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SEDE QUITO
TEMA:
DISEO DE UNA AUDITORA DE GESTIN PARA EL REA
RECURSOS HUMANOS DE LA EMPRESA IMPORTADOR
FERRETERO TRUJILLO CA. LTDA.
AUTORA:
ROCHA RODRGUEZ DORIS ELIZABETH
DIRECTORA:
LIC. GRACE MOREANO
(f)
Rocha Rodrguez Doris Elizabeth
i
DEDICATORIA
Doris Rocha
ii
AGRADECIMIENTOS
Doy gracias a Dios por guiarme, fortalecerme y llenarme de amor cada da sin el cual
no hubiese concluido con xito mi proyecto de titulacin.
Mil gracias a mis padres que con su amor y su ejemplo me ensearon que con trabajo
y esfuerzo se pueden conseguir las cosas.
Agradezco a mis hermanos por su ayuda y su ingenio que me inspiraron para salir
adelante cuando existan problemas, tambin gracias a mi hermana por su cario y
amor me enseo a seguir adelante frente a las adversidades que se presentaban.
Doris Rocha
iii
NDICE
DECLARATORIA ...................................................................................................... i
DEDICATORIA ......................................................................................................... ii
AGRADECIMIENTOS ............................................................................................ iii
NDICE ...................................................................................................................... iv
INTRODUCCIN .................................................................................................. viii
CAPTULO I .............................................................................................................. 1
IMPORTADOR FERRETERO TRUJILLO CA. LTDA ..................................... 1
1.1. GENERALIDADES DE LA EMPRESA IMPORTADOR
FERRETERO TRUJILLO CA. LTDA .................................................................. 1
1.1.1. Antecedentes............................................................................................................. 1
1.1.2. Visin ....................................................................................................................... 2
1.1.3. Misin ....................................................................................................................... 2
1.1.4. Objetivos................................................................................................................... 2
1.1.5. Principios .................................................................................................................. 3
1.1.6. Valores...................................................................................................................... 3
1.1.7. Estructura Organizacional ........................................................................................ 4
1.1.7.1. Organigrama Estructural........................................................................................... 4
1.1.7.2. Organigrama Funcional ............................................................................................ 5
1.1.7.3. Principales dependencias .......................................................................................... 6
1.2. GENERALIDADES DEL REA DE RECURSOS HUMANOS DE LA
EMPRESA IMPORTADOR FERRETERO TRUJILLO CA. LTDA ................ 9
1.2.1. Antecedentes del rea de Recursos Humanos ......................................................... 9
1.2.2. Objetivos del rea de Recursos Humanos ............................................................. 10
1.2.3. Estructura del rea de Recursos Humanos............................................................. 10
1.2.4. Anlisis de la Situacin Actual del rea de Recursos Humanos ............................ 11
1.2.4.1. Anlisis FODA del rea de Recursos Humanos de la empresa Importador
Ferretero Trujillo Ca. Ltda .................................................................................................... 13
CAPTULO II........................................................................................................... 15
AUDITORA ............................................................................................................ 15
2.1. CONCEPTO ............................................................................................... 15
2.2. OBJETIVOS............................................................................................... 17
CAPTULO IV ......................................................................................................... 91
CASO PRCTICO .................................................................................................. 91
4.1 DESARROLLO DE CASO PRCTICO DE LA AUDITORA DE
GESTIN PARA EL REA RECURSOS HUMANOS DE LA EMPRESA
IMPORTADOR FERRETERO TRUJILLO CA. LTDA ................................... 91
4.1.1 Metodologa de Auditora de Gestin ................................................................. 91
4.1.1.1 Determinacin de Marcas ....................................................................................... 92
4.1.1.2 Determinacin de ndice ......................................................................................... 93
4.1.2 Conocimiento Preliminar ..................................................................................... 94
vi
i
INTRODUCCIN
La mayora de las pequeas y medianas empresas del Ecuador son las que tienen ms
problemas hoy en da ya que no cuentan con suficiente apoyo, tienen poco acceso a
crditos y asesora. Por lo que han tratado de administrar el recurso humano de
manera emprica ya que no se tiene una gua para administrarlo. Es por esto que los
directivos, junto con las personas encargadas de administrar el capital humano, deben
considerar ciertos aspectos fundamentales dentro de la empresa como lo son:
seleccin, contratacin, induccin, capacitacin, seguridad e higiene laboral y
evaluacin del personal.
viii
de recomendaciones para promover mejoras u otras acciones correctivas relacionadas
con el manejo del personal.
ix
de Gestin, posteriormente se presentan las conclusiones y recomendaciones que
permitan mejorar la gestin realizada por el rea de Recursos Humanos.
x
CAPTULO I
1.1.1. Antecedentes
Importador Ferretero Trujillo Ca. Ltda., es una empresa ecuatoriana de
carcter privado, creada con capital nacional, dedicada a la
comercializacin, distribucin de artculos de ferretera y materiales para la
construccin, ofreciendo a sus clientes asesora en la venta de sus productos.
Para estar cerca de sus clientes la empresa tiene puntos estratgicos de venta
en Quito, conjuntamente con representaciones autorizadas en Guayaquil,
Ambato y Cuenca, siendo una de las cadenas comerciales de mayor
cobertura y crecimiento.
1
c) Todos aquellos productos e insumos afines con la actividad
constructora.
1.1.2. Visin
Ser la empresa lder en el pas en la provisin integral de productos,
servicios en el rea ferretera y de construccin, haciendo de sus productos la
primera opcin para el mercado por su calidad, servicio y trayectoria.
1.1.3. Misin
Brindar un excelente servicio a los clientes, entregando productos de calidad
a un precio justo ligado con soluciones rpidas, innovadoras y efectivas,
cumpliendo con las expectativas de sus clientes.
1.1.4. Objetivos
Sus principales objetivos son:
Liderar el mercado ecuatoriano en la distribucin, comercializacin de
materiales ferreteros y de construccin.
Satisfacer las necesidades de sus clientes ofreciendo variedad de
productos a precios competitivos.
Consolidar el liderazgo en el mercado ferretero y de la construccin
garantizando la calidad requerida en los productos.
2
1.1.5. Principios
Contribuir a la comunidad con lealtad, respeto y responsabilidad.
Conseguir objetivos mediante el trabajo en equipo con actitud positiva y
tolerancia, buscando la superacin continua con perseverancia.
1.1.6. Valores
Integridad: Actuar dentro de rigurosos principios ticos y legales.
Transparencia: Actuar de manera clara, consistente y oportuna.
Actitud de servicio: Ser amables, oportunos y eficaces en la prestacin
de servicios.
Orientacin al cliente: Construir relaciones de largo plazo con los
clientes.
Confianza: Generar credibilidad y manejar responsablemente la
informacin.
3
1.1.7. Estructura Organizacional
PRESIDENCIA
GERENCIA GENERAL
Asesora Legal
SUBGERENCIA
Recursos
Contabilidad Importacin Humanos Facturacin Ventas Bodega Transporte
4
1.1.7.2. Organigrama Funcional
Grfico 2.
Organigrama Funcional
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
PRESIDENCIA
GERENCIA GENERAL
Toma de decisiones.
Dirigir y orientar el trabajo
Asesora Legal
SUBGERENCIA
Jurdica
Apoyo a la gerencia
Llevar el registro de las actividades Diseo de la estructura Gestin de ventas Recepcin y despacho de
comerciales organizacional. Atencin al cliente mercadera
Manejo y control de las cuentas Dotar de suministros y materiales Elaborar pedidos de los clientes Elaborar stock de mercadera en
bancarias para el desempeo del trabajo. Emitir facturas previa la bodega
Manejo y Custodia del archivo de Controlar en forma esmerada la negociacin. Organizacin de la Bodega.
respaldos prestacin del servicio y control Organizar y coordinar los Proporcionar seguridad al
Declaracin de impuestos de calidad. despachos diarios establecimiento y velar por las
Aportaciones al IESS Determinar planes de accin y Verificar que las devoluciones instalaciones y sus haberes.
Preparacin del rol de pagos estrategias organizacionales. estn en buen estado. Trasportar la mercadera a los
Recuperacin de cartera Asignar Recursos y presupuestos. clientes
Anlisis Financiero Gestin del Recurso Humano
5
1.1.7.3. Principales dependencias
6
c. Importaciones: Se encarga de la relacin directa con proveedores
extranjeros, el manejo del proceso de importacin de productos y realiza
la coordinacin con el agente afianzado de aduanas.
7
mantener, controlar, detectar las oportunidades de mejoramiento y
optimizacin.
8
1.2. GENERALIDADES DEL REA DE RECURSOS HUMANOS DE LA
EMPRESA IMPORTADOR FERRETERO TRUJILLO CA. LTDA.
9
Ante tal situacin nace el rea de Recursos Humanos con el principal
objetivo de desarrollar y administrar polticas, programas y procedimientos
para proveer una estructura administrativa eficiente, empleados capaces,
trato equitativo, oportunidades de progreso, satisfaccin en el trabajo y
estabilidad.
10
1.2.4. Anlisis de la Situacin Actual del rea de Recursos Humanos
En una primera aproximacin se procedi a definir los principales procesos
que se efectun en el rea de Recursos Humanos mediante la observacin
directa, se recopil informacin acerca de los procesos existentes que
regulan y orientan acerca de la administracin del personal en la empresa
Importador Ferretero Trujillo Ca. Ltda.
11
Proceso de seguridad e higiene en el trabajo: El personal de bodega y
despacho es ubicado en su lugar de trabajo, se les entrega sus respectivos
implementos de seguridad para su proteccin.
12
1.2.4.1. Anlisis FODA del rea de Recursos Humanos de la empresa
Importador Ferretero Trujillo Ca. Ltda.
Fortalezas:
Calidad del servicio.
Infraestructura Fsica.
Sistema de Informacin.
Trabajo en equipo.
Transferencia e intercambio de conocimiento.
Debilidades:
Relacin y trato al personal.
Personal no capacitado.
Sistema de motivacin beneficia a un grupo reducido.
Falta de planeacin de las actividades laborales.
Falta de compromiso del personal.
Inadecuada distribucin del espacio de trabajo.
Proceso administrativo voluminoso no computarizado.
Falta de integracin del personal a planes y programas de la empresa.
No se define por escrito las funciones y procedimientos de cmo se
deben realizar las actividades de cada rea.
Ejecutar actividades que no corresponde al trabajo designado.
Oportunidades:
Creacin de nuevas agencias.
Incremento en la demanda de trabajo.
Innovacin Tecnolgica.
Crecimiento del mercado.
Amenazas:
Cambios de Polticas Gubernamentales.
Incremento de Sueldos y Salarios.
Conquistas laborales organizaciones gremiales-sindicatos (contratos
colectivos).
13
Mercado laboral cambiante (no contar con personal capacitado para
laborar en puestos de alta especializacin).
Dificultad de retener el personal competente, ante la existencia de
mejores ofertas.
14
CAPTULO II
AUDITORA
2.1. CONCEPTO
1
http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/defigaud.htm
2
http://www.monografias.com/trabajos32/auditora/auditora.shtml
15
Auditora Gubernamental Es un examen independiente con el fin de
proveer a la legislatura una evaluacin e informe sobre la marcha en que los
administradores de la entidad o dependencia del Estado han descargado sus
responsabilidades de administrar los programas del Estado de manera fiel,
eficiente y efectiva3
Grfico 3.
Auditora
3
KNIGTON, Lennis. La Auditora Posterior de Rendimiento, p.245
16
Hallazgos.- Son el resultado de un proceso de recopilacin y sntesis de la
informacin obtenida de la entidad, actividad, situacin o asunto que se
haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones con el fin cumplir
alguno de los objetivos de la auditora. Sirven de fundamento para las
conclusiones y recomendaciones que formula el auditor para que se adopten
las medidas correctivas.
2.2. OBJETIVOS
17
Evaluar los controles internos con el propsito de determinar el grado de
eficacia, eficiencia y economa del Sistema de Control Interno,
proporcionando recomendaciones para su fortalecimiento si fuera el
caso.
Fortalecer la disciplina administrativa y econmico-financiera de las
entidades mediante la evaluacin e informacin de los resultados a quien
corresponda.
Contribuir al mantenimiento de la honestidad en la gestin
administrativa y a la preservacin de la integridad de los trabajadores.
Efectuar un seguimiento con las recomendaciones dadas.
2.3. CARACTERSTICAS
18
Finaliza con la elaboracin de un informe escrito o dictamen que
contiene los resultados del examen practicado, el cual debe conocer
previamente la persona auditada, para que pueda hacer las
correspondientes observaciones del mismo; adems el informe contiene
las conclusiones y debilidades tendientes a la mejorar.
2.4. FUNDAMENTOS
Principios ticos:
1. Responsabilidades.- Los auditores para llevar a cabo sus
responsabilidades deben poner en prctica juicios profesionales y
morales en todas sus actividades.
19
4. Objetividad e independencia.- Los auditores deben extremar su
imparcialidad y estar libres de conflicto de intereses en el cumplimiento
de sus responsabilidades.
Grfico 4.
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas
20
Normas Generales
Establecen el mbito y competencia de la auditora, son de naturaleza
personal, estn relacionadas con las cualidades morales, conocimiento,
capacidad, calidad en el trabajo que debe tener el auditor.
La auditora debe ser realizada por una persona o personas que cuenten
con la capacitacin tcnica adecuada y competencia profesional.
En todos los asuntos relativos a un contrato, el o los auditores deben
conservar una actitud mental independiente.
Debe ejercer cuidado profesional en el planeacin, desempeo de la
auditora y en la preparacin del informe.
21
En el informe de auditora se deben identificar aquellas circunstancias en
las que se hayan observado inconsistencias en la aplicacin de los
PCGA de un perodo a otro.
La evidencia obtenida debe ser comprobatoria suficiente y competente
en el grado que se requiera para suministrar una base objetiva para su
opinin.
El informe debe contener una opinin sobre la informacin presentada
por la organizacin en el caso de abstenerse de dar una opinin se debe
indicar las razones.
22
h. Evidencia de que el trabajo realizado por los auxiliares fue supervisado
y revisado.
i. Una indicacin sobre quin efectu los procedimientos de auditora y
cundo fueron realizados.
j. Detalles de los procedimientos aplicados respecto de componentes
cuyos estados financieros sean auditados por otro auditor.
k. Copias de comunicaciones con otros auditores, expertos y otros terceros.
l. Copias de cartas o notas referentes a asuntos de auditora comunicados
o discutidos con la entidad, incluyendo los trminos del trabajo y las
debilidades substanciales de control interno.
m. Cartas de representacin recibidas de la entidad.
n. Conclusiones a las que lleg el auditor con respecto a aspectos
importantes de la auditora, incluyendo cmo se resolvieron los asuntos
excepcionales o inusuales, si los hay, revelados por los procedimientos
del auditor.
o. Copias de los estados financieros y dictamen del auditor.
23
Archivo Permanente de auditora.- Constituye un expediente especial en
el que se concentran los documentos que se usarn continuamente, sus datos
se refieren normalmente al pasado, al presente y al futuro. Esta informacin
debidamente actualizada, servir como instrumento de referencia y consulta
en varias auditoras.
24
Equivocaciones matemticas o de oficina en los registros y datos.
Omisin o mala interpretacin de hechos.
Mala aplicacin de polticas y procedimientos.
25
La posibilidad de representaciones errneas, incluyendo la experiencia
de perodos pasados, o de fraude.
La identificacin de reas complejas.
Otros asuntos
La posibilidad de que el negocio en marcha pueda ser cuestionado.
Condiciones que requieren atencin especial, como la existencia de
partes relacionadas.
Establecer los trminos del trabajo.
La naturaleza y oportunidad de los informes
Programa de Auditora
Incluye los procedimientos que deben aplicarse durante el examen, el
mismo que es planeado y elaborado con anticipacin y debe ser de
contenido flexible, sencillo y conciso, de tal manera que los procedimientos
empleados en cada auditora estn de acuerdo con las circunstancias del
examen. En la preparacin del Programa de Auditora se debe tomar en
cuenta:
Las Normas de Auditora.
Las Tcnicas de Auditora.
Las experiencias anteriores.
Los levantamientos iniciales.
26
2.4.5. El Riesgo
El auditor debe considerar el riesgo en la auditora cuando planifica,
selecciona la metodologa, determina los exmenes a efectuar y los
procedimientos a aplicar.
4
MALDONADO Milton, Auditora de Gestin, Tercera Edicin, Ecuador, 2006, p. 56
27
Riesgo de deteccin.- Es el riesgo de que los procedimientos sustantivos de
un auditor no detecten una exposicin errnea que existe en la informacin
que podra ser de carcter significativo. Es aquel que se asume por parte de
los auditores y estn vinculados con fallas en el planeamiento y la ejecucin
de la auditora misma.
Ambiente de Control
El ambiente de control son acciones, polticas y procedimientos que
reflejan las actitudes generales de los altos niveles de la administracin,
directores y propietarios de una entidad en cuanto al control interno y su
importancia para la organizacin.
5
ARENS, Alvin, Auditora. Un enfoque integral, Decimo Primera Edicin, Mxico, 2007, p. 270
6
GOMEZ Morfin, Tcnicas Financieras, nov/dic1962, Vol. 2 Issue 2, p.233-236.
28
Evaluacin del riesgo
Es la identificacin y anlisis de los riesgos relevantes de la
administracin para la preparacin de los informes de conformidad con
las normas, leyes y procedimientos aplicables.
Actividades de control
Son aquellas polticas y procedimientos que aseguran la implementacin
de acciones necesarias para controlar los riesgos relacionados con el
cumplimiento de los objetivos de la empresa. Deben existir actividades
de control en toda la organizacin, a todos los niveles y en todas las
funciones.
Informacin y comunicacin
Se debe identificar, ordenar y comunicar en forma oportuna la
informacin necesaria para que los empleados puedan cumplir con sus
obligaciones, la informacin puede ser de carcter operativo o
financiero, de origen interno o externo, debiendo existir adecuados
canales de comunicacin.
Monitoreo
Se refiera a la evaluacin continua y peridica de la calidad de
desempeo del control interno por parte de la administracin, con el fin
de determinar si los controles estn operando de acuerdo con lo
planeado. Todo el proceso debe ser supervisado, introducindose las
modificaciones pertinentes cuando se estime necesario. De esta forma el
sistema puede reaccionar gilmente y cambiar de acuerdo a las
circunstancias
29
2.4.7. Evidencia de auditora
La evidencia es el conjunto de hechos comprobados, suficientes,
competentes y pertinentes que sustentan las conclusiones del auditor. Es
decir, son las pruebas que obtiene el auditor durante la realizacin de la
auditora que hace evidente y manifiesta la certeza sobre los hechos o
hallazgos, con el objetivo de fundamentar, respaldar sus opiniones y
conclusiones. La evidencia asume varias formas, entre ellas:
Tcnicas de Auditora
Verificacin
Verificacin
Verificacin
AUDITORIA
DOCUMENTAL
Verificacin
30
Son las herramientas que el Auditor utiliza para obtener la evidencia de su
investigacin con la finalidad de fundamentar su opinin profesional.
31
Confirmacin.- Consiste en la respuesta de terceros a una investigacin
para corroborar informacin contenida en los procesos y registros.
7
ARENS, Alvin, Auditora. Un enfoque integral, Decimo Primera Edicin, Mxico, 2007, p. 444
32
Representativa.- Las caractersticas de la muestra de inters son
similares al resto de la poblacin.
Adecuada.- La muestra debe dar el mismo o similar resultado que
tomando otra muestra de la poblacin.
Estable.- Los resultados obtenidos de la muestra no deben variar aunque
se aumente el tamao de la muestra.
33
Procedimientos analticos.- Significa el anlisis de ndices y tendencias
significativos incluyendo la investigacin resultante de fluctuaciones y
relaciones que son inconsistentes con otra informacin relevante o que se
desvan de las cantidades pronosticadas.
34
posibles errores de importancia u omisiones, falta de consistencia en la
exposicin de los datos analizados y eventos o tendencias inusuales.
35
5. Tercer prrafo o prrafo de opinin.- El auditor deber expresar su
opinin sobre la informacin que ha examinado, de conformidad con las
normas aplicables.
2.5. CLASIFICACIN
36
Grfico 6.
Clasificacin de Auditora
INTERNA
EXTERNA
Una auditora externa debe realizarse por una persona o firma independiente
de capacidad profesional reconocida, debiendo ser capaz de ofrecer una
opinin imparcial y profesionalmente experta acerca de los resultados de
auditora.
37
2.5.2. Auditora Interna
La Auditora interna es un examen crtico, sistemtico y detallado de un
sistema de informacin de una organizacin, realizado por un profesional
con vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas que
tienen por objetivo fundamental examinar, evaluar la aplicacin de los
sistemas de control interno, velando por la preservacin de la integridad del
patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestin econmica,
proponiendo a la direccin las acciones correctivas pertinentes.
8
ARENS, Alvin, Auditora. Un enfoque integral, Decimo Primera Edicin, Mxico, 2007, p. 15
38
2.5.4. Auditora de Cumplimiento
Una auditora de cumplimiento se realiza para determinar si la entidad
auditada aplica correctamente los procedimientos, reglas o reglamentos
especficos que una autoridad superior ha establecido.9
Civiles
Comerciales
Estatutarias
Estatuto anticorrupcin
Contables
Fiscales o tributarias
Laborales y de seguridad social
9
ARENS, Alvin, Auditora. Un enfoque integral, Decimo Primera Edicin, Mxico, 2007, pg. 14
10
Idem., pg. 14
11
MALDONADO, Milton, Auditora de gestin , 2006, tercera edicin, pg. 18
39
eficiencia, eficacia, efectividad, economa, ecologa con que son manejados
los recursos.
Grfico 7.
Auditora Operacional o de Gestin
40
CAPTULO III
AUDITORA DE GESTIN
3.1. Concepto
Para entender el concepto de auditora de gestin es necesario conocer los
conceptos de auditora administrativa y auditora operacional:
Los dos conceptos anteriores se han venido manejando de tal manera que se
haca una diferenciacin entre auditora administrativa y auditora
operacional, pero en la realidad eran dos trminos para un mismo proceso, al
que ahora se lo ha denominado Auditora de Gestin.
12
MALDONADO Milton, Auditora de Gestin, Tercera Edicin, Ecuador, 2006, p. 18
13
PUYOL Nudman, Manual de Auditora Operativa, p.36
41
contable. Su campo de accin comprenden las funciones de gestin con
objeto de verificar su funcionamiento, proponer mejoras y corregir
comportamientos disfuncionales. Puede evaluar una funcin especfica, un
departamento, grupo de departamentos o la organizacin en su totalidad.
42
A procedimientos administrativos y formas de control interno en las
reas funcionales.
3.2. Objetivos
Incrementar la eficiencia, efectividad y economa de sus operaciones,
produciendo un informe sobre la gestin efectuada por la
administracin, durante un perodo de tiempo determinado.
3.3. Caractersticas
Las caractersticas de una auditora de gestin son:
43
Analtica.- Determinar si se cumplen los planes y programas en un
perodo de tiempo determinado.
3.4. Elementos
14
MALDONADO Milton, Auditora de Gestin, Tercera Edicin, Ecuador, 2006, Pg. 20
15
Idem., Pg. 20
44
Economa.- Se refiera a los trminos y condiciones conforme a los cuales
se adquieren los bienes y servicios en cantidad y calidad apropiadas, en el
momento oportuno y al menor costo posible16.
16
MALDONADO Milton, Auditora de Gestin, Tercera Edicin, Ecuador, 2006, p. 20
17
Idem., p. 20
18
Idem., p. 21
19
Cultural de ediciones, S.A. Auditora III, Control Interno de reas especificas de implementacin
procedimientos y control. Madrid Espaa 1997 p. 7
45
informacin financiera y administrativa, promover la eficiencia en las
operaciones, estimular la observacin de las polticas y lograr el
cumplimiento de los objetivos programados.
46
Funciones del control de gestin
Facilitar los procesos para la toma las decisiones.
Organizar el uso de la informacin.
Servir de base para adoptar normas, estndares efectivos y tiles para la
organizacin.
Servir de base para establecer planes de remuneracin y sistemas de
incentivos.
Servir de base para la planificacin.
Se instrument para evaluar la gestin.
20
Carlos Mario Prez Jaramillo, Los Indicadores de Gestin,
http://www.escuelagobierno.org/inputs/los%20indicadores%20de%20gestion.pdf
47
Satisfacer las expectativas del cliente mediante la reduccin del tiempo
de entrega y la optimizacin del servicio prestado.
Reducir gastos y aumentar la eficiencia operativa.
21
MALDONADO Milton, Auditora de Gestin, Tercera Edicin, Ecuador, 2006, p. 99-101.
22
Idem., p. 99-101.
48
Simplicidad.- Es la capacidad para definir el evento que se pretende
medir, de manera poco costosa en tiempo y recurso.
Planificacin de la auditora
Fase II
Planificacin Evaluacin del Sistema de
Control Interno
Desarrollo de programas
generales y especficos
Papeles de
Fase III
Ejecucin Indicadores de gestin trabajo
Desarrollo de hojas de
hallazgos
Fase IV
Redaccin de Informe y Informe y
Comunicacin
Comunicacin de Resultados Sntesis
de Resultados
49
La Auditora de Gestin comprende cuatro fases: la Fase de Conocimiento
Preliminar, la Fase de Planeacin, Fase de Ejecucin y Fase de informe.
3.7.1.1. Introduccin
En esta etapa se tiene un conocimiento general de la organizacin y de su
entorno, ya que es necesario conocer su situacin actual para iniciar las
conversaciones con el cliente, analizar sus necesidades, formular un plan
general de accin y determinar las especificaciones del trabajo a realizar.
Recopilacin de Antecedentes
La informacin que se debe recopilar es la siguiente:
Razn social, domicilio y ubicacin geogrfica de la oficina matriz y
sucursales.
Objetivos fundamentales.
Giro de la empresa y productos que comercializa.
50
Naturaleza jurdica y reglamentacin orgnica.
Sector econmico al que pertenece y organismo a cuya fiscalizacin est
sometida.
Descripcin de los cargos y funcionarios de las reas importantes de la
organizacin.
Tamao de la entidad: capital, volumen de ventas, nmero de personas,
dispersin y cobertura geogrfica, nmero de clientes y proveedores,
participacin en el mercado.
Estadsticas respecto a ventas, produccin, endeudamiento y otras.
Caractersticas de la competencia.
Con toda esta informacin el auditor disea el plan general del trabajo y la
duracin del examen; cantidad de personas que intervendrn en el proceso
de auditora y costo de ellas, as como tambin, algunos aspectos que le
interesen al cliente.
51
Que se va a buscar concretamente (objetivos y alcance).
Que recursos deben estar en condiciones de proporcionar el cliente y en
qu momento.
Cules son las fechas tentativas de inicio y trmino del trabajo.
Otros aspectos.
El informe debe ser breve, sin entrar en detalle, debe presentarse en una
forma lgica, detallando nicamente aquellos aspectos que sean de potencial
importancia para las decisiones que deban tomarse en relacin con el
bosquejo del plan de auditora.
52
En funcin de los objetivos de la auditora se determina la metodologa,
tcnicas y estrategias a aplicar, para la verificacin de la informacin.
Lugar, Fecha
NDICE
Seor
JEFE DEL REA DE RECURSOS HUMANOS
Nombre de la entidad
Presente.-
De mi consideracin:
53
Para el cumplimiento de dicha revisin se ha conformado el siguiente
grupo de trabajo:
. Auditor Operativo
. Supervisor de auditora
Atentamente,
Auditor Operativo
54
FORMATO DE PROGRAMA DE TRABAJO
REA: . Fecha:
PERODO: ..
Inicio: Trmino: .....
OBJETIVOS
1
PROCEDIMIENTOS
1
Elaborado por:
Revisado por:
55
FORMATO DE AGENDA INICIAL DE TRABAJO
REA: Fecha:
PERODO: ..
1. IDENTIFICAR A FUNCIONARIOS:
2. TEMAS A TRATAR:
3. INFORMACIN A SOLICITAR
Elaborado por:
Revisado por:
56
FORMATO DE RECORRIDO DE LAS INSTALACIONES
PERODO: .
A. INFORMACION GENERAL
Elaborado por:
Revisado por:
57
FORMATO PLANIFICACIN DE ENTREVISTAS
PERODO : .
ENTREVISTA CON EJECUTIVOS DE LNEA Y EMPLEADOS
FECHA DE
ENTREVISTADO PUNTOS A TRATAR
ENTREVISTA
Elaborado por:
Revisado por:
58
MODELO DE ENTREVISTA CON FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
REA: . Fecha:
PERODO: . ..
