Unitatea

____ Data operaţiunii:

Nota de contabilitate nr. _____________

Nr. Explicaţii Simbolul conturilor Suma

crt
Debitoare Creditoare
1
2
3

Întocmit Verificat

TOTAL
 MONOGRAFIE CONTABILA

1. Achizitionarea de utiaje in vederea comercializarii (functionale)

- inregistrarea facturii de cumparare.
A se vedea explicatia fiecarui cont în balanţă
Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume
Cf. facturii nr 371 = % ( cu valoarea N.I.R.) 33320000
Valoarea marfii 401 (plata furnizorului) 25200000
Receptie marfa NIR 378 (adaos comercial) 2800000
TVA neexigibil(aferent stoc de marfa) 4428 (25200000+2800000)*19% 5320000
TVAdeductibila( de pe 4426= 401 ( 25200000*19% ) 4788000
fact furniz)

2. Vanzarea de utilaje
- inregistrarea facturii de vanzare
Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume
Cf. fact nr. 411 = % (valoare fact) 33320000
Venituri din vânz de marfă 707 28000000
TVAcolectată 4427 5320000

Plata prin bancă 5121 = 411(valoare disp. de plata) 32320000

- descarcarea gestiunii
Conform fisei de magazie

Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume

% = 371 (valoare NIR ) 33320000
607 (costul mărfii) 25200000
378 (adaos comercial) 2800000
4428 (TVAneexigibilă) 5320000
- inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli
Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume

707 =121 28000000

121 =607 25200000
rezultatul exercitiului este de 2800000 PROFIT pe credit

3. Achizitionarea de materiale consumabile (nefuctionale)

- inregistrarea facturii de cumparare
Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume
Cf. facturii 3018 = % 2750000
401 (Furnizori) 2310924
4426(TVA deductibilă) 439076
(Furnizori) 401 = 5121 (Banca) 2750000
Consumul de materiale conform fişei de magazie
6018 = 3018 2750000
se tine evidenta stocului de materiale consumabile

4. Achitarea serviciilor telefonice si postale

- inregistrarea facturii
Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume
% = 401 (furnizori) 380040

(cheltuieli privind serv. telef. şi poştale) 626 319361,35

(TVA deductibilă) 4426 60678,65
Plata facturii prin banca

(furnizori) 401 = 5121(Banca) 380040

5. Achitarea energiei electrice, apa, etc

- inregistrarea facturii
Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume
inregistrarea facturii
% = 401 (furnizori) 160000
(Chelt. cu energai 605 134852.92
electrică, apa)
(TVA deductibilă) 4426 25622.06
Achitarea energiei electrice, apa
(furnizori) 401 = 5121(Banca) 160000

6. Achitarea transporturilor de bunuri si personal

- inregistrarea facturii
Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume
624 = 5311 200000
se realizeaza plata numai prin caserie

7. Contabilizarea si plata salariilor

- inregistrarea salariilor brute
Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume

Cf. Stat de plata 641 = 421 11859623

cu suma din coloana salariului brut

- inregistrarea retinerilor din salarii

Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume

Cf. Sta de plata

421 =4372 ( retinere 1% somaj) 118596
421 = 4313 ( retinere7%sanatate-personal) 830174
421 = 4314 ( retinere11,67% CAS-asigurat) 1384018
421 = 4441 (impozit salarii ) 371623

- inregistrarea datoriilor fata de personal suportate din contributia unitatii pentru asigurari sociale
si protectie sociala
Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume

Cf. Stat de plata

6451 = 4311 (retinere 23,33 CAS- angajator) 2766850

- inregistrarea contributiei unitatii

Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume

635 = 4474 (3% fond solidaritate) 355789

635 = 4471 (2%invatamint) 237192

- inregistrarea contributiei unitatii la fondul de somaj (5%)

Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume

Cf. Stat de plata

6452 = 4371 (retinere 5% somaj) 592981

- inregistrarea contributiei unitatii la camera de munca (0.75%)

Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume

Cf stat de plata 628=40123 88947

Iar plata se face cu dispozitie de plata prin banca

40123 = 5121 88947

- inregistrarea contributiei unitatii la fondul de sanatate (7%)

Explicatii Cont debitor Cont creditor Explicatii Sume

Cf stat de plata 6451 = 43111 (retinere 7% sanat. Unit) 830174