA a 2-a Scutiri -
71.
(1) n aplicarea art. 464 alin. (1) din Codul fiscal, scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren
se acord pe baza documentelor doveditoare, valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal
anterior, care atest situaia respectiv, cu excepia contribuabililor care sunt deja cuprini n baza
de date a unitii administrativ-teritoriale.
(2) Diferenele de impozit/tax pe teren se compenseaz cu obligaii datorate aceluiai buget
sau se restituie n anul fiscal n care contribuabilul depune documentele justificative sau organul
fiscal local constat ncadrarea n situaiile menionate la art. 464 alin. (1) din Codul fiscal.
a) terenurile aflate n proprietatea public sau privat a statului ori a unitilor
administrativ- teritoriale, cu excepia suprafeelor folosite pentru activiti
economice sau agrement;
b) terenurile aflate n domeniul privat al statului concesionate, nchiriate, date n
administrare ori n folosin, dup caz, instituiilor publice cu finanare de la bugetul
de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;
c) terenurile fundaiilor nfiinate prin testament, constituite conform legii, cu
scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de
a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;
d) terenurile aparinnd cultelor religioase recunoscute oficial i asociaiilor
religioase, precum i componentelor locale ale acestora, cu excepia suprafeelor
care sunt folosite pentru activiti economice;
e) terenurile aparinnd cimitirelor i crematoriilor;
f) terenurile utilizate de unitile i instituiile de nvmnt de stat, confesional
sau particular, autorizate s funcioneze provizoriu ori acreditate, cu excepia
suprafeelor care sunt folosite pentru activiti economice care genereaz alte
venituri dect cele din taxele de colarizare, servirea meselor pentru precolari,
elevi sau studeni i cazarea acestora, precum i cldirile utilizate de ctre cree,
astfel cum sunt definite i funcioneaz potrivit Legii nr. 263/2007, cu modificrile
i completrile ulterioare;
g) terenurile unitilor sanitare publice, cu excepia suprafeelor folosite pentru
activiti economice;
h) terenurile legate de sistemele hidrotehnice, terenurile de navigaie, terenurile
aferente infrastructurii portuare, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele i staiile de
pompare aferente acestora, precum i terenurile aferente lucrrilor de mbuntiri
funciare, pe baza avizului privind categoria de folosin a terenului, emis de oficiile
de cadastru i publicitate imobiliar;
i) terenurile folosite pentru activitile de aprare mpotriva inundaiilor,
gospodrirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea
resurselor de ap, cele folosite ca zone de protecie definite n lege, precum i
terenurile utilizate pentru exploatrile din subsol, ncadrate astfel printr-o hotrre
a consiliului local, n msura n care nu afecteaz folosirea suprafeei solului;
72. Terenurile utilizate pentru exploatrile din subsol pot face parte din categoria celor pentru
care nu se datoreaz impozit pe teren, prevzute la art. 464 alin. (1) lit. i) din Codul fiscal numai
dac acestea sunt ncadrate ca atare, prin hotrre a consiliilor locale.
j) terenurile degradate sau poluate, incluse n perimetrul de ameliorare, pentru
perioada ct dureaz ameliorarea acestora;
73. Pentru ncadrarea terenurilor degradate sau poluate incluse n perimetrul de ameliorare,
prevzute la art. 464 alin. (1) lit. j) din Codul fiscal, se au n vedere prevederile din Legea nr.
46/2008 - Codul silvic, republicat, cu modificrile ulterioare, i din Hotrrea Guvernului nr.
1.257/2011 pentru aprobarea Regulamentului privind stabilirea grupelor de terenuri care intr n
perimetrele de ameliorare, funcionarea i atribuiile comisiilor de specialiti, constituite pentru
delimitarea perimetrelor de ameliorare.
k) terenurile care prin natura lor i nu prin destinaia dat sunt improprii pentru
agricultur sau silvicultur;
l) terenurile ocupate de autostrzi, drumuri europene, drumuri naionale, drumuri
principale administrate de Compania Naional de Autostrzi i Drumuri Naionale
din Romnia - S.A., zonele de siguran a acestora, precum i terenurile ocupate
de piste i terenurile din jurul pistelor reprezentnd zone de siguran;
m) terenurile pe care sunt amplasate elementele infrastructurii feroviare publice,
precum i cele ale metroului;
n) terenurile din parcurile industriale, parcurile tiinifice i tehnologice, precum
i cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislaiei n materia
ajutorului de stat;
o) terenurile aferente capacitilor de producie care sunt n sectorul pentru
aprare cu respectarea legislaiei n materia ajutorului de stat;
p) terenurile Academiei Romne i ale fundaiilor proprii nfiinate de Academia
Romn, n calitate de fondator unic, cu excepia terenurilor care sunt folosite
pentru activiti economice;
q) terenurile instituiilor sau unitilor care funcioneaz sub coordonarea
Sportului, cu excepia terenurilor care sunt folosite pentru activiti economice;
r) terenurile aflate n proprietatea sau coproprietatea veteranilor de rzboi, a
vduvelor de rzboi i a vduvelor nerecstorite ale veteranilor de rzboi;
731. n aplicarea prevederilor art. 464 alin. (1) lit. r), s), t), u) din Codul fiscal, n cazul terenurilor
aflate n coproprietate, scutirea de impozit pe teren se acord corespunztor cotei-pri din dreptul
de proprietate asupra terenului.
prevzute la art. 464 alin. (1) lit. r) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
s) terenul aferent cldirii de domiciliu, aflat n proprietatea sau coproprietatea
persoanelor prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, i a persoanelor fizice prevzute la art. 1 din
prevzute la art. 464 alin. (1) lit. s) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
t) terenul aferent cldirii de domiciliu, aflat n proprietatea sau coproprietatea
persoanelor cu handicap grav sau accentuat i a persoanelor ncadrate n gradul
I de invaliditate, respectiv a reprezentanilor legali ai minorilor cu handicap grav
sau accentuat i ai minorilor ncadrai n gradul I de invaliditate;
74. n aplicarea prevederilor art. 464 alin. (1) lit. t) din Codul fiscal, scutirea de impozit/taxa pe
teren se acord ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor depunerii documentelor
doveditoare, proporional cu numrul de luni menionate n certificat.
u) terenurile aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la
art. 2 lit. a), c) -e) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2006, cu
v) terenurile destinate serviciului de apostil i supralegalizare, cele destinate
depozitrii i administrrii arhivei, precum i terenurile afectate funcionrii
Centrului Naional de Administrare a Registrelor Naionale Notariale;
w) suprafeele de fond forestier, altele dect cele proprietate public, pentru care
nu se reglementeaz procesul de producie lemnoas, cele certificate, precum i
cele cu arborete cu vrsta de pn la 20 de ani;
75. Facilitile fiscale menionate la art. 464 alin. (1) lit. w) din Codul fiscal se acord tuturor
suprafeelor de fond forestier certificate, tuturor arboretelor cu vrsta de pn la 20 de ani aflate
n proprietatea privat a persoanelor fizice i juridice.
76. Prin sintagma suprafee de fond forestier certificate se nelege suprafeele de fond forestier
aflate n proprietate, n conformitate cu actele de proprietate sau cu documentele cadastrale, dup
caz.
x) terenurile deinute sau utilizate de ctre ntreprinderile sociale de inserie;
y) terenurile aflate n proprietatea organizaiilor cetenilor aparinnd
minoritilor naionale din Romnia, cu statut de utilitate public, precum i cele
nchiriate, concesionate sau primite n administrare ori n folosin de acestea de
la o instituie sau o autoritate public, cu excepia terenurilor care sunt folosite
pentru activiti economice.
z) suprafeele construite ale terenurilor aferente cldirilor clasate ca monumente
istorice, de arhitectur sau arheologice, prevzute la art. 456 alin. (1) lit. x),
indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, cu excepia
terenurilor care sunt folosite pentru activiti economice.
(2) Consiliile locale pot hotr s acorde scutirea sau reducerea impozitului/taxei
pe teren datorate pentru:
Impozitul pe teren i taxa pe teren - SECIUNEA a 2-a Scutiri - 77. -
(1) Pentru aplicarea prevederilor art. 464 alin. (2) din Codul fiscal, consiliile locale pot adopta
hotrri privind scutirea sau reducerea impozitului pe teren i a taxei pe teren pe baz de criterii
i proceduri proprii. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie este ndeplinit de consiliile
locale ale sectoarelor, pe baza unei proceduri-cadru aprobate de ctre Consiliul General al
79. Hotrrile adoptate conform art. 464 alin. (2) din Codul fiscal includ prevederi referitoare la:
a) categoriile de terenuri pentru care se acord scutire de impozit/tax;
b) categoriile de terenuri pentru care se aplic diverse procente de reducere;
c) documentele justificative necesare pentru acordarea scutirii sau reducerii de impozit/tax, iar
n cazul monumentelor istorice, terenurilor din zonele construite protejate, din zonele de protecie
ale monumentelor istorice i din siturile arheologice i industriale avizul direciilor judeene de
cultur sau, dup caz, al Direciei de Cultur a Municipiului Bucureti.
80. n cazurile n care organul fiscal local dispune de documentele menionate la pct. 79 lit. c),
nu mai este necesar depunerea acestora de ctre contribuabili.
a) terenul aferent cldirilor restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pe durata pentru care
proprietarul menine afectaiunea de interes public;
b) terenul aferent cldirilor retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 94/2000, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes
public;
c) terenul aferent cldirilor restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 83/1999, republicat, pe durata pentru care proprietarul
menine afectaiunea de interes public;
d) terenurile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de ctre organizaii
neguvernamentale i ntreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale;
e) terenurile utilizate de organizaii nonprofit folosite exclusiv pentru activitile
fr scop lucrativ;
f) terenurile aparinnd asociaiilor i fundaiilor folosite exclusiv pentru
activitile fr scop lucrativ;
g) terenurile afectate de calamiti naturale, pentru o perioad de pn la 5 ani;
h) terenurile aferente cldirii de domiciliu i/sau alte terenuri aflate n proprietatea
sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 3 alin. (1) lit. b) i art. 4 alin. (1)
din Legea nr. 341/2004, cu modificrile i completrile ulterioare;
i) suprafeele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric;
Litera va fi modificat prin Lege 209/2017 la 01/01/2018, dup cum urmeaz:
i) terenurile, inclusiv zonele de protecie instituite, ocupate de cldirile clasate ca
monumente istorice, de arhitectur sau arheologice, muzee ori case memoriale,
altele dect cele prevzute la art. 456 alin. (1) lit. x), cu excepia terenurilor care
sunt folosite pentru activiti economice;
j) terenurile aflate n proprietatea persoanelor ale cror venituri lunare sunt mai
mici dect salariul minim brut pe ar ori constau n exclusivitate din indemnizaie
de omaj sau ajutor social;
k) terenurile aflate n proprietatea operatorilor economici, n condiiile elaborrii
unor scheme de ajutor de stat/de minimis avnd un obiectiv prevzut de legislaia
n domeniul ajutorului de stat;
l) terenurile din extravilan situate n situri arheologice nscrise n Repertoriul
Arheologic Naional folosite pentru punat;
(2) n aplicarea art. 464 alin. (2) lit. i), l), n), p) i q) din Codul fiscal, consiliile locale pot avea n
vedere obiectivele din Lista patrimoniului mondial, terenuri aferente obiectivelor din Lista tentativ
a patrimoniului mondial a Romniei, terenuri din zonele de interes arheologic prioritar, terenuri
aferente obiectivelor din anexa III la Legea nr. 5/2000, terenuri ale obiectivelor de valoare
naional i universal definite n baza art. 8 al Legii nr. 422/2001 privind protejarea
monumentelor istorice, republicat, cu modificrile ulterioare, terenuri ale unor categorii de
obiective rare la nivel naional sau vulnerabile, terenuri ale obiectivelor reprezentative pentru
monumentelor istorice, republicat, cu modificrile ulterioare.
m) terenurile persoanelor care domiciliaz i locuiesc efectiv n unele localiti
din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii", n conformitate cu
Ordonana Guvernului nr. 27/1996, republicat, cu modificrile ulterioare;
n) terenurile extravilane situate n arii naturale protejate supuse unor restricii de
utilizare;
o) terenul situat n extravilanul localitilor, pe o perioad de 5 ani ulteriori celui
n care proprietarul efectueaz intabularea n cartea funciar pe cheltuial proprie;
p) suprafeele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric i
protejate;
q) terenurile, situate n zonele de protecie ale monumentelor istorice i n zonele
protejate;
r) suprafeele terenurilor afectate de cercetrile arheologice, pe ntreaga durat
a efecturii cercetrilor.
(3) ntre documentele justificative necesare pentru acordarea scutirii sau reducerii de
impozit/tax de la art. 464 alin. (2) lit. r) din Codul fiscal se numr copia autorizaiei de cercetare
arheologic sistematic sau preventiv.
s) potrivit legii, consiliile locale pot reduce impozitul pe suprafeele neconstruite
ale terenurilor cu regim de monument istoric, n funcie de suprafaa afectat i de
perioada punerii monumentelor istorice la dispoziia publicului pentru vizitare,
precum i instituiilor specializate pentru cercetare.
(3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilit conform alin.
(2), se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care
persoana depune documentele justificative.
78. Scutirea sau reducerea de impozit/tax pe teren se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie
a anului urmtor celui n care contribuabilul depune actele care atest ncadrarea terenului n una
dintre situaiile de la art. 464 alin. (2) din Codul fiscal, cu excepia celor prevzute la art. 495 lit.
d) din Codul fiscal care se acord ncepnd cu data de 1 ianuarie 2016.
(4) Impozitul pe terenurile aflate n proprietatea persoanelor fizice i juridice care
sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durat
de cel mult 6 luni n cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50% . Reducerea
se aplic n anul fiscal urmtor celui n care este ndeplinit aceast condiie.
(5) n cazul scutirilor prevzute la alin. (1) lit. r), s) i t):
a) scutirea se acord integral pentru terenurile aflate n proprietatea persoanelor
prevzute la alin. (1) lit. r), deinute n comun cu soul sau soia. n situaia n care
o cot-parte din teren aparine unor teri, scutirea nu se acord pentru cota-parte
deinut de aceti teri;
b) scutirea se acord pentru terenul aferent cldirii de domiciliu aflate n
proprietatea persoanelor prevzute la alin. (1) lit. s) i t), deinute n comun cu soul
sau soia. n situaia n care o cot-parte din terenul respectiv aparine unor teri,
scutirea nu se acord pentru cota-parte deinut de aceti teri.
Art. 465. - Calculul impozitului/taxei pe teren (1) Impozitul/Taxa pe teren se
stabilete lund n calcul suprafaa terenului, rangul localitii n care este amplasat
terenul, zona i categoria de folosin a terenului, conform ncadrrii fcute de
consiliul local.
Impozitul pe teren i taxa pe teren - SECIUNEA a 3-a Calculul impozitului/taxei pe teren -
82. Impozitul pe teren se stabilete anual n funcie de suprafaa terenului, rangul localitii n
care este amplasat terenul, zona i categoria de folosin a terenului, n mod difereniat, n
intravilanul i extravilanul localitilor, dup cum urmeaz:
a) n intravilan:
(i) pe ranguri de localiti, identificate prin cifrele romane: 0, I, II, III, IV i V;
(ii) pe zone, identificate prin literele: A, B, C i D;
(iii) prin aplicarea coeficienilor de corecie prevzui la art. 465 alin. (5) din Codul fiscal;
b) n extravilan, n funcie de categoria de folosin, identificate prin literele: A, B, C i D, prin
aplicarea nivelurilor prevzute la art. 465 alin. (7) din Codul fiscal, nmulite cu coeficienii de
corecie corespunztori prevzui la art. 457 alin. (6) din Codul fiscal.
87. n cazul terenurilor pe care se afl amplasat o cldire, dintre cele prevzute la art. 456 alin.
(1) din Codul fiscal, cu ncperi care sunt folosite pentru activiti economice, pentru calculul
impozitului pe teren se efectueaz urmtoarele operaiuni:
a) se determin cota procentual din cldire ce corespunde incintelor folosite pentru activiti
economice, conform prevederilor art. 456 alin. (1) din Codul fiscal;
b) suprafaa terenului se nmulete cu cota procentual prevzut la lit. a) rezultnd astfel
suprafaa terenului aferent cotei-pri de cldire care corespunde ncperilor folosite pentru
activiti economice;
c) se determin impozitul pe teren pentru suprafaa terenului aferent cotei-pri de cldire care
corespunde ncperilor folosite pentru activiti economice, prin nmulirea suprafeei determinate
la lit. a) cu nivelul impozitului corespunztor, potrivit prevederilor art. 465 din Codul fiscal.
Impozitul pe teren i taxa pe teren - SECIUNEA a 3-a Calculul impozitului/taxei pe teren -
85. Exemple pentru aplicarea prevederilor referitoare la taxa pe teren:

A. O unitate administrativ-teritorial (UAT) deine n proprietate un teren pe care l d n
administrare unei persoane de drept public (A), care l nchiriaz ulterior unei persoane de drept
privat (B), care la rndul ei l nchiriaz unei/unor tere persoane (C).
a) Conform prevederilor Codului fiscal, taxa pe teren se datoreaz de persoana de drept privat
(B);
b) Taxa se calculeaz similar impozitului pe teren.
B. n cazul n care un teren proprietate privat a statului este nchiriat unei persoane juridice pe
o perioad de 2 ani, care ncepe la data de 24 martie 2016 i se ncheie la data de 23 martie
2018, locatarul trebuie s depun la organul fiscal local, pn la data de 25 aprilie 2016, o
declaraie n vederea stabilirii taxei pe teren, nsoit de o copie a contractului de nchiriere.
Taxa se calculeaz lunar, conform prevederilor art. 465 din Codul fiscal, avnd n vedere
suprafaa terenului i rangul localitii n care este amplasat terenul, zona i categoria de folosin
a terenului, n mod difereniat, n intravilanul i extravilanul localitilor, astfel:
a) Pentru luna martie a anului 2016:
Fiind fraciune mai mic de o lun, taxa pe teren se calculeaz proporional cu numrul de
zile:
Taxa lunar = taxa teren x (8 zile/365 zile);
b) Pentru lunile ntregi din perioada de valabilitate a contractului:
Taxa lunar = taxa teren/12 luni;
c) Luna martie a anului 2018:
Taxa lunar = taxa teren x 23 zile/365 zile.
Locatarul va plti taxa lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare, ncepnd cu data de 25

aprilie 2016, pn la data de 25 aprilie 2018.
C. n cazul unui contract care prevede nchirierea unui teren aflat n proprietatea unitii
administrativ-teritoriale pe o perioad de 2 ore n ziua de 27 august 2016, locatorul are obligaia
s depun la organul fiscal local o declaraie n vederea stabilirii taxei pe teren pn la data de
26 septembrie 2016, care este prima zi lucrtoare urmtoare termenului de 25 septembrie 2016.
Conform pct. 67 alin. (3), taxa se calculeaz proporional cu numrul de ore:
Taxa = (taxa teren/365 zile) x (2h/24h).
Locatarul va plti locatorului taxa pe teren, pe care acesta o va vrsa la bugetul local pn la
data de 26 septembrie 2016, care este prima zi lucrtoare urmtoare termenului de 25 septembrie
2016.
D. n cazul unui contract care prevede nchirierea unui teren aflat n proprietatea unitii
administrativ-teritoriale, pe o perioad de cte 2 ore n 3 zile pe sptmn, pe durata a 5
sptmni, ncepnd cu data de 1 octombrie 2016, locatorul trebuie s depun la organul fiscal
local, pn la data de 25 noiembrie 2016, o declaraie n vederea stabilirii taxei pe teren.
Deoarece contractul se refer la intervale de timp mai mici de o lun, taxa pe teren se
calculeaz conform pct. 67 alin. (3):
Taxa = (taxa teren/365 zile) x (3 zile x 5) x (2h/24h).
Locatarul va plti, lunar, locatorului taxa pe teren, pe care acesta o vars la bugetul local pn
la data de 25 noiembrie 2016, respectiv pn la data de 27 decembrie 2016, care este prima zi
lucrtoare urmtoare termenului de 25 decembrie 2016.
E. O unitate administrativ-teritorial nchiriaz un teren n suprafa de 100 mp, situat n
intravilan zona A, rangul 0 i nregistrat n registrul agricol la categoria de folosin terenuri cu
construcii, unei tere persoane pentru o perioad de 2 ore/zi timp de 3 sptmni.
Prin hotrrea consiliului local, n baza prevederilor art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, nivelul
impozitului pe teren se stabilete la 9.500 lei/ha.
Conform pct. 67 alin. (3) taxa pe teren se calculeaz astfel:
Taxa = (0,0100 ha x 9.500 lei/ha/365 zile) x (7 zile x 3 sptmni) x (2h/24 h) = 0,2603 x 21 x
0,0833 = 0,4553 = 1 leu
(2) n cazul unui teren amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la
categoria de folosin terenuri cu construcii, precum i terenul nregistrat n
registrul agricol la alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii
n suprafa de pn la 400 m2, inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabilete prin
nmulirea suprafeei terenului, exprimat n hectare, cu suma corespunztoare
prevzut n urmtorul tabel:
Alineatul va fi modificat prin Lege 196/2017 la 01/01/2018, dup cum urmeaz:
(2) n cazul unui teren amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la
categoria de folosin terenuri cu construcii, impozitul/taxa pe teren se stabilete
prin nmulirea suprafeei terenului, exprimat n hectare, cu suma
corespunztoare prevzut n urmtorul tabel:
Zona n Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localiti - lei/ha -

cadrul
localitii
0 I II III IV V
A 8282-20706 6878-17194 6042-15106 5236-13090 711-1788 569-1422
B 6878-17194 5199-12998 4215-10538 3558-8894 569-1422 427-1068
C 5199-12998 3558-8894 2668-6670 1690-4226 427-1068 284-710
D 3558-8894 1690-4226 1410-3526 984-2439 278-696 142-356
(21) n cazul unui contribuabil care deine mai multe terenuri situate n intravilanul
aceleiai uniti/subdiviziuni administrativ- teritoriale, suprafaa de 400 m2
prevzut la alin. (2) se calculeaz o singur dat, prin nsumarea suprafeelor
terenurilor, n ordine descresctoare.
Impozitul pe teren i taxa pe teren - SECIUNEA a 3-a Calculul impozitului/taxei pe teren - 83. -
(1) n aplicarea prevederilor art. 465 alin. (2)-(5) din Codul fiscal, n cazul terenurilor, identificate
distinct, situate n intravilan, la calculul impozitului/taxei pe teren se au n vedere urmtoarele: -
d) prin sintagma "teren identificat distinct" se nelege imobilul, astfel cum este definit la art. 1
alin. (5) din Legea cadastrului i a publicitii imobiliare nr. 7/1996, republicat, cu modificrile
ulterioare, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai adres.
(2) Ordinea descresctoare, prevzut la art. 465 alin. (21) din Codul fiscal, respect strict
urmtoarele reguli:
a) rangul localitii, ncepnd cu rangul I, II, III i IV, precum i V, acolo unde este cazul;
b) zona n cadrul localitii, ncepnd cu zona A, continund cu zonele B, C i D, acolo unde s-
au stabilit mai multe zone;
c) mrimea suprafeelor;
d) categoriile de folosin, n ordinea prevzut n tabelul de la art. 465 alin. (4) din Codul fiscal,
numai n cazul n care sunt egale primele suprafee evideniate n ordinea descresctoare stabilit
potrivit regulilor de la lit. a) i b).
(3) n cazul n care un contribuabil deine un singur imobil situat n intravilanul aceleiai
uniti/subdiviziuni administrativ- teritoriale, nregistrat n registrul agricol ca avnd mai multe
categorii de folosin, impozitul/taxa pe teren se calculeaz dup cum urmeaz:
a) suprafaa nregistrat n registrul agricol la categoria de folosin terenuri cu construcii,
exprimat n ha, se nmulete cu suma corespunztoare prevzut n tabelul de la art. 465 alin.
b) pentru celelalte categorii de folosin dect cea prevzut la lit. a), suprafaa de 400 m 2 se
determin o singur dat din suprafeele acestor categorii de folosin, evideniate n ordine
descresctoare, strict determinat potrivit alin. (2), exprimat n ha, care se nmulete cu suma
corespunztoare prevzut n tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
c) suprafeele rezultate dup aplicarea lit. b), pe fiecare din categoriile de folosin respective,
exprimate n hectare, se nmulesc cu sumele corespunztoare din tabelul prevzut la art. 465
alin. (4) din Codul fiscal, iar aceste rezultate se nmulesc cu coeficienii de corecie
corespunztori prevzui la art. 465 alin. (5) din Codul fiscal.
Pentru aplicarea prezentului alineat se are n vedere exemplul de calcul III, prevzut la pct. 84
alin. (11).
84.
(1) Exemplul de calcul I privind stabilirea impozitului pe teren amplasat n intravilan: Un
contribuabil deine ntr-o unitate administrativ-teritorial:
a) n localitatea de rangul III, n intravilan, n zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai
adres, un teren n suprafa de 0,8732 ha, avnd urmtoarele categorii de folosin:
Nr. Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate n registrul Suprafaa

crt. agricol - ha -
0 1 2
1. Teren cu construcii 0,0678
2. Teren arabil 0,0490
3. Pune 0,0386
4. Fnea 0,0769
5. Livad 0,0562
6. Teren cu vegetaie forestier 0,1312
7. Teren cu ape 0,0614
8. Drumuri 0,1319
9. Teren neproductiv 0,2602

b) n localitatea de rangul III, n intravilan, n zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai
adres, un teren n suprafa de 0,0202 ha, avnd categoria de folosin: teren neproductiv;
c) n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai

crt. agricol - ha -
0 1 2
2. Pune 0,0576
3. Drumuri 0,1519
d) n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona D, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai


crt. agricol - ha -
0 1 2
3. Pune 0,0311
4. Fnea 0,0943
5. Livad 0,4321
8. Drumuri 0,1304
(2) Prin hotrrea consiliului local:

a) pentru localitatea de rangul III, zona A, n limitele prevzute la art. 465 alin. (2) din Codul
fiscal, respectiv ntre 5.236 lei/ha i 13.090 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabilete la
10.009 lei/ha, asupra cruia se aplic, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cot
adiional de 48%, rezultnd un nivel de 14.813 lei/ha;
b) pentru localitatea de rangul III, zona B, n limitele prevzute la art. 465 alin. (2) din Codul
fiscal, respectiv ntre 3.558 lei/ha i 8.894 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabilete la 7.773
lei/ha asupra cruia se aplic, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cot
c) pentru localitatea de rangul V, zona A, n limitele prevzute la art. 465 alin. (2) din Codul
fiscal, respectiv ntre 569 lei/ha i 1.442 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabilete la 1.319
lei/ha, asupra cruia se aplic, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cot
d) pentru localitatea de rangul V, zona D, n limitele prevzute la art. 465 alin. (2) din Codul
fiscal, respectiv ntre 142 lei/ha i 356 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabilete la 300 lei/ha
asupra cruia se aplic, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cot adiional de
30%, rezultnd un nivel de 390 lei/ha.
a) pentru localitatea de rangul III, zona A, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) din Codul
fiscal coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, nivelurile impozitului
pe teren se stabilesc dup cum urmeaz:
Impozitul pe teren
Coeficientul de asupra cruia se
Suma Impozitul pe
Nr. Categoria de corecie aplic o cot
potrivit teren (col. 2
crt. folosin corespunztor adiional de 48%
zonei A x col. 3)
rangului III (col. 4 x 48%)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5
1 Teren arabil 28 3 84 124
2 Pune 21 63 93
3 Fnea 21 63 93
4 Vie 46 138 204
5 Livad 53 159 235
6 Pdure sau alt 28 84 124

teren cu
vegetaie
forestier
7 Teren cu ape 15 45 67
8 Drumuri i ci 0 0 0
ferate
9 Teren 0 0 0
neproductiv
b) pentru localitatea de rangul III, zona B, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) din Codul
Impozitul pe teren
Suma Impozitul pe
zonei B x col. 3)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5
2 Pune 19 57 84
3 Fnea 19 57 84
4 Vie 35 105 155
5 Livad 46 138 204

teren cu
vegetaie
forestier
ferate
9 Teren 0 0 0
neproductiv
c) pentru localitatea de rangul V, zona A, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) coroborate cu
cele ale prevederilor art. 489 alin. (2), nivelurile impozitului pe teren se stabilesc dup cum
urmeaz:
Impozitul pe teren
Suma Impozitul pe
zonei A x col. 3)
rangului V (col. 4 x 26%)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5
2 Pune 21 21 27
3 Fnea 21 21 27
4 Vie 46 46 60
5 Livad 53 53 67

teren cu
vegetaie
forestier
ferate
9 Teren 0 0 0
neproductiv
d) pentru localitatea de rangul V, zona D, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) din Codul
Impozitul pe teren
Suma Impozitul pe
zonei D x col. 3)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5
2 Pune 13 13 17
3 Fnea 13 13 17
4 Vie 19 19 27
5 Livad 28 28 36

teren cu
vegetaie
forestier
ferate
9 Teren 0 0 0
neproductiv
(4) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) i (21) din Codul fiscal i pct. 83 alin. (1) lit. a) i b) din
prezentul titlu, determinm:
a) impozitul pe terenurile amplasate n intravilan, nregistrate n registrul agricol la categoria de
folosin terenuri cu construcii, astfel:
(i) pentru suprafaa de 0,0678 ha, prevzut la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (1) lit. a) al
prezentului punct, din localitatea de rangul III, zona B, respectiv: 0,0678 ha x 11.504 lei/ha =
779,9712 lei;
(ii) pentru suprafaa de 0,0483 ha, prevzut la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (1) lit. c) al
prezentului punct, din localitatea de rangul V, zona A, respectiv: 0,0483 ha x 1.662 lei/ha =
80,2746 lei;
(iii) pentru suprafaa de 0,0778 ha, prevzut la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (1) lit. d) al
prezentului punct, din localitatea de rangul V, zona D, respectiv: 0,0778 ha x 390 lei/ha = 30,42
lei;
b) impozitul pe terenurile amplasate n intravilan, nregistrate n registrul agricol la alt categorie
de folosin dect cea de terenuri cu construcii, n limita a 400 de m2, calculai o singur dat, se
determin de la categoria de folosin teren neproductiv, deoarece, aplicnd regulile de la alin.
(2), avem o suprafa de teren n zona A i, cum nu ajungem la suprafaa de 400 m2, continund
aplicarea regulilor, completm diferena de la suprafaa cea mai mare a categoriei de teren, alta
dect cea de teren cu construcii din zona B, respectiv tot teren neproductiv, astfel:
(i) pentru suprafaa de 0,0202 ha, prevzut la alin. (1) lit. b) al prezentului punct, din localitatea
de rangul III, zona A, respectiv: 0,0202 ha x 14.813 lei/ha = 299,2226 lei;
(ii) suprafaa de 0,0198 ha, ca diferen pn la concurena a 0,0400 ha, din cea de 0,2602 ha
din localitatea de rangul III, zona B, prevzut la nr. crt. 9 din tabelul de la alin. (1) lit. a) al
prezentului punct, fiind suprafaa cea mai mare, alta dect cea de terenuri cu construcii, dup
aplicarea regulilor prevzute la pct. 83 alin. (2), respectiv: 0,0198 ha x 11.504 lei/ha = 227,7792
lei.
(5) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) din Codul fiscal, determinm impozitul pe teren,
pentru celelalte suprafee, altele dect cele de la alin. (4), astfel:
a) pentru cele amplasate n localitatea de rangul III, n intravilan, n zona B
Categoria de folosin, potrivit Impozitul pe

Impozitul pe
Nr. nregistrrilor efectuate n registrul Suprafaa - teren, conform
teren datorat
crt. agricol la alte categorii de folosin ha - alin. (3) lit. b) -
(lei)
dect curi- construcii lei/ha -
0 1 2 3 4
1. Teren cu construcii 0,0678 Vezi alin. (4) lit. a) subpct. (i)
2. Teren arabil 0,0490 93 4,5570

3. Pune 0,0386 84 3,2424
4. Fnea 0,0769 84 6,4596
5. Livad 0,0562 204 11,4648
6. Teren cu vegetaie forestier 0,1312 93 12,2016
7. Teren cu ape 0,0614 57 3,4998
8. Drumuri 0,1319 0 0
9. Teren neproductiv 0,2602 - 0 0

0,0198 =
0,2404
TOTAL rnd 2 + - + 9 din coloana 4 41,4252
b) pentru cele amplasate n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona A

Nr. nregistrrilor efectuate n registrul Suprafaa teren, conform Impozitul pe
crt. agricol la alte categorii de folosin - ha - alin. (3) lit. c) teren datorat
dect curi- construcii - lei/ha -
0 1 2 3 4
1. Teren cu construcii 0,0483 Vezi alin. (4) lit. a) subpct. (ii)
2. Pune 0,0576 27 1,5552
3. Drumuri 0,1519 0 0
TOTAL rnd 2 + 4 din coloana 4 1,5552
c) pentru cele amplasate n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona D

Impozitul pe
Nr. nregistrrilor efectuate n registrul Suprafaa teren, conform
teren datorat
crt. agricol la alte categorii de folosin - ha - alin. (3) lit. d)
(lei)
0 1 2 3 4
1. Teren cu construcii 0,0778 Vezi alin. (4) lit. a) subpct. (iii)
2. Teren arabil 0,0514 20 1,0280
3. Pune 0,0311 17 0,5287
4. Fnea 0,0943 17 1,6031
5. Livad 0,4321 36 15,5556
7. Teren cu ape 0,0690 0 0
8. Drumuri 0,1304 0 0
9. Teren neproductiv 0,1315 0 0

(6) Contribuabilul prevzut la alin. (1) datoreaz urmtorul impozit pe teren:
Nr. Impozitul pe teren datorat, potrivit Impozitul pe teren datorat -

crt. prevederilor alin. (4) i (5) TOTAL (lei)
0 1 2
1. alin. (4) lit. a) subpct. (i) 779,0712
2. alin. (4) lit. a) subpct. (ii) 80,2746
3. alin. (4) lit. a) subpct. (iii) 30,42
4. alin. (4) lit. b) subpct. (i) 299,2226
5. alin. (4) lit. b) subpct. (ii) 227,7792
6. alin. (5) lit. a) 41,4252
7. alin. (5) lit. b) 1,5552
8. alin. (5) lit. c) 23,3154
IMPOZITUL PE TEREN DATORAT - TOTAL 1413,9634=1414 lei
(7) Exemplu de calcul II privind stabilirea impozitului pe teren amplasat n intravilan:

Un contribuabil deine n unitatea administrativ-teritorial de rangul III, n intravilan, la nivelul
creia s-au stabilit nivelurile impozitului pe teren potrivit prevederilor alin. (2) lit. a) i b) i alin. (3)
lit. a) i b) ale prezentului punct:
a) n zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai adres, un teren n suprafa de 0,0650
ha, avnd urmtoarele categorii de folosin:
Nr. Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate n Suprafaa

crt. registrul agricol - ha -
0 1 2
b) n zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la o anumit adres, un teren n suprafa de 0,2400


0 1 2
2. Pune 0,0300
3. Fnea 0,1900
c) n zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la o alt adres dect cea de la lit. b), un teren n
suprafa de 0,0550 ha, avnd urmtoarele categorii de folosin:
0 1 2
2. Pune 0,0200
prezentului punct, din zona A, respectiv: 0,0350 ha x 14.813 lei/ha = 518,4550 lei;
de folosin dect cea de terenuri cu construcii, n limita a 400 de m 2, calculai o singur dat,
astfel:
(ii) suprafaa de 0,0100 ha, ca diferen pn la concurena a 0,0400 ha, din cea de 0,1900 ha,
din zona B, prevzut la nr. crt. 3 din tabelul de la alin. (7) lit. b) al prezentului punct, fiind suprafaa
cea mai mare, alta dect cea de terenuri cu construcii, dup aplicarea regulilor prevzute la pct.
83 alin. (2), respectiv: 0,0100 ha x 11.504 lei/ha = 115,0400 lei.
a) imobilul prevzut la alin. (7) lit. a)
Impozitul pe teren,
Nr. Suprafaa conform alin. (3)
nregistrrilor efectuate n teren datorat
crt. - ha - lit. a)
registrul agricol (lei)
- lei/ha -
0 1 2 3 4
2. Teren arabil 0,0300 Vezi alin. (8) lit. b) subpct. (i)
b) imobilul prevzut la alin. (7) lit. b)
Categoria de folosin, Impozitul pe teren, Impozitul pe

Nr. Suprafaa -
potrivit nregistrrilor conform alin. (3) lit. teren datorat
crt. ha -
efectuate n registrul agricol b) - lei/ha - (lei)
0 1 2 3 4
1. Teren arabil 0,0200 93 1,8600
2. Pune 0,0300 84 2,5200

3. Fnea 0,1900 - 84 15,1200
0,0100 =
0,1800
c) imobilul prevzut la alin. (7) lit. c)
Impozitul pe teren,
crt. - ha - lit. b)
- lei/ha -
0 1 2 3 4
1. Teren arabil 0,0350 93 3,2550
2. Pune 0,0200 84 1,6800

0 1 2
4. alin. (9) lit. a) 0
5. alin. (9) lit. b) 19,5000
6. alin. (9) lit. c) 4,9350
IMPOZITUL PE TEREN DATORAT - TOTAL 1.102,32 = 1.102
(11) Exemplu de calcul III

a) Un contribuabil deine ntr-o unitate administrativ-teritorial, potrivit nomenclaturii stradale, la
aceeai adres, un teren n suprafa de 0,1110 ha, avnd urmtoarele categorii de folosin:

0 1 2
3. Pune 0,0280
b) suprafaa de 0,0600 ha a terenului prevzut n tabelul de la lit. a) la nr. crt. 1 se nmulete
cu suma corespunztoare prevzut n tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
c) cei 400 m2, calculai o singur dat, innd seama de prevederile art. 465 alin. (2) i (21) din
Codul fiscal, precum i de cele ale pct. 83 alin. (3), se constituie din suprafeele avnd categoriile
de folosin evideniate, n tabelul urmtor:
Nr. Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate Suprafaa

crt. n registrul agricol - ha -
0 1 2
1. Teren arabil 0,0230 -
0,0120 =
0,0110
2. Pune 0,0280
d) diferena de 0,0110 ha, prevzut la nr. crt. 1 n tabelul de la lit. c), de la categoria de folosin
"Teren arabil" se impoziteaz/taxeaz potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) din Codul fiscal.
(12) n cazul coproprietarilor, pentru punerea n aplicare a prevederilor art. 465 alin. (2)-(5) din
Codul fiscal, se au n vedere ntocmai precizrile punctului 83, precum i ale prezentului punct,
n sensul c, pentru determinarea impozitului pe teren, se iau n calcul suprafeele de teren potrivit
cotelor- pri deinute de fiecare coproprietar n parte, astfel:
a) dac prin actul de proprietate sau prin registrul agricol sunt menionate cotele-pri, n funcie
de acestea, aplicndu-se n mod corespunztor prevederile art. 465 alin. (2)-(5), din Codul fiscal;
b) dac prin actul de proprietate sau prin registrul agricol nu sunt menionate cotele-pri, se
aplic n mod corespunztor prevederile art. 465 alin. (2)-(5), din Codul fiscal.
Alineatul va fi abrogat prin Lege 196/2017 la 01/01/2018.
(3) n cazul unui teren amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la alt
categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii, pentru suprafaa care
depete 400 m2, impozitul/taxa pe teren se stabilete prin nmulirea suprafeei
terenului, exprimat n hectare, cu suma corespunztoare prevzut la alin. (4),
iar acest rezultat se nmulete cu coeficientul de corecie corespunztor prevzut
la alin. (5).
(3) n cazul unui teren amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la alt
categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii, impozitul/taxa pe teren
se stabilete prin nmulirea suprafeei terenului, exprimat n hectare, cu suma
corespunztoare prevzut la alin. (4), iar acest rezultat se nmulete cu
coeficientul de corecie corespunztor prevzut la alin. (5).
(4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc
sumele din tabelul urmtor, exprimate n lei pe hectar:
c) suprafeele de teren care depesc 400 m2, rezultate dup aplicarea lit. b) a prezentului
alineat, pe fiecare dintre categoriile de folosin respective, exprimate n hectare, se nmulesc cu
sumele corespunztoare din tabelul prevzut la art. 465 alin. (4) din Codul fiscal, iar aceste
rezultate se nmulesc cu coeficienii de corecie corespunztori prevzui la art. 465 alin. (5) din
Codul fiscal;
alin. (11).
84.

crt. agricol - ha -
0 1 2
3. Pune 0,0386
4. Fnea 0,0769
5. Livad 0,0562
8. Drumuri 0,1319


crt. agricol - ha -
0 1 2
2. Pune 0,0576
3. Drumuri 0,1519


crt. agricol - ha -
0 1 2
3. Pune 0,0311
4. Fnea 0,0943
5. Livad 0,4321
8. Drumuri 0,1304

Impozitul pe teren
Suma Impozitul pe
zonei A x col. 3)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5
2 Pune 21 63 93
3 Fnea 21 63 93
4 Vie 46 138 204
5 Livad 53 159 235

teren cu
vegetaie
forestier
ferate
9 Teren 0 0 0
neproductiv
Impozitul pe teren
Suma Impozitul pe
zonei B x col. 3)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5
2 Pune 19 57 84
3 Fnea 19 57 84
4 Vie 35 105 155
5 Livad 46 138 204

teren cu
vegetaie
forestier
ferate
9 Teren 0 0 0
neproductiv
urmeaz:
Impozitul pe teren
Suma Impozitul pe
zonei A x col. 3)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5
2 Pune 21 21 27
3 Fnea 21 21 27
4 Vie 46 46 60
5 Livad 53 53 67

teren cu
vegetaie
forestier
ferate
9 Teren 0 0 0
neproductiv
Impozitul pe teren
Suma Impozitul pe
zonei D x col. 3)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5
2 Pune 13 13 17
3 Fnea 13 13 17
4 Vie 19 19 27
5 Livad 28 28 36

teren cu
vegetaie
forestier
ferate
9 Teren 0 0 0
neproductiv
779,9712 lei;
80,2746 lei;
lei;
lei.

Impozitul pe
teren datorat
(lei)
0 1 2 3 4
2. Teren arabil 0,0490 93 4,5570

3. Pune 0,0386 84 3,2424
4. Fnea 0,0769 84 6,4596
5. Livad 0,0562 204 11,4648
7. Teren cu ape 0,0614 57 3,4998
8. Drumuri 0,1319 0 0

0,0198 =
0,2404

0 1 2 3 4
2. Pune 0,0576 27 1,5552
3. Drumuri 0,1519 0 0

Impozitul pe
teren datorat
(lei)
0 1 2 3 4
2. Teren arabil 0,0514 20 1,0280
3. Pune 0,0311 17 0,5287
4. Fnea 0,0943 17 1,6031
5. Livad 0,4321 36 15,5556
7. Teren cu ape 0,0690 0 0
8. Drumuri 0,1304 0 0


0 1 2
6. alin. (5) lit. a) 41,4252
7. alin. (5) lit. b) 1,5552
8. alin. (5) lit. c) 23,3154


0 1 2


0 1 2
2. Pune 0,0300
3. Fnea 0,1900
0 1 2
2. Pune 0,0200
de folosin dect cea de terenuri cu construcii, n limita a 400 de m2, calculai o singur dat,
astfel:
Impozitul pe teren,
crt. - ha - lit. a)
- lei/ha -
0 1 2 3 4

Nr. Suprafaa -
crt. ha -
0 1 2 3 4
1. Teren arabil 0,0200 93 1,8600
2. Pune 0,0300 84 2,5200

3. Fnea 0,1900 - 84 15,1200
0,0100 =
0,1800
Impozitul pe teren,
crt. - ha - lit. b)
- lei/ha -
0 1 2 3 4
1. Teren arabil 0,0350 93 3,2550
2. Pune 0,0200 84 1,6800

0 1 2
4. alin. (9) lit. a) 0
5. alin. (9) lit. b) 19,5000
6. alin. (9) lit. c) 4,9350


0 1 2
3. Pune 0,0280

0 1 2
0,0120 =
0,0110
2. Pune 0,0280
Nr.
Zona Categoria de folosin A B C D
crt.
2 Pune 21 19 15 13
3 Fnea 21 19 15 13
4 Vie 46 35 28 19
5 Livad 53 46 35 28
6 Pdure sau alt teren cu vegetaie forestier 28 21 19 15
7 Teren cu ape 15 13 8 0
8 Drumuri i ci ferate 0 0 0 0
9 Teren neproductiv 0 0 0 0
(5) Suma stabilit conform alin. (4) se nmulete cu coeficientul de corecie

corespunztor prevzut n urmtorul tabel:
alin. (11).
84.

crt. agricol - ha -
0 1 2
3. Pune 0,0386
4. Fnea 0,0769
5. Livad 0,0562
8. Drumuri 0,1319


crt. agricol - ha -
0 1 2
2. Pune 0,0576
3. Drumuri 0,1519


crt. agricol - ha -
0 1 2
3. Pune 0,0311
4. Fnea 0,0943
5. Livad 0,4321
8. Drumuri 0,1304

Impozitul pe teren
Suma Impozitul pe
zonei A x col. 3)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5
2 Pune 21 63 93
3 Fnea 21 63 93
4 Vie 46 138 204
5 Livad 53 159 235

teren cu
vegetaie
forestier
ferate
9 Teren 0 0 0
neproductiv
Impozitul pe teren
Suma Impozitul pe
zonei B x col. 3)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5
2 Pune 19 57 84
3 Fnea 19 57 84
4 Vie 35 105 155
5 Livad 46 138 204

teren cu
vegetaie
forestier
ferate
9 Teren 0 0 0
neproductiv
urmeaz:
Impozitul pe teren
Suma Impozitul pe
zonei A x col. 3)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5
2 Pune 21 21 27
3 Fnea 21 21 27
4 Vie 46 46 60
5 Livad 53 53 67

teren cu
vegetaie
forestier
ferate
9 Teren 0 0 0
neproductiv
Impozitul pe teren
Suma Impozitul pe
zonei D x col. 3)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5
2 Pune 13 13 17
3 Fnea 13 13 17
4 Vie 19 19 27
5 Livad 28 28 36
teren cu
vegetaie
forestier
ferate
9 Teren 0 0 0
neproductiv
779,9712 lei;
80,2746 lei;
lei;
lei.

