EMPRESA ABC S.A.C.

BALANCE DE COMPROBACIÓN
(AL 31 DE DICIEMBRE 2014)
(Expresado en Nuevos Soles)

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR CARGAS TRANSFERENCIAS

CÓD. DENOMINACIÓN
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 20 500.00 26 460.00 5 960.00
12 Ctas por Cobrar Comerciales Terceros 94 710.00 94 710.00
16 Ctas por Cobrar Diversas Terceros 74 750.00 74 750.00
20 Mercaderias 71 000.00 22 850.00 48 150.00
33 Inmuebles, maquinaria y Equipo 150 000.00 38 000.00 112 000.00
39 Depreciacion, amortizacion y ag. Ac. 36 500.00 42 000.00 5 500.00
40 Tributos, C. y Aportes al Sist. De P. y de S. por P. 25 365.00 37 260.00 11 895.00
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 13 950.00 13 950.00
42 Ctas por Pagar Comerciales Terceros 121 355.00 121 355.00
47 Ctas por Pagar Diversas Relacionadas 70 800.00 70 800.00
49 Pasivo Diferido 5 000.00 5 000.00
50 Capital 90 000.00 90 000.00
59 Resultados Acumulados 2 400.00 2 400.00
60 Compras 45 700.00 45 700.00
61 Variacion de Exixtencias 45 700.00 45 700.00 22 850.00
62 Gastos de personal, Dir. Y G 16 800.00 16 800.00
64 Gastos por Tributos 750.00 750.00
66 Perdida por Medicion de activos no Financieros 1 500.00 1 500.00
68 Valuacion y Deterioro de Activos y Provisiones 65 800.00 65 800.00
69 Costo de Ventas 22 850.00 22 850.00 22 850.00
70 Ventas 59 400.00 59 400.00
76 Acreedoras por el contra 65 000.00 65 000.00
77 Acreedoras por el contra 5 000.00 5 000.00
79 Cargas Imputables a ctas de Costos y Gastos 83 350.00 83 350.00 83 350.00
94 Gasto de Administracion 48 175.00 48 175.00 48 175.00
95 Gasto de Ventas 35 175.00 35 175.00 35 175.00

TOTALES 728 525.00 728 525.00 566 360.00 566 360.00 106 200.00 106 200.00
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
TOTALES
 EMPRESA ABC S.A.C.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
(AL 31 DE DICIEMBRE 2014)
(Expresado en Nuevos Soles)

BALANCE
ACTIVO
( 5 960.00)
94 710.00
74 750.00
48 150.00
112 000.00
( 5 500.00)

318 150.00

318 150.00
BC S.A.C.
MPROBACIÓN
MBRE 2014)
uevos Soles)

BALANCE SALDOS FINALES NATURALEZA SALDOS FINALES FUNCIÓN

PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS

11 895.00
-
121 355.00
70 800.00
-
90 000.00
2 400.00
45 700.00
22 850.00
16 800.00
750.00
1 500.00 1 500.00
65 800.00
22 850.00
59 400.00 59 400.00
65 000.00 65 000.00
5 000.00 5 000.00

48 175.00
35 175.00

296 450.00 130 550.00 152 250.00 107 700.00 129 400.00
21 700.00 21 700.00 21 700.00
318 150.00 152 250.00 152 250.00 129 400.00 129 400.00
EMPRESA ABC S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(AL 31 DE DICIEMBRE 2014)
(Expresado en Nuevos Soles)

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos ( 5 960.00) Tributos, C. y Aportes al Sist. De P. y de S. por P. 11 895.00
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 121 355.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 94 710.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas 74 750.00 Otras Cuentas por Pagar
Estimacion de Ctas de Cobranza Dudosa Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Existencias 48 150.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 133 250.00
Servicios y otros Contratados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 211 650.00 PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
ACTIVO NO CORRIENTE Ctas por Pagar Diversas Relacionadas 70 800.00
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Pasivo TOTAL PASIVO NO
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 70 800.00
CORRIENTE
Activos Adq. En Arrendamiento Financiero
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 112 000.00 TOTAL PASIVO 204 050.00
Activos Intangibles
Depreciacion Amortizacion y Agotamiento
( 5 500.00) Contingencias
Acumulado
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 106 500.00
PATRIMONIO
Capital 90 000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 24 100.00
TOTAL PATRIMONIO 114 100.00

TOTAL ACTIVO 318 150.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 318 150.00

 EMPRESA ABC S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION
(AL 31 DE DICIEMBRE 2014)
(Expresado en Nuevos Soles)

EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 59 400.00

Otros Ingresos Operacionales -
Total de Ingresos Brutos 59 400.00

Costo de ventas ###

Utilidad Bruta 36 550.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administración ###
Gastos de Venta ###
Utilidad Operativa ###

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros 5 000.00
Gastos Financieros
Otros Ingresos -
Otros Gastos
Ganancia por Medicion de activos no financieros 65 000.00
Perdida por Medicion de activos no Financieros ( 1 500.00)

Resultados antes de Participaciones, 21 700.00

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones 8% 1 736.00
Impuesto a la Renta 30% 5 989.20

Resultados antes de Partidas Extraordinarias 13 974.80

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
 EMPRESA ABC S.A.C.
ESTADO DE RESULT. INTEGRALES POR NATURALEZA
(AL 31 DE DICIEMBRE 2014)
(Expresado en Nuevos Soles)

EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 59 400.00

Compras ###
Variacion de Existencias 22 850.00
Variacion de la Produccion Almacenada -
Margen Comercial 36 550.00

Gastos por Servicios Prestados por Terceros ###

Valor Agregado 19 750.00

Gastos de personal, Dir. Y G

Gastos por Tributos ( 750.00)
Exced. Bruto de Explot. 19 000.00

Otros Gastos de Gestion -

Valuacion y Deterioro de Activos y Provisiones ###
Ganancia por Medicion de activos no financieros 65 000.00
Perdida por Medicion de activos no Financieros ( 1 500.00)
Resultado de Explotacion 16 700.00

Ingresos Financieros 5 000.00

Gastos Financieros

Resultados antes de Participaciones, 21 700.00

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones 8% 1 736.00
Impuesto a la Renta 30% 5 989.20

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
 EMPRESA ABC S.A.C.
ANALISIS FINANCIERO VERTICAL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(AL 31 DE DICIEMBRE 2014)
(Expresado en Nuevos Soles)

EJERCICIO O
%
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos ( 5 960.00) (1.87%)
Cuentas por Cobrar Comerciales 94 710.00 29.77%
Cuentas por Cobrar a Vinculadas 74 750.00 23.50%
Existencias 48 150.00 15.13%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 211 650.00 66.53%

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 112 000.00 35.20%
Depreciacion Amortizacion y Agotamiento
( 5 500.00) (1.73%)
Acumulado
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 106 500.00 33.47%

TOTAL ACTIVO 318 150.00 100.00%

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Tributos, C. y Aportes al Sist. De P. y de S. por P. 11 895.00 3.74%
Cuentas por Pagar Comerciales 121 355.00 38.14%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 133 250.00 41.88%

PASIVO NO CORRIENTE
Ctas por Pagar Diversas Relacionadas 70 800.00 22.25%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 70 800.00 22.25%

TOTAL PASIVO 204 050.00 64.14%

PATRIMONIO NETO
Capital 90 000.00 28.29%
Resultados Acumulados 24 100.00 7.58%
TOTAL PATRIMONIO NETO 114 100.00 35.86%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 318 150.00 100.00%

La empresa ABC S.A. se encuentra en un déficit de -1.87%, significa que la empresa

no podrá cumplir con las obligaciones que tiene en el periodo económico
La depreciaciones son 1.73% del activo no corriente lo que representa que la
empresa posea más terrenos, que transporte debido a la cantidad mínima de
depreciación
El activo corriente es de 63.53% de recursos, para cubrir las deudas del pasivo
corriente que representan un 41.88%
Las ventas al crédito representan un 29.77% y las compras al crédito un 38.14%
El activo no corriente represente el 33.47% en donde probablemente nuestra
organización tenga unidades de inmuebles, maquinaria o equipo.
El pasivo no corriente representa el 22.25% en el periodo económico
El capital y los resultados del ejercicio, dan como resultado un patrimonio neto del
35.66%
 EMPRESA ABC S.A.C.
ANALISIS FINANCIERO VERTICAL
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION
(AL 31 DE DICIEMBRE 2014)
(Expresado en Nuevos Soles)

EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN %
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 59 400.00 100.00%

Otros Ingresos Operacionales -
Total de Ingresos Brutos 59 400.00

Costo de ventas ### 38.47%

Utilidad Bruta 36 550.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administración ### 81.10%
Gastos de Venta ### 59.22%
Utilidad Operativa ###

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros 5 000.00 (8.42%)
Ganancia por Medicion de activos no financieros 65 000.00 (109.43%)
Perdida por Medicion de activos no Financieros ( 1 500.00) 2.53%

Resultados antes de Participaciones, 21 700.00 36.53%

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
 ABC S.A.C.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DIEMBRE DE 2014
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

CAPITAL RESERVA LEGAL

Saldo 01/01/2014 90 000.00

Utilidad(Perdida del
1 345.40
ejercicio

Otros incrementos o
disminuciones de las
partidas patrimoniales

Saldo 31/12/2014 90 000.00 1 345.40

A.C.
EL PATRIMONIO NETO
RE DE 2014
UEVOS SOLES)

RESULTADOS
TOTAL
ACUMULADOS
90 000.00

13 974.80 13 974.80

( 1 397.48)

12 577.32 103 922.72

 EMPRESA ABC S.A.C.
RATIOS FINANCIEROS

A) LIQUIDEZ

211 650.00
Razón Corriente = = 1.59
133 250.00

El Activo Corriente es 1.59 veces mas grande que el pasivo corriente; o sea que por cada so
deuda, la empresa cuanta con S/. 1.59 para pagarla.

211 650.00 - 48 150.00

Prueba Acida = = 1.23
133 250.00

El respaldo del Activo Corriente en relacion con el Pasivo Corriente solo es de 1.23 veces mayor

-5960
Prueba Defensiva = * 100 = -4.47%
133 250.00

Se cuenta con un -4.47% de liquidez, para operar sin recurrir a las ventas

Capital de trabajo = 211 650.00 - 133 250.00 = 78 400.00

Se cuenta con una capacidad economica de S/. 78 400.00 para responder obligaciones con tercero

B). SOLVENCIA

Endeudamiento 204 050.00

= = 1.79
Patrimonial 114 100.00

Cobertura de 46 800.00 + 0.00

= = 0.00
Intereses 0.00

Cobertura del Activo 106 500.00

= = 0.93
Fijo 114 100.00

C). RENTABILIDAD

46 800.00 + 0.00 + 48 175.00

Bruta (%) = = 159.89%
59 400.00

46 800.00
Operacional (%) = = 78.79%
59 400.00

13 974.80
Neta (%) = = 23.53%
59 400.00

13 974.80
Del Patrimonio (%) = = 12.25%
114 100.00

46 800.00 + 0.00
GIR sobre Venta (%) = = 78.79%
 GIR sobre Venta (%) = = 78.79%
59 400.00 - 0.00

GIR sobre Activo Fijo 46 800.00 + 0.00

= = 43.94%
(%) 106 500.00

D). GESTION

Rotacion de Ctas por 59 400.00 - 0.00

= = 0.63
Cobrar 94 710.00 + 74 750.00

Efectividad de 365
= = 581.97
Cobranza 0.63

59 400.00 + 0.00
Eficiencia = = 0.56
106 500.00

Combustibles y +
= =
Suministros (%)

Compra de Energia +
= =
(%)

Gastos en mano de +
= =
Obra (%)
o sea que por cada sol de

de 1.23 veces mayor

bligaciones con terceros.

FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
FLUJOS DE EFECTIVO" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ACTIVIDADES

Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación

Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión

Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento

Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio

Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
Aumento) Disminución en Existencias
Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación

1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para
EJERCICIO O
PERIODO
a con registrar la información mínima requerida para este Formato.