Proyecto de Fact. Helados Okey

EMPRESA HELADOS OKEY
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
PARA LA IMPLEMENTACIN DE UNA
PLANTA DE PRODUCCION DE HELADOS
UBICACIN: PARQUE INDUSTRIAL PI -52

MUNICIPIO DE SANTA CRUZ DE LA SIERRA
SANTA CRUZ BOLIVIA

2017
CONTENIDO
CAPITULO I ................................................................................................................ 5
1. GENERALIDADES........................................................................................... 5
1.1. INTRODUCCIN ................................................................................................ 5

1.2. OBJETIVO GENERAL ........................................................................................ 6
1.3. OBJETIVOS ESPECFICOS .................................................................................. 6
CAPITULO II ............................................................................................................... 7
2. ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................ 7
2.1. MERCADO POTENCIAL PARA EL PROYECTO. ........................................................ 7

2.2. DEFINICIN DEL PRODUCTO ............................................................................. 7
2.3. ESTUDIO DE LA DEMANDA. ................................................................................ 8
2.3.1. Necesidades de informacin.- ...................................................................... 8
2.3.2. Clculo del tamao de la muestra. ............................................................... 8
2.3.3. Resultados del trabajo de campo. ................................................................ 9
2.3.4. Tabulacin, presentacin y anlisis de resultados. .................................... 10
2.3.5. Posicionamiento en el mercado.................................................................. 15
2.3.6. Estimacin de la demanda actual. .............................................................. 16
2.3.7. Proyeccin de la demanda. ........................................................................ 17
2.4. ESTUDIO DE LA OFERTA. ................................................................................. 18
2.4.1. Cuantificacin de la oferta actual................................................................ 21
2.4.2. Proyeccin de la oferta ............................................................................... 22
2.5. PRECIOS. ...................................................................................................... 23
2.6. CANALES DE COMERCIALIZACIN. ................................................................... 23
2.7. DISTRIBUCIN ............................................................................................... 24
2.8. BALANCE OFERTA Y DEMANDA ........................................................................ 24
CAPITULO III ............................................................................................................ 25
3. LOCALIZACIN Y TAMAO DE LA PLANTA ............................................. 25
3.1. LOCALIZACIN ............................................................................................... 25

3.1.1. Anlisis de los factores de localizacin ...................................................... 25
3.2. TAMAO ....................................................................................................... 27
CAPITULO IV............................................................................................................ 29
4. INGENIERA DEL PROYECTO ..................................................................... 29
4.1. DEFINICIN DE LA MATERIA PRIMA ................................................................... 29

4.2. DEFINICIN DEL PRODUCTO EN BASE A SUS CARACTERSTICAS TCNICAS ........... 33
4.2.1. Productos sustitutos ................................................................................... 35
4.3. PROCESO DE PRODUCCIN ............................................................................ 35
4.3.1. Descripcin del proceso de produccin ...................................................... 35
4.4. REQUERIMIENTO DE MATERIALES E INSUMOS ................................................... 38
4.5. REQUERIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO ...................................................... 38
4.6. DISTRIBUCIN FSICA Y OBRAS CIVILES ............................................................ 39
4.7. PROGRAMA DE PRODUCCIN .......................................................................... 40
4.8. REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA ................................................................ 40
4.9. PROMOCIN Y PUBLICIDAD ............................................................................. 41
4.10. CONTROL DE CALIDAD .................................................................................... 41
4.10.1. Control de entrada de materias primas y embalajes. ................................. 41
4.10.2. Control de procesado y comprobacin de etapas intermedias. .................. 42
4.10.3. Control de los productos terminados. ......................................................... 42
4.10.4. Microbiologa de los helados ...................................................................... 43
4.11. SEGURIDAD E HIGIENE INDUSTRIAL ................................................................. 45
4.11.1. Identificacin de peligros y riesgos laborales ............................................. 45
4.11.2. Equipo de Proteccin Personal .................................................................. 47
4.12. ASPECTOS AMBIENTALES ............................................................................... 47
4.12.1. Evaluacin de los impactos en la etapa de Operacin de la Planta ........... 48
CAPITULO V............................................................................................................. 52
5. ORGANIZACIN Y ADMINISTRACIN ........................................................ 52
5.1. ORGANIZACIN PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA ............................... 52

5.1.1. Tipo de empresa y/o sociedad.................................................................... 52
5.1.2. Razn social de la empresa ....................................................................... 52
5.1.3. Tipo de industria ......................................................................................... 52
5.2. ESTRUCTURA ORGNICA ................................................................................ 52
5.3. REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA ................................................................ 55
CAPITULO VI............................................................................................................ 57
6. PRESUPUESTO DE INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO .......................... 57
6.1. INVERSIONES ................................................................................................ 57

6.1.1. Inversin fija ............................................................................................... 57
6.1.2. Inversin Diferida ........................................................................................ 63
6.1.3. Capital de Operaciones .............................................................................. 65
6.1.4. Resumen de Inversiones ............................................................................ 66
6.1.5. Estructura de las inversiones...................................................................... 67
CAPITULO VII........................................................................................................... 68
7. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS ............................................... 68
7.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS .......................................................................... 68

7.2. PRESUPUESTOS DE EGRESOS ......................................................................... 69
7.2.1. Costos Fijos ................................................................................................ 69
7.2.2. Costos variables ......................................................................................... 74
CAPITULO VIII.......................................................................................................... 77
8. EVALUACIN ECONMICA-FINANCIERA ................................................. 77
8.1. PROYECCIN DE LOS INGRESOS Y COSTOS ...................................................... 77

8.1. IMPUESTOS ................................................................................................... 79
8.2. FUENTES Y USOS DE FONDOS. ........................................................................ 79
8.3. EVALUACIN ECONMICA .............................................................................. 81
8.2. EVALUACIN FINANCIERA ............................................................................... 81
8.5.1. Anlisis Costo Beneficio ............................................................................. 83
8.5.2. Indicadores de Evaluacin.......................................................................... 83
8.3. 8.6. ANLISIS DE SENSIBILIDAD ....................................................................... 84
PROYECTO DE FACTIBILIDAD DE UNA PLANTA DE
PRODUCCIN DE HELADOS
CAPITULO I
1. GENERALIDADES
1.1. Introduccin
En el presente proyecto se analizar hasta qu punto es viable la apertura de

operaciones a travs de una serie de estudios que son de suma importancia dentro
de un estudio de factibilidad para el montaje de una planta de produccin de
productos de repostera helados se busca enumerar uno a uno los pasos
determinantes para asegurar la gestin de inversin propuesta en base a un estudio
adecuado de mercado, otro estudio tcnico o de ingeniera y finalmente un estudio
financiero del mismo.
Se ha de tomar muy en cuenta las bases administrativas y legales a seguir para
poder complementar de buena forma el montaje de la planta. Previniendo que a la
hora de iniciar operaciones ser de mucha importancia seguir ciertas directrices para
la buena preservacin del medio ambiente. Seguidamente se evaluar a travs de
un estudio de mercado aspectos decisivos que marcaran relevancia en la inversin.
Estos son: la demanda, la oferta, los precios y la estrategia de comercializacin.
Con base a lo anterior ya depender de la parte tcnica evaluar cmo se estn
gestando los diferentes procesos y de qu manera se podr efectuar efectivamente
las operaciones del mismo. Cumpliendo con una buena base administrativa y legal,
ya ser netamente analtica la parte correspondiente al financiamiento y a la buena
administracin la forma en que se enfoca el endeudamiento y el buen manejo de
capital a travs del buen uso de los recursos monetarios y a la buena toma de
decisiones que se tome por medio de los estados financieros de la empresa.
1.2. Objetivo General
Implementar una Planta de Elaboracin de productos de helados, en el Parque

Industrial de la ciudad de Santa Cruz; y de esa forma satisfacer la demanda
creciente e insatisfecha de este rubro con un alto grado de valor agregado.
1.3. Objetivos especficos
Analizar el mercado de la produccin de los productos de repostera ;

determinar las exigencias de los mismos, cumplimiento y dems
requerimientos para la implementacin de una planta de produccin y
comercializacin de estos productos
Determinar la mejor distribucin de la planta para obtener los mejores

resultados en la produccin, su organizacin, establecer su personal y otros
aspectos que consoliden como una empresa.
Definir todas las actividades que conduzcan en una mejor manera hacia la
ejecucin y operacin del proyecto; as como determinar los insumos e
inversiones que contribuyan financieramente a hacer ms rentable el
proyecto (tamao y localizacin del proyecto, operaciones, insumos y costos
de mano de obra).
Determinar la rentabilidad del proyecto en base a la adecuada gestin de

operaciones del mismo y a las cifras optimistas que refleje la inversin en el
estudio financiero mediante la Tasa Interna de Retorno y el Valor Actual Neto.
CAPITULO II
2. ESTUDIO DE MERCADO
Conocer las caractersticas del mercado de productos de helados con el cual se

enfrentar la empresa, es de vital importancia para el presente estudio de
factibilidad; en una primera parte nos servir para realizar una estimacin de la
cuanta de los ingresos proyectados de la actividad comercial, factor indispensable
para poder determinar la sustentabilidad privada del proyecto y su sensibilidad ante
el comportamiento caracterstico de la demanda, oferta, precios y sistema de
produccin y comercializacin.
El estudio que a continuacin se presenta tiene como objetivo: cuantificar la cantidad

de productos de repostera en unidades que se podran vender a los
establecimientos consumidores, durante la vida til del proyecto, estimando los
precios probables que regir al producto y los canales de comercializacin en los
cuales estar inmerso
2.1. Mercado potencial para el proyecto.
El mercado meta de helados Okey consiste en toda la poblacin de la ciudad de

Santa Cruz, que encuentre la necesidad y tenga la posibilidad de obtener un
producto elaborado con calidad y con las ms ptimas condiciones higinicas. El tipo
de mercado el cual est enfocado el proyecto es solo para mercado mayorista y esto
es en base a pedidos que se hacen los clientes que tienen nuestros frezeer en
lugares estratgicos de la ciudad. Los clientes potenciales que necesiten nuestros
productos, pueden ser de diversos tipos.
2.2. Definicin del Producto
Son los helados elaborados en plantas industriales en cuya elaboracin son

empleados colorantes artificiales, saborizantes y estabilizadores para realzar su
aspecto y sabor; es un helado con una gran cantidad de aire incorporado. Debido a
su produccin masiva, es uno de los ms econmicos El Proyecto lo que pretende es
lanzar al mercado helados de agua y helados de crema en presentaciones de paleta,
cono y vaso.
2.3. Estudio de la demanda.
La demanda es la cuantificacin de la necesidad real o psicolgica de una poblacin

de compradores, con poder adquisitivo suficiente para poder obtener un determinado
producto que satisfaga dicha necesidad. Debe ser cuantificada en unidades fsicas.
2.3.1. Necesidades de informacin.-
Con base a la investigacin a desarrollar se requiere obtener la siguiente
informacin:
1) Conocer la aceptacin y demanda potencial De los helados ofertados en el

sector
2) Cuantificar el consumo en cuanto a cantidad y periodicidad manejado por la
poblacin que consume helados y muestra deseos de comprar los helados
Okey.
3) Conocer la competencia existente en la ciudad y las especificaciones con las
cuales se presta el servicio.
4) Identificar el canal de comercializacin ptimo para la venta del producto.
2.3.2. Clculo del tamao de la muestra.
La poblacin a quien se dirige el proyecto son los habitantes del municipio de santa
cruz de la sierra a 1.686.375 habitantes. Por lo tanto, la muestra se halla de la
siguiente forma:
Z= 1,96 (Variable estandarizada para una significancia del 5%)

P= 0,5 (Probabilidad de xito) se desconoce el comportamiento de ocurrencia.
q= 0,5 (Probabilidad de no xito) se desconoce el comportamiento de no
ocurrencia.
e= 0,05 (Margen de error).
n= Tamao de la muestra
N= Tamao de la poblacin: 1.686.375 habitantes en la ciudad de santa cruz
de la sierra
Frmula para hallar la muestra.
()
=
() + ( )
1,962 (0,50,5)1.686.375
= = 384
1,962 (0,50,5) + 0,052 (1.686.375 1)
Total de cuestionarios a aplicar = 384.
Una vez aplicados los cuestionarios se procede a realizar su tabulacin y anlisis, la

cual se presenta en el siguiente punto.
2.3.3. Resultados del trabajo de campo.

Tabulacin, presentacin y anlisis de resultados. Los resultados del trabajo de
campo se tabularon manualmente y realiza la inferencia estadstica utilizando las
herramientas de excel como se presenta a continuacin.
Inferencia estadstica. Para la inferencia estadstica se toma segn el cuestionario

aplicado cada pregunta reflejados en cuadro, grfico y anlisis donde se muestra lo
encontrado en el trabajo de campo, esta se presenta de la siguiente forma.
2.3.4. Tabulacin, presentacin y anlisis de resultados.
Pregunta 1. Actualmente consume helado?
Cuadro N1: Consumo de helado
DETALLE FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 349 91%
NO 35 9%
TOTAL 384 100%
Fuente: Elaboracin propia
Grafico N1: consumo de helado
SI
91%
NO
9%
Anlisis. Segn lo respondido por los encuestados el 91% consume helado cuando
salen de paseo, al hacer sus diligencias personales, ya que les calma la ansiedad, el
calor, adems porque son dulces, deliciosos; quienes manifestaron que no lo
consuman se debe a prohibiciones mdicas por problemas de salud, esto
corresponde al 9% de la poblacin. Se nota una favorabilidad en el proyecto pues el
helado es de agrado en la gran parte de la poblacin.
Pregunta 2. Cuntas veces a la semana consume helado?
Cuadro N2: Frecuencia de helados
CANTIDAD Frecuencia Porcentaje
1-2 84 24%
2-4 105 30%
4-6 90 26%
Ms de 6 70 20%
TOTAL 349 100%
Grafico N2: Frecuencia del consumo de

helados
Ms de 6 1-2
20% 24%
4-6
26% 2-4
30%
Anlisis. En promedio los helados consumidos semanalmente por habitante en el

municipio de santa cruz es de 4, pues consideran es un consumo moderado ya que
no les gustan los excesos, no hay mucho tiempo para esto y hay que tener en cuenta
que a veces los miembros de la familia son bastantes y se limita el consumo por
motivos presupuestales. Anlisis que permite conocer que las ventas por persona
semanalmente son de ms de un helado pudiendo penetrar los helados Okey en
este consumo.
Pregunta 3. Qu presupuesto invierte en cada compra?
Cuadro N3. Presupuesto para el consumo de helado

PRECIO
Frecuencia Porcentaje
(Bs)
1-3 84 24%
3-6 98 28%
6-9 88 25%
9-12 41 12%
>12 38 11%
TOTAL 349 100%
Grafico N3: Presupuesto (Bs.) para el consumo de

helado
>12
9-12 11% 1-3
12% 24%
6-9
25%
3-6
28%
Fuente: Elaboracin Propia
Anlisis. Se pudo conocer segn lo manifestado por los encuestados que el

presupuesto promedio que asignan para la compra de un helado est en el margen
de los de Bs. 6,00
Pregunta 4. Dnde compra el helado que consume?
Cuadro N4. Lugar de compra del helado a consumir.
LUGAR Frecuencia Porcentaje
Heladeras 133 38%

Supermercados 52 15%
Tiendas 164 47%
TOTAL 349 100%
Grafico N5: Lugar de compra de helado
Heladerias
Tiendas 38%
47%
Supermerca
dos
15%
Anlisis. De acuerdo al consumo la poblacin encuestada compra el helado el 47%

en la tienda que le queda ms cerca, 38% en las heladeras con la familia y 15% en
los supermercados.
Pregunta 5. Por qu no consume helado?
Cuadro N6. Motivo del no consumo de helado
MOTIVO Frecuencia Porcentaje
Prohibicin mdica 26 75%

No le gusta 3 7%
Presupuesto 2 6%
Sensibilidad 4 12%
TOTAL 35 100%
Grafico N6:Motivo del NO consumo de helado
Presupuesto
6%
Sensibilidad
No le gusta 11%
9%
Prohibicn
mdica
74%
Anlisis. El principal motivo por el cual los encuestados no consumen el helado se

debe a prohibicin mdica por problemas de salud, ya que es un producto dulce y
generalmente cremoso, en cuanto a los dems motivos se encuentran la
sensibilidad, no les gusta y los motivos presupuestales.
2.3.5. Posicionamiento en el mercado
Grafico N7: Posecionamiento en el mercado de la direfentes

marcas de helados
PIL
25%
Delizia
55%
Cabrera
8%
Arcor
Otros Panda 5%
5% 2%
Anlisis.- El negocio del helado en Santa Cruz de la Sierra a dos competidores que
se disputan la preferencia de los consumidores: Delizia y PIL. Ambos concentran el
80% del mercado. El primero tiene una participacin del 55%, y el segundo, el 25%.
Arcor, Cabrera, Panda y otras se reparten el restante 20%.
Las otras marcas que tienen presencia en este negocio, aunque con una menor
cuota de mercado, son la argentina Arcor y Panda, que era una de las empresas
lder en este segmento. En Santa Cruz, Heladera Cabrera tiene la preferencia de los
consumidores.
Delizia tiene el liderazgo en el mercado y que es su mayor competencia. Estuvo
durante muchos aos casi sola y con una oferta variada, otros competidores son
Arcor, un helado premium, busca abrirse mercado, en el mbito nacional, y Cabrera,
en Santa Cruz.
El mercado de helados en Bolivia est en crecimiento; cada vez hay ms
competidores presentando nuevas opciones, helados con menos caloras, tanto de
impulso como artesanales. Por eso es un mercado cada vez ms atractivo en donde
se necesita generar mayor valor agregado para el consumidor
2.3.6. Estimacin de la demanda actual.
Con la finalidad de determinar la demanda potencial que enfrentar el proyecto, se le

atribuy prioridad a la tcnica de investigacin de mercados en desmedro del clculo
de indicadores como el consumo aparente y el consumo efectivo, debido a la
inexistencia de estadsticas histricas oficiales o secundarias que permitiesen el
clculo de los mismos.
El consumo per cpita de helado en Bolivia es de al menos 2,5 litros (l) por ao, los
mayores consumidores del producto se encuentran en La Paz, Cochabamba y Santa
Cruz. En el verano sube el consumo, pero usualmente (se compra el alimento) por
antojo y gusto del producto.
La empresa boliviana determin que en los habitantes de los departamentos del
oriente del pas antes que helados prefieren consumir lquidos, como gaseosas,
jugos, agua o caf.
Cuadro N 7. Tasa de crecimiento poblacional hasta 2025

TASA MEDIA DE
AOS CRECIMIENTO DE
POBLACIN (%)
2012 1,6
2013 1,5
2014 1,5
2015 1,5
2016 1,5
2017 1,5
2018 1,4
2019 1,4
2020 1,4
2021 1,4
2022 1,4
2023 1,4
2024 1,3
2025 1,3
Fuente: instituto nacional de estadstica
En la base del crecimiento sostenido de la poblacin del departamento de Santa cruz
de la sierra, en el cual se incluyen todas las actividades productivas y por ende el
consumo de diversos productos, podemos percibir una tendencia de crecimiento en
la ltima dcada.
Se puede observar, la evolucin de la poblacin, que va relacionado al crecimiento

sostenido de nuestro pas, lo cual es favorable directa e indirectamente para la
industria nacional puesto que genera mayor demanda de productos y servicios
requeridos en el mercado.
Cuadro N 8. Demanda Cuantificada en Hectolitros/ao
91% de Consumo Total

Ao Habitantes habitantes percpita Demanda
Demandantes Lts/Hab Hl/Ao
2017 1.664.663 1.514.843 2,50 37.871
Fuente: Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural , INE
2.3.7. Proyeccin de la demanda.
Se realiz la estimacin de acuerdo al crecimiento de la poblacin potencialmente

consumidora de Santa Cruz de la Sierra
Cuadro N 9. Total Demanda Proyectada en Hectolitros /ao
Total Demanda
Ao
Hl/Ao
2018 38.416
2019 38.964
2020 39.516
2021 40.069
2022 40.621
2023 41.174
2024 41.729
2025 42.284
2026 42.841
2027 43.397
2.4. Estudio de la oferta.
La Oferta es la cantidad de un producto que los fabricantes e importadores del

mismo estn dispuestos a llevar al mercado, de acuerdo con los precios vigentes,
con la capacidad de sus instalaciones y con la estructura econmica de su
produccin.
Santa Cruz genera el 32% del Producto Interno Bruto (PIB) del pas, constituyndose
por este hecho en el departamento con mayor produccin de Bolivia.
Los porcentajes del total del pas son: petrleo y gas 42.1%, agropecuaria 41.7%,
servicios financieros 39.9%, servicios domsticos 35.7%, electricidad, gas y agua
32.2%, industria manufacturera 31.1%, transporte, almacenamiento y
comunicaciones 30.0%, comercio 28.8%, restaurantes y hoteles 26.6%, minas y
canteras 21.1%, Construccin y obras pblicas 20.3%, Administracin pblica 19.8%.
Cuadro N10: Industria Manufacturera por regin
PIB Industria Aporte % del PIB

Departamento Manufacturera (en miles manufacturero
de Bs) Nacional
La paz 2.917.402 22%
Chuquisaca 718.180 5%
Cochabamba 3.120.458 23%
Oruro 507.767 4%
Potos 219.241 2%
Santa Cruz 4.893.378 36%
Beni 558.112 4%
Pando 98.775 1%
Tarija 446.339 3%
Fuente: INE Instituto Nacional de Estadstica
Se puede apreciar el crecimiento estimado para la industria manufacturera en Santa

cruz el cual presenta cifras muy favorables para el sector en comparacin con otros
departamentos.
Desarrollo del sector

Cuadro N11: Participacin de la Industria Manufacturera en el PIB (En
porcentaje)
Ao % PIB
2012 13,73%
2013 13,58%
2014 13,01%
2015 13,52%
2017 14,22%
Fuente: INE Instituto Nacional de Estadstica

La Industria Manufacturera es la actividad econmica con mayor participacin en el
Producto Interno Bruto del pas.
El sector manufacturero tiene un peso ms que notable en la economa de nuestro
pas. El nmero de empresas de este sector es cada vez mayor, siguiendo una
tendencia creciente que es estable en el tiempo. Esto ha derivado as mismo en la
generacin de un mayor volumen de empleo.
Cuadro N12: Estructura del sector de la Manufactura
% VALOR %
ACTIVIDAD
AGREGADO BRUTO exportaciones
CARNES FRESCAS Y ELABORADAS 12,60% 0,30%
PRODUCTOS LACTEOS 4,80% 0,70%
PRODUCTOS DE MOLINERIA Y PANADERIA 8,70% 6,40%
AZUCAR Y CONFITERIA 3,30% 2,30%
PRODUCTOS ALIMENTICIOS DIVERSOS 7,20% 36,70%
BEBIDAS 11,40% 2,20%
TABACO ELABORADO 0,70% 0,00%
TEXTILES, PRENDAS DE VESTIR Y
PRODUCTOS DEL CUERO 9,30% 8,90%
MADERA Y PRODUCTOS DE MADERA 5,90% 8,80%
PAPEL Y PRODUCTOS DE PAPEL 3% 0,50%
SUBSTANCIAS Y PRODUCTOS QUIMICOS 4,30% 3,20%
PRODUCTOS DE REFINACION DEL
PETROLEO 13,70% 3,60%
PRODUCTOS DE MINERALES NO
METALICOS 10% 0,40%
PRODUCTOS BASICOS DE METALES 0,60% 14,00%
PRODUCTOS METALICOS, MAQUINARIA Y
EQUIPO 0,80% 4,00%
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
DIVERSOS 3,60% 8,00%
TOTAL 100% 100%
Fuente: instituto nacional de estadstica
Este sector ha vivido una importante revolucin recientemente debido a la
informatizacin y digitalizacin de los procesos que ha supuesto una simplificacin
de manera importante del proceso de produccin. De hecho, este componente
innovador se ha convertido en la principal ventaja competitiva de este tipo de
empresas.
Para estudiar la competencia del negocio, habr que tener en cuenta los siguientes
tipos de competidores:
- Competidores que fabrican los mismos productos de similares caractersticas

de tamao y oferta de servicios. As los verdaderos competidores sern
aquellos que estn ubicados dentro de la misma zona de influencia.
- Empresas de mayor tamao: Este tipo de empresas puede actuar como

competidora o como cliente ya que en momentos de puntas de trabajo o
trabajos ms especializados puede realizar subcontrataciones de otras
empresas de menor tamao.
2.4.1. Cuantificacin de la oferta actual.
Las principales empresas que elaboran productos y brindan servicios semejantes a

las que pretende producir la empresa se resumen:
Helados Delizia
Helados Pil
Helados Cabrera
Halados Arcor
Helados Panda
Y entre Otros
Se establece la oferta a partir del movimiento econmico del sector de manufacturero

considerando el porcentaje que corresponde a la industria de productos de Helados
De la distintas marcas descritas.
Cuadro N13: Oferta Cuantificada del sector de Produccin de Helados
(Hl/ao)
Total Oferta
Ao
Hl/Ao
2010 34.047
2011 34.596
2012 35.144
2013 35.680
2014 36.221
2015 36.766
2016 37.313
2017 37.863
2.4.2. Proyeccin de la oferta
La Proyeccin se realiza con base al crecimiento del sector manufacturero y la

tendencia de crecimiento.
Cuadro N14: Oferta Proyectada del sector de Produccin de Helados en Hl/ao

Total Oferta
Ao
Hl/Ao
2018 38.402
2019 38.946
2020 39.491
2021 40.035
2022 40.579
2023 41.123
2024 41.667
2025 42.211
2026 42.755
2027 43.299
2.5. Precios.
El precio se establece, no en funcin de la competencia, porque esta es variada

como la calidad que se oferta, por lo que definimos un precio basado en el coste de
la materia prima.
El estudio de mercado revel que los precios en el mercado de venta varan de un
fabricante a otro, sin embargo se calcularon los precios promedios que se registraron
en el instrumento.
En un sondeo realizado en el mercado se tom en consideracin los precios de los

distribuidores de la zona, el precio de los helados de marcas nacionales oscila entre
los Bs 0,50 y 7, mientras que el costo en marcas internacionales como Arcor o PIL
vara entre Bs 7 y 12.
2.6. Canales de comercializacin.
El anlisis de comercializacin del proyecto es quizs uno de los factores ms

difciles de precisar, por cuanto la simulacin de sus estrategias se enfrenta al
problema de estimar reacciones y variaciones del medio durante la operacin del
proyecto.
Son muchas las decisiones que se adoptarn respecto de la estrategia comercial del
Proyecto, las decisiones aqu tomadas tendrn repercusiones directas en la
rentabilidad del proyecto por las consecuencias econmicas que se manifiestan en
sus ingresos y egresos.
Generalmente se observan dos canales de distribucin:
1ro: Productor - consumidor final, es decir las empresas productoras entregan

directamente los productos a los clientes finales o consumidores. En este caso la
empresa distribuir el producto desde sus instalaciones hasta el consumidor final.
2do: Productor Intermediario Consumidor final, es decir que existe un
eslabn entre las empresas productoras y los consumidores finales que se encargan
de intermediar la adquisicin del producto, donde los intermediarios son los
comerciantes minoristas.
2.7. Distribucin
Los canales de comercializacin del proyecto son directos es decir en las

instalaciones de la empresa y tambin se distribuir a travs de un vehculo
refrigerado hacia los diferentes lugares donde se encuentran situados los frezer de la
Empresa
2.8. Balance oferta y demanda
CUADRO N 15: BALANCE OFERTA-DEMANDA
POCENTAJE
DEMANDA
PRODUCTO APROX. DEL DEMANDA OFERTA
INSATISFECHA
MERCADO
Sector Helados
100% 38.416 38.402 14
Hectolitros/Ao
La demanda insatisfecha se puede expresar no solo como la cuantificacin fsica del

producto, sino tambin como la falta del producto en las condiciones que desea el
consumidor, principalmente en cuanto a precio, variedad y calidad.
CAPITULO III
3. LOCALIZACIN Y TAMAO DE LA PLANTA
3.1. Localizacin
La planta se localizar en el Parque Industrial de la Ciudad de Santa Cruz de la

Sierra.
Sin embargo, es fundamental enumerar las ventajas de las posibles ubicaciones en
base a factores locacionales predominantes.
3.1.1. Anlisis de los factores de localizacin
3.1.1.1. Proximidad a las materias primas e insumos (Recursos Productivos)
Tomando en cuenta como que los materiales a elaborar requieren materia prima e
insumos como ser: leche, azcar, cacao, frutas etc. este no resulta un factor
predominante para la localizacin, el parque industrial viene siendo un lugar
adecuado ya que en este se encuentran cercanas empresas que tienen
instalaciones, almacenes o plantas de produccin en predios del parque industrial.
que proveen el tipo de materia prima que requiere el proyecto para su normal
funcionamiento.
3.1.1.2. Cercana al mercado para la Planta
De acuerdo a los datos del estudio de mercado que es toda la poblacin de la ciudad
de Santa Cruz constituyen nuestros mercados, que encuentre la necesidad y tenga
la posibilidad de obtener un producto elaborado con calidad y con las ms ptimas
condiciones higinicas, por lo tanto, tomando en cuenta la cercana al mercado
consideramos que el Parque Industrial est destinado para la implementacin de
este tipo de emprendimientos.
3.1.1.3. Requerimiento de infraestructura industrial y condiciones
socioeconmicas
Tomando en cuenta el requerimiento de infraestructura industrial el Parque Industrial

cuenta con un rea destinada al sector industrial con mucho potencial y en
crecimiento. Adems que cuentan con un suministro suficiente de energa elctrica y
agua potable.
3.1.1.4. Disponibilidad de mano de obra
Para el caso esta planta no se requiere de gran cantidad de personal en general,

pero si con cierto grado de capacitacin, es decir, medianamente calificado y
altamente calificado. Por lo tanto se consideraran a la zona del Parque Industrial de
la ciudad de Santa Cruz de la Sierra, en donde existe aproximadamente la misma
oferta de trabajo por parte de los obreros y personal medianamente calificado, en
cuanto al personal calificado en la ciudad se cuenta con profesionales de nivel de
diferentes universidades tanto pblicas como privadas.
3.1.1.5. Disponibilidad de Servicios Bsicos
El abastecimiento de energa elctrica es por parte de la Cooperativa Rural de

Electrificacin (CRE). La conexin que tendra seria catalogada como media, ya que
la planta contara con el transformador respectivo y las cajas de medidor que solicita
la CRE que brinda el servicio.
El abastecimiento de agua potable y gas natural en el Parque Industrial es constante

y es abastecida por la Cooperativa SAGUAPAC y SERGAS respectivamente.
3.1.1.6. Servicio de transporte
Los accesos al Parque Industrial son por el 4to, 5to, 6to y 7mo anillo y las avenidas 2
de agosto y la Virgen de Lujan que interconecta con la Doble Va Virgen de Cotoca.
Los cuales estn pavimentados y asfaltados y en buenas condiciones, permiten el
paso de vehculos livianos y pesados.
3.2. Tamao
La determinacin del tamao responde a un anlisis interrelacionado de las

siguientes variables: Demanda, disponibilidad de insumos, Localizacin y plan
estratgico comercial de desarrollo futuro de la Empresa, entre otras.
La cantidad demandada proyectada a futuro es quizs el factor condicionante ms

importante del tamao, aunque este no necesariamente deber definirse en funcin
de un crecimiento esperado del mercado, ya que el nivel ptimo de operacin no
siempre ser el que se maximice las ventas. Aunque el tamao puede ir
adecundose a mayores requerimientos de operacin para enfrentar el mercado
creciente, es necesario que se evale esa opcin contra la de definir un tamao con
una capacidad ociosa inicial que posibilite responder en forma oportuna a una
demanda creciente en el tiempo.
Para la definicin del tamao se toman en cuenta los siguientes factores:
a) Tamao Vs Mercado: Considerando el tamao del mercado insatisfecho y

adems que la empresa como tal tiene un mercado asegurado actualmente, la
planta debe tener una capacidad de procesar 1.680 Kg/mes de leche en
polvo que es la materia prima principal en consecuencia se producir 30.240
unidades de helados en cono, 126.000 unidades de helados en paleta y
180.000unidades de helados en vasitos mensualmente
b) Tamao Vs Tecnologa: La tecnologa a usar es relativamente flexible, Existe
en el mercado internacional maquinarias adecuadas con distintas
capacidades, tambin se puede montar lneas de produccin con varias
mquinas en paralelo para aumentar la capacidad de produccin.
c) Tamao Vs financiamiento: La obtencin del dinero necesario para

implementar el emprendimiento no es una barrera en el medio, ya que el
sistema financiero tiene diferentes ofertas crediticias que son muy favorables
para proyectos rentables.
CAPITULO IV
4. INGENIERA DEL PROYECTO
4.1. Definicin de la materia prima

En el mercado existe una extensa variedad de materias primas empleadas en el
sector de heladera, sin embargo, nos centraremos nicamente en aquellas materias
primas bsicas que se requieren para la elaboracin de helados, que se detallan a
continuacin:
Leche en Polvo
Es el producto obtenido por la deshidratacin de la leche estandarizada en materia
grasa y apta para la alimentacin humana mediante procesos tecnolgicamente
adecuados.
Caractersticas organolpticas
Polvo uniforme sin grumos, de color blanco amarillento, olor y sabor caracterstico,
no rancio y similar al de la leche fluida; libre de sustancias extraas.
Composicin: Ingredientes: leche fluida pasterizada estandarizada sin inhibidores ni
sustancias neutralizantes, lecitina
Cuadro N 16. Ficha descriptiva del agua

Caractersticas Fsico qumicas
Parmetro determinado Especificacin Mtodo de anlisis
Humedad Mximo 3,50% NIR - Infraxact
Materia grasa Mnimo a 26,0 % NIR Infraxact
Protenas Mnimo 25,0 % NIR Infraxact
Cenizas Mximo 7% NIR - Infraxact
Mximo 17,00 ml de
Acidez titulable FIL IDF 86: 1981
NaOH 0,1 N/10g de SNG
ndice de Insolubilidad Mximo 1,00 ml FIL IDF 129 A: 1988
Partculas tostadas Mximo Disco B ADPI 916: 1990
Humectabilidad Mximo 60 s FIL 87:1979
Dispersabilidad Mnimo 85 % p/p FIL 87:1979
Agua
Se entiende por agua de consumo humano:
Todas aquellas aguas, ya sea en su estado original, ya sea despus del tratamiento,
utilizada para beber, cocinar, preparar alimentos, higiene personal y para otros usos
domsticos, sea cual fuere su origen e independientemente de que se suministren al
consumidor, a travs de redes de distribucin pblicas o privadas, de cisternas, de
depsitos pblicos o privados.
Todas aquellas aguas suministradas para consumo humano como parte de una
actividad comercial o pblica, con independencia del volumen medio diario de agua
suministrado.
El agua es uno de los ingredientes fundamentales en la elaboracin del pan, su

calidad tiene una influencia notable en la tecnologa de la panificacin y en los
productos de ella obtenidos. Esta agua debe ser potable lo que implica apta para el
consumo, libre de contaminantes y microorganismos.
Funciones:
1. Solvente del azcar y leche en polvo agregadas en la mezcla.

2. Hace posible la accin de las enzimas.
Cumple una serie de funciones en lo que se refiere a la limpieza de equipos y

uniformes.
Es importante que el agua est en una proporcin adecuada y medida
constantemente a incorporarla a la mezcla de leche en polvo, azcar y otros
insumos, ya que las protenas esto hace que deje de ser a agua
Cuadro N 17. Ficha descriptiva del agua
DEFINICION
Todas aquellas aguas utilizadas en la industria alimentaria para fines de
fabricacin, tratamiento, conservacin o comercializacin de productos o
sustancias destinadas al consumo humano, as como a las utilizadas en la
limpieza de las superficies, objetos y materiales que puedan estar en
contacto con los alimentos.
CARACTERISTICAS FISICO - QUIMICAS
Color: 15 mg/l Pt/Co
Conductividad: 2.500 uS/cm -1 a 20 C
Olor: 3 a 25 C (Indice de dilucin)
pH: minimo 6,5 ; mximo 9,5
Sabor: 3 a 25 C (Indice de dilucin)
Turbidez: 1 UNF ( a la salida de ETAP y/o deposito); 5 UNF en red
de distribucin
CONTENIDO EN METALES PESADOS ( LIMITE)
Aluminio 200 g/l
Cloro combinado residual 2,0 mg/l
Cloro libre residual 1,0 mg/l
Cloruro 250 mg/l
Hierro 200 g/l
Manganeso 50 g/l
Sodio 200 mg/l
Sulfato 250 mg/l
PARMETROS MICROBIOLGICOS
Escherichia coli : 0 ufc en 100 ml
Enterococo 0 ufc en 100 ml
Clostridium perfringens ( incluidas las esporas): 0 ufc en 100 ml
CARACTERES ORGANOLEPTICOS
Olor: ausencia
Sabor : inspido
Turbidez: ausencia
Color: incoloro
Azcar
Con el nombre especfico de azcar (sacarosa), se designa exclusivamente el
producto obtenido industrialmente de la remolacha azucarera (Beta vulgaris, L. var.
rapa), o de la caa de azcar (Saccharum officinarum, L.).
Cuadro N 18. Ficha descriptiva del azcar
4.2. Definicin del producto
Los productos de pastelera y repostera son aquellos elaborados con harinas,

fculas, azcares, grasas comestibles y sustancias complementarias, sometidos o no
a fermentacin y/o coccin cuyo sabor, olor, textura y forma resultan agradables a la
vista y paladar de los consumidores.
El producto del proyecto es el queque con variacin en sabor y detalles de decorado

pero con un estndar de 650 gramos de peso y calidad del producto.
4.2. Definicin del producto en base a sus caractersticas tcnicas
Los helados son preparaciones alimenticias, que han sido llevadas al estado slido,
semislido o pastoso, por una congelacin simultnea o posterior a la mezcla de las
materias primas puestas en produccin y que han de mantener su grado de
plasticidad y congelacin suficientes hasta el momento de su venta al consumidor
Clasificacin del helado

Generalizando podemos clasificar a los helados en tres tipos:
1) Helados de leche: elaborados a base de leche. Su valor nutritivo se basa en

protenas de alto valor biolgico, lpidos (mnimo 1,5 % p/p : peso de grasa en
peso del producto) y azcares, calcio y vitaminas (B2).
2) Helados de crema o cremas heladas: elaborados a base de leche con el
agregado de crema de leche o manteca (materia grasa de la leche, mnimo 6
% p/p)
3) Helados de agua o sorbetes: su componente principal es el agua. Su valor
nutritivo es inferior a los anteriores, excepto que contengan una cantidad
significativa de azcares, frutas y derivados, lo cual determinar su aporte
calrico, vitamnico y mineral.
El helado es un alimento que nos proporciona nutrientes de excelente calidad, y

pueden formar parte de una dieta saludable siempre y cuando se los consuma de
manera ocasional, y en porciones no excesivas. De esta manera no ser un
problema para el mantenimiento del peso corporal, la salud y bienestar general ya
que son considerados una fuente importante de diferentes vitaminas, energa
calrica, protenas de alto valor biolgico y minerales (calcio, magnesio, sodio,
potasio, etc).
Su valor calrico y nutricional depender de sus componentes, pero en trminos
generales podemos decir que 100 gr. de helado nos aportan:
Cuadro N19: Valor Nutricional
Nutriente Aporte
Energa 149-250 kcal.