Impozitul pe
teren datorat
(lei)
0 1 2 3 4
2. Teren arabil 0,0490 93 4,5570
3. Pune 0,0386 84 3,2424
4. Fnea 0,0769 84 6,4596

5. Livad 0,0562 204 11,4648
7. Teren cu ape 0,0614 57 3,4998
8. Drumuri 0,1319 0 0

0,0198 =
0,2404

0 1 2 3 4
2. Pune 0,0576 27 1,5552
3. Drumuri 0,1519 0 0

Impozitul pe
teren datorat
(lei)
0 1 2 3 4
2. Teren arabil 0,0514 20 1,0280
3. Pune 0,0311 17 0,5287
4. Fnea 0,0943 17 1,6031
5. Livad 0,4321 36 15,5556
7. Teren cu ape 0,0690 0 0
8. Drumuri 0,1304 0 0

0 1 2
6. alin. (5) lit. a) 41,4252
7. alin. (5) lit. b) 1,5552
8. alin. (5) lit. c) 23,3154


0 1 2


0 1 2
2. Pune 0,0300
3. Fnea 0,1900
0 1 2
2. Pune 0,0200
de folosin dect cea de terenuri cu construcii, n limita a 400 de m 2, calculai o singur dat,
astfel:
Impozitul pe teren,
crt. - ha - lit. a)
- lei/ha -
0 1 2 3 4

Nr. Suprafaa -
crt. ha -
0 1 2 3 4
1. Teren arabil 0,0200 93 1,8600
2. Pune 0,0300 84 2,5200
3. Fnea 0,1900 - 84 15,1200

0,0100 =
0,1800
Impozitul pe teren,
crt. - ha - lit. b)
- lei/ha -
0 1 2 3 4
1. Teren arabil 0,0350 93 3,2550
2. Pune 0,0200 84 1,6800

0 1 2
4. alin. (9) lit. a) 0
5. alin. (9) lit. b) 19,5000
6. alin. (9) lit. c) 4,9350


0 1 2
3. Pune 0,0280


0 1 2
0,0120 =
0,0110
2. Pune 0,0280
Rangul localitii Coeficientul de corecie
0 8,00
I 5,00
II 4,00
III 3,00
IV 1,10
V 1,00
(6) Ca excepie de la prevederile alin. (2)-(5), n cazul contribuabililor persoane

juridice, pentru terenul amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la alt
se calculeaz conform prevederilor alin. (7) numai dac ndeplinesc, cumulativ,
urmtoarele condiii:
(6) Ca excepie de la prevederile alin. (3)-(5), n cazul contribuabililor persoane
juridice, pentru terenul amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la alt
se calculeaz conform prevederilor alin. (7) numai dac ndeplinesc cumulativ
urmtoarele condiii:
a) au prevzut n statut, ca obiect de activitate, agricultur;
b) au nregistrate n evidena contabil, pentru anul fiscal respectiv, venituri i
cheltuieli din desfurarea obiectului de activitate prevzut la lit. a).
(7) n cazul unui teren amplasat n extravilan, impozitul/taxa pe teren se
stabilete prin nmulirea suprafeei terenului, exprimat n hectare, cu suma
corespunztoare prevzut n urmtorul tabel, nmulit cu coeficientul de corecie
corespunztor prevzut la art. 457 alin. (6):
Nr. crt. Categoria de folosin Impozit (lei)
1 Teren cu construcii 22-31
2 Teren arabil 42-50
3 Pune 20-28
4 Fnea 20-28
5 Vie pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt. 5.1 48-55
5.1 Vie pn la intrarea pe rod 0
6 Livad pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt. 6.1 48-56
6.1 Livad pn la intrarea pe rod 0
7 Pdure sau alt teren cu vegetaie forestier, cu excepia celui prevzut la 8-16
nr. crt. 7.1
7.1 Pdure n vrst de pn la 20 de ani i pdure cu rol de protecie 0
8 Teren cu ap, altul dect cel cu amenajri piscicole 1-6
8.1 Teren cu amenajri piscicole 26-34
9 Drumuri i ci ferate 0
10 Teren neproductiv 0
(8) nregistrarea n registrul agricol a datelor privind cldirile i terenurile, a

titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum i schimbarea
categoriei de folosin se pot face numai pe baz de documente, anexate la
declaraia fcut sub semntura proprie a capului de gospodrie sau, n lipsa
acestuia, a unui membru major al gospodriei. Procedura de nregistrare i
categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice.
(9) Nivelul impozitului pe teren prevzut la alin. (2) i (7) se stabilete prin
Art. 466. - Declararea i datorarea impozitului i a taxei pe teren (1)
Impozitul pe teren este datorat pentru ntregul an fiscal de persoana care are n
proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Impozitul pe teren i taxa pe teren - SECIUNEA a 4-a Declararea i datorarea impozitului i a
taxei pe teren -
88. Impozitul pe teren, precum i obligaiile de plat accesorii acestuia, datorate pn la data
de 31 decembrie a anului fiscal anterior celui n care se realizeaz nstrinarea ntre vii a
terenurilor, se datoreaz de partea care nstrineaz.
91. Autoritile administraiei publice locale de la nivelul comunei, al oraului, al municipiului sau
al sectoarelor municipiului Bucureti, dup caz, stabilesc, pentru anul fiscal 2016, pn la data
de 31 martie 2016, suprafaa de teren care este acoperit de o cldire, respectiv de un
apartament, pe baza datelor cuprinse n actele de proprietate sau n alte documente care atest
aceast suprafa, depuse de contribuabili n vederea stabilirii impozitului pe cldiri, sau a datelor
furnizate de compartimentele de specialitate din cadrul autoritilor administraiei publice locale
sau alte instituii care dein aceste date.
(2) n cazul dobndirii unui teren n cursul anului, proprietarul acestuia are
obligaia s depun o nou declaraie de impunere la organul fiscal local n a crui
raz teritorial de competen se afl terenul, n termen de 30 de zile de la data
dobndirii, i datoreaz impozit pe teren ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului
urmtor.
taxei pe teren -
90.
(1) n sensul prevederilor art. 466 alin. (2) din Codul fiscal obligaia de depunere a declaraiei
revine i contribuabililor care nstrineaz terenul.
(2) Declaraiile se depun n termen de 30 de zile de la data dobndirii sau de la data apariiei
oricreia dintre urmtoarele situaii:
a) intervin schimbri privind domiciliul fiscal al contribuabilului;
b) se realizeaz modificri ce conduc la recalcularea impozitului pe teren datorat;
c) intervin schimbri privind situaia juridic a contribuabilului, de natur s conduc la
modificarea impozitului pe teren.
(3) n cazul n care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis n
cursul unui an fiscal, impozitul este datorat de persoana care deine dreptul de
proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului
n care se nstrineaz.
(4) Dac ncadrarea terenului n funcie de rangul localitii i zon se modific
n cursul unui an sau n cursul anului intervine un eveniment care conduce la
modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculeaz conform noii situaii
(5) n cazul modificrii categoriei de folosin a terenului, proprietarul acestuia
are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la organul fiscal local n a
crui raz teritorial de competen se afl terenul, n termen de 30 de zile de la
data modificrii folosinei, i datoreaz impozitul pe teren conform noii situaii
(6) n cazul terenurilor la care se constat diferene ntre suprafeele nscrise n
actele de proprietate i situaia real rezultat din msurtorile executate n
condiiile Legii nr. 7/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
pentru determinarea sarcinii fiscale se au n vedere suprafeele care corespund
situaiei reale, dovedite prin lucrri de cadastru. Datele rezultate din lucrrile de
cadastru se nscriu n evidenele fiscale, n registrul agricol, precum i n cartea
funciar, iar impozitul se calculeaz conform noii situaii ncepnd cu data de 1
ianuarie a anului urmtor celui n care se nregistreaz la organul fiscal local
lucrarea respectiv, ca anex la declaraia fiscal.
taxei pe teren -
89.
(1) Ori de cte ori intervin modificri n registrul agricol, referitoare la terenurile deinute n
proprietate sau n folosin, dup caz, de natur s conduc la modificarea impozitului/taxei pe
teren, funcionarii publici cu atribuii privind completarea, inerea la zi i centralizarea datelor n
registrele agricole au obligaia de a comunica aceste modificri organului fiscal local, n termen
de 3 zile lucrtoare de la data modificrii.
(2) nregistrarea n registrul agricol a datelor privind terenurile, precum i a schimbrii categoriei
de folosin a terenurilor, se realizeaz de ctre contribuabili prin depunerea unor declaraii la
care se anexeaz copii dup acte, certificate de conformitate cu originalul, conform prevederilor
art. 64 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, prin care se atest proprietatea persoanelor asupra terenurilor n cauz
sau schimbarea respectiv, dup caz.
(3) Impozitul pe teren se datoreaz i n cazul contribuabililor pentru terenurile dobndite prin
hotrri judectoreti definitive i irevocabile/definitive i executorii prin care li s-a constituit sau
reconstituit dreptul de proprietate asupra terenurilor agricole sau forestiere, dup caz, ncepnd
cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui punerii n posesie constatate prin procese-verbale,
fie sau orice alte documente de punere n posesie ntocmite de comisiile locale, potrivit
dispoziiilor legale n vigoare.
(4) Referitor la registrele agricole se au n vedere reglementrile n vigoare privind registrul
agricol, precum i normele tehnice de completare a registrului agricol.
(7) n cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe
ntreaga durat a acestuia se aplic urmtoarele reguli:
a) impozitul pe teren se datoreaz de locatar, ncepnd cu data de 1 ianuarie a
anului urmtor celui n care a fost ncheiat contractul;
b) n cazul n care contractul de leasing financiar nceteaz altfel dect prin
ajungerea la scaden, impozitul pe teren se datoreaz de locator, ncepnd cu
data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care terenul a fost predat locatorului
prin ncheierea procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor
documente similare care atest intrarea bunului n posesia locatorului ca urmare
a rezilierii contractului de leasing;
c) att locatorul, ct i locatarul au obligaia depunerii declaraiei fiscale la
organul fiscal local n a crui raz de competen se afl terenul, n termen de 30
de zile de la data finalizrii contractului de leasing sau a ncheierii procesului-
bunului n posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing nsoit
de o copie a acestor documente.
(8) n cazul terenurilor pentru care se datoreaz taxa pe teren, n temeiul unui
contract de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin care se refer la
perioade mai mari de o lun, titularul dreptului de concesiune, nchiriere,
administrare ori folosin are obligaia depunerii unei declaraii la organul fiscal
local pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare intrrii n vigoare a contractului.
taxei pe teren -
92.
(1) Declaraia privind taxa pe teren se depune la organul fiscal n a crui raz de competen
este amplasat terenul, pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care intr n vigoare contractul
prin care se acord dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin.
(2) Obligaia depunerii declaraiei n scopul stabilirii taxei pe teren aparine persoanei care are
calitatea de concesionar, locatar, titular al dreptului de administrare, chiar dac aceasta transmite
ulterior altor persoane dreptul de administrare, nchiriere, folosin sau concesiune asupra
terenului.
(3) La declaraia privind taxa pe teren se anexeaz copii ale documentelor prin care se transmite
dreptul de concesiune, nchiriere, dare n administrare sau n folosin i din care reiese suprafaa
i categoria de folosin a terenului pentru care se datoreaz taxa pe teren.
(4) n cazul contractelor de concesiune, nchiriere, dare n administrare sau n folosin ce se
refer la perioade mai mici de o lun, la declaraia privind taxa pe teren se anexeaz o situaie
centralizatoare i copiile contractelor de concesiune, nchiriere, dare n administrare sau n
folosin din care reies suprafaa i categoria de folosin a terenului.
(9) n cazul terenurilor pentru care se datoreaz taxa pe teren, n temeiul unor
contracte de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin care se refer la
perioade mai mici de o lun, persoana de drept public care transmite dreptul de
concesiune, nchiriere, administrare ori folosin are obligaia s depun o
declaraie la organul fiscal local, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare
intrrii n vigoare a contractelor, la care anexeaz o situaie centralizatoare a
acestor contracte.
taxei pe teren -
92.
(1) Declaraia privind taxa pe teren se depune la organul fiscal n a crui raz de competen
este amplasat terenul, pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care intr n vigoare contractul
prin care se acord dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin.
(2) Obligaia depunerii declaraiei n scopul stabilirii taxei pe teren aparine persoanei care are
calitatea de concesionar, locatar, titular al dreptului de administrare, chiar dac aceasta transmite
ulterior altor persoane dreptul de administrare, nchiriere, folosin sau concesiune asupra
terenului.
(3) La declaraia privind taxa pe teren se anexeaz copii ale documentelor prin care se transmite
dreptul de concesiune, nchiriere, dare n administrare sau n folosin i din care reiese suprafaa
i categoria de folosin a terenului pentru care se datoreaz taxa pe teren.
(4) n cazul contractelor de concesiune, nchiriere, dare n administrare sau n folosin ce se
refer la perioade mai mici de o lun, la declaraia privind taxa pe teren se anexeaz o situaie
centralizatoare i copiile contractelor de concesiune, nchiriere, dare n administrare sau n
folosin din care reies suprafaa i categoria de folosin a terenului.
(10) n cazul unei situaii care determin modificarea taxei pe teren datorate,
persoana care datoreaz taxa pe teren are obligaia s depun o declaraie la
organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl terenul, pn
la data de 25 a lunii urmtoare celei n care s-a nregistrat situaia respectiv.
(11) Declararea terenurilor n scop fiscal nu este condiionat de nregistrarea
acestor terenuri la oficiile de cadastru i publicitate imobiliar.
care beneficiaz de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe teren.
Art. 467. - Plata impozitului i a taxei pe teren (1) Impozitul pe teren se
pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie
inclusiv.
(2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe teren, datorat pentru ntregul an
de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se
acord o bonificaie de pn la 10%, stabilit prin hotrre a consiliului local. La
nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al
Impozitul pe teren i taxa pe teren - SECIUNEA a 5-a Plata impozitului i a taxei pe teren -
stingerea obligaiei de plat a impozitului pe teren datorat aceluiai buget local n anul fiscal
respectiv, pn la data de 31 martie, inclusiv.
(3) Impozitul pe teren, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili,
persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la
primul termen de plat.
(4) n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe terenuri
amplasate pe raza aceleiai uniti administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) i
(3) se refer la impozitul pe teren cumulat.
(5) n cazul contractelor de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin,
care se refer la perioade mai mari de o lun, taxa pe teren se pltete lunar, pn
la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare fiecrei luni din perioada de valabilitate a
contractului, de ctre concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau
de folosin.
(6) n cazul contractelor care se refer la perioade mai mici de o lun, persoana
juridic de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere,
administrare sau folosin colecteaz taxa pe teren de la concesionari, locatari,
titularii dreptului de administrare sau de folosin i o vars lunar, pn la data de
25 inclusiv a lunii urmtoare fiecrei luni din perioada de valabilitate a contractului.
CAPITOLUL IV
Impozitul pe mijloacele de transport
Art. 468. - Reguli generale (1) Orice persoan care are n proprietate un mijloc
de transport care trebuie nmatriculat/nregistrat n Romnia datoreaz un impozit
anual pentru mijlocul de transport, cu excepia cazurilor n care n prezentul capitol
se prevede altfel.
227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL IV
Impozitul pe mijloacele de transport - SECIUNEA 1 Reguli generale -
94. Potrivit prevederilor art. 468 din Codul fiscal, impozitul pe mijloacele de transport este
datorat de:
a) persoana care are n proprietate un mijloc de transport nmatriculat/nregistrat n Romnia la
data de 31 decembrie a anului fiscal anterior;
b) locatar, n cazul n care mijlocul de transport face obiectul unui contract de leasing, la data
de 31 decembrie a anului fiscal anterior;
c) proprietarii navelor fluviale de pasageri, ai brcilor i luntrelor folosite n alte scopuri dect
pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul n unitile administrativ-teritoriale din Delta
Dunrii, Insula Mare a Brilei i Insula Balta Ialomiei, la data de 31 decembrie a anului fiscal
anterior;
d) fiduciarul, n cazul n care mijlocul de transport face parte dintr-un patrimoniu fiduciar, la data
de 31 decembrie a anului fiscal anterior, conform art. 488 din Codul fiscal.
98. Pentru stabilirea impozitului pe mijloacele de transport, navele fluviale de pasageri sunt
asimilate vapoarelor prevzute la pct. 7 din tabelul de la art. 470 alin. (8) din Codul fiscal.
101.
(1) La nivelul fiecrui organ fiscal al comunei, al oraului, al municipiului, dup caz, se instituie
i se conduce Registrul de eviden a mijloacelor de transport supuse nmatriculrii/nregistrrii,
denumit n continuare registru. Registrul, formular tipizat, se ine n format letric sau n format
electronic, potrivit capacitii administrative de care dispune organul fiscal local. La nivelul
municipiului Bucureti, registrul se instituie i se conduce la nivelul organului fiscal local al
sectorului.
(2) n cazul unui proprietar, persoan fizic sau persoan juridic, de mijloc de transport care
face obiectul nmatriculrii/nregistrrii n Romnia i care nstrineaz/dobndete mijlocul de
transport prin oricare dintre modalitile prevzute de lege, organul fiscal are obligaia nregistrrii
actului de nstrinaredobndire n registrul prevzut la alin. (1).
Documentele translative ale dreptului de proprietate asupra mijloacelor de transport ncheiate
anterior datei de 1 ianuarie 2016 se utilizeaz i dup aceast dat n relaia cu
autoritile/instituiile/serviciile publice centrale sau locale, dup caz.
(3) Actul de nstrinare-dobndire a mijlocului de transport, n cazul n care ambele pri au
domiciliul fiscal n Romnia, se prezint de persoana care nstrineaz, n original, precum i 4
fotocopii ale acestuia, cu meniunea "Conform cu originalul". Cele 5 exemplare sunt utilizate dup
cum urmeaz:
a) exemplarul original rmne la persoana care dobndete;
b) un exemplar rmne n arhiva organului fiscal local la care este luat n evidena fiscal
persoana care nstrineaz;
c) un exemplar rmne la persoana care nstrineaz proprietatea;
d) un exemplar, pe care se nscrie i de ctre organul fiscal de la domiciliul dobnditorului
numrul de nregistrare din registrul prevzut la alin. (1), se depune la organul competent privind
nmatricularea/nregistrarea/radierea mijloacelor de transport;
e) un exemplar se depune la organul fiscal local unde i are domiciliul fiscal persoana care
dobndete proprietatea.
(4) n cazul unui mijloc de transport nstrinat de ctre o persoan fizic cu domiciliul fiscal n
Romnia unei persoane fizice sau unei persoane juridice, dup caz, care nu are domiciliul fiscal
n Romnia, persoana care nstrineaz prezint actul de nstrinare-dobndire a mijlocului de
transport, n original, precum i 3 fotocopii ale acestuia, cu meniunea "Conform cu originalul",
sub semntura ambelor pri, menionnd, lizibil i olograf, identitatea fiecrei persoane
semnatare, pe fiecare din acestea nscriindu-se numrul de nregistrare din registrul prevzut la
alin. (1) de ctre organul fiscal de la domiciliul fiscal al persoanei care nstrineaz. Cele 4
exemplare sunt utilizate dup cum urmeaz:
d) un exemplar se depune la organul competent privind nmatricularea/nregistrarea/radierea
mijloacelor de transport.
(5) n cazul n care un mijloc de transport a fost preluat de ctre un operator economic n
condiiile Legii nr. 212/2015 privind modalitatea de gestionare a vehiculelor i a vehiculelor scoase
din uz, n registrul prevzut la alin. (1) se nregistreaz certificatul de distrugere emis de operatorul
economic respectiv, iar proprietarul care pred mijlocul de transport are obligaia s furnizeze
organului fiscal local o copie certificat "Conform cu originalul", precum i cu meniunea
"Documentele anexate sunt corecte i complete, conforme cu realitatea" i semnat de ctre
contribuabil.
(6) n cazul unei hotrri judectoreti care consfinete faptul c o persoan a pierdut dreptul
de proprietate, aceasta are obligaia nregistrrii documentului respectiv n registrul prevzut la
alin. (1) i s depun la organul fiscal o copie certificat "Conform cu originalul" i semnat de
ctre contribuabil.
(7) Pe baza actului de nstrinare-dobndire, organul fiscal local unde se afla nregistrat mijlocul
de transport nstrinat scoate din evidenele fiscale mijlocul de transport respectiv.
n cazul dobndirii unui mijloc de transport pe baz de factur emis de un operator economic
din Romnia sau din alt stat, precum i n cazul dobndirii unui mijloc de transport din alt stat
dect Romnia pe baza altor documente emise din statul de provenien, proprietarii dobnditori
declar la organul fiscal local de domiciliu mijloacele de transport, anexnd copii ale documentelor
certificate "Conform cu originalul", precum i cu meniunea "Documentele anexate sunt corecte
i complete, conforme cu realitatea", sub semntura contribuabilului, iar n cazul documentelor
completate n alt limb dect romna, i copii ale documentelor traduse n limba romn de
ctre un traductor autorizat. Factura este actul de nstrinare-dobndire, iar prevederile alin. (3)
se aplic n mod corespunztor.
(8) Organul competent cu nmatricularea/nregistrarea/radierea mijloacelor de transport
transmite, anual, n format electronic, organului fiscal local o situaie centralizatoare a
radierilor/nmatriculrilor/nregistrrilor mijloacelor de transport din unitatea/subdiviziunea
administrativ-teritorial.
Periodicitatea comunicrii informaiilor poate fi lunar, conform nelegerii prilor.
Organele fiscale locale transmit, n condiii de reciprocitate, informaiile nregistrate n evidena
proprie n luna precedent:
a) conform nelegerii prilor, ctre organele competente cu
b) ctre organele fiscale n a cror raz teritorial i au domiciliul contribuabilii dobnditori de
mijloace de transport sau n care i-au schimbat domiciliul sau reedina contribuabilii proprietari
de mijloace de transport.
(9) Pentru realizarea schimbului de informaii dintre organele fiscale locale i organele
competente cu nmatricularea/radierea mijloacelor de transport se pot ncheia protocoale pentru
a optimiza i eficientiza schimbul de informaii. Schimbul de informaii este reciproc. Schimbul de
informaii se face utiliznd orice canale de comunicare, inclusiv accesul online n bazele de date,
n funcie de capacitatea tehnic a prilor, cu asigurarea securitii accesului i informaiilor,
precum i cu asigurarea integritii informaiilor.
(10) Registrul, formularul tipizat privind nstrinarea- dobndirea mijloacelor de transport i
protocolul-cadru pentru realizarea schimbului de informaii dintre organele fiscale locale i
organele competente privind nmatricularea/nregistrarea/radierea mijloacelor de transport,
respectiv instruciunile de aplicare, se aprob prin ordin comun al ministrului dezvoltrii regionale
i administraiei publice, al ministrului finanelor publice i al ministrului afacerilor interne.
Pus n aplicare la data de 29/08/2016 prin Ordinul nr. 1069/1578/114/2016 pentru aplicarea
pct. 101 din titlul IX "Impozite i taxe locale" din Normele metodologice de aplicare a Legii nr.
227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 1/2016
(2) Impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz pe perioada ct mijlocul de
transport este nmatriculat sau nregistrat n Romnia.
95. Contribuabilii ale cror mijloace de transport fac obiectul nregistrrii, din punct de vedere
fiscal, se supun acelorai obligaii ca i cei ale cror mijloace de transport fac obiectul
nmatriculrii i, implicit acelorai sanciuni.
(3) Impozitul pe mijloacele de transport se pltete la bugetul local al unitii
administrativ- teritoriale unde persoana i are domiciliul, sediul sau punctul de
lucru, dup caz.
100. Impozitul pe mijloacele de transport se face venit la bugetul local al unitii/subdiviziune

