PORCENTAJES DE PERCEPCIN DEL IGV N CONCEPTO PORCENTAJE APLICABLE BASE LEGAL

1 combustibles lquidos derivados del petrleo. Uno por ciento (1%) sobre el precio de venta.
Resolucin de Superintendencia N 128- 2002/SUNAT Segunda Disposicin Transitoria de la
Ley N 29173.

2 bienes Importados de manera definitiva. a) 10%: Cuando el importador se encuentre, a la

fecha en que se efecta la numeracin de la DUA o DSI, en alguno de los siguientes
supuestos:1. Tenga la condicin de domicilio fiscal no habido de acuerdo con las normas
vigentes. 2. La SUNAT le hubiera comunicado o notificado la baja de su inscripcin en el RUC y
dicha condicin figure en los registros de la Administracin Tributaria. 3. Hubiera suspendido
temporalmente sus actividades y dicha condicin figure en los registros de la Administracin
Tributaria. 4. No cuente con nmero de RUC o tenindolo no lo consigne en la DUA o DSI.5.
Realice por primera vez una operacin y/o rgimen aduanero. b) 5%: Cuando el importador
nacionalice bienes usados c) 3.5%: Cuando el importador no se encuentre en ninguno de los
supuestos indicados en los incisos a) y b). Resolucin de Superintendencia N 203-
2003/SUNAT. Segunda Disposicin Transitoria de la Ley N 29173. 3 bienes incluidos en el
Apndice 1 de la Ley N 29173 y Decreto Supremo N 091-2013-EF Dos por ciento (2%) sobre el
precio de venta. Resolucin de Superintendencia N 058- 2006/SUNAT. Segunda Disposicin
Transitoria de la Ley N 29173.

4 operacin por la que se emita comprobante de pago que permita ejercer el derecho al
crdito fiscal y el cliente (adquirente) sea designado Agente de Percepcin. Cero puntos cinco
por ciento (0.5%) sobre el precio de venta. Ley N 29173

Retenciones, Detracciones y Percepciones

Hoy te vamos a explicar un tema muy importante que son los SPOT: el sistema de pago de
obligaciones tributarias, que incluye las retenciones, detracciones y percepciones.

Este sistema, creado por la administracin tributaria, tiene el objetivo de garantizar el pago de
los impuestos y hacer que los contribuyentes puedan pagarlos de manera anticipada a travs de
terceros, sobre todo el IGV.

Existen tres sistemas: retenciones, detracciones y las percepciones.

1. Retenciones
La administracin tributaria identifica a aquellas empresas que son agentes retenedores a travs
de una resolucin de la Superintendencia.
Cmo funciona la retencin? Cada vez que estas empresas pagan una factura mayor a S/ 700
tienen que retener el 3% del valor indicado en el documento. Esta empresa agente de retencin
declarar todos los meses bajo su PDT las retenciones que ha hecho y las pagar a la Sunat.
Ten en cuenta que como proveedor de estas empresas, si emites varias facturas cuyo monto
superan el monto de los S/ 700 dentro de un mes tambin se retiene el 3%.
2. Detracciones
El caso de detracciones corresponde a otro tipo de servicio o productos. Primero la empresa
contribuyente debe abrir una cuenta de detracciones en el Banco de la Nacin, que solo servir
para pagar impuestos: tributos, multas, fraccionamientos, etc.
En este caso, si emites una factura, el rea de contabilidad de tu cliente va a realizar una
detraccin del porcentaje correspondiente y lo deposita en tu cuenta del Banco de la Nacin. Las
detracciones tienen diferentes porcentajes de acuerdo al tipo de actividad que realizas. Por
ejemplo, en el caso de las empresas de transportes sus facturas mayores a S/ 400 tendrn una
detraccin de 4%.
Aqu puedes conocer el porcentaje de detracciones segn actividad.
3. Percepciones
Luego tenemos las percepciones, que se aplican en los consumidores finales o los importadores.
As, cada vez que compras un producto o servicio este incluye percepciones que pagas en tu
recibo, cuyo porcentaje va a variar dependiendo de la categora.
Por el lado del proveedor, aqu funciona como un agente de retencin: retiene ese porcentaje y
lo paga a Sunat.
Fuente: PQS

Artculos relacionados

Sunat: en el 2015 se emitieron menos multas y recaudacin por este concepto se redujo en S/ 272
millones

Se debe indicar que en los aos 2013, 2014 y 2015 se registraron pagos extraordinarios

