Nombre: Andy Saldaa

Curso : Sistemas de control

1.-Presupuesto Enero unidad de Negocio 1

Unidad de negocios 1
Presupuesto
Unitario Total Total
Producto A Producto B Producto A Producto B
Precio / Ventas 80 140 320,000 280,000 600,000
MP 30 40 120,000 80,000 200,000
MOD 15 25 60,000 50,000 110,000
MOI 12.0 20.0 48,000 40,000 88,000
Suministros 1.5 2.5 6,000 5,000 11,000
Energia 0.9 1.5 3,600 3,000 6,600
Manto 0.5 0.8 1,800 1,500 3,300
Desperdicios 0.4 0.6 1,440 1,200 2,640

CV 60 90 240,840 180,700 421,540

Mcu 20 50
Volumen 4,000 2,000 6,000
MC 79,160 99,300 178,460
Mcpromedio 29.74
MC/ hora hombre 13.2 19.9

Costos Fijos
MOI 15,000
Energia 1,000
Manto 3,000
Depreciacin 18,160
GG Fabricacin 5,300
Total Costos Fijos 42,460

Costo Total de produccin 464,000

Gastos Comerciales 40,000

Margen Directo a la unidad considerando Solo G. Comerciales 180,920

Horas - H por Producto 1.5 2.5 6,000 5,000 11,000

2.-Evaluacin de la gestin:

a.- Comercial: A raz de los problemas por absentismo el gerente de la planta tuvo que
decidir hacer ms del producto B, puesto que siendo la MO la unidad de medida de
produccin y al hacerle falta personal escogi el producto que le deja ms margen de
contribucin por hora hombre tal como lo muestra el cuadro de la pregunta 1 (19.9 Vs
13.2).
Por el lado comercial el efecto en el Margen Directo de la unidad es fue de 27,965 en
contra, los cuales se pueden dividir en las siguientes parte:

Volumen -8,923.00
Mix 8,958.00
Precio Venta -28,000

Por un lado se bajaron los precios (muy posiblemente del producto B para incrementar el
volumen), hubo un efecto negativo por el volumen que se contrarrest con el cambio en el
mix al vender ms del producto ms rentable. Adems se hizo un gasto adicional de 15,000
en gasto comercial.

Considero que la respuesta comercial ante el problema de produccin, fue buena ya que
contrarrest el impacto en volumen variando el mix, en cuanto a los precios puede que la
bajada se haya debido a factores externos al igual que el gasto comercial.

b.- El GG es el responsable de contratar personal y de la gestin del mismo, y es

responsable de la atractividad de la empresa, el absentismo de personal muestra una falta
de atractividad o unidad en la empresa (salvo haya otros factores externos), el hecho de
contratar gente inexperta ocasion una ineficiencia en la planta que se evidencia en las
desviaciones de MP (considerando precios de MP sin cambio), de MOI, suministros,
desperdicios y energa. Aunque el precio de costo de personal genera un ahorro, no
compensa las prdidas por ineficiencia. Siendo este el primer mes del nuevo Gerente,
evaluara su gestin negativa en cuanto a la parte de costos (especialmente produccin)
aunque no lo sancionara.

Desviacin de costos Fijos y Variables:

Produccin
Eficiencia
Variables -9,250
MP -7,000
MOD 8,300 -16,500 24,800
MOI -10,800
Suministros -1,400
Energia -1,040
Manto 3,100
Precio
Desperdicios -410

Fijos
MOI -1,000 -1,300
Energia -
Manto -
Depreciacin -
GG Fabricacin -300

G comercial -15,000

En el caso de costos que tengan parte fija y variable se ha considerado que la desviacin es
en la parte variables, para confeccionar el cuadro.
Anexo1: Presupuesto Flexible

Presupuesto Flexible
Unitario Total Total
Producto A Producto B Producto A Producto B
Precio / Ventas 80 140 280,000 308,000 588,000
MP 30 40 105,000 88,000 193,000
MOD 15 25 52,500 55,000 107,500
MOI 12.0 20.0 42,000 44,000 88,000
Suministros 1.5 2.5 5,250 5,500 11,000
Energia 0.9 1.5 3,150 3,300 6,600
Manto 0.5 0.8 1,575 1,650 3,300
Desperdicios 0.4 0.6 1,260 1,320 2,640

CV 60 90 210,735 198,770 409,505

Mcu 20 50
Volumen 3,500 2,200 5,700
MC 69,265 109,230 178,495
Mcpromedio 31.31
MC/ hora hombre 13.2 19.9

Costos Fijos
MOI 15,000
Energia 1,000
Manto 3,000
Depreciacin 18,160
GG Fabricacin 5,300
Total Costos Fijos 42,460

Costo Total de produccin 451,965

Gastos Comerciales 40,000

Margen Directo a la unidad considerando Solo G. Comerciales 180,955

Horas - H por Producto 1.5 2.5 5,250 5,500 10,750

Anexo 2: Costos Reales

Real
Unitario Unitario Total Total Total
Producto A Producto B Producto A Producto B Venta $ esperada
Precio / Ventas 80 140 560,000
MP 200,000
MOD 99,200
MOI 98,800
Suministros 12,400
Energia 7,640
Manto 200
Desperdicios 3,050

CV 421,290
Mcu
Volumen 3,500 2,200
MC 150,495
Mcpromedio
MC/ hora hombre

Costos Fijos
MOI 16,000
Energia 1,000
Manto 3,000
Depreciacin 18,160
GG Fabricacin 5,600
Total Costos Fijos 43,760

Costo Total de produccin 465,050

Gastos Comerciales 55,000

Margen Directo a la unidad considerando Solo G. Comerciales 139,255

Horas - H por Producto 1.5 2.5 5,250 5,500 10,750