administrativ-teritoriale unde contribuabilul are domiciliul, sediul/punctul de lucru.
101.
(1) La nivelul fiecrui organ fiscal al comunei, al oraului, al municipiului, dup caz, se instituie
i se conduce Registrul de eviden a mijloacelor de transport supuse nmatriculrii/nregistrrii,
denumit n continuare registru. Registrul, formular tipizat, se ine n format letric sau n format
electronic, potrivit capacitii administrative de care dispune organul fiscal local. La nivelul
municipiului Bucureti, registrul se instituie i se conduce la nivelul organului fiscal local al
sectorului.
(2) n cazul unui proprietar, persoan fizic sau persoan juridic, de mijloc de transport care
face obiectul nmatriculrii/nregistrrii n Romnia i care nstrineaz/dobndete mijlocul de
transport prin oricare dintre modalitile prevzute de lege, organul fiscal are obligaia nregistrrii
actului de nstrinaredobndire n registrul prevzut la alin. (1).
Documentele translative ale dreptului de proprietate asupra mijloacelor de transport ncheiate
anterior datei de 1 ianuarie 2016 se utilizeaz i dup aceast dat n relaia cu
autoritile/instituiile/serviciile publice centrale sau locale, dup caz.
(3) Actul de nstrinare-dobndire a mijlocului de transport, n cazul n care ambele pri au
domiciliul fiscal n Romnia, se prezint de persoana care nstrineaz, n original, precum i 4
fotocopii ale acestuia, cu meniunea "Conform cu originalul". Cele 5 exemplare sunt utilizate dup
cum urmeaz:
d) un exemplar, pe care se nscrie i de ctre organul fiscal de la domiciliul dobnditorului
numrul de nregistrare din registrul prevzut la alin. (1), se depune la organul competent privind
e) un exemplar se depune la organul fiscal local unde i are domiciliul fiscal persoana care
dobndete proprietatea.
(4) n cazul unui mijloc de transport nstrinat de ctre o persoan fizic cu domiciliul fiscal n
Romnia unei persoane fizice sau unei persoane juridice, dup caz, care nu are domiciliul fiscal
n Romnia, persoana care nstrineaz prezint actul de nstrinare-dobndire a mijlocului de
transport, n original, precum i 3 fotocopii ale acestuia, cu meniunea "Conform cu originalul",
sub semntura ambelor pri, menionnd, lizibil i olograf, identitatea fiecrei persoane
semnatare, pe fiecare din acestea nscriindu-se numrul de nregistrare din registrul prevzut la
alin. (1) de ctre organul fiscal de la domiciliul fiscal al persoanei care nstrineaz. Cele 4
exemplare sunt utilizate dup cum urmeaz:
d) un exemplar se depune la organul competent privind nmatricularea/nregistrarea/radierea
mijloacelor de transport.
(5) n cazul n care un mijloc de transport a fost preluat de ctre un operator economic n
condiiile Legii nr. 212/2015 privind modalitatea de gestionare a vehiculelor i a vehiculelor scoase
din uz, n registrul prevzut la alin. (1) se nregistreaz certificatul de distrugere emis de operatorul
economic respectiv, iar proprietarul care pred mijlocul de transport are obligaia s furnizeze
organului fiscal local o copie certificat "Conform cu originalul", precum i cu meniunea
"Documentele anexate sunt corecte i complete, conforme cu realitatea" i semnat de ctre
contribuabil.
(6) n cazul unei hotrri judectoreti care consfinete faptul c o persoan a pierdut dreptul
de proprietate, aceasta are obligaia nregistrrii documentului respectiv n registrul prevzut la
alin. (1) i s depun la organul fiscal o copie certificat "Conform cu originalul" i semnat de
ctre contribuabil.
(7) Pe baza actului de nstrinare-dobndire, organul fiscal local unde se afla nregistrat mijlocul
de transport nstrinat scoate din evidenele fiscale mijlocul de transport respectiv.
n cazul dobndirii unui mijloc de transport pe baz de factur emis de un operator economic
din Romnia sau din alt stat, precum i n cazul dobndirii unui mijloc de transport din alt stat
dect Romnia pe baza altor documente emise din statul de provenien, proprietarii dobnditori
declar la organul fiscal local de domiciliu mijloacele de transport, anexnd copii ale documentelor
certificate "Conform cu originalul", precum i cu meniunea "Documentele anexate sunt corecte
i complete, conforme cu realitatea", sub semntura contribuabilului, iar n cazul documentelor
completate n alt limb dect romna, i copii ale documentelor traduse n limba romn de
ctre un traductor autorizat. Factura este actul de nstrinare-dobndire, iar prevederile alin. (3)
se aplic n mod corespunztor.
(8) Organul competent cu nmatricularea/nregistrarea/radierea mijloacelor de transport
transmite, anual, n format electronic, organului fiscal local o situaie centralizatoare a
radierilor/nmatriculrilor/nregistrrilor mijloacelor de transport din unitatea/subdiviziunea
administrativ-teritorial.
Periodicitatea comunicrii informaiilor poate fi lunar, conform nelegerii prilor.
Organele fiscale locale transmit, n condiii de reciprocitate, informaiile nregistrate n evidena
proprie n luna precedent:
a) conform nelegerii prilor, ctre organele competente cu
b) ctre organele fiscale n a cror raz teritorial i au domiciliul contribuabilii dobnditori de
mijloace de transport sau n care i-au schimbat domiciliul sau reedina contribuabilii proprietari
de mijloace de transport.
(9) Pentru realizarea schimbului de informaii dintre organele fiscale locale i organele
competente cu nmatricularea/radierea mijloacelor de transport se pot ncheia protocoale pentru
a optimiza i eficientiza schimbul de informaii. Schimbul de informaii este reciproc. Schimbul de
informaii se face utiliznd orice canale de comunicare, inclusiv accesul online n bazele de date,
n funcie de capacitatea tehnic a prilor, cu asigurarea securitii accesului i informaiilor,
precum i cu asigurarea integritii informaiilor.
(10) Registrul, formularul tipizat privind nstrinarea- dobndirea mijloacelor de transport i
protocolul-cadru pentru realizarea schimbului de informaii dintre organele fiscale locale i
organele competente privind nmatricularea/nregistrarea/radierea mijloacelor de transport,
respectiv instruciunile de aplicare, se aprob prin ordin comun al ministrului dezvoltrii regionale
i administraiei publice, al ministrului finanelor publice i al ministrului afacerilor interne.
(4) n cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing
financiar, pe ntreaga durat a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se
datoreaz de locatar.
96. n cazul contractelor de leasing financiar, locatarul, persoana fizic sau persoana juridic,
dup caz, are obligaia depunerii declaraiei fiscale la organele fiscale locale n a cror raz este
nregistrat mijlocul de transport, n termen de 30 de zile de la data ncheierii contractului de
leasing, nsoit de o copie a acestuia.
97.
(1) n cazul contractelor de leasing financiar care se reziliaz, impozitul pe mijloacele de
transport este datorat de locator ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor ncheierii
procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atest intrarea bunului
n posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing.
(2) n cazul contractelor de leasing financiar care se finalizeaz cu transferul dreptului de
proprietate asupra mijlocului de transport, locatarul are obligaia declarrii acestuia la organul
fiscal local competent, n termen de 30 de zile i datoreaz impozit pe mijlocul de transport
ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmtor celui n care a avut loc predarea-primirea
mijlocului de transport.
Art. 469. - Scutiri (1) Nu se datoreaz impozitul pe mijloacele de transport
pentru:
Impozitul pe mijloacele de transport - SECIUNEA a 2-a Scutiri -
102. n aplicarea art. 469 alin. (1) i (2) din Codul fiscal, scutirea sau reducerea de la plata
impozitului pe mijloacele de transport se acord pe baza documentelor doveditoare, valabile la
data de 31 decembrie a anului fiscal anterior, care atest situaia respectiv, cu excepia
contribuabililor care sunt deja cuprini n baza de date a unitii/subdiviziunii administrativ-
teritoriale.
a) mijloacele de transport aflate n proprietatea sau coproprietatea veteranilor de
rzboi, vduvelor de rzboi sau vduvelor nerecstorite ale veteranilor de rzboi,
pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;
(1021) n aplicarea prevederilor art. 469 alin. (1) lit. a)-d) din Codul fiscal, n cazul mijloacelor de
transport aflate n coproprietate, scutirea de impozit pe mijloacele de transport se acord
corespunztor cotei-pri din dreptul de proprietate asupra respectivului mijloc de transport.
prevzute la art. 469 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
b) mijloacele de transport aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor
cu handicap grav sau accentuat, cele pentru transportul persoanelor cu handicap
sau invaliditate, aflate n proprietatea sau coproprietatea reprezentanilor legali ai
minorilor cu handicap grav sau accentuat i ai minorilor ncadrai n gradul I de
invaliditate, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;
103. n aplicarea prevederilor art. 469 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, impozitul pe mijlocul de
transport nu se datoreaz ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor depunerii
documentelor doveditoare, proporional cu numrul de luni menionate n certificat.
104. Scutirea de la plata impozitului pe mijloacele de transport se aplic ncepnd cu data de 1
ianuarie a anului fiscal urmtor celui n care contribuabilii prezint organelor fiscale ale
administraiei publice locale documentele prin care atest situaiile prevzute de lege.
c) mijloacele de transport aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor
prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, i a persoanelor fizice prevzute la art. 1 din Ordonana
Guvernului nr. 105/1999, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.
189/2000, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru un singur mijloc de
transport, la alegerea contribuabilului;
prevzute la art. 469 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
d) mijloacele de transport aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor
prevzute la art. 3 alin. (1) lit. b) i art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu
modificrile i completrile ulterioare, pentru un singur mijloc de transport, la
alegerea contribuabilului;
e) navele fluviale de pasageri, brcile i luntrele folosite pentru transportul
persoanelor fizice cu domiciliul n Delta Dunrii, Insula Mare a Brilei i Insula
Balta Ialomiei;
99. Prin sintagma "folosite pentru transportul persoanelor fizice", prevzut la art. 469 alin. (1)
lit. e) din Codul fiscal, se nelege folosirea att pentru activiti ce privesc necesitile familiale,
ct i pentru activiti de agrement.
105. Intr sub incidena prevederilor art. 469 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal navele fluviale de
pasageri, brcile i luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice, aflate n proprietatea
att a persoanelor fizice, ct i a persoanelor juridice cu domiciliul n unitile administrativ-
teritoriale din Delta Dunrii, Insula Mare a Brilei i Insula Balta Ialomiei.
106.
(1) Unitile administrativ-teritoriale prevzute la pct. 105 se stabilesc prin ordine ale prefecilor
judeelor respective, n termen de 30 de zile de la data intrrii n vigoare a prezentelor norme
metodologice.
(2) Ordinele prefecilor se aduc la cunotin public, se comunic autoritilor administraiei
publice locale interesate, n condiiile Legii administraiei publice locale nr. 215/2001, republicat,
cu modificrile i completrile ulterioare, i vor fi publicate n monitorul oficial al judeului respectiv,
potrivit prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 75/2003 privind organizarea i funcionarea
serviciilor publice de editare a monitoarelor oficiale ale unitilor administrativ-teritoriale, aprobat
cu modificri prin Legea nr. 534/2003, denumit n continuare Ordonana Guvernului nr. 75/2003.
f) mijloacele de transport ale instituiilor publice;
g) mijloacele de transport ale persoanelor juridice, care sunt utilizate pentru
servicii de transport public de pasageri n regim urban sau suburban, inclusiv
transportul de pasageri n afara unei localiti, dac tariful de transport este stabilit
n condiii de transport public;
107. Intr sub incidena prevederilor art. 469 alin. (1) lit. g) din Codul fiscal operatorii de transport
public local de cltori a cror activitate este reglementat prin Legea serviciilor de transport
public local nr. 92/2007, cu modificrile i completrile ulterioare.
h) vehiculele istorice definite conform prevederilor legale n vigoare;
i) mijloacele de transport folosite exclusiv pentru transportul stupilor n pastoral;
j) mijloacele de transport folosite exclusiv pentru intervenii n situaii de urgen;
k) mijloacele de transport ale instituiilor sau unitilor care funcioneaz sub
coordonarea Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice sau a Ministerului
Tineretului i Sportului;
l) mijloacele de transport ale fundaiilor nfiinate prin testament constituite
conform legii, cu scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur
naional, precum i de a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;
m) mijloacele de transport ale organizaiilor care au ca unic activitate acordarea
gratuit de servicii sociale n uniti specializate care asigur gzduire, ngrijire
social i medical, asisten, ocrotire, activiti de recuperare, reabilitare i
reinserie social pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vrstnice,
precum i pentru alte persoane aflate n dificultate, n condiiile legii;
n) autovehiculele acionate electric;
o) autovehiculele second-hand nregistrate ca stoc de marf i care nu sunt
utilizate n folosul propriu al operatorului economic, comerciant auto sau societate
de leasing;
108. Pentru aplicarea prevederilor art. 469 alin. (1) lit. o) din Codul fiscal, operatorii economici,
comerciani auto sau societi de leasing care au mijloace de transport nregistrate ca stoc de
marf prezint, dup caz, urmtoarele:
a) proces-verbal de reintrare n posesie a vehiculului nscris ca marf pe stoc - n copie;
b) declaraie de inventar;
c) extras din situaiile financiare care dovedesc nscrierea pe stoc;
d) dovada radierii din circulaia pe drumurile publice;
e) o cerere de scoatere din evidenele fiscale;
f) copie a actului de nstrinare-dobndire ctre un operator economic care are ca obiect de
activitate reciclarea/vnzarea pieselor rezultate din dezmembrarea mijlocului de transport i/sau
a oricrui alt act doveditor al recunoaterii daunei totale de ctre asigurtor sau al transferului de
proprietate, spre exemplu factura de valorificare a vehiculului avariat ctre un operator specializat
n dezmembrarea i reciclarea vehiculelor, n cazul mijlocului de transport declarat daun total.
p) mijloacele de transport deinute de ctre organizaiile cetenilor aparinnd
minoritilor naionale.
(2) Consiliile locale pot hotr s acorde scutirea sau reducerea impozitului pe
mijloacele de transport agricole utilizate efectiv n domeniul agricol.
102. n aplicarea art. 469 alin. (1) i (2) din Codul fiscal, scutirea sau reducerea de la plata
impozitului pe mijloacele de transport se acord pe baza documentelor doveditoare, valabile la
data de 31 decembrie a anului fiscal anterior, care atest situaia respectiv, cu excepia
contribuabililor care sunt deja cuprini n baza de date a unitii/subdiviziunii administrativ-
teritoriale.
109. Pentru aplicarea prevederilor art. 469 alin. (2) din Codul fiscal, consiliile locale pot adopta
hotrri privind scutirea sau reducerea impozitului pe mijloacele de transport agricole utilizate
efectiv n domeniul agricol pe baz de criterii i proceduri proprii. La nivelul municipiului Bucureti,
aceast atribuie este ndeplinit de consiliile locale ale sectoarelor pe baza unei proceduri cadru
aprobat de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti.
(3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului pe mijloacele de transport
agricole utilizate efectiv n domeniul agricol, stabilit conform alin. (2), se aplic
ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care persoana depune
documentele justificative.
110. Scutirea sau reducerea impozitului pe mijloacele de transport stabilit conform art. 469
alin. (2) din Codul fiscal se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care
mijlocul de transport se ncadreaz n situaiile respective, cu excepia celor prevzute la art. 495
lit. d) din Codul fiscal care se acord ncepnd cu data de 1 ianuarie 2016.
(4) Impozitul pe mijloacele de transport se reduce cu 50% pentru persoanele
fizice care domiciliaz n localitile precizate n:
a) Hotrrea Guvernului nr. 323/1996 privind aprobarea Programului special
pentru sprijinirea dezvoltrii economico-sociale a unor localiti din Munii Apuseni,
cu modificrile ulterioare;
b) Hotrrea Guvernului nr. 395/1996 pentru aprobarea Programului special
privind unele msuri i aciuni pentru sprijinirea dezvoltrii economico-sociale a
judeului Tulcea i a Rezervaiei Biosferei "Delta Dunrii", cu modificrile
ulterioare.
(5) Scutirile prevzute la alin. (1) lit. a)-c) se acord integral pentru un singur
mijloc de transport, la alegerea contribuabilului, aflat n proprietatea persoanelor
menionate la aceste litere, deinute n comun cu soul sau soia. n situaia n care
o cot-parte din dreptul de proprietate asupra mijlocului de transport aparine unor
teri, scutirea nu se acord pentru cota-parte deinut de aceti teri.
Art. 470. - Calculul impozitului (1) Impozitul pe mijloacele de transport se
calculeaz n funcie de tipul mijlocului de transport, conform celor prevzute n
prezentul capitol.
Impozitul pe mijloacele de transport - SECIUNEA a 3-a Calculul impozitului -
115. Stabilirea, constatarea, controlul, urmrirea i ncasarea impozitului pe mijloacele de

transport se efectueaz de ctre organele fiscale locale n a cror raz de competen se afl
domiciliul, sediul sau punctul de lucru al contribuabilului.
(2) n cazul oricruia dintre urmtoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de
transport se calculeaz n funcie de capacitatea cilindric a acestuia, prin
nmulirea fiecrei grupe de 200 cm3 sau fraciune din aceasta cu suma
corespunztoare din tabelul urmtor:
111. Impozitul pe mijloacele de transport cu traciune mecanic este anual i se stabilete n

sum fix pentru fiecare tip de mijloc de transport prevzut la art. 470 din Codul fiscal, pentru
fiecare 200 cm3 sau fraciune din aceasta.
114.
(1) Exemplu de calcul privind impozitul pe mijloacele de transport aferent anului 2016, n cazul
unui autoturism avnd capacitatea cilindric de 1.500 cm3:
A. Datele despre mijlocul de transport: autoturism care are capacitatea cilindric de 1.500 cm3.
B. Explicaii privind modul de calcul al impozitului pe mijloacele de transport, astfel cum rezult
textul art. 470 alin. (2) din Codul fiscal:
1. se determin numrul de fraciuni a 200 cm3: capacitatea cilindric a autoturismului se
mparte la 200 cm3, respectiv: 1.500 cm3 : 200 cm3 = 7,5; pentru calcul se consider fraciunea
de 0,5 din 200 cm3 la nivel de unitate, rezult 8 fraciuni;
2. se determin impozitul pe mijloacele de transport:
2.1. n tabelul prevzut la art. 470 alin. (2) din Codul fiscal, se identific suma corespunztoare
unui autoturism cu capacitatea cilindric de pn la 1.600 cm3 inclusiv, respectiv 8 lei/200 cm3;
2.2. numrul de fraciuni prevzut la pct. 1 se nmulete cu suma prevzut la subpct. 2.1,
respectiv: 8 x 8 lei/200 cm3 = 64 lei;
2.3. avnd n vedere prevederile art. 489 alin. (2) din Codul fiscal i considernd c n anul fiscal
2015 pentru anul fiscal 2016 autoritatea deliberativ a hotrt majorarea impozitului pe mijloacele
de transport cu 15%, suma determinat la subpct. 2.2 se majoreaz cu acest procent sau, pentru
uurarea calculului, aceast sum se nmulete cu 1,15, respectiv: 64 lei x 1,15 = 73,60 lei;
potrivit prevederilor pct. 11 lit. n) din prezentele norme metodologice, fraciunea de 0,60 lei fiind
peste 0,50 lei se ntregete la 1 leu, impozitul pe mijloacele de transport se rotunjete la 74 lei.
(2) Exemplu de calcul privind impozitul pe mijloacele de transport aferent anului 2016, n cazul
unui autoturism avnd capacitatea cilindric de 2.500 cm3:
A. Datele despre mijlocul de transport: autoturism care are o capacitate cilindric de 2.500 cm3.
B. Explicaii privind modul de calcul al impozitului pe mijloacele de transport, astfel cum rezult
din art. 470 alin. (2) din Codul fiscal:
1. se determin numrul de fraciuni a 200 cm3: capacitatea cilindric a autoturismului se
mparte la 200 cm3, respectiv: 2.500 cm3 : 200 cm3 = 12,50; pentru calcul se consider fraciunea
de 0,50 la nivel de unitate, rezult 13 fraciuni;
2. se determin impozitul asupra mijloacelor de transport:
2.1. n tabelul prevzut la art. 470 alin. (2) din Codul fiscal, se identific suma corespunztoare
unui autoturism cu capacitatea cilindric ntre 2.001 cm3 i 2.600 cm3 inclusiv, respectiv: 72 lei/200
cm3 ;
2.2. numrul de uniti prevzut la pct. 1 se nmulete cu suma prevzut la subpct. 2.1,
respectiv: 13 x 72 lei/200 cm3 = 936 lei;
2.3. avnd n vedere prevederile art. 489 alin. (2) din Codul fiscal i considernd c n anul fiscal
2015 pentru anul fiscal 2016 autoritatea deliberativ a hotrt majorarea impozitului asupra
mijloacelor de transport cu 15%, suma determinat la subpct. 2.2 se majoreaz cu acest procent
sau, pentru uurarea calculului, aceast sum se nmulete cu 1,15, respectiv: 936 lei x 1,15 =
1.076,4 lei;
2.4. avnd n vedere prevederile pct. 11 lit. n) din prezentele norme metodologice, suma de la
pct. 2.3 se rotunjete la 1.076 lei.
112. Fiecare vehicul care are date de identificare proprii, din punct de vedere fiscal, constituie
un obiect impozabil.
(1) Dac mijlocul de transport nregistrat nu are caracteristicile unui autovehicul, nu intr sub
incidena prevederilor art. 470 alin. (2), (4), (5) sau (6) din Codul fiscal, n vederea stabilirii
impozitului pe mijloacele de transport, fiind considerat utilaj.
(3) Dac mijlocul de transport nregistrat este prevzut cu roi, axe i autopropulsie, impozitul
se stabilete conform art. 470 alin. (2), (5) sau (6) din Codul fiscal, dup caz.
Lei/200 cm3
Nr.
Mijloace de transport cu traciune mecanic sau fraciune
crt.
din aceasta
I. Vehicule nmatriculate (lei/200 cm3 sau fraciune din aceasta)
1 Motociclete, tricicluri, cvadricicluri i autoturisme cu 8

capacitatea cilindric de pn la 1.600 cm 3, inclusiv
2 Motociclete, tricicluri i cvadricicluri cu capacitatea 9

cilindric de peste 1.600 cm3
3 Autoturisme cu capacitatea cilindric ntre 1.601 cm 3 i 18

2.000 cm3 inclusiv

2.600 cm3 inclusiv

3.000 cm3 inclusiv
6 Autoturisme cu capacitatea cilindric de peste 3.001 cm 3 290
7 Autobuze, autocare, microbuze 24
8 Alte vehicule cu traciune mecanic cu masa total 30

maxim autorizat de pn la 12 tone, inclusiv
9 Tractoare nmatriculate 18
II. Vehicule nregistrate
1 Vehicule cu capacitate cilindric lei/200 cm3
1.1 Vehicule nregistrate cu capacitate cilindric < 4.800 cm 3 2-4
1.2 Vehicule nregistrate cu capacitate cilindric > 4.800 cm 3

4-6
2 Vehicule fr capacitate cilindric evideniat 50-150 lei/an
(3) n cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu minimum

50%, conform hotrrii consiliului local.
(4) n cazul unui ata, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul
pentru motocicletele respective.
Impozitul pe mijloacele de transport - SECIUNEA a 3-a Calculul impozitului - 122. -
(5) n cazul unui autovehicul de transport de marf cu masa total autorizat
egal sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu
suma corespunztoare prevzut n tabelul urmtor:
117. n cazul n care contribuabilii nu depun documentele care s ateste sistemul suspensiei,
impozitul pe mijloacele de transport se determin corespunztor autovehiculelor din categoria
"vehicule cu alt sistem de suspensie".
116.
(1) Pentru categoriile de autovehicule de transport marf prevzute la art. 470 alin. (5) din Codul
fiscal, impozitul anual se stabilete n sum fix n lei/an, n mod difereniat, n funcie de numrul
de axe, de masa total maxim autorizat i de sistemul de suspensie cu care sunt dotate.
(2) Prin masa total maxim autorizat se nelege masa total a vehiculului ncrcat, declarat
admisibil cu prilejul autorizrii de ctre autoritatea competent.
(3) Numrul axelor i masa total maxim autorizat, avute n vedere la calcularea impozitului,
sunt cele nscrise n cartea de identitate a autovehiculului n rndul 7 i, respectiv, rndul 11.
(4) Dac sistemul de suspensie nu este nscris n caseta liber din cartea de identitate a
autovehiculului ca informaie suplimentar, deintorii vor prezenta o adeverin eliberat n acest
sens de ctre Regia Autonom "Registrul Auto Romn".
(5) n cazul autovehiculelor de pn la 12 tone inclusiv, destinate prin construcie att
transportului de persoane, ct i de bunuri, pentru stabilirea impozitului pe mijloacele de transport,
acestea sunt asimilate vehiculelor prevzute la pct. 8 din tabelul de la art. 470 alin. (2) din Codul
fiscal, iar n cazul celor de peste 12 tone, acestea sunt asimilate autovehiculelor prevzute la art.
470 alin. (5) din Codul fiscal. Intr sub incidena acestui alineat automobilele mixte i automobilele
specializate/autospecializate, astfel cum sunt definite de prevederile legale n vigoare.
Impozitul (n lei/an)
Ax(e)
motor(oare) cu Alte
Numrul de axe i greutatea brut ncrcat maxim sistem de sisteme de
admis suspensie suspensie
pneumatic pentru
sau axele
echivalentele motoare
recunoscute
I dou axe
1 Masa de cel puin 12 tone, dar mai mic de 0 133

13 tone
14 tone
15 tone
4 Masa de cel puin 15 tone, dar mai mic de 517 1.169
18 tone
5 Masa de cel puin 18 tone 517 1.169
II 3 axe

17 tone
19 tone
21 tone
23 tone
25 tone
26 tone
III 4 axe

25 tone
27 tone
29 tone
4 Masa de cel puin 29 tone, dar mai mic de 1.545 2.291
31 tone
32 tone
6 Masa de cel puin 32 tone 1.545 2.291
Tabelul va fi modificat prin Ordonan de urgen 79/2017 la 01/01/2018, dup cum urmeaz:
Numrul de axe i greutatea

brut ncrcat maxim Ax(e) motor(oare) cu sistem de Alte sisteme de
admis suspensie pneumatic sau echivalentele suspensie pentru axele
recunoscute motoare
I dou axe
Masa de cel puin 12
1 tone, dar mai mic de 0 142
13 tone
Masa de cel puin 13
14 tone
Masa de cel puin 14
15 tone
Masa de cel puin 15
18 tone
Masa de cel puin 18
5 555 1257
tone
II 3 axe
Masa de cel puin 15
17 tone
Masa de cel puin 17
19 tone
Masa de cel puin 19
21 tone
Masa de cel puin 21
23 tone
Masa de cel puin 23
25 tone
Masa de cel puin 25
26 tone
Masa de cel puin 26
7 1019 1583
tone
III 4 axe
Masa de cel puin 23
25 tone
Masa de cel puin 25
27 tone
Masa de cel puin 27
29 tone
Masa de cel puin 29
31 tone
Masa de cel puin 31
32 tone
Masa de cel puin 32
6 1661 2464
tone
(6) n cazul unei combinaii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren

rutier, de transport de marf cu masa total maxim autorizat egal sau mai mare
de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma
corespunztoare prevzut n tabelul urmtor:
117. n cazul n care contribuabilii nu depun documentele care s ateste sistemul suspensiei,
impozitul pe mijloacele de transport se determin corespunztor autovehiculelor din categoria
"vehicule cu alt sistem de suspensie".
119. n cazul combinaiilor de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport
marf cu masa total maxim autorizat egal sau mai mare de 12 tone, omologate ca atare prin
cartea de identitate a vehiculului, impozitul datorat este cel prevzut la art. 470 alin. (6) din Codul
fiscal.
120. Impozitul pe mijloacele de transport se stabilete pentru fiecare mijloc de transport cu

traciune mecanic, precum i pentru fiecare remorc, semiremorc i rulot care are cartea de
identitate a vehiculelor, chiar dac acestea circul n combinaie, ntruct Registrul Auto Romn
omologheaz vehiculele rutiere conform Directivei 2007/46/CE a Parlamentului European i a
Consiliului din 5 noiembrie 2007 de stabilirea a unui cadru pentru omologarea autovehiculelor i
remorcilor acestora, precum i a sistemelor, componentelor i unitilor tehnice separate
destinate vehiculelor respective.
Ax(e)
motor(oare) cu Alte
Numrul de axe i greutatea brut ncrcat maxim sistem de sisteme de
admis suspensie suspensie
pneumatic pentru
sau axele
echivalentele motoare
recunoscute
I 2 + 1 axe

14 tone
16 tone
18 tone
20 tone
22 tone
23 tone
25 tone
28 tone
II 2+2 axe

25 tone
26 tone
28 tone
29 tone
31 tone
33 tone
36 tone
38 tone
III 2+3 axe

38 tone
40 tone
IV 3+2 axe

38 tone
40 tone
44 tone
V 3+3 axe

38 tone
40 tone
44 tone
Tabelul va fi modificat prin Ordonan de urgen 79/2017 la 01/01/2018, dup cum urmeaz:
Numrul de axe i greutatea

brut ncrcat maxim Ax(e) motor(oare) cu sistem de Alte sisteme de
admis suspensie pneumatic sau echivalentele suspensie pentru axele
recunoscute motoare
I 2+1 axe
Masa de cel puin 12
14 tone
Masa de cel puin 14
16 tone
Masa de cel puin 16
18 tone
Masa de cel puin 18
20 tone
Masa de cel puin 20
22 tone
Masa de cel puin 22
23 tone
Masa de cel puin 23
25 tone
Masa de cel puin 25
28 tone
Masa de cel puin 28
9 803 1408
tone
II 2+2 axe
Masa de cel puin 23
25 tone
Masa de cel puin 25
26 tone
Masa de cel puin 26
28 tone
Masa de cel puin 28
29 tone
Masa de cel puin 29
31 tone
Masa de cel puin 31
33 tone
Masa de cel puin 33
36 tone
Masa de cel puin 36
38 tone
Masa de cel puin 38
9 2133 3239
tone
III 2+3 axe
Masa de cel puin 36
38 tone
Masa de cel puin 38
40 tone
Masa de cel puin 40
3 2363 3211
tone
IV 3+2 axe
Masa de cel puin 36
38 tone
Masa de cel puin 38
40 tone
Masa de cel puin 40
44 tone
Masa de cel puin 44
4 2881 4262
tone
V 3+3 axe
Masa de cel puin 36
38 tone
Masa de cel puin 38
40 tone
Masa de cel puin 40
44 tone
Masa de cel puin 44
4 1542 2454
tone
(7) n cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-
o combinaie de autovehicule prevzut la alin. (6), impozitul pe mijloacele de
transport este egal cu suma corespunztoare din tabelul urmtor:
118. Pentru remorci, semiremorci i rulote impozitul anual este stabilit n sum fix n lei/an, n
mod difereniat, n funcie de masa total maxim autorizat a acestora.
(2) Dac mijlocul de transport nregistrat este prevzut cu roi i axe fr a avea autopropulsie
se impoziteaz conform art. 470 alin. (7) din Codul fiscal, pentru categoria remorci, semiremorci
sau rulote.
Impozit
Masa total maxim autorizat
- lei -
a) Pn la 1 ton, inclusiv 9
b) Peste 1 ton, dar nu mai mult de 3 tone 34
c) Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone 52
d) Peste 5 tone 64
(8) n cazul mijloacelor de transport pe ap, impozitul pe mijlocul de transport
este egal cu suma corespunztoare din tabelul urmtor:
121. Sub incidena prevederilor de la pct. 4 din tabelul prevzut la art. 470 alin. (8) din Codul
fiscal, respectiv nave de sport i agrement, se include orice ambarcaiune, indiferent de tip i de
modul de propulsie, al crei corp are lungimea de 2,5 m pn la 24 m, msurat conform
standardelor armonizate aplicabile i care este destinat utilizrii n scopuri sportive i recreative
definite de art. 2 alin. (1) lit. a) din Hotrrea Guvernului nr. 2.195/2004 privind stabilirea condiiilor
de introducere pe pia i/sau punere n funciune a ambarcaiunilor de agrement.
Impozit
Mijlocul de transport pe ap
- lei/an -
1. Luntre, brci fr motor, folosite pentru pescuit i uz personal 21
2. Brci fr motor, folosite n alte scopuri 56
3. Brci cu motor 210
4. Nave de sport i agrement ntre 0 i 1.119
5. Scutere de ap 210
6. Remorchere i mpingtoare: X
a) pn la 500 CP, inclusiv 559
b) peste 500 CP i pn la 2000 CP, inclusiv 909
c) peste 2000 CP i pn la 4000 CP, inclusiv 1398
d) peste 4000 CP 2237
7. Vapoare - pentru fiecare 1000 tdw sau fraciune din acesta 182
8. Ceamuri, lepuri i barje fluviale: X
a) cu capacitatea de ncrcare pn la 1500 de tone, inclusiv 182
b) cu capacitatea de ncrcare de peste 1500 de tone i pn la 3000 de 280

tone, inclusiv
c) cu capacitatea de ncrcare de peste 3000 de tone 490
(9) n nelesul prezentului articol, capacitatea cilindric sau masa total maxim
autorizat a unui mijloc de transport se stabilete prin cartea de identitate a
mijlocului de transport, prin factura de achiziie sau un alt document similar.
113. Prin sintagma document similar, prevzut la art. 470 alin. (9) din Codul fiscal, se nelege
adeverina eliberat de o persoan fizic sau de o persoan juridic specializat, care este
autorizat s efectueze servicii auto, potrivit legii, prin care se atest capacitatea cilindric sau
masa total maxim autorizat.
(4) Dac un mijloc de transport prevzut la alin. (1) i (3) nu are carte de identitate atunci se
datoreaz taxa prevzut la art. 486 alin. (2) i (3) din Codul fiscal.
Art. 471. - Declararea i datorarea impozitului pe mijloacele de transport (1)
Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru ntregul an fiscal de persoana
care deine dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport nmatriculat sau
nregistrat n Romnia la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Impozitul pe mijloacele de transport - SECIUNEA a 4-a Declararea i datorarea impozitului pe
mijloacele de transport -
125. nstrinarea privete pierderea proprietii prin transferul dreptului de proprietate asupra
mijlocului de transport prin oricare dintre modalitile prevzute de lege.
126.
(1) Radierea din eviden a vehiculelor se face de ctre autoritatea care a efectuat
nmatricularea sau nregistrarea doar n cazul scoaterii definitive din circulaie a acestora, la
cererea proprietarului, n urmtoarele cazuri:
a) proprietarul dorete retragerea definitiv din circulaie a vehiculului i face dovada depozitrii
acestuia ntr-un spaiu adecvat, deinut n condiiile legii, spaiu care nu afecteaz domeniul public
sau care afecteaz domeniul public, dar pentru care exist o convenie sau o autorizaie, n acest
scop, de la autoritile competente;
b) proprietarul face dovada dezmembrrii, casrii sau predrii vehiculului la uniti specializate
n vederea dezmembrrii;
c) la scoaterea definitiv din Romnia a vehiculului respectiv;
d) n cazul furtului vehiculului.
(2) Pentru mijlocul de transport pentru care contribuabilul nu mai poate face dovada existenei
fizice, scderea de la plata impozitului pe mijloacele de transport se face prin prezentarea unui
certificat de distrugere emis n conformitate cu prevederile Ordonanei Guvernului nr. 82/2000
privind autorizarea operatorilor economici care desfoar activiti de reparaii, de reglare, de
modificri constructive, de reconstrucie a vehiculelor rutiere, precum i de dezmembrare a
vehiculelor scoase din uz, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 222/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare, i ale art. 19 din Legea nr. 212/2015 privind modalitatea de
gestionare a vehiculelor i a vehiculelor scoase din uz.
(3) n lipsa documentului prevzut la alin. (2), contribuabilul care nu mai poate face dovada
existenei fizice a mijlocului de transport cu care figureaz nregistrat n evidenele organelor
fiscale locale prezint o declaraie pe propria rspundere din care s rezulte elementele de
identificare a contribuabilului i a mijlocului de transport respectiv, documentul prin care a
dobndit acel mijloc de transport, mprejurrile care au condus la pierderea acestuia i opereaz,
n ceea ce privete scderea de la plata obligaiilor fiscale datorate, ncepnd cu data de 1
ianuarie a anului urmtor celui n care depune aceast declaraie la organul fiscal la care
figureaz nregistrat, numai dac are achitate integral orice obligaii fiscale datorate de natura
impozitului asupra mijloacelor de transport stabilite pn la data de 31 decembrie a anului fiscal
n care depune declaraia.
(4) Scoaterea din eviden a vehiculelor nregistrate, la trecerea acestora n proprietatea altei
persoane, se face de ctre autoritatea care a efectuat nregistrarea, la cererea proprietarului, n
condiiile legii.
(5) Vehiculele declarate, potrivit legii, prin dispoziie a autoritii administraiei publice locale,
fr stpn sau abandonate se radiaz din oficiu n termen de 30 de zile de la primirea dispoziiei
respective.
127. n baza situaiei centralizatoare prevzute la pct. 101 alin. (8), organele fiscale locale
constat care din mijloacele de transport declarate sunt nmatriculate, devenind astfel bunuri
impozabile, i care nu sunt nmatriculate, caz pentru care nu se datoreaz impozit.
131. Impozitul pe mijloacele de transport nu se d la scdere pentru anul fiscal urmtor dac la
31 decembrie a anului fiscal n curs acestea se afl n reparaii curente, reparaii capitale sau nu
sunt utilizate din oricare alt motiv, inclusiv din lipsa unor piese de schimb din reeaua comercial
sau de la unitile de reparaii de profil.
132. Deinerea unor piese sau a unor caroserii de autovehicule nu nseamn c acel
contribuabil are un autovehicul taxabil.
133. n caz de transformare a autoturismului prin schimbarea caroseriei, nu se stabilete un

nou impozit, deoarece capacitatea cilindric a motorului nu se modific.
123. La nstrinarea unui mijloc de transport n cursul anului, proprietarul acestuia, potrivit art.
10 alin. (5) din Ordonana Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea crii de
identitate i certificarea autenticitii vehiculelor rutiere, n vederea comercializrii, nmatriculrii
sau nregistrrii acestora n Romnia, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.
230/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, transmite dobnditorului cartea de identitate
a vehiculului, urmnd ca apoi cumprtorul s declare mijlocul de transport la organul fiscal local
pe raza cruia are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, n termen de 30 de zile de la data actului
de dobndire i s nmatriculeze/nregistreze pe numele su mijlocul de transport la autoritile
competente. Actul de nstrinare-dobndire se nregistreaz n registrul prevzut la pct. 101.
124. Impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz pentru ntregul an fiscal de persoana

care deine dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport nmatriculat sau nregistrat n
Romnia la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior i nceteaz de a se mai datora ncepnd
cu 1 ianuarie a anului fiscal urmtor n urmtoarele situaii:
a) nstrinarea mijlocului de transport;
b) radierea mijlocului de transport din circulaie; ori
c) radierea contribuabililor persoane juridice din evidenele fiscale, inclusiv din Registrul
prevzut la pct. 101, ca urmare a pronunrii unei sentine de nchidere a procedurii falimentului;
d) schimbarea domiciliului fiscal al contribuabilului ntr-o alt unitate administrativ-teritorial, caz
n care acesta are obligaia s depun declaraie fiscal n acest sens, att la organul fiscal unde
a avut domiciliul fiscal, ct i la organul fiscal unde i stabilete noul domiciliu fiscal, n termen
de 30 de zile de la apariia acestei situaii.
(2) Pentru mijloacele de transport dobndite de ctre contribuabili pn la 31 decembrie a anului
curent, care au fost nmatriculate/nregistrate n Romnia anterior dobndirii, contribuabilii
dobnditori datoreaz impozitul pe mijloacele de transport ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului
fiscal urmtor anului curent, chiar dac nu l-au nmatriculat/nregistrat pe numele lor, dup data
de 31 decembrie.
(2) n cazul dobndirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligaia
s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de
competen are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, n termen de 30
de zile de la data dobndirii i datoreaz impozit pe mijloacele de transport
ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor nmatriculrii sau nregistrrii
mijlocului de transport.
128. Orice persoan fizic sau persoan juridic ce a dobndit/nstrinat dreptul de proprietate
asupra unui mijloc de transport are obligaia s depun declaraia fiscal la organul fiscal al
autoritilor administraiei publice locale n a crui raz de competen i are domiciliul fiscal,
indiferent de durata deinerii mijlocului de transport respectiv, chiar i n cazul n care, n aceeai
zi, imediat dup dobndire, are loc nstrinarea acestui obiect impozabil.
129. n cazul mijloacelor de transport cu traciune mecanic, sunt aplicabile prevederile

Ordonanei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea crii de identitate i
certificarea autenticitii vehiculelor rutiere n vederea comercializrii, nmatriculrii sau
nregistrrii acestora n Romnia, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 230/2003,
cu modificrile i completrile ulterioare, precum i ale Ordinului ministrului administraiei i
internelor nr. 1.501/2006 privind procedura nmatriculrii, nregistrrii, radierii i eliberarea
autorizaiei de circulaie provizorie sau pentru probe a vehiculelor, cu completrile ulterioare.
(3) n cazul n care mijlocul de transport este dobndit n alt stat dect Romnia,
proprietarul acestuia are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n
a crui raz teritorial de competen are domiciliul, sediul sau punctul de lucru,
dup caz, i datoreaz impozit pe mijloacele de transport ncepnd cu data de 1
ianuarie a anului urmtor nmatriculrii sau nregistrrii acestuia n Romnia.
(4) n cazul radierii din circulaie a unui mijloc de transport, proprietarul are
obligaia s depun o declaraie la organul fiscal n a crui raz teritorial de
competen i are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, n termen de
30 de zile de la data radierii, i nceteaz s datoreze impozitul ncepnd cu data
de 1 ianuarie a anului urmtor.
(5) n cazul oricrei situaii care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele
de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru,
contribuabilul are obligaia depunerii declaraiei fiscale cu privire la mijlocul de
transport la organul fiscal local pe a crei raz teritorial i are
domiciliul/sediul/punctul de lucru, n termen de 30 de zile, inclusiv, de la
modificarea survenit, i datoreaz impozitul pe mijloacele de transport stabilit n
noile condiii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.
134.
(1) n aplicarea prevederilor art. 471 alin. (5) din Codul fiscal, organul fiscal local n ale crui
evidene era nregistrat mijlocul de transport transmite dosarul, cu confirmare de primire, n
vederea impunerii, n termen de 15 zile, organului fiscal local de la noul domiciliu, sediu sau punct
de lucru.
(2) Organul fiscal local de la noul domiciliu, sediu sau punct de lucru, dup caz, verific
exactitatea datelor privind impunerea la noua adres.
136. n cazul contribuabililor proprietari de mijloace de transport supuse impozitului, plecai din
localitatea unde au declarat c au domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, fr s
ncunotineze despre modificrile intervenite, impozitele aferente se debiteaz n evidenele
fiscale, urmnd ca ulterior s se fac cercetri pentru a fi urmrii la plat, potrivit reglementrilor
legale.
(6) n cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing
financiar, pe ntreaga durat a acestuia se aplic urmtoarele reguli:
135.
(1) Impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz de ctre locatar ncepnd cu data 1
ianuarie a anului urmtor ncheierii contractului de leasing financiar, pn la sfritul anului n
care nceteaz contractul de leasing financiar.
(2) La ncheierea contractului de leasing financiar locatarul are obligaia depunerii declaraiei
fiscale la organul fiscal local competent pentru a nregistra mijlocul de transport pe rolul su fiscal
n baza procesului-verbal de predare-primire a vehiculului, n original i copie, nsoit de o copie
a contractului de leasing care atest identitatea locatarului, persoan fizic sau juridic.
(3) La ncetarea contractului de leasing financiar la termenul scadent n contract, locatarul care
opteaz pentru achiziionarea vehiculului are obligaia depunerii la organul fiscal competent a
documentelor aferente transferului proprietii, respectiv dovada plii facturii valorii reziduale i
o dovad a achitrii tuturor eventualelor debite restante emis de locator. Anualitatea impozitrii
ia n considerare data facturii reziduale i a documentelor care dovedesc transferul proprietii.
(4) n cazul n care contractele de leasing financiar ce au ca obiect mijloace de transport
nceteaz, ca urmare a rezilierii din vina locatarului, acesta solicit radierea autovehiculelor din
rolul fiscal deschis pe numele su i transmite locatorului o copie a certificatului fiscal. n termen
de 30 de zile, locatorul depune declaraia fiscal la autoritatea fiscal prevzut de lege.
a) impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz de locatar ncepnd cu data
de 1 ianuarie a anului urmtor ncheierii contractului de leasing financiar, pn la
sfritul anului n cursul cruia nceteaz contractul de leasing financiar;
b) locatarul are obligaia depunerii declaraiei fiscale la organul fiscal local n a
crui raz de competen se nregistreaz mijlocul de transport, n termen de 30
de zile de la data procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor
documente similare care atest intrarea bunului n posesia locatarului, nsoit de
o copie a acestor documente;
c) la ncetarea contractului de leasing, att locatarul, ct i locatorul au obligaia
depunerii declaraiei fiscale la consiliul local competent, n termen de 30 de zile de
la data ncheierii procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor
documente similare care atest intrarea bunului n posesia locatorului, nsoit de
o copie a acestor documente.
care beneficiaz de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe mijloacele de
transport.
Art. 472. - Plata impozitului (1) Impozitul pe mijlocul de transport se pltete
anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv.
(2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat
pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie a anului
respectiv inclusiv, se acord o bonificaie de pn la 10% inclusiv, stabilit prin
Impozitul pe mijloacele de transport - SECIUNEA a 5-a Plata impozitului pe mijloacele de
transport -
stingerea obligaiei de plat a impozitului pe mijloacele de transport datorat aceluiai buget local
n anul fiscal respectiv, pn la data de 31 martie, inclusiv.
(3) Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiai buget local de ctre
contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete
integral pn la primul termen de plat. n cazul n care contribuabilul deine n
proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat
bugetului local al aceleiai uniti administrativ- teritoriale, suma de 50 lei se refer
la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.
CAPITOLUL V
Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i a autorizaiilor
Art. 473. - Reguli generale Pus n aplicare la data de 13/01/2016 prin Normele
Impozite i taxe locale - CAPITOLUL V Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i a
autorizaiilor - SECIUNEA 1 Reguli generale -
138. Se datoreaz tax conform art. 473 din Codul fiscal pentru:
a) eliberarea certificatului de urbanism;
b) prelungirea certificatului de urbanism;
c) avizarea certificatului de urbanism;
d) eliberarea autorizaiei de construire;
e) prelungirea autorizaiei de construire;
f) eliberarea autorizaiei de desfiinare, total sau parial a unei construcii;
g) eliberarea autorizaiei de foraje sau excavri;
h) eliberarea autorizaiei necesare pentru lucrrile de organizare de antier n vederea realizrii
unei construcii;
i) eliberarea autorizaiei de amenajare de tabere, de corturi, csue sau rulote ori campinguri;
j) autorizarea amplasrii de chiocuri, containere, tonete, cabine, spaii de expunere, corturi i
panouri, firme i reclame situate pe cile i n spaiile publice;
k) eliberarea unei autorizaii privind lucrrile de racorduri i branamente la reele publice de
ap, canalizare, gaze, termice, energie electric, telefonie i televiziune prin cablu;
l) eliberarea certificatului de nomenclatur stradal i adres.
Orice persoan care trebuie s obin un certificat, un aviz sau o autorizaie
menionat n prezentul capitol trebuie s plteasc o tax la compartimentul de
specialitate al autoritii administraiei publice locale nainte de a i se elibera
certificatul, avizul sau autorizaia necesar.
Art. 474. - Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizaiilor
de construire i a altor avize i autorizaii (1) Taxa pentru eliberarea
certificatului de urbanism, n mediul urban, este egal cu suma stabilit conform
tabelului urmtor:
227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL V
Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i a autorizaiilor - SECIUNEA a 2-a Taxa pentru
eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizaiilor de construire i a altor avize i autorizaii -
139.
(1) n sensul aplicrii art. 474 alin. (1)-(4) din Codul fiscal, taxele pentru eliberarea certificatelor
de urbanism se fac venit la bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz,
unde este amplasat terenul, cu excepia certificatului de urbanism emis de ctre consiliul
judeean, caz n care un procent de 50% se constituie venit la bugetul local al judeului. La nivelul
municipiului Bucureti, taxele pentru eliberarea certificatelor de urbanism se fac venit la bugetul
local al sectoarelor acestuia.
(2) n cazul n care prin cerere se indic numai adresa, potrivit nomenclaturii stradale, suprafaa
de teren la care se raporteaz calculul taxei este suprafaa ntregii parcele, iar n cazul n care
printr-un plan topografic sau de situaie solicitantul individualizeaz o anumit suprafa din
parcel, taxa se aplic doar la aceasta.
Suprafaa pentru care se obine certificatul de urbanism - lei -

a) pn la 150 m , inclusiv
2
5-6
b) ntre 151 i 250 m2, inclusiv 6-7
c) ntre 251 i 500 m2, inclusiv 7-9
d) ntre 501 i 750 m2, inclusiv 9-12
e) ntre 751 i 1.000 m2, inclusiv 12-14
f) peste 1.000 m2 14 + 0,01 lei/m2,

