Proyecto Costos y Presupuestos PAN CHA

Investigación Costos y Presupuestos
U.N.S.L.P.
 Ing. Fernando Sagarnaga
 Integrantes:
Jorge Mattaz Abraham

Gonzales Villena Diego
 Costos y Presupuestos
 09-05-2017
LA PAZ – BOLIVIA
1. Objetivos.
1.1. Objetivo General
• Elaborar una propuesta que maximice las utilidades económicas de la panadería,

minimizando los costos de producción.
1.2. Objetivos Específicos.
• Disminuir los costos de producción a partir de una asignación y organización de los

recursos de la panadería
• Diseñar una adecuada y estratégica planificación de la producción
• Plantear una meta fija que se cumpla a lo largo del año
• De acuerdo a la producción adquirir la maquinaria necesitada
2. Antecedentes
• Ingreso Promedio diario: 1440 Bs.
Producto Frecuencia Absoluta % Frecuencia Acumulada %

Marraquetas 57,36 57,36
Empanadas 25,28 82,64
Pan Especial 5,51 88,15
Queques 4,56 92,71
Rollos de queso 3,68 96,39
Croissants 2,17 98,56
Alfajores 1,44 100
Total 100
Los productos se distribuyen en las ciudades de La Paz y el Alto y se distribuyen a 30 diferentes
tiendas en total.
La cadena de Suministro
Canales de distribución
Fabricante Minorista Consumidor
Se utiliza la distribución corta ya que por lo general los productos de panificación son de consumo
masivo.
Principales Puntos de Venta en La Paz
 San Pedro
 Zona Sur
 Miraflores
 Villa Fátima
 Zona Norte
Horario de trabajo:
20:00-4:00
La distribución empieza a las 5 de la mañana
Velocidad de tiempo de entrega: 2 Horas con 15 minutos en promedio
Comportamiento de los
precios
1.4
1.2
1
0.8
0.6
0.4
0.2
0
0 5 10 15
Comportamiento de los
precios
1.5
0.5
0
0 5 10 15
Nivel de Confianza 95%
Nivel de Significancia 5%
Probabilidad de ventas / Mes 8,33%
Intervalo de Confianza (7.91-8.75) %
Precios ( Bs)
Mes La Paz El Alto

Enero 0,9 0,8
Febrero 1 1
Marzo 0,9 1,1
Abril 1 0,8
Mayo 1,2 1
Junio 1 1,1
Julio 0,9 0,8
Agosto 1 1
Septiembre 1,2 1,1
Octubre 1,1 0,8
Noviembre 1,2 1,1
Diciembre 1,3 1,2
3. Identificación del problema
La panadería “PAN CHA” en el transcurso del tiempo progreso menos de lo que podría haber
progresado con un estudio de costos, presupuestos, inventarios y una mejora en la tecnología
utilizada para la producción de esta. Por lo que aplica en varios costos y gastos para la elaboración
de sus productos. La falta de un sistema de contabilidad en la empresa no permite conocer
claramente los costos de producción. Todos estos problemas afectan directamente a la panadería
para la determinación de la utilidad que genera mensualmente.
• Causas y Efectos
1. No se cuenta con registros contables dentro de la empresa
 No se conoce el costo de fabricación de cada pan ya que el costo de materia prima, mano
de obra y los costos indirectos no son asignados correctamente.
 Se desconocen los márgenes de utilidad.

2. No existe un manejo adecuado del inventario
 Falta de disponibilidad de la materia prima
 Al no llevar un control de los productos en proceso y productos terminados aun cuando

estos sean comercializados en su totalidad el mismo día que se elaboran, no se tiene un
respaldo de la cantidad producida y vendida.
3. No se tienen establecidos los procedimientos de trabajo
 Técnicas de manufactura inadecuadas
 El personal no se encuentra debidamente calificado para la elaboración del pan
 Manipulación inadecuada del producto
 Falta de estandarización para la elaboración del pan.
4. Carencia de un servicio de venta propio de la panadería
 Perdida de posibles clientes potenciales.
• Métodos
No se tienen establecidos los procedimientos de trabajo
Técnicas de manufactura inadecuadas
Falta de estandarización para la elaboración del pan.
• Maquinaria
No se cuenta con maquinarias para la elaboración del pan.
• Mano de Obra
El personal no se encuentra debidamente calificado para la elaboración del pan
Manipulación inadecuada del producto
• Materiales
Falta de disponibilidad de la materia prima

No existe un manejo adecuado de los inventarios, al no llevar un control de los productos en
proceso y productos terminados aun cuando estos sean comercializados en su totalidad el mismo
día que se elaboran, no se tiene un respaldo de la cantidad producida y vendida.
4. Estrategias
4.1. Estrategias Específicas
• Realizar un estructura de producción en la cual la eficiencia del trabajador sea la máxima

posible
• Elaborar un producto de calidad el cual nos permita ocupar y posesionarnos en el mercado

ampliando la producción de la panadería
• Investigar a cerca de la competencia para determinar nuestra producción.
• Realizar la compra de maquinaria de manera que esta minimice nuestros gastos de mano
de obra.
• 5. Presupuestos
FUNCION OBJETIVO:
𝐼 = 0.5𝑋1 + 0.62 + 𝑋3 + 4𝑋4 + 3𝑋5 + 5𝑋6 + 1.5𝑋7
• RESTRICCIONES
Disponibilidad en gramos de harina
56𝑋1 + 75𝑋2 + 40𝑋3 + 65𝑋4 + 62𝑋5 + 250𝑋6 + 13𝑋7 ≤ 230000
Disponibilidad en gramos de Queso
20𝑋3 + 25𝑋4 + 40𝑋5 ≤ 5000
Disponibilidad –Coeficientes (h/Unidad)
0.00173913
𝑋1 + 0.00210526𝑋2 + 0.0032𝑋3 + 0.004𝑋4 + 0.00444𝑋5 + 0.0028571𝑋6

+ 0.0016𝑋7 ≤ 8
Disponibilidad de Gas – (Kg gas /Unidad)
0.00054348𝑋1 + 0.00065789𝑋2 + 0.001𝑋3 + 0.00125𝑋4 + 0.00138889𝑋5 + 0.00071429𝑋6

+ 0.0005𝑋7 ≤ 40
Personal de trabajo: (1Trabajador/Unidades)

0.00130435𝑋1 + 0.0015895𝑋2 + 0.0024𝑋3 + 0.003𝑋4 + 0.003333𝑋5 + 0.00171429𝑋6
+ 0.0012𝑋7 ≤ 6
SEGUNDO ESENARIO:
Producir solamente empandas de queso y marraquetas:
𝐼 = 0.5𝑋1 + 𝑋3
Restricciones:
56𝑋1 + 40𝑋3 ≤ 230000
20𝑋3 ≤ 5000
0.00173913𝑋1 + 0.0032𝑋3 ≤ 8
0.00054348𝑋1 + 0.001𝑋3 ≤ 40
0.00130435𝑋1 + 0.0024𝑋3 ≤ 6
Celdas de variables
Final Reducido Objetivo Permisible Permisible
Celda Nombre Valor Coste Coeficiente Aumentar Reducir
$F$15 X1 3928,571429 0 0,5 0,9 0,5
$G$15 X2 250 0 1 1E+30 0,642857143
Restricciones
Final Sombra Restricción Permisible Permisible
Celda Nombre Valor Precio Lado derecho Aumentar Reducir
$I$16 Harina X5 230000 0,008928571 230000 11840 220000
$I$17 Queso X5 5000 0,032142857 5000 3756,345178 5000
$I$18 Horas X5 7,632298137 0 8 1E+30 0,367701863
$I$19 Gas X5 2,385093168 0 40 1E+30 37,61490683
$I$20 Personal X5 5,724223602 0 6 1E+30 0,275776398
Análisis de sensibilidad de datos para la identificación del problema
En la matriz de celdas variables se observan los coeficientes de la función objetivo que

representan el precio por unidad , donde además se observan los límites de permisibilidad.
Como nos centraremos en la elaboración de presupuestos para empanadas de queso se observa

que si el coeficiente de la función objetivo es decir el precio aumenta en infinito no cambiara el
punto óptimo que el solver encontró, de esto podemos decir que el modelo matemático
planteado donde el ingreso es óptimo no cambiara ante la perturbación de una inflación en el
precio.
Si el precio disminuye en 0.64 centavos aun así no cambiara el punto óptimo que maximiza la
función, sin embargo si reducimos el precio en más 0.64 centavos las cantidades optimas
cambiaran y por ende el ingreso dejara de ser máximo pudiéndose encontrarse cotas superiores
o adecuadas del modelo primal que se planteó o cotas inferiores del modelo dual.
En la matriz de restricciones observamos un valor final que representan las variables de holgura es
decir cuánto se gastó de cada insumo , de esta forma observamos que la empresa podría un
ingreso optimo acorde a la demanda en el mercado sin incurrir en la compra de materia prima por
demás para la producción de los bienes ya que existen recursos que no se utilizan por completo
para la producción como ser el gas donde solamente se requiere de 2.38 kilos de gas por día
teniendo en cuenta que la empresa cuenta con 40 kilos de gas por día.
Meta
Promedio de ventas / dia Dias de trabajo Promedio de ventas/ Mes Ventas anuales
250 26 6500 78000
Mes Probabilidad de venta Ventas
Enero 0,0835 6513
Febero 0,0867 6763
Marzo 0,08 6240
Abril 0,0805 6279
Mayo 0,0845 6591
Junio 0,0831 6482
Julio 0,0801 6248
Agosto 0,0861 6716
Septiembre 0,083 6474
Octubre 0,0875 6825
Noviembre 0,0808 6302
Diciembre 0,0842 6568
Total 1 78000
Presupuestos de operación primer semestre

Presupuesto De Ventas
Presupuesto De Producción
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

Ventas Totales 6513 6763 6240 6279 6591 6482 38868
+ Inventario Final Deseado 4717 4437 4088 4260 4371 4314 4314
= Sub Total 11230 11200 10328 10539 10962 10796 43182
- Inventario Inicial 4518 4717 4437 4088 4260 4371 4518
= Unidades Requeridas de produccion 6712 6483 5891 6451 6702 6425 38664
Presupuesto De Operación (Primer Semestre)
Cuidad Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

La Paz 2735 2705 2434 2700 2702 2463 15740
El Alto 3778 4058 3806 3579 3889 4019 23128
Total 6513 6763 6240 6279 6591 6482 38868
La Paz 2735 2434,5 2920,8 2700 2431,8 2463 15685,1
El Alto 3778 3246,4 3806 3221,1 4277,9 4019 22348,4
Total 6513 5680,9 6726,8 5921,1 6709,7 6482 38034
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Ventas Totales 6513 6763 6240 6279 6591 6482 38868
= Sub Total 11230 11200 10328 10539 10962 10796 43182
Mes E.Inicial E.Final Compras Consumo

Enero 4518 4717 1525 1327
Febrero 4717 4437 1238 1518
Marzo 4437 4088 786 1135
Abril 4088 4260 965 793
Mayo 4260 4371 1137 1026
Junio 4371 4314 1461 1518
Julio 4314 4146 1421 1589
Agosto 4146 4449 1526 1223
Septiembre 4449 4272 1328 1505
Octubre 4272 4436 1256 1092
Noviembre 4436 4222 1116 1330
Diciembre 4222 4268 1367 1321
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO

Unidades Requeridas de Produccion 6712 6483 5891 6451 6702 6425 38664
+Inventario Final Deseado 6094 5538 6064 6300 6040 5715 5715
= + Sub Total 12806 12021 11955 12751 12742 12140 44379
-Inventario Inicial 6309 6094 5538 6064 6300 6040 6309
= Compras Requeridas 6497 5927 6417 6687 6442 6101 38070
* Precio por Unidad 0,26 0,265 0,267 0,268 0,27 0,264 0,26
= Costo de compra de material Directo 1689,1524 1570,5278 1713,4458 1792,09992 1739,2374 1610,64677 9898,2
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

* Precio de Consumo de Materiales 0,26 0,265 0,267 0,268 0,27 0,264 0,26
= Costo de consumo de materiales 1745,12 1717,995 1572,897 1728,868 1809,54 1696,2 10052,64
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

* Horas por unidad a poducir 0,00210526 0,00210526 0,00210526 0,00210526 0,00210526 0,00210526 0,00210526
= Horas de Mano de Obra Directa 14,1305263 13,6484211 12,4021053 13,5810526 14,1094737 13,5263158 81,3978947
* Tarifa Estandar Por Hora 9,61 9,61 9,62 9,63 9,62 9,61 9,62
= Costo de mano de obra directa 135,794358 131,161326 119,308253 130,785537 135,733137 129,987895 783,047747
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (ENERO)
Tipo de Gasto Fijo Variable Total

Materiales Indirectos 80,15 0 80,15
Mano de Obra Indirecta 100,19 25,43 125,62
Supervision 83,5 0 83,5
Impuestos sobre la nomina 0 21,20 21,20
Mantenimientos 26,5 12,72 39,22
Calefaccion y luz 40,1 7,07 47,17
Energia y combustibles 30,1 8,48 38,58
Seguros 43,41 0 43,41
Impuestos (Fabrica) 66,8 0 66,80
Depreciacion 98,65 0 98,65
Varios 0 1,41 1,41
Total de costos Indirectos de Fab. 569,4 76,30 645,70
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (FEBRERO)
Tipo de Gasto Fijo Variable

Seguros 43,41 0 43,41
Varios 0 1,37 1,37
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (MARZO)

Seguros 43,41 0 43,4
Varios 0 1,24 1,2
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (ABRIL)

Supervision 83,5 83,5
Seguros 43,41 0 43,4
Varios 0 1,36 1,4
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (MAYO)

Seguros 43,41 0 43,4
Varios 0 1,41 1,4
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (JUNIO)

Seguros 43,41 0 43,4
Varios 0 1,35 1,4
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
Inventario de materiales directos fin de mes Unidades * Costo U. = Valor

Enero 6094 0,26 1584,44
Febrero 5538 0,265 1467,57
Marzo 6064 0,267 1619,088
Abirl 6300 0,268 1688,4
Mayo 6040 0,27 1630,8
Junio 5715 0,264 1508,76
Existencia inicial de Enero (01/01/2017) 6309 0,26 1640,34
Inventario de articulos terminados Fin de mes
Enero 4717 0,37643241 1775,63169
Febrero 4437 0,38442948 1705,71361
Marzo 4088 0,39528183 1615,91211
Abril 4260 0,38790165 1652,46103
Mayo 4371 0,38658059 1689,74378
Junio 4314 0,38561368 1663,53741
Invetario Inicial de articulos terminados Enero 4518 0,36587451 1653,02105
Mes Costo de M. / U.R.P. = Costo U.

Enero 2526,61436 6712 0,37643241
Febrero 2492,25633 6483 0,38442948
Marzo 2328,60525 5891 0,39528183
Abril 2502,35354 6451 0,38790165
Mayo 2590,86314 6702 0,38658059
Junio 2477,56789 6425 0,38561368
PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS
Presupuesto de Apoyo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

Presupuesto de consumo de materiales D. 1745,12 1717,995 1572,897 1728,868 1809,54 1696,2 10270,62
+Presupuesto de mano de obra Directa 135,794358 131,161326 119,308253 130,785537 135,733137 129,987895 783,047747
+Presupuesto de Costos Indirectos de Fab. 645,7 643,1 636,4 642,7 645,59 651,38 3864,87
= Total de costos de manufactura 2526,61436 2492,25633 2328,60525 2502,35354 2590,86314 2477,56789 14918,2605
+Inventario Inicial de articulos Terminados 1653,02105 1775,63169 1705,71361 1615,91211 1652,46103 1689,74378 1653,02105
= Costos de articulos disponibles para venta 4179,63541 4267,88802 4034,31886 4118,26565 4243,32417 4167,31167 16571,2816
- Inventario Final de articulos terminados 1775,63169 1705,71361 1615,91211 1652,46103 1689,74378 1663,53741 1663,53741
= Costo de articulos Vendidos 2404,00372 2562,17441 2418,40675 2465,80462 2553,58039 2503,77426 14907,7441
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (ENERO)

Salarios 1998,88 1998,88
Comisiones (0,25%) 16,2825 16,2825
Viajes(1%) 65,13 65,13
Publicidad 0 0
Cuentas Incobrables(1,5%) 97,695 97,695
Total 1998,88 179,1075 2177,9875
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (FEBRERO)

Salarios 1998,88 1998,88
Comisiones (0,25%) 14,20225 14,20225
Viajes(1%) 56,809 56,809
Publicidad 0 0
Total 1998,88 156,22475 2155,10475
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (MARZO)
Tipo de Gasto Fijo Variables Total

Salarios 1998,88 1998,88
Comisiones (0,25%) 16,817 16,817
Viajes(1%) 67,268 67,268
Publicidad 0 0
Total 1998,88 184,987 2183,867
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (ABRIL)

Salarios 1998,88 1998,88
Comisiones (0,25%) 14,80275 14,80275
Viajes(1%) 59,211 59,211
Publicidad 0 0
Total 1998,88 133,22475 2132,10475
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (MAYO)

Salarios 1998,88 1998,88
Comisiones (0,25%) 16,77425 16,77425
Viajes(1%) 67,097 67,097
Publicidad 0 0
Total 1998,88 184,51675 2183,39675
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (FEBRERO)

Salarios 1998,88 1998,88
Comisiones (0,25%) 16,205 16,205
Viajes(1%) 64,82 64,82
Publicidad 0 0
Total 1998,88 178,255 2177,135
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
Tipo de Gasto Total

Salarios Ejecutivos 100
Salarios de Oficina 78,57
Seguros 14,17
Impuestos (administrativos) 8,36
Total de Gastos Administrativos 201,1
ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO
Presupuesto de apoyo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

Ventas 6513 5681 6727 5921 6710 6482 36478
- Costo Total de Articulos Vendidos 2404,00 2562,17 2418,41 2465,80 2553,58 2503,77 14907,74
= Margen Bruto 4109,00 3118,73 4308,39 3455,30 4156,12 3978,23 21569,76
Gastos Operacionales
Gastos de Ventas 2117,98 2155,10 2183,87 2132,10 2183,40 2177,14 12949,5883
Gastos Administrativos 201,1 201,10 201,10 201,1 201,1 201,1 1206,6
= -Total de Gastos Operacionales 2319,08 2356,20 2384,97 2333,20 2384,50 2378,24 14156,1883
= Margen Neto Antes de Impuestos 1789,92 762,52 1923,43 1122,09 1771,62 1599,99 8969,57
- Impuestos Sobre la Renta(13%) 232,689117 99,1277097 250,045412 145,871782 230,310972 207,998796 1166,04379
= Margen Bruto 1557,23 663,39 1673,38 976,22 1541,31 1391,99 7803,52
PRESUPUESTO DE CAJA

+ Saldo Inicial 1746,5 3373,41 4437,90104 6260,33658 7294,58559 9068 1746,5
+ Ventas al contado 6513 5681 6727 5921 6710 6482 38033,8
= Total Disponible en caja 8259,5 9054,41 11164,901 12181,4366 14004 15550 39780,3
- Materiales Directos 1689,15 1570,73 1713,4458 1792,09992 1739,2374 1610,64677 10115,3099
- Mano de obra de directo 135,79 131,16 119,308253 130,785537 135,733137 129,987895 782,764821
- Costos Indirectos de Fab. 547,05 544,5 537,7 544,1 546,94 552,73 3273,02
- Gasto de Ventas 2080,3 2069,89125 2082,965 2072,89375 2082,75125 2079,905 12468,7063
-Gastos Administrativos 201,1 201,1 201,1 201,1 201,1 201,1 1206,6
-Impuestos sobre la renta 232,7 99,1277097 250,045412 145,871782 230,310972 207,998796 1166,05467
= Total Disponible en caja 4886,09 4616,50896 4904,56446 4886,85099 4936,07276 4782,36846 29012,4556
= ( Superavit o Deficit) 3373,41 4437,90104 6260,33658 7294,58559 9068 10768 10768
PRESUPUESTOS DE OPERACIÓN SEGUNDO SEMESTRE
Ciudad Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

La Paz 2562 2821 2590 2662 2332 2824 15790
El Alto 3686 3895 3884 4163 3970 3744 23343
Total 6248 6716 6474 6825 6302 6568 39133
La Paz 2305,44 3384,76 2590,00 2395,58 2332,00 3671,29 16679
El Alto 4055,04 3505,83 3884,00 4579,58 3573,10 4492,72 24090
Total 6360,48 6890,59 6474,00 6975,15 5905,10 8164,01 40769
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Concepto Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Ventas Totales 6248 6716 6474 6825 6302 6568 39133
= Sub Total 10394 11165 10746 11261 10524 10836 43401
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO

+Inventario Final Deseado 6808 6108 6779 5905 6415 6352 6352
= + Sub Total 12888 13127 13076 12894 12503 12966 45439
-Inventario Inicial 5897 6808 6108 6779 5905 6415 5897
= Compras Requeridas 6991 6319 6968 6115 6598 6551 39542
* Precio por Unidad 0,261 0,263 0,254 0,256 0,259 0,26 0,28
= Costo de compra de material Directo 1824,651 1661,897 1769,872 1565,44 1708,882 1703,26 11071,76
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

* Precio de Consumo de Materiales 0,261 0,263 0,254 0,256 0,259 0,26 0,28
= Costo de consumo de materiales 1586,88 1845,997 1599,438 1789,184 1576,792 1719,64 10944,36
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

* Horas por unidad a poducir 0,00210526 0,00210526 0,00210526 0,00210526 0,00210526 0,00210526 0,00210526
= Horas de Mano de Obra Directa 12,8 14,7768421 13,2568421 14,7136842 12,8168421 13,9242105 82,2884211
* Tarifa Estandar Por Hora 9,61 9,62 9,63 9,6 9,58 9,59 9,65
= Costo de mano de obra directa 123,008 142,153221 127,663389 141,251368 122,785347 133,533179 794,083263
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (JUNIO)
Tipo de Gasto Fijo Varible Total

Seguros 43,41 0 43,41
Varios 0 1,28 1,28
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (AGOSTO)

Mantenimientos 26,5 13,2991579 39,7991579
Seguros 43,41 0 43,41
Varios 0 1,47768421 1,47768421
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (SEPTIEMBRE)

Mantenimientos 26,5 11,9311579 38,4311579
Seguros 43,41 0 43,41
Varios 0 1,32568421 1,32568421
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (OCTUBRE)
Mantenimientos 26,5 13,2423158 39,7423158
Seguros 43,41 0 43,41
Varios 0 1,47136842 1,47136842
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (NOVIEMBRE)

Mantenimientos 26,5 11,5351579 38,0351579
Seguros 43,41 0 43,41
Varios 0 1,28168421 1,28168421
PRESUPUESTO DE COSTOS INDRECTOS DE FABRIACION (DICIEMBRE)

Mantenimientos 26,5 12,5317895 39,0317895
Seguros 43,41 0 43,41
Varios 0 1,39242105 1,39242105
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
Inventario de materiales directos fin de mes Unidades * Costo U. = Valor

Julio 6808 0,261 1776,888
Agosto 6108 0,263 1606,404
Septiembre 6779 0,254 1721,866
Octubre 5905 0,256 1511,68
Noviembre 6415 0,259 1661,485
Diciembre 6352 0,26 1651,52
Existencia inicial de Julio (01/06/2017) 5897 0,264 1556,808
Inventario de articulos terminados Fin de mes
Julio 4146 0,38625132 1601,39796
Agosto 4449 0,37574372 1671,68381
Septiembre 4272 0,37606612 1606,55445
Octubre 4436 0,36904983 1637,10505
Noviembre 4222 0,38406509 1621,52283
Diciembre 4268 0,37764801 1611,80169
Invetario Inicial de articulos terminados Julio 4314 0,36541233 1576,38877
Mes Costo de M. /U.R.P. = Costo U.

Julio 2348,408 6080 0,38625132
Agosto 2637,34517 7019 0,37574372
Septiembre 2368,08834 6297 0,37606612
Octubre 2579,28926 6989 0,36904983
Noviembre 2338,18829 6088 0,38406509
Diciembre 2497,76392 6614 0,37764801
PRESUPUESTO DE COSTOS DE ARTICULOS VENDIDOS
Presupuesto de Apoyo Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Presupuesto de consumo de materiales D. 1586,88 1845,997 1599,438 1789,184 1576,792 1719,64 10944,36
+Presupuesto de mano de obra Directa 123,008 142,153221 127,663389 141,251368 122,785347 133,533179 794,083263
+Presupuesto de Costos Indirectos de Fab. 638,52 649,194949 640,986951 648,853892 638,610943 644,590741 3030,63972
= Total de costos de manufactura 2348,408 2637,34517 2368,08834 2579,28926 2338,18829 2497,76392 14769,083
+Inventario Inicial de articulos Terminados 1601,39796 1671,68381 1606,55445 1637,10505 1621,52283 1611,80169 1611,80168
= Costos de articulos disponibles para venta 3949,80596 4309,02898 3974,64279 4216,39431 3959,71112 4109,56561 16380,8847
- Inventario Final de articulos terminados 1576,38877 1601,39796 1671,68381 1606,55445 1637,10505 1621,52283 1576,38877
= Costo de articulos Vendidos 2373,41719 2707,63102 2302,95898 2609,83986 2322,60607 2488,04278 14804,4959
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (JULIO)

Salarios 1998,88 1998,88
Comisiones (0,25%) 15,9 15,9
Viajes(1%) 63,6 63,6
Publicidad 0 0
Total 1998,88 174,9 2173,78
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (AGOSTO)

Salarios 1998,88 1998,88
Comisiones (0,25%) 17,226477 17,226477
Viajes(1%) 68,905908 68,905908
Publicidad 0 0
Total 1998,88 189,497385 2188,37739
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (SEPTIEMBRE)

Salarios 1998,88 1998,88
Comisiones (0,25%) 16,185 16,185
Viajes(1%) 64,74 64,74
Publicidad 0 0
Total 1998,88 178,035 2176,915
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (OCTUBRE)

Salarios 1998,88 1998,88
Comisiones (0,25%) 17,437875 17,437875
Viajes(1%) 69,7515 69,7515
Publicidad 0 0
Total 1998,88 191,816625 2190,69663
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (NOVIEMBRE)

Salarios 1998,88 1998,88
Comisiones (0,25%) 14,762752 14,762752
Viajes(1%) 59,051008 59,051008
Publicidad 0 0
Total 1998,88 162,390272 2161,27027
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (DICIEMBRE)

Salarios 1998,88 1998,88
Comisiones (0,25%) 20,410017 20,410017
Viajes(1%) 81,640068 81,640068
Publicidad 0 0
Total 1998,88 224,510187 2223,39019
ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO
Presupuesto de apoyo Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Ventas 6248 6716 6474 6825 6302 6568 39133
- Costo Total de Articulos Vendidos 2373,42 2707,63 2302,96 2609,84 2322,61 2488,04 14804,50
Margen Bruto 3874,58 4008,37 4171,04 4215,16 3979,39 4079,96 24328,50
Gastos Operacionales
Gastos de Ventas 2173,78 2188,37739 2176,915 2190,69663 2161,27027 2223,39019 13114,4295
Gastos Administrativos 201,1 201,1 201,1 201,1 201,1 201,1 1206,6
= -Total de Gastos Operacionales 2374,88 2389,47739 2378,015 2391,79663 2362,37027 2424,49019 14321,0295
= Margen Neto Antes de Impuestos 1499,70 1618,89 1793,03 1823,36 1617,02 1655,47 10007,47
- Impuestos Sobre la Renta(13%) 194,961365 210,455907 233,093383 237,037257 210,213076 215,210714 1300,9717
= Margen Bruto 1304,74 1408,44 1559,93 1586,33 1406,81 1440,26 8706,50
PRESUPUESTO DE CAJA

+ Saldo Inicial 10768 12167 14206 15726,1293 17920,1774 18969,64 10768
+ Ventas al contado 6360 6890,59 6474 6975,15 5905,10 8164,01 40769
= Total Disponible en caja 17128 19058 20680 22701,2793 23825,2782 27133,6468 51537
- Materiales Directos 1824,651 1661,897 1769,872 1565,44 1708,882 1703,26 10234,002
- Mano de obra de directo 123,008 142,153221 127,663389 141,251368 122,785347 133,533179 790,394505
- Costos Indirectos de Fab. 539,87 550,544947 542,336947 550,203895 539,960947 545,940737 3268,85747
- Gasto de Ventas 2078,38 2085,01239 2079,805 2086,06938 2072,69376 2100,93009 12502,8906
-Gastos Administrativos 201,1 201,1 201,1 201,1 201,1 201,1 1206,6
-Impuestos sobre la renta 194,961365 210,455907 233,093383 237,037257 210,213076 215,210714 1300,9717
= Total Disponible en caja 4961,97037 4851,16347 4953,87072 4781,1019 4855,63513 4899,97472 29303,7163
= ( Superavit o Deficit) 12167 14206 15726,1293 17920,1774 18969,6431 22234 22234
INFLACIÓN ACUMULADA
t : (1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11)
PRONOSTICO DE LA PRODUCCION HOLT-WINTERS
alfa 0,167
Beta 0,334
D Lt Tt Pronostico Error
6479,25 0
6712 6518,11925 12,9823295 6479,25 -0,03592237
6483 6523,06862 10,2993196 6531,10158 0,007365
5891 6426,09249 -25,5306791 6533,36794 0,0983211
6451 6408,98499 -22,7173378 6400,56181 -0,00788028
6702 6438,99495 -5,10641882 6386,26765 -0,04943926
6425 6432,40415 -5,60220348 6433,88853 0,00138152
6080 6368,88602 -24,9461224 6426,80195 0,05396182
7019 6456,67494 12,7073799 6343,9399 -0,10641023
6297 6440,59447 3,09223917 6469,38232 0,02664587
6989 6534,75403 33,508724 6443,68671 -0,08462753
6088 6488,05887 6,72062823 6568,26275 0,07311869
6614 6514,68932 13,3705093 6494,7795 -0,01835636
6479,25 6549 6528,05983 -0,00324938
E.Mediano -0,00324938
E.Modal -0,00348683
Producción De Enero = 6549 Unidades
6. Marco Teórico
Método de Simulación
Método de Probabilidad
Método de Holt Winters

Proyecto Costos y Presupuestos PAN CHA

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Investigación Costos y Presupuestos

 Ing. Fernando Sagarnaga

Jorge Mattaz Abraham

1.1. Objetivo General

• Elaborar una propuesta que maximice las utilidades económicas de la panadería,

1.2. Objetivos Específicos.

• Disminuir los costos de producción a partir de una asignación y organización de los

• Diseñar una adecuada y estratégica planificación de la producción

• Plantear una meta fija que se cumpla a lo largo del año

• De acuerdo a la producción adquirir la maquinaria necesitada

• Ingreso Promedio diario: 1440 Bs.

Producto Frecuencia Absoluta % Frecuencia Acumulada %

Fabricante Minorista Consumidor

Principales Puntos de Venta en La Paz

La distribución empieza a las 5 de la mañana

Velocidad de tiempo de entrega: 2 Horas con 15 minutos en promedio

Nivel de Confianza 95%

Intervalo de Confianza (7.91-8.75) %

Mes La Paz El Alto

3. Identificación del problema

1. No se cuenta con registros contables dentro de la empresa

 Se desconocen los márgenes de utilidad.

 Falta de disponibilidad de la materia prima

 Al no llevar un control de los productos en proceso y productos terminados aun cuando

3. No se tienen establecidos los procedimientos de trabajo

 Técnicas de manufactura inadecuadas

 El personal no se encuentra debidamente calificado para la elaboración del pan

 Manipulación inadecuada del producto

 Falta de estandarización para la elaboración del pan.

4. Carencia de un servicio de venta propio de la panadería

 Perdida de posibles clientes potenciales.

No se tienen establecidos los procedimientos de trabajo

Técnicas de manufactura inadecuadas

Falta de estandarización para la elaboración del pan.

No se cuenta con maquinarias para la elaboración del pan.

El personal no se encuentra debidamente calificado para la elaboración del pan

Manipulación inadecuada del producto

Falta de disponibilidad de la materia prima

4.1. Estrategias Específicas

• Realizar un estructura de producción en la cual la eficiencia del trabajador sea la máxima

• Elaborar un producto de calidad el cual nos permita ocupar y posesionarnos en el mercado

• Investigar a cerca de la competencia para determinar nuestra producción.

𝐼 = 0.5𝑋1 + 0.62 + 𝑋3 + 4𝑋4 + 3𝑋5 + 5𝑋6 + 1.5𝑋7

Disponibilidad en gramos de harina

56𝑋1 + 75𝑋2 + 40𝑋3 + 65𝑋4 + 62𝑋5 + 250𝑋6 + 13𝑋7 ≤ 230000

Disponibilidad en gramos de Queso

20𝑋3 + 25𝑋4 + 40𝑋5 ≤ 5000

Disponibilidad –Coeficientes (h/Unidad)

𝑋1 + 0.00210526𝑋2 + 0.0032𝑋3 + 0.004𝑋4 + 0.00444𝑋5 + 0.0028571𝑋6

Disponibilidad de Gas – (Kg gas /Unidad)

0.00054348𝑋1 + 0.00065789𝑋2 + 0.001𝑋3 + 0.00125𝑋4 + 0.00138889𝑋5 + 0.00071429𝑋6

Personal de trabajo: (1Trabajador/Unidades)

Producir solamente empandas de queso y marraquetas:

56𝑋1 + 40𝑋3 ≤ 230000

Análisis de sensibilidad de datos para la identificación del problema

En la matriz de celdas variables se observan los coeficientes de la función objetivo que

Como nos centraremos en la elaboración de presupuestos para empanadas de queso se observa

Presupuestos de operación primer semestre

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

Presupuesto De Operación (Primer Semestre)

Cuidad Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

Mes E.Inicial E.Final Compras Consumo

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO