Técnicas de Auditoría

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“Todo se resume en una sentencia sencilla: existen buenas y malas maneras de hacer las cosas. Usted
puede practicar el tiro 8 horas diarias, pero si la técnica es errónea, sólo se convertirá en un individuo que es
bueno para tirar mal”. Esta es una de las frases más recordadas y poderosas de Michael Jordan, [...]
“Las técnicas, son los métodos prácticos de investigación y prueba que los profesionales en
Auditoria utilizan para lograr satisfacerse y comprobar sobre la información recogida, y así poder
dar una opinión sobre el objeto evaluado”

Son muchas y variadas las maneras de analizar las evidencias, por lo que aquí tratare de
relacionar los casos y sus propósitos que permitirá al auditor aplicar en razón a la naturaleza del
objeto evaluado la herramienta, técnica o demás estrategias por así decirlo mas fiable, segura y
contundente que concluya en la expresión con justeza del juicio realizado.

Hay que considerar que una técnica no excluye el que el auditor deba o pueda realizar o aplicar
otras técnicas, toda vez el propósito de la auditoría es logra el convencimiento que lo actuado le
proporcione un informe con recomendaciones, objetivas y especialmente soportadas y donde
precisamente las técnicas y pruebas realizadas permitirán no solo validar si no también amparar
con certeza razonable sus resultados.

Tratare de mostrar a través de una matriz, las diferentes técnicas que permitan hacer más visual y
se constituya en herramienta del actuar profesional en Auditoria

TÉCNICA CONCEPTO PROPÓSITO.

Conocimiento de la “No se puede evaluar lo que no Los estados financieros
empresa. se conoce”, de tal suerte que las comparativos, la misión de la
características generales de la entidad, sus procesos
empresa define de alguna misionales, los presupuestos,
manera las principales técnicas los planes y programas,
a realizar. posibilitan priorizar y definir las
técnicas a aplicar, en función de
los procesos, riesgos, informes,
etc…
Análisis de saldos. La parte cuantitativa en razón al Consiste básicamente en
impacto, es sin duda un establecer la dinámica que de
 referente a tener en cuenta acuerdo con la naturaleza de la
como una manera de cuenta se presenta, a efecto de
materializar y seleccionar las establecer su adecuado registro,
cuentas relevantes e operación y autorización.
importantes a auditar.
Análisis de movimientos. Los diferentes movimientos de Identificar el grado de
cuentas y acumulación de importancia y claridad como la
saldos, contrastado con el entidad u organización captura y
dinamismo de la organización reporta. Sin duda le permitirá la
de sus procesos dan cuenta de toma decisiones relevantes e
los rubros y actividades que en importantes.
el análisis merecen mayor
atención.
Inspección. El objeto fundamental de la Cerciorarse de la autenticidad
auditoria es precisamente de lo reflejado en los estados
contrastar la información con los financieros o como productos de
soportes y existencias; de modo actividades comerciales e
que la técnica de inspección industriales de acuerdo con el
además de hacer un objeto de la organización.
reconocimiento físico, conlleva a Aunque se debe irse mas allá,
una verificación documental, posibilitando establecer su uso,
formalmente establecida. conservación, mantenimiento,
etc.
Confirmación. Permite obtener de un tercero Asegurase que la información
de manera escrita la valides de exógena sea valida y
la información objeto de corresponda operaciones
análisis. legalmente establecidas.
Investigación o entrevistas. Obtención de información, datos Además de obtener el auditor
y comentarios de los conocimientos y formarse un
funcionarios y empleados de la juicio, posibilita percibir el
propia empresa. ambiente de control de la
organización,
Declaraciones. Manifestación escrita con la Formalizar los resultados
firma de los interesados sobre derivados de investigaciones,
un hecho que trasciende lo que impactan de manera
legal, y que se presume notable la información y
posibilita hechos irregulares. actividad propia de la
organización.
Observación Presencia física de la auditoria, Constatar la existencia de
para establecer de qué manera actividades de autocontrol en la
se realizan ciertas operaciones. celebración de ciertas
operaciones propias de ciertos
procesos.
Calculo Verificación matemática de Validar la información que
algunas operaciones, y que requiere de procesos
consiste básicamente en automáticos que por lo general
computar con bases impactan de manera notable en
predeterminadas la correcta los estados de resultados de las
utilización de esta herramienta. organizaciones o en los
intereses pecuniarios de los
clientes o usuarios.
Procedimientosanalíticos. Consisten en utilizar los índices A través de esta información se
y tendencias significativas para lleva a cabo una adecuada
determinar la liquidez, posición planificación y desarrollo de la
financiera, capacidad de
 endeudamiento, rentabilidad y auditoría.
gestión empresarial; así como,
las fluctuaciones y relaciones
inconsistentes en los
componentes del balance
general y estado de resultados
Hechos posteriores Son aquellos que se presentan Permiten avisar sobre la
con posterioridad a la fecha del necesidad de corregir, clasificar
balance, pero antes de la o ajustar dichos eventos, que al
emisión de los estados no hacerlos afectarían de
financieros y del informe del manera drástica los resultados
auditor o Revisor Fiscal, que financieros y operacionales de
tienen efecto importante sobre la organización,
los estados financieros y
permiten obtener evidencia
comprobatoria de las partidas
analizadas, pudiendo según el
caso, requerir de ajustes o
revelación de los mismos.
Computación Las Técnicas de auditoria con El mayor propósito de ésta
ayuda del computador que el técnica es hacer más ágil y
auditor usa como parte de los seguro el manejo de la
procedimientos para procesar información, especialmente en
datos contenidos en los la obtención de otras técnicas
sistemas de una entidad, donde como el muestreo, cálculos,
el auditor empleara pruebas ya análisis de saldos, etc…
sean de control o
procedimientos sustantivos u
otro tipo de datos.
Muestreo Se usa la técnica de muestreo Recoger en lo posible el mayor
ante la imposibilidad de efectuar volumen de información clave,
un examen a la totalidad de los la cual una vez analizada nos
datos. Por tanto esta técnica proporcione la suficiente certeza
consiste en la utilización de una en los resultados obtenidos.
parte de los datos (muestra) de
una cantidad de datos mayor
(población o universo).

Finalmente yo rescataría una técnica que sin lugar a dudas proporciona el éxito de las diferentes
auditorias donde se incursione, y tiene que ver con realizar una técnica integral, que como lo
exprese anteriormente entre mayor sean las pruebas racionales y materiales que se hagan a
través de las técnicas descritas u otras que seguramente existen, posibilitara obtener y disminuir el
margen de error y de igual forma aportar proactivamente en el mejoramiento de las organizaciones
de manera objetiva y veraz.