pentru fiecare m2 care
depete 1.000 m2
(2) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zon rural este
egal cu 50% din taxa stabilit conform alin. (1).
(3) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egal cu 30% din
cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaiei iniiale.
(4) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de ctre comisia de urbanism
i amenajarea teritoriului, de ctre primari sau de structurile de specialitate din
cadrul consiliului judeean se stabilete de consiliul local n sum de pn la 15
lei, inclusiv.
(5) Taxa pentru eliberarea unei autorizaii de construire pentru o cldire
rezidenial sau cldire-anex este egal cu 0,5% din valoarea autorizat a
lucrrilor de construcii.
140. Calculul taxei pentru eliberarea autorizaiei de construire se face de ctre structurile de
specialitate ale autoritii administraiei publice locale.
a) Pentru eliberarea autorizaiei de construire, n cazul unei cldiri rezideniale, att persoanele
fizice, ct i persoanele juridice solicitante datoreaz o tax, reprezentnd 0,5% din valoarea de
proiect declarat n cererea pentru eliberarea autorizaiei, n conformitate cu proiectul prezentat,
n condiiile Legii nr. 50/1991 privind autorizarea executrii lucrrilor de construcii, republicat,
cu modificrile i completrile ulterioare, valoare care include instalaiile aferente i nu include
T.V.A.
b) n cazul lucrrilor de construire a cldirilor rezideniale, proprietate a persoanelor fizice, dac

valoarea de proiect declarat n cererea pentru eliberarea autorizaiei de construire este mai mic
dect valoarea impozabil determinat n condiiile art. 457 alin. (2) din Codul fiscal, taxa se
calculeaz prin aplicarea cotei de 0,5% asupra valorii impozabile, dac valoarea declarat a
lucrrilor de construcie este mai mic dect valoarea impozabil stabilit n condiiile art. 457 din
Codul fiscal, pentru determinarea taxei se are n vedere aceast din urm valoare.
(6) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de construire pentru alte construcii dect
cele menionate la alin. (5) este egal cu 1% din valoarea autorizat a lucrrilor de
construcie, inclusiv valoarea instalaiilor aferente.
140. Calculul taxei pentru eliberarea autorizaiei de construire se face de ctre structurile de
specialitate ale autoritii administraiei publice locale.
(7) Pentru taxele prevzute la alin. (5) i (6) stabilite pe baza valorii autorizate a
lucrrilor de construcie se aplic urmtoarele reguli:
a) taxa datorat se stabilete pe baza valorii lucrrilor de construcie declarate
de persoana care solicit autorizaia i se pltete nainte de emiterea acesteia;
141. n aplicarea art. 474 alin (5) - (16) din Codul fiscal se stabilesc urmtoarele reguli: -
c) n situaia n care se apreciaz c valoarea declarat a lucrrilor este subevaluat n raport

cu alte lucrri similare, compartimentul de specialitate al organului fiscal local din raza de
competen unde se realizeaz lucrrile de construire, la sesizarea structurii de specialitate, are
obligaia s efectueze cel puin inspecia fiscal parial, n condiiile Codului de procedur fiscal,
pentru verificarea concordanei dintre valoarea real a lucrrilor declarate pentru regularizarea
taxei i nregistrrile efectuate n evidena contabil. Noiunea situaia final corespunde
procesului-verbal de recepie.
b) pentru taxa prevzut la alin. (5), valoarea real a lucrrilor de construcie nu
poate fi mai mic dect valoarea impozabil a cldirii stabilit conform art. 457;
c) n termen de 15 zile de la data finalizrii lucrrilor de construcie, dar nu mai
trziu de 15 zile de la data la care expir autorizaia respectiv, persoana care a
obinut autorizaia trebuie s depun o declaraie privind valoarea lucrrilor de
construcie la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice
locale;
d) pn n cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care se depune situaia final
privind valoarea lucrrilor de construcii, compartimentul de specialitate al
autoritii administraiei publice locale are obligaia de a stabili taxa datorat pe
baza valorii reale a lucrrilor de construcie;
e) pn n cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care compartimentul de
specialitate al autoritii administraiei publice locale a comunicat valoarea stabilit
pentru tax, trebuie pltit orice diferen de tax datorat de ctre persoana care
a primit autorizaia sau orice diferen de tax care trebuie rambursat de
autoritatea administraiei publice locale.
(8) Taxa pentru prelungirea unei autorizaii de construire este egal cu 30% din
cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaiei iniiale.
d) n cazul n care beneficiarul autorizaiei de construire nu efectueaz nceperea lucrrilor

pentru care autorizaia de construire s-a emis n termenul stabilit i nu solicit prelungirea
acesteia, organul fiscal local are obligaia de a restitui suma reprezentnd tax pentru eliberarea
autorizaiei de construire.
n acest scop, beneficiarul are obligaia de a depune o cerere de restituire a taxei pentru
eliberarea autorizaiei de construire, n termen de 30 de zile de la data expirrii autorizaiei de
construire, la autoritatea public local competent.
Compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale are obligaia de a
constata nenceperea lucrrilor n baza unui proces-verbal de constatare.
(9) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de desfiinare, total sau parial, a unei
construcii este egal cu 0,1% din valoarea impozabil stabilit pentru
determinarea impozitului pe cldiri, aferent prii desfiinate.
e) Att n cazul persoanelor fizice, ct i al persoanelor juridice, taxa pentru eliberarea

autorizaiei de desfiinare parial sau total a unei construcii se calculeaz prin aplicarea unei
cote de 0,1% asupra valorii impozabile a cldirii rezideniale sau nerezideniale, dup caz.
f) n cazul oricror construcii i amenajri care nu sunt de natura cldirilor, ca de exemplu:

gard, construcie fr acoperi, taxa pentru eliberarea autorizaiei de desfiinare parial sau total
se calculeaz prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii reale a construciilor sau amenajrii
supuse desfiinrii, declarat de beneficiarul autorizaiei.
142. Prin grija structurilor de specialitate ale autoritii administraiei publice locale, n termen
de cel mult 15 zile de la data terminrii lucrrilor de desfiinare, se ntocmete procesul- verbal,
formular tipizat, n care se menioneaz, pe lng elementele de identificare a contribuabilului i
a autorizaiei de desfiinare, data de la care intervin modificri asupra impozitului pe cldiri i/sau
asupra impozitului pe terenul aferent construciilor/amenajrilor supuse desfiinrii, precum i
elementele care determin modificrile respective, cum ar fi: suprafaa construit la sol a
cldirilor, suprafaa construit desfurat a cldirilor, suprafaa terenului, valoarea impozabil a
cldirilor i altele care se apreciaz ca fiind necesare pentru fundamentarea modificrilor.
143. Prin termenul desfiinare se nelege demolarea ori dezmembrarea parial sau total a
construciei i a instalaiilor aferente, precum i a oricror altor amenajri.
(10) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de foraje sau excavri necesare lucrrilor
de cercetare i prospectare a terenurilor n etapa efecturii studiilor geotehnice i
a studiilor privind ridicrile topografice, sondele de gaze, petrol i alte excavri se
datoreaz de ctre titularii drepturilor de prospeciune i explorare i se calculeaz
prin nmulirea numrului de metri ptrai de teren ce vor fi efectiv afectai la
suprafaa solului de foraje i excavri cu o valoare cuprins ntre 0 i 15 lei.
144.
(2) Autorizaia de foraje i excavri nu este de natura autorizaiei de construire i nici nu o
nlocuiete pe aceasta.
(3) Cererea pentru eliberarea autorizaiei de foraje i excavri are elementele constitutive ale
declaraiei fiscale i se depune la structura de specialitate n a crei raz de competen teritorial
se realizeaz oricare dintre operaiunile prevzute la art. 474 alin (10) din Codul fiscal, cu cel
puin 30 de zile nainte de data nceperii operaiunilor.
(11) n termen de 30 de zile de la finalizarea fazelor de cercetare i prospectare,
contribuabilii au obligaia s declare suprafaa efectiv afectat de foraje sau
excavri, iar n cazul n care aceasta difer de cea pentru care a fost emis anterior
o autorizaie, taxa aferent se regularizeaz astfel nct s reflecte suprafaa
efectiv afectat.
(12) Taxa pentru eliberarea autorizaiei necesare pentru lucrrile de organizare
de antier n vederea realizrii unei construcii, care nu sunt incluse n alt
autorizaie de construire, este egal cu 3% din valoarea autorizat a lucrrilor de
organizare de antier.
(13) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de amenajare de tabere de corturi,
csue sau rulote ori campinguri este egal cu 2% din valoarea autorizat a
lucrrilor de construcie.
(14) Taxa pentru autorizarea amplasrii de chiocuri, containere, tonete, cabine,
spaii de expunere, corpuri i panouri de afiaj, firme i reclame situate pe cile i
n spaiile publice este de pn la 8 lei, inclusiv, pentru fiecare metru ptrat de
suprafa ocupat de construcie.
(15) Taxa pentru eliberarea unei autorizaii privind lucrrile de racorduri i
branamente la reele publice de ap, canalizare, gaze, termice, energie electric,
telefonie i televiziune prin cablu se stabilete de consiliul local i este de pn la
13 lei, inclusiv, pentru fiecare racord.
145. -
(1) n aplicarea art. 474 alin. (15) din Codul fiscal, taxa pentru eliberarea autorizaiilor privind
lucrrile de racorduri i branamente la reelele publice de ap, canalizare, gaze, termice, energie
electric, telefonie i televiziune prin cablu se datoreaz de ctre furnizorii serviciilor respective
pentru fiecare instalaie/beneficiar, nainte de efectuarea lucrrilor.
(3) Nivelurile taxelor prevzute n sum fix la art. 474 alin (1) i (2) din Codul fiscal se stabilesc
de ctre consiliile locale sau consiliile judeene, dup caz, ntre limitele i n condiiile prevzute
n Codul fiscal. n cazul municipiului Bucureti aceast atribuie se ndeplinete de ctre Consiliul
General al Municipiului Bucureti.
(16) Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatur stradal i adres se
stabilete de ctre consiliile locale n sum de pn la 9 lei, inclusiv.
145. -
(2) n aplicarea art. 474 alin. (16) din Codul fiscal, taxa pentru eliberarea certificatului de
nomenclatur stradal i adres se datoreaz pentru fiecare certificat eliberat de ctre primari n
condiiile Ordonanei Guvernului nr. 33/2002 privind reglementarea eliberrii certificatelor i
adeverinelor de ctre autoritile publice centrale i locale, aprobat cu modificri prin Legea nr.
223/2002, prin care se confirm realitatea existenei domiciliului/reedinei persoanei fizice sau a
sediului persoanei juridice la adresa respectiv, potrivit nomenclaturii stradale aprobate la nivelul
localitii.
(3) Nivelurile taxelor prevzute n sum fix la art. 474 alin (1) i (2) din Codul fiscal se stabilesc
de ctre consiliile locale sau consiliile judeene, dup caz, ntre limitele i n condiiile prevzute
n Codul fiscal. n cazul municipiului Bucureti aceast atribuie se ndeplinete de ctre Consiliul
General al Municipiului Bucureti.
Art. 475. - Taxa pentru eliberarea autorizaiilor pentru desfurarea unor
activiti (1) Taxa pentru eliberarea autorizaiilor sanitare de funcionare se
stabilete de consiliul local i este de pn la 20 lei, inclusiv.
eliberarea autorizaiilor pentru desfurarea unor activiti -
146. Pentru aplicarea art. 475 alin. (1) din Codul fiscal, taxa pentru eliberarea autorizaiilor
sanitare de funcionare are n vedere urmtoarele reguli:
a) taxa se refer la autorizaiile sanitare de funcionare eliberate de direciile de sntate public
teritoriale n temeiul Legii nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii, republicat, cu
modificrile ulterioare;
b) nivelul taxei se stabilete prin hotrre a consiliului local al municipiilor, oraelor i
comunelor. n cazul municipiului Bucureti se stabilete de ctre Consiliul General al Municipiului
Bucureti;
c) taxa este anual;
d) taxa se achit integral, anticipat eliberrii sale, indiferent de perioada rmas pn la sfritul
anului fiscal respectiv;
e) taxa constituie venit la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde se afl situat
obiectivul sau unde se desfoar activitatea pentru care se solicit autorizarea. n cazul
municipiului Bucureti, aceste taxe se fac venit la bugetul local al sectorului unde se afl situat
obiectivul sau unde se desfoar activitatea pentru care se solicit autorizarea;
f) taxa nu se restituie dac autorizaia a fost suspendat temporar sau definitiv;
g) direciile de sntate public teritoriale vor solicita beneficiarilor autorizaiei respective
dovada efecturii plii taxei n contul unitii administrativ-teritoriale unde se afl situate
obiectivele i/sau unde se desfoar activitile pentru care se solicit autorizarea.
(2) Taxele pentru eliberarea atestatului de productor, respectiv pentru
eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol se
stabilesc de ctre consiliile locale i sunt de pn la 80 lei, inclusiv.
eliberarea autorizaiilor pentru desfurarea unor activiti -
147.
(1) Pentru aplicarea art. 475 alin. (2) din Codul fiscal, taxa pentru eliberarea atestatelor de
productor, respectiv pentru eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul
agricol se achit integral, anticipat eliberrii atestatului de productor, indiferent de perioada
rmas pn la sfritul anului fiscal respectiv, fr a substitui orice alt
autorizaie/aviz/acord/licen prevzut ca obligaie legal pentru organizarea i funcionarea
unor astfel de activiti comerciale.
(2) Taxa se face venit la bugetele locale ai cror ordonatori principali de credite sunt primarii
care au eliberat certificatele de productor respective.
(3) Taxa se ncaseaz de la persoanele fizice, productori, care intr sub incidena Legii nr.
145/2014 pentru stabilirea unor msuri de reglementare a pieei produselor din sectorul agricol.
(4) Taxa se face venit la bugetele locale ai cror ordonatori principali de credite sunt primarii
care au eliberat certificatele de productor respective.
(5) Nivelul taxei se stabilete prin hotrri adoptate de consiliile locale. n cazul municipiului
Bucureti, nivelul taxei se stabilete prin hotrre adoptat de Consiliul General al Municipiului
Bucureti.
(3) Persoanele a cror activitate este nregistrat n grupele CAEN 561 -
Restaurante, 563 - Baruri i alte activiti de servire a buturilor i 932 - Alte
activiti recreative i distractive, potrivit Clasificrii activitilor din economia
naional - CAEN, actualizat prin Ordinul preedintelui Institutului Naional de
Statistic nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificrii activitilor din economia
naional - CAEN, datoreaz bugetului local al comunei, oraului sau municipiului,
dup caz, n a crui raz administrativ-teritorial se desfoar activitatea, o tax
pentru eliberarea/vizarea anual a autorizaiei privind desfurarea acestor
activiti, n funcie de suprafaa aferent activitilor respective, n sum de:
a) pn la 4.000 lei, pentru o suprafa de pn la 500 m2, inclusiv;
b) pn la 8.000 lei pentru o suprafa mai mare de 500 m2.
(4) Nivelul taxei prevzute la alin. (3) se stabilete prin hotrre a consiliului
local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast tax se stabilete de ctre
Consiliul General al Municipiului Bucureti i se face venit la bugetul local al
sectorului n a crui raz teritorial se desfoar activitatea.
(5) Autorizaia privind desfurarea activitilor prevzute la alin. (3), n cazul n
care persoana ndeplinete condiiile prevzute de lege, se emite de ctre primarul
n a crui raz de competen se afl sediul sau punctul de lucru.
Art. 476. - Scutiri (1) Sunt scutite de taxa pentru eliberarea certificatelor,
avizelor i autorizaiilor urmtoarele:
a) certificatele, avizele i autorizaiile ai cror beneficiari sunt veterani de rzboi,
vduve de rzboi sau vduve nerecstorite ale veteranilor de rzboi;
b) certificatele, avizele i autorizaiile ai cror beneficiari sunt persoanele
prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, i a persoanelor fizice prevzute la art. 1 din Ordonana
Guvernului nr. 105/1999, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.
189/2000, cu modificrile i completrile ulterioare;
c) certificatele de urbanism i autorizaiile de construire pentru lcauri de cult
sau construcii-anex;
d) certificatele de urbanism i autorizaiile de construire pentru dezvoltarea,
modernizarea sau reabilitarea infrastructurilor din transporturi care aparin
domeniului public al statului;
e) certificatele de urbanism i autorizaiile de construire pentru lucrrile de
interes public naional, judeean sau local;
f) certificatele de urbanism i autorizaiile de construire, dac beneficiarul
construciei este o instituie public;
g) autorizaiile de construire pentru autostrzile i cile ferate atribuite prin
concesionare, conform legii;
h) certificatele de urbanism i autorizaiile de construire, dac beneficiarul
construciei este o instituie sau o unitate care funcioneaz sub coordonarea
Sportului;
i) certificat de urbanism sau autorizaie de construire, dac beneficiarul
construciei este o fundaie nfiinat prin testament, constituit conform legii, cu
scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de
a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;
j) certificat de urbanism sau autorizaie de construire, dac beneficiarul
construciei este o organizaie care are ca unic activitate acordarea gratuit de
servicii sociale n uniti specializate care asigur gzduire, ngrijire social i
medical, asisten, ocrotire, activiti de recuperare, reabilitare i reinserie
social pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vrstnice, precum i
pentru alte persoane aflate n dificultate, n condiiile legii;
k) certificat de urbanism sau autorizaie de construire, n cazul unei calamiti
naturale.
(2) Consiliile locale pot hotr s acorde scutirea sau reducerea taxei pentru
eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor pentru:
Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i a autorizaiilor - SECIUNEA a 4-a Scutiri -
148.
(1) Scutirile sau reducerile de taxe prevzute la art. 476 alin. (2) din Codul fiscal pot fi acordate
prin hotrri ale consiliilor locale, adoptate n cursul anului pe baza criteriilor i procedurilor
stabilite de ctre acestea. La nivelul municipiului Bucureti, scutirile sau reducerile de taxe se
adopt prin hotrri ale consiliilor locale ale sectoarelor, pe baza unei proceduri-cadru aprobate
prin hotrre a Consiliului General al Municipiului Bucureti.
(2) Hotrrile adoptate conform alin. (1) care se pot aplica monumentelor istorice, imobilelor din
zonele construite protejate, din zonele de protecie ale monumentelor istorice i din siturile
arheologice i industriale trebuie s respecte avizul direciilor judeene de cultur sau, dup caz,
al Direciei de Cultur a Municipiului Bucureti.
a) lucrri de ntreinere, reparare, conservare, consolidare, restaurare, punere n
valoare a monumentelor istorice astfel cum sunt definite n Legea nr. 422/2001
privind protejarea monumentelor istorice, republicat, cu modificrile ulterioare,
datorate de proprietarii persoane fizice care realizeaz, integral sau parial, aceste
lucrri pe cheltuial proprie;
b) lucrri destinate pstrrii integritii fizice i a cadrului construit sau natural al
monumentelor istorice definite n Legea nr. 422/2001, republicat, cu modificrile
ulterioare, finanate de proprietarii imobilelor din zona de protecie a monumentelor
istorice, n concordan cu reglementrile cuprinse n documentaiile de urbanism
ntocmite potrivit legii;
c) lucrri executate n condiiile Ordonanei Guvernului nr. 20/1994 privind
msuri pentru reducerea riscului seismic al construciilor existente, republicat, cu
d) lucrri executate n zone de regenerare urban, delimitate n condiiile Legii
nr. 350/2001 privind amenajarea teritoriului i urbanismul, cu modificrile i
completrile ulterioare, lucrri n care se desfoar operaiuni de regenerare
urban coordonate de administraia local, n perioada derulrii operaiunilor
respective.
CAPITOLUL VI
Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate
Art. 477. - Taxa pentru serviciile de reclam i publicitate Pus n aplicare la

