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Taller estado de efectivo

Si se registraron ventas por valor de $2.300.000 y las cuentas por cobrar comerciales se
modificaron al pasar de $850.000 al inicio del ao a $675.000 al finalizar el perodo. Cul fue
el valor del efectivo recibido de clientes durante el ao? Bajo que actividad se clasifica el
resultado?

2. Con los siguientes estados financieros:

a) Calcule las variaciones de un perodo a otro; y

b) clasifique dichas variaciones como fuentes o usos.


BALANCE GENERAL 1.997
Efectivo 4.675 Obligaciones bancarias 4.300
Deudores clientes 12.582 Proveedores 8.632
Inventarios 11.480 Imporrenta por pagar 598
Gastos anticipados 654 Otros pasivos 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 29.391 TOTAL PASIVO CORRIENTE 13.530
ACTIVO FIJO Obligaciones largo plazo 11.200
Propiedad Planta y Equipo 27.195 Pasivos est. y provisiones 1.450
Depreciacin acumulada -4.702 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 12.650
TOTAL ACTIVO FIJO 22.493 TOTAL PASIVO 26.180
Cargos diferidos 3.425 Capital social 20.000
Amortizacin acumulada -750 Reservas 2.865
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.675 Utilidad del ejercicio 5.514
ACTIVO NO CORRIENTE 25.168 TOTAL PATRIMONIO 28.379
TOTAL ACTIVO 54.559 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 54.559

BALANCE GENERAL 1.998


Efectivo 4.965 Obligaciones bancarias 4.200
Deudores clientes 15.430 Proveedores 9.183
Inventarios 13.870 Imporrenta por pagar 1.764
Gastos anticipados 690 Otros pasivos 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 34.955 TOTAL PASIVO CORRIENTE 15.147
ACTIVO FIJO Obligaciones largo plazo 9.750
Propiedad Planta y Equipo 29.430 Pasivos est. y provisiones 1.592
Depreciacin acumulada -11.027 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 11.342
TOTAL ACTIVO FIJO 18.403 TOTAL PASIVO 26.489
Cargos diferidos 3.595 Capital social 20.000
Amortizacin acumulada -925 Reservas 3.985
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.670 Utilidad del ejercicio 5.554
ACTIVO NO CORRIENTE 21.073 TOTAL PATRIMONIO 29.539
TOTAL ACTIVO 56.028 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 56.028

ESTADO DE RESULTADOS
1997 1998
Ventas netas 342.865 403.555
Costo de ventas 313.875 370.980
Utilidad bruta 28.990 32.575
Gastos generales 21.057 23.765
Utilidad operacional 7.933 8.810
Otros ingresos 419 432
Intereses pagados 475 698
Utilidad antes de impuestos 7.877 8.544
Provisin imporrenta 2.363 2.990
Utilidad comercial neta 5.514 5.554

3. Confeccione el estado de flujos de efectivo por el mtodo directo, con base en las
conciliaciones de movimientos de cuentas, para hallar los valores brutos de entrada y salida
de recursos.
4. Elabore el estado de flujos de efectivo por el mtodo indirecto, tambin bajo los registros de
movimientos brutos, para lo cul deber realizar las conciliaciones que se estimen necesarias.

5. Repita los estados de flujos de efectivo solicitados en los numerales 3 y 4, pero sin incluir el
gasto por intereses dentro de los flujos de efectivo provenientes de operacin y exprese su
opinin sobre los cambios que se producen en la interpretacin del resultado al exclur ste
concepto.

Taller estado de flujo de fondos


Con los siguientes estados financieros: a) Efecte las conciliaciones que se requieran;
b) clasifique los movimientos como actividades de operacin, financiacin o
inversin y c) elabore el estado de flujos de efectivo por el mtodo directo:

BALANCE GENERAL 1.997


Efectivo 12.245 Obligaciones bancarias 130.000
Deudores clientes 231.140 Proveedores 145.400
Deudores varios 4.500 Obligaciones laborales 27.900
Inventarios 131.125 Imporrenta por pagar 53.255
Gastos pagados por anticipado 3.765 Ingresos diferidos 18.000
Inversiones temporales 64.300 TOTAL PASIVO CORRIENTE 374.555
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 447.075 Obligaciones largo plazo 300.000
ACTIVO FIJO Pensiones de jubilacin 95.000
Bienes inmuebles 986.280 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 395.000
Depreciacin acumulada -374.800 TOTAL PASIVO 769.555
Maquinaria y Equipo 317.980 Capital social 300.000
Depreciacin acumulada -113.200 Prima colocacin de acciones 0
Cargos diferidos 239.800 Reservas 209.500
Amortizacin acumulada -143.880 Utilidad del ejercicio 80.200
Valorizaciones 213.000 Valorizaciones 213.000
ACTIVO NO CORRIENTE 1.125.180 TOTAL PATRIMONIO 802.700
TOTAL ACTIVO 1.572.255 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.572.255

BALANCE GENERAL 1.998


Efectivo 16.700 Obligaciones bancarias 180.000
Deudores clientes 261.160 Proveedores 163.140
Deudores varios 28.600 Obligaciones laborales 32.600
Inventarios 158.780 Imporrenta por pagar 48.370
Gastos pagados por anticipado 2.320 Ingresos diferidos 37.000
Inversiones temporales 92.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 461.110
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 559.560 Obligaciones largo plazo 250.000
ACTIVO FIJO Pensiones de jubilacin 109.400
Bienes inmuebles 1.156.280 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 359.400
Depreciacin acumulada -386.300 TOTAL PASIVO 820.515
Maquinaria y Equipo 277.980 Capital social 400.000
Depreciacin acumulada -129.000 Prima colocacin de acciones 50.000
Cargos diferidos 239.800 Reservas 209.500
Amortizacin acumulada -148.480 Utilidad del ejercicio 89.830
Valorizaciones 217.000 Valorizaciones 217.000
ACTIVO NO CORRIENTE 1.227.280 TOTAL PATRIMONIO 966.330
TOTAL ACTIVO 1.786.840 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.786.840

ESTADO DE RESULTADOS

1998
Ventas netas 876.700
Costo de ventas 496.500
Utilidad bruta 380.200
Gastos generales
Laborales 92.200
Depreciacin 94.300
Amortizacin gastos anticipados 1.445
Amortizacin diferidos 4.600
Otros gastos 65.655
Utilidad operacional 122.000
Utilidad en venta de activos fijos 32.000
Utilidad en venta de inversiones 1.500
Rendimientos financieros recibidos 7.500
Prdida en venta de activos -3.800
Intereses pagados -21.000
Utilidad antes de impuestos 138.200
Provisin impuesto de renta -48.370
Utilidad comercial neta 89.830

La siguiente informacin adicional deber ser empleada en caso de que ello sea necesario:

a) Se compr maquinaria y equipo por $250.000


b) Se vendi de contado maquinaria y equipo por $57.000 (costo $80.000; depreciacin
acumulada $55.000);
c) Se vendi a crdito equipo de oficina por $24.200 (costo $40.000; depreciacin acumulada
$12.000);
d) Se realiz una inversin temporal por valor de $34.000;
e) Se vendieron de contado acciones por $7.800 (costo $6.300);
f) Se colocaron 1.000 nuevas acciones de la compaa por un valor de $150 cada una (valor
nominal $100);
g) Se recibieron ingresos por anticipado por valor de $25.000

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