CURSO DE FINANZAS

CODIGO 102038

SIGUIENTE
 INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO

GRUPO N:

ESTUDIANTE (Apellidos y Nombres)

JUAN SEBASTIAN SEPULVEDA MORENO

YESIKA MARINA ESPAA

MAYRA ALEJANDRA SARRIA TRUJILLO

INICIO
QUIPO DE TRABAJO

102038_40

IDENTIFICACIN (C.C.)

1075266536

1092346695

SIGUIENTE
 INICIO ANTERIOR

INSTRUCCIONES
1. Leer las bases tericas y el Glosario, referentes al sistema de creacin de valor, macroinductores de valor, microinductores de
valor de la empresa, dispuestos en el entorno de conocimiento y correspondientes a la Unidad 2.

2. En la hoja PLAN DE MEJORAMIENTO proponer un plan de accin donde se establezcan las acciones necesarias para increme
valor de la empresa, tomando en cuenta el informe de diagnstico financiero para la empresa Autoservicio Don Laureano Ltda
realiz en la actividad colaborativa correspondiente a la unidad 1.

3. Explicar cmo impactan las acciones de mejoramiento en la transformacin de las cifras de los distintos rubros de los estado
financieros. Por ejemplo:

Puede considerar los siguientes objetivos estratgicos para su plan de accin o los que considere necesarios

4. Elaborar como mnimo 3 acciones de mejoramiento de manera individual, para completar mnimo 15 propuestas por grupo
trabajo colaborativo.

5. En la hoja PARTICIPACIN realizar la autoevaluacin y coevaluacin del trabajo.

6. En la hoja de CONCLUSIONES cada estudiante debe aportar mnimo una conclusin y una recomendacin, adems incluir la
bibliografa utilizada.
6. En la hoja de CONCLUSIONES cada estudiante debe aportar mnimo una conclusin y una recomendacin, adems incluir la
bibliografa utilizada.

INICIO ANTERIOR
NTERIOR SIGUIENTE

valor, microinductores de valor y

s necesarias para incrementar el

rvicio Don Laureano Ltda. que se

ntos rubros de los estados

esarios

15 propuestas por grupo en

dacin, adems incluir la

SIGUIENTE
 INICIO ANTERIOR

Indicadores utilizados en el
Hallazgos del Diagnstico diagnstico que sustentan el
hallazgo

La empresa debe buscar una mayor

1 rentabilidad en la utilizacion de los activos
ROA
 El margen de utilidad operacional de la
2 empresa, incrementa en una mnima MARGEN OPERACIONAL
proporcin

La empresa debe utilizar sus activos de una

3 manera mas eficiente ROA
 Costo de venta en donde diminuyo devido a la
4 reduccion de los ingresos operacionales
Costo de venta

Disminuir de la rentabilidad de los activos RONA , rentabilidad sobre los activos

5 operacionales para el 2016 operacionales
 Dismunicion de activo operacional del 2014 al
6 2015
Activos opracionales

dinminucion del activo operacional de 2014 a

7 2015 en un -52,26% Activos operacionales
 Disminucion en los ingresos operaciones de
8 2014 a 2015 en un -15,95%
Ingresos operacionales

costo de venta el cual disminuyo devido a la

9 dosminucion de los ingresos operacionales costos de venta
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OR SIGUIENTE

Acciones a tomar para la

Objetivo Estratgico Propuesto maximizacin del valor de la
empresa

1- Baja de bienes ya sea por el sistema de

destruccin o donacin. 2- Vender los activos
Incrementar el beneficio de la empresa que no se usan 3- Invertir en maquinaria nueva
para una mayor produccin.

1- La empresa crea un nuevo producto en el


Ampliar los canales de ingresos
Maximizar los ingresos de la empresa
1- La empresa crea un nuevo producto en el
mercado a bajos costos. 2- Al momento de
adquirir la mercancia, se aprovechan las
ofertas para para minimizar el costo de venta.
3- Se motiva al personal de ventas para un
mayor rendimiento en ventas. Se habilitan
canales de distribucin alternativos.
1- Aprovechar una maquinaria y equipo en
buen estado, a la que la empresa no le da uso,
para incrementar su produccin y obtener
mayores ingresos. 2- Se habilitan canales de
distribucin alternativos.
 1. Examinar e incluir nuevos productos a bajo
costo para la atraccion del cliente.

2. planificar las actividades

Minimizar el costo de venta
con el fin de identificar cuales procesos hacen
aumentar el costo de venta.
3. Identificar los factores que puedan
disminuir los costos de venta.

1. Realizar campaas en donde se puedan

retirar los productos obsoletos 2. Fomentar
Maximizar RONA alianzas con proovedores para lograr
promociones que traigan beneficios
 lograr incluir productos nacionales y mas
especificamente lde la region para lograr
Incrementear el margen operacional
ventas a un menor costo bajo una rentabilidad
mayor.

adquirir productos de propios d ela region los

aumentar el margen operacional cuales tengan un costo menor, pero ofrezcan
una rentabilidad mayor.
 Incrementar los ingreoso operacionales exterder los canales de distribucion

planificar las actividades con el fin de

disminuir los costos de venta al tiempo que se identificar las actividades que acrecentan los
incrementan los ingresos operacionales costos de venta
 P L A N D E M E

Indicador del logro de la accin Meta

Capacidad de los activos 1,82% Capacidad de los activos 2,82%

Margen utilidad operacional 0,45% Margen utilidad operacional 1,45%

Ampliar canales de ingresos 0,67% Ampliar canales de ingresos 3,67%

1. Satisfaccion del cliente
2. Aumento de ventas por la disminucion de Reducir costos de ventas
costos

1. Verificar y plantear que los productos Disminuir en mayor cantidad productos

obsoletos sean = 0 2. La obsoleto
existencia de un stock minimo y maximo
Incrementear a corto plazo los ingresos Incrementar activos corrientes

aumento en los ingresos a corto plazo Incrementar los activos corrientes.

 lograr aumentar el rango de entregas de
Aumento en los puntos de distribucion
pedidos via domicilio.

satisfaccion del cliente con menor inversion de reducir los costos de venta
recursos
D E M E J O R A M I E N T O

Breve descripcin de las acciones de mejoramiento

Incrementa capacidad de sus activos en 1%. En toda empresa existen activos obsoletos, que no
se usen o que estn deteriorados, afectando estos negativamente la calidad del activo de la
empresa (maquinas de escribir que ya no se usan, maquinaria antigua, o existencias
deterioradas o de difcil salida), ocupando un espacio en los estados financieros. A estos
activosse les debe dar de baja, venderlos, donarlos o deshacernos de ellos para evitar que
ocupen en espacio que se podran dedicar a otros activos productivos.
 El margen de utilidad operacional incremeta en 1%, el cual se puede originar por la
disminucin de los costos de ventas y de los gastos de venta. La empresa Igualmente,
incrementa los ingresos con el lanzamiento de un nuevo producto en el mercado.

La empresa maximiza los ingresos en un 3% debido a campaas publicitarias realizadas a nivel

Nacional y el ingreso al mercado internacional atravs de internet, obteniendo unas mayores
ganancias, para esto utiliza una maquinaria y equipo a la que le daba poco uso y sacando una
mayor produccin y aprovechando algunos buenos clientes que se fueron para el exterior. L a
empresa se arriesg y busc nuevos canales de distribucin alternativos, obteniendo unos
mayores ingresos por concepto de ventas de productos.
Verificar e incluir un plan de mejoramiento para disminuir los costos en recursos que no son
necesario sin necesidad de disminuir la calidad del servicio y del producto, en donde la
planificacion de los gastos sea controlada y manejada de una manera adecuada.

La empresa esta incrementando su nivel de inventario en cantidades positivas aunque se esta

financiando menos con proveedores.
 El plan se basa en la busqueda y contratacion de proovedores regionales, en donde se
disminuyan costos de compra y venta, buscando asi satisfaccion del cliente y beneficios
economicos parala organizacin.

se efectuaran hacercamientos a produtores locales, con los cuales de disminuyan tanto costos
de compra como los de ventan, atrayendo con esto mas clientes y por consiguiente
aumentando las ganancias.
se busca aumentar los puntos de distribucion mediante domicilios, con lo cual se tenga mayor
presencia en el mercado y por ende se obtengan mayores ingresos.

disminuir el desperdicio de recursos, mediante la planificacion de los gastos y la rotacion de

inventarios.
 Rubros de los estados financieros involucrados en la accin de
mejoramiento

Rubro DBITO

ACTIVO AUMENTA

PASIVO

PATRIMONIO

INGRESOS

COSTOS

GASTOS

SUMAS IGUALES -

ACTIVO

PASIVO
 PATRIMONIO

INGRESOS

COSTOS DISMINUYE

GASTOS

SUMAS IGUALES -

ACTIVO AUMENTA

PASIVO

PATRIMONIO

INGRESOS

COSTOS

GASTOS

SUMAS IGUALES -

ACTIVO
 PASIVO

PATRIMONIO aumenta

INGRESOS auenta

COSTOS Disminuye

GASTOS Doisminuye

SUMAS IGUALES -

ACTIVO aumenta

PASIVO

PATRIMONIO aumenta

INGRESOS aumenta

COSTOS aumenta

GASTOS

SUMAS IGUALES -
 ACTIVO aumenta

PASIVO

PATRIMONIO

INGRESOS

COSTOS

GASTOS

SUMAS IGUALES -

ACTIVO Aumenta

PASIVO

PATRIMONIO

INGRESOS

COSTOS

GASTOS
SUMAS IGUALES -

ACTIVO Aumenta

PASIVO

PATRIMONIO

INGRESOS Aumenta

COSTOS

GASTOS

SUMAS IGUALES

ACTIVO Aumenta

PASIVO

PATRIMONIO

INGRESOS

COSTOS Disminuye
 GASTOS Disminuye

SUMAS IGUALES

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INGRESOS

COSTOS

GASTOS

SUMAS IGUALES -

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO

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SUMAS IGUALES -

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PATRIMONIO

INGRESOS

COSTOS

GASTOS

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COSTOS

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ACTIVO

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INGRESOS

COSTOS

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SUMAS IGUALES -

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INGRESOS

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INGRESOS

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ACTIVO

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ACTIVO

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ACTIVO

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ACTIVO

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 ACTIVO

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COSTOS
 GASTOS

SUMAS IGUALES -
 s involucrados en la accin de
miento

CRDITO

AUMENTA

-
AUMENTA

AUMENTA

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$12000.000

$12000.000

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Observaciones
Planificando las actividades se lograra identificar las actividades o procesos en donde se generan gastos innecesa
organizacin logrando adecuarlos para mitigar los desperdicios.

Se incrementan las utilizadas y se debe al incremento de la rotacion de inventarios y al incremento de las ven
organizacin.
Se aumentaran las ventas al ofrecer precios mas comodos en donde la competitividad de la empresa frente a otras o
se vea relfejada, en donde la reduccion de costos de ventas sea significativa sin disminuir la calidad de atencion y

esta accion permitira que el autoservicio recupere terreno en el mercado y por ende mejore sus ingreso
 esta propuesta sugiere abarcar mas espacio en la ciudad sin necesidad de invertir en una nueva locacio

se busca reducir los costos de venta pero sin afectar la calidad de atencion y mucho menos la calidad de los pr
 INICIO ANTERIOR SIGUIENTE

ESTACIN DE SERVICIO LA MEJOR LTDA.

NIT.800.140.728-9
CLCULOS PARA ANLISIS
CLCULOS PARA ANLISIS H
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO INFORMACIN FINANCIERA VERTICAL AO 2016
AO 2015 AO 2016 AO 2017 AO 2015 AO 2016 AO 2017 V. ABSOLUTA
4 TOTAL INGRESOS 6,749,059,161 6,885,611,778
41 OPERACIONALES 6,612,213,884 6,773,758,091
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 6,131,845,445 6,353,040,023
4145 TRANSPORTE ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 480,338,248 420,718,068
4155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS EMPRESARIALES Y DE ALQU 30,191
42 NO OPERACIONALES 136,845,277 111,853,686
4210 FINANCIEROS 13,934,966 15,728,378
4220 ARRENDAMIENTOS 86,129,845 1,862,070
4235 SERVICIOS 3,600,000 3,600,001
4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
4250 RECUPERACIONES 33,180,466 90,663,237
4295 DIVERSOS
5 TOTAL GASTOS 1,434,313,738 1,354,023,558
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 374,520,341 355,096,181
5105 GASTOS DE PERSONAL 174,945,651 165,809,832
5110 HONORARIOS 58,337,699 24,595,998
5115 IMPUESTOS 6,963,097 6,900,084
5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 2,129,697 1,045,200
5130 SEGUROS 12,802,650 4,217,360
5135 SERVICIOS 33,188,271 43,655,170
5140 GASTOS LEGALES 4,304,708 3,740,313
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 41,326,957 28,129,315
5150 ADECUACION E INSTALACION 8,181,830 47,141,588
5155 GATSOS DE VIAJE 1,069,946
5160 DEPRECIACIONES 7,043,920
5195 DIVERSOS 25,275,860 28,791,375
5199 PROVISIONES 20,001
52 OPERACIONALES DE VENTAS 819,310,689 813,924,540
5205 GASTOS DE PERSONAL 420,226,580 525,420,357
5210 HONORARIOS 8,403,601 28,902,830
5215 IMPUESTOS 1,525,240 11,470,701
5220 ARRENDAMIENTOS 72,788,041 34,091,511
5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 1,218,639
5230 SEGUROS 29,719,816 12,184,081
5235 SERVICIOS 42,967,343 4,776,000
5240 GASTOS LEGALES 882,000 1,279,169
5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 75,418,264 61,709,412
5250 ADECUACION E INSTALACION 12,690,824 12,279,873
5255 GASTOS DE VIAJES
5260 DEPRECIACIONES 59,890,131 62,817,672
5265 AMORTIZACIONES
5295 DIVERSOS 94,798,849 54,394,368
5299 PROVISIONES 3,379,927
53 NO OPERACIONALLES 240,482,708 185,002,837
5305 FINANCIEROS 226,527,207 176,696,343
5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES 993,505
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 4,993,205 4,454,190
5395 GASTOS DIVERSOS 7,968,790 3,852,303
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
6 COSTO DE VENTAS O PRESTACION DE SER 5,204,396,049 5,354,793,827
61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 5,204,396,049 5,354,793,827
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 5,204,396,049 5,354,793,827
UTILIDAD DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393

ESTACIN DE SERVICIO LA MEJOR LTDA.

CLCULOS PARA
CLCULOS PARA ANLISIS H
NIT.800.140.728-9 INFORMACIN FINANCIERA ANLISIS VERTICAL AO 2015
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AO 2015 AO 2016 AO 2015 AO 2016 V. ABSOLUTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 557,247,786 1,002,862,622
11 DISPONIBLE 28,565,509 12,410,882
1105 CAJA 4,595,297 9,803,116
1110 BANCOS 23,970,212 2,607,766
12 INVERSIONES 187,000,000 187,000,000
1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 187,000,000 187,000,000
13 DEUDORES 314,263,160 758,121,691
1305 CLIENTES 181,152,031 130,904,622
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS 65,688,682 16,059,140
1330 ANTICIPOS Y AVANCES 7,284,079 15,600,000
1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA
1345 INGRESOS POR COBRAR
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A 11,408,438 22,983,425
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 701,936 50,000
 1380 DEUDORES VARIOS 41,496,072 567,312,567
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 17,592,348 22,804,285
1399 PROVISIONES - 11,060,427 - 17,592,348
14 INVENTARIOS 27,419,117 45,330,049
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESAS 27,419,117 45,330,049
ACTIVO FIJO 1,227,877,788 1,165,060,116
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1,227,877,788 1,165,060,116
1504 TERRENOS 274,036,635 274,036,635
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 658,793,546 658,793,546
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 241,817,347 241,817,347
1524 EQUIPO DE OFICINA
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 441,802,313 441,802,313
1592 DEPRECIACION ACUMULADA - 388,572,053 - 451,389,725
OTROS ACTIVOS 450,000,000 450,000,000
17 DIFERIDOS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1710 CARGOS DIFERIDOS
19 VALORIZACIONES 450,000,000 450,000,000
1910 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 450,000,000 450,000,000
TOTAL ACTIVO 2,235,125,574 2,617,922,738
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 1,291,876,681 1,603,585,568
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,219,034,407 1,250,153,828
2105 BANCOS NACIONALES 1,122,722,493 1,025,989,511
2195 OTRAS OBLIGACIONES 96,311,914 224,164,317
22 PROVEEDORES 14,813,287 60,930,766
2205 NACIONALES 14,813,287 60,930,766
23 CUENTAS POR PAGAR 2,287,094 196,065,455
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 981,392 6,013,824
2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR 75,000,000
2365 RETENCIONES EN LA FUENTE 1,124,270 1,395,173
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 181,432 114,668
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 4,251,968
2380 ACREEDORES VARIOS 109,289,822
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 1,181,991 2,534,135
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 388,889
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 793,102 2,534,135
 25 OBLIGACIONES LABORALES 54,559,901 93,901,385
2505 SALARIOS POR PAGAR 22,879,173
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 33,008,058 35,352,925
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 4,248,410 4,128,082
2520 PRIMA DE SERVICIOS 36,078 36,078
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 17,267,355 31,505,127
26 PASIVOS ESTIMADOS Y RPOVISIONES
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES
PASIVO LARGO PLAZO 46,870,207 46,870,207
27 DIFERIDOS 46,870,207 46,870,207
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 46,870,207 46,870,207
TOTAL OTROS PASIVOS 31,417,406 711,290
28 OTROS PASIVOS 31,417,406 711,290
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 1,448,849 711,290
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 29,968,557
TOTAL PASIVO 1,370,164,294 1,651,167,066
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 272,916,098 272,916,098
3115 APORTES SOCIALES 272,916,098 272,916,098
33 RESERVAS 27,608,348 38,643,285
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 27,608,348 38,643,285
34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO
3405 AJUSTES POR INFLACION
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 4,087,459 28,401,897
3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 4,087,459 28,401,897
38 SUPERAVIT POR VALORIZACION 450,000,000 450,000,000
3810 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 450,000,000 450,000,000
TOTAL PATRIMONIO 864,961,280 966,755,673
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,235,125,574 2,617,922,738
CLCULOS PARA ANLISIS HORIZONTAL
AO 2016 AO 2017
V. RELATIVA V. ABSOLUTA V. RELATIVA
CLCULOS PARA ANLISIS HORIZONTAL
AO 2015 AO 2016
V. RELATIVA V. ABSOLUTA V. RELATIVA
 INICIO

INFORME DE PARTICIPACIN
AUTOEVALUACIN
PARTICIP EN NMERO DE
ESTUDIANTE
LA ACTIVIDAD? APORTES
JUAN SEBASTIAN SEPULVEDA MORENO Si 3
YESIKA MARINA ESPAA Si 3
MAYRA ALEJANDRA SARRIA TRUJILLO Si 3

COEVALUACIN
ESTUDIANTE EVALUADO ESTUDIANTE EVALUADOR
JUAN SEBASTIAN SEPULVEDA
YESIKA MARINA ESPAA MORENO

JUAN SEBASTIAN SEPULVEDA

MORENO
MAYRA ALEJANDRA SARRIA TRUJILLO

MAYRA ALEJANDRA SARRIA

TRUJILLO
JUAN SEBASTIAN SEPULVEDA MORENO

MAYRA ALEJANDRA SARRIA

TRUJILLO
YESIKA MARINA ESPAA

YESIKA MARINA ESPAA

MAYRA ALEJANDRA SARRIA TRUJILLO

YESIKA MARINA ESPAA

JUAN SEBASTIAN SEPULVEDA MORENO
INICIO
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RTICIPACIN
UACIN
VALORACIN DE
OBSERVACIONES
LOS APORTES
5
5
5

ACIN
VALORACIN DE
OBSERVACIONES
LOS APORTES
La compaera tubo iniciativa e
5 inicio con buenos aportes

La compaera realizo su aporte

de forma oportuna, siempre
orientando a dar una buena
5 solucion al ejercicio

El compaero realiza el aporte a

los estados finacieros de la
empresa ESTACIN DE
5 SERVICIO LA MEJOR LTDA.
ANTERIOR SIGUIENTE
 INICIO

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

en qu condicin est, tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la organizacin. Adems es importante mencionar que el pro

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

BIBLIOGRAFA
INICIO
 ANTERIOR

CIONES

ortante mencionar que el proceso ms importante de un negocio es la toma de decisiones, la cual requiere conocer la informacin y las he
ANTERIOR