data de 13/01/2016 prin Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul
fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL VI Taxa pentru folosirea
mijloacelor de reclam i publicitate - SECIUNEA 1 Taxa pentru serviciile de reclam i publicitate
-
149. n aplicarea prevederilor art. 477 din Codul fiscal, serviciile de decorare i ntreinere se
includ n valoarea serviciului de reclam i publicitate.
227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL VI
Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate - SECIUNEA 1 Taxa pentru serviciile
de reclam i publicitate -
150.
(1) Prestatorul de servicii de reclam i publicitate evideniaz n conturi analitice, n mod
distinct, taxa de servicii de reclam i publicitate datorat pe fiecare municipiu, ora, comun,
sector n parte, pe raza cruia se realizeaz serviciul de publicitate, situaie pe care o transmite
persoanei care beneficiaz de servicii de reclam i publicitate.
(2) Pe baza situaiei primite de la prestatorul de servicii de reclam i publicitate, beneficiarul
serviciilor de reclam i publicitate depune declaraia de impunere i vars taxa pentru servicii de
reclam i publicitate la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia persoana
presteaz serviciile de reclam i publicitate, lunar, pn la data de 10 a lunii urmtoare celei n
care a intrat n vigoare contractul de prestri de servicii de reclam i publicitate.
(1) Orice persoan care beneficiaz de servicii de reclam i publicitate n
Romnia n baza unui contract sau a unui alt fel de nelegere ncheiat cu alt
persoan datoreaz plata taxei prevzute n prezentul articol, cu excepia
serviciilor de reclam i publicitate realizate prin mijloacele de informare n mas
scrise i audiovizuale.
(2) Publicitatea realizat prin mijloace de informare n mas scrise i
audiovizuale, n sensul prezentului articol, corespunde activitilor agenilor de
publicitate potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, cu
modificrile ulterioare, respectiv publicitatea realizat prin ziare i alte tiprituri,
precum i prin radio, televiziune i internet.
(3) Taxa prevzut n prezentul articol, denumit n continuare taxa pentru
servicii de reclam i publicitate, se pltete la bugetul local al unitii
administrativ-teritoriale n raza creia persoana presteaz serviciile de reclam i
publicitate.
(4) Taxa pentru servicii de reclam i publicitate se calculeaz prin aplicarea
cotei taxei respective la valoarea serviciilor de reclam i publicitate.
(5) Cota taxei se stabilete de consiliul local, fiind cuprins ntre 1% i 3%.
(6) Valoarea serviciilor de reclam i publicitate cuprinde orice plat obinut sau
care urmeaz a fi obinut pentru serviciile de reclam i publicitate, cu excepia
taxei pe valoarea adugat.
(7) Taxa pentru servicii de reclam i publicitate prevzut la alin. (1) se declar
i se pltete de ctre prestatorul serviciului de reclam i publicitate la bugetul
local, lunar, pn la data de 10 a lunii urmtoare celei n care a intrat n vigoare
contractul de prestri de servicii de reclam i publicitate.
Art. 478. - Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate Pus n aplicare
la data de 13/01/2016 prin Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul
fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL VI Taxa pentru folosirea
mijloacelor de reclam i publicitate - SECIUNEA a 2-a Taxa pentru afiaj n scop de reclam i
publicitate -
151.
(1) n sensul prevederilor art. 478 din Codul fiscal, taxa pentru utilizarea unui panou, afiaj sau
structur de afiaj pentru reclam i publicitate ntr-un loc public, care nu are la baz un contract
de publicitate, este stabilit prin hotrre a consiliilor locale, pe metru ptrat de afiaj. La nivelul
municipiului Bucureti aceast tax se stabilete prin hotrre de ctre Consiliul General al
(2) Taxa este pltit de utilizatorul final i se face venit la bugetul local. n cazul municipiului
Bucureti, taxa constituie venit la bugetul local al sectorului pe raza cruia este amplasat panoul,
afiajul sau structura de afiaj.
(3) Taxa datorat se calculeaz prin nmulirea numrului de metri ptrai sau a fraciunii de
metru ptrat a afiajului cu suma pe metru ptrat stabilit prin hotrrea consiliului local.
152.
(1) Suprafaa pentru care se datoreaz taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate, aa
cum este prevzut la art. 478 din Codul fiscal, este determinat de dreptunghiul imaginar n care
se nscriu toate elementele ce compun afiul, panoul sau firma, dup caz.
(2) Firma instalat la locul n care o persoan deruleaz o activitate economic este asimilat
afiului.
(3) Exemplu de calcul n cazul expunerii unui afi, panou sau sigl:
Suprafaa pentru care se datoreaz taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate se
determin prin nmulirea L x l, respectiv 5,73 m x 4,08 m = 23,38 mp.
153. Taxa se calculeaz pentru un an fiscal n funcie de numrul de luni n care se afieaz n
scop de reclam i publicitate. Fraciunile mai mici de o lun se rotunjesc la lun.
(1) Orice persoan care utilizeaz un panou, un afiaj sau o structur de afiaj
pentru reclam i publicitate, cu excepia celei care intr sub incidena art. 477,
datoreaz plata taxei anuale prevzute n prezentul articol ctre bugetul local al
comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz, n raza creia/cruia este
amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj respectiv. La nivelul municipiului
Bucureti, aceast tax revine bugetului local al sectorului n raza cruia este
amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj respectiv.
(2) Valoarea taxei pentru afiaj n scop de reclam i publicitate se calculeaz
anual prin nmulirea numrului de metri ptrai sau a fraciunii de metru ptrat a
suprafeei afiajului pentru reclam sau publicitate cu suma stabilit de consiliul
local, astfel:
a) n cazul unui afiaj situat n locul n care persoana deruleaz o activitate
economic, suma este de pn la 32 lei, inclusiv;
b) n cazul oricrui altui panou, afiaj sau oricrei altei structuri de afiaj pentru
reclam i publicitate, suma este de pn la 23 lei, inclusiv.
(3) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate se recalculeaz pentru a
reflecta numrul de luni sau fraciunea din lun dintr-un an calendaristic n care se
afieaz n scop de reclam i publicitate.
(4) Taxa pentru afiajul n scop de reclam i publicitate se pltete anual, n
dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv. Taxa pentru
afiajul n scop de reclam i publicitate, datorat aceluiai buget local de ctre
contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete
integral pn la primul termen de plat.
(5) Persoanele care datoreaz taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate
sunt obligate s depun o declaraie la compartimentul de specialitate al autoritii
administraiei publice locale n termen de 30 de zile de la data amplasrii structurii
de afiaj.
Art. 479. - Scutiri (1) Taxa pentru serviciile de reclam i publicitate i taxa
pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se aplic instituiilor publice, cu
excepia cazurilor cnd acestea fac reclam unor activiti economice.
(2) Taxa prevzut n prezentul articol, denumit n continuare taxa pentru afiaj
n scop de reclam i publicitate, nu se aplic unei persoane care nchiriaz
panoul, afiajul sau structura de afiaj unei alte persoane, n acest caz taxa
prevzut la art. 477 fiind pltit de aceast ultim persoan.
(3) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se datoreaz pentru
afiele, panourile sau alte mijloace de reclam i publicitate amplasate n interiorul
cldirilor.
(4) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se aplic pentru
panourile de identificare a instalaiilor energetice, marcaje de avertizare sau
marcaje de circulaie, precum i alte informaii de utilitate public i educaionale.
(5) Nu se datoreaz taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate
pentru afiajul efectuat pe mijloacele de transport care nu sunt destinate, prin
construcia lor, realizrii de reclam i publicitate.
CAPITOLUL VII
Impozitul pe spectacole
Art. 480. - Reguli generale Pus n aplicare la data de 13/01/2016 prin Normele
Impozite i taxe locale - CAPITOLUL VII Impozitul pe spectacole - SECIUNEA 1 Reguli generale
-
154. n sensul prevederilor art. 480 din Codul fiscal, impozitul pe spectacole se pltete lunar,
la bugetele locale ale comunelor, ale oraelor sau ale municipiilor, dup caz, n a cror raz de
competen se desfoar. La nivelul municipiului Bucureti impozitul pe spectacole se face venit
la bugetul local al sectoarelor n a cror raz de competen se desfoar manifestarea artistic,
competiia sportiv sau alt activitate distractiv.
(1) Orice persoan care organizeaz o manifestare artistic, o competiie
sportiv sau alt activitate distractiv n Romnia are obligaia de a plti impozitul
prevzut n prezentul capitol, denumit n continuare impozitul pe spectacole.
(2) Impozitul pe spectacole se pltete la bugetul local al unitii administrativ-
teritoriale n raza creia are loc manifestarea artistic, competiia sportiv sau alt
activitate distractiv.
Art. 481. - Calculul impozitului (1) Impozitul pe spectacole se calculeaz prin
aplicarea cotei de impozit la suma ncasat din vnzarea biletelor de intrare i a
abonamentelor.
227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL VII
Impozitul pe spectacole - SECIUNEA a 2-a Calculul impozitului -
155. n sensul art. 481 din Codul fiscal, persoanele fizice i persoanele juridice care organizeaz
manifestri artistice, competiii sportive sau orice alt activitate distractiv, cu caracter permanent
sau ocazional, datoreaz impozitul pe spectacole, calculat n cote procentuale asupra ncasrilor
din vnzarea abonamentelor i biletelor de intrare.
(2) Consiliile locale hotrsc cota de impozit dup cum urmeaz:
a) pn la 2% pentru spectacolul de teatru, balet, oper, operet, concert
filarmonic sau alt manifestare muzical, prezentarea unui film la cinematograf, un
spectacol de circ sau orice competiie sportiv intern sau internaional;
b) pn la 5% n cazul oricrei altei manifestri artistice dect cele enumerate la
lit. a).
(3) Suma primit din vnzarea biletelor de intrare sau a abonamentelor nu
cuprinde sumele pltite de organizatorul spectacolului n scopuri caritabile,
conform contractului scris intrat n vigoare naintea vnzrii biletelor de intrare sau
a abonamentelor.
(4) Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole stabilit n conformitate cu
prezentul articol au obligaia de:
a) a nregistra biletele de intrare i/sau abonamentele la compartimentul de
specialitate al autoritii administraiei publice locale care i exercit autoritatea
asupra locului unde are loc spectacolul;
156. n aplicarea art. 481 alin. (4) din Codul fiscal, persoanelor care datoreaz impozitul pe
spectacole le revine obligaia de a nregistra la compartimentele de specialitate ale autoritilor
administraiei publice locale n a cror raz teritorial i au domiciliul sau sediul att
abonamentele, ct i biletele de intrare i de a afia tarifele la casele de vnzare a biletelor,
precum i la locul de desfurare a spectacolelor, interzicndu-li-se s ncaseze sume care
depesc tarifele precizate pe biletele de intrare i/sau abonamente.
157. n cazul n care contribuabilii prevzui la pct. 156 organizeaz aceste spectacole n raza
teritorial de competen a altor autoriti ale administraiei publice locale dect cele de la
domiciliul sau sediul lor, dup caz, acestora le revine obligaia de a nregistra abonamentele i
biletele de intrare la compartimentele de specialitate ale autoritilor publice locale n a cror raz
teritorial se desfoar spectacolele.
b) a anuna tarifele pentru spectacol n locul unde este programat s aib loc
spectacolul, precum i n orice alt loc n care se vnd bilete de intrare i/sau
abonamente;
c) a preciza tarifele pe biletele de intrare i/sau abonamente i de a nu ncasa
sume care depesc tarifele precizate pe biletele de intrare i/sau abonamente;
d) a emite un bilet de intrare i/sau abonament pentru toate sumele primite de la
spectatori;
158. Persoanele care datoreaz impozit pe spectacole pot emite bilete i abonamente de intrare
la spectacole prin sistem propriu de nseriere i numerotare, folosind programul informatic propriu,
care s conin informaii minime obligatorii conform Hotrrii Guvernului nr. 846/2002 pentru
aprobarea Normelor metodologice privind tiprirea, nregistrarea, evidena i gestionarea
abonamentelor i biletelor de intrare la spectacole.
e) a asigura, la cererea compartimentului de specialitate al autoritii
administraiei publice locale, documentele justificative privind calculul i plata
impozitului pe spectacole;
f) a se conforma oricror altor cerine privind tiprirea, nregistrarea, avizarea,
evidena i inventarul biletelor de intrare i a abonamentelor, care sunt precizate
n normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul
Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice, contrasemnate de Ministerul
Culturii i Ministerul Tineretului i Sportului.
- CAPITOLUL VII Impozitul pe spectacole - SECIUNEA a 3-a Scutiri -
159. n sensul art. 482 din Codul fiscal, contractele ncheiate ntre organizatorii spectacolelor i
beneficiarii sumelor cedate n scopuri umanitare se vor nregistra la compartimentele de
specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n a cror raz teritorial se desfoar
aceste manifestri, prealabil organizrii acestora. Pentru aceste sume nu se datoreaz impozit
pe spectacol.
160. Contractele care intr sub incidena prevederilor art. 482 din Codul fiscal sunt cele ce fac
obiectul prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Spectacolele organizate n scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului
pe spectacole.
Art. 483. - Plata impozitului (1) Impozitul pe spectacole se pltete lunar pn
la data de 10, inclusiv, a lunii urmtoare celei n care a avut loc spectacolul.
(2) Orice persoan care datoreaz impozitul pe spectacole are obligaia de a
depune o declaraie la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei
publice locale, pn la data stabilit pentru fiecare plat a impozitului pe
spectacole. Formatul declaraiei se precizeaz n normele elaborate n comun de
Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei
Publice.
(3) Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole rspund pentru calculul
corect al impozitului, depunerea la timp a declaraiei i plata la timp a impozitului.
CAPITOLUL VIII
Taxe speciale
Art. 484. - Taxe speciale Pus n aplicare la data de 13/01/2016 prin Normele
Impozite i taxe locale - CAPITOLUL VIII Taxe speciale - SECIUNEA 1 Taxe speciale - 161. n
sensul art. 484 din Codul fiscal, se stabilesc urmtoarele reguli: -
c) taxele speciale, instituite potrivit prevederilor art. 484 din Codul fiscal, se fac venit la bugetul
local, fiind utilizate n scopurile pentru care au fost nfiinate. La nivelul municipiului Bucureti se
fac venit la bugetul local al sectoarelor.
(1) Pentru funcionarea unor servicii publice locale create n interesul
persoanelor fizice i juridice, precum i pentru promovarea turistic a localitii,
consiliile locale, judeene i Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz,
pot adopta taxe speciale.
227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL VIII
Taxe speciale - SECIUNEA 1 Taxe speciale - 161. n sensul art. 484 din Codul fiscal, se stabilesc
urmtoarele reguli: -
b) n vederea asigurrii resurselor financiare pentru promovarea turistic, consiliile locale,

judeene i Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, pot institui taxe speciale, ca de
exemplu: pentru cazarea n structuri de cazare, de agrement sau pentru alte activiti turistice,
stabilite prin hotrre a consiliului local, n limitele i n condiiile legii;
(2) Domeniile n care consiliile locale, judeene i Consiliul General al
Municipiului Bucureti, dup caz, pot adopta taxe speciale pentru serviciile publice
locale, precum i cuantumul acestora se stabilesc n conformitate cu prevederile
Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Taxe speciale - SECIUNEA 1 Taxe speciale - 161. n sensul art. 484 din Codul fiscal, se stabilesc
urmtoarele reguli: -
a) consiliile locale, consiliile judeene i Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz,
prin proceduri aprobate, vor stabili condiiile i sectoarele de activitate n conformitate cu Legea
nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i
modul de organizare i funcionare a serviciilor publice pentru care se propun taxele respective
i modalitile de consultare i de obinere a acordului persoanelor fizice i juridice beneficiare
ale serviciilor respective. Hotrrile acestora vor fi afiate la sediul autoritilor administraiei
publice locale i vor fi publicate, potrivit legii;
(3) Taxele speciale se ncaseaz numai de la persoanele fizice i juridice care
beneficiaz de serviciile oferite de instituia sau serviciul public de interes local,
potrivit regulamentului de organizare i funcionare al acestora, sau de la cele care
sunt obligate, potrivit legii, s efectueze prestaii ce intr n sfera de activitate a
acestui tip de serviciu.
- CAPITOLUL VIII Taxe speciale - SECIUNEA a 2-a Scutiri -
163. Scutirile pot fi acordate prin hotrri ale consiliilor locale, adoptate n cursul anului pe baza
criteriilor i procedurilor stabilite de ctre acestea. La nivelul municipiului Bucureti, scutirile se
adopt prin hotrrile consiliilor locale ale sectoarelor, pe baza unei proceduri-cadru aprobate de
Consiliul General al Municipiului Bucureti.
(1) Autoritile deliberative pot acorda reduceri sau scutiri de la plata taxelor
speciale instituite conform art. 484, pentru urmtoarele persoane fizice sau
juridice:
Taxe speciale - SECIUNEA a 2-a Scutiri - 162. Pentru acordarea scutirilor prevzute la art. 485
din Codul fiscal, se au n vedere urmtoarele: -
a) prin autoriti deliberative se nelege consiliul local, consiliul judeean, Consiliul General al
Municipiului Bucureti, consiliile locale ale subdiviziunilor administrativ-teritoriale ale municipiilor,
potrivit Legii administraiei publice locale nr. 215/2001, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare;
a) veteranii de rzboi, vduvele de rzboi i vduvele nerecstorite ale
veteranilor de rzboi;
b) persoanele prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, i persoanele fizice prevzute la art. 1 din
c) instituiile sau unitile care funcioneaz sub coordonarea Ministerului
Educaiei i Cercetrii tiinifice sau a Ministerului Tineretului i Sportului, cu
excepia incintelor folosite pentru activiti economice;
d) fundaiile nfiinate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de a
ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de a susine
aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;
e) organizaiile care au ca unic activitate acordarea gratuit de servicii sociale
n uniti specializate care asigur gzduire, ngrijire social i medical, asisten,
ocrotire, activiti de recuperare, reabilitare i reinserie social pentru copil,
familie, persoane cu handicap, persoane vrstnice, precum i pentru alte persoane
aflate n dificultate, n condiiile legii;
f) persoanele cu handicap grav sau accentuat, persoanele ncadrate n gradul I
de invaliditate i reprezentanii legali ai minorilor cu handicap grav sau accentuat
i ai minorilor ncadrai n gradul I de invaliditate.
Taxe speciale - SECIUNEA a 2-a Scutiri - 162. Pentru acordarea scutirilor prevzute la art. 485
din Codul fiscal, se au n vedere urmtoarele: -
b) prin reprezentant legal se nelege printele sau persoana desemnat, potrivit legii, s
exercite drepturile i s ndeplineasc obligaiile fa de persoana cu handicap potrivit Legii nr.
448/2006 privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu
(2) Taxele speciale instituite conform art. 484 se reduc cu 50% pentru
persoanele fizice care domiciliaz n localitile precizate n:
a) Hotrrea Guvernului nr. 323/1996, cu modificrile ulterioare;
b) Hotrrea Guvernului nr. 395/1996, cu modificrile ulterioare.
CAPITOLUL IX
Alte taxe locale
Art. 486. - Alte taxe locale (1) Consiliile locale, Consiliul General al Municipiului
Bucureti sau consiliile judeene, dup caz, pot institui taxe pentru utilizarea
temporar a locurilor publice i pentru vizitarea muzeelor, caselor memoriale,
monumentelor istorice de arhitectur i arheologice i altele asemenea.
(2) Consiliile locale pot institui taxe pentru deinerea sau utilizarea
echipamentelor i utilajelor destinate obinerii de venituri care folosesc
infrastructura public local, pe raza localitii unde acestea sunt utilizate, precum
i taxe pentru activitile cu impact asupra mediului nconjurtor.
(3) Taxele prevzute la alin. (1) i (2) se calculeaz i se pltesc n conformitate
cu procedurile aprobate de autoritile deliberative interesate.
227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL IX
Alte taxe locale -
164. n sensul aplicrii prevederilor art. 486 alin. (3) din Codul fiscal, procedurile vor fi aprobate
de consiliile locale interesate pentru anul fiscal urmtor; n municipiul Bucureti aceast atribuie
(4) Taxa pentru ndeplinirea procedurii de divor pe cale administrativ este n
cuantum de 500 lei i poate fi majorat prin hotrre a consiliului local, fr ca
majorarea s poat depi 50% din aceast valoare. Taxa se face venit la bugetul
local.
(5) Pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte
asemenea planuri, deinute de consiliile locale, consiliul local stabilete o tax de
pn la 32 lei, inclusiv.
227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL IX
Alte taxe locale -
165. Nivelul taxei pentru eliberarea de copii heliografice de pe planurile cadastrale sau de pe
alte asemenea planuri deinute de consiliile locale/Consiliul General al Municipiului
Bucureti/consiliile judeene, prevzut la art. 486 alin. (5) din Codul fiscal, se aprob de consiliile
locale interesate pentru anul fiscal urmtor, n lei/m2 sau fraciune de m2. n municipiul Bucureti
nivelul taxei se aprob de Consiliul General al Municipiului Bucureti.
166. Taxa prevzut la pct. 165 se achit integral, anticipat eliberrii copiilor heliografice de pe
planurile cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, i se face venit la bugetul local administrat
de ctre consiliul local care deine planurile respective.
(6) Prin excepie de la prevederile alin. (1), consiliile locale, Consiliul General al
Municipiului Bucureti i consiliile locale ale sectoarelor municipiului Bucureti,
dup caz, pot institui taxa pentru reabilitare termic a blocurilor de locuine i
locuinelor unifamiliale, pentru care s-au alocat sume aferente cotei de contribuie
a proprietarilor, n condiiile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 18/2009,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 158/2011, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Art. 487. - Scutiri Autoritile deliberative pot acorda reduceri sau scutiri de la
plata taxelor instituite conform art. 486 urmtoarelor persoane fizice sau juridice:
a) veteranii de rzboi, vduvele de rzboi i vduvele nerecstorite ale
veteranilor de rzboi;
b) persoanele fizice prevzute la art. 1 din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat,
cu modificrile i completrile ulterioare;
c) instituiile sau unitile care funcioneaz sub coordonarea Ministerului
Educaiei i Cercetrii tiinifice sau a Ministerului Tineretului i Sportului, cu
excepia incintelor folosite pentru activiti economice;
d) fundaiile nfiinate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de a
ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de a susine
aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;
e) organizaiile care au ca unic activitate acordarea gratuit de servicii sociale
n uniti specializate care asigur gzduire, ngrijire social i medical, asisten,
ocrotire, activiti de recuperare, reabilitare i reinserie social pentru copil,
familie, persoane cu handicap, persoane vrstnice, precum i pentru alte persoane
aflate n dificultate, n condiiile legii.
Art. 4871. - Termenul de depunere a documentelor Scutirile sau reducerile
de la plata impozitului/taxei pe cldiri, a impozitului/taxei pe teren, a impozitului pe
mijloacele de transport prevzute la art. 456, 464 i 469 se aplic, ncepnd cu
data de 1 ianuarie a anului fiscal, persoanelor care dein documente justificative
emise pn la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior i care sunt depuse la
compartimentele de specialitate ale autoritilor publice locale, pn la data de 31
martie, inclusiv.
Art. 488. - Contracte de fiducie n cazul persoanelor fizice i juridice care
ncheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele i taxele locale
aferente masei patrimoniale fiduciare transferate n cadrul operaiunii de fiducie
sunt pltite de ctre fiduciar la bugetele locale ale unitilor administrativ-teritoriale
unde sunt nregistrate bunurile care fac obiectul operaiunii de fiducie, cu
respectarea prevederilor prezentului titlu, ncepnd cu data de nti a lunii
urmtoare celei n care a fost ncheiat contractul de fiducie.
CAPITOLUL X
Alte dispoziii comune
Art. 489. - Majorarea impozitelor i taxelor locale de consiliile locale sau

consiliile judeene (1) Autoritatea deliberativ a administraiei publice locale, la
propunerea autoritii executive, poate stabili cote adiionale la impozitele i taxele
locale prevzute n prezentul titlu, n funcie de urmtoarele criterii: economice,
sociale, geografice, precum i de necesitile bugetare locale, cu excepia taxelor
prevzute la art. 494 alin. (10) lit. b) i c).
(2) Cotele adiionale stabilite conform alin. (1) nu pot fi mai mari de 50% fa de
nivelurile maxime stabilite n prezentul titlu.
(3) Criteriile prevzute la alin. (1) se hotrsc de ctre autoritatea deliberativ a
administraiei publice locale.
(4) Pentru terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, consiliul local poate
majora impozitul pe teren cu pn la 500%, ncepnd cu al treilea an, n condiiile
stabilite prin hotrre a consiliului local.
227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL X
Alte dispoziii comune - SECIUNEA 1 Majorarea impozitelor i taxelor locale de consiliile locale
sau consiliile judeene -
167.
(1) Pentru punerea n aplicare a prevederilor art. 489 alin. (4) din Codul fiscal se au n vedere
urmtoarele:
a) n categoria terenurilor agricole intr cele care corespund urmtoarelor categorii de folosin:
(i) arabil;
(ii) puni;
(iii) fnee;
(iv) vii;
(v) livezi;
b) terenul agricol corespunde ncadrrii ca nelucrat dac, n fapt, nu este
utilizat/exploatat/lucrat/ntreinut potrivit categoriei de folosin cu care figureaz nregistrat n
registrul agricol.
(2) Prin hotrre a consiliului local se stabilesc:
a) majorarea ntre 0% i 500%, inclusiv, pentru terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv,
indiferent c acesta se afl n intravilan sau n extravilan; majorarea poate fi diferit n funcie de
condiiile stabilite prin aceast hotrre;
b) condiiile care trebuie avute n vedere pentru majorarea impozitului pe teren, n cazul
terenurilor agricole nelucrate timp de 2 ani consecutiv.
(3) Constatarea strii de fapt se face prin proces-verbal ntocmit de ctre persoana/persoanele
anume mputernicit/mputernicite prin dispoziie de ctre primarul
comunei/oraului/municipiului/sectorului municipiului Bucureti.
(4) Procesul-verbal privind starea de fapt a terenului agricol nelucrat, contrasemnat de
contribuabil ori de mputernicitul acestuia sau, n lipsa oricruia dintre acetia, de persoana din
cadrul aparatului de specialitate al primarului, alta dect cea care ntocmete i semneaz acest
proces-verbal, se nmneaz sau se transmite contribuabilului, prin oricare dintre modalitile
prevzute de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare. n acest proces-verbal se prezint elementele de fapt i de drept ale
situaiei ce conduce la majorarea impozitului pe teren.
(5) La propunerea primarului, prin hotrre a consiliului local, cu caracter individual, se
majoreaz impozitul pe teren pentru contribuabilii crora pe parcursul a doi ani consecutivi li s-au
transmis procesele-verbale prevzute la alin. (3) i (4). Majorarea impozitului pe teren se aplic
numai pentru terenurile agricole nelucrate, identificate, dup cum urmeaz:
a) pentru cele amplasate n intravilan, prin strad i numr administrativ, potrivit nomenclaturii
stradale;
b) pentru cele din extravilan, conform titlului de proprietate i procesului-verbal de punere n
posesie sau oricrui alt document, n baza crora a fost deschis rolul fiscal.
(6) Majorarea impozitului pe teren n cazul terenului agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv,
se aplic pentru anul fiscal urmtor celui n care se adopt hotrrea consiliului local prevzut
la alin. (5).
(7) n preambulul hotrrii consiliul local este obligatoriu s se cuprind procesele-verbale
prevzute la alin. (3) i (4).
(5) Consiliul local poate majora impozitul pe cldiri i impozitul pe teren cu pn
la 500% pentru cldirile i terenurile nengrijite, situate n intravilan.
168. Pentru punerea n aplicare a prevederilor art. 489 alin. (5) - (8) din Codul fiscal, privind
cldirile/terenurile nengrijite situate n intravilan, se au n vedere urmtoarele:
a) n cazul cldirilor: stare avansat de degradare, stare de paragin, insalubre, faade
nereparate/necurate/netencuite/nezugrvite, geamuri sparte sau alte situaii de asemenea
natur;
b) n cazul terenurilor: stare de paragin, acoperit de buruieni, prsit/abandonat, insalubre,
neefectuarea cureniei n curi, nentreinerea/nerepararea mprejmuirilor sau alte situaii de
asemenea natur;
c) fac excepie de la majorarea impozitului pentru cldirile/terenurile nengrijite proprietarii care
dein autorizaie de construire/desfiinare valabil, n vederea
construirii/renovrii/demolrii/amenajrii terenului i au anunat la Inspectoratul de Stat n
Construcii i la autoritatea public local nceperea lucrrilor;
d) n vederea identificrii cldirilor/terenurilor nengrijite de pe raza unitii administrativ-
teritoriale, se mputernicesc angajaii din cadrul aparatului de specialitate al primarului, cu atribuii
n acest sens, s efectueze verificri pe raza unitii administrativ-teritoriale i s ntocmeasc
fia de evaluare i nota de constatare;
e) dup identificarea i evaluarea cldirii/terenului nengrijite/nengrijit, prin grija
compartimentului de resort din cadrul aparatului de specialitate al primarului, proprietarul va fi
somat ca pe parcursul anului fiscal prin care s-a constatat starea cldirii/terenului, dup caz, s
efectueze lucrrile de ntreinere/ngrijire necesare pn la sfritul anului respectiv i s menin
n continuare cldirea/terenul n stare de ntreinere/ngrijire;
f) dac pe parcursul anului respectiv proprietarul cldirii/terenului s-a conformat somaiei, se
ncheie proces- verbal de conformitate. n cazul interveniilor pe monumente istorice, cldiri i
terenuri din zonele de protecie a monumentelor istorice i din zonele construite protejate,
procesul-verbal face referire la conformarea lucrrilor cu avizul Ministerului Culturii, respectiv al
serviciilor deconcentrate ale acestuia, potrivit prevederilor legii;
g) dac, dup expirarea termenului acordat, se constat c proprietarul nu a efectuat lucrrile
de ntreinere/ngrijire necesare, persoanele prevzute la lit. d) vor ncheia o not de constatare
n care va fi consemnat meninerea cldirii/terenului n categoria celor considerate, conform
prezentei proceduri, ca fiind nengrijite. n acest caz, la sesizarea compartimentului de
specialitate, primarul unitii administrativ-teritoriale va propune spre adoptare consiliului local
proiectul de hotrre de majorare a impozitului pentru imobilul respectiv. n municipiul Bucureti,
aceast atribuie revine consiliilor locale ale sectoarelor. Hotrrea are caracter individual, va
cuprinde elementele de identificare privind zona n cadrul localitii, respectiv elementele de
identificare potrivit nomenclaturii stradale, precum i datele de identificare ale contribuabilului.
Organul fiscal local va opera majorarea n evidenele fiscale, va emite i va comunica actul
administrativ fiscal n baza hotrrii consiliului local;
h) n cazul n care proprietarul unei cldiri sau al unui teren nengrijit nstrineaz imobilul
respectiv naintea termenului la care trebuia s efectueze lucrrile de ntreinere/ngrijire
necesare, se reia procedura de la lit. d), pe numele noului proprietar;
i) majorarea impozitului pe cldiri/teren n cazul cldirii nengrijite i/sau al terenului nengrijit nu
nlocuiete sanciunile i nici nu exonereaz de rspundere n ceea ce privete aplicarea
prevederilor:
(i) Ordonanei Guvernului nr. 21/2002 privind gospodrirea localitilor urbane i rurale,
aprobate cu modificri i completri prin Legea nr. 515/2002;
(ii) art. 75 din Legea fondului funciar nr. 18/1991, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare;
(iii) oricror altor reglementri n aceast materie.
(6) Criteriile de ncadrare n categoria cldirilor i terenurilor prevzute la alin. (5)
se adopt prin hotrre a consiliului local.
natur;
asemenea natur;
prevederilor:
ulterioare;
(7) Cldirile i terenurile care intr sub incidena alin. (5) se stabilesc prin
hotrre a consiliului local conform elementelor de identificare potrivit
nomenclaturii stradale.
natur;
asemenea natur;
prevederilor:
ulterioare;
(8) Hotrrile consiliului local stabilite potrivit alin. (7) au caracter individual.
natur;
asemenea natur;
prevederilor:
ulterioare;
Art. 490. - Controlul i colectarea impozitelor i taxelor locale Autoritile
administraiei publice locale i organele speciale ale acestora, dup caz, sunt
responsabile pentru stabilirea, controlul i colectarea impozitelor i taxelor locale,
precum i a amenzilor i penalizrilor aferente.
Art. 491. - Indexarea impozitelor i taxelor locale (1) n cazul oricrui impozit
sau oricrei taxe locale, care const ntr-o anumit sum n lei sau care este
stabilit pe baza unei anumite sume n lei, sumele respective se indexeaz anual,
pn la data de 30 aprilie, de ctre consiliile locale, innd cont de rata inflaiei
pentru anul fiscal anterior, comunicat pe site-urile oficiale ale Ministerului
Finanelor Publice i Ministerului Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice.
(2) Sumele indexate conform alin. (1) se aprob prin hotrre a consiliului local
i se aplic n anul fiscal urmtor. La nivelul municipiului Bucureti, aceast
atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.
Art. 492. - Elaborarea normelor Elaborarea normelor pentru prezentul titlu se
face de ctre Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Dezvoltrii Regionale i
Administraiei Publice.
CAPITOLUL XI
Sanciuni
Art. 493. - Sanciuni (1) Nerespectarea prevederilor prezentului titlu atrage

