Informe Complementario Papeles de Trabajo

INF.
AUDINT Nº 003/2008 C1 (C1)

Llallagua, 14 de octubre de 2011
UAI/GAMLL - 159/2011
Señor
Tomás Quiroz Cartagena
H. ALCALDE MUNICIPAL
GOB. AUTÓNOMO MUNICIPAL DE LLALLAGUA
Presente
REF.: INFORME COMPLEMENTARIO AL INFORME DE AUDITORÍA

INF. AUDINT Nº 003/2008 R1 (C1) RELATIVO A LA AUDITORÍA
ESPECIAL SOBRE LOS GASTOS DEL GOBIERNO MUNICIPAL
DE LLALLAGUA, POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE
EL 1° DE ENERO DE 2005 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
INF. AUDINT N° 003/2008 C1 (C1)
1. ANTECEDENTES
En cumplimiento de los artículos 39 y 40 del Reglamento para el Ejercicio de las

Atribuciones de la Contraloría General de la República (actual Contraloría
General del Estado), aprobado mediante Decreto Supremo N° 23215, el informe
preliminar de auditoría INF. AUDINT N° 003/2008 R1 (C1) procesado por la
Unidad de Auditoría Interna del Gobierno Municipal de Llallagua, que establece
indicios de responsabilidad civil, de servidores públicos y ex servidores públicos
del Gobierno Municipal de Llallagua y otras personas jurídicas y particulares,
fue puesto a conocimiento de los involucrados.
Como resultado de la auditoría, se emitió un informe preliminar, conteniendo los

siguientes hallazgos de auditoría:
a. Pago de pasajes y viáticos sin documentación de respaldo
En las gestiones 2003, 2004, 2005, 2006, 2007 y el periodo enero a agosto de
2008 se efectuaron desembolsos por Bs37.406 equivalentes a $US.4.761 por
pasajes y viáticos a servidores públicos y personas ajenas al Gobierno
Municipal, para realizar viajes en misión oficial a distintos lugare s del país
durante las gestiones citadas precedentemente; sin embargo, estos
desembolsos no se encuentran respaldados con pasajes e informes de viaje de
comisión.
Consiguientemente, considerando la falta de informes de viaje y facturas de

los pasajes de parte de los servidores públicos y de personas ajenas o no
dependientes del Gobierno Municipal, se estableció indicios de
responsabilidad civil con las siguientes características:
 Como consecuencia de las acciones y omisiones descritas en el párrafo

anterior y analizadas en el informe legal INF/LEGAL/ UJGAMLL N°
002/2011, se estableció indicios de responsabilidad civil individual
conforme a lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley Nº 1178 y están
sujetas a la aplicación del artículo 77 inciso h) de la Ley del Sistema de
Control Fiscal, por apropiación arbitraria de bienes patrimoniales del
1
INF. AUDINT Nº 003/2008 C1 (C1)
Estado, atribuible a las personas y por montos que se detallan a
continuación:
- Víctor Tejerina Chambi con cédula de identidad N° 1062383

expedido en la ciudad de Chuquisaca, en el ejercicio de las funciones
de Asesor Legal, por Bs365 equivalentes a $US.48.
- Freddy Cossío con cédula de identidad N° 964038 expedido en la

ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Chofer del
Ejecutivo, por Bs100 equivalentes a $US.13.
- Amilcar Román Lazcano Dávalos con cédula de identidad N° 982308

expedido en la ciudad de Cochabamba, en el ejercicio de las
funciones de Director Financiero y Oficial Mayor Administrativo y
Financiero, por Bs4.637 equivalentes a $US.593.
- Mario Torrico Mora con cédula de identidad N° 3069794 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Chofer , por
Bs100 equivalentes a $US.13.
- Walter Andrés Claros Crespo con cédula de identidad N° 676001

expedido en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de
Alcalde Municipal, por Bs1.960 equivalentes a $US.254.
- Germán Justo Flores Jiménez con cédula de identidad N° 3118703

expedido en Oruro, en el ejercicio de las funciones de Mecánico, por
Bs2.081 equivalentes a $US.268.
- Javier Hinojosa Griffts con cédula de identidad N° 3511726 expedido

en Oruro, en el ejercicio de las funciones de Contador General y
Director Financiero por Bs263 equivalentes a $US.34.
- Valentín Campos Soto con cédula de identidad N° 3993327 expedido

en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Chofer del
- Peter Montalvo Flores con cédula de identidad N° 3027889 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Oficial
Mayor Administrativo, por Bs170 equivalentes a $US.22.
- Juan Calizaya Dorado con cédula de identidad N° 3103535 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Responsable.
de Impuestos, por Bs440 equivalentes a $US.55.
- Francisco Vásquez Rodríguez con cédula de identidad N° 5076838

expedido en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de
Asistente Legal y Oficial Mayor de Desarrollo Humano, por Bs1.105
equivalentes a $US.137.
- Fernando Raúl Soto Pérez con cédula de identidad N° 3303824

expedido en la ciudad de La Paz, en el ejercicio de las funciones de
Subalcalde de Siglo XX, por Bs628 equivalentes a $US.79.
2
- Félix Orellana Campos con cédula de identidad Nº 606046 expedido
en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Oficial
Mayor de Desarrollo Humano, por Bs390 equivalentes a $US.52.
- David Pérez Coronado con cédula de identidad N° 3702068 expedido

en la ciudad de Potosí, el ejercicio de las funciones de Director de la
Defensoría de la Niñez y Adolescencia, por Bs680 equival entes a
$US.85.
- Luis Alberto Castro Claros con cédula de identidad N° 3103528

Asesor Legal, por Bs1.338 equivalentes a $US172.
- Jacquelinne Amalia Alacoria Fernández con cédula de identidad N°

4266040 expedido en la ciudad de La Paz, en el ejercicio de las
funciones de Contadora General, por Bs40 equivalentes a $US.5.
- Felipe Delgado Leyva con cédula de identidad N° 599529 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones d e Subalcalde
de Catavi, por Bs130 equivalentes a $US.17.
- Daysi Marlene Aracena Cruz con cédula de identidad N° 3689213

expedido en la ciudad de Potosí, por en el ejercicio de las funciones
de Oficial Mayor de Desarrollo Humano Bs190 equivalentes a
$US.25.
- Eyverth Vega Fiesta con cédula de identidad N° 3513165 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Técnico ,
Jefe del Departamento Técnico y Oficial Mayor Técnico, por Bs972
- Crescencia Calizaya Copa con cédula de identidad N° 3549336

Facilitadora Programa PAN, por Bs520 equivalentes a $US.68.
- Leonor Quispe Abasto con cédula de identidad N° 3053723 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Concejal
Municipal, por Bs770 equivalentes a $US.100.
- Lavinia Rojas Poma con cédula de identidad N° 3504062 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Director de
Cultura y Deportes por Bs340 equivalentes a $US.44.
- Walter Ugarte Rodríguez con cédula de identidad N° 5135973

Jefe de Recursos Humanos por Bs130 equivalentes a $US.17.
- Osvaldo Choque Rojas con cédula de identidad N° 62 7514 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Chofer por
3
- Jesús Arteaga Ayllon con cédula de identidad N° 2763685 e xpedido
en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Chofer, por
- Héctor Waldo Solíz Camacho con cédula de identidad N° 2793475

concejal Municipal, por Bs740 equivalentes a $US.94.
- Mario Mamani Ticona con cédula de identidad N° 3555848 expedido

en la ciudad de Oruro el ejercicio de las funciones de Subalcalde
Ayllu Sikuya, por Bs310 equivalentes a $US.40.
- Filomena Mamani Crispin con cédula de identidad N° 4078990

expedido en la ciudad de Oruro en el ejercicio de las funciones de
Concejal Municipal, por Bs1.590 equivalentes a $US.201.
- Casto Rojas Cartagena con cédula de identidad N° 644377 expedido

en la ciudad de Oruro en el ejercicio de las funciones de Oficial
- Víctor Prieto Berna con cédula de identidad N° 4318270 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Sub alcalde
Ayllu Chullpa, por Bs490 equivalentes a $US.63.
- Hernán Fernando Ortiz Vargas con cédula de identidad N° 3121109

Oficial Mayor de Desarrollo Humano, por Bs420 equivalentes a
$US.54.
- Manuel Alejandro Córdova Olivares con cédula de identidad

N°3993695 expedido en Potosí, en el ejercicio de las funciones de
Asesor Legal, por Bs2.320 equivalentes a $US.295.
- Juan Luis Pizarro Herbas con cédula de identidad N° 3944024

expedido en la ciudad de Potosí en el ejercicio de las funciones de
- Juan Carlos Murillo Murillo con cédula de identidad N° 3092845

Técnico, por Bs510 equivalentes a $US.64.
- Cecilio Caracara Chuncho con cédula de identidad N° 5553434

Subalcalde Ayllu Chullpa pro Bs720 equivalentes a $US.91.
- Arturo López Contreras con cédula de identidad N° 627777 expedido

en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Oficial
- Primo Flores Contreras con cédula de identidad N° 3662853 expedido

en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Intendente,
por Bs570 equivalentes a $US.72.
4
- Oscar Romero Puca con cédula de identidad N° 662522 expedido en
la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Agente
- Diether Jorge León Sempertegui con cédula de identidad N° 6570926

Asesor Legal, por Bs495 equivalentes a $US.62.
- Waldo Vásquez Pozo con cédula de identidad N° 3052817 expedido

en la ciudad de Oruro en el ejercicio de las funciones de Responsable
de Activos Fijos, por Bs90 equivalentes a $US.11.
- Jhonny Acevedo Sangüeza con cédula de identidad N° 4812223

Asistente Legal, por Bs180 equivalentes a $US.23.
- Aurora Berrios Revollo con cédula de identidad N° 3538658

Técnico Medio Ambiente, por Bs230 equivalente a $US.29.
- Loren Nina Vidaurre con cédula de identidad N° 3384758 expedido

en la ciudad de La Paz en el ejercicio de las funciones de Reportero ,
- Edwin Cárdenas Yucra con cédula de identidad N° 3061612 expedido

en la ciudad de La Paz en el ejercicio de las funciones de Director de
Cultura, por Bs465 equivalentes a $US.58.
- José Luis Murillo Chambi con cédula de identidad N° 6645925

Oficial Mayor Técnico, Fiscal de Obras y Técnico de la Unida d
Ejecutora Municipal, por Bs540 equivalentes a $US.67.
- Alejandro Viscarra Guzmán con cédula de identidad N° 2726547

Subalcalde Villa 22 de Diciembre, por Bs180 equivalentes a $US.23.
- Eloy Aranda Janco con cédula de identidad N° 5504461 expedido en

la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Jefe de
Personal, por Bs250 equivalentes a $US.31.
- Rafael Cachi Murillo con cédula de identidad N° 2520122 expedido

en la ciudad de La Paz, en el ejercicio de las funciones de Asesor
Legal, por Bs449 equivalentes a $US.55.
- Alberto López Coca con cédula de identidad N° 3104786 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Sub alcalde de
Catavi, por Bs103 equivalentes a $US.13.
- René Hurtado Mamani con cédula de identidad N° 3381283 expedido

en la ciudad de La Paz, en el ejercicio de las funciones de Oficial
Mayor Administrativo, por Bs1.400 equivalentes a $US.173.
5
- Roberto Marquéz Córdova con cédula de identidad N° 644367
Concejal Municipal, por Bs360 equivalentes a $US.44 .
- Jhimmy Aliaga Alarcón con cédula de identidad N° 3046764

Comisario y Jefe de Personal, por Bs315 equivalentes a $US.39 .
- Carlos Mareño Torrez con cédula de identidad N° 2743573 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de
Responsable de Compras Menores, por Bs13 equivalentes a $US. 2.
- Juán Taquichiri Jiménez con cédula de identidad N° 598248 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Alcalde
- Alberto Arroyo Vaca con cédula de identidad N° 5835656 expedido

en las ciudad de Santa Cruz, en el ejercicio de las funciones de
Técnico Supervisor, por Bs340 equivalentes a $US.42.
- Esteban Ticona Jorge con cédula de identidad N° 5133492 expedido

en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Subalc alde
del Ayllu Chullpa, por Bs26 equivalentes a $US.3.
- Lizandro Cuisara Bautista con cédula de identidad N° 5503341

Subalcalde del Ayllu Sikuya, por Bs13 equivalentes a $US.2.
- Juan Carlos Morales Terán con cédula de identidad N° 2755404

Oficial Mayor Técnico, por Bs950 equivalentes a $US.120 .
- Simón Colque Acarapi con cédula de identidad N° 5566197 expedido

en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Concejal
Municipal, por Bs294 equivalentes a $US.38 .
- Elbia Griselda Abasto Terán con cédula de identidad N° 3114304

Directora de la Defensoría de la Niñez y Adolescencia, por Bs84
- Florentino Caracari Bautista con cédula de identidad N° 1412410

expedido en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funcion es de
de Subalcalde del Ayllu Sikuya por Bs130 equivalentes a $US.17 .
- Lina Rojas Poma con cédula de identidad N° 5529724 expedido en la

ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Asistente de
Oficialía Mayor de Desarrollo Humano, por Bs150 equivalentes a
$US.19.
6
- Marisol Soto Sánchez con cédula de identidad N° 3548567 expedido
en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Técnico,
- Marcelo Germán Orellana Parrilla con cédula de identidad

N°5109397 expedido en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las
funciones de Técnico, por Bs260 equivalentes a $US.34.
- Rolando Chambi Quispe con cédula de identidad N° 4312227

expedido en la ciudad de La Paz, en el ejercicio de la s funciones de
 Las acciones y omisiones descritas y establecidas en el curso de la

auditoría y analizadas en el informe legal INF/LEGAL/ UJGAMLL Nº
002/2011, se estableció indicios de responsabilidad civil solidaria
conforme a lo dispuesto en el artículo 31 inciso c) de la Ley Nº 1178 y
están sujetas a la aplicación del artículo 77 inciso h) de la Ley del
Sistema de Control Fiscal, por disposición arbitraria de bienes
patrimoniales del Estado a los primeros y al tercero por apropiación
arbitraria de bienes patrimoniales del Estado, de las personas y por los
montos que se detallan a continuación:
- Leonor Quispe Abasto con cédula de identidad N° 3053723 expedido

en la ciudad de Oruro, Amilcar Román Lazcano Dávalos con cédula
de identidad N° 982308 expedido en la ciudad de Cochabamba y
Jorge Valdivia Delgado con cédula de identidad N° 2215171
Alcaldesa Municipal, Director Financiero y Presidente de la Junta
Distrital, respectivamente; por Bs300 equivalentes a $US.39.

expedido en la ciudad de Oruro, Amílcar Román Lazcano Dávalos
con cédula de identidad N° 982308 expedido en la ciudad de
Cochabamba y Jorge Valdivia Delgado con cédula de identidad N°
2215171 expedido en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las
funciones de Alcalde Municipal, Oficial Mayor Administrativo y
Financiero, y Presidente de la Junta Distrital, respectivamente; por

expedido en la ciudad de Oruro, Amílcar Román Lazcano Dávalos
Cochabamba y Félix Sánchez Vásquez con cédula de identidad N°
654442 expedido en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las
funciones de Alcalde Municipal, Director Financiero, y Director
Distrital de Educación, respectivamente; por Bs280 equivalentes a
$US.36.

expedido en la ciudad de Oruro, Amilcar Román Lazcano Dávalos
Cochabamba y Adolfo Montoya Gordillo con cédula de identidad N°
7
funciones de Alcalde Municipal, Oficial Mayor Administrativo y
Financiero, y Presidente de DILOS, respectivamente; por Bs280
equivalentes a $US. 35.
b. Fondos en avance sin rendición de cuentas
El Gobierno Municipal de Llallagua durante las gestiones 2 003 al 2007

desembolso Bs594.069 equivalentes a $US.75.663 con cargo a rendición de
cuentas a favor de los servidores públicos, representantes de diferentes
organizaciones y personas particulares, para la compra de materiales de
construcción, adquisición de repuestos, pizarrones , hornos, cubrir gastos de
estipendios y pasajes, refrigerios, charlas educativas, participar de
campeonatos, entre otros, sin que a la fecha de auditoría hubiesen presentado
descargos debidamente documentados y de manera completa que acrediten el
uso o destino de los recursos recibidos o que los mismos permitan conocer si
el gasto es adecuado; la entrega de estos recursos autorizaron los ex
Alcaldes, y el ex Director Financiero y ex Oficial Mayor Administrativo y
Financiero, que tenían la obligación de exigir las rendiciones de cuentas y
documentar los desembolsos.
Consiguientemente y considerando la documentación existente se estableció

indicios de responsabilidad civil en base a los siguientes aspectos:
 Sobre la base de los comprobantes de contabilidad que llevan la firma de

los beneficiarios como constancia de la recepción de los recursos y de los
cheques proporcionados por el Banco de Crédito de Bolivia S. A., se
identificó a los servidores públicos de la entidad municipal, que
recibieron los fondos y que a la fecha de auditoría no presentaron su
rendición de cuentas respectivos.
 Por las entregas de recursos a personas ajenas o no dependientes del

Gobierno Municipal de Llallagua, se consideró como responsables
solidarios a los ejecutivos de la entidad, Director Financiero y Oficial
Mayor Administrativo y Financiero, que autorizaron y efectuaron los
desembolsos firmando los comprobantes de egreso y/o los cheques
respectivos, y a los beneficiarios que recibieron los recursos y no
presentaron el respectivo descargo.
Como consecuencia de las acciones y omisiones descritas en el párrafo

anterior y analizadas en el informe legal INF/LEGAL/ UJGAMLL N°
002/2011, se estableció indicios de responsabilidad civi l de tipo individual,
conforme a lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley N° 1178 y están sujetas a
la aplicación del artículo 77 inciso h) de la Ley del Sistema de Control
Fiscal, por apropiación arbitraria de bienes patrimoniales del Estado, de las
siguientes personas y por los montos que se detallan a continuación:
- Carlos Mareño Torrez con cédula de identidad N° 2743573 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de
Responsable de Compras Menores, por Bs360 equivalentes a $US.45.
8
- Juan Carlos Murillo Murillo con cédula de identidad N° 3092845
Técnico de Desarrollo Rural y Medio Ambiente, por Bs300 equivalentes
a $US.37.
- Casto Rojas Cartagena con cédula de identidad N° 644377 expedido en la

ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Oficial Mayor de
Desarrollo Humano, por Bs8.859 equivalentes a $US.1.103.
- Luis Alberto Castro Claros con Cédula de identidad N° 3103528

- Germán Justo Flores Jiménez con cédula de identidad N° 3118703

Mecánico, por Bs58.337 equivalentes a $US.7.400.
- Dilma Fernández Martínez con cédula de identidad N° 3518178 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Psicóloga de la
Defensoría de la Niñez y Adolescencia, por Bs1.500 equivalentes a
$US.193.
- Teodosio Aguilar Janco con Cédula de identidad N° 3508750 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Responsable de
Compras Menores, por Bs127.500 equivalentes a $US.16.493.
- Hernán Fernando Ortiz Vargas con cédula de identidad N° 3121109

Oficial Mayor de Desarrollo Humano, por Bs2.000 equivalentes a
$US.256.
- Amilcar Román Lazcano Dávalos con cédula de identidad N° 982308

expedido en la ciudad de Cochabamba, en el ejercicio de las funciones de
Director Financiero y Oficial Mayor Administrativo y Financiero, por
Bs28.500 equivalentes a $US.3.676.
- Lavinia Rojas Poma con cédula de identidad N° 3504062 expedido en la

ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Director de Cultura
y Deportes por Bs150 equivalentes a $US.20.
- Cecilio Caracara Chuncho con cédula de identidad N° 5553434, en el

ejercicio de las funciones de Subalcalde del Ayllu Chullpa, por Bs175
- Fernando Raúl Soto Pérez con cédula de identidad N° 3303824 expedido

en la ciudad de La Paz, en el ejercicio de las funciones de Subalcalde
de Siglo XX, por Bs11.331 equivalentes a $US. 1.413.
- Victor Prieto Berna con cédula de identidad 4318270 expedido en la

ciudad de La Paz, en el ejercicio de las funciones de Subalcalde de
Catavi, por Bs2.270 equivalentes a $US.288.
9
- Edwin Cárdenas Yucra con cédula de identidad N° 3061612 expedido en
la ciudad de La Paz, en el ejercicio de las funciones de Director de
Cultura, por Bs119.150 equivalentes a $US.15.193.
- Jessy Butrón Ardaya con cédula de identidad N° 35 10561 expedido en la

ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Facilitadora del
Programa PAN, por Bs2.620 equivalentes a $US.332.
- Arturo López Contreras con cédula de identidad N° 627777 expedido en

la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Oficial Mayor de
Desarrollo Humano, por Bs4.031 equivalentes a $US.505.
- Diether Jorge León Sempertegui con cédula de identidad N° 6570926

- Aurora Berrios Revollo con cédula de identidad N° 3538658 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Técnico de
Desarrollo Rural y Medio Ambiente, por Bs2.500 equivalentes a
$US.313.
- Eyverth Vega Fiesta con cédula de identidad N° 3513165 expedido en la

ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Oficial Mayor
Técnico, por Bs5.248 equivalentes a $US.651.
- Rolf David Lora Coca con cédula de identidad N°5118993 expedido en la

ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Administrador de la
Terminal de Buses, por Bs500 equivalentes a $US.63 .
- Jorge Escobar Sejas con cédula de identidad N° 3962728 expedido en la

ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Asesor Legal, Por
- René Hurtado Mamani con cédula de identidad N° 3381283 expedido en

la ciudad de La Paz, en el ejercicio de las funciones de Oficial
Mayor Administrativo, por Bs39.759 equivalentes a $US.4.922.
- Fernando Sandoval Chavaría con cédula de identidad N° 6665875

Técnico por Bs1.000 equivalentes a $US.124.
- Joaquín Padilla Aguilar con cédula de identidad N° 3528931 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funcio nes de Técnico
Coordinador de Educación Alternativa, por Bs16.338 equivalentes a
$US.2.041.
- Raúl Castro Zota con cédula de identidad N° 4010553 expedido en la

ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones Asesor Legal del
Concejo Municipal, por Bs300 equivalentes a $US.38.
10
- Florentino Caricari Bautista con cédula de identidad N° 1412410
Subalcalde del Ayllu Sikuya, por Bs3.000 equivalentes a $US.378.
- Juán Carlos Morales Terán con cédula de identidad N° 2755404 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Oficial Mayor
Técnico, por Bs7.399 equivalentes a $US.957.
- Ángel Olivares Castro con cédula de identidad N° 692153 expedido en la

ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Subalcalde de Catavi,
por Bs1.377 equivalentes a $US.179.
- Marcos Colque Tiamarca con cédula de identidad N° 5553250 expedido

en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Técnico
DESCOM, por Bs1.666 equivalentes a $US.213.
- Santiago Montaño Olmos con cédula de identidad N° 3993691 expedido

en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Auxiliar de
Recaudaciones, por Bs1.000 equivalentes a $US.129.
- Sonia Alegría García con cédula de identidad N° 3519024 e xpedido en la

ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Facilitadora del
Programa PAN, por Bs3.040 equivalentes a $US.394.
- Jacob Fernández Ojeda con cédula de identidad N° 3558829 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Técnico de
DESCOM, por Bs5.235 equivalentes a $US.670.
Las acciones y omisiones descritas en el informe preliminar, establecidas en

el curso de la auditoría y analizadas en el informe legal INF/LEGAL/
UJGAMLL Nº 002/2011, constituyen indicios de responsabilidad civil
solidaria conforme a lo dispuesto en el artículo 31 inciso c) de la Ley N°
1178 y están sujetas a la aplicación del artículo 77 inciso h) de la Ley del
Sistema de Control Fiscal por disposición arbitraria de bienes patrimoniales
del Estado a los primeros, y al tercero por apropiación arbitraria de bienes
patrimoniales del Estado, de las siguientes personas y por los montos que se
detallan a continuación:
- Leonor Quispe Abasto con cédula de identidad N° 3053723 expedido en

la ciudad de Oruro, Amilcar Román Lazcano Dávalos con cédula de
identidad N°982308 expedido en la ciudad de Cochabamba y Luis Oporto
Espada con cédula de identidad N° 3503272 expedido en la ciudad de
Oruro, en el ejercicio de las funciones de Alcaldesa Municipal, Director
Financiero y Presidente de AMAP respectivamente, por Bs1.885

expedido en la ciudad de Oruro, Amilcar Román Lazcano Dávalos con
cédula de identidad N°982308 expedido en la ciudad de Cochabamba y
Agapito Policarpio Ríos con cédula de identidad N° 3992569 expedido en
la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Alcalde
11
Municipal, Director Financiero y persona particular respectivamente, por

Carlos Ramiro Quiroga García con cédula de identid ad N° 2741385
Alcalde Municipal, Director Financiero y Secretario General de la
Asamblea del Deporte respectivamente, por Bs5.340 equivalentes a
$US.686.
- Juán Taquichiri Jiménez con cédula de identidad N° 598248 expedido en

identidad N°982308 expedido en la ciudad de Cochabamba y Carlos
Ramiro Quiroga García con cédula de identidad N° 2741385 expedido en
la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Alcalde Municipal,
Director Financiero y Presidente de la Asamblea del Deporte
respectivamente, por Bs5.500 equivalentes a $US.683.

Freddy Caro Navia con cédula de identidad N° 3103944 expedido en la
ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Alcalde Municipal,
Director Financiero y Oficial Mayor Administrativo y Financiero, y
Gerente de SECLECAR respectivamente, por Bs110.700 equivalentes a
$US.14.086.

Victor Álvaro Carrasco con cédula de identidad N° 5742411 expedido en
la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Alcalde Municipal,
Oficial Mayor Administrativo y Financiero, y Director del Centro
Integrado de Educación Alternativa Catavi respectivamente, por Bs420

identidad N°982308 expedido en la ciudad de Cochabamba y Victor
Álvaro Carrasco con cédula de identidad N° 5742411 expedido en la
Director Financiero y Oficial Mayor Administrativo y Financiero, y
Director del Centro Integrado de Educación Alternativa Catavi

identidad N° 982308 expedido en la ciudad de Cochabamba y Teófila
Condori Mariscal con cédula de identidad N° 3067078 expedido en la
12
Oficial Mayor Administrativo y Financiero, y Directora de la Unidad
Educativa 1° de Mayo respectivamente, por Bs400 equivalentes a
$US.50.

de identidad N°982308 expedido en la ciudad de Cochabamba y
Antonio Vale Felipe con cédula de identidad N° 3062371 expedido
Municipal, Director Financiero y Oficial Mayor Administrativo y
Financiero, y Técnico de la Dirección Distrital de Educación

Bertha Condori Gabriel con cédula de identidad N° 4014307
Alcalde Municipal, Director Financiero y Directora del Centro de
Educación Alternativa Llallagua respectivamente, por Bs550

Ramiro Waldo Serrudo Miranda con cédula de identidad N° 4037643
Alcalde Municipal, Director Financiero y persona particular

Melva Rojas de Portillo con cédula de identidad N° 2757954
Alcalde Municipal, Director Financiero y persona particular

Maribel Colque Pacheco con cédula de identidad N° 5512462
expedido en la ciudad de Tarija, en el ejercicio de las funciones de
Alcalde Municipal, Oficial Mayor Administrativo y Financiero, y
Miembro del Comité de Vigilancia respectivamente, por Bs720
equivalentes a $US.92 (Cabe aclarar que estos recursos no
corresponden a los Fondos del Control Social).

Demetrio Vía Veizaga con cédula de identidad N° 612112 expedido
13
Municipal, Director Financiero, y Director Distrital de Educación
respectivamente, por Bs500 equivalentes a $US.62.
c. Gastos indebidos
El Gobierno Municipal efectuó gastos considerados indebidos durante las

gestiones 2003 al 2007 y del periodo comprendido entre el 1° de enero al 31
de agosto de 2008, destinados a cubrir obligaciones y actividades que no se
enmarcan dentro de las competencias del Gobierno Municipal, por Bs37.022
equivalentes a $US.4.733.
Estos desembolsos son considerados indebidos porque estuvieron destinados

a cubrir gastos por concepto de compra de coronas de flores, pasajes y
viáticos para reuniones y cursos de capacitación del Director Distrital de
Educación, delegaciones deportivas de las cooperativas, cursos de
capacitación para profesores, obsequios, ayudas económicas, compra tela
para confección de trajes entre otros.
Como consecuencia de las acciones y omisiones descritas precedentemente y

analizadas en el informe legal INF/LEGAL/ UJGAMLL N° 002/2011, se
estableció indicios de responsabilidad civil solidaria conforme a lo dispuesto
en el artículo 31 inciso c) de la Ley N° 1178 y están sujetas a la aplicación
del artículo 77 inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por
disposición arbitraria de bienes patrimoniales del Estado, atribuible a las
personas y por los montos que se detallan a continuación:

expedido en la ciudad de Oruro y Amilcar Román Lazcano Dávalos con
cédula de identidad N°982308 expedido en la ciudad de C ochabamba, en
el ejercicio de las funciones de Alcalde Municipal y Director Financiero
y, Oficial Mayor Administrativo y Financiero respectivamente, por
- Andrés Mena Siácara con cédula de identidad N° 623079 expedido en la

ciudad de Oruro y Amilcar Román Lazcano Dávalos con cédula de
identidad N°982308 expedido en la ciudad de Cochabamba, en el
ejercicio de las funciones de Alcalde Municipal y Oficial Mayor
Administrativo y Financiero respectivamente, por Bs32 equivalente s a
$US.4.

la ciudad de Oruro y Amilcar Román Lazcano Dávalos con cédula de
ejercicio de las funciones de Alcaldesa Municipal y Director Financiero

ejercicio de las funciones de Alcalde Municipal y Director Financiero y,
14
Oficial Mayor Administrativo y Financiero respectivamente, por Bs3.114
d. Pago de intereses y multas a la CNS y AFP’s por incumplimiento de pago

de aportes patronales y laborales del seguro social obligatorio a corto y
largo plazo
El Gobierno Municipal de Llallagua durante las gestiones 2003 y 2004,

mediante comprobantes de contabilidad canceló a la Caja Nacional de Salud
y a la Administradora de Fondo de Pensiones (AFP PREVISIÓN BBV) por
obligaciones de aportes por prestaciones de salud y por aportes al fondo de
capitalización individual, patronal y por vivienda, Bs1.409 equivalentes a
$US.182, por concepto de intereses y multas por incumplimiento y mora de
aportes al seguro social obligatorio a corto y largo plazo, pese a contar con
recursos necesarios en las cuentas corrientes de la Entidad, a la fecha de
vencimiento de los pagos, tal como se muestra en el siguiente cuadro:
IMPORTE
N° DESCRIPCIÓN
BS.
1. Recursos disponibles para la CNS y AFP (gestión 2003) 162.209,00
2. Recursos disponibles para la CNS y AFP (gestión 2004) 164.280,00
TOTAL 326.489,00
Fuente: POA de las gestiones 2003 y 2004 (gastos de funcionamiento).
Como consecuencia de las omisiones descritas precedentemente, de Amilcar

Román Lazcano Dávalos con cédula de identidad N° 982308 expedido en la
ciudad de Cochabamba, en el ejercicio de las funciones de Director
Financiero y Oficial Mayor Administrativo y Financiero y a nalizadas en el
informe legal INF/LEGAL/ UJGAMLL N° 001/2008, se estableció indicios
de responsabilidad civil de tipo solidario conforme a lo dispuesto en el
artículo 31 inciso c) de la Ley N° 1178 y están sujetas a la aplicación del
artículo 77 inciso i) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por perdida de
activos y bienes del Estado por negligencia e irresponsabilidad de los
empleados y funcionarios a cuyo cargo se encuentran, de las personas y por
los montos que se detallan a continuación:

ejercicio de las funciones de Alcaldesa Municipal y Director Financiero

expedido en la ciudad de Oruro y Amilcar Román Lazcano Dávalos con
cédula de identidad N°982308 expedido en la ciudad de Cochabamba, en
el ejercicio de las funciones de Alcalde Municipal y Director Financiero,
y Oficial Mayor Administrativo y Financiero respectivamente, por Bs969
15
e. Pago de remuneraciones por días no trabajados
Durante la gestión 2008 se ha identificado el pago incorrecto de Bs1.796

equivalentes a $US.238 por concepto de sueldos por días no trabajados de
Mery Rosario Vega Fiesta en las funciones de Asistente Legal , mediante
comprobantes de contabilidad Nros. 120, 141 y 208, que corresponden al
pago de sueldos y retroactivo de los meses de enero y febrero de 2008. En las
planillas adjuntas a dichos comprobantes consta la firma de la mencionada
servidora pública, como constancia del cobro de dicho beneficio.
Estos recursos fueron desembolsados a nombre del señor Cesar Rojas Sandi,
encargado del pago de sueldos y los responsables de la autorizaci ón fueron
el Alcalde Municipal, el ex Director Financiero y el ex Oficial Mayor
Administrativo y Financiero, según consta las firmas en los respectivos
cheques y los comprobantes de contabilidad. Sin embargo, el pago de sueldos
por el importe mencionado en el párrafo precedente, se realizó por días que
no se trabajaron según se evidencia en el memorándum de contratación de
servicios N° 15675, que es a partir del 16 de ener o de 2008, sin embargo de
acuerdo a las tarjetas de asistencia de la servidora pública correspondiente a
los meses de enero y febrero de 2008, recién se incorporó el 20 de febrero de
2008.
Como consecuencia de las acciones y omisiones descritas precedentemente,

establecidas en el curso de la auditoría y analizados en el informe legal
INF/LEGAL/ UJGAMLL Nº 002/2011, constituyen indicios de
responsabilidad civil solidaria conforme a lo disp uesto en el artículo 31
inciso c) de la Ley N° 1178 y están sujetas a la aplicación del artículo 77
inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por concepto de
disposición arbitraria de bienes patrimoniales del Estado, atribuible a Juán
Taquichiri Jiménez con cédula de identidad N°598248 expedido en Oruro y
Amilcar Román Lazcano Dávalos con cédula de identidad N° 982308
Alcalde Municipal y Director Financiero y, Oficial Mayor Administrativo y
Financiero, respectivamente e inciso d) por concepto de percepción indebida
de sueldos, salarios, honorarios, dietas y otras remuneraciones análogas con
fondos del Estado a Mery Rosario Vega Fiesta con cédula de identidad Nº
5530059 expedido en la ciudad de Potosí en el ejercicio de las funciones de
Asistente Legal, por Bs1.796 equivalentes a $US.238.
f. Desembolsos sin documentación de respaldo
Durante las gestiones 2003 al 2007, el Gobierno Municipal de Llallagua

desembolso Bs3.061 equivalentes a $US.399 para diferentes conceptos como
pago de sueldos, estipendios, reposiciones de Caja Chica y otros, sin
embargo los mismos no se encuentran sustentados documentalmente y de
manera íntegra, ya sea en originales o copias legalizadas que acrediten el uso
y destino de los recursos o que los mismos permitan conocer s i los
desembolsos se enmarcan a las competencias municipales.
Como consecuencia de las omisiones descritas en el párrafo anterior, de

Walter Andrés Claros Crespo con cédula de identidad Nº 676001 expedido en
la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Alcalde Municipal y
16
Amilcar Román Lazcano Dávalos con cédula de identidad N° 982308
Director Financiero y Oficial Mayor Administrativo y Financiero,
respectivamente, establecidas en el curso de la auditoría y analizadas en el
informe legal INF/LEGAL/ UJGAMLL Nº 002/2011, se estableció indicios
de responsabilidad civil solidario conforme a lo dispuesto en el artículo 31
inciso c) de la Ley N° 1178 y están sujetas a la aplicació n del artículo 77
inciso i) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por perdida de activos y
bienes del Estado por negligencia e irresponsabilidad de los empleados y
funcionarios a cuyo cargo se encuentran, por Bs3.061 equivalentes a
$US.399.
2. PRESENTACIÓN DE DESCARGOS
Como resultado del proceso de aclaración, los involucrados presentaron los

siguientes documentos de descargo que se detallan a continuación.
Javier Hinojosa Griffts
El involucrado, mediante nota sin número del 20 de septiembre de 2011,

presentó sus aclaraciones y la siguiente documentación de descargo en fotocopia
debidamente legalizada:
 Boleta de depósito por Bs263 del 20 de septiembre de 2011.
Valentín Campos Soto
El involucrado, sin nota presentó la siguiente documentación de descargo en

original:
 Informe de viaje a la ciudad de Oruro del 08 de febrero de 2003.
Loren Edwin Nina Vidaurre
El involucrado, mediante nota sin número del 09 de septiembre de 2011, presentó

sus aclaraciones y la siguiente documentación de descargo en fotocopia
debidamente legalizada:
Carlos Mareño Torrez
El involucrado, sin nota presentó la siguiente documentación de descargo en

fotocopia debidamente legalizada.
Para el caso de pago de pasajes y viáticos sin documentación de respaldo:
Para el caso de fondos en avance sin rendición de cuentas:
17
 Boleta de depósito por Bs360 del 17 de octubre de 2007.
Simón Colque Acarapi
El involucrado, mediante nota sin número del 5 de septiembre de 2011, presentó

sus aclaraciones y la siguiente documentación de descargo en fotocopias
debidamente legalizadas:
Fernando Raúl Soto Pérez
El involucrado, mediante nota sin número del 20 de septiembre de 201 1 presentó

la siguiente documentación de descargo:
 Nota original de presentación de descargos y aclaraciones del 05 de enero de

2009.
Para el caso de pago de pasajes y viáticos sin documentación de respaldo
 Fotocopia legaliza del informe de viaje a la ciudad de La Paz del 31 de marzo

de 2003.
 Fotocopia legalizada del informe de viaje a la ciudad de La Paz del 8 de
noviembre de 2004.
 Nota original de aclaración de informe de viaje – adquisición de material de
construcción del 5 de enero de 2009.
 Fotocopia legalizada de informe de viaje a la ciudad de La Paz del 2 de
febrero de 4004.
Para el caso de fondos en avance sin rendición de cuentas:
 Fotocopia legalizada de la planilla de rendición de cuentas Nº 1304 del 11 de

enero de 2005, por Bs1.300.
 Fotocopia legalizada del comprobante de contabilidad Nº 1894 del 31 de
diciembre de 2005, por Bs5.000.
 Fotocopia legalizada de la planilla de rendición de cuentas N° 1622 del 29 de
diciembre de 2005, por Bs5.000.
 Fotocopia legalizada del informe económico de gastos del 29 de diciembre de
2005.
 Fotocopias legalizadas de las facturas Nros. 115 por Bs3.191 y 22 por
Bs1.809 del 29 y 24 de diciembre de 2005, respectivamente.
Raúl Castro Zota
El involucrado, mediante memorial del 23 de septiembre de 2011 present ó sus

aclaraciones y la siguiente documentación de descargo en fotocopias
debidamente legalizadas:
18
 Comprobante de contabilidad Nº 1955 del 28 de diciembre de 2007, por Bs
497,70
 Planilla de rendición de cuentas Nº 2434 del 21 de mayo de 2007, por Bs800.
 Comprobante de caja Nº 1434451 del 25 de mayo de 200 7, por Bs258.
 Facturas Nros. 20494 y 5362 del 14 y 21 de septiembre de 2007, por Bs9,70
y Bs7, respectivamente.
 Recibos Nros. 1306 y 202 del 22 de septiembre y 16 de noviembre de 2007,
por Bs22 y Bs30, respectivamente.
 Recibos Nros. 201 y 2031 del 12 de noviembre y 25 de mayo de 2007, por
Bs15 y Bs132, respectivamente.
 Facturas Nros. 21659 y 20351 del 10 de noviembre y 6 de septiembre de
2007, por Bs14 y Bs10, respectivamente.
 Comprobante de contabilidad Nº 066-5 del 31 de enero de 2008, por
Bs602,30.
 Informe de rendición de cuentas de gastos judiciales del 18 de diciembre de
2007.
 Boletas de depósito del 11 de enero de 2008, por Bs302,30 y Bs300.
3. EVALUACIÓN DE LOS DESCARGOS
3.1 Pago de pasajes y viáticos sin documentación de respaldo
En el informe preliminar se establecieron indicios de responsabilidad civil

de tipo individual, conforme a lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley Nº
1178, sugiriéndose la aplicación del artículo 77 inciso h) de la Ley del
Sistema de Control Fiscal, por apropiación arbitrar ia de bienes
 Víctor Tejerina Ch., ex Asesor Legal; por Bs321 equivalentes a $US.43.
 Freddy Cossío, ex Chofer del Ejecutivo; por Bs87 equivalentes a