A. INFORMACIN GENERAL
Objetivo de la entrevista:
.
.
B. CONOCIMIENTO DE .
59
FORMATO DE CRONOGRAMA DE ENTREVISTAS
REA: Fecha:
PERODO: .
FECHA DE SE EFECTU
ENTREVISTADO PUNTOS A TRATAR
ENTREVISTA
SI NO
Elaborado por:
Revisado por:
60
ESTRUCTURA DEL INFORME DE DIAGNSTICO PRELIMINAR
Lugar, fecha
NDICE
Seor
.
GERENTE GENERAL
Nombre de la entidad
Presente.-
De mi consideracin
I. Orden de Trabajo
Atentamente,
Auditor Operativo
61
FORMATO DE CRONOGRAMA DE TRABAJO
CRONOGRAMA DE TRABAJO
Empresa: Inicio:
Nm.
rea o funcin: T ermino: INDIC E
Objetivo: Fecha:
Actividades
No. Responsable T iempo
del Programa
Estimado 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Estimado
Real
Observaciones: Elaborado por:
Revisado por:
62
3.7.2. Planificacin
3.7.2.1. Introduccin
La fase de planificacin permite al auditor identificar las reas crticas y los
problemas potenciales del examen, evaluar los niveles de riesgo y
programar la obtencin de la evidencia necesaria, estableciendo las
actividades a desarrollar; esta fase consiste en orientar la revisin hacia los
objetivos establecidos, por lo que se debe identificar los pasos a seguir en la
presente y siguientes fases.
63
Descripcin de los sistemas y controles gerenciales
Conocimiento de la Entidad
Entrevistas con Ejecutivos de Lnea y Empleados
Verificacin Ocular de los procesos del rea a evaluar.
Evaluacin del Sistema Control Interno y de Gestin
Conocimiento y determinacin de reas Crticas
Determinacin del Alcance del Examen
Desarrollo de los Programas de Auditora
Determinacin de Indicadores de Gestin
64
como resultados del examen preliminar y el conocimiento posterior que el
auditor haya logrado.
23
Normas Ecuatorianas de Auditora, NEA 10, Evaluacin de Riesgo y Control Interno, Literal 8,
p104
65
La combinacin de los posibles estados de estos tres elementos brinda un
marco para evaluar el riesgo de auditora.
Grfico No.9
Valoracin del Riesgo
Rango 1 2 3
Nivel de Confianza ALTO MODERADO BAJO
76 95% 56 75% 5 55 %
Nivel de Riesgo BAJO MODERADO ALTO
66
3.7.2.7. Principales modelos y formatos de la aplicacin de la fase
Lugar, fecha
NDICE
Seor
JEFE DEL REA DE RECURSOS HUMANOS
Nombre de la entidad
Presente.-
De mi consideracin:
---------------------------
--------------------------
--------------------------
Atentamente,
Auditor Operativo
67
FORMATO DE PROGRAMA DE TRABAJO
REA: Fecha:
PERODO: ..
.. ..
....
II PLANIFICACIN DE LA
AUDITORA
.. ..
....
III DESARROLLO DE LA
AUDITORA
.... .. ..
....
IV INFORME DE AUDITORA
.. ..
Elaborado Por:
Revisado por:
68
FORMATO DE MEMORANDO DE PLANIFICACIN
REA: . Fecha:
PERODO: . ..
1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORA
Orden de trabajo
Inicio del trabajo de Campo
Finalizacin de trabajo de Campo
Desarrollo de la Auditora de Gestin en el rea
Emisin y Presentacin del Informe Final
3. EQUIPO DE AUDITORA
Auditor Operativo .
Supervisor de Auditor .
4. DAS PRESUPUESTADOS
69
MEMORANDO DE PLANIFICACIN NDICE
REA: . Fecha:
PERODO: . ..
5. ENFOQUE DE AUDITORA
6. ANEXOS
Elaborado Por:
Revisado por:
70
FORMATO DEL CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL
CONTROL INTERNO
PERODO: . Fecha:
REA: . ..
ENTREVISTADO: CARGO:
Respuestas
No. Preguntas SI NO N/A
Comentarios
Observaciones:
..
..
Elaborado Por:
Revisado por:
71
3.7.3. Ejecucin
3.7.3.1. Introduccin
En esta fase se desarrollan los programas de trabajo aplicados en base de
pruebas, tcnicas y prcticas de auditora que van a generar hallazgos los
cuales deben estar adecuadamente sustentados en papeles de trabajo, por lo
que su documentacin debe ser archivada y referenciada, programando
posteriormente la estructura del informe que ser emitido.
72
programas, contendrn la evidencia suficiente y competente para
sustentar la opinin del auditor.
Pruebas de Control
Las pruebas de control consisten en la combinacin de tcnicas de obtencin
de evidencias que estn orientadas a proporcionar la certeza necesaria sobre
la existencia adecuada de los controles. Estas pruebas estn relacionadas con
el grado de efectividad del control interno vigente, permitiendo verificar el
funcionamiento de los procesos que estn prescritos, aseguran y confirman
24
http://www.mailxmail.com/curso-elemental-Auditora/elementos-fase-ejecucion-1
73
la comprensin de los controles en aquellos procedimientos que carecen de
evidencia documental.
Los procedimientos que pueden utilizarse para la aplicacin de estas pruebas
son: indagaciones y opiniones de los funcionarios de la entidad,
procedimientos de diagnstico, observaciones, actualizacin de la
informacin, as como el seguimiento de documentos relacionados con el
flujo de las transacciones en un sistema determinado.
Pruebas Sustantivas
Son la aplicacin de una o ms tcnicas de auditora a las actividades o
procesos del control interno, proporcionan evidencia directa sobre la validez
de la informacin investigada e incluyen inspeccin de documentos de
respaldo y de registros.
74
porcentaje de: rango mximo III (favorable), mnimo I (desfavorable) y un
rango aceptable (II).
Grfico No.10
Matriz de Interpretacin de Resultados
Por tal razn, los indicadores de gestin se aplicarn a las actividades con
mayor relevancia que se desarrollan en el rea de Recursos Humanos.
75
debiendo ser estructurado de acuerdo a sus atributos (condicin, criterio,
causa y efecto) y que sean de inters para la organizacin auditada.
25
MALDONADO Milton, Auditora de Gestin, Tercera Edicin, Ecuador, 2006, Pg. 82
26
MALDONADO Milton, Auditora de Gestin, Tercera Edicin, Ecuador, 2006, Pg. 82
27
MALDONADO Milton, Auditora de Gestin, Tercera Edicin, Ecuador, 2006, Pg. 84
76
Identificacin de Procesos (Flujograma, narrativa)
Formato de cdula de anlisis documental
Formato de cuestionario de evaluacin
Formato de cedula para aplicacin de indicadores de gestin
Formato de cdula de evaluacin
Cdula para el registro de Aspectos Relevantes
Modelo de Hoja de Hallazgos
IDENTIFICACIN DE PROCESOS
(FLUJOGRAMA, NARRATIVA)
REA: Fecha:
PERODO:
FLUJOGRAMA
Elaborado Por:
Revisado por:
77
IDENTIFICACIN DE PROCESOS NDICE
REA: Fecha:
PERODO:
NARRATIVA
Elaborado Por:
Revisado por:
78
FORMATO DE CDULA DE ANLISIS DOCUMENTAL
REA: Fecha:
PERODO:
RESULTADO DEL
No DOCUMENTO PROPUESTA
ANALISIS
1. Especificacin del Anotar las Anotar los
nombre del documento, observaciones de los criterios y/o
datos bsicos, puntos revisados recomendacione
contenido, responsable siguiendo las seales s que se
de su elaboracin y del documento y la formulen
fuente de consulta. jerarqua de los puntos
crticos
Observaciones:
.
.
Elaborado Por:
Revisado por:
79
FORMATO DE CUESTIONARIO DE EVALUACIN
REA: Fecha:
PERODO:
ENTREVISTADO: CARGO:
Respuestas
No. Preguntas SI NO N/A
Comentarios
Observaciones:
.
Elaborado Por:
Revisado por:
80
FORMATO DE CDULA PARA APLICACIN DE INDICADORES
DE GESTIN
APLICACIN DE
NDICE
INDICADORES DE GESTIN
REA: Fecha:
PERODO:
Definicin de variables.-
Aplicacin de la formula.-
Interpretacin de resultados.-
Elaborado Por:
Revisado por:
81
EMPRESA:
INDICE
INDICADORES DE GESTION
82
FORMATO DE CDULA DE EVALUACIN
REA: Fecha:
PERODO: .
DESFAVORABLE I
Escala de
ACEPTABLE II
calificacin
FAVORABLE III
Observaciones:
.
.
Elaborado Por:
Revisado por:
83
MODELO DE HOJA DE HALLAZGOS
REA: Fecha:
PERODO:
PROCESO:.......
I. CONDICIN:
II. CRITERIO:
III. CAUSA:
IV. EFECTO:
V. CONCLUSIONES:
VI. RECOMENDACIONES:
Elaborado Por:
Revisado por:
84
3.7.4. Comunicacin de Resultados
3.7.4.1. Introduccin
La comunicacin de resultados sirve de herramienta importante a la
administracin, ya que crea valor, mejora los procesos operativos y
estratgicos en beneficio de la organizacin.
28
LEY ORGNICA DE LA CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO (Ley No. 2002-73),
Capitulo 3, Seccin 1, Art. 21, Prrafo 3
85
Elaboracin de la carta de Convocatoria a Conferencia Final
Redaccin del informe de acuerdo a los hallazgos determinados.
Redaccin de conclusiones y recomendaciones de acuerdo con los
hallazgos.
Elaboracin de informe de la Auditora de Gestin.
1. Cartula
2. ndice, siglas y abreviaturas
3. Carta de presentacin
4. Captulo I: Enfoque de la Auditora
5. Captulo II: Informacin de la entidad
6. Captulo III: Resultados
7. Captulo IV: Anexos y Apndice
86
Carta de presentacin del informe.- Se utiliza para presentar
personalmente el informe de la auditora de gestin al directorio y
funcionarios de la entidad. La carta de presentacin deber contener:
Ttulo
Destinatario
Asunto
Presentacin de Resultados
Firma del Auditor Operativo
Lugar y fecha de emisin
87
Comentarios.- Sobre los aspectos positivos de la gestin, operativa
y de resultados, en cuanto al cumplimiento de la economa,
eficiencia, eficacia, ecolgica y tica.
88
MODELO CONVOCATORIA A CONFERENCIA FINAL
De m consideracin:
Atentamente,
AUDITOR OPERATIVO
89
MODELO DE LA CARTULA DEL INFORME FINAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD
(Arial 18)
REA AUDITADA
(Arial 14)
DD - MM al DD MM del AAAA
(Perodo auditado)
(Arial 12)
90
CAPTULO IV
CASO PRCTICO
91
La informacin recibida del rea de Recursos Humanos se consolida para
aplicar los indicadores de gestin.
Se determinarn los hallazgos encontrados.
Se concluir la Auditora de Gestin con la estructura y redaccin del
Informe.
MARCA SIGNIFICADO
Analizado
Comparado
Observado
Comprobado
92
4.1.1.2 Determinacin de ndice
NDICE SIGNIFICADO
OT Orden de trabajo
MP Memorando de Planificacin
C Comunicaciones
P Papel de Trabajo
I Informe
A Anexos
93
4.1.2 Conocimiento Preliminar
Seor
Jorge W. Trujillo Flores
GERENTE GENERAL
Importador Ferretero Trujillo Ca. Ltda.
Presente.-
De mi consideracin:
Atentamente,
94
4.1.2.2 Programa de trabajo inicial
PROGRAMA DE TRABAJO P1
D.R.
2 Recopilar documentacin necesaria para la
conformacin del archivo permanente de la
entidad.
PROCEDIMIENTOS
1 Realizar una visita a las instalaciones de la P1
Compaa.
2 Solicitar de Manuales, reglamentos y P2
documentos.
3 Recopilar informacin organizacional:
estructura orgnica, recursos humanos. P3 D.R.
4 Recopilar informacin del rea de
Recursos Humanos P6
5 Identificar los procesos del rea de al
Recursos Humanos P 13
6 Anlisis de las actividades relacionadas con
el rea de Recursos Humanos.
95
4.1.2.3 Agenda Inicial de Trabajo
1. IDENTIFICAR A FUNCIONARIOS
Gerencia
Sr. Jorge W. Trujillo Gerente General
rea de Recursos
Lic. Margarita Guerra Jefe de Recursos Humanos
Humanos Quito
rea de Recursos
Srta. Mara Jos Calle Asistente
Humanos Quito
rea de Recursos
Lic. Jorge Beltrn Administrador de Agencias Coordinacin de
Provincias
2. TEMAS A TRATAR:
96
AGENDA INICIAL DE TRABAJO P2
3. INFORMACIN A SOLICITAR
o Polticas Internas
o Manual de Procedimientos si existiesen.
o Organigrama de la divisin de los Recursos Humanos
o Informes y reportes del rea
97
4.1.2.4 Recorrido de instalaciones
A. INFORMACIN GENERAL
Encargado: Srta. Doris Rocha
Da Previsto: Lunes, 1 de marzo del 2010
Hora solicitada: 8:00 a.m.
Lugar: Instalaciones de Importador Ferretero
Trujillo Ca. Ltda.
Telfono: 022912060
Tiempo estimado: 60 minutos
98
RESUMEN DE RECORRIDO DE LAS
P3
INSTALACIONES
99
RESUMEN DE RECORRIDO DE LAS
P3
INSTALACIONES
Comercial:
o Gestin de ventas.
o Atencin al cliente.
o Elaborar pedidos de los clientes.
o Emitir facturas previa negociacin.
o Organizar y coordinar los despachos diarios.
I. Verificar que las devoluciones estn en buen estado.
100
4.1.2.5 Planificacin de Entrevistas
PLANIFICACIN DE ENTREVISTAS P4
FECHA DE
ENTREVISTADO PUNTOS A TRATAR
ENTREVISTA
Informacin general
02 / Marzo / 2010 Sr. Jorge W. Trujillo
acerca de la entidad.
Informacin sobre la
estructura del rea.
Informacin sobre los
03 / Marzo / 2010 Lic. Margarita Guerra
procesos que se
realizan en el rea.
Corroborar la
informacin de los
03 / Marzo / 2010 Srta. Mara Jos Calle procesos que se
realizan en el rea.
101
4.1.2.6 Entrevistas con Funcionarios de la Entidad
D. INFORMACIN GENERAL
E. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
102
ENTREVISTA A FUNCIONARIO P51
4. Existe en la empresa? Si No
x
Misin,
x
Visin,
x
Objetivos
5. Existe un anlisis FODA?
Si No X
103
ENTREVISTA A FUNCIONARIO P52
A. INFORMACIN GENERAL
104
ENTREVISTA A FUNCIONARIO P52
Recursos
Humanos
Administracin
Agencias
105
ENTREVISTA A FUNCIONARIO P53
A. INFORMACIN GENERAL
106
ENTREVISTA A FUNCIONARIO P53
GERENCIA ADMINISTRATIVA
Recursos
Humanos
Administracin
Agencias
107
4.1.2.7 Cronograma de Entrevistas
CRONOGRAMA DE ENTREVISTAS P6
FECHA DE SE EFECTU
PUNTOS A
ENTREVISTADO
ENTREVISTA TRATAR
SI NO
Informacin
general
01 / Marzo /
Sr. Jorge W. Trujillo acerca de la X
2010
entidad.
Informacin
sobre la
estructurada X
del rea.
02 / Marzo / Lic. Margarita
Informacin
2010 Guerra
sobre los
procesos que X
se realizan en
el rea.
Corroborar la
informacin
los procesos
02 / Marzo / Srta. Mara Jos
que se X
2010 Calle
realizan en el
rea.
108
4.1.2.8 Informe de Diagnstico Preliminar
Seor
Jorge W. Trujillo Flores
GERENTE GENERAL
Importador Ferretero Trujillo Ca. Ltda.
Presente.-
De mi consideracin:
I. Orden de trabajo
Objetivo de la auditora
Evaluar la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones o
actividades que se realizan en el rea de Recursos Humanos de la
109
empresa Importador Ferretero Trujillo Ca. Ltda., con el fin emitir
recomendaciones a la gestin que viene realizando el rea.
Alcance de la auditora
La Auditora de Gestin se desarroll en el rea de Recursos
Humanos de la empresa Importador Ferretero Trujillo Ca. Ltda.,
examinando los procesos de: Seleccin, Contratacin, Induccin,
Capacitacin, Seguridad e Higiene de trabajo y Evaluacin de
personal.
Antecedentes
Importador Ferretero Trujillo Ca. Ltda., se constituy con
escritura pblica otorgada ante el Notario Noveno del Cantn
Quito, el 25 de marzo del 2004, fue aprobada por la
Superintendencia de Compaas, mediante resolucin
N04.Q.IJ.1610.
Visin
Ser la empresa lder en el pas en la provisin integral de
productos, servicios en el rea ferretera y de construccin,
haciendo de sus productos la primera opcin para el mercado por
su calidad, servicio y trayectoria.
Misin
Brindar un excelente servicio a los clientes, entregando productos
de calidad a un precio justo ligado con soluciones rpidas,
innovadoras y efectivas, cumpliendo con las expectativas de sus
clientes.
110
Objetivos
Sus principales objetivos son:
Liderar el mercado ecuatoriano en la distribucin,
comercializacin de materiales ferreteros y de construccin.
Satisfacer las necesidades de sus clientes ofreciendo variedad
de productos a precios competitivos.
Consolidar el liderazgo en el mercado ferretero y de la
construccin garantizando la calidad requerida en los
productos.
Atentamente,
111
4.1.2.9 Cronograma de Actividades
MARZO
No. Actividade s de l Programa Re sp.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
1.0 C onocimie nto Pre liminar
1.1 Recoleccin de Informacin
1.2 Analisis de informacin
1.3 Elaborar Informe Preliminar
2.0 Planificacin
2.1 Notificar Inicio de Auditoria
2.2 Elaboracin Prog. Auditoria
2.3 Elaborar Memorando Planif.
2.4 Evaluar Control Interno
3.0 Eje cucin
3.1 Cuestionario Evaluacin CI.
3.2 Realizar Pruebas
3.3 Elaborar Cedulas
3.4 Aplicar Indices de Gestin
3.5 Elaborar hojas de Hallazgo
4.0 C omunicacin Re sultados
4.1 Elab. Informe definitivo
4.2 Carta y Comun. Resultados
112
4.1.3 Planificacin
Seora Licenciada
Margarita Guerra
JEFE DEL AREA DE RECURSOS HUMANOS
Importador Ferretero Trujillo Ca. Ltda.
Presente.-
De mi consideracin:
Atentamente,
113
4.1.3.2 Programa de Auditora
PROGRAMA DE TRABAJO P8
DAS
FASE ACTIVIDAD ESTIMA- ENCARGADO
DOS
I VISITA PRELIMINAR
Solicitar Manuales,
reglamentos y
Documentaciones.
