1.

OBJETIVO Y ALCANCE
Comprobar que el dinero en efectivo controlado por los responsables de los fondos fijos, estén
cumpliendo con los controles internos adecuados.
Este procedimiento es aplicable para todos los fondos fijos de la compañía de Lima y Provincias

2. DEFINICIONES

4.1 El arqueo de caja.- Es el análisis de las transacciones del efectivo asignado durante un periodo
determinado, que tiene como objetivo comprobar si se encuentra físicamente en caja el dinero en
efectivo, facturas y vales.

4.2 El arqueo.- Es el corte de caja complementado con el recuento o verificación del efectivo y de los
documentos que forman parte del saldo de la cuenta respectiva, a una fecha determinada.

3. RESPONSABLE

El responsable de revisar este procedimiento es el Controller de la empresa, y el arqueo de caja será

realizado por personal de contabilidad.

4. PROCEDIMIENTO

6.1 Se realizarán arqueos sorpresivos de todos los fondos fijos que maneja la empresa*.

6.2 El responsable del fondo fijo al momento que el arqueo de caja sea realizado, deberá dejar de
realizar sus funciones para atender al personal de contabilidad.

6.3 El responsable del fondo fijo, entregará el dinero en efectivo, facturas y vales. Las facturas y vales
registrarán fechas posteriores a la última rendición de fondo fijo. Los vales deben tener una
vigencia de no mayor de 48 horas para su rendición.

6.4 El personal de contabilidad procederá a realizar el arqueo de caja en presencia del responsable del
fondo fijo.

6.5 El personal de contabilidad levantará un acta del arqueo que se está realizando.( Ver anexo No 1)

6.6 El personal de contabilidad en el acta dará su conformidad o disconformidad del arqueo de caja.

6.7 El acta del arqueo será firmado por los responsables que intervengan en el arqueo.

6.8 Se comunicará por escrito cualquier anormalidad con la celeridad necesaria para la acción correctiva
correspondiente.

6.9 Los arqueos sorpresivos se efectuarán por lo menos una vez al mes.

6.10 La diferencia encontrada producto del arqueo de caja en el fondo fijo tendrá como resultado que
al responsable de administrar el fondo fijo se le descuente por planilla el valor de la diferencia.

6.11 El área contable comunicará por escrito en el acta de Arqueo de Caja, aquellas facturas y
vales que no cumplen con lo indicado en el procedimiento por contabilidad para su posterior pago.
Producto de la evaluación, en caso de evidenciar que los gastos son sustentados, estos serán
reembolsados al responsable del fondo fijo.

5. ANEXOS / REGISTROS
 Acta de arqueo de caja.
ANEXO No 1: