MONOGRAFA

La empresa Santa Isabel S.A.C., contribuyente del Rgimen Mype Tributario, dedicada a la comercializacin de productos de
primera necesidad durante el ejercicio 2016 realiz las siguientes operaciones:

EMPRESA SANTA ISABEL S.A.C.

Estado de Situacin Financiera
Al 01 de enero de 2016

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE Cuentas por pagar 7,850.00
Efectivo 145,000.00 Otras cuentas por pagar 10,000.00
Cuentas corrientes 84,000.00 TOTAL PASIVO 17,850.00
Mercaderas 49,500.00
TOTAL ACTIVO CTE. 278,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Vehculo 80,000.00
Computadora 10,000.00 PATRIMONIO
Escritorio 4,000.00 Capital 250,000.00
Depreciacin Acumulada 4,500.00 Resultados Acumulados 100,150.00
TOTAL ACTIVO NO CTE. 89,500.00 TOTAL PATRIMONIO 350,150.00
TOTAL ACTIVO 368,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIM. 368,000.00

B.I Ventas B. I Compras

Enero 150,930.00 75,465.00

Febrero 102,000.00 51,000.00

Marzo 154,000.00 77,000.00

Abril 90,000.00 45,000.00

Mayo 114,500.00 57,250.00

Junio 121,000.00 60,500.00

Julio 98,500.00 49,250.00

Agosto 124,000.00 62,000.00

Setiembre 123,000.00 61,500.00

Octubre 182,000.00 91,000.00

Noviembre 190,000.00 95,000.00

Diciembre 225,070.00 62,535.00

1,675,000.00 787,500.00

1. Se pag por concepto de gastos por servicios de agua, luz y telfono mensualmente, los importes de s/. 200.00, s/. 500.00 y
s/. 700.00 respectivamente.
 2. La empresa en el mes de enero 2016 obtuvo un prstamo del Banco Continental para la compra de mercadera por el monto
de s/. 150,000.00 por u plazo de 18 meses a una tasa de inters del 5%. El cual fue amortizado a partir del mes de febrero.
3. En enero firm un contrato de arrendamiento con el Sr. Jos Martnez comprometindose a pagar el monto de s/. 4,500.00
mensuales por concepto de alquiler y el 5% de la renta de primera categora.
4. En el mes de mayo y junio, efectu gastos por concepto de da de la madre y padre respectivamente el monto de s/. 5,340.00
Y s/. 3,190.00 respectivamente.
5. En el mes de diciembre de 2016 sufri el extravo de mercaderas por el importe de s/. 17,500.00, se efectu todas las
acciones judiciales requeridas; el seguro efectu el reintegro por el monto de s/. 8,500.00.
6. Se ha contabilizado gastos por viticos de viajes a provincias por un importe de S/ 4,560.00. Los viajes fueron realizados por
el Gerente de la empresa a la zona sur del pas del 02 al 06 de febrero y a la zona norte del pas del 15 al 16 de agosto de
2016.
7. Realiz la incineracin de productos vencidos por el importe de s/. 13,700.00 en fecha 17.11.2016. Se sabe que cumpli con
comunicar a SUNAT en fecha 12.12.2016 y se cont con la presencia de Notario Pblico.
8. La empresa mantiene deudas incobrables de acuerdo al siguiente concepto: i) Operaciones comerciales realizadas con la
empresa vinculada Comercial San Jos S.A por un monto de s/. 14,500.00. ii). Venta a la empresa San Antonio S.A.C. por un
monto de S/. 21, 540.00. Respecto de dicho monto existe una fianza bancaria por una suma de S/. 13,540.00. iii) Deuda no
vencida al 31.12.2016 por el importe de s/. 7,450.00.
9. En el mes de setiembre la empresa ha contabilizado como gasto el importe de s/. 24,000.00 por concepto seguros de un ao.
10. En el mes de octubre, se efectu la venta del vehculo por el importe de s/. 50,000.00, sabiendo que la depreciacin
acumulada ascendi a s/. 3,000.00.
11. Las remuneraciones de directores de la empresa, ascendieron a s/. 41,000.00
12. El Sr. Francisco Leiva, gerente general de la empresa percibi una remuneracin mensual de s/. 7,000.00 de enero a
diciembre 2016, y los trabajadores Reinaldo Daz, gerente de operaciones de la empresa, s/. 2,400.00, Faustino Vera, gerente
de ventas, el importe de s/. 2,500.00 y los dems 10 colaboradores (dentro de los cuales 2 son personas con discapacidad y
se encuentran acreditadas) el importe de s/. 850.00.
13. El gerente de ventas viaj a Mxico para ampliar la cartera de clientes, del da 15 al 20 de julio. Se registraron gastos de
alimentacin por s/. 7,470.00 y movilidad por s/. 3,140.00 sustentados slo con los respectivos comprobantes de pago
emitidos en el exterior de conformidad con las disposiciones legales.
14. Se efectu donacin de dinero a favor de la entidad sin fines de lucro Sociedad y Esperanza, mediante un cheque emitido
en fecha 14.12.2016, el cual fue cobrado en fecha 01.02.2017.
15. Se dedujo como Gasto y/o costo sustentado con Boleta de venta y/o Ticket durante el ejercicio 2016 el importe de s/.
15,480.00 por sujetos del RUS y s/. 1,850.00 emitido por sujetos del Rgimen General y Especial.
16. En el mes de diciembre se ha contabilizado como gastos el importe de s/. 7,000.00 por concepto de publicidad, habiendo
cancelado en efectivo.
17. Durante el ejercicio 2016 la empresa ha contabilizado como gastos s/. 1,700.00 por multas de infracciones de trnsito, por
intereses de fraccionamiento s/. 1,400.00 e intereses moratorios s/. 1,000.00.
18. La empresa ha contabilizados gastos con recibos de gastos, notas de cobranza por el importe total de S/ 4,100.00.
19. De los depsitos en la cuenta corriente se gener ingresos exonerados por el monto de s/. 1,900.00

NOTA: la distribucin de gastos es: 40% gastos administrativos y 60% gastos de ventas
Aspectos a tener en cuenta:

El ejercicio gravable 2015 la empresa obtuvo prdida.

Todas las operaciones se realizaron al contado.

Se pide:

- Elaborar la hoja de trabajo correspondiente al ejercicio 2016.

- Elaborar los Estados Financieros (Estado de Situacin Financiera y Estado de Resultados Integrales)
- Determinar el impuesto a la renta considerando las adiciones y deducciones.
- Determinar los crditos por concepto de pagos a cuenta.
- Determinar el monto a regularizar por concepto de impuesto a la renta anual.