PROIECT GESTIUNEA BUGETARA

Societatea STAR-RO DISTRIBUTION este filiala grupului STARS DISTRIBUTION isi

desfasoara activitatea in industria alimentara. Pentru fabricarea produsului “Fox cookie”, un
pachet cu 2 biscuitii, societatea consuma ca materie prima derivate de origine vegetala in procent
de 60%.

Pentru anul N, contabilitatea acestei unitati se prezinta astfel, sub forma controlul de rezultate:

Cumparari de materii prime 80000 Vanzari de produse 180000

Cheltuieli variabile 40000
Cheltuieli fixe 20000
Rezultat 40000
180000 180000

Productia previzionata este conform tabelului de mai jos:

Programarea productiei (tone)

Produs Trim I Trim II Trim III Trim IV Total

Biscuiti Fox cookie 44,500 45,600 44,230 46,770 181,100
Programarea productiei pe trimestrul I
Produs Ianuarie Februarie Martie Total
Biscuiti Fox cookie 14,850 14,150 15,500 44,500
Programarea productiei pe trimestrul II
Produs Aprilie Mai Iunie Total
Biscuiti Fox cookie 14,800 15,500 15,300 45,600
Programarea productiei pe trimestrul III
Produs Iulie August Septembrie Total
Biscuiti Fox cookie 14,680 14,720 14,830 44,230
Programarea productiei pe trimestrul IV
Produs Octombrie Noiembrie Decembrie Total
Biscutiei Fox cookie 15,300 15,150 16,320 46,770

Consumul de materii estimata pentru derivate de origine vegetala, pentru cele 12 luni ale anlui
N+1, sunt urmatoarele(in tone):
 Luna Cantitatea
Ianuarie 8,910
Februarie 9,490
Martie 9,300
Aprilie 8,880
Mai 9,300
Iunie 9,210
Iulie 8,808
August 8,832
Septembrie 8,910
Octombrie 9,180
Noiembrie 9,090
Decembrie 9,592
1. TMES previzional definitiv

vanzari
resurse/utilizari total externe total
ambalare 89760 1980*1.02 201960
cumparari 136272
chelt. Variabile 40000
chelt Fixe 20000
rezultat 40000
total 326032

2. Determinati cantitatea optima pentru a fi comandata si stabiliti bugetul cumparaturilor

adoptand principiul cantitatii constante.
Pentru simplificare, rationamentul se face pentru o luna de 30 de zile.
Conform calculelor, cantitatea optima de comandat in conceptia modelului lui Wilson
este de 1280 de tone.

CI CF + (109502/x *900)+[x/2+1400)*1200*0,1] =

= CF+98551800/x+60x+16800

Optimul este atins daca

CT’(x)=0-98551800/x2+60+0

De unde: 98551800/ x2 = 60

x = 1280

2
 Iesiri Stoc initial+ Data Data
Iesiri cumulate+ Stoc Cumparaturi Cumparari prevazuta de prevazuta de
Luna prevazute de securitate acumulate necesare livrare comanda
Ianuarie 8,910 10,310 10,800 NU
Februarie 9,490 19,800 10,800 DA 2 februarie 22 ianuarie
Martie 9,300 29,100 21,600 DA 5 martie 23 februarie
Aprilie 8,880 37,980 32,100 DA 9 aprilie 30 martie
Mai 9,300 47,280 42,600 DA 13 mai 3 mai
Iunie 9,210 56,490 52,800 DA 16 iunie 6 iunie
Iulie 8,808 65,298 62,900 DA 19 iulie 9 iulie
August 8,832 74,130 73,100 DA 23-Aug 13-Aug
Septembrie 8,910 83,040 83,300 NU
Octombrie 9,180 92,220 93,500 NU
Noiembrie 9,090 101,310 103,700 NU
Decembrie 9,592 110,902 113,900 NU

Calculul prin interpolare lineara a datei de livrare:

In cursul lunii februarie, curba “iesiri cumulate+stoc de securitate” ajunge de la 10310 la

19800. Ea va atinge 10800 la data x astfel:

X1 = 10800-10310 => X1= 2

30 19800-10310

(1) Se anticipeaza cu 10 zile (termen de livrare) data comenzii

(2) In martie: x2= 5
(3) In aprilie: x3= 9
(4) In mai: x4= 13
(5) In iunie: x5= 16
(6) In iulie: x6=19
(7) In august: x7=23

Vom avea deci un buget de 1200*1280= 1 536 000 pentru lunile februarie, martie,
aprilie, mai, iunie, iulie, august si nimic pentru celelalte luni.

3
In continuare vom efectua pentru aceeasi societate, STAR-RO DISTRIBUTION, un exercitiu
de previzionare a unitatilor si a pretului de vanzare

La ora actuala sunt comercializate 2 sortimente: biscuiti vanilie cu crema de cacao si biscuit
cacao cu crema de vanilie.
Aceasta societate a fost create la inceputul anului N si dupa un an de functionare, rezultatele nu
au fost prea incurajatoare. Pentru a aplica progresiv un control bugetar care ar permite o mai
buna gestionare a dezvoltarii, ne propunem sa stabilim previziunile bugetare pentru anul N+1.

Programarea productiei este redata in tabelul de mai jos:

Programarea productiei

Produs Trim I Trim II Trim III Trim IV

Fox vanilla cookie 17,800 17,750 17,500 1,770
Fox chocolate cookie 14,700 15,750 14,550 14,780
Total 32,500 33,500 32,050 16,550

Programarea productiei pe trimestrul I

Produs Ianuarie Februarie Martie Total
Fox vanilla cookie 12,790 12,590 12,500 17,800
Fox chocolate cookie 14,860 14,310 15,500 14,700
Total 27,650 26,900 28,000 32,500

Programarea productiei pe trimestrul II

Produs Aprilie Mai Iunie Total
Fox vanilla cookie 12,469 12,545 12,636 17,650
Fox chocolate cookie 14,800 15,500 15,350 15,650
Total 27,269 28,045 27,986 33,300

Programarea productiei pe trimestrul III

Produs Iulie August Septembrie Total
Fox vanilla cookie 12,470 12,495 12,580 17,500
Fox chocolate cookie 14,680 14,715 14,670 14,250
Total 27,150 27,210 27,250 31,750

Programarea productiei pe trimestrul IV

Produs Octombrie Noiembrie Decembrie Total
Fox vanilla cookie 12,530 12,575 12,680 17,780
Fox chocolate cookie 15,300 15,150 14,320 14,770

4
 Total 27,830 27,725 27,000 32,550

Previzionarea unitatilor si a pretului de vanzare

Pret de
Produs vanzare Unitati Fizice (t)
Trimestrul Trimestrul Trimestrul Trimestrul
(RON) Total 1 2 3 4
Fox vanilla
cookie 1,500 54,820 17,800 17,750 17,500 1,770
Fox chocolate
cookie 1,200 59,780 14,700 15,750 14,550 14,780
Total 114,600 32,500 33,500 32,050 16,550

Previzionarea
veniturilor Unitati Monetare (RON)
Trimestrul Trimestrul Trimestrul Trimestrul
Produs Total 1 2 3 4

Fox vanilla
cookie 82,230,000 26,700,000 26,625,000 26,250,000 2,655,000
Fox chocolate
cookie 71,736,000 17,640,000 18,900,000 17,460,000 17,736,000
TOTAL 153,966,000 44,340,000 45,525,000 43,710,000 20,391,000

Previzionarea vanzarilor, u/RON pe trimestrul 1

Produs Trimestrul 1 Ianuarie Februarie Martie
unitati RON unitati RON unitati RON Unitati RON
Fox vanilla
cookie 17,800 26,700,000 12,790 19,185,000 12,590 18,885,000 12,500 18,750,000
Fox chocolate
cookie 14,700 17,640,000 14,860 17,832,000 14,310 17,172,000 15,500 18,600,000
TOTAL 32,500 44,340,000 27,650 37,017,000 26,900 36,057,000 28,000 37,350,000

Previzionarea vanzarilor, u/RON pe trimestrul 2

Produs Trimestrul 2 Aprilie Mai Iunie
unitati RON unitati RON unitati RON unitati RON
Fox vanilla
cookie 17,650 26,475,000 12,469 18,703,500 12,545 18,817,500 12,636 18,954,000
Fox chocolate
cookie 15,650 18,780,000 14,800 17,760,000 15,500 18,600,000 15,350 18,420,000

5
TOTAL 33,300 45,255,000 27,269 36,463,500 28,045 37,417,500 27,986 37,374,000

Previzionarea vanzarilor, u/RON pe trimestrul 3

Produs Trimestrul 3 Iulie August Septembrie
unitati RON unitati RON unitati RON unitati RON
Fox vanilla
cookie 17,500 26,250,000 12,470 18,705,000 12,495 18,742,500 12,580 18,870,000
Fox chocolate
cookie 14,250 17,100,000 14,680 17,616,000 14,715 17,658,000 14,670 17,604,000
TOTAL 31,750 43,350,000 27,150 36,321,000 27,210 36,400,500 27,250 36,474,000

Previzionarea vanzarilor, u/RON pe trimestrul 4

Produs Trimestrul 4 Octombrie Noiembrie Decembrie
unitati RON unitati RON unitati RON unitati RON
Fox vanilla
cookie 17,780 26,670,000 12,530 18,795,000 12,575 18,862,500 12,680 19,020,000
Fox chocolate
cookie 14,770 17,724,000 15,300 18,360,000 15,150 18,180,000 14,320 17,184,000
Fox vanilla
cookie 32,550 44,394,000 27,830 37,155,000 27,725 37,042,500 27,000 36,204,000

Rata Actualizare
50

43
40

30

Rata Actualizare
20
Linear (Rata Actualizare)

10

0
13.8 14 14.2 14.4 14.6 14.8 15 15.2
-7
-10

6
Valoarea RIR cautata se va determina in felul urmator:

43
(𝑅𝐼𝑅 − 14) ÷ (15 − 14) =
43 + 7
De unde rezulta ca RIR va fi:

𝑅𝐼𝑅 = 43 ÷ 50 + 14 = 14.86

RIR=14.86