Recopilar la informacin
organizacional: estructura
orgnica, recursos humanos,
presupuestos.
Recopilar la informacin rea 03 Das D.R.
de Recursos Humanos.
Identificar los procesos del
rea de Recursos Humanos.
Analizar las actividades
relacionadas con el rea de
Recursos Humanos.
II PLANIFICACIN DE LA
AUDITORA
Elaborar Programas de
Auditora.
Elaborar cuestionarios de 05 Das D.R.
evaluacin del control interno.
Realizar entrevistas.
Realizar Papeles de trabajo.
III DESARROLLO DE LA
AUDITORA
Aplicar cuestionarios al
personal del rea.
Entrevistar a Jefes de reas.
12 Das D.R.
Evaluacin de la estructura
orgnica: departamentos,
puestos, funciones, autoridad
y responsabilidades.
114
PROGRAMA DE TRABAJO P8
DAS
FASE ACTIVIDAD ESTIMA ENCARGADO
DOS
Evaluar los procesos que se
realizan en el rea de Recursos
Humanos: seleccin,
capacitacin, condiciones de
trabajo, etc.
IV INFORME DE AUDITORA
115
4.1.3.3 Memorando de Planificacin.
1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORA
3. EQUIPO DE AUDITORA
Auditor Operativo Srta. Doris Rocha Rodrguez
Supervisor Lic. Mario Tern
4. DAS PRESUPUESTADOS
23 Das laborables, distribuidos en las siguientes fases:
116
MEMORANDO DE PLANIFICACIN MP1
5. ENFOQUE DE AUDITORA
5.1. Informacin general de la Entidad
5.1.1. Antecedentes.
5.1.2. Misin.
5.1.3. Visin.
5.1.4. Objetivos.
5.1.5. Principios.
5.1.6. Valores.
5.1.7. Estructura Orgnica.
5.1.7.1. Organigrama Funcional.
5.1.7.2. Organigrama Estructural.
5.1.8. Componentes elegidos para la fase de ejecucin.
5.1.8.1. Procesos del rea de Recursos Humanos.
5.1.8.2. Procesos relacionados con el rea.
117
MEMORANDO DE PLANIFICACIN MP1
118
MEMORANDO DE PLANIFICACIN MP1
119
4.1.3.4 Cuestionario de Control Interno al rea de Recursos Humanos
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO P9
ENTREVISTADO: CARGO:
Lic. Margarita Guerra Jefe de Recursos Humanos
Respuestas
No. Preguntas SI NO N/A
Comentarios
Organizacin
1. Cuentan con polticas por escrito X
o manuales de procedimientos
que detallen las funciones que se
deben realizar?
120
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO P9
ENTREVISTADO: CARGO:
Lic. Margarita Guerra Jefe de Recursos Humanos
Preguntas Respuestas
No.
SI NO N/A
Comentarios
6. Se revisa en forma peridica la X
informacin contenida en el
expediente del personal con el fin
de realizar actualizaciones?
Seguridad
8. Existen seguridades para proteger X
Contratacin
a la empresa contra posibles robos e
de un seguro
incendios?
privado.
Disposiciones Legales
10. Existe un rea jurdica de apoyo X
sea interna o externa?
121
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO P9
ENTREVISTADO: CARGO:
Lic. Margarita Guerra Jefe de Recursos Humanos
Preguntas Respuestas
No.
SI NO N/A
Comentarios
12. Cumple con la aplicacin de X
prestaciones sociales para el
personal ejecutivo, administrativo y
operativo?
122
4.1.3.5 Matriz de Ponderacin del Control Interno
MATRIZ DE PONDERACIN DEL P 10
CONTROL INTERNO
EMPRESA: Importador Ferretero Trujillo Ca. Ltda. Hoja No: 1 de 1
2. Manejo de Informacin 30 30
Pregunta 5 10 10
Pregunta 6 10 10
Pregunta 7 10 10
3. Seguridad 20 20
10 10
Pregunta 8
10 10
Pregunta 9
4. Disposiciones Legales 30 20
Pregunta 10 10 10
Pregunta 11 10 0
Pregunta 12 10 10
SUMA: 150 90
123
4.1.3.6 Resultados de la evaluacin del control interno
RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL
P 11
CONTROL INTERNO
1 2 3
Nivel de Confianza ALTO MODERADO BAJO
76 95% 56 75% 5 55 %
Nivel de Riesgo BAJO MODERADO ALTO
NC = CT x 100
PT
NC = 90 x 100
150
124
EVALUACIN Y CONCLUSIN DEL
P 11
CONTROL INTERNO
125
4.1.4 Ejecucin
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 1
FLUJOGRAMA
No
Rechaza
126
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 1
NARRATIVA
127
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 1
NARRATIVA
Una vez cumplido con los requisitos previos el Jefe de Recursos Humanos
le organiza la segunda entrevista la cual es realizada por el Gerente
General, quien analiza la experiencia, conocimientos del candidato y
decide la aprobacin de su contratacin.
128
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 2
FLUJOGRAMA
Contratacin de Personal
INICIO
Comunica la
Elabora contrato
decisin para que
de trabajo
se inicie la
contratacin
Envia el contrato
al gerente general
y al empleado
Revisin y No
aprobacin
Si
Revisin y No
aprobacin
Si
Envi de copia de
afiliacin al IEES y
contrato de trabajo
firmado al Ministerio de
Relaciones Laborales
Recepcin de
contratos
legalizados
Archivo
Doc.
FIN
129
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 2
NARRATIVA
130
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 2
NARRATIVA
Notas Importantes:
131
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 3
FLUJOGRAMA
Induccin de Personal
Jefe de Recursos Humanos rea Designada
INICIO
Presentacin del
empleado nuevo
con su Jefe
inmediato
Conocimiento
general de los
procesos del rea
Descripcin de las
funciones que
desempeara
FIN
132
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 3
NARRATIVA
Nota importante:
133
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 4
NARRATIVA
Nota Importante:
134
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 5
FLUJOGRAMA
Motivacincin de Personal
INICIO
Determina el
porcentaje de
incremento de
remuneracin
Evaluacin de
Entrevista con
desempeo de
Jefe de rea
actividades
Seleccin de 5
empleados con Propuesta de
mejores candidatos
desempeos
Presentacin de
los empleados con
mejor desempeo
Motiva al personal
Seleccin de
con el incremento
candidato hacer
del porcentaje
Si motivado
determinado
No
FIN
135
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 5
NARRATIVA
Una vez que se cuenta con la lista de candidatos se procede a realizar una
preseleccin con un mximo de cinco, dicha preseleccin es presentada al
Gerente General quien decide al empleado que ser motivado con el
incremento de su remuneracin.
136
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 6
FLUJOGRAMA
INICIO
Establecimiento de
instrucciones de
seguridad y
prevencin Comunicacin de
instrucciones
Detectar reas
de riesgo
Sealizar zonas
de alto riesgo
Entrega de
implementos de
seguridad
Supervisin y
comunicacin
constante con el
personal de
seguridad
FIN
137
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 6
NARRATIVA
138
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 7
NARRATIVA
Entre las diferentes actividades vinculadas a este proceso se puede
observar:
139
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 7
NARRATIVA
Cuando se presentan conflictos entre personal el rea interviene para
mediar los conflictos mediante una charla con los involucrados.
Notas Importantes:
5. El rea de Recursos Humanos realiza actividades no acordes a sus
funciones como: ingreso de facturas de compras o ventas en el sistema,
del punto de venta que se encuentra dentro de las instalaciones, diseo
de rutas para entrega de productos, supervisin satelital de los
vehculos de la compaa, etc.
140
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 8
FLUJOGRAMA
INICIO
Solicita a Jefes de
Area supervision Supervision de
del cumplimiento labores
de actividades de
sus subordinados
Elaborar informe
Recibe informe
de desempeo
de desempeo
Evalua el No Elaboracin y
cumplimiento de entrega de Memo
actividades de los al personal
empleados
Si
Archivo
de
docum. Registro en ficha
de personal
FIN
141
IDENTIFICACIN DE PROCESOS P 12 - 8
NARRATIVA
142
4.1.4.2 Cdula de Anlisis Documental
RESULTADO DEL
No DOCUMENTO PROPUESTA
ANALISIS
143
CDULA DE ANLISIS DOCUMENTAL P 13
Observaciones:
.
144
4.1.4.3 Cuestionario de Evaluacin
CUESTIONARIO DE EVALUACIN P 14 - 1
Manejo de Informacin
145
CUESTIONARIO DE EVALUACIN P 14 - 1
146
CUESTIONARIO DE EVALUACIN P 14 - 2
147
CUESTIONARIO DE EVALUACIN P 14 - 3
Observaciones:
.
Elaborado Por: Srta. Doris Rocha
148
CUESTIONARIO DE EVALUACIN P 14 - 3
No Respuestas Comentarios
Preguntas SI NO N/A
Organizacin
4. Estn claramente definidos los X
programas de induccin para el
personal que se incorpora?
5. Qu informacin se proporciona al
nuevo empleado de ingreso?
a) Visin y misin de la entidad. X
b) Objetivos. X
c) Polticas. X
d) Funciones. X
e) Procedimientos. X
f) Tipos de productos o X
servicios.
Observaciones:
..
149
CUESTIONARIO DE EVALUACIN P 14 - 4
2. El personal ha solicitado X
capacitaciones?
150
CUESTIONARIO DE EVALUACIN P 14 - 5
Factor Humano
5. Se realizan plticas de orientacin X
educativa o familiar con el personal?
Se integra
6. Se efectan reuniones para X
todo el
promover la convivencia del
personal que
personal?
labora en la
empresa.
