Cules son las dos cuestiones que se debe tener en cuenta en el tema de Fuente?

La teora general
de las fuentes del Derecho Tributario y el Principio de Reserva de Ley Tributaria
Es considerado como un derecho autnomo, goza de la caracterstica de ser un autntico derecho y
aparece como una derivacin del Derecho Administrativo: Derecho Tributario
Es toda norma generadora o de creacin, es el origen de otra norma: Fuente
Quin es el autor que define a la fuente como la razn de validez de las normas? Hans Kelsen
Quin es el autor que establece que la teora de las fuentes del Derecho se cie a los modos de
creacin del Derecho escrito? Fernando Prez Royo
stas no pueden ser fuentes en el Derecho Tributario: La analoga y la costumbre
Cul es la primera fuente del ordenamiento tributario guatemalteco? La Constitucin Poltica de la
Repblica
Es una norma suprema del ordenamiento jurdico, condiciona las formas de creacin de las normas
restantes que la desarrollan y no pueden oponerse a ella: la Constitucin Poltica de la Repblica
Nombre que recibe cuando una norma ordinaria se opone a lo que establece la Carta Magna:
Inconstitucional
En dnde se encuentran regulados los Principios inherentes a la persona humana? En la Ley
Fundamental de la Nacin
Nombre del cuerpo legal en donde se instituye las principales garantas de los administrados, as
como sus derechos y obligaciones, en cada uno de sus artculos la poblacin puede encontrar
fundamentos desarrollados en las diferentes leyes ordinarias, dentro de los mismos, se encuentran
las bases de normas financieras y tributarias: la Constitucin Poltica de la Repblica
En dnde se garantiza y estatuye los principios generales de la tributacin? En la Carta Magna
Cules son los principios generales de la tributacin contenidos en la Carta Magna? Legalidad,
equidad y de justicia tributaria, no confiscacin, irretroactividad, etc.
Cul es la primera fuente que se encuentra por debajo de la Constitucin? Los tratados y convenios
internacionales
Qu existe en la articulacin entre tratados y derecho interno? Existe distribucin de materias
Quines tienen preeminencia sobre la normativa del pas en materia de derechos humanos? Los
Convenios y Tratados Internacionales (46CPRG)
stos son fuentes del Derecho Tributario ya que garantizan que se cumpla la proteccin del
contribuyente: los Tratados y Convenios Internacionales en Derechos Humanos
Cul es el artculo que establece que los derechos y garantas que otorga la Constitucin no excluyen
otros que, aunque no figuren en ella, son inherentes a la persona humana? Artculo 44 CPRG
Cules son los derechos inherentes de la persona individual? Derecho a la no Confiscacin, Derecho
a la Equidad y Derecho a la Igualdad
Con qu otro nombre se le conoce a la Convencin Americana sobre Derechos Humanos? Pacto de
San Jos
En qu artculo del Pacto de San Jos se encuentra regulado las garantas judiciales? Artculo 8
Cmo se llama el Acuerdo que incorpor el Congreso de la Repblica a la legislacin nacional?
Acuerdo de Marrakech
Qu se establece en el Acuerdo de Marrakech? La Organizacin Mundial del Comercio OMC
Cules son los compromisos multilaterales que se derivan del Acuerdo de Marrakech? El Acuerdo
sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias, el cual prohbe los subsidios a las exportaciones de
bienes industriales
Cules son las subvenciones prohibidas? Las subvenciones supeditadas de jure o de facto a los
resultados de exportacin
Cul es la fuente inmediata del Derecho que tiene una tarea medular en el Derecho Tributario? La
Ley
Quin es el nico que puede decretar toda norma tributaria as como las bases de recaudacin? El
Congreso de la Repblica
Es todo acto emanado del poder legislativo, sancionado conforme al procedimiento previamente
establecido, que norma todo el sistema tributario de la nacin: la Ley Tributaria
ste no debe vulnerar a la Constitucin Poltica de la Repblica: la Ley
Nombre de la ley que a recurrido la va legislativas: Ley Formal
Es todo acto emanado del Estado cuya disposicin es de carcter general y abstracto: La Ley Material
ste es parte del Estado: el Organismo Legislativo
sta es fuente del Derecho Tributario ya que es parte del mismo: la Ley
Qu ley se le puede aplicar al Derecho Tributario? La Ley Formal
stos no son fuente del Derecho Tributario segn lo establecido en el artculo 2 de la LOJ: los Acuerdos
y Resoluciones
Qu establece el artculo 2 de la LOJ? Que la ley es fuente del ordenamiento jurdico, la jurisprudencia
la complementar. La costumbre regir solo en defecto de ley aplicable siempre que no sea contraria
a la moral o al orden pblico.
Segn el artculo 2 del Cdigo Tributario Cules son las fuentes del ordenamiento jurdico tributario?
Las disposiciones constitucionales, las leyes los tratados y las convenciones internacionales que tengan
fuerza de ley y los reglamentos que por Acuerdo Gubernativo dicte el Organismo Ejecutivo.
stos pueden dictarse con fuerza de ley ordinaria, que deben someterse al Organismo Legislativo el
mismo da de su emisin o ser ratificados dentro de los sesenta das para no perder su eficacia: los
Decretos Leyes
En qu casos se emiten los Decretos Leyes? Guerra, una grave crisis financiera o cuando se encuentra
en el poder un gobierno de facto
En qu ao Guatemala y Latinoamericana tenan los precios de los productos de exportacin muy
bajos, haba fuga de capitales y atrasos en el pago de la deuda externa debido a la guerra interna: en
1983
Cul es el nombre del gobierno de facto que dispuso en 1983 negociar un acuerdo con el FMI e
implementar el IVA como una forma de aumentar sus ingresos? Efrain Ros Montt
Cunto tiempo dur el rgimen de Ros Montt? 16 meses
Quin era el Ministro de la Defensa de Ros Montt? El general Oscar Meja Victores
Quin aprob la rebaja del IVA en 7% y durante sus gestiones como presidente del legislativo lo
aument del 10 al 12%? Ros Montt
Cul es la ley que surgi en un gobierno de facto y es parte del ordenamiento tributario interno? La
Ley del IVA
Es un tipo de ley que se configura cuando correspondindole al organismo legislativo la emisin de
las leyes, delega esta funcin en el organismo ejecutivo: la Ley Delegada
A quin le compete decretar leyes ya sean tributarias o en base a la normativa constitucional?
Congreso de la Repblica
Este tipo de ley solo puede ser estudiada doctrinariamente, pero no puede ser creada debido al
sistema de Derecho que nos rige: la Ley Delegada
Cul es el elemento importante del Derecho Tributario, el cual es emitido por el organismo ejecutivo
y se consideran de imperiosa necesidad para la ejecucin de las leyes, contienen el desarrollo de la
ley respectiva y ocupan una posicin de subordinacin? Los Reglamentos
Cmo se le llama a la funcin administrativa que corresponde al poder ejecutivo y su aplicacin es
la de desarrollar la ley, no sobreponerse a ella ni crear nuevas figuras? La Reglamentacin de las Leyes