Protenas 3-3,5 g
hidratos de carbono 23-25 g
Grasas 4,8-15 g
Agua 50-78 %
Lactosa 4,4-6,2 g
Calcio 88,6-148 mg
Fsforo 45-150 mg
Magnesio 10-20 mg
Hierro 0,05-2 mg
Cloro 30-205 mg
Sodio 50-180 mg
Potasio 60-175 mg
Vitamina A 0,02-0,13 mg
Vitamina B1 0,02-0,07 mg
Vitamina C 0,9-18,0 mg
4.2.1. Productos sustitutos
Los productos sustitos en el poca de calor las personas prefieren refrescar con
otros productos con respecto a consumir helados.
1) Gaseosas
2) Refrescos
3) Batidos
4) Zumos
5) Etc
4.3. Proceso de Produccin
EL proceso de productivo de produccin de helados compone una serie de

subprocesos y actividades estndares y principales necesarias para fabricacin de
helados con altos grados de calidad.
4.3.1. Descripcin del proceso de produccin
1) Recepcin de materia prima: Se decepciona toda la materia prima necesaria

para el helado que se producir segn la programacin de produccin
2) Mezclado: Este proceso se inicia en el mezclador (tanque de mezcla), donde

todas las materias primas se mezclan homogneamente.
3) Homogeneizacin: La mezcla se lleva al homogeneizador, donde se logra una

mezcla estable, regular y viscosa, con textura cremosa debido a la reduccin
del tamao de los glbulos de grasa. Este paso se realiza a temperaturas de
entre 70 a 75C.
4) Pasteurizacin: La mezcla base pasa por el pasteurizador donde es sometida
a altas temperaturas, entre 60 a 85C con el propsito de destruir cualquier
microorganismo presente provenientes de las materias primas o por la
contaminacin del manipuleo que pueden afectar la salud del consumidor.
5) Enfriado: La mezcla ya homogeneizada y pasteurizada se enfra entre 2 a 4C

facilitando la conserva de la mezcla e impidiendo el crecimiento de las
bacterias que hayan podido sobrevivir.
6) Maduracin: En el tanque de maduracin, la mezcla permanece por un

perodo de 4 a 5 horas a una temperatura de 4 o 5C. Durante este proceso
se cristalizan las grasas, los estabilizadores y las protenas se rehidratan
(absorben agua) dando mejor consistencia al helados. As mismo, la mezcla
podr absorber mejor el aire que se le incorporar en el proceso de batido.
Durante esta fase tambin se agregan los colorantes y los agentes
aromticos.
7) Congelamiento o mantecacin: En este paso se incorpora aire a la mezcla por

medio de una agitacin vigorosa y a su vez se congela el agua de la mezcla
para evitar la formacin de cristales y as logar la textura deseada. Se realiza
a una temperatura comprendida entre -4 y -10C. As mismo se realiza el
agregado de frutas, salsas, dulces, etc. Este paso se realiza inmediatamente
luego de la congelacin y antes de la llenadora de helados.
8) Envasado y endurecimiento del helado: Una vez envasados los helados, se

debe proceder al endurecimiento. Los helados envasados pasan por tneles
de congelacin por un sistema de transporte a una temperatura de entre -35 a
-40C.
Figura N1: Flujograma del proceso de produccin de helados
INICIO
Recepcin de
materia prima
Agregacin de
Mezclado
Insumos
Homogenizacin
Pasteurizacin
Adicin de
Enfriado
saborizantes
Maduracin
Congelamiento o
matecacin
Envasado y
endurecimiento
del helado
FIN
Fuente Elaboracin propia (visio)

4.4. Requerimiento de materiales e insumos
Cuadro N20 Materiales e insumos para la produccin de helados mensual
Tipo de
Detalle Cantidad/mes
almacenamiento
LECHE EN POLVO 1.680 Kg En Galpn

AGUA 66.750 Lts. En Galpn
CACAO 160 Kg En Galpn
FRUTAS 500 Kg Cmara de frio
PALOS DE PICOLE 126.000 Unid. En Galpn
ENVOLTURAS 306.000 Unid. En Galpn
ENVASES 180.000 Unid. En Galpn
CONOS 30.240 Unid En Galpn
ADITIVOS 8.3 Ltrs. En Galpn
SABORIZANTES 8.3Ltrs. En Galpn
AZUCAR 3.680 Kg. En Galpn
Total
4.5. Requerimiento de maquinaria y equipo
Una de las primeras decisiones al elegir el equipo, se relaciona con el grado de

flexibilidad o adaptacin deseada. Las mquinas y herramientas se pueden clasificar
como de propsito general y de propsito especial. Las mquinas de propsito
general son las ms flexibles y constituyen la mayora de las mquinas y
herramientas que se utilizan en la actualidad.
En contraste, las mquinas de propsito especial estn diseadas para efectuar un
solo trabajo. Tales mquinas tienen, por lo general, la ventaja de efectuar
operaciones especficas, de manera ms rpida y a mayor escala que las mquinas
de propsito general. Sin embargo, se caracterizan por su falta de flexibilidad ya que
un cambio en el diseo del producto puede requerir su acoplamiento, desecho o
cambio total.
Con relacin al equipo especfico para el giro, a continuacin se realiza una
descripcin del mismo para cada una de las etapas del flujo de produccin.
Cuadro N21: Requerimientos de maquinarias y equipos
Detalle Capacidad Cantidad
Pasteurizadora y homogeinizadora de acero inoxidable 650 Lts. / hr 1

Nevadora congeladora de acero inoxidable ( 2 ) 360 Lts. / hr. 2
Tanque redondo de acero inoxidable(3) 800 Lts. / hr. 3
Cmara congeladora 180 m3 1
Contenedor de saborizante de acero inoxidable 200 Lts. 1
Mezcladora de acero inoxidable 800 Lts. 1
Mesa de trabajo 1
Banda sin - fin 1
Equipo de laboratorio p/ muestreo de control de calidad 1
Lavadero sanitario de acero inoxidable 1
Fuente Elaboracin propia
4.6. Distribucin fsica y obras civiles
Las dimensiones del terreno y obras civiles necesarias se muestran en el siguiente

cuadro
Cuadro N22: Terrenos
Detalle Unidad Cantidad

Terreno M2 2.584
El clculo de las obras civiles se muestra a continuacin.

Cuadro N 23: Obras civiles

Obras civiles M2 1.700
4.7. Programa de produccin
El programa de produccin depende mucho de las temporadas verano e invierno

para el primer ao de funcionamiento de la planta se muestra en el cuadro siguiente
operando a un 80% de su capacidad
Cuadro N 24: Programa de produccin (Unidad /ao)
Cantidad
PRODUCTOS
Unidad/ao
Helados cono 272.160
Helados paleta 1.134.000
Helados vasitos 1.620.000
4.8. Requerimiento de mano de obra
Para el normal funcionamiento de las operaciones de la planta se requiere 18

personas que desempearan sus cargos de acuerdo al organigrama mostrado a
continuacin en el captulo de organizacin de la empresa.
4.9. Promocin y publicidad
La promocin y publicidad del establecimiento, en base al estudio de mercado

realizado ser a travs de:
Pgina web de la empresa
Redes sociales (Facebook, Twitter, Instagram)
Programas en Tv y radiales de la ciudad
Volantes y promocin en las calles de la ciudad
Vallas publicitarias en la fachada del establecimiento
Constantes promociones de los productos y das temticos
4.10. Control de calidad
4.10.1. Control de entrada de materias primas y embalajes.
El control de entrada de las diferentes materias primas, embalajes y materiales

accesorios a utilizar en la elaboracin de los helados, se basa en la descripcin del
producto contenida en el contrato de compra y realizada por el vendedor, que
adems debe incluir datos sobre las caractersticas de calidad en cuestin, con las
pertinentes tolerancias y mtodos de anlisis a utilizar.
Las partidas contratadas se sometern a control segn un plan de muestras al azar y

en todos los casos se analizarn con la rapidez necesaria para disponer de los
resultados antes de su inclusin en la fabricacin de helados. Se intentar siempre
disponer de los resultados de los anlisis que posea el fabricante de las mercancas,
de manera que el laboratorio de control de calidad pueda limitarse a efectuar unos
pocos contraanlisis de comprobacin; esto presupone una aseguracin de la
calidad por parte del fabricante de las mercancas.
4.10.2. Control de procesado y comprobacin de etapas intermedias.
Para asegurar la calidad durante la fabricacin de los helados, se tomarn y

analizarn muestras de las etapas intermedias de la produccin. Las partidas
correspondientes solo se destinarn a la fabricacin de helados cuando se disponga
del resultado del anlisis. Para la posterior fabricacin continuada del helado resultan
ptimas determinadas condiciones de procesado. El control regular de tales
condiciones (la comprobacin de los instrumentos automticos de medida o
informacin) es parte esencial del control de proceso. Para asegurar una higiene
estricta y eficaz, hay que determinar cuales son los puntos crticos del proceso.
4.10.3. Control de los productos terminados.
Para el control del producto terminado se toman al final de la lnea envases

dispuestos para la venta como muestras, pasando luego a realizarse su anlisis
sensorial, microbiolgico y fisico-qumico. Hasta que no se concluyan los anlisis, la
partida terminada no debe consumirse ni destinarse a entregas comerciales de
ningn tipo. Como el anlisis bacteriolgico necesita varios das, est previsto un
estricto plazo de seguridad (una cuarentena) de tres o cuatro das, contados a partir
del da en que se concluy la fabricacin del helado.
El Control de Calidad es la totalidad de los medios y actividades con los que una
empresa agroalimentaria pretende eliminar, en todas sus fases, las causas que
originan los defectos. Evidentemente, el Control de Calidad es tambin un medio
para comprobar la concordancia de un proceso o un producto con un patrn o
requisito establecidos, pero desde el punto de vista de la calidad total, esto es una
consecuencia de la misin anterior. Por lo tanto, el control de calidad es algo ms
que una mera actividad inspectora: es una manera de aprender a mejorar la calidad
de una empresa siguiendo el camino inverso a los hechos, es decir detectando los
fallos y remontndose desde ellos, hasta llegar al origen del problema para intentar
que nunca vuelva a darse.
Tabla N1. Caractersticas de calidad de los helados.
Grupo de caractersticas Caractersticas de calidad
Aspecto (forma y color)
Valor organolptico
Sabor, incluyendo el olor
(calidad sensorial)
Consistencia (textura)
Contenido de nutrientes
Valor nutritivo Digestibilidad
(calidad fisiolgica-nutritiva) Utilidad
Adecuacin diettica
Tasa de grmenes, infestacin
microbiana
Valor sanitario
Sustancias txicas y residuos
(calidad higinica)
indeseables
Cuerpos extraos
Envasado
Capacidad de depsito,
Valor de empleo
conservabilidad
(valor de utilidad, valor de uso)
Capacidad de porcionado
Vistosidad (atractivo)
Fuente: Timm, Fritz. Fabricacin de helados.
4.10.4. Microbiologa de los helados
Los microorganismos, aunque pueden sobrevivir durante mucho tiempo en el helado,

no son capaces de crecer si se tienen unas condiciones de almacenamiento
correctas. En consecuencia, las acciones a tomar respecto a los mismos se basan
en primer lugar en la eliminacin de las formas vegetativas mediante la
pasterizacin, y la prevencin de la contaminacin en todas las fases de la
produccin.
Reciben el nombre de microorganismos pequeos seres vivos, generalmente
unicelulares y microscpicos, que se diferencian de los organismos superiores de los
reinos animal y vegetal por su elevada tasa de multiplicacin, gran ndice metablico
y extraordinaria capacidad de adaptacin a condiciones ambientales adversas.
Los alimentos en general pueden sufrir el ataque de diversos microorganismos, y en