7. Estn contempladas actividades X
sociales culturales o deportivas?
Observaciones:
...
151
CUESTIONARIO DE EVALUACIN P 14 - 6
Seguridad
Mantenimiento
152
CUESTIONARIO DE EVALUACIN P 14 - 6
Respuestas
No Preguntas Comentarios
SI NO N/A
Espacio Fsico
10. Son adecuadas las condiciones de
trabajo como:
a) Ventilacin? X
b) Iluminacin? X
c) Temperatura? X
d) Nivel de ruido? X
e) Disposiciones de X
inmobiliario y equipo?
f) Color de las reas? X
g) reas de circulacin? X
h) reas de descanso? X
i) reas de atencin al cliente? X
153
CUESTIONARIO DE EVALUACIN P 14 - 7
Manejo de informacin
4. Se cuenta con archivo del X
personal?
5. Se actualiza permanentemente la X
informacin de los expedientes de
los empleados?
154
CUESTIONARIO DE EVALUACIN P 14 - 7
Respuestas
No Preguntas Comentarios
SI NO N/A
Generales
Aunque
11. Se mantiene una buena relacin el X existen
personal con sus jefes? conflictos por
cmo se debe
realizar las
actividades.
12. Cuenta la organizacin con un X
sindicato?
Observaciones:
...
Elaborado Por: Srta. Doris Rocha
155
CUESTIONARIO DE EVALUACIN P 14 - 8
Evaluacin
156
4.1.4.4 Pruebas Sustantivas
APLICACIN DE
P 15
PRUEBAS DE AUDITORA
157
APLICACIN DE
P 15
PRUEBAS DE AUDITORA
158
APLICACIN DE
P 15
PRUEBAS DE AUDITORA
159
4.1.4.5 Pruebas de Control
APLICACIN DE
P 16
PRUEBAS DE AUDITORA
160
APLICACIN DE
P 16
PRUEBAS DE AUDITORA
161
APLICACIN DE
P 16
PRUEBAS DE AUDITORA
162
4.1.4.6 Aplicacin de Indicadores de Gestin
APLICACIN DE
P 17 1
INDICADORES DE GESTIN
Definicin de variables.-
163
Interpretacin de resultados.-
164
APLICACIN DE
P 17 2
INDICADORES DE GESTIN
Definicin de variables.-
165
Interpretacin de resultados.-
166
APLICACIN DE
P 17 3
INDICADORES DE GESTIN
3. Indicador: Induccin
Definicin de variables.-
167
Interpretacin de resultados.-
168
APLICACIN DE
P 17 4
INDICADORES DE GESTIN
4. Indicador: Capacitacin
Definicin de variables.-
169
Interpretacin de resultados.-
170
APLICACIN DE
P 17 5
INDICADORES DE GESTIN
5. Indicador: Motivacin
Definicin de variable.-
171
Interpretacin de resultados.-
172
APLICACIN DE
P 17 6
INDICADORES DE GESTIN
Definicin de variables.-
173
Interpretacin de resultados.-
174
APLICACIN DE
P 17 7
INDICADORES DE GESTIN
Definicin de variables.-
175
Interpretacin de resultados.-
176
APLICACIN DE
P 17 8
INDICADORES DE GESTIN
8. Indicador: Evaluaciones
Definicin de variables.-
177
Interpretacin de resultados.-
178
4.1.4.7 Matriz de interpretacin de resultados
MATRIZ DE INTERPRETACIN DE
P 18
RESULTADOS
Desfavorable I
Escala de
Aceptable II
calificacin
Favorable III
Matriz de Interpretacin de resultados
179
MATRIZ DE INTERPRETACIN DE
P 18
RESULTADOS
Desfavorable I
Escala de
Aceptable II
calificacin
Favorable III
Matriz de Interpretacin de Resultados
180
MATRIZ DE INTERPRETACIN DE
P 18
RESULTADOS
Desfavorable I
Escala de
Aceptable II
calificacin
Favorable III
Matriz de Interpretacin de Resultados
Observaciones:
..
181
P 19
IMPORTADOR FERRETERO TRUJILLO CA. LTDA.
INDICADORES DE GESTION
Proceso Nombre del Indicador Frmula Resultado Calificacin
Cumplimiento de
Seleccin de personal Cumplimiento de Requerimientos = Personal Apto x 100 69% Desfavorable
requerimientos para la contratacin Total de personal contratado
Induccin de personal Induccin Induccin de = Empleados que recibieron induccin x 100 100% Favorable
personal Total de empleados
Capacitacin del
Capacitacin Capacitacin de = Empleados capacitados x 100 0% Desfavorable
personal personal Total de empleados
Motivacin del Motivacin Motivacin de = Empleados motivados x 100 17% Desfavorable
personal personal Total de empleados
Accidentabilidad Empleados
Seguridad e higiene en 1,74% Aceptable
Accidentabilidad Laboral = que han sufrido accidentes x 100
el trabajo Laboral Total de empleados
Administracin del Actualizacin de datos
Informacin actualizada =Expedientes actualizados x 100 93% Favorable
personal de empleados Total de expedientes
Evaluacin del
Evaluaciones Evaluaciones = Total de empleados evaluados x 100 99% Favorable
personal Total de empleados
182
4.1.4.8 Cdula de Evaluacin
CDULA DE EVALUACIN P 20
Desfavorable I
Escala de
Aceptable II
calificacin
Favorable III
No. Procesos /Actividades Rango Calificacin
Observaciones:
..
183
4.1.4.9 Elaboracin de Hojas de Hallazgos
HOJA DE HALLAZGOS P 21 1
I. CONDICIN:
Se ha contratado a personas que no cumplen con los requisitos
preestablecidos para desempear su funcin.
II. CRITERIO:
De acuerdo con el Reglamento Interno de Trabajo de la empresa
Captulo III, Art. 4 se debe crear manuales de procedimientos y
establecer polticas del rea para el proceso de seleccin basado
en el anlisis de requisitos de especificaciones del cargo y
requisitos de ingreso establecidos en el presente reglamento.
III. CAUSA:
El rea de Recursos Humanos no tiene definido por escrito las
polticas y procedimientos necesarios para realizar una correcta
seleccin de personal.
IV. EFECTO:
Cumplimiento de Requerimientos = Personal Apto x 100
para la contratacin Total de personal contratado
184
HOJA DE HALLAZGOS P 21 1
V. CONCLUSIONES:
VI. RECOMENDACIONES:
185
HOJA DE HALLAZGOS P 21 2
I. CONDICIN:
Se evidencia que existen contratos de trabajo firmados pero no
legalizados.
II. CRITERIO:
El Cdigo de Trabajo, Titulo 1, Capitulo1, Prrafo 1ero, Art. 20
expresa Los contratos que deben celebrarse por escrito se
registrarn dentro de los treinta das siguientes a su suscripcin ante
el inspector del trabajo del lugar en el que preste sus servicios el
trabajador, y a falta de ste, ante el Juez de Trabajo de la misma
jurisdiccin. De acuerdo con la Ley Orgnica de Seguridad Social
Art. 16 Los empleadores afiliarn a sus trabajadores dentro de los
primeros tres das hbiles siguientes al inicio de la relacin laboral
III. CAUSA:
El rea de Recursos Humanos establece que la legalizacin de
los contratos de trabajo se debe realizar despus de que ha
transcurrido el perodo de prueba de los empleados.
IV. EFECTO:
Contratacin legalizada = Contratos legalizados x 100
Total de contratos firmados
Contratacin legalizada = 90 x100
115
Contratacin legalizada = 78%
186
HOJA DE HALLAZGOS P 21 2
V. CONCLUSIONES:
VI. RECOMENDACIONES:
187
HOJA DE HALLAZGOS P 21 3
EMPRESA: Importador Ferretero Trujillo Ca. Ltda. Hoja No: 1 de 2
I. CONDICIN:
II. CRITERIO:
III. CAUSA:
IV. EFECTO:
Capacitacin de personal = Empleados capacitados x 100
Total de empleados
Capacitacin de personal = 0 x 100
115
Capacitacin de personal = no se puede aplicar
188
HOJA DE HALLAZGOS P 21 3
V. CONCLUSIONES:
VI. RECOMENDACIONES:
189
HOJA DE HALLAZGOS P 21 4
I. CONDICIN:
II. CRITERIO:
III. CAUSA:
IV. EFECTO:
Motivacin de personal = Empleados motivados x 100
Total de empleados
Motivacin de personal = 20 x100
115
190
HOJA DE HALLAZGOS P 21 4
V. CONCLUSIONES:
VI. RECOMENDACIONES:
191
4.1.5 Comunicacin de resultados
Presente.-
De mi consideracin:
Atentamente,
192
4.1.5.2 Informe de Auditora de Gestin
INFORME GENERAL DE
AUDITORA GESTIN
193
NDICE
CAPTULO I
1. PERSPECTIVA DE LA AUDITORA DE GESTION
1.1 Motivo de la auditora
1.2 Objetivo de la auditora
1.3 Alcance de la auditora
1.4 Enfoque de la auditora
1.5 rea auditada
1.6 Indicadores de Gestin utilizados
CAPTULO II
2. INFORMACIN INTRODUCTORIA
2.1 Visin
2.2 Misin
2.3 Objetivos
2.4 Principios
2.5 Valores
2.6 Estructura Organizacional
2.6.1 Organigrama Estructural
2.6.2 Organigrama Funcional
CAPTULO III
3. RESULTADOS GENERALES
Conclusiones
Recomendaciones
CAPTULO IV
4. ANEXOS Y APNDICES
194
CAPTULO I
195
Induccin del personal contratado.
Capacitacin del personal.
Motivacin del personal.