Qu sucede si un reglamento se superpone a la ley? Ser Nulo de Pleno Derecho y se Invocara su
Inconstitucionalidad
sta es jerrquicamente inferior a la ley pero es necesario para su desarrollo: el Reglamento
Cmo se llama la fuente del derecho que es de suma importancia al ordenamiento definido como
un conjunto de principios y normas, pero tambin de poderes e instituciones cuya funcin es la
produccin y aplicacin institucionalizada del derecho? La Jurisprudencia de los Tribunales de Justicia
y el de la Corte de Constitucionalidad
En dnde necesitan de la jurisprudencia pero de una manera especial? En la Fiscalidad y en la
Tributacin
Significa descubrir el sentido y alcance de lo que estamos interpretando e identificar su espritu:
Interpretar
Qu significa la interpretacin segn el diccionario de la real academia espaola? Es del latn
interpretatio que significa accin y efecto de interpretar
Cules son las clases de interpretacin? Autntica, de Lenguas, Doctrinal y Usual
Cmo se llama la interpretacin que de una ley hace el mismo legislador? Interpretacin Autntica
Cmo se llama la interpretacin en que se traducen al espaol o a otras lenguas documentos y
papeles legales? Interpretacin de Lenguas
Cmo se llama la interpretacin que se funda en las opiniones de los jurisconsultos? Interpretacin
Doctrinal
Cmo se llama la interpretacin que es autorizada por la jurisprudencia de los tribunales?
Interpretacin Usual
Cules son los instrumentos que son utilizados para interpretar una ley? Analizar la intencin del
legislador, coordinar la norma con todo el sistema jurdico y contemplar la disponibilidad econmica
que se ha querido regular y la finalidad que se ha perseguido
Cules son los elementos de la interpretacin de la ley? Examinar el texto ntegro de la ley, analizar
la intencin del legislador, coordinar la norma con todo el sistema jurdico, contemplar la condicin
econmica, utilizar toda la doctrina a su alcance, analizar los hechos concretos y el estudio y anlisis de
la historia de la ley
Mediante qu principios se interpretar una ley tributaria? Los establecidos en la CPRG, en el Cdigo
Tributario, las Leyes Especficas y la LOJ
Cmo se llama el autor que sostiene que interpretar no es ms que investigar y tambin dice que es
una operacin lgico jurdica consistente en verificar el sentido que cobra el precepto interpretado?
Sebastin Soler citando a Mezner
Cules son los mtodos de interpretacin de la ley? Mtodo Literal, Mtodo Lgico, Mtodo
Histrico, Mtodo Sistemtico, Mtodo Evolutivo, Mtodo principialista,y la consulta tributaria
Cmo se llama el mtodo en el cual los trminos legales son analizados mediante el estudio
gramatical etimolgico? Mtodo Literal
Cul es el fin del mtodo literal? Asegurar los derechos de los particulares y respetar la seguridad
jurdica
Filosficamente significa aplicar rgidamente las ideas racionalistas: Mtodo Literal
Cmo se llama el mtodo que pretende resolver la interrogante de lo que quiso decir el legislador?
Mtodo Lgico
Qu se debe tomar en cuenta para realizar la interpretacin lgica de la ley? Las normas
constitucionales y los tratados internacionales
Establece que la norma se debe interpretar ms all de lo que establece la letra muerta de la ley: La
interpretacin lgica
sta es parte fundamental en la interpretacin del derecho: la lgica
Cmo se llama el mtodo que pretende interpretar la ley de acuerdo a las circunstancias que dieron
vida a la promulgacin de la misma, es decir analizar el origen de las normas que han originado las
nuevas normas? Mtodo Histrico
Cmo se llama el mtodo que se debi principalmente a dos razones, la existencia de varios
ordenamientos tributarios y la repeticin de situaciones ante el gravmen de determinados
fenmenos econmicos? Mtodo Sistemtico
Cmo se llama el mtodo que es muy importante y de obligada utilizacin para evitar la doble o
mltiple tributacin, ste mtodo es uno de los recomendables en el campo tributario? Mtodo
Sistemtico
Cmo se llama el mtodo que plantea la evolucin de la norma tributaria dependiendo de las nuevas
condiciones y cambios en la sociedad y sus necesidades? Mtodo Evolutivo
Cmo se llama el mtodo que no se puede utilizar ms que en casos concretos por el principio de
legalidad? Mtodo Evolutivo
Cul es el mtodo de interpretacin que se inici en Alemania? La interpretacin segn la realidad
econmica
Qu se debe tener en cuenta para la interpretacin de las leyes tributarias? Su Finalidad, su
Significado Econmico y el Desarrollo de las Circunstancias
Cules son los factores para lograr la interpretacin de la ley? El fin u objeto de la ley, la significacin
econmica de ella y los hechos tal como han sucedido realmente
Cul es el mtodo de interpretacin que es conveniente para lograr los objetivos de justicia y
equidad aunque existen detractores del mismo? La interpretacin segn la realidad econmica
Cmo se llama el mtodo que consiste en la utilizacin de los principios que han presidido toda su
produccin normativa para conocer lo que ha establecido la norma que se interpreta? Mtodo
Principialista
Cmo se llama la metodologa que ser fecunda ante las dudas que con frecuencia presentan las
normas tributarias y esta termina con planteamientos y soluciones de otros mtodos de
interpretacin? La metodologa principialista
Cmo se llama la herramienta que sirve para resolver gran parte de las dudas que puedan
presentarse en la aplicacin de las normas tributarias? El principialismo
Cmo se llama el mtodo que como forma de interpretacin tiene efectos subjetivamente limitados,
es una forma de interpretacin individualizada, rogada no vinculante? Consulta Tributaria
Es una manifestacin de juicio de la administracin tributaria a solicitud de un sujeto de derecho
sobre la aplicacin de los tributos a un hecho concreto: la Consulta Tributaria
Cul es la esencia de la consulta? La respuesta de la administracin tributaria a una solicitud de
interpretacin individualizada
Cmo se le considera a la Consulta cuando est debidamente institucionalizada? Como una figura
de gran utilidad
Cmo se le llama a la manifestacin concreta del poder de interpretacin subjetiva y sus efectos no
tienen que ser vinculantes? La Consulta
Cules son las modalidades de interpretacin de la ley tributaria? 1. Una que favorece al fisco El
Principio in dubio pro fisco 2. Una que favorece al contribuyente El Principio in dubio contra fisco o in
dubio pro contribuyente
Cmo se llama el principio que establece que en caso de duda la ley favorece al fisco, principio que
puede llevar al abuso del Estado contra el contribuyente? Principio in dubio pro fisco
Quin es el que crea las leyes, condiciona su aplicacin y obliga al cumplimiento de las mismas? El
Estado
Cmo se llama el principio que establece que en caso de duda se debe favorecer al contribuyente
por ser la ley tributaria restrictiva del derecho de propiedad? Principio in dubio contra fisco o in dubio
pro contribuyente
Cul es el latn de la palabra integracin segn el Diccionario de la Real Academia Espaola?
Integratio - onis
Qu significa Integratio onis? Integrar o Integrarse
stas se presentan ante la imprevision o al silencio de la ley y son denominadas as porque no pueden
ser subsumidas en normas objetivas: Lagunas Legales
ste implica una serie de interrelaciones que lo convierten en un todo unitario y coherente, desde el
cual se puede dar respuestas a los principales problemas que el derecho plantea: Ordenamiento
Jurdico
Qu nos permite el Ordenamiento Jurdico? Identificar la norma en el sistema jurdico, individualizar
y establecer los lmites del sistema jurdico y establecer una jerarquizacion de las normas dentro del
sistema
Cules son las caractersticas del ordenamiento jurdico para integrar una ley? Unidad, Plenitud y
Coherencia
Es una caracterstica del ordenamiento jurdico que trata de que todo el conjunto de normas
tributarias se constituyan en un todo unitario y diferente de las dems reas del derecho, en el cual
la validez de una norma jurdica, se fundamenta en otra norma superior y no porque exista entre ellas
una norma superior a la inferior: Unidad
Cmo se llama la norma que est legitimada y se encuentra autorizada por la autoridad competente
y para su promulgacin ha seguido el proceso legislativo pertinente u otro de mayor jerarqua como
una Asamblea Nacional Constituyente? Norma Superior
Cul es la norma superior en Guatemala? La Constitucin
Cul es la norma inferior en Guatemala? El Reglamento
En qu institucin pueden los contribuyentes reclamar la inconstitucionalidad de un reglamento?
En la Corte de Constitucionalidad
Se refiere a una caracterstica del ordenamiento jurdico que cuestiona el sistema cuando en el mismo
existe un vicio por defecto en el que no existen suficientes normas y por lo tanto ante la inexistencia
de la norma aplicable existe una laguna jurdica: Plenitud
Quin es el maestro que establece que las lagunas de ley no existen y que los sistemas jurdicos son
cerrados? Norberto Bobbio
Quines son los nicos que pueden utilizar la analoga la cual es prohibida en el campo tributario?
La Administracin Tributaria y el Contribuyente
Cmo se le conoce al artculo 5 de la CPR el cual asegura que nuestro sistema es cerrado? La Norma
de Clausura del Ordenamiento Jurdico Guatemalteco
Cules son las dos posiciones respecto a las lagunas de ley? La corriente que asegura que los sistemas
jurdicos son cerrados y la corriente que argumenta que no existen sistemas jurdicos cerrados
Cul es la caracterstica del ordenamiento jurdico que significa que no exista contradiccin entre
las normas? Coherencia
Segn el diccionario r.a.e significa conexin, relacin o unin de unas cosas con otras: La Coherencia
Cmo se le llaman a las contradicciones entre normas del mismo ordenamiento? Antinomias o
Conflictos Normativos
stas se materializan cuando dos o ms normas que tienen un mismo objeto plantean dos o ms
soluciones diferentes a un mismo caso, el cumplimiento de una de ellas significa la violacion de otra
norma, la aplicacin de las dos es imposible: las Antinomias
Cules son las dos situaciones que existen en cuanto a las normas en conflicto? Cuando las normas
en conflicto pertenecen a diferente jerarqua (la norma superior prevalecer sobre la inferior) y
cuando las dos normas en conflicto pertenecen a la misma jerarqua normativa
Cules son los tipos de conflicto de ls normas? Conflictos normativos bilaterales, C.N unilaterales, C.N
totales, C.N parciales, y C.N necesarios
Cmo se llaman los conflictos cuando el cumplimiento de cualquiera de las dos normas en conflicto
implica la violacion de la otra? conflictos normativos bilaterales
Cul es el conflicto que cuando el cumplimiento de una de las normas implica la violacion de la otra
pero no al contrario, cuando una de las normas en conflicto es de jerarqua superior a la otra?
conflictos normativos unilaterales
Cmo se llama el conflicto que cuando el cumplimiento de una de las normas supone la violacion
total de la otra? conflictos normativos totales
Cul es el conflicto que cuando la aplicacin de una de las normas implica la violacion parcial de la
otra? conflictos normativos parciales
Cul es el conflicto que cuando el cumplimiento de una de las normas implica de forma necesaria la
violacion de la otra? conflictos normativos necesarios
Cules son los criterios de solucin de los conflictos? Criterio Jerrquico, Criterio Cronolgico y
Criterio de Especialidad
Cmo se llama el criterio que en caso de conflicto entre dos o ms normas de diferente jerarqua
prevalecer siempre la de rango superior, es decir se aplica cuando dos normas incompatibles ocupan
distinto orden jerrquico ? Criterio Jerrquico
En qu artculo se encuentra establecido el criterio jerrquico? 239 CPR
Cmo se llama el criterio que viene de la mxima lex posterior derogar anterior, una norma posterior
deroga una anterior, es decir es til cuando dos normas incompatibles son sucesivas en el tiempo?
Criterio Cronolgico
Cmo se llama el criterio que establece que en caso de conflicto entre dos normas de un mismo
orden jerrquico prevalecer la especial sobre la general, predominan las normas concretas sobre las
Abstractas, es decir se utiliza en el momento que dos normas incompatibles corresponden una a la
generalidad y otra a la especialidad? Criterio de Especialidad
Cules son los principales conflictos normativos? 1. Conflicto entre criterio jerrquico y criterio
cronolgico 2. Conflicto entre criterio cronolgico y criterio de especialidad y 3. Conflicto entre el
criterio jerrquico y de especialidad
Quines son los encargados de utilizar los procedimientos de integracin? El Funcionario o el
Juzgador
Cules son los procedimientos de integracin? Procedimiento de Heterointegracion y Procedimiento
de auto Integracin
Cmo se llama el procedimiento que supone interpretar un ordenamiento jurdico acudiendo a
otros ordenamientos jurdicos como el derecho romano y el derecho comparado? Procedimiento de
Heterointegracion
Cmo se llama el procedimiento en donde el Juzgador acude a criterios como la jurisprudencia y los
principios generales del derecho? Procedimiento de Auto Integracin
Cmo se les llama a los Principios Generales del Derecho? Tria Iuris Preacepta
Cules son los Tria Iuris Preacepta? Honeste Vivire, Alterum non Laedere y Suum Cuique Tribuere
Significa vivir honestamente, cuyo objeto es hacer un hombre de bien, se limita a una pura
honestidad: Honeste Vivere
Significa no hacer mal a otro, cuyo objeto es hacer un buen ciudadano, ordena que no se haga en el
comercio de la vida cosa alguna que cause dao o perjuicio a otra persona: Neminem Laedere
Significa dar a cada uno lo suyo, cuyo objetivo es hacer un buen magistrado, ilustra a los encargados
de la administracin de la justicia: Suum Cuique Tribuere
A dnde se debe acudir cuando existan verdaderas lagunas jurdicas en el mbito tributario? A los
Principios Generales del Derecho

PREGUNTAS DE DERECHO TRIBUTARIO

GRUPO 1 RELACIN JURDICO TRIBUTARIO

1. Es un vnculo que une a diferentes sujetos respecto de la generacin de consecuencias

jurdicas consistentes en el nacimiento, modificacin, transmisin o extincin de derechos y
obligaciones en materia de contribuciones: RELACIN JURDICA TRIBUTARIA

2. Nombre de las dos figuras fundamentales, las cuales han sido confundidas al utilizarlas
indebidamente como sinnimos o equivalentes: LA RELACIN JURDICA TRIBUTARIA Y LA
OBLIGACIN TRIBUTARIA

3. Se le reconoce como uno de los elementos ms importantes del tributo, por ser el vnculo
que une al particular con el Estado: LA RELACIN JURDICA TRIBUTARIA

4. Nombre del autor que establece que la relacin jurdico tributario Es un vnculo jurdico
obligacional que se entabla entre el fisco como sujeto activo, que tiene la pretensin de una
prestacin pecuniaria a ttulo de tributo, y un sujeto pasivo que est obligado a la prestacin:
HCTOR VILLEGAS

5. Constituye un vnculo jurdico de carcter personal, entre la Administracin Tributaria y otros

entes pblicos acreedores del tributo y los sujetos pasivos de ella, tiene por objeto la
prestacin de un tributo: LA OBLIGACIN TRIBUTARIA

6. A qu rama del derecho pertenece La obligacin Tributaria? AL DERECHO PBLICO

7. Cules son los diferentes escenarios que pueden darse en la relacin Jurdico Tributaria?
DAR, HACER, NO HACER Y TOLERAR

8. Se refiere a la parte del patrimonio o ingreso de los contribuyentes o al porcentaje del precio
o del valor de los contribuyentes que el sujeto pasivo tiene que entregar a la Hacienda
Pblica para pagar una deuda fiscal propia o ajena: DAR

9. Se refiere a todos los deberes positivos que establecen las leyes tributarias: HACER
10. Consiste en que el sujeto pasivo debe abstenerse de realizar conductas no permitidas por la
legislacin tributaria, esto es, no debe llevar a cabo conductas ilcitas: NO HACER

11. Se refiere al ejercicio directo de un acto de molestia de la autoridad en la esfera jurdica del
particular; se diferencia de la de no hacer debido a que en sta no se requiere ejecucin
previa de la autoridad: TOLERAR

12. Cul es la naturaleza jurdica de la Relacin Jurdico Tributaria? CORRESPONDE AL DERECHO

PBLICO

13. Dnde tiene su origen la Relacin Jurdico Tributaria? EN ACTOS DEL DERECHO PRIVADO

14. Cules son las caractersticas de la Relacin Jurdica Tributaria? VNCULO PERSONALSIMO,
OBLIGATORIEDAD PECUNIARIA, LEGALIDAD, TIPICIDAD EXPRESA Y AUTONOMA RELACIONAL.

15. Consiste en un vnculo que no se puede trasladar a un tercero ya que su cumplimiento es una
obligacin exclusiva del sujeto pasivo: VNCULO PERSONALSIMO

16. Son personas que estn obligados al pago de los tributos y al cumplimiento de los deberes
formales impuestos por el cdigo o por las normas legales especiales; as mismo, el pago de
intereses y sanciones pecuniarias: LOS CONTRIBUYENTES O RESPONSABLES

17. Es una de las caractersticas de la Relacin Jurdico Tributaria consiste en la obligacin de dar
sumas de dinero por lo que es una obligacin eminente pecuniaria para su cumplimiento:
OBLIGATORIEDAD PECUNIARIA

18. En qu va se debern solucionar las controversias que existan dentro de la Relacin Jurdico
Tributaria incluyendo su ejecucin? LA VA SUMARIA

19. Segn lo regulado en el artculo 35 del Cdigo Tributario cules son los otros medios de
extincin? Compensacin, Confusin, Condonacin o remisin y Prescripcin

20. Es una de las caractersticas de la Relacin Jurdico Tributaria no existe si esta subsistencia no
se encuentra determinada en una ley: LEGALIDAD

21. Qu significa nullum tributum sine lege? ES NULO EL TRIBUTO SIN UNA LEY

22. Nace al producirse la situacin de hecho prevista en la ley, identificada en la misma como
hecho generador o hecho imponible, una particularidad de esta caracterstica es su ntima
relacin con el principio de legalidad: TIPICIDAD EXPRESA

23. Tiene caractersticas de autonoma no solamente con respecto a situaciones de Derecho

Privado sino tambin respecto a situaciones de Derecho Pblico, por ser un fenmeno propio
del Derecho Tributario: AUTONOMA RELACIONAL

24. Dnde se encuentran fundamentados los elementos de la relacin jurdica tributaria? EN LA

CONSTITUCIN POLTICA DE LA REPBLICA DE GUATEMALA

25. Estos elementos se dan entre sujetos de derecho dicho de otra forma puede darse entre
personas individuales o colectivas que sean capaces de adquirir derechos pero sobre todo
obligaciones: ELEMENTOS PERSONALES

26. Cules son los dos sujetos esenciales que existen dentro de la relacin jurdica tributaria?
SUJETO ACTIVO Y SUJETO PASIVO

27. Quin es el sujeto activo de la Relacin Jurdico Tributaria? EL ESTADO

28. Quines son los sujetos pasivos de la Relacin Jurdico Tributaria? CONTRIBUYENTES Y
RESPONSABLES
29. Se refiere a quien es el obligado dentro de la relacin jurdico tributario, la mayora de veces
se hace referencia a los sujetos particulares, sin embargo puede ser tambin algn ente
pblico: SUJETO PASIVO

30. Son todos aquellos sujetos pasivos que poseen una deuda propia ya que son quienes han
realizado el Hecho Generador del Tributo: CONTRIBUYENTES

31. Quines pueden ser contribuyentes en la Relacin Jurdico Tributaria? DEUDORES, AGENTES
DE RETENCIN Y AGENTES DE RECEPCIN

32. Son los responsables directos del pago de la obligacin tributaria, son propietarios de la
manifestacin de riqueza que grava el impuesto directo: DEUDORES

33. Son los responsables de retener al sujeto pasivo el impuesto al realizar el pago del mismo:
AGENTES DE RETENCIN

34. Son los responsables de percibir del que les realiza el pago, el impuesto: AGENTES DE
RECEPCIN

35. Son sujetos pasivos por deuda ajena los cuales estn identificados dentro del Cdigo
Tributario: LOS RESPONSABLES

36. Cmo se clasifican los responsables? OBLIGADO POR DEUDA AJENA Y RESPONSABLES POR
REPRESENTACIN

37. Se refiere a todos aquellos que sin tener carcter de contribuyente, deben, por disposicin
expresa de la ley cumplir con las obligaciones atribuidas a este: OBLIGADO POR DEUDA AJENA

38. Son representantes segn la ley sin que los afecte su propio patrimonio por las obligaciones
tributarias derivadas de los bienes que administran o dispongan: RESPONSABLES POR
REPRESENTACIN

39. Se refiere a la hiptesis legal condicionante tributaria, esto quiere decir que es el hecho
hipottico descrito en la legislacin tributaria: HECHO GENERADOR O HECHO IMPONIBLE

40. Cules son los elementos del hecho imponible? ELEMENTO OBJETIVO Y ELEMENTO
SUBJETIVO

41. Es la cosa, el hecho, incluso la simple cualidad de la persona que lleva a cabo el hecho, que
constituye el presupuesto objetivo del impuesto: ELEMENTO OBJETIVO

42. Es la relacin pre establecida en la ley, en la que debe encontrarse el sujeto pasivo con el
elemento objetivo para que pueda surgir el crdito impositivo: ELEMENTO SUBJETIVO

43. Tambin llamado elemento cuantificante, es la cuanta o porcentaje que resulte asignada a
cada deuda tributaria, es el valor que el contribuyente entregar al estado en concepto de
tributo: TIPO IMPOSITIVO

44. Es la parte proporcional o alcuota de la base imponible, un porcentaje de la base que

multiplicado por la base da como resultado una cuota o deuda a pagar: TARIFAS

45. Cul es el periodo de liquidacin del impuesto? ES ANUAL, PRINCIPIA EL UNO (1) DE ENERO
Y TERMINA EL TREINTA Y UNO (31) DE DICIEMBRE DE CADA AO.

46. Esta tambin es llamada base imponible, puede definirse como la magnitud que resulta de la
medicin o valoracin del hecho imponible y sirve para determinar la obligacin fiscal o
tributaria: BASE IMPOSITIVA

47. Se refiere a la actividad que supone la combinacin de uno o ms factores de produccin,

con el fin de producir, transformar, comercializar, transportar o distribuir bienes para su
venta o prestacin de servicios: ACTIVIDAD ECONOMICA
48. Este constituye una excepcin de generalidad del tributo, por medio de la cual el Estado en
ejercicio del poder imperio otorga un beneficio fiscal a determinados sujetos pasivos de no
hacer efectivo el pago del tributo en el tiempo y forma establecidas en la ley: LA EXENCION

49. Es una reduccin de los ingresos sujetos a tributos por diversos conceptos, en especial los
gastos incurridos para producir ingresos: BENEFICIO FISCAL O DEDUCCIN FISCAL

50. Cules son las clases de exenciones? EXENCIONES SUBJETIVAS Y EXENCIONES OBJETIVAS

CUESTIONARIO DETERMINACION TRIBUTARIA

1. Es el acto o conjunto de actos emanados de la administracin, de los particulares o de ambos

coordinadamente, destinados a establecer en cada caso particular la configuracin del
presupuesto de hecho, la medida de lo imponible y el alcance de la obligacin? R/ LA
DETERMINACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA

2. En materia tributaria, esta operacin se llama determinacin de la obligacin tributaria con

que otro nombre se le conoce? R/ TAMBIN PUEDE LLAMARSE LIQUIDACIN.

3. El acto de determinacin de la obligacin tributaria puede estar a cargo de? R/ EL

CONTRIBUYENTE.

4. Qu sujetos realizan la determinacin tributaria en la prctica? R/ PUEDE SER CUALQUIERA

DE LAS DOS PERSONAS QUE SE VINCULAN EN LA RELACIN JURDICA TRIBUTARIA.

5. En el Cdigo Tributario Decreto 6-91 incluye la determinacin del tributo en que Artculo? R/
ARTCULO 103

6. Cul es la naturaleza y efectos jurdicos de la determinacin, con respecto a la obligacin

jurdica tributaria? R/ LA MISMA NACE AL PRODUCIRSE EL PRESUPUESTO MATERIAL ASUMIDO
POR LA LEY COMO DETERMINANTE DE SER SUJETO DEL GRAVAMEN.

7. Mencione los Elementos de la Determinacin Tributaria? ACTO, CONJUNTO DE ACTOS,

EXISTENCIA DE LA DEUDA TRIBUTARIA, EL IMPORTE DE LA DEUDA, IMPORTANCIA.

8. Mencione las Caractersticas de la Determinacin Tributaria? ES UN PROCEDIMIENTO

REGLADO, TIENE CARCTER DECLARATIVO, ES LEGAL, ES COACTIVA

9. Por qu esta caracterstica es un procedimiento reglado? R/ DADO QUE SU

DESENVOLVIMIENTO NO DEPENDE DE PONDERACIONES SOBRE OPORTUNIDAD O
CONVENIENCIA.

10. Por qu esta caracterstica tiene carcter declarativo? R/ SE AFIRMA QUE LA DEUDA
TRIBUTARIA NACE AL PRODUCIRSE EL HECHO IMPONIBLE Y, POR TANTO, MEDIANTE LA
DETERMINACIN SOLO SE DECLARA ALGO QUE PREEXISTE DE ANTE MANO.

11. Por qu esta caracterstica se dice ser legal? R/ SE ENCUENTRA ESTABLECIDO Y CONTENIDO
DENTRO DE UNA NORMA LEGAL.

12. Por qu esta caracterstica se dice que es coactiva? R/ POR EL PODER IMPERIO DEL ESTADO,
QUE LE DA LA FACULTAD DE EXIGIR EL COBRO ANTE LA NEGATIVA DEL SUJETO PASIVO
REALIZADOR DEL HECHO GENERADOR.

13. Como divide el Dr. Flores Zavala la determinacin tributaria. R/ ETAPA OFICIOSA, ETAPA
CONTENCIOSA, ETAPA EJECUTIVA.

14. Que es la Etapa Oficiosa. R/ ES AQUELLA QUE SE DIVIDE EN VARIAS FASES LAS CUALES SON:
DECLARATIVA, VERIFICACIN, ESTIMATIVA, LIQUIDACIN, NOTIFICACIN Y RECAUDACIN

15. Que es la fase Aclarativa. R/ ES AQUELLA QUE DESDE EL MOMENTO QUE OCURRE EL HECHO
IMPONIBLE, DONDE EL CONTRIBUYENTE HACE DEL CONOCIMIENTO DE LA ATRIBUCIN.
16. Que es la fase de verificacin. R/ ES AQUELLA RECIBIDA POR LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
EN DONDE LOS FUNCIONARIOS LES VERIFICARAN SI LA DECLARACIN CORRESPONDE CON LA
LEY RESPECTIVA.

17. Que es la Fase Estimativa. R/ ES AQUELLA QUE SE LE DETERMINA AS A LA FASE RESULTANTE

EN DONDE TIENE LUGAR LA APERTURA A UN PROCESO ADMINISTRATIVO.

18. Que es la Fase de liquidacin. R/ ES AQUELLA QUE DETERMINA LA IMPORTANCIA DE LA DEUDA

TRIBUTARIA MEDIANTE LA APLICACIN DE LA BASE IMPONIBLE EN POCAS PALABRAS ES LA
OPERACIN DE CLCULO PARA CUANTIFICAR EL TRIBUTO A PAGAR.

19. Que es la fase de notificacin. R/ ES AQUELLA QUE PERFECCIONA EL ACTO ADMINISTRATIVO

EMANADO DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA LA CUAL PUEDE SER PERSONAL, CONTRA
ENTREGA DE RECIBO, AL CONTRIBUYENTE O POR CORREO O TELGRAFO.

20. Que es la Fase de Recaudacin. R/ ES AQUELLA QUE TIENE LUGAR CUANDO EL CONTRIBUYENTE
O DEUDOR PROCEDE A PAGAR LA DEUDA TRIBUTARIA YA SEA A UNA OFICINA RECEPTORA DE
FONDOS O ANTE LOS BANCOS HABILITADOS.

21. Que es la Etapa Contenciosa. R/ ES CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO CUMPLE EN PAGAR EL

TRIBUTO POR DISENTIR DE LA LIQUIDACIN SE ABRIR LA QUERELLA QUE EN EL CDIGO
TRIBUTARIO CONSAGRA A FAVOR DE LOS CONTRIBUYENTES.

22. Que es la Etapa Ejecutiva. R/ ES LA ETAPA EN DONDE CIERRA EL PROCESO DE LA

DETERMINACIN TRIBUTARIA PARA AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE SE HAYAN RESISTIDO AL
PAGO DE LA RESOLUCIN QUE HAYA QUEDADO FIRME.

23. Qu es determinacin tributaria? R/ ES EL PAGO QUE HACE EL CONTRIBUYENTE DE FORMA

VOLUNTARIA Y ESPONTANEA ANTE LA SAT

24. Quin hace efectiva la determinacin tributaria? R/ EL DEUDOR O SUJETO PASIVO

25. Cmo se realiza la determinacin tributaria? R/ POR MEDIO DE FORMULARIOS EMITIDOS POR
LA SAT

26. Qu efectos tiene la determinacin tributaria? R/ EFECTOS DE DECLARACIN JURADA

27. Cmo es tambin conocida la determinacin tributaria? R/ COMO AUTODETERMINACIN

28. Clases de autodeterminacin? DECLARACIN SIMPLE; DECLARACIN JURADA

29. En qu artculo se encuentra el auto determinacin? R/ ARTCULO 105 DEL CDIGO

TRIBUTARIO

30. Cul es el procedimiento para la autodeterminacin? R/ ANTES DE LA FECHA DE PAGO, LA

OFICINA RECAUDADORA ENVA LOS FORMULARIOS PERTINENTES A QUIENES DEBAN
PRACTICAR LA DECLARACIN JURADA, O DE LO CONTRARIO ESTAS PERSONAS RETIRAN LOS
FORMULARIOS EN DICHAS OFICINAS.

31. Cmo se realiza el auto determinacin? R/ POR EL AVANCE DE LA TECNOLOGA AHORA SE

REALIZA POR MEDIO DE FORMULARIOS ELECTRNICOS PREESTABLECIDOS EN LAS PGINAS
WEB DE LAS INSTITUCIONES RECAUDADORAS.

32. En qu artculo se encuentra los requisitos para utilizar medios electrnicos? R/ ARTCULO
115 DEL CDIGO TRIBUTARIO

33. Mencione tres requisitos del auto determinacin? A) EL SUJETO PASIVO DEBE IDENTIFICARSE
POR MEDIO DE UNA CLAVE ELECTRNICA DE ACCESO. B) SEGURIDAD DE LA INTEGRIDAD DE LA
INFORMACIN. C) CONSTANCIA DE RECEPCIN DE LA DECLARACIN EN FORMA FSICA O
ELECTRNICA.
34. Cundo el contribuyente o responsable por ignorancia, descuido u otras circunstancias
hubiere omitido su declaracin o quisiera corregirla por error cometido en ella que es lo que
debe realizar? R/ OMISIN O RECTIFICACIN DE DECLARACIONES.

35. Qu Artculo del cdigo tributario seala: los contribuyentes o responsables que hubieren
omitido su declaracin o quisieran corregirla, podrn presentarla o rectificarla, siempre que
no se haga en ocasin de inspecciones, reparar los ajustes? R/ ARTCULO 106, DEL CDIGO
TRIBUTARIO

36. Es la efectuada por la administracin tributaria sin la cooperacin o participacin del

contribuyente, esta clase de determinacin se realiza cuando el sujeto pasivo ha omitido la
declaracin en el trmino establecido en la ley, o cuando la declaracin presentada por el
mismo sujeto pasivo carece de elementos? R/ DETERMINACIN DE OFICIO.

37. Cules son las formas de determinacin de la obligacin tributaria que puede realizar el ente
recaudador? R/ SOBRE LA BASE CIERTA O SOBRE LA BASE PRESUNTA.

38. Cul es el plazo que debe transcurrir previamente a la determinacin de oficio por la
administracin tributaria para requerir la presentacin de las declaraciones omitidas? R/
PLAZO DE 20 DAS HBILES

39. Esta forma de determinacin de la obligacin tributaria puede realizarla el ente recaudador
de dos formas? DETERMINACIN SOBRE BASE CIERTA y DETERMINACIN SOBRE LA BASE
PRESUNTA

40. Qu es determinacin sobre la base? R/ SE DA CUANDO LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

DISPONE CON CERTEZA DE TODOS LOS ANTECEDENTES, QUE DAN COMO RESULTADO EL
HECHO Y VALORES IMPONIBLES.

41. Cul es el caso ms comn en que se da la determinacin sobre base cierta? R/ SE DA

CUANDO SE AJUSTA LAS DECLARACIONES PRESENTADAS POR EL SUJETO PASIVO Y CON BASE
EN LOS DATOS PRESENTADOS LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA ENCUENTRA ERROR Y
DETERMINA BASE IMPONIBLE Y EL IMPUESTO CORRECTO A PAGAR.

42. Que establece el artculo 108 del cdigo Tributario? R/ LA DETERMINACIN DE OFICIO SOBRE
BASE CIERTA. VENCIDO EL PLAZO A QUE REFIERE EL ARTCULO ANTERIOR, SIN QUE EL
CONTRIBUYENTE RESPONSABLE CUMPLA CON LA PRESENTACIN DE LAS DECLARACIONES O
PROPORCIONE LA INFORMACIN REQUERIDA, LA ADMINISTRACIN EFECTUAR DE OFICIO LA
DETERMINACIN DE LA OBLIGACIN TOMANDO COMO BASE LOS LIBROS, REGISTROS Y
DOCUMENTACIN CONTABLE DEL CONTRIBUYENTE.

43. Qu recursos proceden en este caso? R/ PROCEDEN TODOS LOS RECURSOS QUE ESTN
PREVISTOS EN LA LEY.

44. Qu ente es el cargado de accionar en caso de negativa de los contribuyentes o responsables

a proporcionar la informacin, determinacin, libros, o registros, contables? R// LA
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

45. En casos de determinacin de la obligacin tributaria, el ente recaudador debe conferir

audiencia al contribuyente, con el objetivo de cumplir con los procedimientos administrativos
establecidos en la ley? R// EN TODOS LOS CASOS PREVISTO EN EL CDIGO TRIBUTARIO

46. Cundo se configura la determinacin de oficio sobre base presunta? R// CUANDO LA
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA NO HA PODIDO OBTENER LOS ANTECEDENTES SOBRE BASE
CIERTA, EFECTA LA DETERMINACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA SOBRE PRESUNCIONES
O INDICIOS, SE ENCUENTRA REGULADA EN EL CDIGO TRIBUTARIO Y ADMITE PRUEBA EN
CONTRARIO.

47. Cul es la primera razn por la que se inicia un El procedimiento especial de determinacin
de la obligacin tributaria? R/ LA PRIMERA RAZN SURGE CUANDO EL CONTRIBUYENTE HA
OMITIDO EL CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA, Y COMO CONSECUENCIA SE
INICIA LA DETERMINACIN DE OFICIO POR PARTE DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA.
48. Cul es la segunda razn por la que inicia el procedimiento especial de determinacin de la
obligacin tributaria? R/ LA SEGUNDA RAZN SURGE CUANDO LA ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA REALIZA INSPECCIONES O REVISIONES DE CAMPO O DE GABINETE PARA
DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL CONTRIBUYENTE Y
DETERMINA QUE STE NO HA TRIBUTADO O HA TRIBUTADO EN FORMA DISTINTA A LA
ESTABLECIDA POR LA LEY ESPECFICA.

49. Cmo define Mendez Ochoa el procedimiento administrativo tributario? R/ COMO AQUELLA
MANIFESTACIN EXTERNA DE LA FUNCIN ADMINISTRATIVA, CONFIGURADO POR UNA SERIE
DE FORMALIDADES Y TRMITES DE ORDEN JURDICO QUE SE ESTABLECE PARA PODER EMITIR
UNA DECISIN POR PARTE DE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA.

50. Cmo define Escobar Menaldo el procedimiento administrativo tributario? R/ COMO EL

PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA, O SEA EL ACTO
MEDIANTE EL CUAL EL SUJETO PASIVO DE LA RELACIN TRIBUTARIA O LA ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA, DECLARAN LA EXISTENCIA DE LA OBLIGACIN, CALCULAN LA BASE IMPONIBLE Y
SU CUANTA, O BIEN DECLARAN LA INEXISTENCIA, EXENCIN O INEXIGIBILIDAD DE LA MISMA.

51. Qu facultades resulta la administracin tributaria en el ejercicio de la funcin fiscalizadora?

R/ EFECTA REVISIONES O VERIFICACIONES.

52. Con que objetivo resulta con facultades para efectuar revisiones o verificaciones? R/
DETERMINAR EL ADECUADO CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LOS
CONTRIBUYENTES O RESPONSABLES.

53. En qu artculo se encuentra regulado la actividad de revisiones o verificaciones? R/ LEY

ORGNICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, SE ENCUENTRA
CONTENIDA EN FORMA ESPECFICA EN EL ARTCULO 146 (REFORMADO POR EL ARTCULO 38
DEL DECRETO NMERO 58-96 DEL CONGRESO DE LA REPBLICA).

54. Son ms que las diferencias que el ente recaudador establece con motivo de las inspecciones
o verificaciones que realiza en el ejercicio de la funcin fiscalizadora? R/ AJUSTES
FORMULADOS POR PARTE DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA.

55. stos ajustes como tcnicamente se le denominan han sido llamados por algunos
profesionales de la rama contable cmo? R/ REPAROS

56. El procedimiento especial de determinacin de la obligacin tributaria, se inicia por dos

razones esenciales? A) CUANDO EL CONTRIBUYENTE HA OMITIDO EL CUMPLIMIENTO DE LA
OBLIGACIN TRIBUTARIA, B) CUANDO LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA REALIZA
INSPECCIONES O REVISIONES DE CAMPO O DE GABINETE PARA DETERMINAR EL
CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL CONTRIBUYENTE Y DETERMINA QUE
STE NO HA TRIBUTADO O HA TRIBUTADO EN FORMA DISTINTA A LA ESTABLECIDA POR LA LEY
ESPECFICA.

CUESTIONARIO GRUPO NMERO 4

ILCITO TRIBUTARIO
1. Es una figura novedosa en la legislacin guatemalteca la cual nace a la vida jurdica los
delitos de defraudacin tributaria mediante informaciones contables? R// ILICITO
TRIBUTARIO

2. En qu decreto se encuentra tipificado la defraudacin tributaria? R// CODIGO PENAL

DECRETO 17-73

3. Cules son las dos posiciones sobre la naturaleza jurdica del ilcito tributario?
POSICIN UNIONISTA POSICIN ANTAGNICA

4. De qu manera se puede calificar el hecho ilcito? R// INFRACCION O COMO DELITO

5. Qu es delito? R// ES LA LESION DE UN DERECHO POR OBRA DE UNA ACCION U OMISION

HUMANA, LA INFRACCION DE LA LEY DEL ESTADO.
6. Qu es evasin fiscal? R// SON AQUELLAS PERSONAS QUE EJERCIENDO UNA ACTIVIDAD
ECONOMICA JAMAS SE HAN PREOCUPADO POR TRIBUTAR, PORQUE EL ESTADO HA SIDO
INCAPAZ DE DETECTARLOS.

7. se le denomina as a la accin de introducir o sacar bienes de un pas sin pagar derechos

aduaneros o impuestos relacionados con la importacin? R// CONTRABANDO

8. conjunto de actividades econmicas que se realizan lcitamente dentro de un mercado,

pero sus transacciones no son contabilizada? R// ECONOMIA INFORMAL

9. Cul es la relacin de la economa informal y la evasin fiscal? R// LA ECONOMA FISCAL SE

LES DIFICULTA EVITAR EL PAGO DE LOS IMPUESTOS Y LA EVASIN FISCAL DEBEN INVERTIR UNA
PARTE DE SUS RECURSOS Y CORROMPER A LOS FUNCIONARIOS DEL ESTADO PARA NO SER
EVIDENCIADOS.

10. Cmo subsiste la economa informal? R// SUBSISTE Y SE NUTRE CON LOS MRGENES DE
RENTABILIDAD QUE GENERAN GRACIAS AL COMPORTAMIENTO DE LOS COMPRADORES.

11. es otro tipo de economa que proviene de actos ilcitos la cual no permite que el movimiento
de dinero tanto de ingresos como egresos pueda entrar dentro de las finanzas? R//
ECONOMIA ILICITA

12. Qu otros nombres recibe la contravencin?

FALTA
TRANSGRESION
INFRACCION

13. Es conocida como falta de colaboracin en la que el bien protegido no es la persona ni sus
derechos naturales o sociales? R// LA CONTRAVENCION

14. acto u omisin de un particular que trae como consecuencia dejar de hacerlo que la ley
tributaria ordena hacer? R// ILICITO

15. Qu autor afirma que la infraccin es todo hecho u omisin descrito, declarado ilegal y
sancionado por una ley? R// RODRIGUEZ LOBATO

16. Cmo se clasifican las infracciones?

INFRACCIONES SUSTANCIALES O MATERIALES
INFRACCIONES FORMALES

17. Cules son las infracciones sustancial o material?

SON LAS QUE SE CARACTERIZAN POR LA FALTA DE PAGO DE LOS TRIBUTOS EN EL TRMINO
QUE ESTABLECE LA LEY.

18. Cules son las infracciones formales?

ACCIN U OMISIN DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE QUE IMPLIQUE INCUMPLIMIENTO
DE LOS PREVISTOS EN EL CDIGO TRIBUTARIO.

19. Mencione tres infracciones a los deberes formales?

OMISIN DE DAR AVISO A LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
OMISIN O ALTERACIN DEL NMERO DE IDENTIFICACIN TRIBUTARIA NIT
ADQUIRIR BIENES O SERVICIOS, SIN EXISTIR FACTURAS O EL DOCUMENTO QUE LEGALMENTE
SOPORTE LA TRANSACCIN.

20. Cul es la relacin entre la infraccin y sancin?

EN QUE LA SANCIN ES CONSECUENCIA DE LA INFRACCIN POR LO QUE NO PUEDE EXISTIR LA
SEGUNDA SIN LA PRIMERA.

21. Fundamento legal de las infracciones tributarias?

ARTCULO 71 DEL CDIGO TRIBUTARIO; pago extemporneo de las retenciones, mora, omisin
del pago de tributos,

22. Qu es delito?
 ES UNA FIGURA DEL DERECHO PENAL, LA CUAL ES TODA ACCIN U OMISIN PENADA POR LA
LEY

23. Clasificacin de los delitos?

DELITOS GRAVES DELITOS MENOS GRAVES

24. Cules son los elementos del delito?

TIPICIDAD CULPABILIDAD Y DOLO ANTIJURIDICIDAD

25. Es una consecuencia del principio de legalidad imperante en el cdigo penal? R// TIPICIDAD

26. Elemento del delito el cual afirma que no hay pena sin culpa?
CULPABILIDAD Y DOLO

27. Es el aspecto ms relevante del delito, que para algunos no es un carcter sino su ntima
esencia? R// ANTIJURIDICIDAD

28. Qu es una pena?

SANCION IMPUESTA POR LA LEY A QUIEN POR HABER COMETIDO UN DELITO HA SIDO
CONDENADO EN SENTENCIA FIRME.

29. Cmo se clasifican las penas?

PENAS GRAVES PENAS LEVES APLICABLES A LAS FALTAS
PENAS PRINCIPALES PENAS ACCESORIAS

30. son conocidas como cualquiera de las de mayor severidad sealadas por el ordenamiento
legal para castigar los delitos? R// PENAS GRAVES

31. Estas penas son aplicables a las acciones que no constituyen delito consideradas como
faltas? R// PENAS LEVES APLICABLES A LAS FALTAS

32. Son aquellas penas propias de un delito o falta, son conocidas como principales y existen
por si solas? R// PENAS PRINCIPALES

33. Son aquellas penas que se encuentran adicionadas a una pena principal? R// PENAS
ACCESORIAS

34. Desde el punto de vista doctrinario las penas contravencionales pueden ser?
MULTA, DECOMISO, INHABILITACIN, CLAUSURA, AMONESTACIN, RETIRO DE LA
PERSONERA JURDICA

35. Estn ntimamente ligadas a las infracciones y estas son la violacin o incumplimiento a las
normas tributarias? R// SANCIONES

36. en qu decreto nos indica que sancin corresponde a cada infraccin cometida?
DECRETO 6-91

37. Cmo se clasifican las sanciones?

SANCIONES COACTIVAS SANCIONES NO COACTIVAS
SANCIONES PECUNIARIAS SANCIONES NO PECUNIARIAS

38. Elementos del ilcito tributario?

HECHO PUNIBLE
SUJETOS ACTIVOS
CONCEPTO DELICTUAL DE EVASIN
ELEMENTO SUBJETIVO
ELEMENTOS OBJETIVOS
APLICACIN CONJUNTA DE LA DEFRAUDACIN FISCAL

39. Cmo se extingue el ilcito tributario?

INFRACCIN
DELITO
PRESCRIPCIN
EXTINCIN DE LA RESPONSABILIDAD
40. se representa por el ente pblico facultado para aplicar el tributo? R// SUJETO ACTIVO DE
LA IMPOSICIN

41. Es aquel a quien corresponde el deber jurdico de cumplir la obligacin tributaria?

SUJETO PASIVO DE LA IMPOSICIN

42. se configura cuando el deudor queda liberado de su obligacin por la inaccin del Estado o
por la SAT? R// PRESCRIPCIN

43. En qu cdigos se encuentra regulado el ilcito tributario guatemalteco?

CDIGO TRIBUTARIO DECRETO 6-91 DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA Y TODAS SUS
REFORMAS
CDIGO PENAL DECRETO 17-73 DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA Y TODAS SUS REFORMAS.
DECRETO NMERO 10-2012 DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA
DECRETO 37-2016 DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA QUE MODIFICA VARIAS LEYES
CDIGO PROCESAL PENAL DECRETO 51-92 DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA Y TODAS SUS
REFORMAS.

44. son las que a travs de una retribucin econmica el sancionado responde por el
cumplimiento de las obligaciones sustanciales y los deberes formales?
SANCIONES PECUNIARIAS

45. se sustituye la prestacin por el cumplimiento de otra obligacin, que no siempre significa
el pago de la multa en la que se incurre?
SANCIONES NO COACTIVAS

46. son aquellas que se aplican como consecuencia de haber infringido la ley tributaria? R//
SANCIONES NO PECUNIARIAS

47. En qu artculo se encuentran las infracciones formales?

ARTICULO 94 CDIGO TRIBUTARIO DECRETO 6-91

48. son aquellas penas que se encuentran adicionadas a una pena principal?
PENAS ACCESORIAS

49. en qu decreto se tipifica el delito? R// DECRETO 17-73

50. Quines son los sujetos activos? R// CONTRIBUYENTES O RESPONSABLES DEL PAGO DE
TRIBUTOS.