Transcripcin de CASOS PRACTICOS DE RETENCION Y

DETRACCIN
CASOS PRCTICOS DE RETENCIN Y DETRACCIN
CASOS CON RESPECTO A RETENCIN (3 % )
RETENCIN
Es la cantidad que se retiene de un sueldo, salario u otra percepcin para el pago de
un impuesto, de deudas en virtud de embargo, es decir, te retienen ahora para
asegurar el pago del impuesto.
SEGUNDO EJERCICIO
TERCER EJERCICIO
3) La empresa LUCIANA S.A.C factura a su cliente la suma de 14,00.00
primer ejercicio
SOLUCIN:
Cliente
Proveedor
12,380.00 +
2,228.40
14,608.40
Comprobante de retencin:
14,608.40 X 3% = 438.25
Deduce:
438.25
IGV a pagar
14,608.40 -
438.25
14,170.15

PAGA SU IGV:
1) La empresa Thiago S.A.C factura a su cliente la suma de S/12,380.00
2)La empresa BRISSETTE S.A.C factura a su cliente la suma S/18,600.00
SOLUCIN
Cliente
Proveedor
18,600.00 +
3,348.00
21,948.00
Comprobante de retencin:
21,948.00 X 3% = 658.44
Deduce:
658.44
igv a pagar
PAGA SU IGV:
21,948.00 -
658.44
21,289.56
SOLUCIN:
Cliente
Proveedor
14,000.00 +
2,520.00
16,520.00
Cromprobante de retencin:
Deduce:
495.90
IGV A PAGAR
16,520.00 X 3% = 495.90
PAGA SU IGV
16,520.00 -
495.90
16,024.10
PRIMER CASO :
SOLUCIN:
SEGUNDO CASO
La empresa los ROSALES S.A.C contrata los servicios de transporte LAS SALAS
S.R.L para el traslado de su mercadera del Puerto del callao a su almacn ubicado en
Ventanilla, se traslada en un contenedor en un solo viaje. El monto de la operacin es
de S/ 650.00 incluido IGV por el cual se emite la FT.

Se pide determinar el valor referencial y el monto de la detraccin:

SOLUCIN:
En vista de que el importe supera los S/ 400.00 el servicio est sujeto a detraccin.
Como podemos ver en el cuadro anterior el valor referencial es de: S/. 579.47
TERCER CASO
La empresa los OASIS S.A.C contrata los servicios de transporte LOS REYES S.A
para el traslado de 20 toneladas de mercaderas de la ciudad de Huacho a su almacn
ubicado en la ciudad de Pacasmayo del departamento de Trujillo se traslada en un
vehculo de configuracin vehicular 8 x 4 en un solo viaje.

El monto de la operacin es de S/. 2,500.00 incluido IGV

Se pide determinar el V.R y el monto de detraccin:
En este caso determinamos la diferencia del costo por tonelada de Lima a Huacho con
el costo por tonelada de Lima a Pacasmayo.
Luego determinamos la capacidad de carga til del vehculo segn su config. vehicular
8 X 4 que es de 20T. de acuerdo al cuadro.

CASOS CON RESPECTO A DETRACCIN

1.-la empresa turismo SAC contrata los servicios de la empresa SOYUS S.R.L. para el
traslado de 25T de mercadera de la ciudad de lima a su almacn ubicado en la ciudad
de Recuay del departamento de Ancash. Se traslada en un vehculo de configuracin
vehicular c4rb1 en un solo viaje.

El monto de la operacin es de 2,100.00 incluido igv por el cual se emite la factura

Se pide determinar el valor referencial y el monto de la detraccin a efectuarse.

1) DETERMINAR EL VALOR REFERENCIAL: S/.81.40

2) Segn la configuracion vehicular C4RB1 QUE ES DE: 25 T

3) Capacidad util de el vehiculo:

25T *100%=25T

4)VALOR REFERENCIAL:
25T*81.40=S/2,035.00

1) DETERMINAR EL IMPORTE DE LA DETRACCION:

* COMPARAMOS EL VALOR REFERENCIAL: S/2,035.00

* CON EL IMPORTE DE LA OPERACIN: S/2,100.00

2) LA DETRACCIN: S/2,100.00*4%=S/84.00

~ EL IMPORTE A DEPOSITAR ES = S/84.00

DETERMINAMOS VALOR REFERENCIAL:

DETERMINAMOS EL IMPORTE DE LA DETRACCIN:
S/. 579.47 X 4% = S/. 23.18
Lima - Pacasmayo 109.58 -
Lima - Huacho 42.92
66.66
El resultado es de S/. 66.66 es el costo por T. de Huacho a Pacasmayo, luego
hallamos el costo por 20 T.
20 t X 66.66 = S/ 1,333.20
Sabemos que la carga efectiva no puede ser menor al 70 % de la capacidad til del
vehculo.
20T x 70% = 14T
Entonces: S/. 2,500.00 x 4 % = S/. 100.00
Es cualquier bien o servicio enviado a otra parte del mundo, con propsitos
comerciales; es el trfico legtimo de bienes y servicios nacionales de un pas
pretendido para su uso o consumo en el extranjero.