Seguridad e higiene en el trabajo.
Administracin del personal.
Evaluacin del personal.
196
CAPTULO II
INFORMACIN INTRODUCTORIA
5.1. Visin
Ser la empresa lder en el pas en la provisin integral de productos,
servicios en el rea ferretera y de construccin, haciendo de sus productos la
primera opcin para el mercado por su calidad, servicio y trayectoria.
5.2. Misin
Brindar un excelente servicio a los clientes, entregando productos de calidad
a un precio justo ligado con soluciones rpidas, innovadoras y efectivas,
cumpliendo con las expectativas de sus clientes.
5.3. Objetivos
Sus principales objetivos son:
Liderar el mercado ecuatoriano en la distribucin, comercializacin de
materiales ferreteros y de construccin.
Satisfacer las necesidades de sus clientes ofreciendo variedad de
productos a precios competitivos.
Consolidar el liderazgo en el mercado ferretero y de la construccin
garantizando la calidad requerida en los productos.
5.4. Principios
Contribuir a la comunidad con lealtad, respeto y responsabilidad.
Conseguir objetivos mediante el trabajo en equipo con actitud positiva y
tolerancia, buscando la superacin continua con perseverancia.
5.5. Valores:
Integridad: Actuar dentro de rigurosos principios ticos y legales.
Transparencia: Actuar de manera clara, consistente y oportuna.
Actitud de servicio: Ser amables, oportunos y eficaces en la prestacin
de servicios.
197
Orientacin al cliente: Construir relaciones de largo plazo con los
clientes.
Confianza: Generar credibilidad y manejar responsablemente la
informacin.
198
CAPTULO III
RESULTADOS GENERALES
199
Capacitacin de Personal
En el rea de Recursos Humanos no se encuentra ejecutando el proceso de
capacitacin del personal, el mismo se encuentra en etapa de planificacin
desde el mes de enero del 2010.
200
CAPTULO IV
CONCLUSIONES
Capacitacin de Personal
El proceso de capacitacin del personal se encuentra en fase de planificacin
desde enero del 2010, observndose que el empleado desconoce cmo
realizar sus actividades, por lo que se presentan retrasos en su cumplimiento y
conflictos entre personal debido que los criterios para el desarrollo de sus
funciones son diferentes.
201
RECOMENDACIONES
Capacitacin de Personal
El rea de Recursos Humanos debe contar lo antes posible con un plan de
capacitacin, que defina los criterios bsicos a utilizarse para el desarrollo de
las actividades, sealando de qu manera deben realizarlas para evitar
conflictos laborales entre el personal. Se debe programar capacitaciones
peridicas, procurando preparar al personal en la realizacin de funciones
especficas de su rea de trabajo mejorando su desempeo.
202
CAPTULO IV
ANEXOS Y APNDICE
203
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
204
En el rea de Recursos Humanos no se determinan parmetros que permitan
la medicin de la gestin de las actividades que se realizan en la misma, por
lo que se procedi a establecer indicadores de gestin que permitan evaluar si
estas actividades se realizan con eficiencia, eficacia y economa.
205
RECOMENDACIONES
Para medir la gestin del rea evaluada se debe utilizar indicadores que
determinen el cumplimiento de las actividades que se desarrollan,
comprobando su veracidad y determinando la participacin del empleado en
las operaciones que interviene.
206
BIBLIOGRAFA
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
207
ARENS, Alvin, Auditora. Un enfoque integral, Decimo Primera Edicin,
Mxico, 2007
208
LADOU Joseph, Diagnstico y tratamiento en medicina laboral y ambiente,
4ta Edicin, 2007.
209
REFERENCIAS DE INTERNET
210
ANEXO No. 1
CONTENIDO
CAPTULO I
GENERALIDADES
Art. 1 mbito de Aplicacin del presente Reglamento Interno de Trabajo.
Art .2 rea de Recursos Humanos.
CAPTULO II
DE LA PLANIFICACIN DE RECURSOS HUMANOS Y
CLASIFICACIN DE PUESTOS
Art. 3 Planificacin organizacional de los Recursos Humanos
CAPTULO III
SELECCIN DE PERSONAL
Art. 4 De la seleccin
Art. 5 Requisitos para el Ingreso
CAPTULO IV
CONTRATACIN DE PERSONAL
Art. 6 Perodo de prueba
Art. 7 Del cumplimiento de las jornadas de trabajo y otras normas relativas a
los turnos, ejecucin y pago de remuneraciones y sobretiempo
CAPTULO V
DE LA CAPACITACIN
Art. 8 Finalidad
Art. 9 Programas de Capacitacin
a
CAPTULO VI
DE LOS PREMIOS Y RECOMPENSAS
Art. 10 Finalidad
Art. 11 Programa de motivacin
CAPTULO VII
DE LA EVALUACION DEL DESEMPEO
Art. 12 Definicin
Art. 13 Discusin
CAPTULO VIII
DE LOS DEBERES, DERECHOS Y OBLIGACIONES
Art. 14 Deberes
Art. 15 Derechos
Art. 16 Prohibiciones
CAPTULO IX
DE LAS VACACIONES, LICENCIAS Y PERMISOS
Art. 17 Derecho a vacaciones
Art. 18 Calendario de vacaciones
Art. 19 Uso de vacaciones
Art. 20 Liquidacin de vacaciones por cesacin de funciones
Art. 21 Licencias con remuneracin
Art. 22 Licencias sin remuneracin
Art. 23 De los permisos ocasionales
Art. 24 Permisos ocasionales hasta por tres das
Art. 25 Permisos en horas laborables
Art. 26 Perdida del permiso
CAPTULO X
JORNADA DE TRABAJO Y PAGO DE HORAS EXTRAORDINARIAS
Art. 27 Jornada de trabajo
Art. 28 Das feriados y de descanso obligatorio
Art. 29 Traslado del descanso obligatorio o recuperacin del tiempo perdido
b
Art. 30 Horas extraordinarias y suplementarias
CAPTULO XI
DE LAS PRESTACIONES SOCIALES
Art. 31 Prestaciones sociales
CAPTULO XII
DE LAS FALTAS, DE SUS CLASES Y SANCIONES
Art. 32 Definiciones
Art. 33 Sanciones disciplinarias
Art. 34 De la amonestacin verbal
Art. 35 De la amonestacin escrita
Art. 36 De la sancin (multa)
Art. 37 Cese de sus funciones
CAPTULO XIII
ADMINISTRACIN DEL PERSONAL
Art. 38 Registro de asistencia
Art. 39 Control de asistencia
Art. 40 Reportes de control
Art. 41 Actualizacin del expediente individual
CAPTULO XIV
DISPOSICIONES GENERALES
c
ANEXO No. 2
A 2
d
Anexo No. 3
2 Aux. de Inventarios
3 Aux. de Cobranza
Gerencia Operativa
4 Aux. de Bodega
5 Aux. de Bodega
6 Aux. de Bodega
7 Aux. de Bodega
8 Aux. de Bodega
9 Aux. de Bodega
10 Jefe de Despacho
11 Guardia
12 Chofer
13 Chofer
TOTAL: 9 3
e
Anexo No. 4
f
Anexo No. 5
Recibi
No Personal de Nuevo Ingreso Induccin
Si No
Gerencia Financiera
1 rea Contable 1 -
2 rea de Inventarios 1 -
3 rea de Cartera 1 -
Gerencia Comercial
4 rea de Facturacin 1 -
Gerencia Operativa
5 Bodega 8 -
6 Despacho 1 -
TOTAL: 13 0
g
Anexo No. 6
De Acuerdo
No Personal
No Si
1 Gerencia General 1 -
2 Subgerencia 1 -
Gerencia Financiera
3 rea Contable 3 2
4 rea de Inventarios 2 1
5 rea de Importacin 1 1
6 rea de Cartera 2 1
7 rea de Tesorera 2 0
Gerencia Administrativa
8 rea de Recursos Humanos 0 2
9 Administracin de Agencias 0 1
Gerencia Comercial
10 rea de Facturacin 5 2
11 rea de Ventas 9 3
12 rea Servicio al Cliente 3 1
Gerencia Operativa
13 Bodega 29 10
14 Transporte 8 2
15 Despacho 20 0
16 Seguridad 0 3
TOTAL: 85 29
h
Anexo No. 7
i
Anexo No. 8
INDICADOR: Evaluaciones
1. Se corrobora la informacin presentada en el Informe de Gestin del
rea de Recursos Humanos, a travs de entrevistas con los Jefes de
reas, si se evala a los empleados y como se realiza la evaluacin.
Personal
No Personal Evaluado
Si No
1 Gerencia General - -
2 Subgerencia 1 -
Gerencia Financiera
3 rea Contable 5 -
4 rea de Inventarios 3 -
5 rea de Importacin 2 -
6 rea de Cartera 3 -
7 rea de Tesorera 2 -
Gerencia Administrativa
8 rea de Recursos Humanos 2 -
9 Administracin de Agencias 1 -
Gerencia Comercial
10 rea de Facturacin 7 -
11 rea de Ventas 12 -
12 rea Servicio al Cliente 4 -
Gerencia Operativa
13 Bodega 39 -
14 Transporte 10 -
15 Despacho 20 -
16 Seguridad 3 -
TOTAL: 114 0
Nota: Informacin obtenida a travs de la observacin y entrevistas.
Fuente: rea de Recursos Humanos.
Elaborado por: Doris Rocha
j
Anexo No. 9
A9
EMPRESA: Importador Ferretero Trujillo Ca. Ltda.
Hoja No: 1 de 1
Total empleados
115
Empleados salientes
9
Horas laboradas
232
Accidentes laborales
2
Evaluaciones realizadas
114