rspunderea disciplinar, contravenional sau penal, potrivit dispoziiilor legale
n vigoare.
(2) Constituie contravenii urmtoarele fapte, dac nu au fost svrite n astfel
de condiii nct s fie considerate, potrivit legii, infraciuni:
a) depunerea peste termen a declaraiilor de impunere prevzute la art. 461 alin.
(2), (6), (7), alin. (10) lit. c), alin. (12) i (13), art. 466 alin. (2), (5), alin. (7) lit. c),
alin. (9) i (10), art. 471 alin. (2), (4), (5) i alin. (6) lit. b) i c), art. 474 alin. (7) lit.
c), alin. (11), art. 478 alin. (5) i art. 483 alin. (2);
b) nedepunerea declaraiilor de impunere prevzute la art. 461 alin. (2), (6), (7),
alin. (10) lit. c), alin. (12) i (13), art. 466 alin. (2), (5) i alin. (7) lit. c), alin. (9) i
(10), art. 471 alin. (2), (4), (5) i alin. (6) lit. b) i c), art. 474 alin. (7) lit. c), alin. (11),
art. 478 alin. (5) i art. 483 alin. (2).
(3) Contravenia prevzut la alin. (2) lit. a) se sancioneaz cu amend de la 70
lei la 279 lei, iar cele de la alin. (2) lit. b) cu amend de la 279 lei la 696 lei.
(4) nclcarea normelor tehnice privind tiprirea, nregistrarea, vnzarea,
evidena i gestionarea, dup caz, a abonamentelor i a biletelor de intrare la
spectacole constituie contravenie i se sancioneaz cu amend de la 325 lei la
1.578 lei.
(41) Necomunicarea informaiilor i a documentelor de natura celor prevzute la
art. 494 alin. (12) n termen de cel mult 15 zile lucrtoare de la data primirii solicitrii
constituie contravenie i se sancioneaz cu amend de la 500 la 2.500 lei.
(5) n cazul persoanelor juridice, limitele minime i maxime ale amenzilor
prevzute la alin. (3) i (4) se majoreaz cu 300%.
(6) Constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor se fac de ctre primari i
persoane mputernicite din cadrul autoritii administraiei publice locale.
(7) Limitele amenzilor prevzute la alin. (3) i (4) se actualizeaz prin hotrre a
consiliilor locale conform procedurii stabilite la art. 491.
(8) Contraveniilor prevzute n prezentul capitol li se aplic dispoziiile
Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraveniilor, aprobat
cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Alineatul va fi modificat prin Ordonan de urgen 79/2017 la 01/01/2018, dup cum
urmeaz:
(8) Contraveniilor prevzute n prezentul capitol li se aplic dispoziiile
Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraveniilor, aprobat
cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile
ulterioare, inclusiv posibilitatea achitrii, pe loc sau n termen de cel mult 48 de ore
de la data ncheierii procesului-verbal ori, dup caz, de la data comunicrii
acestuia, a jumtate din minimul amenzii.
CAPITOLUL XII
Dispoziii finale
Art. 494. - Implicaii bugetare ale impozitelor i taxelor locale (1) Impozitele
i taxele locale, majorrile de ntrziere, precum i amenzile aferente acestora
constituie integral venituri la bugetele locale ale unitilor administrativ- teritoriale.
(2) Impozitul pe cldiri, precum i amenzile aferente acestuia constituie venituri
la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia este situat cldirea
respectiv.
227/2015 privind Codul fiscal din 06.01.2016TITLUL IX Impozite i taxe locale - CAPITOLUL XI
Dispoziii finale - SECIUNEA 1 Implicaii bugetare ale impozitelor i taxelor locale -
169. n vederea aplicrii art. 494 alin (2) - (4) i (7) - (9) din Codul fiscal, n municipiul Bucureti
impozitul/taxa pe cldiri, precum i amenzile aferente acestora, impozitul/taxa pe teren, precum
i amenzile aferente acestora, impozitul asupra mijloacelor de transport, precum i amenzile
aferente acestora, taxa pentru serviciile de reclam i publicitate, pentru afiaj n scop de reclam
i publicitate, precum i amenzile aferente acestora, impozitul pe spectacole, precum i amenzile
aferente acestora, precum i celelalte taxe locale prevzute la art. 486 din Codul fiscal se fac
venit la bugetul local al sectorului.
(3) Impozitul pe teren, precum i amenzile aferente acestuia constituie venituri
la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia este situat terenul
respectiv.
(4) Cu excepiile prevzute la alin. (5), impozitul pe mijlocul de transport,
majorrile de ntrziere, precum i amenzile aferente acestuia constituie venituri
la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia trebuie nmatriculat
sau nregistrat mijlocul de transport respectiv.
(5) Veniturile provenite din impozitul pe mijlocul de transport stabilit n
concordan cu prevederile art. 470 alin. (5) i (6), majorrile de ntrziere, precum
i amenzile aferente se pot utiliza exclusiv pentru lucrri de ntreinere,
modernizare, reabilitare i construire a drumurilor locale i judeene, din care 60%
constituie venituri la bugetul local i 40% constituie venituri la bugetul judeean. n
cazul municipiului Bucureti, impozitul constituie venituri n proporie de 60% la
bugetele sectoarelor i 40% la bugetul municipiului Bucureti.
(6) Taxele locale prevzute la cap. V din prezentul titlu constituie venituri ale
bugetelor locale ale unitilor administrativ- teritoriale. Pentru eliberarea
certificatelor de urbanism i a autorizaiilor de construire de ctre preedinii
consiliilor judeene, cu avizul primarilor comunelor, taxele datorate constituie venit
n proporie de 50% la bugetul local al comunelor i de 50% la bugetul local al
judeului.
(7) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate, precum i amenzile
aferente constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde
este situat afiajul, panoul sau structura pentru afiajul n scop de reclam i
publicitate.
(8) Impozitul pe spectacole, precum i amenzile aferente constituie venituri la
bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde are loc manifestarea artistic,
competiia sportiv sau alt activitate distractiv.
(9) Celelalte taxe locale prevzute la art. 486, precum i amenzile aferente
constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde este situat
locul public sau echipamentul respectiv ori unde trebuie nmatriculat vehiculul lent.
(10) Constituie venit la bugetul local sumele provenite din:
a) majorrile pentru plata cu ntrziere a impozitelor i taxelor locale;
b) taxele judiciare de timbru i alte taxe de timbru prevzute de lege;
c) taxele extrajudiciare de timbru prevzute de lege, exclusiv contravaloarea
cheltuielilor efectuate cu difuzarea timbrelor fiscale.
(11) Sumele prevzute la alin. (10) lit. b) i c) se ajusteaz pentru a reflecta rata
inflaiei n conformitate cu normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor
Publice i Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice.
(12) n vederea clarificrii i stabilirii reale a situaiei fiscale a contribuabililor,
compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale au
competena de a solicita informaii i documente cu relevan fiscal sau pentru
identificarea contribuabililor sau a materiei impozabile ori taxabile, dup caz, iar
notarii, avocaii, executorii judectoreti, organele de poliie, organele vamale,
serviciile publice comunitare pentru regimul permiselor de conducere i
nmatriculare a vehiculelor, serviciile publice comunitare pentru eliberarea
paapoartelor simple, serviciile publice comunitare de eviden a persoanelor,
precum i orice alt entitate care deine informaii sau documente cu privire la
bunurile impozabile sau taxabile, dup caz, ori la persoanele care au calitatea de
contribuabil au obligaia furnizrii acestora fr plat, n termen de 15 zile
lucrtoare de la data primirii solicitrii.
170. n vederea aplicrii art. 494 alin. (12) din Codul fiscal, pentru stabilirea real a situaiei
fiscale a contribuabililor, organele fiscale ale autoritilor administraiei publice locale au
competena de a solicita informaii i documente cu relevan fiscal contribuabililor n cauz, iar
n cazul n care informaiile nu sunt concludente, autoritile administraiei publice locale pot
solicita registrului comerului, Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, notarilor, avocailor,
executorilor judectoreti, organelor de poliie, organelor vamale, serviciilor publice comunitare
pentru regimul permiselor de conducere i nmatriculare a vehiculelor, serviciilor publice
comunitare pentru eliberarea paapoartelor simple, serviciilor publice comunitare de eviden a
persoanelor, precum i oricrei altei entiti care deine informaii sau documente cu privire la
bunuri impozabile ori taxabile sau pentru identificarea contribuabililor ori a materiei impozabile ori
taxabile, dup caz, menionnd corect denumirea persoanei fizice/juridice, codul numeric
personal/codul de identificare fiscal, domiciliul/sediul acestora sau orice alte informaii.
Art. 495. - Dispoziii tranzitorii Pus n aplicare la data de 21/03/2016 prin Normele
Impozite i taxe locale - CAPITOLUL XI Dispoziii finale - SECIUNEA a 2-a Dispoziii tranzitorii -
171.
(1) n aplicarea art. 495 din Codul fiscal, pentru stabilirea impozitelor i taxelor locale pentru
anul fiscal 2016, se stabilesc urmtoarele reguli:
a) persoanele fizice care au n proprietate cldiri nerezideniale sau cldiri cu destinaie mixt
au obligaia s depun declaraii pn la 31 martie 2016. Depun declaraii i persoanele fizice
care au n proprietate cldiri cu destinaie mixt la adresa crora nu se desfoar nicio activitate
economic;
b) declaraiile depuse de persoanele menionate la lit. a) vor fi nsoite de unul dintre urmtoarele
documente:
(i) raportul de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat, n conformitate cu standardele de
evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data evalurii, care reflect valoarea cldirii ulterioar
datei de 1 ianuarie 2011;
(ii) procesul-verbal de recepie final, din care reiese valoarea cldirii, n cazul unei cldiri
finalizate n ultimii 5 ani;
(iii) actul de dobndire a dreptului de proprietate asupra unei cldiri, n ultimii 5 ani, din care
reiese valoarea cldirii; n cazul n care valoarea cldirii nu se evideniaz distinct, impozitul pe
cldiri se va stabili la valoarea total din actul respectiv;
c) nu se depun documentele prevzute la lit. b) n cazul cldirilor cu destinaie mixt:
(i) dac la adresa cldirii nu se desfoar nicio activitate economic;
(ii) dac la adresa cldirii se desfoar activitate economic, suprafeele folosite n scop
rezidenial i cele folosite n scop nerezidenial nu pot fi evideniate distinct i cheltuielile cu
utilitile nu sunt nregistrate n sarcina persoanei care desfoar activitatea economic;
d) persoanele juridice care dein n proprietate cldiri au obligaia s depun declaraii, pn la
31 martie 2016, n care se menioneaz destinaia cldirii, la care pot anexa unul din urmtoarele
documente:
(i) raportul de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat, n conformitate cu standardele de
evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data evalurii, care reflect valoarea cldirii la data de 31
decembrie 2015;
(ii) procesul-verbal de recepie final, din care reiese valoarea cldirii, n cazul unei cldiri
finalizate n ultimii 3 ani;
(iii) actul de dobndire a dreptului de proprietate asupra unei cldiri, n ultimii 3 ani, din care
reiese valoarea cldirii; n cazul n care valoarea cldirii nu se evideniaz distinct, impozitul pe
cldiri se va stabili la valoarea total din actul respectiv;
e) n cazul n care persoanele juridice nu depun declaraia menionat la lit. d), se aplic
prevederile art. 493 din Codul fiscal, iar cldirile vor fi considerate c au destinaie nerezidenial,
valoarea impozabil a acestora fiind ultima valoare impozabil nregistrat n evidenele organului
fiscal.
(2) Formularele tipizate pentru activitatea de administrare a impozitelor i taxelor locale, aflate
n stocul autoritilor administraiei publice locale pn la data de 31 decembrie 2015, se vor
utiliza pn la epuizarea acestora.
(3) Potrivit prevederilor art. V din Ordonana Guvernului nr. 17/2015 privind reglementarea unor
msuri fiscal-bugetare i modificarea i completarea unor acte normative, aprobat cu modificri
i completri prin Legea nr. 316/2015, se aplic n mod corespunztor, n sensul c att
persoanele fizice, ct i persoanele juridice de drept privat, precum i entitile fr personalitate
juridic nu au obligaia de a aplica tampila pe declaraii, inclusiv pe cele fiscale, pe cereri sau pe
orice alte documente depuse la organele fiscale locale.
n vederea stabilirii impozitelor i taxelor locale pentru anul fiscal 2016, se
stabilesc urmtoarele reguli:
a) persoanele fizice care la data de 31 decembrie 2015 au n proprietate cldiri
nerezideniale sau cldiri cu destinaie mixt au obligaia s depun declaraii pn
la data de 31 mai 2016 inclusiv, conform modelului aprobat prin ordin comun al
ministrului finanelor publice i al ministrului dezvoltrii regionale i administraiei
publice, n termen de 60 de zile de la data publicrii n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, a prezentului cod;
Pus n aplicare la data de 25/03/2016 prin Ordinul nr. 4087/2069/2015 privind aprobarea unui
formular tipizat pentru activitatea de colectare a impozitelor i taxelor locale, desfurat de ctre
organele fiscale locale, privind Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
b) persoanele juridice au obligaia s depun declaraii privind cldirile pe care
le dein n proprietate la data de 31 decembrie 2015, destinaia i valoarea
impozabil a acestora, pn la data de 31 mai 2016 inclusiv;
c) persoanele fizice i juridice care la data de 31 decembrie 2015 dein mijloace
de transport radiate din circulaie conform prevederilor legale din domeniul
circulaiei pe drumurile publice au obligaia s depun o declaraie n acest sens,
nsoit de documente justificative, la compartimentele de specialitate ale
autoritii publice locale, pn la data de 31 mai 2016 inclusiv;
d) scutirile sau reducerile de la plata impozitului/taxei pe cldiri, a
impozitului/taxei pe teren, a impozitului pe mijloacele de transport prevzute la art.
456, 464 i 469 se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2016 persoanelor care
dein documente justificative emise pn la data de 31 decembrie 2015 i care
sunt depuse la compartimentele de specialitate ale autoritilor publice locale,
pn la data de 31 martie 2016 inclusiv;
e) prevederile art. 491 se aplic ncepnd cu 1 ianuarie 2017, pentru stabilirea
nivelurilor impozitelor i taxelor locale pentru anul 2018, utiliznd rata pozitiv a
inflaiei nregistrat pentru anul 2016;
f) consiliile locale adopt hotrri privind nivelurile impozitelor i taxelor locale
pentru anul 2016, n termen de 60 de zile de la data publicrii n Monitorul Oficial
al Romniei, Partea I, a prezentului cod. La nivelul municipiului Bucureti, aceast
atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.
g) prin excepie de la prevederile lit. f), nivelurile impozitelor i taxelor locale se
aprob prin dispoziie a primarului, pn la expirarea termenului prevzut la lit. f),
n cazul n care consiliul local este dizolvat, sau prin decizie emis de ctre
secretarul unitii administrativ-teritoriale ori de ctre persoana desemnat n
condiiile art. 55 alin. (81) din Legea administraiei publice locale nr. 215/2001,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, cu avizul administraiei
judeene a finanelor publice pn la expirarea termenului prevzut la lit. f), n cazul
n care consiliul local este dizolvat i primarul nu i poate exercita atribuiile ca
urmare a ncetrii sau suspendrii mandatului n condiiile legii, ori n situaia n
care fa de acesta au fost dispuse potrivit legii penale msuri preventive, altele
dect cele care determin suspendarea mandatului i care fac imposibil
exercitarea de ctre acesta a atribuiilor prevzute de lege. Dispoziia primarului,
respectiv decizia secretarului sau persoanei desemnate se aduc la cunotin
public.
Art. 4951. - (1) Pentru anul 2016, primul termen de plat a impozitului pe cldiri,
impozitului pe teren, respectiv a impozitului pe mijloacele de transport, prevzut la
art. 462 alin. (1), art. 467 alin. (1) i la art. 472 alin. (1), se prorog de la 31 martie
2016 la 30 iunie 2016.
(2) Prin excepie de la prevederile art. 462 alin. (2), art. 467 alin. (2) i art. 472
alin. (2), pentru anul 2016, contribuabilii care achit integral, pn la 30 iunie
2016, impozitul pe cldiri, impozitul pe teren, respectiv impozitul pe mijloacele de
transport beneficiaz de bonificaia stabilit de consiliul local.

Titlul Ix - Taxe Locale

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Titlul Ix - Taxe Locale

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Impozite i taxe locale

(1) Impozitul pe cldiri este datorat, dup caz, de:

19. Exemple pentru aplicarea prevederilor referitoare la taxa pe cldiri:

Taxa lunar = valoarea cldirii x (8 zile/365 de zile) x cota taxei

b) Pentru lunile ntregi din perioada de valabilitate a contractului:

Taxa lunar = (valoarea cldirii/12 luni) x cota taxei

c) Luna martie 2018:

Taxa lunar = valoarea cldirii x 23 de zile/365 de zile x cota taxei

Locatarul va plti taxa lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare, ncepnd cu data de 25

Tipul cldirii Cu instalaii de ap,

B. Cldire cu pereii exteriori din lemn, din piatr 300 200

D. Cldire-anex cu pereii exteriori din lemn, din piatr 125 75

A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05

B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00

C 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95

D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90

45. Delimitarea suprafeelor pentru stabilirea impozitului, n funcie de destinaia rezidenial

57. n vederea stabilirii impozitului pe cldiri, contribuabilii au obligaia s depun o declaraie

54. Structurile de specialitate cu atribuii n domeniul urbanismului, amenajrii teritoriului i

61. Contribuabilii au obligaia s depun declaraii n termen de 30 de zile de la data apariiei

85. Exemple pentru aplicarea prevederilor referitoare la taxa pe teren:

Taxa lunar = taxa teren x (8 zile/365 zile);

b) Pentru lunile ntregi din perioada de valabilitate a contractului:

Taxa lunar = taxa teren/12 luni;

c) Luna martie a anului 2018:

Taxa lunar = taxa teren x 23 zile/365 zile.

Locatarul va plti taxa lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare, ncepnd cu data de 25

Taxa = (taxa teren/365 zile) x (2h/24h).

Taxa = (taxa teren/365 zile) x (3 zile x 5) x (2h/24h).

Zona n Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localiti - lei/ha -

A 8282-20706 6878-17194 6042-15106 5236-13090 711-1788 569-1422

B 6878-17194 5199-12998 4215-10538 3558-8894 569-1422 427-1068

C 5199-12998 3558-8894 2668-6670 1690-4226 427-1068 284-710

D 3558-8894 1690-4226 1410-3526 984-2439 278-696 142-356

Nr. Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate n registrul Suprafaa

2. Teren arabil 0,0490

6. Teren cu vegetaie forestier 0,1312

7. Teren cu ape 0,0614

9. Teren neproductiv 0,2602

Nr. Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate n registrul Suprafaa

d) n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona D, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai

Nr. Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate n registrul Suprafaa

2. Teren arabil 0,0514

6. Teren cu vegetaie forestier 0,2300

7. Teren cu ape 0,0690

9. Teren neproductiv 0,1315

(2) Prin hotrrea consiliului local:

4 Vie 46 138 204

5 Livad 53 159 235

6 Pdure sau alt 28 84 124

4 Vie 35 105 155

5 Livad 46 138 204

6 Pdure sau alt 21 63 93

6 Pdure sau alt 28 28 35

6 Pdure sau alt 15 15 20

Categoria de folosin, potrivit Impozitul pe

2. Teren arabil 0,0490 93 4,5570

4. Fnea 0,0769 84 6,4596

5. Livad 0,0562 204 11,4648

6. Teren cu vegetaie forestier 0,1312 93 12,2016

7. Teren cu ape 0,0614 57 3,4998

9. Teren neproductiv 0,2602 - 0 0

b) pentru cele amplasate n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona A