Activitate individuala

Tema 3 Contabilitatea operatiunilor cu numerar in banci

Aplicatie 1.
n casa seral a bncii s-a primit o geant de numerar ncasat de la clientul bncii (contul curent
22517355672). Conform scrisorii de remitere n contul clientului trebuie s- se nscrie suma de
65400 lei. La verificarea numerarului din geant s-a stabilit un surplus de numerar n suma de
100 lei. Reflectai operaiunile n contabilitate.
n baza ordinului de eliberare a numerarului nr. 15 din 14.09.2016 se elibereaz numerar
titularului de avans n sum de 900 lei pentru cheltuieli de deplasare n scop de serviciu. La
25.09.16 sa prezentat decontul de avans, conform cruia titularul a utilizat 850 lei, suma
neutilizat a fost ntoars n cas. De contabilizat operaiunile.
Aplicatie 2.
La BC MoldovaAgroindBank n urma inventarierii casei s-au stabilit lipsuri n sum de 209
lei. Lipsurile au fost restituite n numerar de ctre casierul casei operaionale.
Se cere de contabilizat operatiunile respective
Aplicatie 3
S-a alimentat casa operationala cu 90000 lei de la contul Nostro al bancii.
La nceputul zilei bancomatul bncii MoldovaAgroindBank SA a fost alimentat cu 25000 lei.
Clientul bncii BC ENERGBANK S.A a ridicat de la bancomatul bncii
MoldovaAgroindBank SA 700 lei (contul cardului de debit 225900012317).
Contabilizai operaiunile ce au fost inregistrate la BC MoldovaAgroindBank SA

Tema 4 Contabilitatea operatiunilor de creditare

Aplicatie 1.
BC Victoriabank SA a acordat un credit pentru finisarea reparaiei apartamentului, unei
persoane fizice n sum de 15000 lei pe un termen de un an de zile cu o dobnd de 13% anual.
Forma de asigurare a creditului un automobil i imobilul, care a fost evaluat la preul de
188000 lei. Odat cu primirea creditului clientul achit comisionul pentru credit -1,5%, pentru
analiza cererii-0,5%. Dup luna a VI achitarea a 40% din credit. La scaden clientul n-a fost n
stare s achite creditul i dobnda pe 2 luni. Creditul i dobnda a fost achitat din contul gajului,
care la luarea n posesie a fost evaluat la preul de 90000 lei.
Se cere: De reflectat n eviden operaiunile de acordare a creditului, de calculare i achitare a
dobnzii i a creditului din contul gajului.
Aplicaie 2.
BC Moldindconbank SA a acordat un credit clientului su SA Femur cu c/c 2251 pentru
procurarea unei cldiri pentru oficiu n sum de 540000 lei pe un termen de un an de zile cu o
dobnd de 13% anual.
Forma de asigurare a creditului utilaj tehnic, care a fost evaluat la preul de 690000 lei. Odat
cu primirea creditului clientul achit comisionul pentru prelucrarea pachetului de credit -1,5%, i
anticipat dobnda pentru primul trimestru.
Dobnda se calculeaz de ctre banc lunar, ns se achit de ctre client trimestrial. La scaden
clientul s-a achitat definitiv cu banca.
Se cere: De reflectat n contabilitate operaiunile de acordare a creditului, de calculare i achitare
a dobnzii.

Tema 5 Contabilitatea operatiunilor de depozit

Aplicatie 1
BC Energbank SA a primit un depozit la termen de la SA Stejaur c/c 2251, n sum de
25000 lei pe un termen de un an de zile cu o dobnd de 6 % anual. Dobnda se capitalizeaz
dup luna a VI. Dobnda calculat pentru lunile I-VI se achit astfel: pentru lunile I II se
transfer la c/c 2251, pentru lunile III IV se achit n numerar, pentru lunile V-VI se transfer la
contul de card bancar.
Se cere: De reflectat n contabilitatea bncii operaiunile de primire a depozitului, de calculare i
achitare a dobnzii i a depozitului la scaden.
Aplicatie 2
BC Victoriabank SA a primit un depozit n sum de 10000 lei de la o persoan juridic pe un
termen de 1 an de zile cu o dobnd de 5 % anual. Conform contractului ncheiat i condiiilor
depozitului, dobnda se achit trimestrial. Dup luna a VI, conform deciziei consiliului bncii au
fost schimbate condiiile depozitului. Rata dobnzii sa fixat de 6 % anual cu condiia
capitalizrii.
Se cere: De reflectat n eviden operaiunile efectuate de banc i de indicat documentele
primare.
 Tema 6 Particularitatile contabilitatii unor operatiuni in valuta straina
Aplicatie 1 .
La 16.09.2017 rata de schimb a BNM pentru euro constituie 20,2989 lei /1 euro. n baza cererii
de vinzare prezentate de entitatea Neptun S.R.L. (cont curent n lei moldoveneti
2224498024, cont curent n euro - 2224978024) banca a cumparat prin tranzacie la termen 3500
euro. Suma valutei cumprate echivaleaz la cursul oficial al BNM cu 81195,60 lei (4000 x
20,2989), Pentru tranzacia efectuat banca percepe un comision - 0,5% de la suma tranzaciei.
Cursul de cumparare al BC 20,1907, cursul de vinzare al BC- 20,3417
Aplicatie 2.
La data de 24.09.17 din CSV de pe lng BC EuroCreditBank s-au cumparatt 1120 dolari SUA
i s-au vindut 2150 euro.
Cursul oficial al dolarului 17,65 lei Cursul oficial al euro 20,57 lei
Curs de vnzare 17,88 lei Curs de vnzare 20,87 lei
Curs de cumparare- 17,43 lei Curs de cumparare 20, 23 lei
Se cere: De reflectat operaiunea de vnzare/cumprare a valutei n contabilitatea bncii.