el caso de los helados, ricos en productos lcteos, azcar, etc., gran cantidad de
bacterias pueden desarrollarse en ellos. Para evitar una proliferacin excesiva de
microorganismos en los helados elaborados se recomienda:
Utilizar materias primas de calidad.
Pasterizar la mezcla.
Guardar una higiene escrupulosa del local, personal, utensilios, vitrinas,
etc.
En el proceso de congelacin una parte de los microorganismos presentes en el

helado muere, dependiendo esta destruccin de varios factores, principalmente de
las condiciones del medio. Entre los microorganismos patgenos, las salmonellas
son las ms sensibles a la congelacin y posterior permanencia en un ambiente
congelado; los estafilococos se resienten menos a la congelacin, y las esporas de
los clostridios no se ven afectadas en absoluto. Asimismo, las toxinas microbianas y
su toxicidad tampoco se ven afectadas. Las levaduras y mohos en general son ms
sensibles a la congelacin que las bacterias, y presentan distintas resistencias. As
pues, a bajas temperaturas se congela el agua de constitucin y se detiene la vida
de la bacteria, pero en general no muere, pudiendo desarrollarse nuevamente al
subir la temperatura.
Respecto a la temperatura, las protenas que forman la estructura de las bacterias a

temperaturas superiores a los 60C comienzan a desnaturalizarse y mueren. Las
temperaturas y tiempos de esterilizacin y pasterizacin de los alimentos para la
eliminacin de los microorganismos varan mucho, como se ve en la Tabla 2. Con la
esterilizacin se asegura la destruccin de todas las bacterias (incluso las esporas),
y con la pasterizacin se asegura la muerte de aquellas de carcter patgeno.
Tabla 2. Temperaturas y tiempos de pasterizacin y esterilizacin de algunos

alimentos.
Temperatura Tiempo Temperatura Tiempo
Alimento pasterizacin pasterizacin esterilizacin esterilizacin
(C) (segundos) (C) (segundos)
Leche 75 20 120 1200
Leche UHT - - 140 4
Helados 85 25 140 6
Nata 85 15 132 3-6
Fuente: Cenzano, I. 1988. Elaboracin, anlisis y control de calidad de los helados.
4.11. Seguridad e Higiene Industrial
4.11.1. Identificacin de peligros y riesgos laborales
Desarrollar un trabajo en una planta de produccin de productos de heladeria no es

algo forzosamente peligroso para la vida. Sin embargo presenta alguno de los
riesgos que existen que se concientizara mediante capacitaciones a todo el personal
de la empresa con el objetivo de prevenir cualquier incidente que atente a la
integridad fsica del personal durante el trabajo.
A continuacin se mencionan los factores de riesgo y sus medidas preventivas

correspondientes.
Alumbrado. Se debe tener cuidado de que el trabajo se haga bajo un buen

alumbrado, para que no se haya de forzar la vista.
Cada de personas al mismo nivel: se debe retira los obstculos del lugar de
trnsito de personas. Mantener condiciones de limpieza y orden.
Cada de objetos por desplome o derrumbamiento: Verificar la ausencia en el

entorno de objetos que se puedan desprender o caer. Respetar la carga
mxima til de los elementos sometidos a esfuerzos.
Golpes/ Cortes por objetos mviles e inmviles: Se debe comprobar el buen

estado de los accesorios de la maquinaria en general mediante el
mantenimiento constante. Mantener la distancia de seguridad a la maquina en
funcionamiento. Verificar que los materiales estn libres de elementos
cortantes o punzantes.
Proyeccin de Fragmentos/ Partculas: Guardar la distancia de seguridad.
Atrapamiento por o entre objetos: Verificar la ausencia de objetos que se

puedan caer. Verificar los dispositivos de seguridad antes de efectuar trabajos
de mantenimiento. No efectuar mantenimiento con la maquinaria en
funcionamiento.
Exposicin al estrs trmico: Disponer de cabinas cerradas y climatizadas.

Establecer pausas de descanso en ambientes climatizados. Consumir agua
cada cierto tiempo para evitar deshidratacin por las altas temperaturas.
Contactos trmicos: No apoyarse en los escapes o elementos calientes de las

maquinarias. Esperar que se enfren los productos antes de manipularlas.
Contactos Elctricos: Examinarla existencia de lneas elctricas enteras y

acotar la zona. Mantener una distancia de seguridad entre las lneas
elctricas.
Explosin e incendio: No fumar durante las horas de trabajo en especial
durante la carga de combustibles. Disponer un mapa de ubicacin de
extintores dentro de la empresa. Realizar la revisin permanente del sistema
elctrico. No situar productos inflamables prximos a las superficies calientes.
4.11.2. Equipo de Proteccin Personal
Cuando hablamos de un EPP, hacemos referencia a todo medio que utilice un

trabajador y cuya misin sea protegerle de cualquier riesgo que pueda hacer peligrar
su seguridad o su salud, durante el desarrollo de su actividad laboral.
En lo que se refiere a seguridad industrial y equipo de proteccin personal, la

empresa proporcionar a los empleados los implementos de vestuario necesarios
para su proteccin, los cuales incluyen:
Proteccin de la cabeza: Gorro Impermeable

Proteccin de las manos: Guantes impermeables y resistentes a la accin de
diversos agentes agresivos
Proteccin vas respiratorias: Barbijos
Proteccin de los pies: Botines antideslizantes
Proteccin Corporal: Ropa de Trabajo
Se contar as mismo con un botiqun y un extintor.
4.12. Aspectos Ambientales
El estudio de Impacto Ambiental bsicamente se centra en el anlisis de las acciones

y efectos, que la implementacin del Proyecto generara sobre el Entorno. Los
impactos negativos que se detecten por la presencia del proyecto, debern ser
prevenidos, corregidos, atenuados o eliminados, mediante medidas que sern
diseadas y presupuestadas en el Plan de Manejo Ambiental.
Para lograr los objetivos planteados en la gestin ambiental es necesario que cada
puesto de trabajo est consciente de la importancia de la minimizacin de los efectos
ambientales negativos de la produccin.
4.12.1. Evaluacin de los impactos en la etapa de Operacin de la Planta
4.12.1.1. Generacin de efluentes
Como consecuencia de los grandes volmenes de agua utilizados en la elaboracin

de helados, se generan cantidades importantes de efluentes. Tambin, a medida que
el agua utilizada recorre el proceso de produccin se va cargando de sustancias
(grasas, azcares, etc.), que pueden contaminar el destino final al que llega el lquido
residual (cloaca, conducto pluvial, lagunas, lagos, ros, etc.). La cantidad de agua
residual que procede de este sector, tiene variadas causas:
Diferentes procesos de fabricacin.

Tamao de la planta.
Modo de operacin (un turno de trabajo o varios).
Actividades temporales.
Aumento o disminucin de la produccin.
Elaboracin de diferentes productos.
La elaboracin del helado propiamente dicha y las operaciones de limpieza de

equipos, utensilios y sectores de planta son los aportes ms importantes en cuanto a
la generacin de efluentes. Adems, en menor importancia se generan efluentes
provenientes de los derrames de materias primas y/o producto final, de las purgas de
los sistemas de refrigeracin y de produccin de vapor.
Los efluentes de esta actividad se caracterizan principalmente por un alto contenido

de materias orgnicas y slidos (suspendidos y disueltos), debido a los componentes
de las materias primas e insumos, por ejemplo: leche (protenas, grasas,
carbohidratos, etc.). Para medir la cantidad de materia orgnica se utilizan los
parmetros de DBO (demanda bioqumica de oxgeno) y DQO (demanda qumica de
oxgeno). Tambin pueden contener cidos, lcalis y detergentes y presentar una
notable carga microbiolgica.
A continuacin se presenta un resumen de las sustancias que pueden contener los
efluentes y de qu manera inciden en los mismos.
Cuadro N 25: Sustancias con alto demandas de oxgeno para descomponerse
4.12.1.2. Generacin de residuos
Los residuos generados en el sector son principalmente del tipo orgnico, derivados
del proceso productivo, as como restos de envases y embalajes (vasitos de plstico,
cartones, film, nylon, etc.) tanto de materias primas e insumos, como del producto
final. Los rechazos y comisos tambin se consideran residuos ya que debern ser
descartados en forma segura.
Tambin se deben considerar los derivados de los procesos de tratamiento de

efluentes, como por ejemplo grasas y barros de la planta de tratamiento.
En menor medida, existen residuos relacionados con las actividades de
mantenimiento (aceites utilizados, recipientes vacos de aceites, paos con restos de
aceite, etc.).
4.12.1.3. Disposicin de los efluentes
Antes de dispones de los efluentes, cabe decir que los tratamientos o acciones a
implementar se seleccionan en funcin de los compuestos y/o parmetros que se
quieren eliminar o reducir.
Cuadro N26: Acciones de cmo tratar los efluentes antes de su disposicin
Realizado los tratamientos adecuados de los efluentes de la planta de produccin,

estas son descargadas al sistema de alcantarillado de Saguapac
4.12.1.4. Disposicin de residuos slidos
El establecimiento debe disponer de recipientes, locales e instalaciones apropiadas

para la recoleccin y almacenamiento de los residuos slidos, conforme a lo
estipulado en las normas sanitarias vigentes. Cuando se generen residuos orgnicos
de fcil descomposicin se debe disponer de cuartos refrigerados para el manejo
previo a su disposicin final.
Los desperdicios de alimentos y de otro tipo no podrn acumularse en locales por los
que circulen alimentos, excepto cuando sea imprescindible para el correcto
funcionamiento de la empresa.
Los desperdicios de alimentos y de otro tipo debern depositarse en contenedores
provistos de cierre, a menos que la autoridad competente permita el uso de otros
contenedores. Dichos contenedores sern metlicos o de plstico impermeabilizado
y con tapaderas bien ajustados, mientras estn dentro del obrador o en los
establecimientos expendedores de alimentos
La disposicin de los residuos slidos generados se los realizara de la siguiente

forma:
Una vez clasificados los desechos sern dispuestos para la recoleccin de aseo
pblico. y/o entregados a operador privado contratado por la Alcalda Municipal
"VEGA SOLVI" (SUMA), para su disposicin final.
CAPITULO V
5. ORGANIZACIN Y ADMINISTRACIN
5.1. Organizacin para el funcionamiento de la empresa
5.1.1. Tipo de empresa y/o sociedad
El proyecto ser conformado como una sociedad de Responsabilidad Limitada con

las siguientes caractersticas.
Nmero mnimo de socios : 2
Nmero mximo de socios : 25
Responsabilidad limitada hasta el monto de sus aportes
Sociedad de personas
Directorio compuesto por 12 o menos directores, que pueden ser o no los
mismos socios.
Aportes de capital similares o variables de mutuo acuerdo.
5.1.2. Razn social de la empresa
HELADOS OKEY
5.1.3. Tipo de industria
MANUFACTURERA
5.2. Estructura orgnica
Organizacin del proyecto

En funcin de un conjunto de objetivos bsicos establecidos en sus estatutos, se ha
sealado una estructura orgnica que representa las relaciones de autoridad entre
las diversas reas funcionales, lo cual representa a continuacin.
El campo administrativo y tcnico productivo guardan una estrecha relacin una
empresa; por lo tanto la estructura orgnica es como sigue:
RGANOS DE DIRECCIN
Gerente General
RGANOS DE APOYO
Secretaria Ejecutiva-Contadora
RGANOS DE LNEA
Departamento de produccin
FUNCIONES
a) RGANOS DE DIRECCIN
Gerente General
Es aquel profesional de mayor jerarqua en la empresa, con preparacin profesional,
su cargo es remunerado y su dedicacin es exclusiva, se constituye como
representante legal de la empresa que lo faculte como tal. Cumple las siguientes
funciones:
Ejecutar, dirigir, supervisar y ejecutar las gestiones de la empresa.
Presenta el plan de actividades administrativas, legal, econmico,
financiera, tcnica y de inversiones de la empresa.
Es encargado del manejo contable y administrativo de la empresa, se
encargara del manejo de personal, elaboracin de planillas, contabilidad,
relaciones pblicas tanto internas como externas.
Se encarga de realizar la comercializacin y venta de los productos, de la
publicidad y transacciones monetarias, as mismo, formula, ejecuta el
programa de ventas de la empresa. Este estar destinado para ser el nexo
entre los demandantes y la planta
b) RGANOS DE APOYO
Secretaria ejecutiva- Contadora
Es la persona encargada de cumplir con todas las funciones del secretariado

ejecutivo y del rea de Contabilidad est bajo las rdenes del administrador; aparte
de atender clientes, ventas y caja, deber conocer todo el mecanismo de trmite
documentario y de correspondencia, elaboracin de planillas de personal,
contabilidad, relaciones pblicas tanto internas como externas.
c) ORGANOS DE LINEA
Departamento de produccin
Este departamento es el que se encarga del proceso de manufactura, se enfoca en

el control y la planificacin de las distintas operaciones designadas para lograr un
bien satisfactorio al cliente, en ste se encuentran inertes las distintas operaciones
de logstica tales como: recepcin de materias primas, transformacin de materiales,
procesamiento de productos terminados y despacho de los mismos, su fin es lograr
productos de buena calidad, en tiempos relativamente cortos a costos mnimos.
rea de taller y mantenimiento

Esta rea esta designada precisamente para la reparacin de piezas y moldes y est
enfocada a la parte de la mecanizacin por medio del taller de herramientas; si
hablamos de mantenimiento en si nos referimos al personal tcnico capacitado para
el mantenimiento preventivo y correctivo de la maquinaria y equipo, su funcin es
velar porque la capacidad instalada de la planta no merme bajo ninguna
circunstancia.
Esta dependencia tiene como el mximo responsable el Supervisor de Planta

(profesional) cuya responsabilidad es de dirigir y supervisar el desarrollo de la
produccin para la obtencin de los productos con las especificaciones tcnicas y de
calidad propuesta para la comercializacin. El responde tambin de lograr las metas
de produccin, formular el calendario de abastecimiento de insumos, maquinarias,
equipos, nivel de produccin, etc. en coordinacin con los dems departamentos.
La estructura orgnica de la empresa se aprecia en el siguiente organigrama:
Figura N2: Organigrama de la Empresa
GERENTE DE
PRODUCCIN
Encargado de
produccin y de
Control de Calidad.
Encargado de Ayudante de
Almacn de Materia Maquinista de Maquinista de Encargado de
Envasado Turno 1 envasado Turno 2 mantenimiento Envasado Turno 2
Prima
Ayudante de Ayudante de
Almacn de Materia Ayudante de Ayudante de Ayudante de
Envasado Turno 1 Envasado Turno 2 Envasado Turno 2 Envasado Turno 2
Prima
Ayudante de
Envasado Turno 2
5.3. Requerimiento de mano de obra
Dentro de la organizacin se inculcara al personal diversos valores, los cuales se

centraran en la responsabilidad, la honradez, la puntualidad, la superacin, todo ello
promoviendo la participacin activa y brindando un ambiente laboral agradable que
permitan desarrollar los objetivos planteados por la empresa que es ser lder en el
rubro.
Cuadro N 27: Requerimiento de personal

Administrador Unid. 1
Secretaria Unid. 1
Supervisor Unid. 1
Operarios de Planta Unid. 13
Encargado de limpieza Unid. 1
Chofer Unid. 1
Total 18
La planta cuenta con 18 trabajadores en los diferentes cargos.

CAPITULO VI
6. PRESUPUESTO DE INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO
6.1. Inversiones
Las inversiones en un proyecto, son los valores de los recursos asignados para la
fabricacin, creacin produccin o adquisicin de los bienes de capital con los cuales
el proyecto producir, durante la vida til, los bienes o servicios.
Los rubros que constituyen las inversiones de un proyecto son:
Inversin fija
Inversin Diferida
Capital de Trabajo
6.1.1. Inversin fija
La inversin fija es aquella erogacin de dinero que se efecta para la adquisicin de

activos o bienes como ser la construccin de obras civiles, adquisicin de maquinaria
y equipo, muebles y enseres, etc.
Dicha inversin se realiza sobre bienes tangibles por lo tanto sujetos a depreciacin
con excepcin del terreno que por efectos de la plusvala con el transcurrir del tiempo
adquiere mayor valor.
Las inversiones fijas se resumen en los siguientes rubros:

Terrenos y obras civiles
Maquinarias y Equipos
Muebles y Enseres
Otros Equipos
Vehculos
Imprevistos
En el cuadro que se presenta a continuacin se muestra el resumen de los activos
fijos, los cuales sern detallados ms adelante.
Cuadro N 28: Inversin Fija (En Dlares Americanos)
Detalle Valor Total
Terreno 155.040,00
Obras civiles 340.000,00
Maquinaria y equipos 225.292,00
Muebles y Enseres 5.500,00
Otros equipos 1.600,00
Vehculos(Camin
48.000,00
Frigorfico)
Imprevistos 38.771,00
TOTAL 814.203,00
El total de la inversin fija que est destinada a erogarse en la puesta en marcha del
proyecto de la empresa asciende a 814.203,00 $us.
a) Terreno y obras civiles
De acuerdo a los requerimientos de la ingeniera de proyecto, para el 100% de la

operacin de la planta se necesitan 2.584 m de terreno, que se consideran para
futuras ampliaciones de la capacidad de produccin; el total asciende a un valor de
155.040,00 $us.
En el siguiente cuadro se muestra la inversin en terreno y obras civiles.

Cuadro N 29 Costo adquisicin de terreno (Expresado en Dlares Americanos)
Costo
Detalle Unidad Cantidad Unitario Valor Total
Terreno M2 2.584 60,00 155.040,00
Total 155.040,00
Las obras civiles son todas las edificaciones que pertenecen a la empresa y que son
utilizadas para el funcionamiento de la misma. Para el proyecto las obras civiles
requeridas ser distribuidas en: rea de produccin, oficinas administrativas, cercado
perimetral y baos.
El monto global de la inversin en obras civiles alcanzar los 340.000,00 $us.
Cuadro N 30: Costo construccin de fbrica (Expresado en Dlares

Americanos)
Costo
Obras Civiles M2 1.700 200 340.000,00
Total 340.000,00
b) Maquinarias y Equipos
Los precios de las maquinarias incluyen los impuestos aduaneros de importacin,

los gastos de manipuleo y transporte hasta la planta y la instalacin de la misma.
Esta informacin se detalla en el siguiente cuadro.
Cuadro N 31: Costo adquisicin de maquinarias y equipos (Expresado en
Dlares Americanos)
Valor
Detalle Cantidad
Comercial
Pasteurizadora y homogeinizadora de acero inoxidable 1 49.638
Nevadora congeladora de acero inoxidable ( 2 ) 2 61.093
Tanque redondo de acero inoxidable(3) 3 12.727
Cmara congeladora 1 56.008
Contenedor de saborizante de acero inoxidable 1 6.704
Mezcladora de acero inoxidable 1 19.093
Mesa de trabajo 1 252
Banda sin - fin 1 987
Equipo de laboratorio p/ muestreo de control de calidad 1 18.007
Lavadero sanitario de acero inoxidable 1 784
TOTAL 225.292,00
Fuente: Elaboracin Propia en base a cotizaciones a empresas
La inversin para la maquinaria y equipo suman un total de 225.292,00 $us.
c) Muebles y enseres
El mobiliario necesario para cada una de las distintas reas que abarca la empresa,
est detallado en el siguiente cuadro.
Cuadro N 32: Costo adquisicin de muebles y enseres (Expresado en Dlares
Americanos)
Valor
Total
Costo adquisicin de muebles y
Global 1 5.500,00
enseres
Total 5.500,00
Fuente: Elaboracin Propia en base a cotizaciones en el mercado local
d) Otros Equipos
Otros equipos necesarios para la planta como ser equipos de computacin, aparatos
telefnicos, mquinas de fax, aires acondicionados y otros alcanzan un valor de
1.600,00 $us.
Cuadro N 33: Costo adquisicin de otros equipos (Expresado en Dlares

Americanos)
Valor
Detalle Unidad Cantidad Total
Costo adquisicin de otros equipos Global 1 1.600,00
Total 1.600,00
Fuente: Elaboracin Propia en cotizaciones en el mercado local
e) Vehculos
Los vehculos que se requieren para la planta son un camin frigorfico de carga para
distribuir los helados en venta local. Esta inversin alcanza un valor de 48.000,00
$us.
CUADRO N 34: COSTO EQUIPO DE TRANSPORTE (EXPRESADO EN DLARES AMERICANOS)
Costo
Detalle Unidad Cantidad Valor Total
Unitario
Camin Frigorifico Unid. 1 48.000 48.000
Total 48.000
Fuente: Elaboracin Propia en cotizaciones en el mercado local
f) Imprevistos
Con la finalidad de cubrir posibles situaciones no previstas al elaborar el proyecto, se

estim una reserva igual al 5% de los activos fijos.
Al realizar esta previsin se est dando lugar a la posibilidad que se adquieran un
mayor nmero de equipos o en caso contrario estos se podrn adquirir a un precio
mayor al que fue tomado en cuenta en el estudio que se est realizando.
Otra razn por la cual se considera los imprevistos es porque al momento de instalar
todo el mobiliario que existir se puede haber omitido algn equipo que sea
necesario instalar.
Cuadro N 35: Imprevistos para activos fijos (En Dlares Americanos)
Costo
Detalle Unidad Cantidad Valor Total
Unitario
Imprevistos Global 1 38.771,00 38.771,00
Total 38.771,00
6.1.2. Inversin Diferida
Los activos diferidos son bienes intangibles, por lo tanto no estn sujetos a degaste
fsico. Estn formados por gastos pre-operativos que se refiere a egresos de dinero
durante la fase Pre-operativa del proyecto en bienes intangibles; es decir,
inmateriales, no perceptibles normalmente por los sentidos humanos y por lo tanto
financieramente amortizables como ser: Gastos de organizacin, estudios de pre-
inversin, y los imprevistos.
El siguiente cuadro muestra un resumen de la inversin diferida.
Cuadro N 36: Inversin Diferida (En Dlares Americanos)
Detalle Valor Total

Gastos de Organizacin 1.100,00
Gastos de Pre-operacin 1.500,00
Imprevistos 130
Total 2.730,00
La inversin diferida suma un valor de 2.730,00 $us, a continuacin se detalla los

tems de este activo.
a) Gastos de Organizacin
Dentro de los gastos de organizacin se consideran los gastos legales y notariales y

algunos impuestos especiales originados por la implementacin de la planta.
Tambin se considera el pago al personal dedicado a conseguir la aprobacin legal
con todos los gastos que demanda esta actividad. El monto total asciende a
1.100,00 $us.
Cuadro N 37: Inversin Diferida (En Dlares Americanos)
Costo Valor
Detalle Unidad Cantidad Unitario Total
Inscripcin en la Municipalidad Global 1 200,00 200,00
Inscripcin en Servicio Nacional
de Impuestos Internos Global 1 200,00 200,00
Inscripcin en el Servicio
Nacional de Registro de
Comercio(FUNDEMPRESA) Global 1 400,00 400,00
Inscripcin en la Cmara del
sector industrial Global 1 300,00 300,00
Total 1.100,00
b) Gastos de Pre-Operacin
Se consideran los gastos previos al funcionamiento de la planta y la puesta en

marcha. Estos gastos deben realizarse al iniciar el funcionamiento de las mquinas
tanto en la etapa de pruebas preliminares como en las de inicio de operaciones
hasta que alcancen un funcionamiento adecuado. Una vez que la planta se
encuentre instalada se deber capacitar al personal para su manejo de igual manera
se debe asignar un monto. El monto total asciende a 1.500 $us.
Cuadro N 38: Gasto de pre-operacin (En Dlares Americanos)
Costo
Gastos de Pre-operacin Global 1 1.500,00 1.500,00
TOTAL 1.500,00
c) Imprevistos
Son los valores destinados a cubrir posibles contingencias no previstas en el
estudio, por lo cual muchas veces se presentan gastos adicionales. Se considera el
5% sobre el total de los activos diferidos, haciendo un monto total de 130,00 $us.
Cuadro N 39: Imprevistos inversin diferida (En Dlares Americanos)
Costo Valor
Imprevistos (5%) Global 1,00 130,00 130,00
TOTAL 130,00
6.1.3. Capital de Operaciones
El capital de operaciones contempla los recursos que requiere el proyecto para

atender las operaciones de produccin y comercializacin del producto, comprende
adems el monto de dinero que se precisa permanentemente, para dar inicio al ciclo
productivo y cubrir los costos del proyecto en su fase de funcionamiento. Es decir
que antes que la empresa empiece a percibir sus ingresos, se debe contar con un
capital para cubrir los costos de materia prima, insumos, el pago de sueldos y
servicios. El siguiente cuadro muestra el capital de trabajo para la empresa,
tomando en cuenta que el ciclo productivo es de 3 meses de los costos variables.
Cuadro N 40: Capital de Operaciones (En Dlares Americanos)
Detalle Costo total
Costo Variable ( 3 meses) 147.424,50

TOTAL 147.424,50

6.1.4. Resumen de Inversiones
Para la ejecucin y puesta en marcha del proyecto, las inversiones se han calificado
en inversiones fijas, inversiones diferidas y el capital de operaciones. El siguiente
cuadro muestra el resumen de estas inversiones.
Cuadro N 41: Resumen de las Inversiones (En Dlares Americanos)
Costo
Descripcin Unidad Cantidad Valor Total
Unitario
Inversin Fija 814.203,00
Terreno M2 2.584 60,00 155.040,00
Obras civiles M2 1.700 200 340.000,00
Maquinaria y equipos Global 1 225.292,00 225.292,00
Muebles y Enseres Global 1 5.500,00 5.500,00
Otros equipos Global 1 1.600,00 1.600,00
Vehculos(camin
Unidad 1 48.000,00 48.000,00
frigorfico)
Imprevistos Global 1 38.771,00 38.771,00
Inversin Diferida 2.730,00
Gastos de Organizacin Global 1 1.100,00 1.100,00
Gastos de Pre-operacin Global 1 1.500,00 1.500,00
Imprevistos Global 1 130,00 130,00
Capital de Operaciones 147.424,50
Capital de trabajo Global 1 147.424,50 147.424,50
TOTAL DE INVERSIN 964.357,50
El total de las inversiones ascienden a 964.357,50 $us. Distribuidas en activo fijo,

activo diferido y el capital de operaciones.
6.1.5. Estructura de las inversiones
Las inversiones a su vez se dividen en aporte propio y financiado, el proyecto no

cuenta con financiamiento bancario, todo el proyecto se ejecuta con aporte propio
CAPITULO VII
7. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
7.1. Presupuesto de ingresos
El monto anual de ingresos proyectados para el periodo de actividades del proyecto

de acuerdo al programa de produccin y el precio de venta establecido se resume
en el cuadro siguiente.
Cuadro N 42: Ingresos del proyecto (En Dlares Americanos)
Precio Cantidad Ingreso Ingreso

PRODUCTOS
Bs/Unid. Unid/Ao Bs./ao $us./ao
HELADOS
2,5 272.160 680.400 97.200,00
CONO
HELADOS
2 1.134.000 2.268.000 324.000,00
PALETA
HELADOS
2,5 1.620.000 4.050.000 578.571,00
VASITOS
Total 999.771,00
Se pretende operar al 100% de la capacidad instalada a partir del tercer ao, en el

primer ao se operara al 80%, en el segundo ao al 90% y el tercero al 100%
Proyectando los ingresos para los diez aos de vida til del proyecto se tiene lo
siguiente cuadro:
Cuadro N 43: Proyeccin de los Ingresos (En Dlares Americanos)
Ingresos
Ao
$us
1 999.771
2 1.099.749
3 1.209.723
4 1.226.660
5 1.243.833
6 1.261.246
7 1.277.643
8 1.294.252
9 1.310.980
10 1.327.672
7.2. Presupuestos de egresos
7.2.1. Costos Fijos
7.2.1.1. Depreciacin de los activos fijos
Los activos fijos debido al deterioro, obsolescencia y uso, sufren una disminucin en
su valor. Es necesario tomar en cuenta una prdida anual considerando la vida til
de dichos activos. La depreciacin es aquella cantidad de dinero que se reserva,
para reponer los activos tangibles cuando fenecen en su vida til, de tal manera que
la actividad productiva de la empresa no sea afectada.
Para calcular la depreciacin de los activos fijos se emplear la frmula de

depreciacin lineal que se muestra a continuacin:
V
D
n
Donde:
D = Depreciacin
V = Valor Presente
n = Vida til (aos)
En el siguiente cuadro se detalla la depreciacin:
Cuadro N 44: Depreciacin de Activos Fijos (En Dlares Americanos)
VIDA DEPRECIACIN VALOR

DETALLE TOTAL
UTIL ANUAL RESIDUAL
Activo fijo depreciable 620.392,00 50.549,20 170.000,00

Obras Civiles 340.000,00 20 17.000,00 170.000,00
Maquinarias y Equipos 225.292,00 10 22.529,20 0,00
Muebles y Enseres 5.500,00 5 1.100,00 0,00
Otros Equipos 1.600,00 5 320,00 0,00
Vehculos(camin
48.000,00 5 9.600,00 0,00
frigorifico)
Activo fijo no depreciable 155.040,00 0 0
Terreno 155.040,00 0
TOTAL 775.432,00 50.549,20 170.000,00
La depreciacin de los activos fijos alcanza un valor de 50.549,20 $us.
7.2.1.2. Costo de Mantenimiento
Se necesita realizar el mantenimiento continuo a las maquinarias y equipos adems

las obras civiles para prolongar su debido funcionamiento; es por esto que se
consider los costos de mantenimiento, tomando un porcentaje del valor original.
Este costo de mantenimiento se considera fijo, debido principalmente a que el
mantenimiento se debe efectuar independientemente de la produccin.
El siguiente cuadro muestra a detalle el costo anual de mantenimiento.
Cuadro N45: Costo de Mantenimiento (En Dlares Americanos)
MANT.
DETALLE TOTAL % MANTENIMIENTO
ANUAL
Activo fijo depreciable 620.392,00 18.477,76

Obras civiles 340.000 0,02 6.800,00
Maquinaria y equipos 225.292 0,03 6.758,76
Muebles y Enseres 5.500,00 0,01 55,00
Otros equipos 1.600,00 0,04 64,00
Vehculos 48.000,00 0,1 4.800,00
Activo fijo no
155.040,00 0,00
depreciable
Terreno 155.040,00 0 0
TOTAL 775.432,00 18.477,76
El monto anual asignado para el mantenimiento es de 18.477,76 $us.
7.2.1.3. Seguros
Se emplear una pliza para cubrir los posibles riesgos (robos, incendios y otros) de
los activos fijos. El costo anual por este concepto es de 2.460,00 $us.
Cuadro N46: Costo en adquisicin de seguros (En Dlares Americanos)
Costo Valor
Pliza de seguro contra robos,
incendios y otros Global 1 1.260,00 1.260,00
Seguro de Movilidades Global 1 1.200,00 1.200,00
TOTAL 2.460,00
7.2.1.4. Ropa de trabajo (equipo de proteccin personal)
Para dar cumplimiento a las normas de seguridad (Ley 16998), es necesario dotar al
personal de equipo de proteccin, para este tipo de fbrica se debe contar con
botines de trabajo, barbijos y guantes, para ello se destinar 2.716,00 $us al ao,
tomando en cuenta que esta dotacin se la har cada 6 meses a todo el personal.
Cuadro N47: Costo adquisicin de ropa de trabajo (En Dlares Americanos)
Costo
Dotacin Valor
Detalle Unidad Cantidad Unitario
/ ao Total
$us/unid
Botines antideslizantes Uni. 14 2 35 980,00
Gorro o Cofia impermeable Uni. 14 12 2 336,00
Guantes Uni. 14 120 0,3 504,00
Ropa de trabajo Uni. 14 2 20 560,00
Barbijo Uni. 14 120 0,2 336,00
Total 2.716,00
7.2.1.5. Material de escritorio
Es el gasto realizado por material de escritorio e imprevistos de administracin, los

cuales incluyen papelera, lpices, plumas, discos de PC, etc. Se consider un total
de 1.400,00 $us/ao.
Cuadro N 48: Costo adquisicin de material de escritorio (En Dlares

Americanos)
Costo Valor
unitario Total
Materiales de Escritorio y
Oficina Global 1 1.400,00 1.400,00
Total 1.400,00
7.2.1.6. Publicidad
Son aquellos egresos en que incurre la empresa para la comercializacin del

producto por lo que es una parte importante de la empresa, ya que es medio por el
cual el producto llega a la mente de los consumidores. Se tiene previsto destinar
1.500,00 $us al ao en publicidad
Cuadro N49: Costo en pago de publicidad (En Dlares Americanos)
Costo Valor
Unitario Total
Publicidad Global 1 1.500,00 1.500,00
Total 1.500,00

7.2.2. Costos variables
7.2.2.1. Costo de materia prima e insumos
Corresponde al pago que se realizar por obtener la materia prima e insumos

necesarios para el proyecto, el detalle es el siguiente cuadro:
Cuadro N50: Costos de materia prima e insumos (En Dlares Americanos)
Tipo de Costo Costo

Detalle Cantidad/mes
almacenamiento $us/mes $us/Ao
LECHE EN POLVO 1.680 Kg En Galpn 18.857 226.278

AGUA 66.750 Lts. En Galpn 315 3.780
CACAO 160 Kg En Galpn 945 11.340
FRUTAS 500 Kg Cmara de frio 1.800 21.600
PALOS DE
126.000 Unid. En Galpn 825 9.900
PICOLE
ENVOLTURAS 306.000 Unid. En Galpn 6.600 79.200
ENVASES 180.000 Unid. En Galpn 8.550 102.600
CONOS 30.240 Unid En Galpn 2.250 27.000
ADITIVOS 8.3 Ltrs. En Galpn 1.275 15.300
SABORIZANTES 8.3Ltrs. En Galpn 3.750 45.000
AZUCAR 3.680 Kg. En Galpn 3.975 47.700
Total 49.142 589.698

7.2.2.2. Personal
En este punto se considera todos los sueldos y salarios del personal que presentar
sus servicios a la empresa en forma permanente; incluyendo las cargas sociales y
otras retribuciones que deben darse a este personal
El monto anual requerido para cubrir los gastos en personal asciende a

79.118,00$us.
Cuadro N51: Costo pago honorarios al personal de la empresa (En Dlares

Americanos)
Total Total
Clasificacin Personal Cantidad Beneficios
($us/mes) $us/Anual
Mano de obra Administracin 3 1.500,00 1.500,00 19.500,00

indirecta Comercial 2 850,00 850,00 11.050,00
Mano de obra
Produccin 13 3.736,00 3.736,00 48.568,00
directa
TOTAL 18 79.118,00
7.2.2.3. Servicios Bsicos
Dentro de este punto estn considerados los gastos de servicios de comunicacin

como ser Energa elctrica, agua, telfono, etc. Los gastos anuales por este
concepto alcanzan a 25.114,29 $us. Vale recalcar que la energa elctrica se incluye
como insumo para la produccin y corresponde a esos costos.
Cuadro N52: Costo pago de servicios bsicos (En Dlares Americanos)
Costo Costo Total

$us/mes $us/ao
Energa elctrica Mes 12 1.928,57 23.142,86
Telfono Mes 12 50 600,00
Agua Potable Mes 12 114,29 1.371,43
TOTAL 25.114,29

7.2.2.4. Combustible
Los gastos en combustible para el vehculo de la empresa y lubricantes alcanzaran a

un monto anual de 8.220,00 $us.
Cuadro N53: Costo en combustible y lubricantes (En Dlares Americanos)
Gasto Da
Gasto Precio Costo
Detalle Laboral Das Ao
Total Lt. $/Lt. Total
Lt.
Gasolina-Diesel 50 300 15.000,00 0,54 8.100,00
Lubricantes 120,00 1 120,00
Total 8.220,00

CAPITULO VIII
8. EVALUACIN ECONMICA-FINANCIERA
8.1. Proyeccin de los ingresos y costos
A partir de la determinacin de los ingresos y de los costos fijos y variables se

realiz la proyeccin de ingresos y egresos para los 10 aos del proyecto; el mismo
muestra utilidades a partir del primer ao del proyecto.
En el cuadro siguiente se puede ver esta proyeccin.
Cuadro N54: Presupuesto de ingresos y egresos proyectados (En Dlares Americanos)
AOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ITEMS 80% 90% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
INGRESOS 999.771,43 1.099.748,57 1.209.723,43 1.226.659,56 1.243.832,79 1.261.246,45 1.277.642,65 1.294.252,01 1.310.980,21 1.327.672,08
Ingreso por Ventas 999.771,43 1.099.748,57 1.209.723,43 1.226.659,56 1.243.832,79 1.261.246,45 1.277.642,65 1.294.252,01 1.310.980,21 1.327.672,08
COSTO TOTAL 779.799,25 846.959,28 920.835,31 920.835,31 920.835,31 920.289,31 920.289,31 920.289,31 920.289,31 920.289,31
CF Total 108.198,96 108.198,96 108.198,96 108.198,96 108.198,96 107.652,96 107.652,96 107.652,96 107.652,96 107.652,96
Depreciacin 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20
Mantenimiento 18.477,76 18.477,76 18.477,76 18.477,76 18.477,76 18.477,76 18.477,76 18.477,76 18.477,76 18.477,76
Amortizacin a la inv. Diferida 546,00 546,00 546,00 546,00 546,00
Seguros 2.460,00 2.460,00 2.460,00 2.460,00 2.460,00 2.460,00 2.460,00 2.460,00 2.460,00 2.460,00
Material de Escritorio 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00
Mano de Obra Indirecta 30.550,00 30.550,00 30.550,00 30.550,00 30.550,00 30.550,00 30.550,00 30.550,00 30.550,00 30.550,00
Ropa de Trabajo 2.716,00 2.716,00 2.716,00 2.716,00 2.716,00 2.716,00 2.716,00 2.716,00 2.716,00 2.716,00
Publicidad 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00
CV Total 671.600,29 738.760,32 812.636,35 812.636,35 812.636,35 812.636,35 812.636,35 812.636,35 812.636,35 812.636,35
Materia Prima e Insumos 589.698,00 648.667,80 713.534,58 713.534,58 713.534,58 713.534,58 713.534,58 713.534,58 713.534,58 713.534,58
Mano de Obra Directa 48.568,00 53.424,80 58.767,28 58.767,28 58.767,28 58.767,28 58.767,28 58.767,28 58.767,28 58.767,28
Servicios bsicos 25.114,29 27.625,72 30.388,29 30.388,29 30.388,29 30.388,29 30.388,29 30.388,29 30.388,29 30.388,29
Combustible 8.220,00 9.042,00 9.946,20 9.946,20 9.946,20 9.946,20 9.946,20 9.946,20 9.946,20 9.946,20
UTILIDAD BRUTA 219.972,18 252.789,29 288.888,12 305.824,25 322.997,48 340.957,14 357.353,34 373.962,70 390.690,90 407.382,77
Impuestos Fiscales
IT (3% ventas) 29.993,14 32.992,46 36.291,70 36.799,79 37.314,98 37.837,39 38.329,28 38.827,56 39.329,41 39.830,16
UTILIDAD IMPONIBLE 189.979,04 219.796,84 252.596,41 269.024,46 285.682,50 303.119,75 319.024,06 335.135,14 351.361,50 367.552,60
IUE (25%) 47.494,76 54.949,21 63.149,10 67.256,11 71.420,62 75.779,94 79.756,02 83.783,78 87.840,37 91.888,15
UTILIDAD NETA 142.484,28 164.847,63 189.447,31 201.768,34 214.261,87 227.339,81 239.268,05 251.351,35 263.521,12 275.664,45

8.1. Impuestos
Se calcula el Impuesto a las transacciones que es el 3% de las ventas.
Por ltimo se calcula tambin el impuesto IUE, sobre la base de las utilidades
imponibles, en un 25%.
8.2. Fuentes y usos de fondos.
El cuadro de fuentes y usos de fondos arroja saldos disponibles a partir del primer
ao, logrando al final del proyecto un acumulado de 326.213,65 $us, demostrando la
capacidad de pago y la factibilidad econmica del proyecto.
Cuadro N55: Fuentes y uso de fondos (En Dlares Americanos)
AOS 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ITEMS Instalacin 60% 70% 80% 90% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
FUENTES 964.357,50 341.003,98 215.942,83 240.542,51 252.863,54 320.457,07 277.889,01 289.817,25 301.900,55 314.070,32 326.213,65
Aporte Propio 816.933,00 147.424,50 55.100,00
Financiamiento 0,00 0,00
Depreciacin 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20
Amortizacin a la Inv. Diferida 546,00 546,00 546,00 546,00 546,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Utilidad Neta 142.484,28 164.847,63 189.447,31 201.768,34 214.261,87 227.339,81 239.268,05 251.351,35 263.521,12 275.664,45
USOS 964.357,50 147.424,50 0,00 0,00 0,00 55.100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Inversin Fija 814.203,00 55.100,00
Inversin Diferida 2.730,00
Capital de Trabajo 147.424,50
Amortizacin de Credito 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
SALDO NETO 0,00 193.579,48 215.942,83 240.542,51 252.863,54 265.357,07 277.889,01 289.817,25 301.900,55 314.070,32 326.213,65
DFICIT / SUPERAVIT -964.357,50 193.579,48 215.942,83 240.542,51 252.863,54 265.357,07 277.889,01 289.817,25 301.900,55 314.070,32 326.213,65

8.3. Evaluacin Econmica
La evaluacin econmica de un proyecto es la medicin de su valor en lo que se

refiere a rentabilidad. De ella se obtiene la informacin necesaria para tomar una
decisin sobre la conveniencia de implementar o no el proyecto.
Los indicadores econmicos que se emplearon para la evaluacin del proyecto son:
Valor Actual Neto (VAN)

Tasa Interna de Retorno (TIR)
El flujo neto para la empresa se presenta en el cuadro siguiente; considera que no

existe financiamiento externo asumiendo que toda la inversin sea con recursos
propios.
8.2. Evaluacin Financiera
La evaluacin financiera se la realiz de la misma manera que la evaluacin

econmica, pero esta vez enfocando hacia el empresario, considerando
financiamiento externo para la inversin fija.
Se calcularon los mismos indicadores para la evaluacin del proyecto con

financiamiento
Cuadro N56: Flujo de caja para la empresa Sin Financiamiento (En Dlares Americanos)
AOS 0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ITEMS Instalacin
Aporte Propio -964.357,50 -55.100,00
Valor residual 170.000,00
Capital de Trabajo 147.424,50
SALDO NETO 0 193.579,48 215.942,83 240.542,51 252.863,54 265.357,07 277.889,01 289.817,25 301.900,55 314.070,32 326.213,65
FLUJO NETO -964.357,50 193.579,48 215.942,83 240.542,51 252.863,54 210.257,07 277.889,01 289.817,25 301.900,55 314.070,32 643.638,15

8.5.1. Anlisis Costo Beneficio
Cuadro N57: Relacin beneficio costo
AO BENEFICIO COSTO
0 0,00 964.357,50
1 999.771,43 779.799,25
2 1.099.748,57 846.959,28
3 1.209.723,43 920.835,31
4 1.226.659,56 920.835,31
5 1.243.832,79 920.835,31
6 1.261.246,45 920.289,31
7 1.277.642,65 920.289,31
8 1.294.252,01 920.289,31
9 1.310.980,21 920.289,31
10 1.327.672,08 920.289,31
R B/C 1,23
8.5.2. Indicadores de Evaluacin
CuadroN58: Flujo de caja del proyecto

AO FLUJO DE CAJA
0 -964.357,50
1 193.579,48
2 215.942,83
3 240.542,51
4 252.863,54
5 210.257,07
6 277.889,01
7 289.817,25
8 301.900,55
9 314.070,32
10 643.638,15
Cuadro N59: Indicadores de factibilidad del proyecto
VAN (12 %) 546.157 $us

TIR 22,61 %
5.2.1.1. a) Valor Actual Neto (VAN)

Llamado tambin Valor Presente (VPN), se define como el valor actualizado del
flujo de beneficios y costos anuales menos la inversin del proyecto. Para
actualizar estos montos se toma una tasa de descuento denominada tambin tasa
de actualizacin.
La tasa de descuento es aquella medida de rentabilidad exigida por el proyecto
que permite recuperar la inversin, cubrir los costos y obtener utilidades. La tasa
de actualizacin representa la tasa de inters a la cual los valores futuros se
actualizan al presente; por lo general esta tasa que se deja de percibir por
emplear los recursos en la alternativa A en lugar de la alternativa B. Para el
presente proyecto se toma una tasa de actualizacin del 12%.
El VAN para la empresa alcanza un valor de 546.157 $us y se muestra en el
cuadro anterior.
5.2.1.2. b) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Representa aquella tasa de rendimiento del dinero invertido en el proyecto que
muestra cuanto podra el inversionista aumentar la tasa de actualizacin del
proyecto. Para lograr este fin se busca aquella tasa que aplicada al flujo de caja
logra que el VAN sea igual a cero.
La tasa interna de retorno para la empresa se aprecia en el cuadro siguiente, y
alcanza un valor de 22,61 %
8.3. 8.6. Anlisis de sensibilidad
Se llama anlisis de sensibilidad al procedimiento que ayuda a determinar cunto

vara el VAN y la TIR ante cambios en algunas variables del proyecto
El anlisis de sensibilidad est orientado a comprobar hasta qu punto el proyecto
puede mantener su rentabilidad ante cambio en las variables, pero no es
necesario analizar todas las variables, basta considerar aquellas que ms influyen
en el proyecto. Los porcentajes a aplicarse dependen del grado de sensibilidad a
los cambio de cada variable.
En este sentido, una disminucin del 25% en los precios presenta indicadores
muy negativos). El proyecto soporta una disminucin mxima del 11,11% en el
precio, un decremento superior a esta presentar indicadores no rentables. Por
otra parte, un incremento del 25% en el precio presentar indicadores ms
rentables.
Cuadro N60: Anlisis de sensibilidad de los precios
Indicador Valor ($us)

Disminucin en el precio del 25%
Valor Actual Neto - VAN (12%, en $us) -682.527
Tasa Interna de Retorno - TIR (En %) -3,46%
Incremento en el precio del 25%
Valor Actual Neto - VAN (12 %, en $us) 1.774.842
Tasa Interna de Retorno - TIR (En %) 44,13%
Por el lado de la inversin, se pueden realizar las siguientes acotaciones. Una

disminucin del 30% en la inversin presenta indicadores privados ms rentables
que los actuales. Por el otro lado un incremento del 30% en la inversin, presenta
indicadores menos rentables que los actuales; sin embargo, el proyecto para
mantener la factibilidad econmica, soporta un incremento mximo del 30,73% en
la inversin.
Cuadro N61: Anlisis de sensibilidad de la inversin
Indicador Valor ($us)

Disminucin en la inversin del 30%
Valor Actual Neto - VAN (12%, en $us) 835.465
Incremento en la inversin del 30%
Valor Actual Neto - VAN (12%, en $us) 256.850
El presente anlisis de sensibilidad involucra los siguientes puntos:
Sensibilidad a la disminucin de los Ingresos: Es muy sensible a la

disminucin de los Ingresos, es decir que puede resistir hasta un 11,11%
de disminucin, superior a este porcentaje el proyecto ya no se muestra
atractivo.
Sensibilidad al incremento de las inversiones: Es sensible a esta
variable ya que a incrementos superiores al 56,63 % el proyecto deja de ser
atractivo

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EMPRESA HELADOS OKEY

UBICACIN: PARQUE INDUSTRIAL PI -52

SANTA CRUZ BOLIVIA

1.1. INTRODUCCIN ................................................................................................ 5

2. ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................ 7

2.1. MERCADO POTENCIAL PARA EL PROYECTO. ........................................................ 7

CAPITULO III ............................................................................................................ 25

3. LOCALIZACIN Y TAMAO DE LA PLANTA ............................................. 25

3.1. LOCALIZACIN ............................................................................................... 25

4. INGENIERA DEL PROYECTO ..................................................................... 29

4.1. DEFINICIN DE LA MATERIA PRIMA ................................................................... 29

5. ORGANIZACIN Y ADMINISTRACIN ........................................................ 52

5.1. ORGANIZACIN PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA ............................... 52

6. PRESUPUESTO DE INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO .......................... 57

6.1. INVERSIONES ................................................................................................ 57

7. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS ............................................... 68

7.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS .......................................................................... 68

8. EVALUACIN ECONMICA-FINANCIERA ................................................. 77

8.1. PROYECCIN DE LOS INGRESOS Y COSTOS ...................................................... 77

En el presente proyecto se analizar hasta qu punto es viable la apertura de

Implementar una Planta de Elaboracin de productos de helados, en el Parque

Analizar el mercado de la produccin de los productos de repostera ;

Determinar la mejor distribucin de la planta para obtener los mejores

Determinar la rentabilidad del proyecto en base a la adecuada gestin de

Conocer las caractersticas del mercado de productos de helados con el cual se

El estudio que a continuacin se presenta tiene como objetivo: cuantificar la cantidad

2.1. Mercado potencial para el proyecto.

El mercado meta de helados Okey consiste en toda la poblacin de la ciudad de

2.2. Definicin del Producto

Son los helados elaborados en plantas industriales en cuya elaboracin son

2.3. Estudio de la demanda.

La demanda es la cuantificacin de la necesidad real o psicolgica de una poblacin

1) Conocer la aceptacin y demanda potencial De los helados ofertados en el

2.3.2. Clculo del tamao de la muestra.

Z= 1,96 (Variable estandarizada para una significancia del 5%)

Frmula para hallar la muestra.

Total de cuestionarios a aplicar = 384.

Una vez aplicados los cuestionarios se procede a realizar su tabulacin y anlisis, la

2.3.3. Resultados del trabajo de campo.

Inferencia estadstica. Para la inferencia estadstica se toma segn el cuestionario

Pregunta 1. Actualmente consume helado?

Cuadro N1: Consumo de helado

DETALLE FRECUENCIA PORCENTAJE

Grafico N1: consumo de helado

Fuente: Elaboracin propia

Cuadro N2: Frecuencia de helados

CANTIDAD Frecuencia Porcentaje

Grafico N2: Frecuencia del consumo de

Fuente: Elaboracin propia

Anlisis. En promedio los helados consumidos semanalmente por habitante en el

Cuadro N3. Presupuesto para el consumo de helado

Grafico N3: Presupuesto (Bs.) para el consumo de

Fuente: Elaboracin Propia

Anlisis. Se pudo conocer segn lo manifestado por los encuestados que el

Cuadro N4. Lugar de compra del helado a consumir.

LUGAR Frecuencia Porcentaje

Heladeras 133 38%

Grafico N5: Lugar de compra de helado

Fuente: Elaboracin propia

Anlisis. De acuerdo al consumo la poblacin encuestada compra el helado el 47%

Cuadro N6. Motivo del no consumo de helado

MOTIVO Frecuencia Porcentaje

Prohibicin mdica 26 75%

Grafico N6:Motivo del NO consumo de helado