$US.12.
 Amilcar Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y ex Oficial

Mayor Administrativo y Financiero, por Bs4.295 equivalentes a
$US.549.
 Mario Torrico Mora, ex Chofer; por Bs87 equivalentes a $US.12.
 Walter Andrés Claros Crespo, ex Alcalde Municipal; por Bs5.570

 Germán Flores Jiménez, Mecánico; por Bs1.908 equivalentes a

$US.246.
 Javier Hinojosa Griffts, ex Contador General y ex Director Financiero;

 Valentín Campos Soto, ex Chofer del Ejecutivo; por Bs87 equivalentes

a $US.12.
19
 Peter Montalvo Flores, ex Oficial Mayor Administrativo; por Bs148

 Juan Calizaya Dorado, ex Responsable de Impuestos; por Bs389

 Francisco Vásquez Rodríguez, ex Asiste Legal y ex Oficial Mayor de

Desarrollo Humano; por Bs1.009 equivalentes a $US.126.
 Jorge Valdivia Delgado, ex Presidente de la Junta Distrital; por Bs411

 Fernando Soto Pérez, ex Subalcalde de Siglo XX; por Bs723

 Félix Orellana Campos, ex Oficial Mayor de Desarrollo Humano; por

 David Pérez Coronado, ex Director de la Defensoría de la Niñez y

Adolescencia; por Bs612 equivalentes a $US.76.
 Luis Alberto Castro Claros, ex Asesor Legal; por Bs1.228 equivalentes

a $US158.
 Jacquelinne Amalia Alacoria Fernández, ex Contadora General y ex

Responsable de Recaudaciones; por Bs1.902 equivalentes a $US.239.
 Felipe delgado Leyva, ex Subalcalde de Catavi; por Bs113 equivalentes

a $US.15.
 Daysi Aracena Cruz, ex Oficial Mayor de Desarrollo Humano; por

 Eyverth Vega Fiesta, ex Técnico y ex Oficial Mayor Técnico; por Bs884

 Máximo Urquieta Mitma, ex Subalcalde Ayllu Chullpa y actual

Concejal Municipal; por Bs563 equivalentes a $US.71.
 Crescencia Calizaya Copa, ex Facilitadora del Programa PAN; por

 Félix Sánchez Vásquez, ex Director Distrital de Educación; por Bs1.004

 Leonor Quispe Abasto, ex Concejal Municipal; por Bs680 equivalentes

a $US.88.
 Lavinia Rojas Poma, ex Directora de Cultura y Deportes; por Bs306

20
 Walter Ugarte Rodríguez, ex Jefe de Recursos Humanos; por Bs113

 Osvaldo Choque Rojas, Chofer; por Bs87 equivalentes a $US.11.
 Jesús Arteaga Ayllón, ex Chofer, por Bs97 equivalentes a $US.13.
 Héctor Waldo Solíz Camacho, ex Concejal Municipal; por Bs650

 Mario Mamani Ticona, ex Subalcalde del Ayllu Sikuya; por Bs276

 Filomena Mamani Crispín, ex Concejal Municipal; por Bs1.410

 Casto Rojas Cartagena, ex Oficial Mayor de Desarrollo Humano; por

 Víctor Prieto Berna, ex Subalcalde Ayllu Chullpa; por Bs439

 Fernando Ortiz Vargas, ex Oficial Mayor de Desarrollo Humano; por

 Manuel Córdova Olivares, ex Asesor Legal; por Bs2.078 equivalentes a

$US.264.
 Luis Pizarro Herbas, ex Concejal Municipal; por Bs1.230 equivalentes a

$US.155.
 Juan Carlos Murillo Murillo, ex Técnico; por Bs459 equivalentes a

$US.58.
 Rolando Jaldín Martínez, ex Técnico de Dirección Distrital; por Bs96

 Cecilio Caracara Chuncho, ex Subalcalde Ayllu Chullpa; por Bs652

 Arturo López Contreras, ex Oficial Mayor de Desarrollo Humano; por

 Primo Flores Contreras, ex Intendente; por Bs519 equivalentes a

$US.66.
 Oscar Romero Puca, ex Agente Municipal; por Bs274 equivalentes a

$US.35.
 Jorge León Sempertegui, ex Asesor Legal; por Bs451 equivalentes a
$US.57.
21
 Waldo Vásquez Pozo, ex Responsable de Activos Fijos; por Bs203

 Adolfo Montoya Gordillo, ex Presidente DILOS; por Bs 254
 Jhonny Acevedo Sangüeza, ex Asistente Legal; por Bs167 equivalentes

a $US.21.
 Aurora Berrios Revollo, ex Técnico de Medio Ambiente; por Bs213

equivalente a $US.27.
 Eduardo Calizaya Guzmán, ex Concejal Municipal; por Bs220

 Loren Nina Vidaurre, ex Reportero; por Bs30 equivalentes a $US.4.
 Edwin Cárdenas Yucra, ex Director de Cultura; por Bs408 equivalentes

a $US.51.
 José Luis Murillo Chambi, Oficial Mayor Técnico, ex Fiscal de Obras y

ex Técnico de la Unidad Ejecutora Municipal; por Bs489 equivalentes a
$US.61.
 Alejandro Viscarra Guzmán, ex Subalcalde de la Villa 22 de Diciembre;

 Eloy Aranda Janco, ex Jefe de Personal; por Bs233 equivalentes a

$US.29.
 Rafael Cachi Murillo, ex Asesor Legal; por Bs481 equivalentes a

$US.59.
 Alberto López Coca, ex Subalcalde de Catavi; por Bs103 equivalentes a

$US.13.
 René Hurtado Mamani, ex Oficial Mayor Administrativo; por Bs1.184

 Roberto Marquéz Córdova, ex Concejal Municipal, por Bs530

 Gadiel Sotomayor Ordoñez, Técnico; por Bs153 equivalentes a $US.19.
 Jhimmy Aliaga Alarcón, ex Comisario y ex Jefe de Personal; por Bs294

 Ana Leonor Guzmán Ayllón, ex Trabajadora Social; por Bs104

 Carlos Mareño Torrez, Responsable de Compras Menores; por Bs261
22
 Guido León Oropeza, Técnico de Medio Ambiente; por Bs306

 Juan Taquichiri Jiménez, Alcalde Municipal; por Bs1.636 equivalentes

a $US.206.
 Alberto Arroyo Vaca, Técnico Supervisor; por Bs306 equivalentes a

$US.38.
 Katia Karen Herrera Terán, ex Asesora Legal; por Bs725 equivalentes a

$US.90.
 Esteban Ticona Jorge, ex Subalcalde del Ayllu Chullpa; por Bs13

 Lizandro Cuisara Bautista, ex Subalcalde del Ayllu Sikuya; por Bs13

 Rosalía Barrido López, persona particular; por Bs80 equivalentes a

$US.10.
 Juan Carlos Morales Terán, ex Oficial Mayor Técnico; por Bs840

 Simón Colque Acarapi, ex Concejal Municipal; por Bs457 equivalentes

a $US.59.
 Elbia Griselda Abasto Terán, Directora de la Defensoría de la Niñez y

Adolescencia; por Bs76 equivalentes a $US.10.
 Nidia Paniagua Prado, Psicóloga de la Defensoría de la Niñez y

Adolescencia, por Bs56 equivalentes a $US.7.
 Florentino Caracari Bautista, ex Subalcalde del Ayllu Sikuya por Bs113

 Ana Roque Choque, Concejal Municipal; por Bs200 equivalentes a

$US.26
 René Paco Mamani, Concejal Municipal; por Bs200 equivalentes a

$US.26.
 Lina Rojas Poma, ex Asistente de Oficialía Mayor de Desarrollo

Humano; por Bs137 equivalentes a $US.18.
 Marisol Soto Sánchez, ex Técnico; por Bs226 equivalentes a $US.29.
 Marcelo Germán Orellana Parrilla, ex Técnico; por Bs226 equivalentes

a $US.29.
 Rolando Chambi Quispe, Técnico; por Bs226 equivalentes a $US.29.
23
 Antonio Calani Espíritu, ex Subalcalde del ayllu Sikuya; por Bs20
A continuación se describen los documentos de descargo presentados por

los involucrados y su correspondiente evaluación:
 Víctor Tejerina Chambi ex Asesor Legal, por Bs321 equivalentes a

$US.43
No obstante que el involucrado, mediante publicación de prensa del 18

de diciembre de 2008, fue invitado a recabar el informe preliminar de
auditoría, no presentó aclaraciones y documentos de descargo s, por lo
que corresponde ratificar el cargo citado. Cabe aclarar que en el
informe preliminar de auditoría, el nombre del involucrado se expuso
como “Victor Tejerina Ch.”; sin embargo, de acuerdo a revisión de su
carpeta personal archivado en la Unidad de Recursos Humanos el
nombre correcto es Victor Tejerina Chambi.
 Freddy Cossío, ex Chofer del Ejecutivo, por Bs87 equivalentes a

$US.12

auditoría, no presentó aclaraciones y documentos de descargo s, por lo
que corresponde ratificar el cargo citado. Cabe aclarar que el nombre se
expuso en el informe preliminar de auditoría como “Freddy Cossio”; sin
embargo, no se pudo identificar el nombre completo del involucrado.
 Amilcar Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y ex

Oficial Mayor Administrativo y Financiero, por Bs4.295
Mediante nota sin número del 19 de enero de 2009, el involucrado

presenta sus documentos de descargo, adjuntado un detalle de los
comprobantes observados.
Comprobante de contabilidad Nº 7 del 09/01/03, por Bs190 (de los

cuales se observa Bs168 equivalentes a $US.22)
Al respecto, el involucrado presentó la siguiente documentación de

descargo en fotocopia debidamente legalizada: regularización de
informe de viaje a la ciudad de Oruro del 15 de enero de 2009 sin sello
de recepción, comprobante de contabilidad Nº 22 del 9 de enero de 2003
y Pasajes de Trans Bustillo por Bs10 del 9 de enero de 2003 y por Bs10
del 9 de enero de 2003.
Evaluación
De la evaluación efectuada a la documentación de descargo presentada

por el involucrado, se establece que el informe presentado l a gestión
2009 y el comprobante de contabilidad desvirtúa la oportunidad de su
24
presentación que es en cinco días como máximo después de realizado el
viaje en comisión, por cuanto el mismo se realizó en la gestión 2003 ,
por lo tanto no es válida para efectos de descargo.
Respecto a los pasajes se establece que los mism os corresponden al

viaje realizado el 9 de enero de 2009, por lo tanto son válidos para
efecto de descargo en Bs20.

Como descargo a este comprobante el involucrado present ó fotocopias

legalizada de los pasajes de ida y vuelta de Trans Bustillo por Bs10 del
11 de junio de 2003.
Evaluación
El documento presentado por el involucrad o Amilcar Román Lazcano

Dávalos, es válida para efectos de descargo a su favor por cuanto se
demuestra el uso de los recursos recibidos y destinados a la compra de
los pasajes para el traslado a la ciudad de Oruro.

Como descargo a este comprobante observado el involucrado presentó

en fotocopias debidamente legalizadas la Regularización de informe de
viaje a la ciudad de Cochabamba del 15 de enero de 2009 sin sello de
recepción y nota de aclaración de pasajes de la misma fecha.
Evaluación
La documentación presentada por el involucrado no es considerada

válida para efectos de descargo, debido a que los mismos fueron
presentados extemporáneamente a lo que establece el artículo 26 del
Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de agosto de 1986 vigente por el
artículo único del Decreto Supremo Nº 21781 del 3 de diciembre de
1987, que señala el plazo máximo de presentación del informe de viaje
y los pasajes, que es cinco días; caso contrario estos desembolsos serán
considerados gastos particulares.
Comprobante de contabilidad Nº 1023 del 21/10/03, por Bs460 (de

los cuales se observa Bs416 equivalentes a $US.57)
El involucrado presentó fotocopias legalizadas de la regularización de

informe de viaje a las ciudades de Potosí y La Paz, del 15 de enero de
2009 sin sello de recepción, planillas de ejecución presupuestaria y
pasajes de Trans Bustillo por Bs25 del 20 de octubre de 2003 y Trans
Azul por Bs25 del 21 de octubre de 2003.
Evaluación
25
Revisados los documentos antes indicados se establece que son validos
para efectos de descargo sólo por Bs50 que corresponden a los pasajes y
los demás documentos no son validos para descargo, debido a que los
mismos fueron presentados el 15 de enero de 2009 y el viaje se realizó
el 21 de octubre de 2003, por lo tanto desvirtúan la oportunidad de su
presentación que es en cinco días como máximo después del viaje
realizado.

Respecto a este comprobante observado, el involucrado presentó en

fotocopias legalizadas de la regularización de informe de viaje a la
ciudad de La Paz del 16 de enero de 2009 sin sello de recepc ión,
solicitud de saldos debito automático de bienes no mineros del 19 de
enero de 2004, nota de remisión de documento del 18 de febrero de
2004, nota de envío de información sobre deuda del 22 de enero de
2004, Estado Consolidado de transferencias efectuadas por el SENAPE
y pasaje de Trans Bustillo por Bs25 del 19 de enero de 2004.
Evaluación
De la revisión de los documentos detallados precedentemente se

establece que son validos para efectos de descargo sólo por Bs25 que
corresponde al pasaje de ida a la ciudad de La Paz y el resto de los
documentos no son válidos para efectos de descargo debido a que el
informe fue presentado fuera del plazo de cinco días como máximo
después de realizado el viaje en comisión y las notas presentadas a
diferentes instancias no demuestran el uso y destino de los recursos
desembolsados para los fines previstos.

Como descargo a este comprobante observado el inv olucrado presentó

en fotocopias legalizadas la siguiente documentación: regularización de
informe de viaje a la ciudad de Potosí del 16 de enero de 2009 sin sello
de recepción, solicitud de conciliación de cuentas proyectos PEN del 26
de febrero de 2004, acta de conformidad, descargos proyectos PEN,
nota de observaciones a los descargos de procesos pedagógicos y
pasajes de Trans Azul por Bs30 del 2 de marzo de 2004 y por Bs30 del
1º de marzo de 2004.
Evaluación
La documentación presentada por el involucrado son considerados

validos para efectos de descargo sólo por Bs30 que corresponden a los
pasajes de ida y vuelta del viaje realizado en el tramo Oruro - Potosí y
viceversa; consiguientemente, el informe de regularización y los demás
documentos no son válidos para efectos de descargo, por cuanto los
mismos fueron presentados fuera del plazo de cinco días como máximo
después de realizado el viaje en comisión, así como no demuestran la
26
suficiencia y pertinencia en el uso y destino de los recursos
desembolsados para los fines previstos.

El involucrado presentó como descargo para este comprobante la

siguiente documentación en fotocopias debidament e legalizadas:
regularización de viaje a la ciudad de Potosí del 16 de enero de 2009 sin
sello de recepción, solicitud de orden de cambio y aclaración sobre los
pasajes del viaje realizado, del 16 de enero de 2009.
Evaluación

por el involucrado, se establece que los mismos no son validos para
efectos de descargo, por cuanto incumplen lo que establece el artículo
26 del Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de agosto de 1986 vigente por
el artículo único del Decreto Supremo Nº 21781 del 3 de diciembre de
Asimismo, el involucrado no presentó documentos de descargo para

sustentar los pasajes, limitándose a dar explicaciones que no son
suficientes para descargo.

Al respecto, el involucrado presento una nota debidamente legalizada

sobre aclaración de los pasajes del viaje realizado del 16 de enero de
2009 sin sello de recepción de parte de las instancias pertinentes.
Evaluación
El documento presentado el 16 de enero 2009 de un viaje realizado en

21 de abril de 2004 y los argumentos expuestos en el mismo no son
suficientes para efectos de descargo, debido a que los mismos no
demuestran el uso y destino de los recursos desembolsados y destinados
a los pasajes que era el objetivo previsto, consecuentemente no son
validos para descargo.

El involucrado presenta fotocopias legalizadas de la siguiente

documentación: regularización de informe de viaje a la ciudad de Oruro
del 16 de enero de 2009 sin sello de recepción, ins tructivo de viaje Nº
001929, dos nota borrosas emitida por el RUAT y nota de aclaración
sobre pasajes de viaje.
27
Evaluación
De la evaluación efectuada de los documentos presentados por el

involucrado, se establece que los mismos no son validos para efectos de
descargo, por cuanto los informe de regularización y aclaración
incumplen lo que establece el artículo 26 del Decreto Supremo Nº
21364 del 13 de agosto de 1986 vigente por el artículo único del
Decreto Supremo Nº 21781 del 3 de diciembre de 1987, que señala el
plazo máximo de presentación del informe de viaje y los pasajes, que es
cinco días; caso contrario estos desembolsos serán consi derados gastos
particulares. Respecto a los demás documentos, estos ya fueron
revisados anteriormente, lo que dio sustento al establecimiento de la
responsabilidad civil establecido en el informe preliminar.

Comprobante de contabilidad Nº 1195 del 21/09/04, por Bs2.300 (de

El involucrado presentó en fotocopias debidamente legalizadas la

siguiente documentación de descargo: regularización de informe de
viaje a la ciudad de La Paz del 16 de enero de 2009 sin sello de
recepción, solicitud de viaje a taller de capacitación RUAT del 16 de
septiembre de 2004, instructivo de viaje Nº 1933 y nota de aclaración
sobre pasajes de viaje del 16 de enero de 2009.
Evaluación
Revisados y evaluados los documentos presentados por el involucrado,

se establece que los mismos no son validos para efectos de descargo,
por cuanto los informe de regularización y aclaración incumplen lo que
establece el artículo 26 del Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de agosto
de 1986 vigente por el artículo único del Decreto Supremo Nº 21781 del
3 de diciembre de 1987, que señala el plazo máximo de presentación del
informe de viaje y los pasajes, que es cinco días; caso contrario estos
desembolsos serán considerados gastos particulares. Respecto a los
demás documentos, estos ya fueron revisados anteriormente, lo que dio
sustento al establecimiento de la responsabilidad civil establecido en el
informe preliminar.


Al respecto, el involucrado presento la siguiente documentación de

descargo en fotocopias debidamente legalizados: regularización de
informe de viaje a la ciudad de Oruro del 16 de enero de 2009 y nota de
28
aclaración sobre pasajes de viaje del 16 de enero de 2009, ambos sin
sello de recepción por la instancia pertinente.
Evaluación

el artículo único del Decreto Supremo Nº 21781 del 3 de diciembr e de


Como descargo a este comprobante el involucrado presen tó la siguiente

documentación de descargo: regularización de informe de viaje a la
ciudad de La Paz del 16 de enero de 2009 y nota de aclaración sobre
pasajes de viaje del 16 de enero de 2009, ambos sin sello de recepción
por la instancia pertinente.
Evaluación

26 del Decreto Supremo Nº 21364 del 13 d e agosto de 1986 vigente por


Respecto a este comprobante observado el involucrado presento la

siguiente documentación de descargo debidamente legalizado:
regularización de informe de viaje a la ciudad de Potosí del 16 de enero
de 2009 sin sello de recepción y pasajes de Trans Azul por Bs25 del 28
de noviembre de 2004 y por Bs25 del 30 de noviembre de 2004.
Evaluación
29
Revisados los documentos antes indicados se establece que son validos

para efectos de descargo sólo por Bs50 que corresponden a lo s pasajes y
la regularización de informe de viaje no es considerada válida para
descargo, debido a que el mismo fue presentado el 16 de enero de 2009
y el viaje se realizó del 29 al 30 de noviembre de 2004, por lo tanto
desvirtúan la oportunidad de su presentación que es en cinco días como
máximo después del viaje realizado, conforme lo establece el artículo
1987.


descargo debidamente legalizada: regularización de viaje a la ciudad de
Potosí del 16 de enero de 2009, acta de compromiso, Progra ma
Municipal 2005, Plan Operativo de Salud 2005, Resúmen
Presupuestario Sector Salud 2005, actividades conjuntas de educación
2005, Programación Municipal de Educación Alternativa 2005,
Programación Municipal de Desarrollo Infantil Integral 2005,
Programación Municipal 2005 y pasajes de Trans Azul por Bs30 del 17
de octubre de 2004 y por Bs30 del 19 de octubre de 2005.
Evaluación
Revisados los documentos detallados precedentemente se establece que

son validos para efectos de descargo sólo por Bs50 que corresponden a
los pasajes y la regularización de informe de viaje no es considerada
válida para descargo, debido a que el mismo fue presentado el 16 de
enero de 2009 y el viaje se realizó del 18 al 19 de octubre de 2004, por
lo tanto desvirtúan la oportunidad de su presentación que es en cinco
días como máximo después del viaje realizado, conforme lo establece el
artículo 26 del Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de agosto de 1986
vigente por el artículo único del Decreto Supremo Nº 21781 del 3 de
diciembre de 1987. Los demás documentos ya fueron revisados en el
informe preliminar.

Como descargo a este comprobante observado el involucrado presentó

la siguiente documentación de descargo en fotocopias debidamente
legalizada: regularización de viaje a la ciudad de Oruro del 16 de enero
de 2009 sin sello de recepción, programa de taller de articulación de
PDM’s de Colquechaca y Llallagua, material visual del evento de
capacitación e identificación de programas y proyectos concurrentes en
los PDM’s.
Evaluación
30
Los documentos presentados por el involucrado no son validos para
efectos de descargo, debido a que los mismos no cumplen lo que
determina el artículo 26 del Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de
agosto de 1986 vigente por el artículo único del Decreto Supremo Nº
21781 del 3 de diciembre de 1987, que señala el plazo máximo de
presentación del informe de viaje y los pasajes, que es cinco días; caso
contrario estos desembolsos serán considerados gastos particulares.

El involucrado presentó como descargo para el comprobante observado

la siguiente documentación de descargo: regularización de viaje a la
ciudad de Oruro del 16 de enero de 2009 sin sello de recepción,
comprobante de contabilidad Nº 511 del 23 de mayo de 2008, cheque Nº
2428 emitido por el Banco UNION, solicitud de depósito de cheque del
21 de abril de 2008, nota de entrega de cheque del 4 de abril de 2008 y
dos pasajes de Flota Asunción Minera por Bs13 con fechas ilegibles.
Evaluación
Revisados los documentos detallados precedentemente se establece que

son validos para efectos de descargo sólo por Bs26 que corresponden a
los pasajes y la regularización de informe de viaje no es considerada
válida para descargo, debido a que el mismo fue presentado el 16 de
enero de 2009 y el viaje se realizó el 21 de abril de 2008, por lo tanto
desvirtúan la oportunidad de su presentación que es en cinco días como
máximo después del viaje realizado, conforme lo establece el artículo
1987. Los demás documentos presentados ya fueron revisados en el
informe preliminar.
En Resúmen, de la evaluación de los descargos presentados por Amilcar

Román Lazcano Dávalos, es válida para descargo Bs271 equivalentes a
$US.35, no es válida por Bs4.024 equivalentes a $US.514;
consecuentemente, se ratifica los indicios de responsabilidad civil
sugeridos en el informe preliminar por el importe no valido para
descargo.
 Mario Torrico Mora, Chofer, por Bs87 equivalentes a $US.12
Comprobante de contabilidad N° 51 del 23/01/03, por Bs380 (de los


descargo en original: informe de viaje a la ciudad de La Paz del 18 de
diciembre de 2008 sin fecha de recepción por la instancia pertinente .
Evaluación
31
La documentación presentada por el involucrado no es válida para
efectos de descargo, por cuanto incumple el plazo de presentación de
informe escrito a la autoridad superior dentro de los cinco días,
conforme lo establece, consiguientemente los mismos son considerados
gastos particulares, conforme lo establece el artículo 26 del Decreto
Supremo Nº 21364 del 13 de agosto de 1986 vigent e por el artículo
único del Decreto Supremo Nº 21781 del 3 de diciembre de 1987 .
En consecuencia corresponde ratificar los indicios de responsabilidad

civil establecidos en el informe preliminar, por Bs87 equivalentes a
$US.12.
 Walter Andrés Claros Crespo, ex Alcalde Municipal, por Bs5.570

equivalentes a $US.718
Mediante nota sin número del 5 de febrero de 2009, el involucrado

presentó la siguiente documentación de descargo para los siguientes
comprobantes observados:

Al respecto el involucrado presentó las fotocopias legalizadas del

informe de viaje a la ciudad de Oruro del 23 de enero de 2003 sin sello
de recepción y los pasajes de Trans Bustillo por Bs30 del 22 de enero
de 2003 y por Bs30 del 23 de enero de 2003.
Evaluación
De la evaluación efectuada a los documentos presentados por el

involucrado, se establece que son validos por Bs50 que corresponde a
los pasajes de ida y retorno del viaje a la ciudad de La Paz y no son
válidos por Bs 200 que corresponde al pago de viáticos por viaje a La
Paz y el informe de viaje presentado corresponde a un viaje a la ciudad
de Oruro, al margen de que no tiene el sello de recepción de la instancia
pertinente como constancia de su entrega; consecuentemente,
corresponde ratificar el cargo modificado, por Bs 200 equivalentes a
$US.27.
Comprobante de contabilidad N° 63 del 25/01/03, por Bs1.130 (de

Como descargo a este comprobante, el involucrado presentó la siguiente

documentación de descargo en fotocopias debidamente legalizadas:
informe de viaje a la ciudad de La Paz del 28 y 29 de enero de 2003 y
los pasajes de Trans Bustillo por Bs30 del 27 de ener o de 2003 y por
Bs30 del 29 de enero de 2003.
Evaluación
Revisados los documentos presentados por el involucrado, se establece

que son considerados válidos para efectos de descargo a su favor, por
32
cuanto el informe de viaje y los pasajes de ida y retorno del viaje
efectuado a la ciudad de La Paz demuestran que los recursos
desembolsados fueron destinados a los objetivos previstos en el
comprobante Nº 63, orientados al cumplimiento de lo que establece el
artículo 26 del Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de a gosto de 1986
diciembre de 1987.
En consecuencia, corresponde dejar sin efecto al cargo sugerido, por


Con referencia a este comprobante, el involucrado presentó la fotocopia

legalizada de los pasajes de Trans Bustillo por Bs20 del 8 de febrero de
2003 y por Bs10 del 4 de febrero de 2003; Trans San M iguel por Bs 25
de febrero de 2003 y Trans Azul por Bs30 del 4 de febrero de 2003.
Evaluación
Los pasajes de Trans Bustillo, Trans San Miguel y Trans Azul son
considerados válidos para efectos de descargo a su favor, por cuanto los
mismos demuestran que los recursos desembolsados en el comprobante
Nº 99, se destinaron a los objetivos previstos que eran la compra de
pasajes para el traslado del involucrado a la ciudad de Potosí, por lo
tanto, corresponde dejar sin efecto el cargo sugerido, por Bs80

Respecto a este comprobante observado, el involucrado presentó la

fotocopia legalizada del informe de viaje a la ciudad de Potosí del 5 al 8
de febrero de 2003.
Evaluación
De la evaluación efectuada a los documentos presentados como

descargo, se establece que son válidos para efectos de descargo, por
cuanto el informe de viaje en comisión a la ciudad de Potosí, demuestra
el uso de los recursos desembolsados en el comprobante Nº 124 y
destinado al pago de viáticos a favor del involucrado, por lo tanto,
corresponde dejar sin efecto el cargo sugerido de Bs400 equivalentes a
$US.53.
Con relación a este comprobante, el involucrado presentó el informe de

viaje a la ciudad de La Paz del 14 y 15 de febrero de 2003 y los pasajes
de Trans Aroma por Bs20 con fecha ilegible, Trans Minera por Bs10 del
15 de febrero de 2003, Trans Imperial por Bs15 del 15 de febrero de
33
2003, Trans Bustillo por Bs10 del 13 de febrero de 2003 y boletos de
uso de terminal de La Paz por Bs2 y de Oruro por Bs1,50.
Evaluación
De la evaluación efectuada a los descargos presentados por el

involucrado se establece que son válidos por Bs50, por cuanto los
pasajes de Trans Aroma, Minera , Imperial y Bustillo demuestran que
los recurso desembolsados se destinaron a los objetivos previstos en el
comprobante Nº 129 que era la compra de pasajes, y no son validos por
Bs400, debido a que el informe de viaje en comisión no se encuentra
recepcionado por las instancias pertinentes como constancia de su
entrega y orientado a dar cumplimiento a lo previsto en el artículo 26
del Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de agosto de 1986 vigente por el
1987, respecto al plazo de entrega del informe de viaje que es cinco
días como máximo.
Por lo expuesto, ante la falta de documentos de descargo pertinente se

ratifica los indicios de responsabilidad civil por el importe modificado
de Bs400 equivalentes a $US.53

Como descargo a este comprobante, el involucrado presentó las

fotocopias legalizadas de las conclusiones y recomendaciones Nº
086/2003 del 17 de septiembre de 2003 y los pasajes de Trans Atlas por
Bs12 del 3 de septiembre de 2003, Trans Bolivia por Bs15 sin fecha,
Trans Bustillo por Bs10 del 6 de septiembre de 2003 y por Bs30 del 3
de septiembre de 2003 y dos boletos de uso de terminal de Oruro por
Bs1,50.
Evaluación
De la evaluación efectuada a los descargos presentados por el

involucrado, se establece que son válidos para efectos de descargo en
Bs50 debido a que los pasajes de Trans Atlas, Trans Bolivia y Trans
Bustillo, constituyen evidencia suficiente y pertinente para demostrar el
destino de los recursos desembolsados en el comprobante Nº 801 y
previsto para el pago de pasajes y viáticos a favor del involucrado; sin
embargo las conclusiones y recomendaciones presentadas no son
consideradas válidas para descargo, por cuanto no demuestran el
cumplimiento del artículo 26 del Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de
21781 del 3 de diciembre de 1987, respecto al plazo de entrega del
informe de viaje que es cinco días como máximo.
En consecuencia, corresponde ratificar los indicios de responsabilidad

civil, por el importe modificado de Bs400 equivalentes a $US.52
34
Comprobante de contabilidad N° 1141 del 06/11/03, por Bs510 (de
los cuales se observa Bs450 equivalentes a $US.58 )
Al respecto, el involucrado presentó la siguiente documenta ción de

descargo debidamente legalizada: informe de viaje a la ciudad de La
Paz del 7 y 8 de noviembre de 2003, solicitud de audiencia del 7 de
noviembre de 2003, pasajes de Trans Bustillo por Bs10 del 7 de
noviembre de 2003, por Bs10 del 9 de noviembre d e 2003 y por Bs10
del 9 de noviembre de 2003; Trans Naser por Bs15 del 7 de noviembre
de 2003, Jumbo Bus Aroma por Bs10 del 9 de noviembre de 2003 y
boletos de uso de terminal de Llallagua por Bs0,50 y de Oruro por
Bs1,50.
Evaluación
El informe de viaje y los pasajes del viaje a la ciudad de La Paz son

suficientes para efectos de descargo, por cuanto el informe de viaje y
los pasajes sustentan en forma suficiente y competente el uso y destino
de los recursos desembolsados y destinados al pago de pasajes y
viáticos, por lo que corresponde dejar sin efecto el cargo citado.
Comprobante de contabilidad N° 1171 del 12/11/03, por Bs960 (en el

cual se observa Bs480 equivalentes a $US.62)
Con relación a este comprobante, el involucrado presentó la siguiente

informe de viaje a la ciudad de Potosí del 13 y 14 de noviembre de
2003, nota de invitación a taller a reunión del 31 de octubre de 2003,
Programación Municipal Anual 2004, pasajes de Trans Busti llo por
Bs10 del 12 de noviembre de 2003 y por Bs40 del 14 de noviembre de
2003 y Trans Azul por Bs30 del 12 de noviembre de 2003.
Evaluación
Revisados los documentos presentados por el involucrado se establece

que son validos para efectos de descargo a su favor, debido a que el
informe de viaje y los pasajes demuestran el viaje en comisión y las
gestiones efectuadas en el mismo, por lo que son resp aldos suficientes
para respaldar el desembolso efectuado, consiguientemente corresponde
dejar sin efecto el cargo citado.

Como respaldo a este comprobante el involucrado presentó la siguiente

documentación de respaldo debidamente legalizado: informe de viaje a
la ciudad de Cochabamba del 21 de noviembre de 2003 y los pasajes de
Trans Bustillo por Bs20 del 20 de noviembre de 2003 y por Bs10 del 23
de noviembre de 2003; Trans Coral por Bs15 del 22 de noviembre de
2003 y los boletos de uso de terminal de Llallagua por Bs0,50 y de
Cochabamba por Bs2,50.
35
Evaluación
El informe y los pasajes del viaje efectuado a la ciudad de Cochabamba

constituyen respaldo suficiente y competente al comprobante observado,
debido a que demuestran el uso y destino de los rec ursos
desembolsados, por lo que son considerados válidos para efectos de
descargo a su favor; consiguientemente, se deja sin efecto el cargo
sugerido por Bs250 equivalentes a $US.32

Con relación a este comprobante, el involucrado presento las fotocopias

debidamente legalizadas del informe de viaje a la ciudad de Potosí del
16 de diciembre de 2003 y los pasajes de Trans Bustillo por Bs10 del 15
de diciembre de 2003 y por Bs10 del 17 de diciembre de 2003 y Trans
Azul por Bs30 del 15 de diciembre de 2003 y por Bs25 del 16 de
diciembre de 2003.
Evaluación
Revisado los documentos presentados por el involucrado se establece

que son válidos para efectos de descargo, debido a que respaldan y
demuestran en forma suficiente el desembolso de fondos destinados a
los fines previstos, por lo que corresponde dejar sin efecto el cargo
citado.

Con referencia a este comprobante el involucrado presentó la siguiente

informe de viaje a la ciudad de La Paz del 22 de marzo de 2004 y los
pasajes de Trans Bustillo por Bs25 del 14 de marzo de 2004 y por Bs25
del 19 de marzo de 2004.
Evaluación
Del análisis efectuado a la documentación presentada como descargo se

establece que son válidos para efectos de descargo, debido a que
demuestran en forma suficiente el uso de los fondos desembolsados y
destinados al pago de viáticos y pasajes.

Co referencia a este comprobante, el involucrado pre sentó la siguiente

documentación en fotocopias debidamente legalizadas: informe de viaje
a la ciudad de La Paz del 28 y 29 de junio de 2004, nota de
comunicación dirigida al FNDR del 29 de junio de 2004, nota de
aclaración del 29 de junio de 2004, nota de remisión de perfiles del 29
de junio de 2009, nota de amenaza de finalización de contrato del 25 de
36
junio de 2004, nota de presentación de proyecto del 29 de junio de
2004, nota de transferencia de terrero del 29 de junio de 2004 y pasajes
de Trans Bustillo por Bs10 del 27 de junio de 2004 y por Bs20 del 29 de
junio de 2009 y Trans Urus por Bs12 del 27 de junio de 2004.
Evaluación
El informe de viaje, las diferentes notas y los pasajes del viaje a la

ciudad de La Paz son suficientes para descargo, debido a que
demuestran el viaje y las actividades realizadas conforme a las notas
recepcionadas en las diferentes instancias, por ende son válidos para
efectos de descargo a su favor, consiguientemente se deja sin efecto el
cargo citado.

Los documentos legalizados presentados por el involucrado como

descargos son los siguientes: informe de viaje a la ciudad de La Paz del
27 de agosto de 2004, modelo de ordenanza municipal, pasajes de Trans
Bustillo por Bs10 del 26 de agosto de 2004, por Bs20 del 26 de agosto
de 2004 y por Bs10 del 27 de agosto de 2004 y Trans Azul por Bs25 del
27 de agosto de 2004.
Evaluación
En virtud al análisis efectuado a la docu mentación presentada como

descargo se establece que son válidos para efectos de descargo, por
cuanto el informe de viaje y los pasajes sustentan en forma suficiente el
uso y destino de los recursos desembolsados y destinados al pago de
viáticos y pasajes. Por lo expuesto se deja sin efecto el cargo citado.

Como respaldo a este comprobante el involucrado presentó las

fotocopias legalizadas del informe de viaje a la ciudad de La Paz del 29
de noviembre de 2004 y los pasajes de Trans Bustillo por Bs30 del 28
de noviembre de 2004 y por Bs 20 del 29 de noviembre de 2004.
Evaluación

que son válidos para efectos de descargo a su favor, por cuanto
demuestran el uso y destino de los recursos desembolsados y utilizados
en el viaje realizado.
En resúmen, de la evaluación efectuada a los documentos de descargo
se establece que son válidos para descargo por Bs4.570 equivalentes a
$US.586 y se ratifica los indicios de responsabilidad civil establecidos
en el informe preliminar, por el importe modificado de Bs1.000
37
 Germán Justo Flores Jiménez, Mecánico, por Bs1.908 equivalentes a
$US.246
No obstante que el involucrado, mediante CITE – INF/NOT – AUDINT

– 001/08 del 15 de diciembre de 2008 fue puesto a conocimiento de los
indicios de responsabilidad civil mediante la entrega del informe
preliminar de auditoría, no presentó aclaraciones y documentos de
descargos, por lo que corresponde ratificar el cargo citado. Cabe aclarar
que en el informe preliminar, el nombre del involucrado se expuso
como “Germán Flores Jiménez”; sin embargo, de acuerdo a not ificación
efectuada y verificada con sus documentos personales, el nombre
correcto es Germán Justo Flores Jiménez.
 Javier Hinojosa Griffts, ex Contador y ex Director Financiero, por

Bs593 equivalentes a $US.76
Mediante nota sin número del 23 de diciembre de 2008, el involucr ado

presentó documentación de descargo de los siguientes comprobantes
observados:

Al respecto, el involucrado presentó la siguiente document ación de

descargo en fotocopias debidamente legalizadas: informe de viaje a la
ciudad de Oruro del 31 de marzo de 2006 y pasajes de Flota Pullman
Minera por Bs13 del 29 de marzo de 2003 y Trans Bustillo por Bs12 del
29 de marzo de 2003.
Evaluación
La documentación presentada por el involucrado es considerada válida

para efectos de descargo a su favor, por cuanto presentó el respectivo
informe de viaje a la ciudad de Oruro del 31 de marzo de 2006 y los
pasajes por Bs25, que justifican el uso de los recur sos recibidos y
destinados a los fines previstos.

Como descargo a este comprobante el involucrado presentó fotocopia

legalizada del informe de viaje en comisión a la ciudad de Santa Cruz
del 7 de mayo de 2007.
Evaluación
De la revisión efectuada a la documento de descargo presentados por el

involucrado, se establece que no es válida para efectos de descargo, por
cuanto el argumento expuesto en la parte final del informe de viaje por
si solos no son suficientes ya que no adjunta otra documentación que
demuestre el viaje realizado a la ciudad de Santa Cruz.
38
El involucrado presentó fotocopia legalizada del informe de viaje a la

ciudad de Oruro del 22 de agosto de 2007 y pasaje de control de la Flota
Asunción Minera por Bs 13 sin nombre y sin fecha legible.
Evaluación
La documentación presentada por el involucrada no es válida para

efectos de descargo, debido a que el informe de viaje ya fue revisado al
determinar los indicios de responsabilidad civil reportados en el
informe preliminar y el pasaje al ser de control de la empresa no
corresponde su utilización para descargo del usuario, así como no
consigna el nombre del involucrado ni la fecha de viaje.

Como descargo para este comprobante el involucrado presentó la

siguiente documentación en fotocopias debidamente legalizadas:
informe de viaje a la ciudad de La Paz del 5 de octubre de 2007 y
pasajes de Flota Asunción Minera por Bs35 del 4 de octubre de 2007 y
por Bs30 del 5 de octubre de 2007.
Evaluación
De la revisión efectuada a la documentación de descargo presentada por

el involucrado, se establece que son válidos para efectos de descargo
debido a que los mismos justifican el uso y destino de los recursos
desembolsados a los fines previstos.

El involucrado presentó la siguiente documentación de descargo en

fotocopias debidamente legalizadas: informe de viaj e a la ciudad de La
Paz del 29 de octubre de 2007 y pasajes de Trans Bustillo por Bs35 del
26 de octubre de 2007 y Flota Asunción Minera por Bs30 del 26 de
octubre de 2007.
Evaluación

para efectos de descargo a su favor, debido a que el informe de viaje y
los pasajes de ida y vuelta a la ciudad de La Paz demuestran el uso y
destino de los recursos desembolsados para los fines previstos.
En resumen, de la evaluación de los descargos pres entados por Javier

Hinojosa Griffts, es válida para descargo Bs237 equivalentes a $US.29,
no es válida por Bs103 equivalentes a $US.13; consecuentemente, se
39
ratifica los indicios de responsabilidad civil sugeridos en el informe
preliminar por el importe no valido para descargo.
Comprobantes de contabilidad Nros.: 100 del 04/02/03, por Bs263

(de los cuales se observa Bs130 equivalentes a $US.17); 119 del
10/02/03, por Bs430 (de los cuales se observa Bs113 equivalentes a
$US.15) y 265 del 05/03/04, por Bs150 (de los cuales se observa Bs10
equivalentes a $US.1)
El involucrado no presentó documentos de descargos a los

comprobantes observados, por lo tanto corresponde ratificar el cargo
sugerido de dichos comprobantes, por Bs253 equivalentes a $US.33.
 Valentín Campos Soto, ex Chofer del Ejecutivo, por Bs87


indicios de responsabilidad civil mediante la entr ega del informe
descargos, por lo que corresponde ratificar el cargo citado.
 Peter Montalvo Flores, ex Oficial Mayor Administrativo, por Bs148


auditoría, no presentó aclaraciones y documentos de descargos, por lo
que corresponde ratificar el cargo citado.
 Juán Calizaya Dorado, ex Responsable de Impuestos, por Bs389


indicios de responsabilidad civil mediante la entrega del info rme
 Francisco Vásquez Rodríguez, ex Asistente Legal y ex Oficial Mayor

de Desarrollo Humano, por Bs1.009 equivalentes a $US.126

 Jorge Valdivia Delgado, ex Presidente de la Junta Distrital, por

40
 Fernando Raúl Soto Pérez, ex Subalcalde de Siglo XX, por Bs723

Cabe aclarar que en el informe preliminar de auditoría, el nombre del

involucrado se expuso como “Fernando Soto Pérez”; sin embargo, de
acuerdo a notificación efectuada y verificada con sus documentos
personales, el nombre correcto es Fernando Raúl Soto Pérez.
Mediante nota sin número del 5 de enero de 2009 y recepcionado por la

Unidad de Auditoría Interna el 6 de enero de 2009, el involucrado
presentó sus aclaraciones y documentos de descargo fuera del plazo
establecido, por cuanto el informe preliminar fue entregado el 17 de
diciembre de 2008, por lo que no fueron objeto de evaluación;
consiguientemente, corresponde ratificar los indicios de responsabilidad
civil establecidos en el informe preliminar, por el cargo citado.
 Félix Orellana Campos, ex Oficial Mayor de Desarrollo Humano,

por Bs346 equivalentes a $US.46

de diciembre de 2008, fue invitado a recabar el inf orme preliminar de
 David Pérez Coronado, ex Director de la Defensoría de la Niñez y

Adolescencia, por Bs612 equivalentes a $US.76

 Luis Alberto Castro Claros, ex Asesor Legal, por Bs1.228


 Jacquelinne Amalia Alacoria Fernández, ex Contadora y ex
Responsable de Recaudaciones, por Bs1.902 equivalentes a $US.239
Mediante nota sin número del 22 de diciembre de 2008, la involucrada

presenta sus aclaraciones y documentos de descargo de los
comprobantes observados.
41

Al respecto, la involucrada presentó la siguiente documentación de

ciudad de Potosí del 15 de febrero de 2003 y pasajes de Trans Azul por
Bs40 del 12 de febrero de 2003 y Trans Bustillo por Bs10 con fecha
ilegible.
Evaluación
De la evaluación efectuada a la documentación presentada por la

involucrada, se establece que no son validos para efectos de descargo
debido a que los argumentos expuestos por si solos no son suficientes
para descargo ya que no adjunta otra documentación que demuestre el
viaje realizado a la ciudad de Potosí.

Como respaldo a este comprobante la involucrada presentó la siguiente

informe de viaje a la ciudad de Oruro del 10 de junio de 2003 y dos
pasaje de Trans Bustillo por Bs10 cada uno.
Evaluación
De la revisión de los documentos presentados se establece que son

válidos para efectos de descargo a su favor, debido a que el informe de
viaje a la ciudad de Oruro y los pasajes de ida y vuelta, demuestran el
uso y destino de los recursos desembolsados en los fines previstos.

Como descargo a este comprobante la involucrada presentó la siguiente

Comprobante de contabilidad Nº 1636 del 31 de diciembre de 2003,
instructivo de viaje Nº 1659, informe de viaje a la ciudad de Oruro del
190 de diciembre de 2003, factura del 10 de diciembre de 2 003, por
Bs8.820; factura Nº 458 del 10 de diciembre de 2003, por Bs4.590; nota
de cotización; planilla de pago de viáticos; c omprobante de contabilidad
Nº 1634 del 31 de diciembre de 2003, por Bs695; instructivo de viaje Nº
1624; pasajes de Trans Bustillo por Bs 25 del 4 de diciembre de 2003 y
por Bs30; informe de viaje a la ciudad de La Paz del 9 de diciembre de
2003; instructivo de viaje Nº 1656; informe de viaje a la ciudad de La
Paz del 9 de diciembre de 2003; pasajes de Trans Bustillo por Bs 30 del
28 de diciembre de 2003 y por Bs30 del 7 de diciembre de 2003.
Evaluación
42
De la revisión efectuada a la documentación presentada se estable ce que
no son validos para efectos de descargo, por cuanto dicha
documentación ya fue objeto de revisión en la etapa del informe
preliminar.
Asimismo, la involucra no presentó documentos de descargo a la

observación específica, limitándose a dar explicaci ones que no son
suficientes para descargo, en consecuencia no cumplió lo que establece
el artículo 26 del Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de agosto de 1986
diciembre de 1987.
Por lo expuesto en los párrafos precedentes y ante la falta de

presentación de documentos de descargo, corresponde ratificar los
indicios de responsabilidad civil por el cargo sugerido en el
comprobante observado.

Respecto al comprobante observado la involucrada presentó la siguiente

documentación de descargo debidamente legalizadas: informe de viaje a
la ciudad de Oruro de septiembre de 2004 y pasajes d e Trans Bustillo
por Bs10 cada uno.

Como respaldo e este comprobante la involucrada presentó la siguiente

informe de viaje a la ciudad de La Paz del 11 de noviembre de 2004 y
pasajes de Trans Bustillo por Bs20 del 26 de septiembre de 2004 y por
Bs25 del 10 de septiembre de 2004
Comprobante de contabilidad N° 1443 del 09/10/04 , por Bs490 (de


ciudad de Oruro del 11 de noviembre de 2004 y dos p asajes de Trans
Bustillo por Bs10 cada uno, del 28 de octubre de 2004 un boleto de uso
de terminal de Llallagua, por Bs0,50.


informe de viaje a la ciudad de La Paz del 20 de diciembre de 2004 y
pasajes de Trans Bustillo por Bs20 del 13 de diciembre de 2004 y p or
Bs30 del 11 de diciembre de 2004
43

informe de viaje a la ciudad de La Paz del 3 de mayo de 2005y pasajes
de Trans Bustillo por Bs30 del 25 de abril de 2005 y por Bs13 del 24 de
abril de 2005 y Trans Copacabana por Bs20.
Evaluación
De la revisión y análisis efectuado a la documentación presentada como

descargo a los comprobantes observados Nros.: 1167 del 14/09/04, 1195
del 21/09/04, 1443 del 09/10/04, 1675 del 13/12/04 y 411 del 22/04/05 ,
se establece que son válidos para efectos de descargo, debido a que los
informe de viaje en comisión y los pasajes de ida y vuelta del viaje
realizado demuestran el uso y destino de los recursos desembolsados
para los fines previstos.
En resumen, de la evaluación de los descargos presentados por

Jacquelinne Amalia Alacoria Fernández, es válida para descargo
Bs1.428 equivalentes a $US.170, no es válida por Bs474 equivalentes a
$US.60; consecuentemente, se ratifica los indicios de responsabilidad
civil sugeridos en el informe preliminar por el importe no valido para
descargo.
 Felipe Delgado Leyva, ex Subalcalde de Catavi, por Bs113


 Daysi Marlene Aracena Cruz, ex Oficial Mayor de Desarrollo

Humano, por Bs168 equivalentes a $US.22

Cabe aclarar que en el informe preliminar de auditoría, el nombre de la

involucrada se expuso como “Deysi Aracena Cruz”; sin embargo, de
personales, el nombre correcto es Deysi Marlene Aracena Cruz.
Al respecto, la involucrada presentó aclaración del informe de viaje a la

ciudad de Oruro sin fecha, donde eleva informe de las actividades
realizadas en dicho viaje. Al mismo adjunta fotocopias legalizadas de
los pasajes de ida y vuelta de Trans Flota Bustillo por Bs10 cada uno
del 24 de julio de 2003.
Evaluación
44
De la revisión de los documentos presentados por la involucrada, son

validos para descargo únicamente los pasajes de ida y vuelta, debido a
que demuestran el uso y destino de los recursos destinados a la compra
de dichos pasajes, y no son validos para efectos de descargo el informe
de aclaración, por cuanto incumple el plazo de presentación de informe
escrito a la autoridad superior dentro de los cinco días,
consiguientemente los mismos son considerados gastos particulares.
Por lo expuesto, corresponde modificar los indicios de responsabilidad

civil establecidos en el informe preliminar, por Bs 148 equivalentes a
$US.19, ratificando el cargo sugerido por el importe modificado
 Eyverth Vega Fiesta, ex Técnico y ex Oficial Mayo Técnico, por

No obstante que la involucrada, mediante CITE – INF/NOT – AUDINT

 Máximo Urquieta Mitma, ex Subalcalde del Ayllu Chullpa y

Concejal Municipal, por Bs563 equivalentes a $US.71
El involucrado sin nota presenta la siguiente documentación de

descargo debidamente legalizada:

Al respecto, el involucrado presentó el informe de viaje a la ciudad de

Potosí del 30 de septiembre de 2003 donde detalla las actividades
realizadas.
Evaluación
Los documentos presentados por el involucrado son válidos para efectos

de descargo debido a que demuestran que los recursos desembolsados
fueron destinados a las actividades realizadas en el viaje realizado, así
como la oportunidad y pertinencia del mismo, consiguientemente
corresponde dejar sin efecto el cargo sugerido.

La Paz del 10 de mayo de 2006, a la misma adjunta el pasaje de ida y
los usos de terminal correspondientes.
Evaluación
45
Los documentos presentados por el involucrado son v alidos para efectos
de descargo, por cuanto los mismos demuestran que los recursos
desembolsados fueron destinados al viaje realizado, por lo que
corresponde dejar sin efecto el cargo sugerido.


La Paz del 14 de setiembre de 2007, detallando las actividades
realizadas en dicho viaje.
Evaluación
De la evaluación realizada a la documentación presentada por el

involucrado, se demuestra que los recursos desembolsados fueron
destinados a los fines previstos en el viaje realizado, consiguient emente
es válido para efectos de descargo.
Por lo expuesto precedentemente, corresponde dejar sin efecto el carg o

 Crescencia Calizaya Copa, ex Facilitadora del Programa PAN, por

No obstante que la involucrada, mediante publicación de prensa del 18

de diciembre de 2008, fue invitada a recabar el informe preliminar de
 Félix Sánchez Vásquez, ex Director Distrital de Educación, por


(de los cuales se observa Bs254 equivalentes a $US.33); 1349 del
04/12/03, por Bs450 (de los cuales se observa Ba450 equivalentes a
$US.58 y 246 del 01/93/04, por Bs800 (de los cuales se observa Bs300
Al respecto, el involucrado presentó documentación de descargo en

fotocopias debidamente legalizadas para el comprobante observado Nº
1349, consistentes en: informe de viaje a la ciudad de La Paz del 22 de
diciembre de 2003 y planilla de estipendios adjunto con 6 pasajes de:
Trans Bustillo por Bs20 del 4 de junio de 2003.
Evaluación
De la evaluación efectuada a la documentación presentada por el

involucrado que alcanza a un total de Bs1.004 equivalentes a $US.129,
se establece que son validos para efectos de descargo por Bs450
equivalentes a $US.58, por cuanto el informe de viaje, la planilla de
46
estipendios y los pasajes demuestran el uso de lo s recursos destinados a
los fines previstos, sin embargo existe el pago de estipendios y pasajes
a un representante de las cooperativas mineras, lo que se considera en
un gasto indebido, consiguientemente existen nuevos indicios de
responsabilidad civil que serán analizados en el informe ampliatorio
INF AUDINT Nº003/2008 A1.
Por lo expuesto, y ante la falta de presentación de descargos para los

comprobantes Nros.: 557 y 246 corresponde ratificar los indicios de
responsabilidad civil por el importe modificado de Bs554 equivalentes a
$US.71.
 Leonor Quispe Abasto, ex Alcaldesa Municipal, por Bs680


Al respecto, la involucrada presenta la siguiente documentación de

descargo en originales y fotocopias debidamente legalizadas: informe
de viaje a la ciudad de La Paz del 30 de julio de 2003, pasajes de Trans
Bustillo por Bs10 con fecha alterada, Transportes Danubio con importe
y fecha alterada, Flota Asunción Minera por Bs10 con fecha alterada y
Flota Nobleza por Bs25 con fecha alterada, comprobante de
contabilidad Nº 000556 de julio de 2003, instructivo de viaje Nº
001305, planilla de pago de viáticos y nota de invitación a seminario
taller del 1º de julio de 2003
Evaluación
De la revisión efectuada al informe de viaje y a los pasajes se establece

que no son válidos para efectos de descargo, por cuanto el informe de
viaje no se encuentra recepcionado por las instancias perti nentes para el
cumplimiento de lo que establece el artículo 26 del Decreto Supremo Nº
plazo máximo de presentación del informe de viaje, que es cinco días;
caso contrario estos desembolsos serán considerados gastos
particulares; y los pasajes no corresponden al viaje realizado debido a
las fechas alteradas.
Por su parte, la documentación adjunta al informe de viaje y los pasaj es

ya fueron objeto de revisión en la etapa del informe preliminar.

Como descargo a este comprobante la involucrada presentó el informe
de viaje a la población de Colquechaca del 1º de octubre de 2003 sin
fecha de recepción.
Evaluación
47
El informe de viaje a la población de Colquechaca prestado no es válido
para efectos de descargo debido a que el mismo adolece de integridad
en sus procedimientos, por cuanto no cuenta con el sello de recepción
de parte de las instancias pertinentes como constancia de su entrega,
consecuentemente no cumple lo que determina el artículo 26 del
Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de agosto de 1986 vigente por el
1987.
En virtud a la falta de presentación de descargos adecuados por parte de

la involucrada, se ratifica los indicios de responsabilidad civil
establecidos en el informe preliminar, por Bs680 equivalentes a $US.88.
 Lavinia Rojas Poma, ex Directora de Cultura y Deportes, por Bs306


 Walter Ugarte Rodríguez, ex Jefe de Recursos Humanos, por Bs113


preliminar, no presentó aclaraciones y documentos de descargos, por lo
 Osvaldo Choque Rojas, ex Chofer, por Bs87 equivalentes a $US.11

 Jesús Arteaga Ayllón, ex Chofer, por Bs97 equivalentes a $US.13

 Héctor Waldo Solíz Camacho, ex Concejal Municipal, por Bs650

48
 Mario Mamani Ticona, ex Subalcalde del Ayllu Sikuya, por Bs276


 Filomena Mamani Crispín, ex Concejal Municipal, por Bs1.410


 Casto Rojas Cartagena, ex Oficial Mayor de Desarrollo Humano,


 Victor Prieto Berna, ex Subalcalde del Ayllu Chullpa, por Bs439


 Hernán Fernando Ortíz Vargas, ex Oficial Mayor de Desarrollo

Humano, por Bs376 equivalentes a $US.48
Cabe aclarar que en el informe preliminar, el nombre del involucrado se

expuso como “Fernando Ortíz Vargas”; sin embargo, de acuerdo a
revisión de su carpeta personal y verificada con sus documentos
personales, el nombre correcto es Hernán Fernando Ortíz Vargas.

 Manuel Alejandro Córdova Olivares
49
involucrado se expuso como “Manuel Córdova Olivares”; sin embargo,
de acuerdo a notificación efectuada y verificada con sus documentos
personales, el nombre correcto es Manuel Alejandro Córdova Olivares.

 Luis Pizarro Herbas, ex Concejal Municipal, por Bs1.230


 Juan Carlos Murillo Murillo, ex Técnico, por Bs459 equivalentes a

$US.58

 Rolando Jaldín Martínez, ex Técnico de la Dirección Distrital, por

Comprobante de Contabilidad N° 215 del 15/03/05, por Bs296 (de

Sin nota, el involucrado presenta en fotocopias debidamente legalizadas

los pasajes de Trans Bustillo por Bs13 del 4 de marzo de 2005 y por
Bs13 del 7 de marzo de 2005, y Trans Azul por Bs35 del 4 de marzo de
2005 y por Bs35 del 6 de marzo de 2005, todos a nombre de Rol ando
Jaldín Martínez.
Evaluación
De la revisión del documento presentado por el involucrado, se

establece que es válido para efectos de descargo debido a que
evidencian el uso y destino de los recursos desembolsados en los fines,
objetivos y actividades, en el viaje realizado a la ciudad de Potosí; por
lo que corresponde dejar sin efecto el cargo sugerido por Bs96
equivalentes a $US12.
 Cecilio Caracara Chuncho, ex Subalcalde del Ayllu Chullpa, por

Bs652 equivalentes a $US83
50

 Arturo López Contreras, ex Oficial Mayor de Desarrollo Humano,


 Primo Flores Contreras, ex Intendente, por Bs519 equivalentes a

$US.66

de diciembre de 2008, fue invitado a recabar el inf orme preliminar de
 Oscar Romero Puca, Agente Municipal, por Bs274 equivalentes a

$US35
Comprobante de contabilidad N°718 del 03/06/04, por Bs 960 (de los

Mediante nota sin número del 19 de de diciembre de 2008 dirigido al

Director Financiero, el involucrado presenta su respectiva aclaración
sobre el viaje realizado a la ciudad de Cochabamba el 3 de junio de
2004, para dar cumplimiento al mandamiento de aprehensión contra un
ex Alcalde Municipal.
Evaluación
Las manifestaciones efectuadas por el involucrado no son suficientes

para efectos de descargo, por cuanto no presentó documentación que
demuestre el cumplimiento al mandamiento de aprehensión contra un ex
Alcalde Municipal, que fue el objetivo del viaje.
Asimismo, el involucrado no presentó documentos de descargo como

son el informe de viaje y los respectivos pasajes de ida y vuelta,
limitándose a dar explicaciones que no son suficientes.
Por lo expuesto en párrafos precedentes y ante la falta de presentación
de documentos de descargo, corresponde ratificar los indicios de
responsabilidad civil, por Bs274 equivalentes a $US.35, de Oscar
Romero Puca.
 Jorge León Sempertegui, ex Asesor Legal, por Bs451 equivalentes a

$US.57
51

 Waldo Vásquez Pozo, ex Responsable de Activos Fijos, por Bs203

Comprobantes de Contabilidad Nros.: 778 del 18/06/04, por Bs180

(de los cuales se observa Bs163 equivalentes a $US.21) y 1390 del
$US.5)
Al respecto, el involucrado presentó descargos para ambos

comprobantes, consistentes en fotocopias legalizadas de los informes de
viaje a las ciudades de Cochabamba y Oruro del 14 de junio de 2004 y
del 12 de noviembre de de 2004, respectivamente; sin embargo no
adjunta al mismo los respectivos pasajes de ida y vuelta de los viajes
realizados.
Evaluación
La documentación presentada por el involucrado es válida para efectos

de descargo sólo para el comprobante observado N° 778, por cuanto el
informe de viaje corresponde a los recursos desembolsados para los
fines previstos; sin embargo ante la falta de presentación de los pasajes
del viaje realizado corresponde establecer indicios de responsabilidad
civil debido a que no existe evidencia que los recursos destinados a los
pasajes hayan sido realmente utilizados.
Para el caso del informe de viaje que corresponde al comprobante N°

observado 1390, el mismo ya fue analizado en el informe preliminar, lo
que dio lugar a los indicios de responsabilidad civil por la falta de
pasajes.
De la evaluación y análisis a los descargos presentados por Waldo

Vásquez Pozo, son válidos para descargo por Bs113 equivalentes a
$US.14 y no son validos por Bs90 equivalentes a $US.12, por lo
corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil por el importe
modificado.
 Adolfo Montoya Gordillo, ex Presidente de DILOS, por Bs254

 Jhonny Acevedo Sangüeza, ex Asistente Legal, por Bs167

52

indicios de responsabilidad civil mediante la entrega del info rme
 Aurora Berrios Revollo, ex Técnico de Medio Ambiente, por Bs213


 Eduardo Germán Calizaya Guzmán, ex Concejal Municipal, por


involucrado se expuso como “Eduardo Calizaya Guzmán”; sin embargo,
de acuerdo a notificación efectuada y verificada con sus documentos
personales, el nombre correcto es Eduardo Germán Calizaya Guzmán.
Mediante nota sin número del 30 de diciembre de 2008 y recepcionado

por la Unidad de Auditoría Interna el 5 de enero de 2009, el involucrado
establecido, por cuanto la entrega del informe preliminar se efectuó el
16 de diciembre de 2008, por lo que no fueron objeto de evaluación;
 Loren Nina Vidaurre, ex Reportero, por Bs30 equivalentes a $US.4

 Edwin Cárdenas Yucra, ex Director de Cultura, por Bs408

Comprobantes de Contabilidad Nros.: 1017 del 25/08/04, por Bs680

(de los cuales se observa Bs306 equivalentes a $US.38) y 553 del
$US.5)
Al respecto, el involucrado presenta la siguiente documentación en

fotocopias debidamente legalizadas como descargo al comprobante Nº
1017: informe de viaje a la ciudad de Potosí del 13 de septiembre de
2004 y pasajes de Trans Azul por Bs 25 del 25 de agosto de 2004 y por
53
Bs30 del 27 de agosto de 2004 y Trans Bustillo por Bs10 del 25 de
agosto de 2004 y por Bs10 del 28 de agosto.
Evaluación
Revisados y analizados los documentos presentados se establece que no

son válidos para efectos de descargo, debido a que el informe de viaje y
los pasajes no corresponden al comprobante observado ya que están a
nombre de María Martínez.
Asimismo, en virtud a la falta de presentación de documentos de

descargo para el comprobante Nº 553, corresponde ratificar los indicios
de responsabilidad civil sugeridos en el inform e preliminar por el cago
citado
 José Luis Murillo Chambi, ex Fiscal de Obras, ex Técnico de la

Unidad Ejecutora Municipal y actual Oficial Mayor Técnico, por

descargos, por lo que corresponde ratificar el cargo cita do.
 Alejandro Viscarra Guzmán, ex Subalcalde de la Villa 22 de

Diciembre, por Bs163 equivalentes a $US.20

 Eloy Aranda Janco, ex Jefe de Personal, por Bs233 equivalentes a

$US.29

(en el cual se observa Bs40 equivalentes a $US.5) y 482 del 03/05/05,
por Bs210 (de los cuales se observa Bs193 equivalentes a $US. 24)
Al respecto, el involucrado presentó documentación de descargo (en

fotocopias legalizadas) para el comprobante N° 482 consistente en un
informe de viaje a la ciudad de Potosí del 2 de mayo de 2005, en el cual
no se advierte la recepción del mismo por parte de la Secretaria del
Alcalde Municipal.
Evaluación
La documentación presentada por el involucrado no es válida para

efectos de descargo, debido a que el mismo no se encuentra
recepcionado ya sea por parte de la Secretaria del Alcalde Municipal o
54
por parte de la Unidad de Contabilidad como constancia de su entrega,
para que el mismo sea archivado conjuntamente con el comprobante de
contabilidad como respaldo al desembolso efectuado.
Consiguientemente, conforme a lo expuesto precedentemente y ante la

falta de presentación de descargos para el comprobante N° 1417,
corresponde ratificar el cargo establecido en el informe preliminar, por
 Rafael Cachi Murillo, ex Asesor Legal, por Bs481 equivalentes a

$US.59
Mediante nota sin número del 7 de enero de 2009 el involucrado

presentó sus aclaraciones y documentos de descargo para los siguientes
comprobantes:
Comprobantes de contabilidad Nº 230 del 19/03/05, por Bs900 (en el


ciudad de La Paz del 26 de marzo de 2005.
Evaluación
Del análisis efectuado a la documentación presentada, se establece que

no es válido para efectos de descargo, debido a que el mismo ya fue
objeto de evaluación al determinar los indicios de responsabilidad civil
reportados en el informe preliminar.
Por otro lado y ante la falta de presentación de los pasajes del viaje
realizado a la ciudad de Potosí, corresponde ratificar los indicios de
responsabilidad, por Bs50 equivalentes a $US.6

Como descargo a este comprobante el involucrado presentó fotocopia

legalizada de los pasajes de: Trans Bustillo por Bs12 del 17 de junio de
2005 y por Bs12 del 18 de junio de 2005; Trans Copacabana por Bs20
del 16 de junio de 2005 y Trans Andino por Bs25 del 18 de junio de
2005.
Evaluación
De la evaluación efectuada a la documentación presentada como

descargo por el involucrado, se evidencia que efectivamente según
pasajes de ida y vuelta se realizó el viaje a la ciudad de La Paz, por lo
que dichos descargos son considerados válidos para efectos de
descargo.
55
Consiguientemente y ante la falta de presentación del informe de viaje
en comisión, corresponde ratificar los indic ios de responsabilidad civil
por el importe modificado de Bs286 equivalentes a $US.36.
Comprobantes de contabilidad Nº 1464 del 14/11/05, por Bs416 (en

el cual se observa Bs76 equivalentes a $US.9)
Como descargo a este comprobante el involucrado presentó la siguiente

informe de viaje a la ciudad de La Paz y Cochabamba del 13 de
noviembre de 2005 y pasajes de Trans Bustillo por Bs25 del 10 de
noviembre de 2005, Trans Dorado por Bs30 del 11 de noviembre de
2005, Jumbo Nobleza por Bs10 del 12 de noviembre de 2005, Trans
Minera por Bs11 del 12 de noviembre de 2005 y boletos de uso de
terminal de Llallagua por Bs0,50, de La Paz por Bs2 y de Cochabamba
por Bs2,50.
Evaluación
De la evaluación realizada a la documentación presentada como

descargo, se establece que son válidos para efectos de descargo por
cuanto los mismos evidencias el uso y destino de los recursos
desembolsados para la compra de pasajes, por lo que corresponde dejar
sin efecto el cargo citado.
En resúmen, de la evaluación a los descargos presentados por Rafael

Cachi Murillo, es válido para descargo en Bs145 equivalentes $US.17,
no es válido por Bs336 equivalentes a $US42.
 Alberto López Coca, ex Subalcalde de Catavi, por Bs103

equivalentes a $US13

 René Hurtado Mamani, ex Oficial Mayor Administrativo, por

Bs1.184 equivalentes a $US.147

 Roberto Marquéz Córdova, ex Concejal Municipal, por Bs530
equivalentes a $US65
En fecha 22 de enero de 2009 el involucrado presentó sus documentos

de descargo en fotocopias debidamente legalizadas que no fueron objeto
de evaluación, por cuanto fueron presentados extemporáneamente;
56
civil establecidos en el informe preliminar, por el c argo citado.
 Gadiel Sotomayor Ordoñez, Técnico, por Bs153 equivalentes a

$US.19
Comprobante de contabilidad N° 1181 del 24/09/05, por B s170 (en el

Al respecto, el involucrado presentó nota de pago de pasajes y viáticos

dirigido al Director Financiero del 5 de enero de 2009, a la misma
adjunta la fotocopia debidamente legalizada de la boleta de depósito del
Banco de Crédito de Bolivia de fondos no utilizados, por Bs153. Cabe
aclarar que dichos descargos fueron presentados fuera del plazo
establecido, sin embargo al tratarse de la devolución de los recursos no
utilizados fueron considerados válidos para descargo
Evaluación
De la evaluación y análisis efectuada a la documentación de descargo

presentada por el involucrado, se establece que es válida para efectos de
descargo, por cuanto los fondos desembolsados para el pago de pasajes
y viáticos fueron depositados a una de las cuentas del Gobierno
Municipal de Llallagua como constancia de su devolución, por lo que
corresponde dejar sin efecto el cargo sugerido en el informe preliminar.
 Jhimmy Aliaga Alarcón, ex Comisario y Jefe de Personal, por Bs294


 Ana Leonor Guzmán Ayllón, ex Trabajadora Social, por Bs104

equivalentes a $US.

Mediante nota sin número del 29 de diciembre de 2008, la involucrada

presentó sus aclaraciones y los siguientes documentos de descargo en
fotocopias debidamente legalizadas: informe de viaje a la ciudad de
Potosí de fechas 8 al 9 de diciembre de 2005 y pasajes de Trans Bustillo
por Bs12 del 7 de diciembre de 2005 y por Bs12 del 10 de d iciembre de
2005; Trans San Miguel “A” por Bs50 del 7 de diciembre de 2005;
Trans Azul por Bs30 del 9 de diciembre de 2005 y boleto de uso de
terminal de Oruro por Bs1,50.
Evaluación
57
Revisados los documentos presentados como descargo se establece que

son válidos para efectos de descargo a su favor por cuanto el informe de
viaje y los pasajes, demuestran el uso de los recursos desembolsados y
destinados a los fines previstos, por lo que corresponde dejar sin efecto
el cargo sugerido por Bs104 equivalentes a $US.13.
 Carlos Mareño Torrez, Responsable de Compras Menores, por



descargo debidamente legalizada: comprobante de contabilidad Nº 1481
del 17 de noviembre de 2005, instructivo de viaje Nº 2601, planilla de
pago de viáticos, informe de viaje a la ciudad de Oruro del 16 de
noviembre de 2005.
Evaluación
De la revisión de los documentos se establece que son válidos para

efectos de descargo, debido a que el informe de viaje demuestra el uso
de los recursos desembolsados y destinados a los fines previstos, por lo
que corresponde dejar sin efecto el cargo sugerido por Bs74
Comprobantes de contabilidad Nros. 1638 del 12/12/05, por Bs200

(en el cual se observa Bs174 equivalentes a $US.22) y 505 del
11/05/06 por Bs313 (de los cuales se observa Bs13 equivalentes a
$US.2)
El involucrado presenta documentos de descargo para ambos

comprobantes en fotocopias debidamente legalizadas: comprobante de
contabilidad Nº 1638 del 12 de diciembre de 2005; instructivo de viaje
Nº 2551; planilla de pago de viáticos; solicitud de viaje del 8 de
diciembre de 2005; dos pasajes de control por Bs13 cada uno, del 24 de
noviembre de 2005, informe de viaje a la ciudad de Oruro del 10 de
noviembre sin sello de recepción y un pasaje de control de Flota
Asunción Minera por Bs13 del 4 de noviembre de 2005.
Evaluación

descargo a los dos comprobantes observados se establece que no son
suficientes para descargo, por cuanto el informe de viaje no fue
recepcionado como constancia de su entrega, por lo que no cumple lo
que establece artículo 26 del Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de
21781 del 3 de diciembre de 1987, que señala el plazo máximo de
presentación del informe de viaje y los pasajes, que es cinco días; caso
contrario estos desembolsos serán considerados gastos particulares ;
58
asimismo, los pasajes presentados como descargo no corresponden a los
viajes realizados debido a que son los que corresponden al control de la
empresa.
En virtud al análisis efectuado a los documentos presentados por Carlos

Mareño Torrez, son válidos por Bs74 equivalentes a $US.9 y se ratifica
los indicios de responsabilidad civil por el importe modificad o de
 Guido León Oropeza, Técnico de Medio Ambiente, por Bs306



descargo en fotocopias debidamente legalizadas: comprobante de
contabilidad Nº 1410 del 13 de noviembre de 2006 , cheque Nº 17042-3
del 13 de noviembre de 2006, por Bs306, planilla de pago de viáticos,
instructivo de viaje Nº 2966, informe de viaje a la ciudad de Potosí del
17 de noviembre de 2006, nota de solicitud de apoyo del 4 de
noviembre de 2006, ficha única de evaluación de daños y necesidades,
nota de cooperación de desastres naturales al Ayllu Chullpa del 13 de
noviembre de 2006, acta de entrega de herramientas, nota de e ntrega de
equipos de monitoreo ambiental del 8 de noviembre de 2006, acta de
entrega de equipos de monitoreo y pasajes de Trans Minera por Bs13
del 14 de noviembre de 2006 y por Bs13 del 16 de noviembre de 2006,
Trans San Miguel “A” por Bs25 del 14 de noviembre de 2006 y por
Bs20 del 16 de noviembre de 2006, adjunto un boleto de uso de terminal
de Potosí por Bs2.
Evaluación
De la evaluación efectuada a los documentos presentados como

descargo se establece que son suficientes para descargo a su favor, por
cuanto el informe de viaje, los pasajes y demás documentos demuestran
el viaje realizado a la ciudad de Potosí en los fines previstos;
consiguientemente, corresponde dejar sin efecto el cargo sugerido en el
informe preliminar de Bs306 equivalentes a $US.38 .
 Juán Taquichiri Jiménez, Alcalde Municipal, por Bs1.636

Mediante nota CITE Nº 145 del 24 de enero de 2009 el involucrado

presentó documentación de descargo a los comprobantes observados:

Al respecto el involucrado presentó la siguiente documentación de

descargo en fotocopias debidamente legalizadas : informe de viaje a la
59
ciudad de La Paz del 13 de marzo de 2006 acta de reunión del 8 de
marzo de 2006, cuadro de amortizaciones.
Evaluación
Revisado los documentos de descargo presentados se establece que son

válidos para descargo en Bs400 equivalentes a $US.50, por cuanto el
informe de viaje a la ciudad de La Paz demuest ran el uso de los
recursos desembolsados y destinados al pago de viáticos. Sin embargo
ante la falta de presentación de los pasajes como sustento al pago de
transporte a la cuidad de La Paz, corresponde ratificar los indicios de
responsabilidad civil por el importe modificado de Bs50 equivalentes a
$US.6.

El involucrado presentó como descargo a este comprobante el informe

de viaje a la ciudad de Potosí del 15 de febrero de 2007.
Evaluación
El informe de viaje a la ciudad de Potosí del 15 de febrero de 2007 no

es válido para efectos de descargo, por cuanto la observación se originó
a la causa de la falta de pasajes, por lo que ante la ausencia d e dichos
descargos, corresponde ratificar los indicios de responsabilidad por el
cargo citado

Como respaldo a este comprobante el involucrado presentó fotocopias

legalizadas de la siguiente documentación: informe de viaje a la ciudad
de Potosí del 25 de junio de 2007 y la siguiente documentación sin
legalizar: informe del tribunal de sentencia del 18 de junio de 2007
Evaluación
Revisados los documentos de descargo presentados por el involucrado

se establece que el informe de viaje es considerado válido para efectos
de descargo, por cuanto el mismo corresponden al viaje realizado y con
esto se demuestra el destino de los recursos desembolsados y destinados
al pago de viáticos.
Por otro lado, los demás documentos presentados no fueron objeto de

evaluación debido a que no cumplen los requisitos exigidos por el
artículo 1311 del Código Civil, respecto a su legalización.
Con relación a este comprobante el involucrado presentó fotocopias

legalizadas del informe de viaje a la ciudad de Oruro del 19 de
60
noviembre de 2007, informe de viaje a la ciudad de Potosí del 12 de
noviembre de 2007 y fotocopias sin legalizar de la siguiente
documentación: nota de invitación al aniversario de la efeméride
departamental del 5 de noviembre de 2007, acta de entrega de
equipamiento del 7 de noviembre de 20 07, tarjeta de invitación,
certificado de donación de tractores y lista de beneficiarios de la
entrega de tractores.
Evaluación
Revisado el informe de viaje presentado como descargo se establece que

es suficiente para efectos de descargo a su favor, debi do a que sustenta
el viaje realizado a la ciudad de Oruro, por lo que corresponde dejar sin
efecto los indicios de responsabilidad sugeridos en el informe
preliminar por el cargo citado.
Respecto al informe de viaje a la ciudad de Potosí de 2007, se

estableció que no corresponde al comprobante observado y los demás
documentos presentados no fueron objeto de evaluación debido a que no
cumplen los requisitos exigidos por el artículo 1311 del Código Civil,
respecto a su legalización.
Por otro lado, no presentó documentos de descargo para el comprobante

Nº 1278 del 24 de octubre de 2006
En resúmen, de la evaluación efectuada a los descargos presentados, son

validos por Bs1.000 equivalentes a $US.127 y se ratifica los indicios de
responsabilidad civil establecidos en el informe preliminar por el
importe modificado de Bs636 equivalentes a $US.79.
 Alberto Arroyo Vaca, Técnico Supervisor, por Bs306 equivalentes a

$US.38

 Katia Karen Herrera Terán, ex Asesora Legal, por Bs725


(en el cual se observa Bs379 equivalentes a $US.47) y 276 del
01/03/07, por Bs390 (en el cual se observa Bs346 equivalentes a
$US.23)
Al respecto, la involucrada presentó documentos de descargo para

ambos comprobantes, consistentes en fotocopias legalizadas del informe
de viaje a la ciudad de Potosí del 20 de abril de 2006, pasajes de Trans
San José por Bs40 del 16 de mayo de 2006 y por Bs30 del 14 de mayo
de 2006; Trans Minera por Bs13 del 17 de mayo de 2006 y uso de
61
terminal de Potosí por Bs2; informe de viaje a la ciudad de La Paz del
27 de mayo de 2007 y pasajes de Trans Bustillo por Bs12 con fecha
ilegible y por Bs12 del 8 de marzo de 2006, Trans Azul por Bs25 del 8
de marzo y dos boletos de uso de terminal de Oruro por Bs1,50 y de
Llallagua por Bs0,50.
Evaluación
Revisada la documentación de descargo se establece que son validos

para el comprobante Nº 628 debido a que los mismos j ustifican el viaje
realizado a la ciudad de Potosí; sin embargo los documentos de
descargo presentados como descargo para el comprobante Nº276 no son
considerados válidos, por cuanto el informe de viaje y los pasajes no
corresponden a dicho comprobante, por lo que corresponde ratificar los
indicios de responsabilidad civil por el importe modificado de Bs346
 Esteban Ticona Jorge, ex Subalcalde del Ayllu Chullpa, por Bs13

No obstante que el involucrado, mediante p ublicación de prensa del 18

 Lisandro Cuisara Bautista, ex Subalcalde del Ayllu Sikuya, por


 Rosalía Barrido López, persona particular, por Bs80 equivalentes a

$US.10

Al respecto, la involucrada sin nota presenta documentación de

descargo en fotocopia legalizada consistente en pasajes de Trans Flota
Bustillo por Bs26 del 10 de abril de 2006, por Bs12 del 13 de abril de
2006 y por Bs12 del 13 de abril de 2006; Trans Azul por Bs40 del 10 de
abril de 2006, por Bs25 del 12 de abril de 2006 y por Bs25 del 12 de
abril de 2006 y boletos de uso de terminal de Llallagua por Bs0,50 y de
Oruro por Bs1,50.
Evaluación
La documentación presentada por la involucrada es válida para efectos

de descargo, debido a que los recursos destinados a los pasajes fueron
correctamente respaldados, por lo que corresponde dejar sin efecto los
62
indicios de responsabilidad civil establecidos en el informe preliminar,
por Bs80 equivalentes a $US.10. Sin embargo, como resultado de la
evaluación efectuada a los descargos presentados se ha establecido que
los recursos se destinaron en actividades que contravienen el artículo 25
del Decreto Supremo N° 21364 del 20 de agosto de 1986, prorrogado en
su vigencia por el artículo único del Decreto Supremo N° 21781 del 3
de diciembre de 1987, cuyo desembolso fue autorizado por Juan
Taquichiri Jiménez, Alcalde Municipal y Amilcar Román Lazcano
Dávalos, ex Director Financiero, aspecto que será reportado en el
informe ampliatorio INF. AUDINT N° 003/2008 A1.
 Juan Carlos Morales Terán, ex Oficial Mayor Técnico, por Bs840


 Simón Colque Acarapi, ex Concejal Municipal, por Bs457

Mediante nota sin número del 24 de diciembre de 2008 el involucrado

presentó sus aclaraciones y documentos de descargo para los siguientes
comprobantes:


descargo en fotocopias debidamente legalizadas: nota de respuesta del
Concejo Municipal del 24 de diciembre de 2008, informe de viaje a la
ciudad de Potosí del 14 de septiembre de 2005.
Evaluación
Revisado la documentación de descargo se establece que no so n

considerados validos para efectos de descargo en razón de que no
adjuntó al informe de viaje los pasajes correspondientes del viaje
realizado que fue el origen de la observación.

Con referencia a este comprobante, el involucrado presentó

documentación de descargo debidamente legalizada del informe de viaje
a la ciudad de La Paz del 14 de septiembre de 2007.
Evaluación
Del análisis de este documento se establece que el informe de viaje a la

ciudad de La Paz fue entregado a las instancias pertinentes por cuanto
consta el sello de recepción, consiguientemente se demuestra el uso y
63
destino de los recursos desembolsados, por lo es considerado valid os
para efectos de descargo a su favor

Con relación a este comprobante, el involucrado presentó en fotocopias

legalizadas el informe de viaje a la ciudad de Potosí del 11 de diciembre
de 2007.
Evaluación
El informe de viaje presentado como descargo al comprobante

observado es válido para efectos de descargo, por cuanto el mismo
demuestra que los recursos desembolsados fueron utilizados en los f ines
previstos, por lo que corresponde dejar sin efecto el cargo citado.
En resumen, de la evaluación a los descargos presentados por Simón

Colque Acarapi, es válido por Bs400 equivalentes a $US.52 y no es
válido por Bs57 equivalentes a $US.7.
 Elbia Griselda Abasto Terán, Directora de la Defensoría de la Niñez

y Adolescencia, por Bs76 Equivalentes a $US.10
La involucrada mediante nota sin número del 18 de diciembre de 2008

presentó sus aclaraciones y documentos de descargo a los siguientes
comprobantes:
Comprobantes de contabilidad Nros. 587 del 11/05/07, por Bs128 (en

el cual se observa Bs56 equivalentes a $US.7) y 288 del 14/04/08, por
Bs310 (de los cuales se observa Bs20 equivalentes a $US.3)
Al respecto, presentó la siguiente documentación de descar go en

fotocopias debidamente legalizadas: comprobante de contabilidad Nº
288 del 14 de abril de 2008 por Bs276, cheque Nº 13365 -2 del 14 de
abril de 2008 por Bs276, planilla de pago de viáticos, instructivo de
viaje Nº 3565, informe de viaje a la ciudad de Cochabamba del 27 de
marzo de 2008, pasaje de Trans Bustillo por Bs30 del 25 de marzo de
2008 y boleto de uso de terminal por Bs2,50.
Evaluación
De la revisión efectuada a los documentos de descargo se establece que

no son suficientes para efectos de descargo, por cuanto los mismos ya
fueron revisados en la etapa del informe preliminar, lo que sustentó el
establecimiento de los indicios de responsabilidad civil reportados en el
informe INF. AUDINT Nº 003/2008 R1, por lo que corresponde ratificar
el cargo citado por Bs76 equivalentes a $US.10.
 Nidia Yolanda Paniagua Prado, ex Psicóloga de la Niñez y

Adolescencia, por Bs56 equivalentes a $US.7
64
involucrada se expuso como “Nidia Paniagua Prado”; sin embargo, de
acuerdo a la notificación efectuada y verificada con sus documentos
personales, el nombre correcto es Nidia Yolanda Paniagua Prado.

Al respecto, la involucrada mediante nota sin número del 17 de

diciembre de 2008 presentó sus aclaraciones y la fotocopia debidamente
legalizada del informe de viaje a la ciudad de Po tosí del 8 de mayo de
2007.
Evaluación
De la revisión efectuada al informe de viaje presentado por la

involucrada, se establece que es válido para efectos de descargo debido
a que constituyen la documentación de respaldo suficiente y pertinente
al desembolso efectuado y destinados a los fines previstos, por lo qu e
corresponde dejar sin efecto los indicios de responsabilidad civil
establecidos en el informe preliminar, por Bs56 equivalentes a $US.7.
 Florentino Caricari Bautista, ex Subalcalde del Ayllu Sikuya, por


 Ana Roque Choque, Concejal Municipal, por Bs200 equivalentes a

$US.26


descargo en fotocopias debidamente legalizadas: nota de remisión de
documentos de descargo del 10 de diciembre de 2008 e informe de viaje
a la ciudad de La Paz del 14 de septiembre de 2007.
Evaluación
Los documentos descritos precedentemente son validos para efectos de

descargo, debido a que evidencias el cumplimiento de lo que establece
el artículo 26 del Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de agosto de 1986
diciembre de 1987, que señala el plazo máximo de presentación del
informe de viaje y los pasajes, que es cinco días; caso contrario estos
desembolsos serán considerados gastos particulares, por lo que
corresponde dejar sin efecto los indicios de responsabilidad civil
sugeridos en el informe preliminar, por Bs200 equ ivalentes a $US.26.
65
 René Paco Mamani, Concejal Municipal, por Bs200 equivalentes a

$US.26

Al respecto, el involucrado presentó la fotocopia legalizada del informe

de viaje a la ciudad de La Paz del 14 de septiembre de 2007.
Evaluación
Revisado el informe de viaje a la ciudad de La Paz se establece que es

válido para efectos de descargo, debido a que evidencias el
cumplimiento de lo que establece el artículo 26 del Decreto Supremo Nº
plazo máximo de presentación del informe de viaje y los pasajes, que es
cinco días; caso contrario estos desembolsos serán considerados gastos
particulares, por lo que corresponde dejar sin efecto los indicios de
responsabilidad civil sugeridos en el informe preliminar, por Bs200
 Lina Rojas Poma, ex Asistente de Oficialía Mayor de Desarrollo

Humano

 Marisol Soto Sánchez, ex Técnico, por Bs226 equivalentes a $US.29

 Marcelo Germán Orellana Parrilla, ex Técnico, por Bs226


preliminar de auditoría, no presentó aclaraciones y docu mentos de
 Rolando Chambi Quispe, ex Técnico, por Bs226 equivalentes a

$US.29
66
Comprobante de contabilidad N° 1613 del 30/11/07, por Bs1.460 (en
Al respecto, el involucrado mediante nota sin número del 24 de

diciembre de 2008, manifiesta, que efectivamente se realizó el viaje a la
ciudad de Oruro para participar de los cursos del seminario taller y que
se envió un único informe de parte de todos los técnicos que
participaron en dicho evento y que la copia lo tiene el Oficial Mayor
Técnico.
Evaluación
Los argumentos expuestos en la nota de aclaración del 24 de diciembre

de 2008, por si solos no son suficientes para efectos de de scargo, por
cuanto no evidencian el viaje realizado a la ciudad de Oruro, así como
no se adjunta otra documentación que demuestre el uso y destino de los
recursos desembolsados en los fines previstos, por lo que corresponde
ratificar los indicios de responsabilidad civil, por el cargo citado
 Antonio Calani Espíritu, ex Subalcalde del Ayllu Sikuya, por Bs20


Conclusión
En virtud a los descargos presentados y a las consideraciones legales

expuestas en el informe legal INF./ LEGAL Nº 001/2009 - C.1 corresponde:
- Dejar sin efecto los indicios de responsabilidad civil de tipo individual

establecidos en el informe preliminar de auditoría, de las personas y por
los montos que se detallan a continuación:
 Máximo Urquieta Mitma con cédula de identidad N° 6597810

Subalcalde Ayllu Chullpa y Concejal Municipal, por Bs563
 Rolando Jaldín Martínez con cédula de identidad N° 678989

Técnico de Dirección Distrital, por Bs96 equivalentes a $US.12.
 Gadiel Sotomayor Ordoñez con cédula de identidad N°3504911
 Ana Leonor Guzmán Ayllón con cédula de identidad N° 3053654

Trabajadora Social, por Bs104 equivalentes a $US.13.
67
 Guido León Oropeza con cédula de identidad N° 3111740 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Técnico de
Medio Ambiente, por Bs306 equivalentes a $US.38.
 Rosalía Barrido López con cédula de identidad N° 2760629

expedido en la ciudad de Oruro, persona particular, por Bs80
 Nidia Yolanda Paniagua Prado con cédula de identidad N° 3519618

Psicóloga de la Defensoría de la Niñez y Adolescencia, por Bs56
 Ana Roque Choque con cédula de identidad N° 3069719 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Concejal
Municipal, por Bs200 equivalentes a $US.26
 René Paco Mamani con cédula de identidad N° 3098451 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Concej al
- Ratificar los indicios de responsabilidad civil de tipo individual

establecidos en el informe preliminar de auditoría, conforme a lo
dispuesto en el artículo 31 de la Ley Nº 1178, sujetos a la aplicación del
artículo 77 inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por
apropiación arbitraria de bienes patrimoniales del Estado, de las
personas y por los montos que se detallan a continuación:
 Amilcar Román Lazcano Dávalos con cédula de identidad N°

982308 expedido en la ciudad de Cochabamba, en el ejercicio de las
funciones de Director Financiero y Oficial Mayor Administrativo y
Financiero, por el importe modificado de Bs4.024 equivalentes a
$US.514.
 Mario Torrico Mora con cédula de identidad N° 3069794 e xpedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Chofer,
 Walter Andrés Claros Crespo con cédula de identidad N° 676001

Alcalde Municipal, por el importe modificado de Bs1.000
 Javier Hinojosa Griffts con cédula de identidad N° 3511726

expedido en Oruro, en el ejercicio de las funciones de Contador
General y Director Financiero, por el importe modificado de Bs103
68
 Fernando Raúl Soto Pérez con cédula de identidad N° 3303824
Subalcalde de Siglo XX, por Bs723 equivalentes a $US.91.
 Jacquelinne Amalia Alacoria Fernández con cédula de identidad N°

4266040 expedido en la ciudad de La Paz, en el ejercicio de las
funciones de Contadora General y Responsable de Recaudaciones
 Daysi Marlene Aracena Cruz con cédula de identidad N° 3689213

expedido en la ciudad de Potosí, por en el ejercicio de las funciones
de Oficial Mayor de Desarrollo Humano, por el importe modificado
de Bs148 equivalentes a $US.12.
 Félix Sánchez Vásquez con cédula de identidad N° 654442

Director Distrital de Educación, por el importe modificado de
 Leonor Quispe Abasto con cédula de identidad N° 3053723

expedido en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funcion es de
Concejal Municipal, por Bs680 equivalentes a $US.88.
 Oscar Romero Puca con cédula de identidad N° 662522 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Agente
 Waldo Vásquez Pozo con cédula de identidad N° 3052817 expedido

en la ciudad de Oruro en el ejercicio de las funciones de
Responsable de Activos Fijos, por el importe modificado de Bs90
 Eduardo Germán Calizaya Guzmán con cédula de identidad N°

funciones de Concejal Municipal, por Bs220 equivalentes a $US.28.
 Edwin Cárdenas Yucra con cédula de identidad N° 3061612

expedido en la ciudad de La Paz en el ejercicio de las funciones de
Director de Cultura, por Bs408 equivalentes a $US.51.
 Eloy Aranda Janco con cédula de identidad N° 5504461 expedido en

la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Jefe de
Personal, por Bs233 equivalentes a $US.29.
 Rafael Cachi Murillo con cédula de identidad N° 2520122 expedido

en la ciudad de La Paz, en el ejercicio de las funciones de Asesor
Legal, por el importe modificado de Bs336 equivalentes a $US.42.
 Roberto Marquéz Córdova con cédula de identidad N° 644367

Concejal Municipal, por Bs530 equivalentes a $US.65.
69
 Carlos Mareño Torrez con cédula de identidad N° 2743573

Responsable de Compras Menores, por el importe modificado de
 Juán Taquichiri Jiménez con cédula de identidad N° 598248

Alcalde Municipal, por el importe modificado de Bs636
 Katia Karen Herrera Terán con cédula de identidad N° 3114751

Asesora Legal, por el importe modificado de Bs346 equivalentes a
$US.43.
 Simón Colque Acarapi con cédula de identidad N° 5566197

expedido en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funcione s de
Concejal Municipal, por Bs57 equivalentes a $US.7 .
 Elbia Griselda Abasto Terán con cédula de identidad N° 3114304

Directora de la Defensoría de la Niñez y Adolescencia, por Bs76
 Rolando Chambi Quispe con cédula de identidad N° 4312227

En virtud a la falta de presentación de descargos y a las consideraciones

legales expuestas en el informe legal Nº INF. / LEGAL Nº 001/2009 - C.1,
corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil de tipo individual
establecidos en el informe preliminar de au ditoría, conforme a lo dispuesto
en el artículo 31 de la Ley Nº 1178 y están sujetos a la aplicación del
artículo 77 inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por
apropiación arbitraria de bienes patrimoniales del Estado, de las personas y
montos que se detallan a continuación:
 Víctor Tejerina Chambi con cédula de identidad N° 1062383 expedido

en la ciudad de Chuquisaca, en el ejercicio de las funciones de Asesor
Legal, por Bs321 equivalentes a $US.43.
 Freddy Cossío con cédula de identidad N° 964038 expedido en la

ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Chofer del
 Germán Justo Flores Jiménez con cédula de identidad N° 3118703

expedido en Oruro, en el ejercicio de las funciones de Mecánic o, por
70
 Valentín Campos Soto con cédula de identidad N° 3993327 expedido
en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Chofer del
 Peter Montalvo Flores con cédula de identidad N° 3027889 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Oficial. Mayor
Administrativo, por Bs148 equivalentes a $US.20.
 Juan Calizaya Dorado con cédula de identidad N° 3103535 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Responsable. de
Impuestos, por Bs389 equivalentes a $US.49.
 Francisco Vásquez Rodríguez con cédula de identidad N° 5076838

Asiste Legal y Oficial Mayor de Desarro llo Humano, por Bs1.009
 Jorge Valdivia Delgado con cédula de identidad N° 2215171, en el

ejercicio de las funciones de Presidente de la Junta Distrital, por Bs411
 Félix Orellana Campos, en el ejercicio de las funciones de Oficial

 David Pérez Coronado con cédula de identidad N° 3702068 expedido en

la ciudad de Potosí, el ejercicio de las funciones de Director de la
Defensoría de la Niñez y Adolescencia, por Bs612 equivalentes a
$US.76.
 Luis Alberto Castro Claros con cédula de identidad N° 3103528

Asesor Legal, por Bs1.228 equivalentes a $US158.
 Felipe delgado Leyva con cédula de identidad N° 599529 expedido en la

ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Subalcalde de
 Eyverth Vega Fiesta con cédula de identidad N° 3513165 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Técnico y Oficial
Mayor Técnico, por Bs884 equivalentes a $US.112.
 Crescencia Calizaya Copa con cédula de identidad N° 3549336

Facilitadora Programa PAN, por Bs473 equivalentes a $US.62.
 Lavinia Rojas Poma con cédula de identidad N° 3504062 expedido en la

ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Director de Cultura
y Deportes por Bs306 equivalentes a $US.40.
71
 Walter Ugarte Rodríguez con cédula de identidad N° 5135 973 expedido
en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Jefe de
Recursos Humanos, por Bs113 equivalentes a $US.15.
 Osvaldo Choque Rojas con cédula de identidad N° 627514 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones d e Chofer, por Bs87
 Jesús Arteaga Ayllón con cédula de identidad N° 2763685 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Chofer, por Bs97
 Héctor Waldo Solíz Camacho con cédula de identi dad N° 2793475

concejal Municipal, por Bs650 equivalentes a $US.83.
 Mario Mamani Ticona con cédula de identidad N° 3555848 expedido en

la ciudad de Oruro el ejercicio de las funciones de Subalcalde Ayllu
Sikuya, por Bs276 equivalentes a $US.36.
 Filomena Mamani Crispín con cédula de identidad N° 4078990

expedido en la ciudad de Oruro en el ejercicio de las funciones de
 Casto Rojas Cartagena con cédula de identidad N° 644377 expedido en

la ciudad de Oruro en el ejercicio de las funciones de Oficial Mayor de
Desarrollo Humano, por Bs24 equivalentes a $US.3.
 Víctor Prieto Berna con cédula de identidad N° 4318270 expedido en la

ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Subalcalde Ayllu
Chullpa, por Bs439 equivalentes a $US. 56.
 Hernán Fernando Ortiz Vargas con cédula de identidad N° 3121109

Oficial Mayor de Desarrollo Humano, por Bs376 equivalentes a $US.48.
 Manuel Alejandro Córdova Olivares con cédula de identidad N°3993695

expedido en Potosí, en el ejercicio de las funciones de Asesor Legal,
 Luis Pizarro Herbas con cédula de identidad N° 3944024 expedido en la

ciudad de Potosí en el ejercicio de las funciones de Concejal Municipal,
 Juan Carlos Murillo Murillo con cédula de identidad N° 3092845
 Cecilio Caracara Chuncho con cédula de identidad N° 5553434
Subalcalde Ayllu Chullpa pro Bs652 equivalentes a $US.83.
72
 Arturo López Contreras con cédula de identidad N° 627777 expedido en
la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Oficial Mayor de
Desarrollo Humano, por Bs722 equivalentes a $US.91.
 Primo Flores Contreras con cédula de identidad N° 3662853 ex pedido

en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Intendente,
 Jorge León Sempertegui con cédula de identidad N° 6570926 expedido

en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Asesor Legal,
 Adolfo Montoya Gordillo con cédula de identidad N° 3054628 expedido

en la ciudad de Oruro en el ejercicio de las funciones de Presidente
DILOS, por Bs 254 equivalentes a $US. 32.
 Jhonny Acevedo Sangüeza con cédula de identidad N° 4812223

Asistente Legal, por Bs167 equivalentes a $US.21.
 Aurora Berrios Revollo con cédula de identidad N° 3538658 expedido

en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funcione s de Técnico
Medio Ambiente, por Bs213 equivalentes a $US.27.
 Loren Nina Vidaurre con cédula de identidad N° 3384758 expedido en

la ciudad de La Paz en el ejercicio de las funciones de Reportero, por
 José Luis Murillo Chambi con cédula de identidad N° 6645925

Oficial Mayor Técnico, Fiscal de Obras y Técnico de la Unidad
Ejecutora Municipal, por Bs489 equivalentes a $US.61.
 Alejandro Viscarra Guzmán con cédula de identidad N° 2726547

Subalcalde Villa 22 de Diciembre, por Bs163 equivalentes a $US.20.
 Alberto López Coca con cédula de identidad N° 3104786 expedido en la

ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Subalcalde de
 René Hurtado Mamani con cédula de identidad N° 3381283 expedido en

la ciudad de La Paz, en el ejercicio de las funciones de Oficial Mayor
Administrativo, por Bs1.184 equivalentes a $US.147.
 Jhimmy Aliaga Alarcón con cédula de identidad N° 3046764 expedido
en la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Comisario y
Jefe de Personal, por Bs294 equivalentes a $US.36.
 Alberto Arroyo Vaca con cédula de identidad N° 583 5656 expedido en

las ciudad de Santa Cruz, en el ejercicio de las funciones de Técnico
Supervisor, por Bs306 equivalentes a $US.38.
73
 Esteban Ticona Jorge con cédula de identidad N° 5133492 expedido en

la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones d e Subalcalde del
Ayllu Chullpa, por Bs13 equivalentes a $US.2.
 Lizandro Cuisara Bautista con cédula de identidad N° 5503341

Subalcalde del Ayllu Sikuya, por Bs13 equivalentes a $US.2.
 Juan Carlos Morales Terán con cédula de identidad N° 2755404

Oficial Mayor Técnico, por Bs840 equivalentes a $US.107.
 Florentino Caracari Bautista con cédula de identidad N° 1412410

expedido en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de de
Subalcalde del Ayllu Sikuya por Bs113 equivalentes a $US.14.
 Lina Rojas Poma con cédula de identidad N° 5529724 expedido en la

ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Asistent e de
Oficialía Mayor de Desarrollo Humano, por Bs137 equivalentes a
$US.18.
 Marisol Soto Sánchez con cédula de identidad N° 3548567 expedido en

la ciudad de Oruro, en el ejercicio de las funciones de Técnico, por
 Marcelo Germán Orellana Parrilla con cédula de identidad N°5109397

 Antonio Calani Espíritu con cédula de identidad N° 5503849 expedido

en la ciudad de Potosí, en el ejercicio de las funciones de Subalcalde del
ayllu Sikuya, por Bs20 equivalentes a $US.3.
Adicionalmente, emergente de la evaluación de los descargos presentados

será motivo de ampliación de los indicios de responsabilidad civil por
nuevos conceptos e involucrados, así como nuevos hallazgos, por el importe
total de Bs530 equivalentes a $US.139, que será reportado en el informe
ampliatorio de auditoría INF. AUDINT Nº 003/2008 A1 .
3.2 Fondos en avance sin rendición de cuentas
En el informe preliminar se establecieron indicios de responsabilidad civil,

conforme a lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley Nº 1178, sugiriéndose la
aplicación del artículo 77 inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal,
por apropiación arbitraria de bienes patrimoniales del Estado, de las
siguientes personas y por los montos que se detallan a continuación:
 Carlos Mareño Torrez, ex Auxiliar de Almacenes y actual Responsable

de Compras Menores; por Bs112.830 equivalentes a $US.14.103.
74
 Juan Carlos Murillo Murillo, ex Técnico de Desarrollo Rural y Medio
Ambiente; por Bs300 equivalentes a $US.37.
 Casto Rojas Cartagena, ex Oficial Mayor de Desarrollo Humano y

actual Representante de la Asociación de Ajedrez; por Bs8.859
 Luis Alberto Castro Claros, ex Asesor Legal; por Bs370 equivalentes a

$US.49.
 Germán Flores Giménez, actual Mecánico; por Bs57.687 equivalentes a

$US.7.319.
 Dilma Fernández Martínez, ex Psicóloga de la Defensoría de la Niñez y

Adolescencia; por Bs1.500 equivalentes a $US.193.
 Teodosio Aguilar Janco, ex Responsable de Compras Menores; por

 Fernando Ortíz Vargas, ex Oficial Mayor de Desarrollo Humano; por


Mayor Administrativo y Financiero; por Bs28.500 equivalentes a
$US.3.676.
 Ana Leonor Guzmán Ayllón, ex Trabajadora Social de la Defensoría de

la Niñez y Adolescencia; por Bs1.953 equivalentes a $US.247.

 Cecilio Caracara Chuncho, ex Subalcalde del Ayllu Chullpa; por Bs175

 Fernando Soto Pérez, ex Subalcalde de Siglo XX; por Bs11.331

equivalentes a $US. 1.413.
 Victor Prieto Berna, ex Subalcalde de Catavi; por Bs2.420 equivalentes

a $US. 307.
 Edwin Cárdenas Yucra, ex Director de Cultura; por Bs118.189

 Jessy Butrón Ardaya, ex Facilitadora del Programa PAN; por Bs2.620

 Arturo López Contreras, ex Oficial Mayor de Desarrollo Humano; por

75
$US.38.
 Patricio Huaytari Maldonado, actual Técnico; por Bs186 equivalentes a

$US.23.
 Aurora Berrios Revollo, ex Técnico de Desarrollo Rural y Medio

Ambiente; por Bs2.500 equivalentes a $US.313.
 Eyverth Vega Fiesta, ex Oficial Mayor Técnico; por Bs5.248

 Rolf D. Lora Coca, ex Administrador de la Terminal de Buses ; por

 Jorge Escobar Sejas, ex Asesor Legal; por Bs1.000 equivalentes a

$US.124.
 Ponciano Jorge Colquechuima, ex Subalcalde del Ayllu Chullpa, por

 Demetria Mamani Romero, Tecnica de Educación Alternativa; por

 Susana Huanca Flores, ex Auxiliar de Contabilidad; por Bs5.454

 Fernando Sandoval Chavaría, ex Técnico; por Bs1.000 equivalentes a

$US.124.
 Joaquín Padilla Aguilar, actual Técnico Coordinador de Educación

Alternativa; por Bs12.938 equivalentes a $US.1.612.
 Raúl Castro Zota, ex Asesor Legal del Concejo Municipal; por Bs300
 Florentino Caricari Bautista, ex Subalcalde del Ayllu Sikuya; por

 Juan Carlos Morales Terán, ex Oficial Mayor Técnico; por Bs7.399

 Nancy Gareca Hurtado, ex Directora del Servicio Legal Integral

Municipal; por Bs5.505 equivalentes a $US.702.
 Ángel Olivares Castro, ex Subalcalde de Catavi; por Bs1.377

 Marcos Colque Tiamarca, Técnico DESCOM, por Bs1.666 equivalentes

a $US.213.
76
 Santiago Montaño Olmos, ex Auxiliar de Recaudaciones; por Bs1.000
 Sonia Alegría García, ex Facilitadora del Programa PAN; por Bs6.505

 Elbia Griselda Abasto Terán, actual Directora de la Defensoría de la

Niñez y Adolescencia; por Bs10.455 equivalentes a $US.1.350.
 Jacob Fernández Ojeda, Técnico de DESCOM, por Bs5.235

 René Hurtado Mamani, ex Oficial Mayor Administrativo; por Bs39.759

Los indicios de responsabilidad civil solidaria establecidos en el informe

preliminar de auditoría, conforme a lo dispuesto en el artículo 31 inciso c)
de la Ley Nº 1178, sujetos a la aplicación del artículo 77 inciso h) de la Ley
del Sistema de Control Fiscal, de las personas y por los montos que se
 Walter Andrés Claros Crespo, ex Alcalde Municipal, Amilcar Román

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Maribel Inca Cayo, ex
Miembro del Comité de Vigilancia; a los dos primeros por disposición
arbitraria de bienes patrimoniales del Estado y al último por
apropiación arbitraria de bienes patrimoniales del Estado , por Bs8.500
 Leonor Quispe Abasto, ex Alcaldesa Municipal, Amilcar Román

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Luis Oporto Espada, ex
Presidente de AMAP; a los dos primeros por disposición arbitraria de
bienes patrimoniales del Estado y al último por apropiación arbi traria
de bienes patrimoniales del Estado, por Bs1.885 equivalentes a
$US.247.

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Rosendo Minaya Fernández,
ex Técnico de la Dirección Distrital; a los dos primeros por disposición
apropiación arbitraria de bienes patrimoniales del Estado , Bs2.050

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Agapito Policarpio Ríos,
persona particular; a los dos primeros por disposición arbitraria de
bienes patrimoniales del Estado y al último por apropiación arbitraria
$US.191.

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Ramiro Quiroga García, ex
77
Secretario General de la Asamblea del Deporte; a los dos primeros por
disposición arbitraria de bienes patrimoniales del Estado y al último por
 Juán Taquichiri Jiménez, Alcalde Municipal, Amilcar Román Lazcano

Dávalos, ex Director Financiero y Ramiro Quiroga García, Presidente
de la Asamblea del Deporte; a los dos primeros por disposición
apropiación arbitraria de bienes patrimoniales del Estado, por Bs5.500

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y ex Oficial Mayor
Administrativo y Financiero y Freddy Caro Navia, Gerente de
SECLECAR; a los dos primeros por disposición arbitraria de bienes
patrimoniales del Estado y al último por apropiación arbitraria de
bienes patrimoniales del Estado, por Bs110.700 equivalentes a
$US.14.086.

Lazcano Dávalos, ex Oficial Mayor Administrativo y Financiero y
Victor Álvaro Carrasco, ex Director del Centro Integrado de Educación
Alternativa Catavi; a los dos primeros por disposición arbitraria de
$US.128.

Dávalos, ex Director Financiero y ex Oficial Mayor Administrativo y
Financiero y Victor Álvaro Carrasco, ex Director del Centro Integrado
de Educación Alternativa de Catavi; a los dos primeros por disposición

Dionisio Marcelo Avalos Quispe, ex Director Distrital de Educación a.
i.; a los dos primeros por disposición arbitraria de bienes patrimoniales
del Estado y al último por apropiación arbitraria de bienes
patrimoniales del Estado, por Bs300 equivalentes a $US.38.

Miriam Luz Lazcano Dávalos, ex Presidenta de la Asociación de
Maestras del Nivel Inicial; a los dos primeros por disposición arbitraria
de bienes patrimoniales del Estado y al último por apropiación
arbitraria de bienes patrimoniales del Estado , por Bs300 equivalentes a
$US.38.
78
Dávalos, ex Oficial Mayor Administrativo y Financiero y Te ófila
Condori Mariscal, ex Directora de la Unidad Educativa 1° de Mayo ; a
los dos primeros por disposición arbitraria de bienes patrimoniales del
Estado y al último por apropiación arbitraria de bienes patrimoniales
del Estado, por Bs400 equivalentes a $US.50.

Zenón Mamani Antezana, ex Representante de la Asociación de
Básquet; a los dos primeros por disposición arbitraria de bienes
bienes patrimoniales del Estado, por Bs3.410 equivalentes a $US.424.

Financiero, y Antonio Vale Felipe, Técnico de la Dirección Distrital de
Educación; a los dos primeros por disposición arbitraria de bienes

Dávalos, ex Director Financiero y Bertha Condori Gabriel, ex Directora
del Centro de Educación Alternativa Llallagua; a los dos primeros por
disposición arbitraria de bienes patrimoniales del Estado y al último por
apropiación arbitraria de bienes patrimoniales del Estado , por Bs550

Dávalos, ex Director Financiero y Edwin Condori Aguilar, Responsable
de Administración de Recursos Humanos de la Dirección Distrital de
Educación; a los dos primeros por disposición arbitraria de biene s
bienes patrimoniales del Estado, por Bs10.790 equivalentes a
$US.1.340.

Dávalos, ex Director Financiero y Ramiro Waldo Serrudo Miranda,
persona particular; a los dos primeros por disposición arbitraria de
$US.287.

Dávalos, ex Director Financiero y Melva Rojas de Portillo, persona
particular; a los dos primeros por disposición arbitraria de bienes

Dávalos, ex Oficial Mayor Administrativo y Financiero y Marib el
79
Colque Pacheco, ex Miembro del Comité de Vigilancia; a los dos
primeros por disposición arbitraria de bienes patrimoniales del Estado y
al último por apropiación arbitraria de bienes patrimoniales del Estado ,

Dávalos, ex Director Financiero y Demetrio Vía Veizaga, ex Director
Distrital de Educación; a los dos primeros por disposición arbitraria de
de bienes patrimoniales del Estado, por Bs500 equivalentes a $US.62.
A continuación se describen los documentos de descargo s presentados por

los involucrados y su correspondiente evaluación:
 Carlos Mareño Torrez, es Auxiliar de Almacenes y Responsable de

Compras Menores, por Bs112.830 equivalentes a $US.14.103
Mediante nota sin número del 23 de diciembre de 2008, el involucrado

presentó la siguiente documentación de descargo a los comprobantes
observados.
Comprobante de contabilidad Nº 231 del 15/04/03, por Bs452

Al respecto, el involucrado presentó la fotocopia legalizada de la

planilla de rendición de cuentas Nº 819, por Bs451,50.
Comprobante de contabilidad Nº 983 del 07/04/03, por Bs4.101

Como respaldo a este comprobante, el involucrado presentó la planilla

de rendición de cuentas Nº 1178 (en fotocopias debidamente
legalizadas, por Bs4.100).


documentación de descargo debidamente legalizada: planilla de
rendición de cuentas Nº 1404, por Bs500.

Respecto a este comprobante observado, el involucrado present ó la

fotocopia legalizada de la planilla de rendición de cuentas, por
Bs124,80.

80
Con referencia a este comprobante, el involucrado presentó la planilla
de rendición de cuentas Nº1177, por Bs500 debidam ente legalizada.

Como respaldo a este comprobante, el involucrado presentó la fotocopia

legalizada de la planilla de rendición de cuentas Nº1454, por Bs2.038.

El involucrado presentó en fotocopia legalizada: la planilla de rendición

de cuentas Nº 1443, por Bs4.000.

Al respecto, el involucrado presentó en fotocopia debidamente

legalizada: la planilla de rendición de cuentas Nº 1168, por Bs807,10.

Con referencia a este comprobante, el involucrado presentó fotocopia

legalizada de la planilla de rendición de cuentas Nº 1148, por Bs360

Como descargo a este comprobante, el involucrado presentó la

fotocopia legalizada de la planilla de rendición de cuentas Nº 1153, por
Bs1.718.

equivalentes a $US.2.500
Presentó como descargo la fotocopia legalizada de la planilla de

rendición de cuentas Nº 1169, por Bs20.008,04.

Con relación a este comprobante, el involucrado present ó la fotocopia

legalizada de la planilla de rendición de cuentas Nº 1154, por
Bs9.794,40.

81
descargo en fotocopia debidamente legalizada: planilla de rendición de
cuentas Nº 1168, por Bs20.127.

Como descargo a este comprobante, el involucrado presentó la

Bs1.701.

El involucrado presentó fotocopia legalizada de la planilla de rendición

de cuentas Nº 1165, por Bs808.

Con referencia a este comprobante observado, el involucrado presentó

la siguiente documentación de descargo en fotocopia debidamente
legalizada: planilla de rendición de cuentas Nº 1171, por Bs4.430,40.

Respecto a este comprobante, el involucrado presento la planilla de

rendición de cuentas Nº 1170 (debidamente legalizada), por Bs3.539,50.

Como descargo a este comprobante, el involucrado presento la

Bs580.


planilla de rendición de cuentas Nº 1164, por Bs324.

Al respecto, el involucrado presentó fotocopia legalizada de la planilla

de rendición de cuentas Nº 1151, por Bs700.

82
El involucrado presentó como descargo la fotocopia legalizada de la

planilla de rendición de cuentas Nº 1163, por Bs161,50

Como descargo a este comprobante, el involucrado presentó la fotocopia

legalizada de la planilla de rendición de cuentas Nº 1175, por
Bs10.917,50.

Al respecto, el involucrado presentó la fotocopia legalizada de la

planilla de rendición de cuentas Nº 1170, por Bs3539,50.

Como descargo a este comprobante, el involucrado presento la planilla

de rendición de cuentas Nº 1149 (debidamente legalizada), por
Bs863,80.

Con referencia a este comprobante, el involucrado present ó la siguiente

documentación debidamente legalizada: planilla de rendición de cuentas
Nº 1174, por Bs1.380.

El involucrado presentó como descargo la fotocopia legalizada de la

planilla de rendición de cuentas Nº 1173, por Bs14.100.

Con relación a este comprobante, el involucrado pres entó en fotocopia

debidamente legalizada: la planilla de rendición de cuentas Nº 1150, por
Bs815.

Al respecto, el involucrado presentó fotocopia legalizada de la planilla

de rendición de cuentas Nº 1520, por Bs3.806.
Comprobante de contabilidad Nº 114 del 23/01/07, por Bs6.900 (en

el cual se observa Bs45 equivalentes a $US.6
83
Como respaldo a este comprobante, el involucrado presentó la siguiente

documentación de descargo: fotocopia legalizada de la planilla de
rendición de cuentas Nº 2538.
Evaluación
De la evaluación efectuada a la documentación presentada por el

involucrado a los comprobantes precedentemente mencionados, se
establece que son válidos para efectos de descargo por cuanto las
planillas de rendición de cuentas, son constancia de su rendición de
cuentas; sin embargo, no adjunta la documentación de respaldo a dichas
planillas como son las facturas, recibos y otra documentación
pertinente, por lo que el equipo de auditoría realizó la revisión de los
respaldos adjuntos a las planillas de rendición de cuentas y verifi car la
legalidad de los mismos, si estos corresponden a las competencias
municipales y si los bienes adquiridos hayan sido efectivamente
recibidos por el Gobierno Municipal.
Comprobantes de contabilidad Nros.: 517 del 30/04/07, por Bs60.000

(en los cuales se observa Bs360 equivalentes a $US.45) y 751 del
20/06/07, por Bs5.000 (en los cuales se observa Bs363 equivalentes a
$US.46)
El involucrado no presentó documentos de descargos para estos

desembolsos, por lo tanto corresponde ratificar los indicios de
responsabilidad civil por los importes citados.
Por lo expuesto, de los Bs112.830 recibidos para efectuar diferentes

adquisiciones, corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil
 Juan Carlos Murillo Murillo, ex Técnico de Desarrollo Rural y

Medio Ambiente; por Bs300 equivalentes a $US.37


actual Representante de la Asociación de Ajedrez; por Bs8.859

84
 Luis Alberto Castro Claros, ex Asesor Legal; por Bs370

auditoría, no presentó aclaraciones y documentos de descarg os, por lo
 Germán Justo Flores Giménez, actual Mecánico; por Bs57.687


involucrado se expuso como “Germán Flores Jiménez”; sin embargo, de
personales, el nombre correcto es Germán Justo Flores Jiménez.

 Dilma Fernández Martínez, ex Psicóloga de la Defensoría de la

Niñez y Adolescencia; por Bs1.500 equivalentes a $US.193

 Teodosio Aguilar Janco, ex Responsable de Compras Menores; por

Bs127.500 equivalentes a $US.16.493


Humano; por Bs2.000 equivalentes a $US.256

involucrado se expuso como “Fernando Ortíz Vargas”; sin embargo, de
personales, el nombre correcto es Hernán Fernando Ortíz Vargas.
auditoría, no presentó aclaraciones y documentos de descargos, po r lo
85
 Amilcar Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y ex
Oficial Mayor Administrativo y Financiero; por Bs 28.500

descargos, por lo que corresponde ratificar el cargo ci tado.
 Ana Leonor Guzmán Ayllón, ex Trabajadora Social de la Defensoría

de la Niñez y Adolescencia; por Bs1.953 equivalentes a $US.247
Mediante nota sin número del 29 de diciembre, la involucrada presentó

sus argumentos y documentos de descargo para los s iguientes
comprobantes:


contabilidad Nº 1590 del 29 de diciembre de 2003, por Bs935; planilla
de rendición de cuentas Nº 1314, por Bs935; factura con numero
ilegible, por Bs935,03; factura Nº 6910 del 26 de diciembre de 2003,
por Bs85; boleta de depósito de fondos no utilizados, por Bs17,56;
informe económico sobre instalación de línea telefónica del 20 de
diciembre de 2003; solicitud de baja por problemas de factura ción del
10 de diciembre de 2003; boleta de depósito de fondos, por Bs935 y
detalle de llamadas de ENTEL.
Evaluación

descargo, se establece que son validos para efectos de descargo debido
a que los mismos demuestran el uso de los recursos desembolsados por
concepto de fondos en avance y destinados a la compra de la línea
telefónica, por lo que corresponde dejar sin efecto el cargo citado.

Como descargo a este comprobante, la involucrada presentó la siguiente

planilla de rendición de cuentas Nº1211, por Bs1.000; informe
económico de actividades del mayo, junio y diciembre de 2004; facturas
Nros.: 148 del 25 de mayo de 2004, por Bs135,60; 162 del 30 de junio
de 2004, por Bs300; 1762 del 16 de diciembre de 2004, por Bs564,40 y
contrato de servicios.
Evaluación
86
Revisada la documentación presentada por el involucrado, se establece
que son válidos para efectos de descargo por cuanto los mismos
respaldan en forma suficiente y competente el uso de los recursos
desembolsados bajo la cuenta de fondos en avance y destinados a la
difusión de cuñas radiales en diferentes medios de comunicación.
En consecuencia, corresponde dejar sin efecto los indicios de

responsabilidad civil sugeridos en el informe preliminar de auditoría,


 Cecilio Caracara Chuncho, ex Subalcalde del Ayllu Chullpa; por


 Fernando Raúl Soto Pérez, ex Subalcalde de Siglo XX; por Bs11.331

equivalentes a $US. 1.413

involucrado se expuso como “Fernando Soto Pérez”; sin embargo, de
personales, el nombre correcto es Fernando Raúl Soto Pérez.
Mediante nota sin número del 5 de enero de 2009 y recepcionado por la

Unidad de Auditoría Interna el 6 de enero de 2009, el involucrado
establecido, por cuanto el informe preliminar fue entregado el 17 de
diciembre de 2008, por lo que no fueron objeto de evaluación;
 Victor Prieto Berna, ex Subalcalde de Catavi; por Bs2.420

equivalentes a $US. 307

87
 Edwin Cárdenas Yucra, ex Director de Cultura; por Bs118.189
Sin nota, el involucrado presentó sus documentos de descargo en forma

extemporánea el 23 de enero de 2009, por lo que no fueron objeto de
evaluación, debido a que fue notificado el 15 de diciembre de 2008
mediante CITE – INF/NOT – AUDINT – 001/08, el 28 de diciembre de
2008 solicitó plazo de ampliación de presentación de descargo y fue
respondido el 7 de enero de 2009, por lo que su plazo venció el 15 de
enero de 2008; consiguientemente, corresponde ratificar los indicios de
responsabilidad civil establecidos en el informe preliminar, por el cargo
citado.
 Jessy Butrón Ardaya, ex Facilitadora del Programa PAN; por


 Arturo López Contreras, ex Oficial Mayor de Desarrollo Humano;

por Bs4.031 equivalentes a $US.505


$US.38

 Patricio Huaytari Maldonado, Técnico; por Bs186 equivalentes a

$US.23


contabilidad Nº 1785 del 27 de diciembre de 2004, por Bs300; boleta de
depósito bancario de fondos no utilizados, por Bs300 y planilla de
rendición de cuentas Nº 1570, por Bs300.
Evaluación
88
para efectos de descargo a su favor, por cuanto los mismos justifican la
devolución de los fondos entregados al señor Patric io Huaytari
Maldonado y que no fueron utilizados en los fines previstos, por lo que
corresponde dejar sin efectos los indicios de responsabilidad civil
sugeridos en el informe preliminar, por el cargo citado.
 Aurora Berrios Revollo, ex Técnico de Desarrol lo Rural y Medio

Ambiente; por Bs2.500 equivalentes a $US.313

auditoría, no presentó aclaraciones y documentos de d escargos, por lo
 Eyverth Vega Fiesta, ex Oficial Mayor Técnico; por Bs5.248


 Rolf David Lora Coca, ex Administrador de la Terminal de Buses;


involucrado se expuso como “Rolf D. Lora Coca”; sin embargo, de
acuerdo a la revisión de su carpeta personal, el nombre correcto es Rolf
David Lora Coca.

 Jorge Escobar Sejas, ex Asesor Legal; por Bs1.000 equivalentes a

$US.124

 Ponciano Jorge Colquechuima, ex Subalcalde del Ayllu Chullpa, por


89
contabilidad Nº 1858 del 31 de diciembre de 2005, por Bs1.500; ingreso
a almacén Nº 396 del 4 de diciembre de 2005, factura Nros.: 473 del 8
de diciembre de 2005, por Bs772 y 462 del 3 de diciembre de 2005, por
Bs728; pedido de adquisición Nº 7641 del 10 de diciembre de 2005 e
informe de equipamiento del 8 de diciembre de 2005.
Evaluación
De la revisión efectuada a la documentación de descargo presentada por

el involucrado, se establece que son válidos para efectos de descargo a
su favor por cuanto se demuestra que los recursos desembolsados y
sujetos a rendición de cuentas, fueron utilizados en la compra de
equipos para el Ayllu Chullpa; consiguientemente corresponde dejar sin
efecto el cargo citado.
Por otra parte, se verificó objetivamente si los bienes adquiridos

ingresaron a la institución, como respaldo a la verificación física de los
activos fijos.

Como descargo a este comprobante, el involucrado presentó la siguiente

documentación en fotocopias debidamente legalizadas: comprobante de
contabilidad Nº 1863 del 31 de diciembre de 2005, por Bs600; factura
Nº 59 del 25 de diciembre de 2005, por Bs620 e informe de la feria
agrícola y ganadera del 25 de diciembre de 2005.
Evaluación
La documentación presentada como descargo por parte del involucrado

es considerada válida para efectos de descargo a su favor, por cuanto la
factura y el informe son suficientes para respaldar la rendición de
cuentas de los recursos desembolsados y sujetos a rendición de cuentas,
los mismos que se detallan a continuación:
Nº de Importe
Fecha Descripción
Dcto. Bs
1863 31/12/05 Comprobante de contabilidad 600,00
59 25/12/95 Compra de herramientas 620,00
s/n 25/12/05 Informe de la feria Sin monto
En consecuencia, de la evaluación efectuada a la documentación de

descargo presentada por Ponciano Jorge Colquechuima a los dos
comprobantes observados, corresponde dejar sin efectos los indicios de
responsabilidad civil sugeridos en el informe preliminar, por Bs2.100
 Demetria Mamani Romero, Técnico de Educación Alternativa; por

90

Sin nota, la involucrada presenta la siguiente documentación de

descargo en fotocopias debidamente legalizadas : informe económico de
adquisición de materiales, planilla de rendición de cuentas Nº 1549 por
Bs2.160, informe técnico de adquisición de materiales, planilla de
entrega de materiales, factura Nº 1048 del 2 de diciembre de 2004, por
Bs1.460, recibo sin número por Bs700 y declaraciones juradas sobre
retención de impuestos.
Evaluación
De la evaluación efectuada a la documentación de descargo se establece

que son válidos para efectos de descargo a su favor, por cu anto la
factura, la planilla de entrega y el recibo demuestran que los recursos
desembolsados y pendientes de rendición de cuentas fueron utilizados
en la compra de materiales fungibles de diferentes proveedores , por lo
que cumplió con lo determinado por el artículo 27 inciso c) de la Ley Nº
1178; consiguientemente corresponde dejar sin efectos los indicios de
responsabilidad civil por el cargo citado de Bs2.160 equivalentes a
$US.269.
 Sonia Susana Huanca Flores, ex Auxiliar de Contabilidad; por


involucrada se expuso como “Susana Huanca Flores”; sin embargo, de
personales, el nombre correcto es Sonia Susana Huanca Flores.

Al respecto, la involucrada presentó como descargo la siguiente

documentación en fotocopias debidamente legalizadas: comprobante de
contabilidad Nº 1542 del 30 de noviembre de 2005, por Bs5454,02;
planilla de rendición de cuentas Nº 1439, por Bs5.454,02; boleta de
depósito bancario de fondos no utilizados, por Bs1.668,52; factura Nº
2507 del 23 de diciembre de 2004, por Bs3.785,50 y la planilla general
de sueldos del personal regular y eventual, correspo ndiente al mes de
noviembre de 2004.
Evaluación
Los documentos presentados por la involucrada son válidos para efectos

de descargo, debido a que los recursos se gastaron en los fines previstos
del comprobante de contabilidad Nº 1752; asimismo, se verificó y
analizó la legalidad de los gastos para establecer que los recursos se
destinaron en actividades que son propias del Gobierno Municipal, por
cuanto emergen del Fondo Social y no son considerados gastos
91
indebidos, por lo que corresponde dejar sin efecto los indicios de
responsabilidad establecidos en el informe preliminar de auditoría, por
 Fernando Sandoval Chavaría, ex Técnico; por Bs1.000 equivalentes

a $US.124

 Joaquín Padilla Aguilar, actual Técnico Coordinador de Educación

Alternativa; por Bs12.938 equivalentes a $US.1.612

– 001/08 del 15 de diciembre de 2008 fue puesto a conocimi ento de los
 Raúl Castro Zota, ex Asesor Legal del Concejo Muni cipal; por

 Florentino Caricari Bautista, ex Subalcalde del Ayllu Sikuya; por


de diciembre de 2008, fue invitado a recabar el in forme preliminar de
 Juan Carlos Morales Terán, ex Oficial Mayor Técnico; por Bs7.399


 Nancy Teresa Gareca Hurtado, ex Directora del Servicio Legal
Integral Municipal; por Bs5.505 equivalentes a $US.702

involucrada se expuso como “Nancy Gareca Hurtado”; sin embargo, de
92
personales, el nombre correcto es Nancy Teresa Gareca Hurtado.
Mediante nota sin número del 26 de diciembre de 2008 , la involucrada

presentó sus aclaraciones y adjunta fotocopias legalizadas como
descargo correspondiente a los dos siguientes comprobantes:
Comprobantes de contabilidad Nros. 896 del 20/07/07, por Bs2.005

equivalentes a $US.253 y 1180 del 12/09/07, por Bs3.500
Al respecto, presentó el comprobante de contabilidad Nº 1957 del 28 de

diciembre de 2007, informe de rendición de cuentas del 12 de octubre
de 2007, cheque Nº 12991- 6 del 20 del julio de 2007, por Bs2.005 y la
planilla de rendición de cuentas Nros. 2221, 2222, 2223 y 2224, por
Bs974,50 al cual adjunta la siguiente documentación:
Nº de Dcto. Fecha Descripción Importe Bs

639 18/07/07 Compra de refrigerio (recibo) 36,00
3178 20/07/07 Compra de 20 folders (recibo) 20,00
221 02/08/07 Compra de 45 escarapelas (recibo) 22,50
1510 02/08/07 Compra de 50 escarapelas (recibo ) 25,00
226347 02/08/07 Compra de hojas (nota de entrega) 10,00
220 02/08/07 Compra de tijera y ganchos (recibo) 9,00
643 24/08/07 Compra de material para taller (recibo) 22,00
919 24/08/07 Compra de película y pilas (factura) 22,00
646 28/08/07 Compra de 20 folders (recibo) 20,00
4655 31/08/07 Compra de yogurt (factura) 18,00
333 31/08/07 Compra de 30 cuadernos (factura) 36,00
647 31/08/07 Gastos de transporte (recibo) 10,00
222 06/09/07 Compra de 45 empanadas (recibo) 45,00
223 06/09/07 Compra de refrescos minis (recibos) 45,00
650 Sin fecha Compra de refrigerio (recibo) 32,00
177 18/09/07 Gastos de trasporte (recibo) 10,00
660 28/09/07 Compra de ganchos (recibo) 3,00
658 27/09/07 Gastos de traslado de anaquel (recibo) 5,00
1 18/09/07 Servicio de publicidad (factura) 120,00
672 05/09/07 Compra de enchufe (recibo) 20,00
TOTAL 974,50
93
Asimismo, adjunta las fotocopias de las fotografías de los eventos
realizados, mensajes de prevención y la nomina de participantes de los
eventos realizados en diferentes fechas y la invitación al taller.
Por otra parte presentó la siguiente documentación: informe de

rendición de cuentas CITE: 11/2007-SLIM-LLG del 5 de noviembre de
2007, programa del taller, fotografías de los eventos realizados y la
planilla de rendición de cuentas Nº 2265, por Bs1 .031 al cual adjunta la
siguiente documentación:
Importe
Nº de Dcto. Fecha Descripción
Bs
132852 22/10/07 Compra de refrescos (factura) 125,00
3620 22/10/07 Compra de material escolar (factura) 220,00
558 22/10/07 Compra de almuerzos (factura) 432,00
226 22/10/07 Gastos de trasporte (recibo) 5,00
5470 24/10/07 Compra de diquets (recibo) 3,00
680 22/10/07 Compra de 30 tucumanas (recibo) 60,00
754846 21/10/07 Compra de talonarios (nota de venta) 3,00
4801 24/10/07 Gastos de traslado (recibo) 5,00
461377 22/10/07 Compra de película y pilas (recibo) 18,00
TOTAL 1.031,00
Asimismo, adjuntó la nómina de participantes al evento de capacitación

debidamente firmados.
Por último, presentó la siguiente documentación de descargo: planilla

de rendición de cuentas Nº 2145, por Bs3.500; informe de rendición de
cuentas CITE: 9/2007-SLIM-LLG del 12 de octubre de 2007; factura Nº
651 del 8 de octubre de 2007, por Bs3.500; muestra de trípticos sobre
funciones del SLIM y cheque Nº13077-3 del 12 de septiembre de 2007,
por Bs3.500.
Evaluación
El comprobante de contabilidad Nº 1957 del 28 de diciembre de 2007,

por Bs5.505 que registra la rendición de cuentas de la realización de
diferentes eventos de capacitación, talleres y pago de elaboración de
trípticos presentados por el involucrado, correspondientes a los
desembolsos efectuados en los comprobantes Nros.:896 del 20 de julio
de 2007 y 1180 del 12 de septiembre de 2007, se consideran suficientes
para dejar sin efecto el cargo establecido en el informe preliminar de
auditoría, por cuanto los recursos se destinaron en actividades
inherentes de la Municipalidad, previstas por el 8, parágrafo V, numeral
8 de la Ley Nº 2028 de Municipalidades.
 Ángel Olivares Castro, ex Subalcalde de Catavi; por Bs1.377

94

 Marcos Colque Tiamarca, Técnico DESCOM; por Bs1.666

No obstante que el involucrado, mediante publicación d e prensa del 18

 Santiago Montaño Olmos, ex Auxiliar de Recaudaciones; po r


equivalentes $US.129
Sin nota, el involucrado presentó fotocopias debidamente legalizadas

del comprobante de contabilidad Nº1899 del 28 de diciembre de 2007,
por Bs1.000, al cual adjunta el detalle de rendición de cuentas y los
siguientes recibos:
Importe
Nº de recibo Fecha Descripción
Bs
1800 28/12/07 Adquisición de refrigerio 48,30
1790 21/12/07 Pago de refrigerio taller D.E.L. 206,50
1793 28/12/07 Servicio de refrigerio de cumbres 68,00
1794 28/12/07 Servicio de refrigerio P.D.M. 12,00
1798 28/12/07 Compra de refrigerio P.D.M. 85,00
1795 28/12/07 Compra de refrigerio del P.O.A. 75,00
TOTAL 1.000,00
Evaluación
Los documentos presentados por el involucrado no son suficientes para

efectos de descargo, por cuanto no se adjunta la planilla o nómina de
asistencia de los participantes de las diferentes cumbres o taller es del
Plan de Desarrollo Municipal y Programa de Opera ciones Anual como
constancia de su consumo; asimismo, no se adjunta otra documentación
que demuestre que los recursos se gastaron en los fines previstos del
comprobante de contabilidad Nº 1609; en consecuencia, corresponde
ratificar los indicios de responsabilidad sugeridos en el informe
preliminar por el cargo citado.
95
 Sonia Alegría García, ex Facilitadora del Programa PAN; por

equivalentes $US.129; 1657 del 04/12/07, por Bs3.040 equivalentes
$US.425 y 1658 del 04/12/07, por Bs425 equivalentes a $US.55
Al respecto, la involucrada presentó como descargo las fotocopias

legalizadas de las planillas de rendición de cuentas Nros.: 2253, por
Bs660; 2255, por Bs2.380 y 2256, por Bs425.
Evaluación
La documentación presentada por la involucrada es válida para efectos

de descargo en Bs3.456 equivalentes a $US.446, por cuanto demuestra
que los recursos recibidos se destinaron en los fines previstos de los
desembolso efectuados en los comprobantes observados (1374, 1657 y
1658). Cabe aclarar que el involucrado no adjunto los respaldos de los
gastos efectuados conjuntamente las planillas de rendición de cuentas,
como son las facturas, recibos y otra documentación pertine nte, por lo
que adicionalmente el equipo de auditoría verificó la documentación
que no fue incluida como descargo para establecer la veracidad y
legalidad de dichas rendiciones de cuentas.
En consecuencia, corresponde ratificar los indicios de responsabilidad

civil establecidos en el informe preliminar, por el importe modificado
de Bs3.049 equivalentes a $US.393.
 Elbia Griselda Abasto Terán, actual Directora de la Defensoría de

la Niñez y Adolescencia; por Bs10.455 equivalentes a $US.1.350
Mediante nota sin número del 18 de diciembre de 2008, presentó sus

aclaraciones y documentos de descargo en fotocopias debidamente
legalizadas a los siguientes comprobantes:

equivalentes $US.65; 1550 del 19/11/07, por Bs1.083 equivalentes a
$US.140; 1738 del 13/12/07, por Bs942 equivalentes a $US.122
Al respecto la involucrada adjunta la siguiente documentación:
Importe
Fecha Descripción
Bs
Comprobante observado Nº 1387 del 18/10/07, por Bs510 equivalent es a $US.65
30/11/07 Comprobante Nº 1618, por la rendición de cuentas 510,00
13/12/07 Informe de rendición de cuentas –mes de septiembre 510,00
23/10/07 Detalle de prestación de servicios de resguardo policial 510,00
Comprob. observado Nº 1550 del 19/11/07, por Bs1.083 equivalentes a $US.140
28/12/07 Comprobante Nº 1910, por la rendición de cuentas 1.023,00
13/12/07 Informe de rendición de cuentas – mes de octubre 1.023,00
22/11/07 Detalle de prestación de servicios de resguardo policial 1.023,00
Diferencia sin documentación de descargo 60,00
Comprobante observado Nº 1738 del 19/11/07, por Bs942 equivalentes a $US.122
96
28/12/07 Comprobante Nº 1914, por la rendición de cuentas 942,00
19/12/07 Informe de rendición de cuentas – mes de noviembre 942,00
10/12/07 Detalle de prestación de servicios de resguardo policial 942,00
Evaluación
Del análisis efectuado a los comprobante de contabilidad donde se

efectúa la rendiciones de cuenta, las notas de rendición de cuentas y el
detalle de funcionarios policiales que prestaron servicios de resguardo
policial en diferentes fechas, que se encuentran debidamente firmadas,
constituyen descargos suficientes para dejar sin efecto los cargos
citados, en virtud a que los recursos se destinaron en actividades que
están contempladas como competencias de los Gobiernos Municipales,
conforme lo establece el artículo 8, parágrafo V, numeral 9 de la Ley Nº
2028 de Municipalidades. Al respecto dicha disposición legal señala
que se debe organizar y reglamentar las defensorí as de la Niñez y
Adolescencia de conformidad al Código de Materia. Sin embargo, ante
la falta de presentación de documentos de descargo de la diferencia,
corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil por el
importe modificado de Bs60 equivalentes a $US.8.

equivalentes $US.81
Como respaldo a este comprobante, la involucrada adjunta el

comprobante de contabilidad Nº 1934 del 28 de diciembre de 2007, por
Bs625; informe económico del 14 de diciembre de 2007; factura Nº 761
del 10 de diciembre de 2007, por Bs150; recibo sin número del 5 de
diciembre de 2007, por Bs411; declaración jurada sobre pago de
impuestos, por Bs52 y Bs12; planilla de pago de transporte y la planilla
de rendición de cuentas Nº 2139, por Bs625.
Evaluación
Los documentos presentados como descargo, por la entrega de Bs625

detallados en la planilla de rendición de cuentas Nº 2139, son
suficientes para efectos de descargo, debido a que demuestran que se
destinaron recursos al taller de “Cultura del Buen Trato” según se da a
conocer a continuación:
Importe
Fecha Nº Dcto. Descripción
Bs
10/12/07 761 Pago de fotocopias de trípticos (factura ) 150,00
05/12/07 Sin Nº Pago de trasporte (recibo) 411,00
12/12/07 47434 Declaración jurada por el pago del IUE 52,00
12/12/07 397221 Declaración Jurada por el pago del IT 12,00
Total monto descargado 625,00
Importe comprobante Nº 1551 625,00
Por lo expuesto, corresponde dejar sin efecto los indicios de

citado de Bs.625 equivalentes a $US.81, por cuanto dichos gastos
corresponden a las competencias de las Municipalidad, conforme lo
97
establece el artículo 8, parágrafo V, numeral 9 de la Ley Nº 2028 de
Municipalidades.

equivalentes $US.843 y 1740 del 13/12/07, por Bs760 equivalentes a
$US.99
Con relación a estos comprobantes, la involucrada presenta los

siguientes descargos: comprobante de contabilidad Nº 1938 del 28 de
diciembre de 2007, por Bs2.675; informe económico del 21 de
diciembre de 2007; planilla de rendición de cuentas Nº 2141, por
Bs2675, al cual adjunta lo siguientes documentos:
Importe
Bs
S/n 10/12/07 Pago por servicios de trasporte (recibo) 411,00
47664 17/12/07 Declaración jurada por el pago del IUE 52,00
397965 17/12/07 Declaración Jurada por el pago del IT 12,00
256 11/12/07 Compra de refrigerio (factura) 274,50
226052 29/11/07 Compra de siete brazos gitanos (recibo) 105,00
226059 13/12/07 Compra de 200 hamburguesas (recibo) 651,00
S/n S/f Planilla de pago de viáticos 312,00
22446 17/12/07 Declaración Jurada p/pago del RC-IVA 48,00
762 12/12/07 Pago de fotocopias (factura) 174,00
Nº ilegible 16/12/07 Pago de fotografías y otros (factura) 163,30
3907 14/12/07 Pago de material escolar (factura) 128,20
Monto descargado 2.675,00
Asimismo, presentó el comprobante de contabilidad Nº 1939 del 28 de

diciembre de 2007, por Bs4.620; informe de rendición de cuentas del 27
de diciembre de 2007 y la planilla de rendición de cuentas Nº 2412, por
Bs4.620 al cual adjunta la siguiente documentación:
Descripción Importe Bs
Boleta de depósito de fondos no utilizados 3.860,00
Boleta de depósito de fondos no utilizados 760,00
TOTAL 4.620,00
Evaluación
La documentación presentada y detallada precedentemente fue sujeta a

evaluación, de los mismos se establece que son validos para efectos de
descargo por cuanto la planilla de rendición de cuentas Nº 2141 y la
documentación adjunta son suficientes para efectos de descargo debido
a que los mismos demuestran que los recursos desembolsados en los
comprobantes de egreso Nros.: 1549 y 1740 en un importe total de
Bs7.295 se destinaron al taller de “Cultura y Buen Trato” Bs2.2675 y se
98
realizó la devolución de Bs4.620 de fondos que no fueron utilizados,
conforme se detalla en la planilla de rendición de cuentas Nº 2412 ;
asimismo dichos gastos se destinaron en actividades que están
contempladas como competencias de los Gobiernos Municipales
conforme lo determina el artículo 8, parágrafo V, numeral 9 de la Ley
Nº 2028 de Municipalidades, por lo que corresponde dejar sin los cargos
citados.
En resúmen, de la evaluación efectuada a la documentación presentada

por Elbia Griselda Abasto Terán, corresponde dejar sin efecto el cargo
por Bs10.395 equivalentes a $US.1.342; sin em bargo ante la falta de
documentación de descargo se ratifica los indicios de responsabilidad
civil por el importe modificado de Bs60 equivalentes a $US.8.
 Jacob Fernández Ojeda, Técnico de DESCOM, por Bs5.235


 René Hurtado Mamani, ex Oficial Mayor Administrativo; por

Bs39.759 equivalentes a $US.4.922

 Walter Andrés Claros Crespo, ex Alcalde Municipal, Amilcar

Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Marib el Inca
Cayo, ex Miembro del Comité de Vigilancia, por Bs8.500

Walter Andrés Claros Crespo

– 001/08 del 15 de diciembre de 2008 fue notificado con la entrega del
informe de auditoría INF. AUDINT Nº 003/2008 R1, presentó sus
aclaraciones y documentos de descargos en forma extemporánea, por lo
que no fueron sujetos de evaluación; consecuentemente, corresponde
ratificar los indicios de responsabilidad civil solidarios, por el cargo
citado.
Amilcar Román Lazcano Dávalos
99
El mediante nota sin número del 19 de enero de 2009, manifiesta que
efectivamente se desembolso fondos a favor de Maribel Inca Cayo el 7
de enero de 2003, de los fondos de control social de acuerdo a
procedimiento que se realiza y que la persona que recibió los recursos
es la que debería de rendir cuentas; asimismo adjunta la siguiente
documentación correspondiente al comprobante observado:
Como respaldo a este comprobante el involucrado presentó la siguiente
documentación en fotocopias debidamente legalizadas: nota de
presentación de informe económico control social, certificado emitido
por Fortalecimiento Municipal y Comunitario del 15 de julio de 2004 e
informe económico de enero a diciembre de 2003.
Evaluación
Las manifestaciones expuestas por el involucrado no son suficientes

para efectos de descargo debido a que no están respaldadas con
documentación pertinente, como son la planilla de rendición de cuentas
y recibos, facturas y otra documentación que respalde los gastos
realizados, por otro lado los documentos presentados por el involucrado
ya fueron sujetos a revisión durante la etapa del informe preliminar;
consiguientemente corresponde ratificar el cargo solidario de Bs8.500
equivalentes a $US1.133.
Maribel Inca Cayo
La involucrada, sin nota presenta la siguiente documentación de

descargo en fotocopias debidamente legalizadas: certificado sin número
del 17 de abril emitida por la Contadora; certificación sin número del 3
de mayo de 2007 emitido por Dirección Financiera y certificado del 15
de julio de 2004 emitido por Fortalecimiento Municipal y Comunitario.
Evaluación

por la involucrada se establece que no son válidos para efectos de
descargo, por cuanto las certificaciones emitidas por si solas no son
suficientes, ya que no se adjunta los respaldos a los gastos efectuados
por el Comité de Vigilancia, como son las facturas, recibos y otra
documentación pertinente, por lo que corresponde ratificar los indicios
de responsabilidad civil solidario, por el cargo citado.

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Luis Oporto Espada, ex
Presidente de AMAP, por Bs1.885 equivalentes a $US.247

Leonor Quispe Abasto

100
Mediante nota sin número del 19 de enero de 2009, argumenta y aclara

que efectivamente se entregaron fondos para la VII feria regional al
señor Luis Oporto, quien debería ser la persona que rinda cuentas de
dichos desembolsos, por lo que deslindan toda responsabilidad de
dichos recursos, puesto que lo que se hizo fue dar cumplimiento al POA
2003, en resúmen la persona que recibió los recursos debe ser la única
persona con los indicios de responsabilidad civil.
Evaluación
Las aclaraciones expuestas por el involucrado por si solos no son

suficientes para descargo, por cuanto no adjunta documentación
relacionada a la rendición de cuentas, para verificar que los recursos se
destinaron en actividades propias de la Municipalidad y que los mismos
cuenten con la documentación de respaldo suficiente y pertinente;
asimismo, no corresponde deslindar su responsabilidad, por cuanto los
servidores públicos que autorizan la salida de recursos a personas
ajenas a la entidad, tienen la obligación de exigir las rendiciones de
cuentas, de acuerdo a lo que establece el artículo 28 inciso c) de la Ley
Nº 1178, por lo que corresponde ratificar los indicios de
responsabilidad establecidos en el informe preliminar por el c argo
citado.
Luis Oporto Espada


Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Rosendo Minaya
Fernández, ex Técnico de la Dirección Distrital, Bs2.050

No obstante que la involucrada fue notificada con el informe INF.

AUDINT Nº 003/2008 R1, no presentó sus aclaraciones y documentos
de descargo al comprobante observado de referencia. Sin embargo,
considerando que la responsabilidad es solidaria con Amilcar Román
Lazcano Dávalos y Rosendo Minaya Fernández, ésta se favorece de los
101
descargos presentados por Rosendo Minaya Fernández, cuyos resultados
se exponen en la evaluación de los documentos presentados por este en
párrafos siguientes, por lo tanto corresponde dejar sin efecto el cargo
citado.

argumenta que efectivamente se entregó recursos a Rosendo Minaya,
quien fue comisionado por la Dirección Distrital de Educación a
ejecutar sus actividades previstas, por lo que de acuerdo a la Ley Nº
1178 toda persona que recibe dineros o recursos del Estado tiene la
obligación de rendir cuentas por ello y el destino para los cuales se
entregó; asimismo, manifiesta que la actividad se encuentra inserta en el
POA 2003, por lo que se adjunta fotocopia de la parte pertinent e.
Evaluación
Las manifestaciones efectuadas por el involucrado por si solos no son

suficientes para efectos de descargo, debido a que no adjunta
documentación que evidencie el destino de los recursos desembolsados
por concepto de fondos en avance, mediante la presentación de la
rendición de cuentas en forma documentada para verificar la legalidad
de los mismos; asimismo, como responsable de la administración de los
recursos tiene la obligación de exigir las rendiciones de cuentas, cuando
se trata de personas ajenas a la entidad municipal. Sin embargo, por
tratarse de responsabilidad solidaria, éste se favorece de los descargos
presentados por Rosendo Minaya Fernández, consiguientemente se deja
sin efecto los indicios de responsabilidad civil solidaria sug eridos en el
informe preliminar
Rosendo Minaya Fernández
El involucrado, mediante nota sin número del 29 de diciembre de 2008

presentó sus aclaraciones y documentos de descargo consistentes en
fotocopias legalizadas del comprobante de contabilidad Nº 230 del 28
de febrero de 2004, por Bs178; boleta de depósito bancario de fondos
no utilizados, por Bs178; nota de rendición de cuentas del 26 de febrero
de 2004; comprobante de contabilidad Nº 1703 del 31 de diciembre de
2003, por Bs2.050; planilla de rendición de cuentas Nº 685, por
Bs2.050,60, recibos Nros.: 52 del 30 de mayo de 2005, por Bs150; 428
del 30 de mayo de 2003, por Bs20 y 492 del 30 de mayo de 2003, por
Bs5; facturas Nros.:492 del 1º de junio de 2003, por Bs210; 94 del 7 de
enero de 2003, por Bs280 y 790 del 2 de diciembre de 2003, por
Bs902,60 y 720 del 19 de diciembre de 2003, por Bs205; recibos Nros.:
2507, por Bs50 y 78 del 23 de diciembre de 2003, por Bs50.
Evaluación
De la evaluación de los documentos presentados por el involucrado, se

evidencia que los gastos fueron destinados en la adquisición de premios
y varios en el festival deportivo, de música y canto, que fueron en
102
beneficio del municipio de Llallagua. El detalle de las rendiciones es el
siguiente:
Importe
Bs
RECIBOS
52 23/05/03 Inauguración deportiva 150,00
428 30/05/03 Limpieza del campo deportivo 20,00
492 30/05/03 Fotocopias 5,00
2507 s/f Compra de refrigerio 50,00
78 23/12/03 Pago de arbitraje 50,00
FACTURAS
492 01/06/03 Contrato de amplificación 210,00
94 07/01/04 Contrato de amplificación 280,00
790 02/12/03 Compra de abarrotes 902,60
720 19/12/03 Compra de abarrotes 205
Total 1.872,60
Depósito bancario 178,00
Total monto descargado 2.050,60
Importe desembolsado 2.050,00
Diferencia inmaterial 0,60
Los gastos efectuados son validos por cuanto se enmarcan en la Ley Nº

228 de Municipalidades, en su artículo 8, parágrafo I, numeral 18 que
señala como competencia “fomentar e incentivar las actividades
culturales, artísticas y deportivas”.

citado de Bs2.050 equivalentes a $US.269; sin embargo, al tratarse de
un cargo solidario corresponde liberar de responsabilidades a los dos
involucrados en los indicios de responsabilidad civil citados
precedentemente.

Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Agapito
Policarpio Ríos, persona particular, por Bs1.500 equivalentes a
$US.191


que no fueron sujetos de evaluación; consecuentemente, corresponde
citado.
103
argumenta que hizo notar que no existía fondos y la improcedencia de
este, porque aún no se elaboró el POA – 2004, por lo que se entregó
fondos en avance al señor Agapito Policarpio Rios. En tal sentido mi
persona hizo la observación previa al desembolso autorizado de la
exigencia de dichos desembolsos. Asimismo, adjunta la siguiente
documentación de descargo: comprobante de egreso Nº 102, por
Bs1.500; memorándum Nº 15169 instruyendo el desembolso de
Bs1.500; memorándum de desembolso Nº 5294, por Bs1.500 y solicitud
de presupuesto del 19 de enero de 2004.
Evaluación
Los argumentos efectuados por el involucrado y los documentos de

descargo presentados no son suficientes para efectos de descargo, en
virtud a que Amilcar Román Lazcano Dávalos no adjunta las notas de
representación, donde indica el argumento legal y financiero de la
improcedencia del desembolso, demostrándose que no se cumplió con el
artículo 14 de la Ley Nº 1178, por lo que corresponde ratificar los
indicios de responsabilidad civil solidario, por el cargo de Bs1.500
equivalentes a $US.191, en contra de los involucrados.
Agapito Policarpio Rios


Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Ramiro Quiroga
García, ex Secretario General de la Asamblea del Deporte , por


que no fueron objeto de evaluación; consecuentemente, corresponde
citado.
Mediante nota sin número del 19 de enero el involucrado argumenta que

efectivamente se entregó recursos al señor Ramiro Quiroga G. como
104
representante de la Asamblea del Depo rte, dentro de las nuevas
competencias municipales y que de acuerdo a la Ley Nº 1178
corresponde pedir la rendición de cuentas de los dineros recibidos en su
condición de representante de la Asamblea del Deporte.
Evaluación
Los argumentos expuestos por Amilcar Román Lazcano Dávalos no son

suficientes para descargo, por cuanto no adjunta documentación que
demuestre el cumplimiento de lo que establece el artículo 27 inciso c)
de la Ley Nº 1178, como son las rendiciones de cuenta en forma
documentada, a objeto de verificar la legalidad de los gastos y su
documentación respaldatoria suficiente y pertinente que justifique el
gasto, aspecto que corresponde a los servidores públicos que
autorizaron el desembolso de recursos públicos.
En consecuencia, ante la falta de documentación de descargo, por lo

tanto corresponde ratificar los indicios de responsabilid ad civil por el
cargo de Bs5.340 equivalentes a $US.686 en contra de Walter Andrés
Claros Crespo, Amilcar Román Lazcano Dávalos y Ramiro Quiroga G.
Ramiro Quiroga García

expuso como “Ramiro Quiroga G.”; sin embargo, de acuerdo a la
verificación de sus documentos personales, el nombre correcto es
Ramiro Quiroga García.

 Juán Taquichiri Jiménez, Alcalde Municipal, Amilcar Román

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Ramiro Quiroga G arcía,
Presidente de la Asamblea del Deporte, por Bs5.500 equivalentes a
$US.683

Juán Taquichiri Jiménez

informe de auditoría INF. AUDINT Nº 003/2008 R1, no presentó sus
aclaraciones y documentos de descargos, por lo que corresponde
ratificar los indicios de responsabilidad civil solidario, por el cargo
citado.

105

argumenta que el 27 de septiembre y el 5 de octubre de 2006,
efectivamente se entregó fondos al señor Ramiro Quiroga sujetos a
rendición de cuentas, dentro de las nuevas competencias municipales
para desarrollar actividades de desarrollo deportivo de acuerdo al
artículo 1º inciso d) de la Ley del Deporte. En tal sentido y en apego a
la Ley Nº 1178, corresponde pedir las rendiciones de cuentas al señor
Ramiro Quiroga de los fondos recibidos por este en su condición de
representante de la Asamblea del Deporte.
Evaluación
En virtud de los argumentos expuestos por el involucrado y el análisis

efectuado al mismo, se establece que no son suficientes para efectos de
descargo, por cuanto no adjunta documentación que demuestre el
destino y la utilización de los recursos desembolsados por concepto de
fondos en avance sujetos a rendición de cuentas; asimismo, en la parte
final de los argumentos manifiesta que se debe exigir las rendiciones de
cuentas en forma documentada, para verificar la legal idad de los gastos,
labor que le corresponde a los servidores públicos que autorizaron el
desembolso de recursos a personas ajenas a la entidad, conforme al
artículo 27 inciso c) de la Ley Nº 1178.
En consecuencia, ante la falta de documentos de descargo corresponde

ratificar los indicios de responsabilidad civil solidario, por el cargo
citado de Bs5.500 equivalentes a $US.683.
Ramiro Quiroga García

expuso como “Ramiro Quiroga G.”; sin embargo, de acuerdo a la
verificación de sus documentos personales, el nombre correcto es
Ramiro Quiroga García.

de diciembre de 2008, fue invitado a recabar el informe preliminar d e

Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y ex Oficial Mayor
Administrativo y Financiero y Freddy Caro Navia, Gerente de
SECLECAR, por Bs110.700 equivalentes a $US.14.086
Comprobantes de contabilidad Nros.: 1130 del 06/11/03, por
Bs55.350 equivalentes a $US.7.124 y 950 del 11/08/04, por Bs55.350

106
que no fueron objeto de evaluación; consecuentemente, corresponde
ratificar los indicios de responsabilidad civil solidario s, por el cargo
citado.

argumenta que los comprobantes se encuentran relacionados con el
convenio SED LE CAR cuyo representante es Freddy Caro Navia y en
cumplimiento a la Resolución Municipal Nº 042/2003 se ha procedido
al desembolso correspondiente, bajo la cuenta fondos en avance para
ejecutar el proyecto “Conservación y Recuperación de Suelos”.
Asimismo, adjunta la siguiente documentación de descargo en
fotocopias debidamente legalizadas: comprobante de contabilidad Nº
950, por Bs55.350; memorándum de desembolso Nº 6022, por
Bs55.350; nota de solicitud de ultimo desembolso del 9 de julio de
2004; comprobante de contabilidad Nº 1130 del 6 de noviembre de
Bs55.350; informe del programa de recuperación d e suelos del 29 de
octubre de 2003; boleta de garantía, por Bs10.198; Resolución
Municipal Nº 042/2003 del 10 de septiembre de 2003; convenio
interinstitucional de cooperación.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado y la documentación

presentada como descargo no son suficientes, por cuanto no adjuntan
documentación que demuestre que los recursos desembolsados fueron
destinados a las actividades relacionadas al proyecto de “Conservación
y Recuperación de Suelos”, conforme a procedimiento s establecidos en
el artículo 27 inciso c) de la Ley Nº 1178 y corresponde a los servidores
públicos que autorizaron los desembolsos, mediante la emisión de
cheques, exigir las rendiciones de cuentas y documentar los
desembolsos, para verificar la legalidad de los mismos;
consecuentemente, no son válidos para efectos de descargo y se ratifica
los indicios de responsabilidad civil establecidos en el informe
preliminar, por el cargo solidario de Bs110.700 equivalentes a
$US.14.086 en contra de las personas involucradas .
Freddy Caro Navia


Román Lazcano Dávalos, ex Oficial Mayor Administrativo y
Financiero y Victor Álvaro Carrasco, ex Director del Centro
107
Integrado de Educación Alternativa Catavi, por Bs1.020

equivalentes a $US.53 y 1697 del 15/12/04, por Bs600 equivalentes a
$US.75

que no fueron sujetos de evaluación; sin embargo, considerando que se
trata de indicios de responsabilidad civil solidarios, éste se beneficia de
los descargos presentados por Victor Álvaro Carrasco en Bs600

argumenta que en cumplimiento al POA 2004 efectivamente se entregó
fondos a señor Victor Álvaro Carrasco sujetos rendición de cuentas,
destinados al pago de servicio telefónico. Por otra parte se entregó
fondos para seminario taller. En tal sentido y en apego a la ley Nº 1178
donde toda persona que recibe dineros o recursos del Estado tiene la
obligación de rendir cuentas por ello y el destino para los cuales se
entregó, por lo que se debe pedir las rendiciones de cuenta.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado por si solos no son

suficientes para efectos de descargo, debido a que no se encuentran
respaldados documentalmente, para demostrar que los recursos
entregados sean utilizados en actividad propias de la entid ad municipal,
mediante la presentación de la planilla de rendición de cuentas
debidamente respaldadas con facturas, recibos y otros documentos.
Asimismo, la parte final de los argumentos afirman que se debe pedir
las rendiciones de cuentas, aspecto que les corresponde a los servidores
públicos que autorizaron implícitamente en los cheques emitidos, a
través de mecanismos de exigencia de las rendiciones de cuentas para
documentar los desembolsos; sin embargo, considerando que se trata de
indicios de responsabilidad civil solidarios, éste se beneficia de los
descargos presentados por Victor Álvaro Carrasco en Bs600
Victor Álvaro Carrasco
El involucrado, presentó las fotocopias legalizadas de la planilla de

rendición de cuentas Nº 1263, por Bs420; boleta de depósito bancario,
por Bs88,92; informe sobre gastos efectuados del 27 de diciembre de
108
2004; nómina de participantes y la factura Nº 26 del 22 de diciembre de
2004, por Bs600.
Evaluación
De la evaluación efectuada a la documentación de descargo se establece

que no son válidos para efectos de descargo en Bs420 por cuanto no se
adjunta los respaldos de las rendiciones de cuentas, que son las facturas
del servicio telefónico y son válidos por Bs600 debido a que adjunta la
nomina de participantes y al factura de los gastos efectuados , por lo que
se demuestra que los recursos desembolsados corresponden a los
objetivos previstos en el desembolso efectuado en el comprobante Nº
1697.
En resúmen, y ante la falta de presentación de documento s de descargo
específicos y pertinentes, corresponde ratificar los indicios de
responsabilidad civil, por el cargo solidario y modificado de Bs420
equivalentes a $US.53 en contra de Walter Andrés Claros Crespo,
Amilcar Román Lazcano Dávalos y Victor Álvaro Carrasco.
 Juan Taquichiri Jiménez, Alcalde Municipal, Amilcar Román

Administrativo y Financiero y Victor Álvaro Carrasco, ex Director
del Centro Integrado de Educación Alternativa de Catavi , por

equivalentes a $US.62 y 868 del 09/07/07, por Bs1.600 equivalentes a
$US
Juan Taquichiri Jiménez

ratificar los indicios de responsabilidad civil, po r el cargo solidario.
Mediante nota sin número del 19 de noviembre de 2009, el involucrado

argumenta que el Gobierno Municipal anualmente programa
presupuesto para el funcionamiento de los establecimientos educativos
para el pago de los servicios básicos, por lo que se efectivamente se
desembolsos dichos recursos a nombre del director del CEMA Catavi.
En tal sentido y en apego a la Ley Nº 1178 debe pedirse las rendiciones
de cuenta a Victor Álvaro Carrasco.
Evaluación
En virtud de los argumentos expuestos por el involucrado y el análisis

efectuado al mismo, se establece que no son suficientes para efectos de
descargo, por cuanto no adjunta documentación que demuestre el
109
destino y la utilización de los recursos desembolsados por concepto de
fondos en avance sujetos a rendición de cuentas; asimismo, en la parte
final de los argumentos manifiesta que se debe exigir las rendiciones de
cuentas en forma documentada, para verificar la legalidad de los gastos,
labor que le corresponde a los servidores públicos que autorizaron el
desembolso de recursos a personas ajenas a la entidad, conforme al
artículo 27 inciso c) de la Ley Nº 1178.
Victor Álvaro Carrasco
Al respecto, el involucrado presenta las fotocopias legalizadas de las

planillas de rendición de cuentas Nros.: 1639, por Bs500 y 2397, por
Bs1.600.
Evaluación
La documentación presentada por el involucrado no es suficiente para

efectos de descargo, por cuanto no adjunta los respaldos de los gastos
efectuados, como son las facturas, recibos y otra documentación
pertinente, que demuestre que los gastos se hayan efectivamente
realizado; asimismo sirvan de constancia a los desembolso efectuado en
los comprobantes observados; consecuentemente, corresponde ratificar
los indicios de responsabilidad civil, por el cargo solidario de Bs2.100
equivalentes a $US.263 en contra de Juan Taquichiri Jiménez, Amilcar
Román Lazcano Dávalos y Víctor Álvaro Carrasco.

Financiero y Dionisio Marcelo Avalos Quispe, ex Director Distrital
de Educación a. i., por Bs300 equivalentes a $US.38


aclaraciones y documentos de descargos en forma ex temporánea, por lo
que no fueron sujetos de evaluación; sin embargo, considerando que la
responsabilidad es solidaria, este se favorece de los descargos
presentados por Dionisio Marcelo Avalos Quispe, por lo que se deja sin
efecto el cargo solidario.

argumenta que el Gobierno Municipal de Llallagua anualmente asigna
recursos para el funcionamiento de la Dirección Distrital para
programar gastos en las partidas 20000 y 30000. En tal sentido se
entregó fondos para la compra de repuestos para el mantenimiento de la
camioneta roja de propiedad de la Dirección Distrital, por lo que
110
corresponde pedir la redición de cuentas de dichas entregas al señor
Dionisio Marcelo Avalos Quispe, En apego a la Ley Nº 1178:
Asimismo, adjunta la parte pertinente del POA – 2004.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado y la documentación

adjunta por si solos no son suficientes para efectos de descargo por
cuanto no adjunta la planilla de rendición de cuentas con los respaldos
correspondientes, que demuestren el destino de los recursos
desembolsados en el comprobante de egreso Nº 886. Por su parte, le
corresponde al Director Financiero exigir las rendiciones de cuenta y
documentar los desembolsos; sin embargo, considerando que la
responsabilidad es solidaria, este se favorece de los descargos
presentados por Dionisio Marcelo Avalos Quispe, por lo que se deja sin
efecto el cargo solidario.
Dionisio Marcelo Avalos Quispe
Al respecto, el involucrado presentó la planilla de rendición de cuentas

Nº 1289, al mismo adjunta la siguiente documentación:
Importe
Bs
1135 01/07/04 Compra de un muñón (factura) 50,00
22 01/07/04 Compra de repuestos (factura) 10,00
8786 20/07/04 Compra de aceite (nota de venta) 45,00
4149 01/07/04 Compra de materiales (nota de venta) 24,50
89385 28/06/04 Compra de ruedas (ruedas) 55,50
129 10/06/04 Pago de soldadura de muñón (nota de V) 40,00
124303 13/06/04 Compra de retén (factura) 41,00
9139 30/07/04 Compra de repuestos (nota de venta) 34,00
TOTAL 300,00
Evaluación
En virtud análisis efectuado a los descargos presentados y detallados

precedentemente se establece que son validos para efectos de descargo,
por cuanto los mismos demuestran que los recursos se destinaron a la
compra de repuestos y otros, que era el objetivo del desembolso
efectuado en el comprobante Nº 786, así como se demuestra que los
gastos se destinaron en competencias establecidas en el artícul o 14
inciso b) de la Ley Nº 1551 de Participación Popular, que señala que se
debe dotar el equipamiento, mobiliario, material didáctico, insumos,
suministros, para un adecuado funcionamiento de la infraestructura y
los servicios de salud, saneamiento básico, educación, cultura y deporte.

responsabilidad civil, por el cargo solidario de Bs300 equivalentes a
$US.38 a favor de Walter Andrés Claros Crespo, Amilcar Román
Lazcano Dávalos y Dionisio Marcelo Avalos Quispe.
111
Financiero y Miriam Luz Lazcano Dávalos, ex Presidenta de la
Asociación de Maestras del Nivel Inicial, por Bs300 equivalentes a
$US.38


– 001/08 del 15 de diciembre de 2008 fue notificado con la e ntrega del
responsabilidad es solidaria con Amilcar Román Lazcano Dávalos y
Miriam Luz Lazcano Dávalos, éste se favorece de los descargos
presentados por Miriam Luz Lazcano Dávalos, dejando sin efecto el
cargo solidario.
Mediante nota sin número del 19 de enero de 2009, el invol ucrado

argumenta que efectivamente entregó fondos para una actividad extra
académica de las unidades educativas de pre básico, los cuales fueron
solicitados por la Dirección Distrital y la responsabilidad es de quien
los recibe. De acuerdo a la Ley 1178 en su artículo 31 la
responsabilidad es civil cuando la acción u omisión del servidor público
o de las personas naturales jurídicas o privadas cause daño al Estado
valuable en dinero, por lo tanto sólo se cumplió con instrucciones
superiores.
Evaluación
Las manifestaciones efectuadas por el involucrado no son suficientes

por cuanto no presentó documentación que demuestre la entrega de los
informes de la rendición de cuentas conjuntamente los respaldos;
asimismo, cabe aclarar que la implantación de controles internos
administrativos y contables corresponde también al Oficial Mayor
Administrativo que en su oportunidad el involucrado ejerció esa
función, conforme lo establece el artículo 14 de la Ley Nº 1178.
Asimismo, el involucrado no presentó documentos de descargo

limitándose a dar explicaciones que no son suficientes para efectos de
descargo, en consecuencia no cumplió con lo dispuesto por el inciso c)
del artículo 27 de la Ley Nº 1178, debido a que no exigió con las
r4endiciones de cuentas de los fondos entregados a terceros no
dependientes de la entidad; sin embargo, considerando que la
responsabilidad es solidaria con Walter Andrés Claros Crespo y Miriam
Luz Lazcano Dávalos, éste se favorece de los descargos presentados por
Miriam Luz Lazcano Dávalos, dejando sin efecto el cargo solidario.
112
Miriam Luz Lazcano Dávalos
Al respecto, la involucrada presentó como descargo las fotocopias

legalizadas del comprobante de contabilidad Nº 1860 del 31 de
diciembre de 2004, por Bs300; planilla de rendición de cuenta s Nº
1579, por Bs405; recibo sin número, por Bs225; recibo Nº 1898 del 30
de agosto de 2004, por Bs180 informe económico del 24 de agosto de
2004.
Evaluación
Los documentos presentados por la involucrada son considerados

válidos para efectos de descargo, por cuanto adjunta el informe
económico y la planilla de rendición de cuentas Nº 1579, según se da a
conocer a continuación:
Nº de recibo Fecha Descripción Importe Bs

s/n 01/09/04 Contrato de amplificación 225,00
1898 30/08/04 Compra de pasacalle 180,00
Total descargado 405,00
Importe entregado 300,00
Importe a deber 105,00
Asimismo, los recursos desembolsados fueron utilizados en actividades

que están respaldadas por el numeral 18 del parágrafo I del artículo 8
(competencias) de la Ley Nº 2928 de Municipalidades, por lo que
corresponde dejar sin efecto efectos el cargo solidario de Bs300
equivalentes a $US.38 a favor de Walter Andrés Claros Crespo, Amilcar
Román Lazcano Dávalos y Miriam Luz Lazcano Dávalos.

Teófila Condori Mariscal, ex Directora de la Unidad Educativa 1°
de Mayo, por Bs400 equivalentes a $US.50


ratificar los indicios de responsabilidad civil, por el cargo solidario.
Mediante comprobante sin número del 19 de enero de 2009, el

involucrado argumenta que en cumplimiento a las competencias
municipales se asigna anualmente en el POA su presupuesto para el
113
pago de servicios básicos, estos importes se desembolsa a nombre de los
directores de los establecimientos educativos. Por lo tanto la rendición
de cuentas es plena responsabilidad de la Sra. Teófila Condori Mariscal,
ya que como funcionario he cumplido instrucciones superiores.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado, por si solos no son

suficientes para descargo, por cuanto no adjunta documentación q ue
demuestre la rendición de cuentas respectiva, así como no presentó
documentación que pruebe que él como Oficial Mayor Administrativo y
Financiero que fungió en ese entonces, exigió el cumplimiento del
artículo 27 inciso c) de la Ley Nº 1178 y documentar los desembolsos,
de fondos entregados a personas ajenas a la institución; asimismo, la
implantación de controles internos administrativos y contables también
le corresponde a dicho funcionario, conforme a lo dispuesto por el
artículo 14 de la precitada Ley; consecuentemente, corresponde ratificar
los indicios de responsabilidad civil, por el cargo solidario.
Teófila Condori Mariscal

de diciembre de 2008, fue invitado a recabar el infor me preliminar de
que corresponde ratificar el cargo solidario.
En resúmen, ante la falta de presentación de documentos de descargo

corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil establecidos
en el informe preliminar, por el cargo solidario de Bs400 equivalentes a
$US.50 en contra de Juán Taquichiri Jiménez, Amilcar Román Lazcano
Dávalos y Teófila Condori Mariscal.

Financiero y Zenón Mamani Antezana, ex Representante de la
Asociación de Básquet, por Bs3.410 equivalentes a $US.424


responsabilidad es solidaria con Amilcar Román Lazcano Dávalos y
Zenón Mamani Antezana, éste se favorece de los descargos presentados
por Zenón Mamani Antezana, por lo que se deja sin efecto el cargo
solidario.
114
El involucrado, mediante nota sin número del 19 de enero de 2009

argumenta que se ha procedido al desembolso de fondos y entregado al
representante de la Asociación de Básquet en cumplimiento a
Resolución Municipal Nº 108/2004, con cargo a reformulación.
Asimismo, señala lo que establece el artículo 31 inciso a) de la Ley Nº
1178, será civilmente corresponsable el superior jerárquico que hubiese
autorizado el uso indebido de bienes, servicios o recursos del Estado
(…). Por su parte, señala que la Ley 2770 en su artículo 1º inciso d), la
finalidad de desarrollar una actividad permanente en formación
deportiva para lograr altos niveles de competencia (…). Por lo tanto, la
actividad cuenta con respaldos legales que han dado origen a la toma de
decisiones del desembolso.
También adjunta la siguiente documentación de descargo en fotocopias

debidamente legalizadas: comprobante de contabilidad Nº 1624, por
Bs3.410; memorándum de desembolso Nº 6562, por Bs3.410;
Resolución Municipal Nº 108/2004 del 16 de noviembre de 2004 y su
correspondiente promulgación.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrados por si solos no son

suficientes para descargo, por cuanto no adjunta documentación de
descargo pertinente a la observación, como es la planilla de rendición
de cuentas y sus documentos de respaldo (facturas, recibos y otros),
limitándose a manifestar la legalidad y la procedencia del desembolso,
cuando debería de considerar el cumplimiento del artículo 27 inciso c)
de la Ley Nº 1178, ya que como uno de los responsable s de la entrega
de fondos a personas ajenas a la entidad, le corresponde exigir las
rendiciones de cuentas y documentar los desembolsos.
Por su parte, los documentos presentados como descargo ya fueron

objeto de revisión, debido a que son la evidencia que sustenta el origen
de los indicios de responsabilidad civil sugeridos en el informe
preliminar de auditoría; sin embargo, considerando que la
responsabilidad es solidaria con Walter Andrés Claros Crespo y Zenón
Mamani Antezana, éste se favorece de los descargos presentados por
Zenón Mamani Antezana, por lo que se deja sin efecto el cargo
solidario.
Zenón Mamani Antezana
Al respecto, el involucrado sin nota presenta fotocopias legalizadas de

la planilla de rendición de cuentas, al cual adjunta la factura Nº 82 del
15 de diciembre de 2004, por Bs2.120; 23 pasajes de Trans Bustillo
cada uno por Bs30 de fecha 13 de diciembre de 2004 y 20 pasajes de
flota Minera cada uno por Bs30 de fecha 18 de diciembre de 2004 ;
informe del campeonato Sub 12 del 22 de diciembre de 2004; informe
técnico del campeonato Sub 12 del 24 de diciembre de 2004; planillas
de juego del campeonato de Mini – Basquetbol Sub 12 de diferentes
115
partidos; informe técnico del campeonato nacional Sub 12 varones La
Paz 2004 del 22 de diciembre de 2004 y planillas de juego del
campeonato de Mini – Basquetbol Sub 12 de diferentes partidos.
Evaluación
La documentación presentada por el involucrad es considerada válida

para efectos de descaro, por cuanto la planilla de rendición de cuentas y
los respaldos adjuntos, como son la factura, los boletos de los pasaje,
las planillas de los juegos realizados y otros demuestran el cumplimento
del artículo 27 inciso c) de la Ley Nº 1178, así como la actividad se
enmarca en lo que dispone el artículo 8, parágrafo I, numeral 18 de la
Ley Nº 2028, por lo que corresponde dejar sin efecto el cargo solidario
de Bs3.410 equivalentes a $US.424 a favor de Walter Andrés Claros
Crespo, Amilcar Román Lazcano Dávalos y Zenón Mamani Antezana.

Administrativo y Financiero, y Antonio Vale Felipe, Técnico d e la
Dirección Distrital de Educación, por Bs3.530 equivalentes a
$US.446


Al respecto, el involucrado mediante nota sin número del 19 de enero de

2009 argumenta que efectivamente se procedió al desembolso de
Bs1.880 a nombre de Antonio Vale. Dicha actividad estaba programada
en el POA, ahora la presentación de la rendición de cuentas es plena
responsabilidad de la persona que recibió los fondos. Con relación al
desembolso registrado en el comprobante Nº 1574 la dirección distrital
ha solicitado el desembolso de combustible y refrigerio apara el pago
del Bono Juancito Pinto, dicho gasto es justificado porque se dio
cumplimiento al éxito del programa implementado por Evo Morales
Ayma. Ahora la rendición de cuentas es plena respons abilidad de quien
recibió los dineros.

fotocopias debidamente legalizadas: comprobante de contabilidad
Nº1209, por Bs1.880; memorándum de desembolso Nº 9242, por
Bs1.880 y la solicitud de desembolso para la capacitación de profesores.
116
Evaluación

descargo pertinente a las observaciones, como es la planilla de
rendición de cuentas y sus documentos de respaldo (facturas, recibos y
otros), limitándose a manifestar la legalidad y la procedencia de los
desembolsos, cuando debería de considerar el cumplimiento del artículo
27 inciso c) de la Ley Nº 1178, ya que como uno de l os responsables de
la entrega de fondos a personas ajenas a la entidad, implícitamente
mediante la autorización de los desembolsos, le corresponde exigir las

objeto de revisión, debido a que son la evidencia que sustenta el origen
preliminar de auditoría; consiguientemente, corresponde ratificar los
indicios de responsabilidad civil establecidos en el informe preliminar
de auditoría, por el cargo solidario.
Antonio Vale Felipe

En resúmen, ante la falta de presentación de descargos pertinentes a los

comprobantes observados, corresponde ratificar los indicios de
responsabilidad civil de tipo solidario, por Bs 3.530 equivalentes a
$US.446 en contra de Juán Taquichiri Jiménez, Amilcar Román
Lazcano Dávalos y Antonio Vale Felipe.

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Bertha Condori Gabriel,
ex Directora del Centro de Educación Alternativa Llallagua , por


117
manifiesta que efectivamente se ha procedido al desembolso de Bs550
de los fondos que anualmente se programa en el POA, para el
funcionamiento de las unidades educativas mediante la entrega de
fondos en avance con destino a gastos de funcionamiento, cuyas
rendiciones de cuentas presentan una vez finalizado la gestión escolar.
La rendición de cuentas es plena responsabilidad de la Sra. Bertha
Condori que recibió los recursos.
Evaluación
De la evaluación efectuada a los argumentos expuestos por el

involucrado se establece que no son válidos para efectos de descargo,
por cuanto no adjunta documentación que demuestre el cumplimiento
del artículo 27 inciso c) de la Ley Nº 1178 respecto a la rendición de
cuentas en forma documentada, mediante la presentación de la planilla
de rendición de cuentas acompañados de sus respaldos, como son las
facturas, recibos y otra documentación pertinente, labor que le
corresponde al Director Financiero como uno de los responsables de
autorizar la salida de recursos de la Municipalidad, implícitamente
mediante la firma de los cheques emitidos, por lo que debe exigir dichas
rendiciones de cuentas; consiguientemente, corresponde ratificar los
indicios de responsabilidad civil establecidos en el informe preliminar,
por el cargo citado.
Bertha Condori Gabriel

En resumen, ante la falta de presentación de descargos por parte de los

involucrados, corresponde ratificar lo indicios de responsabilidad civil
establecidos en el informe preliminar, por el cargo de Bs550
equivalentes a $US.68 en contra de Juán Taquichiri Jiménez, Ami lcar
Román Lazcano Dávalos y Bertha Condori Gabriel.

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Edwin Condori Aguilar,
Responsable de Administración de Recursos Humanos de la
Dirección Distrital de Educación, por Bs10.790 equivalentes a
$US.1.340


118
responsabilidad civil es solidaria, éste se favorece de los descargos
presentados por Edwin Condori Aguilar y válidos para descargo. Por lo
tanto, se deja sin efecto los indicios de responsabilidad civil, por el
cargo citado.

argumenta que se programó en el POA 2006 actividades de seguimiento
y supervisión en el sector educativo por parte de autoridades de la
Dirección Distrital de Educación. En cumplimiento al POA se procedió
al desembolso de Bs10.790 a nombre de Edwin Condori y que de
acuerdo a la Ley 1178 en su artículo 31 señala que la responsabilidad es
civil cuando la acción u omisión del servidor público o de las personas
naturales jurídicas privadas cause daño al Estado valuable en dinero.
Por lo tanto, su rendición de cuentas es de plena res ponsabilidad del
Lic. Condori.

fotocopias debidamente legalizadas: comprobante de contabi lidad Nº
Bs10.790 y solicitud de desembolso de fondos del 16 de octubre de
2006.
Evaluación
De la evaluación efectuada a los argumentos expuestos por el

por cuanto no adjunta documentación pertinente que demuestre el
cumplimiento del artículo 27 inciso c) de la Ley Nº 1178 respecto a la
rendición de cuentas en forma documentada, mediante la presentación
de la planilla de rendición de cuentas acompañados de sus respaldos,
como son las facturas, recibos y otra documentación, labor que le
corresponde al Director Financiero como uno de los responsables de
autorizar la salida de recursos de la Municipalidad;

objeto de revisión, debido a que son los documentos que sustenta el
origen de los indicios de responsabilidad civil sugeridos en el informe
responsabilidad civil es solidaria, éste se favorece de los descargos
presentados por Edwin Condori Aguilar y válidos para descargo. Por lo
tanto, se deja sin efecto los indicios de responsabilidad civil, por el
cargo citado.
Edwin Condori Aguilar
Como descargo a este comprobante observado, el involucrado mediante

nota sin número del 16 de diciembre de 2008 presentó la sigui ente
documentación de descargo en originales y fotocopias debidamente
legalizados: libro detallado de auxiliares; comprobante de contabilidad
119
Nº 191 del 28 de diciembre de 2007, por Bs10.790 y la planilla de
rendición de cuentas Nº 2414, por Bs10.790 al cual se adjunta la boleta
de depósito bancario, por Bs10.790.
Evaluación

que son validos para efectos de descargo, por cuanto se demuestra que
los recursos desembolsados en el comprobante Nº 2414 por concepto de
fondos en avance no fueron utilizados en los fines previstos, por lo que
se hizo la devolución de los mismos mediante el depósito bancario.
En virtud a la devolución de los recurso no utilizados por el involucrado

mediante el depósito a una de las cuentas bancarias de la
Municipalidad, corresponde dejar sin efecto los indicios de
responsabilidad civil sugeridos en el informe preliminar, por el cargo
solidario de Bs10.790 equivalentes a $US.1.340 a favor de Juán
Taquichiri Jiménez, Amilcar Román Lazcano Dávalos y Edwin Condori
Aguilar.

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Ramiro Waldo Serru do
Miranda, persona particular, por Bs2.310 equivalentes a $US.287

Juan Taquichiri Jiménez

citado.
Mediante nota sin número del 19 de enero de 2009 el involucrado

argumenta que efectivamente se desembolso la suma de Bs2.310 al
señor Ramiro Serrudo para participar del campeonato nacional de
básquet categoría infantil damas, conforme lo establece la Ley 2770.
Por lo tanto la actividad realizada cuenta con los respaldos legales que
han dado origen a la toma de decisiones y su rendición de cuentas es
plena responsabilidad de quien recibió los recursos; asimismo,
menciona lo que establece el artículo 31 inciso a) de la Ley Nº 1178 .
Adjunta, la siguiente documentación de descargo en fotocopias

Bs2.310; memorándum de desembolso Nº 9402, por Bs2.310 y la
solicitud de desembolso del 31 de octubre de 2006.
120
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrados por si solos no son

descargo pertinente a las observaciones, como es la planilla de
rendición de cuentas y sus documentos de respaldo (facturas, recibos y
otros), limitándose a manifestar la legalidad y la procedencia de los
desembolsos, cuando debería de considerar el cumplimiento del artículo
27 inciso c) de la Ley Nº 1178, ya que como uno de los responsables de
la entrega de fondos a personas ajenas a la entidad, implícitamente
mediante la autorización de los desembolsos, le corresponde exigir las

objeto de revisión, debido a que son la evidenci a que sustenta el origen
preliminar de auditoría; consiguientemente, corresponde ratificar los
indicios de responsabilidad civil establecidos en el informe preliminar
de auditoría, por el cargo solidario.
Ramiro Waldo Serrudo Miranda

En resumen, ante la falta de presentación de descargos por parte de los

involucrados, corresponde ratificar lo indicios de responsabilidad civil
establecidos en el informe preliminar, por el cargo solidario de Bs2 .310
equivalentes a $US.287 en contra de Juán Taquichiri Jiménez, Amilcar
Román Lazcano Dávalos y Ramiro Waldo Serrudo Miranda.

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Melva Rojas de Portillo,
persona particular, por Bs1.500 equivalentes a $US.186


citado.

argumenta que efectivamente se entregó recursos a la Sra. Melva Rojas
121
mediante el comprobante Nº 1351, con el fin de asistir al campeonato
nacional de natación. Previamente fue aprobado por la Asamblea del
Deporte. También argumenta que el Gobierno Municipal de Llallagua
anualmente asigna un presupuesto para apoyo a las actividades
deportivas en cumplimento a la Ley del Deporte, por lo que la redición
de cuentas es plena responsabilidad de la Sra. Melva Rojas.

fotocopias debidamente legalizadas: planilla de rendición de cuentas Nº
1351, por Bs1.500; memorándum de desembolso Nº 9400, por Bs1.500;
solicitud de desembolso del 31 de octubre de 2006; solicitud de
autorización de desembolso económico del 25 de octubre de 2006 y la
convocatoria al II campeonato nacional de natación.
Evaluación

suficientes para efectos de descargo, por cuanto no adjunta
documentación específica y pertinente que evidencie el destino y
utilización de los recursos desembolsados, mediante la presentación de
la planilla de rendición de cuentas debidamente documentada con las
facturas, recibos y otros documentos. Cabe aclarar que es uno de los
responsables de la autorización del desembolso, mediante la firma en
los cheques emitidos, por lo tanto responsable de exigir las rendiciones
de cuentas.
Por otro lado, la documentación presentada ya fue objeto de revisión

durante la etapa del informe preliminar, por lo tanto corresponde
ratificar los indicios de responsabilidad civil establecidos en el informe
preliminar, por el cargo citado.
Melva Rojas de Portillo

En virtud a la falta de presentación de descargos, corresponde ratificar

los indicios de responsabilidad civil establecidos en el informe
preliminar, por el cargo solidario de Bs.1.500 equivalentes a $US.186
en contra de Juán Taquichiri Jiménez, Amilcar Román Lazcano D ávalos
y Melva Rojas de Portillo.

Maribel Colque Pacheco, ex Miembro del Comité de Vigilancia , por

122

El involucrado, mediante nota sin número del 19 de enero de 2009

argumenta que se procedió al desembolso de Bs700 en conformidad al
Decreto Reglamentario de Fondos de Control Social de los montos que
han sido programados para el efecto. Por otra parte, el Presidente del
Comité de Vigilancia deberá informar a la Secretaria Nacional de
Participación Popular, sobre el destino, forma y resultados del manejo
de los recursos. En tal sentido, como Gobierno Municipal se ha
procedido al desembolso solicitado y la rendición de cuentas es plena
responsabilidad del Comité de Vigilancia.
Evaluación
Las manifestaciones expuestas por el involucrado no son validos para

efectos de descargo, por cuanto no adjunta documentación de descargo
que demuestre que los recursos desembolsados y sujetos a rendición de
cuentas, cumpla con lo determinado por el artículo 27 inciso c) de la
Ley Nº 1178, respecto a la rendición de cuentas de la administración de
los recursos a su cargo, por intermedio del sistema contable
especificando la documentación sustentatoria y las condi ciones de su
archivo, así como verificar la legalidad de los mismos y al tratarse de
fondos entregados a personas ajenas a la entidad, se tiene la obligación
de exigir las respectivas rendiciones de cuentas; por lo que corresponde
ratificar el cargo solidario.
Maribel Colque Pacheco

En resúmen, a la falta de presentación de descargos por parte de los

involucrados, corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil
establecidos en el informe preliminar, por el cargo solidario de Bs720
Román Lazcano Dávalos y Maribel Colque Pacheco.

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y Demetrio Vía Veizaga, ex
Director Distrital de Educación, por Bs500 equivalentes a $US.62
123


manifiesta que efectivamente se procedió al desembolso de Bs500 a
Demetrio Vía Veizaga en su condición de Director Distrital para rendir
homenaje de fundación a nuestra república de recursos programados en
el POA. Esta actividad se puede considerar como un bien común,
porque forma parte de la formación integral del ciudadano boliviano. En
tal sentido, como Gobierno Municipal se ha procedido al desembolso
solicitado y la rendición de cuentas es plena responsabilidad del señor
Demetrio Vía. Por otro lado, argumenta que el artículo 31 inciso a) de
la Ley N º 1178 señala que será civilmente corresponsable el superior
jerárquico que hubiese autorizado el uso indebido de bienes, servicios o
recursos del Estado.
Evaluación
Las manifestaciones expuestas por el involucrado por si solos no son

suficientes para descargo y por lo tanto no válidos para descargo,
debido a que no adjunta documentación de descargo que demuestre que
los recursos desembolsados hayan sido sujetos de rendición de cuentas,
mediante la presentación de la planilla de rendición de cuentas
especificando la documentación sustentaría, conforme lo establece el
artículo 27 inciso c) de la Ley Nº 1178; por lo que corresponde ratificar
el cargo solidario.
Demetrio Vía Veizaga

auditoría, no presentó aclaraciones y documentos de descargos, por l o
En resúmen, a la falta de presentación de descargos por parte de los

involucrados, corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil
establecidos en el informe preliminar, por el cargo solidario d e Bs500
Román Lazcano Dávalos y Demetrio Vía Veizaga.
Conclusión
124
En virtud a los descargos presentados y las consideraciones legales
expuestas en el informe legal INF. / LEGAL Nº 001/2009 - C.1,
corresponde:
- Dejar sin efecto los indicios de responsabilidad civil establecidos en el

informe preliminar de auditoría, de las personas y por los montos que se
 Ana Leonor Guzmán Ayllón, ex Trabajadora Social de la Defensoría

de la Niñez y Adolescencia, con cédula de identidad N° 3053654,
 Patricio Huaytari Maldonado, Técnico de la Unidad Técnica Interna

Municipal, con cédula de identidad N° 3099212 expedido en la
ciudad de Oruro, por Bs186 equivalentes a $US.23.
 Ponciano Jorge Colquechuima, ex Subalcalde del Ayllu Chullpa,

Oruro, por Bs2.100 equivalentes a $US.260.
 Demetria Mamani Romero, Técnico de Educación Alternativa, con

cédula de identidad N° 3106012 expedido en la ciudad de Oruro,
 Sonia Susana Huanca Flores, ex Auxiliar de Contabilidad, con

cédula de identidad N° 3538274 expedido en la ciudad de Oruro,
 Nancy Teresa Gareca Hurtado, ex Directora del Servicio Legal

Integral Municipal, con cédula de identidad N° 5131604 expedido
en la ciudad de Potosí, por Bs5.505 equivalentes a $US.702.
 Leonor Quispe Abasto, ex Alcaldesa Municipal, con cédula de

identidad N° 3053723 expedido en la ciudad de Oruro ; Amilcar
Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero, con cédula de
identidad N°982308 expedido en la ciudad de Cochabamba y
Rosendo Minaya Fernández, ex Técnico de la Dirección Distrital,
 Walter Andrés Claros Crespo, ex Alcalde Municipal, con cédula de

identidad N° 676001 expedido en la ciudad de Oruro; Amilcar
Financiero, con cédula de identidad N°982308 expedido en la
ciudad de Cochabamba y Dionisio Marcelo Avalos Quispe , ex
Director Distrital de Educación a. i., con cédula de identidad N°
1238717 expedido en la ciudad de Potosí, por Bs300 equivalentes a
$US.38.

125
Román Lazcano Dávalos, Oficial Mayor Administrativo y
ciudad de Cochabamba y Miriam Luz Lazcano Dávalos , ex
Presidenta de la Asociación de Maestras del Nivel Inicial , con
cédula de identidad N° 629691 expedido en la ciudad de Potosí, por

ciudad de Cochabamba y Zenón Mamani Antezana, ex
Representante de la Asociación de Básquet, con cédula de identidad
N° 2721251 expedido en la ciudad de Oruro, por Bs3.410
 Juán Taquichiri Jiménez, Alcalde Municipal, con cédula de

identidad N°982308 expedido en la ciudad de Cochabamba y Edwin
Condori Aguilar, Responsable de Administración de Recursos
Humanos de la Dirección Distrital de Educación, con cédula de
identidad N° 3044034 expedido en la ciudad de Oruro, por
- Ratificar los indicios de responsabilidad civil de tipo individual y

solidario establecidos en el informe preliminar de auditoría, conforme a
lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley Nº 1178, sujetos a la aplicación
del artículo 77 inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por los
conceptos, importes y personas que se detallan a continuación:
a) Por apropiación arbitraria de bienes patrimoniales del Estado
 Carlos Mareño Torrez, ex Auxiliar de Almacenes y Responsable

de Compras Menores, con cédula de identidad N° 2743573
expedido en la ciudad de Oruro, por el importe modificado de
 Fernando Raúl Soto Pérez, ex Subalcalde de Siglo XX, con

cédula de identidad N° 3303824 expedido en la ciudad de La
Paz, por Bs11.331 equivalentes a $US. 1.413.
 Edwin Cárdenas Yucra, ex Director de Cultura, con cédula de

identidad N° 3061612 expedido en la ciudad de La Paz, por
 Santiago Montaño Olmos, ex Auxiliar de Recaudaciones, con

cédula de identidad N° 3993691 expedido en la ciudad de
Potosí, por Bs1.000 equivalentes a $US.129.
126
 Sonia Alegría García, ex Facilitadora del Programa PAN, con
Oruro, por el importe modificado de Bs3.049 equivalentes a
$US.393
 Elbia Griselda Abasto Terán, Directora de la Defensoría de la

Niñez y Adolescencia, con cédula de identidad N° 3114304
b) Por disposición arbitraria de bienes patrimoniales del Estado a los

dos primeros y por apropiación arbitraria del Estado al ultimo
 Walter Andrés Claros Crespo, ex Alcalde Municipal, con cédula

de identidad N° 676001 expedido en la ciudad de Oruro;
Amilcar Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero, con
cédula de identidad N°982308 expedido en la ciudad de
Cochabamba y Maribel Inca Cayo, ex Miembro del Comité de
Vigilancia, con cédula de identidad N° 3527342 expedido en la
ciudad de Oruro, por Bs8.500 equivalentes a $US.1.133.
 Leonor Quispe Abasto, ex Alcaldesa Municipal, con cédula de

Luis Oporto Espada, ex Presidente de AMAP, con cédula de

de identidad N° 676001 expedido en la ciudad de Oruro ;
Cochabamba y Agapito Policarpio Ríos, persona particular, con
Potosí, por Bs1.500 equivalentes a $US.191.

de identidad N° 676001 expedido en la ciudad de Oruro;
Cochabamba y Ramiro Quiroga García, ex Secretario General de
la Asamblea del Deporte, con cédula de identidad N° 2741385
expedido en la ciudad de Oruro, por Bs5.340 equivalentes a
$US.686.

Ramiro Quiroga García, Presidente de la Asamblea del Deporte,
127

Amilcar Román Lazcano Dávalos, ex Oficial Mayor
Administrativo y Financiero, con cédula de identidad N°982308
expedido en la ciudad de Cochabamba y Freddy Caro Navia ,
Gerente de SECLECAR, con cédula de identidad N° 3103944
expedido en la ciudad de Oruro, por Bs110.700 equivalentes a
$US.14.086.

Amilcar Román Lazcano Dávalos, ex Oficial Mayor
Administrativo y Financiero, con cédula de identidad N°982308
expedido en la ciudad de Cochabamba y Victor Álvaro
Carrasco, ex Director del Centro Integrado de Educación
Alternativa Catavi, con cédula de identidad N° 5742411

ciudad de Cochabamba y Victor Álvaro Carrasco, ex Director
del Centro Integrado de Educación Alternativa Catavi, con
Oruro, Director Financiero y, y respectivamente, por Bs2.100

ciudad de Cochabamba y Teófila Condori Mariscal, ex Directora
de la Unidad Educativa 1° de Mayo, con cédula de identidad N°
3067078 expedido en la ciudad de Oruro, por Bs400

ciudad de Cochabamba y Antonio Vale Felipe, Técnico de la
Dirección Distrital de Educación, con cédula de identidad N°
3062371 expedido en la ciudad de Oruro, por Bs3.530
128
Bertha Condori Gabriel, ex Directora del Centro de Educación
Alternativa Llallagua, con cédula de identidad N° 4014307
expedido en la ciudad de Oruro, por Bs550 equivalentes a
$US.68.

Ramiro Waldo Serruto Miranda, persona particular, con cédula
de identidad N° 4037643 expedido en la ciudad de Oruro, por

Melva Rojas de Portillo, persona particular, con cédula de

ciudad de Cochabamba y Maribel Colque Pacheco, ex Miembro
del Comité de Vigilancia, con cédula de identidad N° 5512462
expedido en la ciudad de Tarija, por Bs720 equivalentes a
$US.92.

Demetrio Vía Veizaga, ex Director Distrital de Educación, con
cédula de identidad N° 612112 expedido en la ciuda d de Oruro,

legales expuestas en el informe legal INF. / LEGAL Nº 001/2009 - C.1,
corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil individual
establecidos en el informe preliminar, conforme a lo dispuesto en el artículo
31 de la Ley Nº 1178 de la Ley Nº 1178 y están sujetos a la aplicación del
artículo 77 de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por apropiación
arbitraria de bienes patrimoniales del Estado, de las personas y montos que
se detallan a continuación:
129
 Juan Carlos Murillo Murillo, ex Técnico de Desarrollo Rural y Medio
Ambiente, con cédula de identidad N° 3092845 expedido en la ciudad
de Oruro, por Bs300 equivalentes a $US.37.

Representante de la Asociación de Ajedrez , con cédula de identidad N°
644377 expedido en la ciudad de Oruro, por Bs8.859 equivalentes a
$US.1.103.
 Luis Alberto Castro Claros, ex Asesor Legal, con Cédula de identidad

N° 3103528 expedido en la ciudad de Oruro, por Bs370 equivalentes a
$US.49.
 Germán Justo Flores Giménez, Mecánico, con cédula de identidad N°

3118703 expedido en la ciudad de Oruro, por Bs57.687 equivalentes a
$US.7.319.
 Dilma Fernández Martínez, ex Psicóloga de la Defensoría de la Niñez y

Adolescencia, con cédula de identidad N° 3518178 expedido en la
ciudad de Oruro, por Bs1.500 equivalentes a $US.193.
 Teodosio Aguilar Janco, ex Responsable de Compras Menores, con

Cédula de identidad N° 3508750 expedido en la ciudad de Oruro, por

Humano, con cédula de identidad N° 3121109 expedido en la ciudad de

Mayor Administrativo y Financiero, con cédula de identidad N° 982308
expedido en la ciudad de Cochabamba, por Bs28.500 equivalentes a
$US.3.676.
 Lavinia Rojas Poma, ex Directora de Cultura y Deportes, con cédula de

identidad N° 3504062 expedido en la ciudad de Oruro, por Bs150
 Cecilio Caracara Chuncho, ex Subalcalde del Ayllu Chullpa, con cédula

de identidad N° 5553434, por Bs175 equivalentes a $US.22.
 Victor Prieto Berna, ex Subalcalde de Catavi, con cédula de identidad

4318270 expedido en la ciudad de La Paz, por Bs2.420 equivalentes a
$US. 307.
 Jessy Butrón Ardaya, ex Facilitadora del Programa PAN, con cédula de

identidad N° 3510561 expedido en la ciudad de Oruro, por Bs2.620
130
 Arturo López Contreras, ex Oficial Mayor de Desarrollo Humano, con
 Jorge León Sempertegui, ex Asesor Legal, con cédula de identidad N°

6570926 expedido en la ciudad de Potosí, por Bs300 equivalentes a
$US.38.
 Aurora Berrios Revollo, ex Técnico de Desarrollo Rural y Medio

Ambiente, con cédula de identidad N° 3538658 expedido en la ciudad
de Oruro, por Bs2.500 equivalentes a $US.313.
 Eyverth Vega Fiesta, ex Oficial Mayor Técnico, con cédula de identidad

N° 3513165 expedido en la ciudad de Oruro, por Bs5.248 equivalentes a
$US.651.
 Rolf David Lora Coca, ex Administrador de la Terminal de Buses , con

cédula de identidad N°5118993 expedido en la ciudad de Potosí, por
 Jorge Escobar Sejas, ex Asesor Legal, con cédula de identidad N°

3962728 expedido en la ciudad de Potosí, por Bs1.000 equivalentes a
$US.124.
 Fernando Sandoval Chavaría, ex Técnico, con cédula de identidad N°

6665875 expedido en la ciudad de Potosí, por Bs1.000 equivalentes a
$US.124.
 Joaquín Padilla Aguilar, Técnico Coordinador de Educación

Alternativa, con cédula de identidad N° 3528931 expedido en la ciudad
de Oruro, por Bs12.938 equivalentes a $US.1.612.
 Raúl Castro Zota, ex Asesor Legal del Concejo Municipal, con cédula
de identidad N° 4010553 expedido en la ciudad de Potosí, por Bs300
 Florentino Caricari Bautista, ex Subalcalde del Ayllu Sikuya, con

 Juán Carlos Morales Terán, ex Oficial Mayor Técnico, con cédula de

 Ángel Olivares Castro, ex Subalcalde de Catavi, con cédula de

 Marcos Colque Tiamarca, Técnico de DESCOM, con cédula de

identidad N° 5553250 expedido en la ciudad de Potosí, por Bs1.666
131
 Jacob Fernández Ojeda, Técnico de DESCOM, con cédula de identidad

N° 3558829 expedido en la ciudad de Oruro, por Bs5.235 equivalentes a
$US.670.
 René Hurtado Mamani, ex Oficial Mayor Administrativo, con cédula de

identidad N° 3381283 expedido en la ciudad de La Paz, por Bs39.759
3.3 Gastos indebidos

solidaria, conforme a lo dispuesto en el artículo 31 inciso a) de la Ley Nº
1178, sugiriéndose la aplicación del artículo 77 inciso h) de la Ley del
Sistema de Control Fiscal, por disposición arbitraria de bienes
 Walter Andrés Claros Crespo, ex Alcalde Municipal y Amilcar Román

Administrativo y Financiero; por Bs33.773 equivalentes a $US.4.322.
 Andrés Mena Siácara, ex Alcalde Municipal y Amilcar Ro mán Lazcano

Dávalos, ex Oficial Mayor Administrativo y Financiero; por Bs32
 Leonor Quispe Abasto, ex Alcaldesa Municipal y Amilcar Román

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero; por Bs885 equivalentes a
$US.116.
 Juán Taquichiri Jiménez, Alcalde Municipal y Amilcar Román Lazcano

Financiero; por Bs7.546 equivalentes a $US.941.
A continuación se describen y evalúan las manifestaciones y documentos de

descargos efectuados por los involucrados.
Los cargos que se ratifican por este concepto son considerados indebidos,
en virtud a que estos recursos fueron dispuestos indebidamente, según lo
establece el artículo 25 del Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de agosto de
1986, prorrogado en su vigencia por el artículo único del Decreto Supremo
Nº 21781 del 3 de diciembre de 1987 que señala que serán considerados
como uso indebido de fondos y por lo tanto, no reconocidos como
obligaciones del Estado, los pagos a clínicas y médicos p articulares,
atenciones odontológicas, obsequios, premios, gastos de prensa por
salutaciones, homenajes, padrinazgos, agasajos, festejos, ayudas
económicas, subsidios, subvenciones, donaciones de cualquier naturaleza
personal, gastos extrapresupuestarios y otros utilizados indebidamente.
132
 Walter Andrés Claros Crespo, ex Alcalde Municipal y Amilcar
Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y ex Oficial Mayor
Administrativo y Financiero; por Bs33.773 equivalentes a $US.4.322

aclaraciones y documentos de descargos en forma extemporán ea, por lo
que no fueron sujetos de evaluación; sin embargo, al considerar que la
responsabilidad civil es solidaria con Amilcar Román Lazcano Dávalos,
se beneficia de los descargos presentado y válidos para descargo, por
Bs787 equivalentes a $US101 y se ratifica los indicios de
responsabilidad civil, por el cargo modificado de Bs32.986 equivalentes
a $US.4.221.
mediante nota sin número del 29 de enero de 2009 , el involucrado

comprobantes:

Al respecto, el involucrado aclara que efectivamente se desembolso los

recursos para la realización de II encuentro minero para fomentar l as
actividades culturales, artísticas y deportivas entre los residentes
mineros, cuya contraparte de la entidad municipal era los afiches.
Evaluación
Las manifestaciones expuestas por el involucrado no son válidas para

efectos de descargo, por cuanto no adjunta documentación que
demuestre que los recursos desembolsados no corresponden a gastos
indebidos ya que las actividades realizadas por las cooperativas mineras
es una actividad particular y no se encuentra enmarcada dentro de las
competencias municipales establecidas en las Leyes Nros. 1551 de
Participación Popular y 2028 de Municipalidades , por lo que
corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil establecidos
en el informe preliminar, por el cargo citado.

Como descargo a este comprobante, el involucrado argumenta que se ha

autorizó la regularización de los pasajes y viáticos, de los cuales se
obtuvo un logro cualitativo. Por lo tanto el beneficio obtenido se puede
comprobar con el apego a la Ley 1178, artículo 33 respecto a la
133
exención de responsabilidades cuando se pruebe que la decisión hubiese
sido tomada en procura de mayor beneficio y en resguardo de los bienes
de la entidad (…), Por lo tanto se logró el beneficio para la educación y
por ende para la sociedad.
Asimismo, presentó como descargo la siguiente documentación de

contabilidad Nº 136, por Bs1.160; planilla de pago de viáticos;
instructivos de viaje Nros.: 1161 y 1165; solicitud de desembolso del 6
de febrero de 2003; certificado sin número del 5 de febrero de 2003;
solicitud de desembolso del 10 de febrero de 2003; informe de viaje a la
ciudad de Potosí del 7 y 8 de febrero de 2003; informe de viaje a la
ciudad de Potosí del 29 de enero al 5 de febrero de 2003; pasajes y
boletos de uso de terminal de los viajes realizados ; informe de viaje a la
ciudad de Potosí del 28 de julio de 2003; nota de invit ación a taller de
capacitación del 1º de julio de 2003 y pasajes y usos de terminal.
Evaluación
Las manifestaciones expuestas por el involucrado no son válidas para

efectos de descargo, por cuanto no existe un argumento legal que pueda
liberar los indicios de responsabilidad. Cabe aclarar que para que exista
la exención de responsabilidad estas deben cumplir ciertos
procedimientos y requisitos, así como los mismos deben estar
contempladas en las competencias municipales; consecuentemente no es
considerada una actividad respaldada dentro de las competencias
municipales establecidas en las Leyes Nros. 1551 de Participación
Popular y 2028 de Municipalidades.
Por otra parte, la documentación presentada como descargo no son

validas, por cuanto los originales de esta documentación ya se
analizaron en el informe preliminar estableciéndose como gastos
indebidos el pago de pasajes y viáticos para cursos de capacitación, por
lo tanto corresponde ratificar el cargo, por Bs1.160 equivalentes a
$US.153.

Con referencia a este comprobante, argumenta que efectivamente se

procedió a la entrega de fondos al técnico de la Dirección Distrital a
cursos de capacitación, en apego extricto al POA 2 003, respaldados por
la normativa municipal, numeral 3 artículo 4 y artículo 12 numeral 9 de
la Ley Nº 2028 de Municipalidades, por lo que se encuentra programado
el presupuesto de funcionamiento de la Dirección Distrital. A dichos
argumentos adjunta la siguiente documentación de descargo en
fotocopias debidamente legalizadas: cheque Nº14201, por Bs167 y la
parte pertinente del POA – 2003.
Evaluación
134
La manifestación vertida por el involucrado y los documentos
presentados no son válidos para efectos de descargo, debido a que no
adjunta documentación de descargo que le libere de los indicios de
responsabilidad civil, sí como no tienen suficiente fuerza legal;
asimismo, la primera parte del artículo 14 de la Ley Nº 1178 señala que
los procedimientos de control interno previo se aplicaran por todas las
unidades de la entidad antes de la ejecución de sus operaciones (…);
consiguientemente, ante la falta de documentación que permita
demostrar la devolución de los recursos, corresponde ratificar el cargo

Como descargo a este comprobante, el involucrado señaló que dentro

del POA 2003 se ha aprobado presupuesto para el funcionamiento de la
Dirección Distrital, cuyas partidas se encuentran aprobadas, por lo tanto
sólo se dio cumplimento al POA. Asimismo, adjunta la fotocopia
legalizada de la parte pertinente del POA 2003.
Evaluación
El argumento y el documento presentado por el involucrado no son

suficientes para efectos de descargo, debido a que no adjunta
documentación que demuestre que el desembolso se encuentra
respaldada como una de las competencias de la Municipalidad,
establecidas en la Ley Nº 2028 y ampliadas en la Ley Nº 1551, por lo
tanto corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil por el
cargo citado.
Comprobante de contabilidad Nº 550 del 21/07/03, por Bs 460 (de los

Respecto a este comprobante, el involucrado manifiesta que

efectivamente se realizó el taller de capacitación a las juntas escolares y
se destinó el recurso desembolsado para compra de refrigerio y otros
inherentes al evento. Esta actividad se encuentra programada en el POA
2003 y para tal efecto adjunta la parte pertinente del POA
Evaluación
Los argumentos expuestos y el documento de descargo presentado por

el involucrado son validos para descargo, en virtud a que los recursos se
destinaron al seminario taller de las Juntas Escolares como parte del
control social. Al respecto, de conformidad a los numerales 1) y 3) del
artículo 5 de la Ley Nº 1565 de Reforma Educativa, son objetivos y
políticas de la estructura de Participación Popular: responder a las
demandas de los ciudadanos, hombres y mujeres, y de sus
organizaciones territoriales de base para lograr la eficiencia de los
servicios educativos, ampliando la cobertura de igualdad de
oportunidades para todos los bolivianos y optimizar el funcionamiento
del sistema (…), así como el numeral i) del artículo 6 de la mi sma
135
disposición legal manifiesta que los mecanismos de la Participación
Popular en la Educación son las Juntas Escolares (…) ;
consecuentemente, corresponde dejar sin efecto los indicios de
responsabilidad civil, por el cargo de Bs422 equivalentes a $US55.

Con referencia a este comprobante, el involucrado afirma que

efectivamente se desembolso Bs2.664 con destino a gastos realizados en
el campeonato de las cooperativas mineras, en apego a lo que establece
el numeral 18 del artículo 8 del capítulo II de l a Ley Nº 2028 de
Municipalidades y reconocida por la Asamblea del Deporte. Asimismo,
hace mención al artículo 27 inciso c) de la Ley Nº 1178, respecto a la
rendición de cuentas en forma documentada para su correspondiente
registro. Adjunta la siguiente documentación de descargo en fotocopias
Bs2.664; nota de requerimiento del 4 de junio de 2003, planilla de
rendición de cuentas Nº 674, por Bs2.664; factura Nº 33, por Bs2.664,
el detalle de gastos efectuados y la solicitud de desembolso del 25 de
julio de 2003.
Evaluación
Las argumentaciones y los documentos de descargo presentados por el

involucrado no son validas para efectos de descargo, debido a que según
comprobante de contabilidad Nº 586 del 27 de agosto de 2003, por
Bs2.664 se desembolsó recursos a favor de las delegaciones de las
cooperativas mineras, para participar en el campeonato nacional de
futbol de cooperativas mineras, cuyas actividades son consideradas
particulares y no están comprendidas en el artículo 8 de la Ley Nº 2028
de Municipalidades, por lo tanto corresponde ratificar el cargo sugerido,

Al respecto, el involucrado argumenta que efectivamente se entregó

recursos al Director Distrital de Educación para ir a gestionar ítems a la
ciudad de La Paz y se menciona la aplicación del artículo 33 de la Ley
Nº 1178, respecto a la exención de responsabilidad cuando se pruebe
que la decisión hubiese sido tomada en procura de mayor beneficio y en
resguardo de los bienes de la entidad (…). Por lo tanto se logró
beneficio para la educación.
A tal efecto, adjunta la siguiente documentación en fotocopias
Bs255; instructivo de viaje Nº 1419; solicitud de desembolso económico
del 16 de julio de 2003, informe de viaje a la ciudad de La Paz del 14 y
15 de julio de 2003 y la parte pertinente del POA 2003.
Evaluación
136
Los argumentos expuestos y los documentos de descargo presentados
por el involucrado no son validos para efectos de descargo, debido a
que los fondos utilizados para el viaje del Director Distrital a la ciudad
de La Paz para gestionar ítems no se encuentra comprendida como una
de las competencias municipales, conforme lo determina el artículo 8 de
la Ley Nº 2028 de Municipalidades y ampliadas por el artículo 14 de la
ley Nº 1551 de Participación Popular.
Asimismo, hace mención al artículo 33 de la Ley N1 1178 sobre la

exención de responsabilidad; sin embargo, esta aseveración no tiene
suficiente fuerza legal para dejar sin efecto los indicios de
responsabilidad civil, por lo que corresponde ratificar el cargo citado.

Con referencia a este comprobante, el involucrado argumenta que los

gastos de la actividad del seminario taller a docent es se encuentra
programada en el POA 2003 como una de sus actividades programas,
con un presupuesto de Bs20.000, por lo tanto no se pueden considerar
gastos indebidos porque los beneficios fueron a lo docentes del
Municipio. A tal efecto adjunta la parte p ertinente del POA 2003.
Evaluación
Los argumentos expuestos y el documento presentado por el

involucrado no son considerados válidos, por cuanto no desvirtúan el
carácter de gastos indebidos, todo lo contrario ratifican la entrega de
recursos destinadas a actividades que no se encuentran enmarcadas
como competencias municipales. Cabe aclarar que no es suficiente que
los recursos se encuentren presupuestados y aprobados, los mismos
deben ser sujetos a un control previo antes de su desembolso, conforme
lo establece el artículo 14 de la Ley Nº 1178, para verificar la legalidad
de los mismos; asimismo, esta labor le corresponde al Director
Financiero, como uno de los responsable de la administración de los
recursos públicos; consecuentemente, corresponde ratif icar los indicios
de responsabilidad civil, por el cargo citado.

Con referencia a este comprobante, el involucrado argumenta que el

Gobierno Municipal de Llallagua encomendó al Director Distrital de
Educación viajar a la ciudad de potosí, para realizar reclamos sobre
tardanza de proyectos PEN y ante el SEDUCA. Por lo tanto no puede
considerase gastos indebido. Menciona la aplicación del Artículo 33 de
la Ley Nº 1178 sobre la exención de responsabilidades.
Asimismo, adjunta fotocopias legalizadas del: comprobante de

contabilidad Nº 877, por Bs430; instructivo de viaje Nº 49; solicitud de
desembolso del 3 de septiembre de 2003; informe de viaje a la ciudad
de Potosí del 28 al 30 de agosto de 2003; informe de viaje a la ciudad
137
de Potosí del 1º de septiembre de 2003; pasajes del viaje realizado y
detallado en la parte 2 (presentación de descargos) del presente informe
y la planilla de pago de viáticos.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no tienen suficiente fuerza

legal para dejar sin efecto el cargo citado, por cuanto las gestiones
realizadas por el Director Distrital en la ciudad de Potosí no son
competencia de dicha instancia, por lo tanto no puede ser excu sa de
aplicación del artículo 33 de la Ley Nº 1178 respecto a la exención de
responsabilidades cuando la decisión hubiese sido tomada en beneficio
de la institución. Por lo que ocurrió todo lo contario se gastos recursos
destinados a los pasajes y viáticos a personas ajenas a la entidad
municipal, además no adjunta copias de actas u otros documentos
equivalentes donde se evidencien los resultados de las gestiones
sostenidas que demuestren las afirmaciones realizadas.
Por otra parte, los originales de la documentación presentada como

descargo ya se analizaron en el informe preliminar estableciéndose
como gastos indebidos la entrega de recursos para pasajes y viáticos al
Director Distrital, para realizar gestiones para la Municipalidad, no está
comprendida como competencia municipal, por lo que corresponde
ratificar el cargo citado.

Como descargo a este comprobante, el involucrado manifiesta que

efectivamente se procedió a la entrega de recursos para pasajes y
viáticos, para actividades de capacitación, conforme se encuentra
programado el POA 2003 de la Dirección Distrital y que los servicios
de educación son servicios a largo plazo. Por lo tanto se ha dado fiel
cumplimiento a los gastos de inversión del programa de educación.
Adjunta la parte pertinente del POA 2003 (en fotocopia legalizada)
Evaluación

legal, por cuanto el desembolso efectuado a favor del Director Distrital
de Educación de Llallagua y destinados a cursos de capacitación no se
encuentra dentro de las competencias municipales comprendidas en las
Leyes Nros.: 1551 de Participación Popular y 2028 de Municipalidades;
por lo tanto no desvirtúan el carácter de gastos indebidos;
consiguientemente, se ratifica el cargo citado por Bs300 equivalentes a
$US.39.

Al respecto, el involucrado argumenta que no puede considerars e gastos

indebidos, por que se designó como para el recojo al técnico de la
138
Dirección Distrital para el recojo de la computadora portátil, como
unidad solicitante y que las normas de contratación señalan las
atribuciones de las unidades que participan en l os procesos de
contratación. Adjunta la siguiente documentación de descargo
debidamente legalizada: parte pertinente del POA 2003, comprobante de
contabilidad Nº 925 por Bs240, planilla de pago de viáticos, instructivo
de viaje Nº 1522, instructivo de viaje Nº 1523, solicitud de desembolso
del 22 de septiembre de 2003, informe de viaje a la ciudad de Oruro del
15 y 20 de septiembre de 2003 y los pasajes correspondientes.
Evaluación
Los argumentos expuestos no son suficientes para efectos de descargo,

por cuanto las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes
y Servicios, respecto al subsistema de contratación, aprobadas por
Decreto Supremo Nº 25964 vigente en el momento de la observación, en
su artículo 30 señala las responsabilidades de la Unid ad Solicitante, por
lo tanto no compete a un técnico de la Dirección Distrital realizar el
recojo de la computadora portátil, por ende dicho desembolso no es una
competencia municipal.
Por otra parte, la documentación de descargo presentada ya fue

evaluada en el informe preliminar, que sirvió de base para el
establecimiento de los indicios de responsabilidad civil al tratarse de
gastos indebido, por lo tanto se ratifica el cargo por Bs240 equivalentes
a $US31.

Con relación a este comprobante, el involucrado argumenta que se dio

cumplimiento a la ejecución del presupuesto programado para la
Dirección Distrital para actividades de capacitación, para fortalecer y
dar condiciones al sector educativo. Por lo tanto se ha dado fiel
cumplimiento a los gastos de inversión dentro del programa de
educación. Para tal efecto adjunta una parte pertinente del POA 2003.
Evaluación
Los argumentos expuestos y el documento presentado como des cargo no

son válidos para efectos de descargo, por cuanto el desembolso
efectuado para la capacitación del Director Distrital no es una
competencia municipal comprendida en las Leyes Nros.: 1551 y 2028,
por lo tanto considerados indebidos. Cabe aclarar que no es suficiente
que los recursos estén programados y aprobados, sino que para su
ejecución se debe considerar la legalidad de los mismos y si estos
corresponden a las competencias municipales, como una actividad de
control previo establecido en el artículo 14 de la Ley Nº 1178, por
tanto, se ratifica el cargo sugerido por Bs580 equivalentes a $US.75

139
Como descargo a este comprobante, el involucrado argumenta que

efectivamente se desembolsó recursos para pasajes y viáticos a favor de
la concejal Leonor Quispe, dicho viaje fue aprobado por el Concejo
Municipal, por lo tanto la responsabilidad es plena del Ente Deliberante
porque validan sus propios gastos, por lo tanto no cons tituye un gasto
indebido por ser actos de representación del Gobierno Municipal y
Dirección Financiera cumple con los pagos previa autorización y
aprobación de la Máxima Autoridad Ejecutiva.
Adjunta las fotocopias legalizadas de la siguiente documentación :

conclusiones y recomendaciones del 23 de septiembre de 2003,
comprobante de contabilidad Nº 1183 por Bs250, instructivo de viaje Nº
1319, nota de invitación a viaje a inscripción a curso de Post Grado del
22 de septiembre de 2003, informe de viaje a la ciudad de Oruro del 31
de octubre de 2003 y los pasajes correspondientes.
Evaluación

legal para dejar sin efecto el cargo citado, por cuanto el desembolso
destinado a los pasajes y viáticos para realizar un viaje a la ciudad de
Oruro para la inscripción a un curso de Post Grado es una actividad
considerada particular y no institucional; asimismo, no adjunta
documentación que demuestre que se hicieron las representaciones
correspondientes para la improcedencia del desembolso, por lo tanto el
involucrado dio cumplimiento a una instrucción superior sin percatarse
que se trata de un gasto indebido.
Por otra parte, los documentos presentados como descargo ya fueron

analizados en el informe preliminar estableciéndose como un gasto
indebido, por lo tanto se ratifica los indicios de responsabilidad civil,
por el cargo de Bs250 equivalentes a $US.32.

Como descargo a este comprobante, el involucrado argumenta la

asistencia al Taller Departamental de Evaluación y cierre de Proyectos,
lo realizó el Comité Municipal de Educación y uno de los miembros es
un Técnico de la Dirección Distrital, por lo tanto fue comisionad o dicho
técnico para asistir al taller. Para tal efecto adjunta la siguiente
documentación: comprobante de contabilidad Nº 1202 por Bs280,
cheque Nº 14586 por Bs254, instructivo de viaje Nº 1577, solicitud de
viaje del 11 de noviembre de 2003, informe de v iaje a la ciudad de
Potosí del 11 de noviembre de 2003, los pasajes correspondientes,
informe curso taller del 31 de octubre de 2003, dos circulares borrosos,
planilla de pago de viáticos y la parte pertinente del POA 2003.
Evaluación
140
De la evaluación efectuada a los argumentos vertidos por el involucrado
se establece que no son suficientes para efectos de descargo, por cuanto
no desvirtúan el carácter de gastos indebidos establecidos en el informe
preliminar de auditoría, todo lo contrario ratifica que s e entregó
recursos destinados a actividades que no son propias de los Gobiernos
Municipales, conforme lo establece las Leyes Nros.: 1551 de
Participación Popular y 2028 de Municipalidades.
Por otra parte, la documentación de descargo presentada ya fue obj eto

de evaluación en el informe preliminar que sirvió de base para el
gastos indebidos, por lo tanto se ratifica el cargo por Bs 280

El involucrado, argumenta que efectivamente se desembolso recursos

para la dotación de un par de zapatos para el chofer como parte de la
dotación de ropa de trabajo que anualmente se entrega a los trab ajadores
de obras públicas a cambio del overol, como un incentivo al trabajador,
porque desempeña doble cargo, es chofer y ayudante de Obras Públicas.
Adjunto entrega las fotocopias legalizadas del: comprobante de
contabilidad Nº 1279 por Bs170, requerimiento de compra de
implemento del 26 de septiembre de 2003, solicitud de desembolso del
25 de noviembre de 2003, ingreso a Almacén Nº 4277, planilla de
rendición de cuentas Nº 885 por Bs170, factura del 15 de noviembre de
2003 por Bs170 y el pedido de adquisición correspondiente
Evaluación

legal para dejar sin efecto el cargo citado, por cuanto la dotación de
ropa de trabajo no corresponde a los choferes, ya que la dotación de
zapatos sólo está destinado a los servidores públicos que por razones
de seguridad industrial y de acuerdo con normas de trabajo lo requieren,
aspecto que está regulado por los Clasificadores Presupuestarios por
objeto del gasto de la gestión 2003; asimismo, para respaldar la
afirmación vertidas de que el servidor público fungía doble cargo, no
adjunta documentación pertinente.
Por otra parte, la documentación de descargo presentada ya fue objeto

de análisis que sirvió para de base para establecer los indicios de
responsabilidad civil por el concepto de gastos indebidos;
civil por el cargo de Bs170 equivalentes a $US.22.

Con relación a este comprobante, el involucrado argumenta que este

gasto corresponde al taller Departamental de Evaluación y Cierre de
141
Proyectos, el cual tiene relación con el comprobante Nº 1202. Para tal
efecto adjunta la siguiente documentación de descargo en fotocopias
debidamente legalizadas: comprobante de contabilidad Nº 1303 por
Bs340, planilla de pago de viáticos, instructivo de viaje Nº 1596,
planilla de pago de viáticos, solicitud de desembolso del 26 de
noviembre de 2003, informe de viaje a la ciudad de Potosí del 26 de
noviembre de 2003, los pasajes correspondientes, circular Nº USS
035/03 del 18 de noviembre de 2003 nota del 19 de noviembre de 2003
y memorándum Nº 823.
Evaluación
La evaluación es similar a la efectuada en el comp robante observado Nº

1303 del 18 de noviembre de 2003, por lo que se ratifica el cargo citado

equivalentes a $US.70 y 1496 del 20/12/03, por Bs400 equivalent es a
$US.51
Como descargo a los comprobantes observados, el involucrado

argumenta que se procedió cumplimento a la ejecución presupuestaria
programado en el POA 2003, con el fin de fortalecer y dar condiciones
al sector de educación con el fin de lograr l a calidad educativa dentro
del municipio. Por lo tanto se ha dado cumplimento a los gastos de
inversión dentro del programa educativo, se adjunta fotocopia
legalizada de una parte pertinente del POA 2003.
Evaluación
Los argumentos expuestos y el documento presentado por el

involucrado no son suficientes para dejar sin efecto el cargo citado, por
cuanto los desembolsos efectuados en los comprobantes Nros.: 1495 y
1496 se destinaron a cursos de capacitación del Director Distrital,
actividades que no se encuentran comprendidas como competencias
municipales e insertas en las Leyes Nros.: 1551 de Participación
Popular y 2028 de Municipalidades, por lo que corresponde ratificar los
indicios de responsabilidad civil, por los cargos citados.

Al respecto, el involucrado argumenta que los gastos de Caja Chica del

Concejo Municipal lo autorizan autoridades superiores; asimismo
reconoce que son gastos indebidos, sin embargo la responsabilidad es
del Concejo Municipal. Por lo tanto solicita la reconducción de la
responsabilidad hacia las primeras personas que autorizaron y firmaron
el recibo de caja Chica. Para tal efecto se adjunta fotocopias legalizadas
del: comprobante de contabilidad Nº 1546, por Bs579,50, detalle de
gastos de Caja Chica del Concejo Municipal y los recibos Nros.: 655 y
664, por Bs4,50 y Bs20, respectivamente.
142
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado, no son validos para

efectos de descargo, en razón de que el Director Financiero por ser uno
de los responsable de la autorización de los desembolsos destinados a
los gastos de Caja Chica del Concejo Municipal, tiene la
responsabilidad de revisar las rendiciones de cuentas de l os gastos
efectuados, para establecer la pertinencia de los mismos y rechazar
aquellos que son considerados gastos indebidos, como es el caso de la
compra de obsequios, por cuanto los mismos no se enmarcan en las
competencias municipales; asimismo no adjunta documentación que
evidencie la representación efectuada sobre la improcedencia de dichos
gastos.

de análisis en el informe preliminar que sirvió de evidencia para el
establecimiento de los indicios de responsabilidad civil por concepto de
gastos indebidos, por lo tanto corresponde ratificar los indicios de
citado de Bs20 equivalentes a $US.3.

Con referencia a este comprobante, el involucrado manifiesta q ue

efectivamente se realizó un viaje a la ciudad de Potosí con diferentes
personas ajenas a la entidad, para hacer representación ante el FPS y
que sólo se pago el refrigerio (estipendios). Menciona el artículo 33 de
la Ley Nº 1178 respecto a la exención de responsabilidades. Asimismo,
se adjunta las fotocopias legalizadas del comprobante de contabilidad
Nº 1596, por Bs600, memorándum de desembolso Nº 5180, solicitud de
desembolso sin fecha y la planilla de estipendios.
Evaluación
De la evaluación efectuada a los argumentos expuestos se establece que

no son validos, en razón de que no tienen la suficiente fuerza legal para
dejar sin efecto los indicios de responsabilidad civil; asimismo el
desembolso efectuado en el comprobante Nº 1596 se destino al pago de
estipendios a personas ajenas a la entidad, por lo tanto no comprendidas
como competencias municipales.
Respecto a la documentación presentada como descargo, estos ya

indebidos el pago de estipendios a personas particulares y ajenas a la
entidad municipal, por lo que corresponde ratificar el cargo por Bs600

143
Manifiesta que efectivamente se desembolso recursos en cumplimiento
a la ejecución presupuestaria programada en el POA, es por ello que se
asignó presupuesto con el fin de fortalecer y dar condiciones al sector
de educación con el fin de lograr la calidad educativa y que dichos
gastos han sido aprobados por Resolución Municipal Nº 025/2003.
Se adjunta la siguiente documentación en fotocopias debidamente

legalizadas: parte pertinente del POA, comprobante de contabilidad Nº
84 por Bs520, planilla de pago de viáticos, instructivo de viaje Nº 1652,
solicitud de desembolso del 9 de enero de 2004, informe de viaje a la
ciudad de Potosí del 9 de enero de 2004, los pasajes correspondientes
detallados en la parte 2 (presentación de descargos) del presente
informe y Circular U.A.R. 02/2004 del 5 de enero de 2004.
Evaluación
De la evaluación efectuada a los argumentos vertidos por el involucrado

se establece que no son suficientes para efectos de descargo, por cuanto
no desvirtúan el carácter de gastos indebidos establecidos en el informe
preliminar de auditoría, todo lo contrario ratifica que se entregó
recursos destinados a actividades que no son propias de los Gobier nos
Municipales, conforme lo establece las Leyes Nros.: 1551 de
Participación Popular y 2028 de Municipalidades.

de evaluación en el informe preliminar, que sirvió de base para el
gastos indebidos, por lo tanto se ratifica el cargo por Bs520

Los argumentos expuestos son similares a los vertidos en el

comprobante observado Nº 84 del 19 de enero de 2004. Al mismo
adjunta las fotocopias legalizadas de: la parte pertinente del POA 2004,
comprobante de contabilidad Nº 106, por Bs310, instructivo de viaje Nº
1665, informe de viaje a la ciudad de Potosí del 19 de enero de 2004,
informe de viaje a la ciudad de Potosí del 19 de enero de 2004, los
pasajes correspondientes, circular UAR Nº 03/2004 del 7 de enero de
2004 y planilla de pago de viáticos,
Evaluación
La evaluación es similar a la efectuada en el comprobante precedente

(Nº 84) del presente informe, por lo que corresponde ratificar los
indicios de responsabilidad civil por el cargo de Bs310 equivalentes a
$US.39.

144
Con referencia a este comprobante, el involucrado argumenta que
efectivamente se procedió al desembolso en cumplimiento a la
ejecución presupuestaria del POA, donde las partidas de pasajes y
viáticos se encuentran programas en las partidas 22100 y 22200 dentro
las competencias municipales a fin de fortalecer y dar condiciones al
sector educativo. A tal efecto adjunta las fotocopias legalizadas de: una
parte pertinente del POA 2003, comprobante de contabilidad Nº 107 por
solicitud de desembolso del 12 de enero de 2004, informe de viaje a la
ciudad de Cochabamba del 12 de enero de 2003, los pasajes
correspondientes y el circular USS Nº 040/03 del 26 de diciembre de
2003.
Evaluación
Del análisis efectuado a las manifestaciones efectuadas por el

debido a que no desvirtúan el fundamento legal expuesto en el informe
preliminar de auditoría, donde se consideran gastos indebidos los
recursos desembolsados mediante el comprobante observado, por no
encontrarse en relación a las competencias establecidas para las
Municipalidades, además no adjunta copias de actas u otros documentos
equivalentes donde se evidencie los resultados de las reuniones
sostenidas que demuestren el gasto.
Asimismo, los originales de los documentos presentados ya se

indebidos el pago de pasajes y viáticos al Director Distrital para asistir
a reuniones, por lo tanto corresponde ratificar el cargo citado por Bs 151

Los argumentos expuestos en este comprobante s on similares a los

efectuados en el comprobante observado Nº 84 del 19 de enero de 2004.
Documentalmente presentó las fotocopias legalizadas de: una parte

pertinente del POA 2003, comprobante de contabilidad Nº 248 por
Bs1.175, planilla de pago de viáticos, instructivo de viaje Nº 1682,
informe de viaje a la ciudad de Potosí del 5 de febrero de 2003, informe
de viaje a la ciudad de Potosí del 5 de febrero de 2003 y los pasajes
correspondientes
La evaluación es similar a la efectuada en el comprobante Nº 8 4

detallado precedentemente, por lo que corresponde ratificar los indicios
de responsabilidad civil por el cargo de Bs1.175 equivalentes a
$US.149.

145
El involucrado argumenta que el desembolso de pasajes y viáticos para
asistencia a cursos de capacitación se tiene programado en el POA 2004
recursos HIPC II salud, los cuales se han destinado a capacitación del
personal del sector salud, con el fin de mejorar los servicios co n calidad
y calidez. En consecuencia se ha enviado a dos personal del Hospital.
Se adjunta las fotocopias legalizadas del comprobante de contabilidad
Nº 426 por Bs2.160, memorándum de desembolso Nº 5593 por Bs2.281,
solicitud de desembolso del 23 de enero de 2004, nota de reclamo de
pasajes y viáticos del 23 de enero de 2004, informe técnico de viaje del
16 de abril de 2004, pasajes el viaje efectuado y la planilla de pago de
viáticos.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no son validos para

efectos de descargo, por cuanto no tienen la suficiente fuerza legal para
dejar sin efecto el cargo citado, todo lo contrario las afirmaciones
confirman que se destinaron recursos a cursos de capacitación, lo que
no tiene relación con las competencias municipales señaladas en las
Leyes Nros.: 1551 de Participación Popular y 2028 de Municipalidades.
Por otra parte, los documentos presentados ya fueron sujetos de revisión

en la etapa del informe preliminar de auditoría que sirvió de sustento
para el establecimientos de la responsabilidad civil, por lo que
corresponde ratificar el cargo, por Bs2.610 equivalentes a $US.330.
Los argumentos expuestos son similares a los efectua dos en el

comprobante observado Nº 84 del 19 de enero de 2004. Asimismo, se
adjunta fotocopias legalizadas de la siguiente documentación: una parte
informe de viaje a la ciudad de Potosí del 21 de abril de 2004, pasajes
correspondientes del viaje realizado y memorándum Nº 209/04.
Evaluación
El análisis efectuado a los argumentos expuestos es similar al del

comprobante Nº 84 del 19 de enero de 2004 y explicado en párrafos
precedentes, por lo tanto corresponde ratificar el cargo citado, por

Los argumentos expuestos son similares a los efectuados en el

comprobante observado Nº 107 del 22 de enero de 2007 del presente
informe. Al mismo adjunta la siguiente documentación (en fotocopias
legalizadas): una parte pertinente del POA, comprobante de
contabilidad Nº 559 por Bs375, planilla de pago de viáticos, instructivo
de viaje Nº 1733, informe de viaje a la ciudad de Potosí del 15 de marzo
146
de 2004, pasajes correspondientes del viaje efectuado, comunicado
urgente emitido por el SEDUCA, nómina de interinos del Departamento
de Potosí, instructivo de viaje Nº 1732, informe de viaje a la ciudad de
Potosí del 15 de marzo de 2004 y los pasajes correspondientes.
Evaluación
La evaluación es similar a la efectuada en el comprobante observado Nº

107 del 22 de enero de 2007 del presente informe, por lo que
corresponde ratificar el cargo por Bs375 equivalentes a $US.

Con relación a este comprobante, el involucrado afirma que se procedió

al desembolso de Bs200 destinado a gastos de pasajes y estipendios para
representantes de la junta escolar. Menciona que la Ley de Participación
Popular y sus reglamentaciones que se refieren al Control Social, con el
fin de fiscalizar los actos de quienes utilizan recursos de l Estado, por lo
que cumplieron con el rol que la Ley les asigna. Al mismo se adjunta
las fotocopias legalizadas del comprobante de contabilidad Nº 586 por
Bs200, memorándum de desembolso Nº 5716, solicitud de desembolso
del 6 de febrero de 2004, informe de viaje a la ciudad de La Paz,
rendición de cuentas y los pasajes correspondientes.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no tienen la suficiente

fuerza legal para que sean válidos para efectos de descargo, debido a
que no desvirtúan el carácter de gastos indebidos, ya que la compra de
herramientas para el establecimiento educativo le corresponden a
personal específico del Gobierno Municipal, como es el caso del
Responsable de Compras Menores y no así a la Junta Escolar, por lo que
el desembolso no es considerado una competencia municipal.
Asimismo, los originales de la documentación presentada ya fueron

sujetos de análisis en el informe preliminar que sirvió como sustento
para el establecimiento de la responsabilidad civil, por lo que
corresponde ratificar el cargo citado, por Bs200 equivalentes a $US.25.

Como descargo a este comprobante el involucrado argumenta que el

desembolso efectuado es muy justificado porque dentro de las
competencias municipales establecidas en la Ley Nº 1551 , ya que el el
POA 2004 se tiene el presupuesto de elaboración del PEI mediante
convenio, todo el proceso ha tenido como resultado la ejecución del
Proyecto Educativo Indígena (PEI) en la gestión 2004, al cual se
adjunta las fotocopias legalizadas de la parte pertinente del POA 2004,
comprobante de contabilidad Nº 610, por Bs365, memorándum de
desembolso Nº 5674, informe tercer curso taller del PEI, recibo Nº 423
147
por Bs105, proforma Nº 482677, por Bs50, recibos Nros.: 424 por
Bs105 y 1252 por Bs105 y acta de reunión taller.
Evaluación
Los argumentos expuestos y la documentación presentada por el

involucrado son validos para efectos de descargo, por cuanto el taller de
capacitación sirvió para elaborar el Proyecto Educativo Indígena,
actividad que se encuentra respaldada por el numeral 19 del parágrafo I
del artículo 8 (competencias) de la Ley Nº 2028 de Municipalidades ,
que señala que se debe promover y fomentar la participación e n la
formulación de políticas, planes, programas y proyectos a favor del
desarrollo integral y los derechos de los pueblos indígenas (…) , por lo
que corresponde dejar sin efecto el cargo citado de Bs365 equivalentes
a $US.46.

Con referencia a este comprobante, el involucrado manifiesta que se

encomendó al Director Distrital para que pueda viajar a la ciudad de
Potosí en representación del Municipio ante el FPS para presentar
reclamos sobre la tardanza de ejecución de obras. Esta actividad se
realizó como seguimiento. Por lo tanto no puede considerase un gasto
indebido y se menciona la aplicación del artículo 33 de la Ley Nº 1178
respecto a la exención de responsabilidades. Al efecto se adjunta la
siguiente documentación en fotocopias debidamente legalizadas:
comprobante de contabilidad Nº 616 por Bs370, instructivo de viaje
Nº1783, informe de viaje a la ciudad de Potosí del 2 de febrero de 2003,
informe de viaje a la ciudad de Potosí del 2 de febrero de 2003, pasajes
del viaje efectuado y la planilla de pago de viáticos.
Evaluación

fuerza legal para dejar sin efecto el cargo citado, debido a que no
desvirtúan el fundamento legal expuesto en el informe preliminar,
donde se consideran como gastos indebidos los recursos desembolsados
en el comprobante observado a favor del Director Distrital de
Educación de Llallagua, por no encontrarse en relación a las
competencias municipales establecidas en la Ley de Municipalidades y
la Ley de Participación Municipal; por lo tanto, corresponde ratificar el
cargo citado por Bs370 equivalentes a $US.47.
Con relación a este comprobante, el involucrado argumenta que se

encuentra programado en los gastos de funcionamiento de la Dirección
Distrital. El presupuesto del POA 2004 se encuentra aprobado por
Resolución Municipal Nº 021/2004 del 12 de marzo de 2004. Adjunto
entrega las fotocopias legalizadas de la Resolución Municipal Nº
021/2004, parte pertinente del POA 2004, comprobante de contabilidad
148
Nº 674 por Bs275, planilla de pago de viáticos, instructivo de viaje Nº
1793, informe de viaje a la ciudad de Potosí del 18 de mayo de 2004,
pasajes correspondientes del viaje, nota de invitación del 20 de abril de
2004.
Evaluación
Los argumentos expuestos y la Resolución Municipal Nº 021/2004 del

12 de marzo de 2004 presentados por el involucrado no son su ficientes
para dejar sin efecto el cargo citado, debido a que no desvirtúan el
carácter de gastos indebidos establecidos en el informe preliminar de
auditoría, todo lo contrario ratifican que se destinó recursos en
actividades que no están comprendidas co mo competencia municipales
en las Leyes Nros.: 1551 de Participación Popular y 2028 de
Municipalidades, por lo tanto no son válidos.
En resto de la documentación presentada ya fue evaluada en el informe

preliminar que sirvió de sustento para el establecim iento de los indicios
de responsabilidad civil al tratarse de gastos indebidos, por lo tanto, se
ratifica el cargo por Bs275 equivalentes a $US.35.

cuales se observa Bs56 equivalentes a $US.7
El involucrado argumenta que el comprobante está relacionado con la

rendición de cuentas del Concejo Municipal, por lo tanto, la
responsabilidad está en quien autorizó el gasto, en este caso el Concejo
Municipal. Por lo tanto solicitamos su reconducción hacia las primeras
personas que autorizaron y firmaron el recibo. Al efecto se adjunta las
fotocopias legalizadas del comprobante de contabilidad Nº 766 por
Bs454, memorándum de desembolso Nº 5846, detalle de gastos
efectuados y recibos de Caja Chica Nros.: 777 por Bs28 y 773 por Bs28.
Evaluación

fuerza legal para dejar sin efecto el cargo citado, por ende no validos
para descargo, por cuanto el Director Financiero por ser uno de los
responsable de la autorización de los desembolsos destinados a los
gastos de Caja Chica del Concejo Municipal, tiene la responsabilidad de
revisar las rendiciones de cuentas de los gastos efectuados, para
establecer la pertinencia de los mismos y rechazar aquellos que son
considerados gastos indebidos, como es el caso de la compra de coronas
de flores que no se enmarcan en las competencias municipales;
asimismo no adjunta documentación que evidencie la representación
efectuada sobre la improcedencia de dichos gastos.

de análisis en el informe preliminar que sirvió de evidencia para el
establecimiento de los indicios de responsabilidad civil por concepto de
gastos indebidos, por lo tanto corresponde ratificar los indicios de
149
citado de Bs56 equivalentes a $US.7.

Con relación a este comprobante, el involucrado manifiesta que dentro

del POA 2004 se encuentra programado los gastos de funcionamiento de
la Dirección Distrital, el mismo se encuentra aprobado mediante
Resolución Municipal Nº 012/2004 del 12 de marzo de 2004, Adjunta
las fotocopias legalizadas del comprobante de contabilidad Nº 773 por
informe de viaje a la ciudad de Potosí del 15 de junio de 2004, los
pasajes correspondientes, certificado emitido por el SEDUCA de l 9 de
junio de 2004, circula UAI Nº 06/2004 del 6 de mayo de 2004,
cronograma de capacitación, certificado de trabajo y la parte pertinente
del POA 2004.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no son suficientes para

dejar sin efecto el cargo citado, debido a que no desvirtúan el carácter
de gastos indebidos establecidos en el informe preliminar de auditoría,
todo lo contrario ratifican que se destinó recursos en actividades que no
están comprendidas como competencia municipales, en las Leyes Nros.:
1551 de Participación Popular y 2028 de Municipalidades, por lo tanto
no son válidos.
Por otra parte, la documentación presentada ya fue evaluada en el

informe preliminar que sirvió de base para el establecimiento de los
indicios de responsabilidad civil al tratarse de gastos indebidos, por lo
tanto, se ratifica el cargo por Bs580 equivalentes a $US.73.

El involucrado argumenta que se encomendó al Director Dis trital de

Educación realizar gestiones en nombre del Gobierno Municipal de
Llallagua, relativos a la creación de una unidad educativa y ajuste del
PROME, por lo tanto no puede considerarse gasto indebido porque se
aplicó el principio de exención de respons abilidad establecidas en el
artículo 33 de la Ley Nº 1178. Por lo tanto el viaje se realizó como
seguimiento a los trámites iniciados por la entidad municipal.
Asimismo, adjunta las fotocopias del comprobante de contabilidad Nº

991 por Bs555, planilla de pago de viáticos, instructivo de viaje Nº
1856, informe d viaje del 14 de julio de 2004, los pasajes
correspondientes, instructivo de viaje Nº 1857, informe de viaje del 20
de julio de 2004, pasajes del viaje realizado y circular USS 017/04.
Evaluación
150
La evaluación es similar a la efectuada en el comprobante anterior (Nº
773 del 16/06/04); consecuentemente, se ratifica el cargo citado por Bs
555 equivalentes a $US.70.

Al respecto, el involucrado manifiesta que efectivamente se desembolso

Bs350 para gastos de viaje de una comisión de la Junta Escolar para
fiscalizar las adquisiciones y el sobreprecio de las herramientas
compradas, lo que dio como resultado la responsabilidad del encargado
de la compra y se han devuelto las herramientas . Menciona el artículo
33 de la Ley Nº 1178 sobre la exención de responsabilidades .
Se adjunta la siguiente documentación en fotocopias legalizadas:

comprobante de contabilidad Nº 1020 por Bs350, memorándum de
desembolso Nº 5427, solicitud de desembolso del 26 de febrero de
2004, informe de corrupción y estafa en la compra de herramientas,
detalle de herramientas adquiridas, informe de viaje del 7 de noviembre
de 2003 y planilla de pago de estipendios.
Evaluación

descargo, por cuanto no adjunta documentación que pruebe que la
decisión hubiese sido tomada en mayor beneficio o en resguardo de los
bienes de la entidad, conforme lo establece el artículo 33 de la Ley Nº
1178, por lo tanto mientras no se presente documentación que evidencie
la devolución de las herramientas y el inicio de las acciones instauradas
a los responsables, serán considerados gastos indebidos y no
comprendidos como competencias municipales.
Por otra parte, la documentación presentada ya fueron objeto de

revisión en la etapa del informe preliminar; por lo tanto, corresponde
ratificar el cargo citado por Bs350 equivalentes a $US.44 .

Con referencia e este comprobante, el involucrado argumenta que se

designó a una nueva comisión para la adquisición de herramientas y es
competencia municipal generar espacios de control social que indica la
Ley 1551, por lo que no apegamos a lo que señala el artículo 33 de la
Ley 1178, respecto a la exención de las responsabilidades. Para tal
efecto se adjunta la siguiente documentación en fotocopias legalizadas:
comprobante de contabilidad Nº 1023 por Bs450, memorándum de
desembolso Nº 5735, solicitud de desembolso del 6 de febrero de 2004,
informe de viaje en comisión del 5 de enero de 2004, detalle de
rendición de cuentas y los pasajes correspondientes.
Evaluación
151
descargo, por cuanto no adjunta documentación que pruebe que la
1178, por lo tanto mientras no se presente evidencia que demuestre lo
manifestado en la compra de herramientas por personas ajenas a la
institución, serán considerados gastos indebidos y no comprendidos
como competencias municipales.
Por otra parte, los originales de la documentación presentada ya se

indebidos; por lo tanto, corresponde ratificar el cargo citado po r Bs450

Referente a este comprobante, el involucrado argumenta que se

programó presupuesto de Apoyo a la Minería con el propósito de
impulsar actividades de capacitación. Por lo tanto las actividades de
apoyo a la minería es competencia de un municipio minero y nos
apegamos a la Ley 1551, Resolución Municipal Nº 021/2004 que aprobó
el POA, donde se encuentra programado la actividad dentro el programa
Fortalecimiento Municipal.
Asimismo, adjunta la siguiente documentación en fotocopias

legalizadas: comprobante de contabilidad Nº 1318 por Bs3.000, nota de
descargo económico del 6 de septiembre de 2004, facturas Nros.: 30305
por Bs500, 1532 por Bs120 y 105 por Bs1.560 y recibos Nros.: 1601 por
Bs175, 9248 por Bs10 y 1602 por Bs135, contrato del 25 de agosto de
2004 y una parte pertinente del POA 2004.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no son considerados

válidos para efectos de descargo, debido a que según comprobante Nº
1039 del 28 de agosto de 2004 por Bs3.000 se desemb olsó recursos a
favor de las cooperativas mineras para la realización de un seminario
taller, cuyas actividades de las cooperativas son particulares y no están
comprendidas en el artículo 8 de la Ley Nº 2028 de Municipalidades,
por tanto, corresponde ratificar el cargo sugerido por Bs3.000

Como descargo a este comprobante, el involucrado argumenta que uno

de los componentes es la Capacitación del Pers onal a todo nivel,
educación, salud, etc.; para el cumplimiento existen los Directorios
Locales de Salud y Educación. El Gobierno Municipal no ha descuidado
la actividad de capacitación. En el caso presente se registra el pago de
pasajes y viáticos a un técnico de la Dirección Distrital para la
152
asistencia a un curso de capacitación y considerando la importancia del
mismo. Menciona el artículo 33 de la ley 1178, por lo que los resultados
se vienen aplicando como un insumo estadístico.
Adjunta fotocopias legalizadas de la siguiente documentación: parte

informe de viaje del 18 de agosto de 2004, pasajes correspondientes,
circular UAI Nº 21/2004 del 2 de agosto de 2004, circular Nº DMI
269/04 del 16 de julio de 2004, cronograma de capacitación, resúmen de
la estadística centralizada de aprovechamiento, estadística de alumnos
matriculados y resúmen general de edades por niveles, grados y sexo.
Evaluación

descargo, por cuanto no adjunta documentación que demuestre que la
1178, por lo tanto mientras no se presente evidencia que demuestre lo
manifestado en los resultados obtenidos del viaje realizado, serán
considerados gastos indebidos y no comprendidos como competencias
municipales.

indebidos; por lo tanto, corresponde ratificar el cargo citado por Bs285

Respecto a este comprobante, el involucrado manifiesta que se registró

el desembolso de pasajes y viáticos para asistencia a un taller de
capacitación, dentro de los principios de gestión municipal y como
componente de Capacitación al Personal, por lo que el Gobierno no ha
descuidado la actividad de capacitación. Menciona el artículo 33 de la
Ley 1178 respecto a la exención de responsabilidades cuando se tome
decisiones en procura de mayor beneficio y en resguardo de los bienes
de la Entidad. Asimismo menciona que los resultados se vienen
aplicando y sirven como insumo a los procesos de planificación
Adjunta las fotocopias legalizadas del comprobante de contabilidad Nº

1149 por Bs775, planilla de pago de viáticos, instructivo de viaje Nº
1914, informe de viaje del 18 de agosto de 2004, pasajes del viaje
realizado, circula UAI Nº 21/2004 del 2 de agosto, circular
SEDUCA/022/04 del 4 de agosto de 2004, instructivo de viaje Nº 1896,
informe de viaje del 23 de agosto de 2004, pasajes del viaje realizado y
circula UAR Nº 39/2004 del 29 de julio de 2004.
Evaluación
153
Las manifestaciones vertidas por el involucrado no son validas para
efectos de descaro, debido a que no desvirtúan el fundamento legal de
considerase gastos indebidos, por lo que esta actividad no está
comprendida como una competencia municipal; asimismo, no respalda
documentalmente la afirmación de la aplicación del artículo 33 de la
Ley Nº 1178 respecto a la exención de responsabilidades.
Por otro lado, los documentos presentados ya fueron analizados en la

etapa del informe preliminar, que sirvieron de evidencia para el
establecimiento de los indicios de responsabilidad civil, por el concepto
de gastos indebidos; consiguientemente, corresp onde ratificar el cargo
sugerido por Bs775 equivalentes a $US.97.

equivalentes a $US.190 y 1324 del 13/10/04, por Bs2.660 (de los
cuales se observa Bs1.169 equivalentes a $US.146)
El involucrado argumenta que se registro los gastos incurridos en la

delegación interinstitucional y OTBs que viajó a la ciudad de La Paz
para realizar gestiones. El viaje de la representación interinstitucional
tenía ese objetivo de hacer escuchar a las autoridad es nacionales las
necesidades básicas de nuestro municipio. El desarrollo de esta reunión
fue grabado por canal 6.
Asimismo, adjunta fotocopias legalizadas del comprobante de

contabilidad Nº 314 por Bs1.500, memorándum de desembolso Nº 5496,
comprobante de contabilidad Nº 1324 por Bs2.660, informe de viaje del
15 de septiembre de 2004, lista oficial de comisión interinstitucional,
por concepto de pasajes de ida y retorno, pasajes correspondientes que
fueron detallados en la parte 2 (presentación de descarg os) del presente
informe, listas oficiales de comisión interinstitucional por concepto de
alimentación y alojamiento, factura Nros. 5070 por Bs675 y 2062 por
Bs45.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no son validos para

efectos de descargo, por cuanto no tienen la suficiente fuerza legal para
dejar sin efecto el fundamento de los gastos indebidos, todo lo contario
ratificar que mediante comprobantes Nros. 314 y 1324 se desembolso
recursos destinados al pago de pasajes, alimentación y al ojamiento de
personas particulares y no dependientes del Gobierno Municipal para
reunirse con autoridades nacionales, no se encuentra comprendida como
una de las competencias municipales establecidas en las Leyes Nros.
1551 y 2028 de Participación Popular y Municipalidades,
respectivamente.
Por su parte, la documentación presentada como descargo ya fueron

objeto de análisis durante el establecimiento de la responsabilidad civil
y expuesta en el informe preliminar de auditoría como gastos indebidos,
por lo que corresponde ratificar el cargo sugerido por Bs1.500
equivalentes a $US.190 y Bs 1.169 equivalentes a $US.146.
154

Con referencia a este comprobante observado, el involucrad o afirma que

se encuentra programado en el POA 2004 de los gastos de
funcionamiento de la Dirección Distrital y Establecimientos Educativos
y el mismo se encuentra aprobado mediante Resolución Municipal Nº
021/2004 del 12 de marzo de 2004. Adjunto de entregó las fotocopias
legalizadas del comprobante de contabilidad Nº 1392 por Bs550,
planilla de pago de viáticos, instructivo de viaje Nº 1984, informe de
viaje del 25 de octubre de 2004, pasajes correspondientes (detallados en
el punto 2 del presente informe), certificado de asistencia a cursillos de
capacitación, certificado sin número del 22 de octubre de 2004, nota de
invitación a taller de capacitación del 4 de octubre de 2004, circular Nº
UAR Nº 046/2004 del 15 de octubre de 2004, memorándum de
desembolso Nº 6281 y una parte pertinente del POA 2004.
Evaluación
Las afirmaciones vertidas por el involucrado no son suficientes para

efectos de descargo, por cuanto no desvirtúan el fundamento legal de
considerarse gastos indebidos, todo lo contrario dichas af irmaciones
confirman que se desembolsó recursos destinados a cursos de
capacitación de la personeros de la Dirección Distrital, que no están
comprendidas como competencias municipales en las Leyes Nros. 1551
y 2028 de Participación Popular y de Municipalid ades, respectivamente.
Por su parte, los documentos presentados como descargo ya se

analizaron en el informe preliminar de auditoría estableciéndose como
gastos indebidos las actividades realizadas, por lo tanto corresponde
ratifica el cargo, por Bs550 equivalentes a $US.69.

Las afirmaciones expuestas en este comprobante son similares a las

efectuadas en el anterior comprobante observado (Nº 1392 del
28/10/04). Adjunta la siguiente documentación en fotocopias
debidamente legalizadas: comprobante de contabilidad Nº 1785 por
Bs975, memorándum de desembolso Nº 2148, informe de viaje del 24
de diciembre de 2004, pasajes de viaje correspondiente, circular EA Nº
33/04 del 29 de noviembre de 2004, programa del taller de capacitación
y la parte pertinente del POA 2004.
Evaluación
La evaluación es similar a la efectuada en el anterior comprobante (Nº

1392 de 28/10/04), por lo tanto, se ratifica el cargo citado por Bs975
155
En resúmen, de las evaluaciones efectuadas a los argumentos expuestos
y los documentos presentados en cada uno de los comprobantes
observados, son validos por Bs757 equivalentes a $US.101 y se ratifica
los indicios de responsabilidad civil, por el importe modificado de
Bs32.986 equivalentes a $US.4.221 contra Walter Andrés Claros Crespo
y Amilcar Román Lazcano Dávalos.
 Andrés Mena Siácara, ex Alcalde Municipal y Amilcar Román

Lazcano Dávalos, ex Oficial Mayor Administrativo y Financiero;
Comprobante de contabilidad Nº 171 del 12/03/03 , por Bs475 (de los

Andrés Mena Siácara
No obstante que el involucrado, mediante publicación de prensa del

periódico “La Razón” del 18 de diciembre de 2008, fue invitado a
recabar el informe preliminar de auditoría, no presentó sus aclaraciones
y documentos de descargo, por lo que corresponde ratificar el cargo por

argumenta que está relacionado con las rendiciones de cuentas de Caja
Chica del Concejo Municipal, por lo tanto la autorización viene de
autoridades superiores. Estos gastos son indebidos, pero corresponde
asumir la responsabilidad en quién autorizó y validó el gasto en este
caso el Concejo Municipal, por lo tanto solicita la reconducción de la
responsabilidad, Para el efecto adjunta fotocopias legalizadas del
comprobante de contabilidad Nº 171 por Bs475,50 , memorándum de
desembolso Nº 3820, detalle de gastos efectuados por el Concejo
Municipal y los recibos Nros. 233 por Bs32 y 229 por Bs10.
Evaluación
Los argumentos vertidos por el involucrado no son válidos para

descargo, por cuanto no tienen suficiente fuerza legal para dejar sin
efecto el cargo citado, ya que el Oficial Mayor Administrativo y
Financiero al ser uno de los responsables del desembolso mediante la
emisión del cheque, tiene la obligación de revisar las rendiciones de
cuentas de los gastos efectuados por Caja Chica del Concejo Municipal
y rechazar aquellos que no están comprendidas en las competencias del
Gobierno Municipal señaladas en las Leyes Nros. 1551 y 2028 de
Participación Popular y Municipalidades, respectivamente. Asimismo,
no adjunta evidencia que demuestre la representación realizada sobre la
improcedencia del gasto, que le serviría como respaldo para liberar la
responsabilidad.
Por otra parte, los documentos presentados ya se analizaron en el

informe preliminar que sirvió como base para el establecimiento de los
156
indicios de responsabilidad civil y reportada en el informe INF.
AUDINT Nº 003/2008 R1; por lo tanto, corresponde ratificar el cargo
 Leonor Quispe Abasto, ex Alcaldesa Municipal y Amilcar Román

Lazcano Dávalos, ex Director Financiero; por Bs885 equivalentes a
$US.116
La involucrada sin nota presentó documentos de descargo para el

comprobante observado Nº 239 y no lo hizo para los comprobantes
observados Nros. 356 y 402.

Al respecto, la involucrada presentó la fotocopia simple del informe de

compra de un medallón del 19 de abril de 2003.
Evaluación
El documento presentado no es válido para efectos de descargo, por

cuanto no cumple con los requisitos previstos en el artículo 1311 del
Código Civil respecto a su legalización, por lo que corresponde rati ficar
el cargo sugerido por Bs885 equivalentes a $US.116.
Mediante nota sin número del 29 de enero de 2009, el involucrado hace

llegar sus aclaraciones y documentos de descargo para los siguientes
comprobantes:
Comprobante de contabilidad Nº 239 del 12/03/03, por Bs475 ( de los

cuales se observa Bs32 equivalentes a $US.)
Al respecto, el involucrado argumenta que el Concejo Municipal

autorizó la condecoración al Sindicato Mixto de Trabajadores en
conmemoración de sus 5º años de servicio mediante Ordenanza
Municipal Nº 052/2002, conforme a los reglamentos y adjunta la
siguiente documentación de descargo: Ordenanza Municipal Nº
051/2002 del 4 de octubre de 2002, comprobante de contabilidad Nº 239
por Bs174, memorándum de desembolso Nº 3967, solicitud de pago por
servicios prestados del 28 de marzo de 2003, recibo Nº 4596 por Bs174,
orden de trabajo y servicios Nº 4734.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no son válidos para

efectos de descargo, debido a que no desvirtúan el fundamento legal de
gastos indebidos y no reconocidos como obligaciones del Gobierno
Municipal, ya que es considerado como un obsequio a una institución
157
privada y no está comprendida dentro de las competencias municipales
establecidas en las Leyes Nros. 1551 y 2028 de Participación Popu lar y
Municipalidades, respectivamente.
Por otra parte, los documentos presentados ya fueron anali zados en el

informe preliminar que sirvieron como sustento para el establecimiento
de la responsabilidad civil, por lo que corresponde ratificar el cargo por

Como descargo a este comprobante, el involucrado manifestó que

efectivamente se entregó recursos a Ruperto Fernández en su condición
de representante de DILOS y el viaje lo realizó en representación del
Gobierno Municipal y se encuentra programada en el POA 2003. Al
efecto se adjunta las fotocopias legalizadas del comprobante de
contabilidad Nº 356 por Bs225, instructivo de viaje Nº 1248, solicit ud
atención presente oficio del 21 de marzo de 2003, planilla de pago de
viáticos y la parte pertinente del POA.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no son válidos para

efectos de descargo, debido a que no desvirtúan el fundamento lega l de
gastos indebidos establecidos en el informe preliminar de auditoría,
todo lo contrario ratifican el destino de los recurso desembolsados en el
pago de pasajes y viáticos a personas ajenas al Gobierno Municipal, por
lo tanto no está comprendido dentro de las competencias municipales.
Por su parte los originales de los documentos presentados ya fueron
sujetos a revisión en el informe preliminar estableciéndose como gastos
indebidos el pago de pasajes y viáticos a personas ajenas al Gobierno
Municipal, por lo tanto, corresponde ratificar el cargo por Bs225

Al respecto, el involucrado argumenta que se designó una comisión

conformada por la Dirección Distrital y representantes de las
cooperativas mineras. Este proceso de gestión ha tenido frutos y se
logró 20 nuevos ítems. Menciona el artículo 33 de la Ley 1178 respecto
a la exención de responsabilidades y que el resultado ha sido positivo y
sirve de mucho al sector educativo.
Adjunta fotocopias legalizadas del comprobante de contabilidad Nº 402

por Bs500, solicitud de desembolso del 6 de junio de 2003,
memorándum de desembolso Nº 4204, comportante de contabilidad Nº
1567 por Bs500, planilla de rendición de cuentas Nº 1287 por Bs500,
informe de viaje del 22 de diciembre de 2003, la planilla de pago de
estipendio y los pasajes correspondientes.
158
Evaluación

legal para dejar sin efecto el cargo sugerido, debido a que no desvirtúan
el fundamento legal del establecimiento de la responsabilidad civil por
el concepto de gastos indebidos; asimismo, no adjunta documentación
que demuestre las afirmaciones vertidas respecto a la aplicación del
artículo 33 de la Ley Nº 1178, sobre la exención de responsabilidades
cuando se pruebe que la decisión hubiese sido tomada en procura de
mayor beneficio y en resguardo de los bienes de la entidad.

informe preliminar estableciéndose como gastos indebidos el pago de
estipendios y pasajes a personas ajenas al Gobierno Municipal, por lo
tanto, corresponde ratificar el cargo citado.
Por lo expuesto y ante la falta de validez de los argumentos y

documentos presentados como descargo corresponde ratificar los
indicios de responsabilidad civil sugeridos en el informe preliminar de
auditoría, por el cargo solidario de Bs885 equivalentes a $US.116
contra Leonor Quispe Abasto y Amilcar Román Lazcano Dával os.
 Juán Taquichiri Jiménez, Alcalde Municipal y Amilcar Román

Administrativo y Financiero; por Bs7.546 equivalentes a $US.941

– 001/08 del 15 de diciembre de 2008 fue notificado mediante la
entrega del informe preliminar de auditoría INF. AUDINT Nº 003/2008
R1, no presentó aclaraciones y documentos de descargos, por lo que
corresponde ratificar el cargo modificado de Bs3.114 equivalentes a
$US.391, por cuanto se favorece de los descargos presentados por el
Lic. Amilcar Román Lazcano Dávalos.
Mediante nota sin número del 29 de enero de 2009 , el involucrado


Al respecto, el involucrado argumenta que se procedió al desembolso de

Bs900 a nombre de Fernando Ortiz con el fin de patrocinar la
publicación del texto “Llallagua tres siglos de Historia”. Menciona el
artículo 8, numeral 18 de la Ley Nº 2028, que señala que se debe
fomentar e incentivar las actividades culturales, artísticas y deportivas;
asimismo, este desembolso fue autorizado por el Concejo Municipal.
159
414 por Bs900, memorándum de desembolso Nº 8572, factura Nº 29 por
Bs400, contrato de publicidad, memorándum de desembolso Nº 85 73,
solicitud de desembolso del 24 de abril de 2006, nota de patrocinio libro
del 10 de abril, factura Nº 30 por Bs500 y una parte pertinente del libro.
Evaluación
Los argumentos vertidos por el involucrado no son suficientes para

efectos de descargo, por cuanto no desvirtúan el fundamento legal de
ser considerados gastos indebidos, ya que es considerado como una
ayuda económica y no está reconocida como obligaciones al Estado y
por ende del Gobierno Municipal; consiguientemente, esta actividad no
está comprendida como una competencia municipal, ya que al ayudar
económicamente a una persona particular se está lucrado la misma
persona, conforme se evidencia las facturas emitidas por la publicidad.
Los documentos presentados ya fueron analizados en el infor me

preliminar de auditoría estableciéndose como gastos indebidos la ayuda
económica efectuada a una persona particular, por lo tanto corresponde
ratificar el cargo, por Bs900 equivalentes a $US.112.
Comprobante de contabilidad Nº 460 del 05/05/06, por Bs4 51

Al respectó, el involucrado argumenta que efectivamente se procedió al

desembolso de Bs451 para organizar las comparsas carnavaleras dentro
del municipio, con el fin de incentivar la cultura de la región en
cumplimento al POA 2006. Esta actividad se encuentra sustentada por
las competencias municipales descritas en el artículo 8, numeral 18 de
la Ley Nº 2028.

460 por Bs 451, memorándum de desembolso Nº 8611, informe de
actividades del 7 de marzo de 2006, recibos Nros.: 1106 por Bs391, 447
por Bs40 y 448 por Bs20, solicitud de desembolso del 4 de marzo de
2006 y una parte pertinente del POA 2006.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no son considerados

válidos para efectos de descargo, por cuanto el desembolso efectuado
mediante el comprobante Nº 460 del 05/05/06 por Bs451, se destinaron
al pago de refrigerios y guiones para las comparsas carnavaleras. Sin
embargo estas actividades no incentivan la cultura en nuestro
municipio, toda vez que no son parte de los intereses o necesidades del
conjunto del Municipio, todo lo contrario empañan el verdadero sentido
del incentivo a la cultura, por lo tanto, no se encuentran dentro de las
competencias determinadas por el artículo 8 de la Ley Nº 2028 de
Municipalidades.
Por otra parte, los documentos presentados ya fueron analizados en el

informe preliminar que sirvió de base para el establecimiento de la
160
responsabilidad civil por realizar gastos que no incentivan las
actividades culturales; consiguientemente, corresponde ratificar el cargo

Con referencia a este comprobante, el involucrado manifiesta que los

desembolsos están relacionados a la capacitación de las Juntas
Escolares y que se encuentra presupuestado en el POA 2006, lo que está
relacionada con el fortalecimiento de la gestión educativa municipal y
el papel que juegan las juntas escolares en la calidad educativa es muy
importante; por ello se ha visto necesario en las atribuciones y roles.
Se adjunta las fotocopias legalizadas del comprobante de contabilidad

Nº 548 por Bs4.432, memorándum de desembolso Nº 8669, nota de
autorización de desembolso del 22 de mayo de 2006, comprobante de
contabilidad Nº 1811 por Bs4.432, informe económico del 20 de
diciembre de 2006, facturas del evento realizado y que fueron
detallados en la punto 2 (presentación de descargos) del presente
informe, remisión de informe técnico de capacitación del 12 de febrero
de 2007, programa de capacitación, plan de capacitación de juntas
escolares, nómina de participantes a curso taller y la parte pertinente del
POA 2006.
Evaluación
Los argumentos expuestos y los documentos de descargo presentado por

el involucrado son validos para descargo, en virtud a que los recursos se
destinaron al seminario taller de las Juntas Escolares como parte del
control social. Al respecto, de conformidad a los numerales 1) y 3) del
artículo 5 de la Ley Nº 1565 de Reforma Educativa, son objetivos y
políticas de la estructura de Participación Popular: responder a las
demandas de los ciudadanos, hombres y mujeres, y de sus
organizaciones territoriales de base para lograr la eficiencia de los
servicios educativos, ampliando la cobertura de igualdad de
oportunidades para todos los bolivianos y optimizar el funcionamiento
del sistema (…), así como el numeral i) del artículo 6 de la misma
disposición legal manifiesta que los mecanismos de la Participación
Popular en la Educación son las Juntas Escolares (…);
consecuentemente, corresponde dejar sin efecto los indicios de
responsabilidad civil, por el cargo de Bs4.432 equivalentes a $US.550.
Comprobante de contabilidad Nº 842 del 01/08/06, po r Bs1.200
Al respecto, el involucrado argumenta que se compró tela con destino a

la confección de uniforme para la secretaria y funciones de oficina de la
administración central. Este gasto en principio se realizó para incentivar
a las trabajadoras y es un gasto de mutuo beneficio porque se ejecutó en
contraparte, para tal efecto se adjunta las fotocopias legalizadas del
comprobante ce contabilidad Nº 842 por Bs1.200, memorándum de
desembolso Nº 8826, notas de solicitud del 11 de jul io de 2006 y 27 de
161
julio de 2006, recibo Nº 8348 por Bs1.200 y la planilla de entrega de
tela.
Evaluación

fuerza legal para desvirtuar el fundamento legal establecido en el
informe preliminar de auditoría sobre la consideración de gastos
indebidos, ya que el destino de los recursos desembolsado en el
comprobante Nº 842 es la compra de tela para la confección de trajes
para las mujeres del área administrativa y la compra de dichas telas no
está destinada para ese fin, conforme lo determina los clasificadores
presupuestario por objeto del gasto de la gestión 2006, por lo tanto es
un gasto que no está reconocida como una competencia municipal los
obsequios.

indebidos la compra de tela para la confección de trajes, por lo tanto, se
ratifica los indicios de responsabilidad civil, por el cargo de Bs1.200
Comprobante de contabilidad Nº 177 del 23/03/08, por Bs2.000 (de

los cuales se observa Bs113 equivalentes a $US.15
Como descargo a este comprobante, el involucrado argumenta que se

registra la rendición de cuentas de Caja Chica y la observac ión está
referida al reembolso de pasajes al señor Félix Terceros. Este reembolso
se ha autorizado para evitar gastos en viajes para realizar gestiones de
reparación de la repetidora de canal 7 por el principio de economicidad.
Al mismo adjunta las fotocopias legalizadas del comprobante de
contabilidad Nº 177 por Bs2.000, detalle de rendición de cuentas de
Caja Chica, recibo de Caja Chica Nº 10860 por Bs113 y los pasajes
correspondientes.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no son consi derados

válidos para descargo, por cuanto no desvirtúan el fundamento legal de
la observación establecida en el informe preliminar respecto a los
gastos indebidos, al margen de que las afirmaciones vertidas respecto a
la economicidad del gasto efectuado no es respaldada documentalmente,
por lo tanto, el pago de pasajes a personas partículas no está
comprendida como una de las competencias municipales establecidas en
las Leyes Nros. 1551 de Participación Popular y 2028 de
Municipalidades.
Por otra parte, los documentos presentados ya fueron analizados en el

informe preliminar, lo que dio origen a la observación establecida, ya
que el pago de pasajes a personas particulares y ajenas a la entidad
municipal es considerado un gasto indebido y no reconocido como
162
obligaciones del Gobierno Municipal, por lo tanto, se ratifica el cargo

Al respecto, el involucrado argumenta que el comprobante está

relacionado con las rendiciones de Caja Chica del Concejo Municipal,
por lo tanto la autorización de los gastos viene de autoridades
superiores y ello validas sus propios gastos por intermedio de la firma
de la Secretaria del Concejo Municipal, porque no nos corresponde
asumir la responsabilidad de quien autorizó y validó el gasto. Por lo
tanto solicitamos la reconducción de la responsabilidad. Adjunta las
fotocopias legalizadas del comprobante de contabilidad Nº 656 por
Bs572, detalle de gastos realizados mediante Caja Chica del Concejo
Municipal y recibos Nros. 1550 por Bs75 y 1551 por Bs75
Evaluación

legal para dejar sin efecto el cargo citado, p or cuanto no adjunta nota de
representación de la improcedencia del gasto lo que deslindaría la
responsabilidad que recae en su contra por ser uno de los responsables
que autorizaron el desembolso mediante el comprobante Nº 656
destinados a los gastos de Caja Chica del Concejo Municipal, por lo
tanto tenía la obligación de revisar las rendiciones de cuentas y rechazar
aquellos gastos que no se enmarcan como competencias municipales;
consecuentemente, no son reconocidas como obligaciones de la entidad
municipal.

informe preliminar, que sirvió de base para establecer como gastos
indebidos los efectuados en agasajos por el día de la madre, por tanto,
se ratifica el cargo sugerido por Bs150 equiv alentes a $US.21.

Con referencia a este comprobante, el involucrado argumenta que se

realizó el viaje a la ciudad de La Paz con motivo de la entrega del POA
2008 y se ha designado a cinco representantes de los cinco distritos para
acompañar a la comisión y solamente viajaron tres representantes. El
viaje se realizó por presión de las OTBs y menciona el artículo 9 del
Decreto Supremo Nº 23318-A sobre el vínculo jurídico entre el servidor
público y su superior jerárquico, que nace de la prestación de servicios
en la entidad pública en condiciones de subordinación y remuneración ,
cualquiera sea la fuente de esta. La responsabilidad debe recaer en
quienes ejecutaron y autorizaron el uso indebido de los recursos.
Adjunta las fotocopias del comprobante de contabilidad Nº 85 por

informe de viaje a la ciudad de La Paz del 31 de enero y 1 º de febrero,
163
solicitud de desembolso del 11 de febrero de 2007 y planilla de pago de
estipendios.
Evaluación
Las manifestaciones vertidas por el involucrado no son consideradas

válidas para efectos de descargo, debido a que no están respaldadas
documentalmente con la nota de representación de la improcedencia del
gasto efectuada por el involucrado u otros documentos que demuestren
la presión ejercida en dicho desembolso, ya que el Oficial Mayor
Administrativo y Financiero como uno de los responsables del
desembolso implícitamente efectuado mediante las rúbricas en el
cheque y el comprobante de egreso, tiene la obligación de efectuar un
control interno previo antes de efectuar el desembolso, destinado a
actividades que no están comprendidas como competenci as municipales,
conforme lo establece el artículo 14 de la Ley Nº 1178.
Por otra parte, los originales presentados como descargo ya se

analizaron en el informe preliminar que sirvieron de sustento para el
establecimiento de la responsabilidad civil, los g astos efectuados en el
pago de pasajes y viáticos a personas ajenas y no dependientes de la
entidad municipal.
En resúmen, de la evaluación efectuada a los argumentos expuestos y

los documentos presentados por el involucrado se establece que son
válidos para descargo por Bs4.432 equivalentes a $US.550 y se ratifica
los indicios de responsabilidad civil por el cargo solidario de Bs3.114
equivalentes a $US.391 contra Juán Taquichiri Jiménez y Amilcar
Román Lazcano Dávalos.
Conclusión

corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil solidaria
establecidos en el informe preliminar de auditoría, conforme a lo dispuesto
en el artículo 31 inciso a) de la Ley Nº 1178 y están sujetos a la aplicación
del artículo 77 inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por
disposición arbitraria de bienes patrimoniales del Estado, de las personas y
por los montos que se detallan a continuación:

identidad N° 676001 expedido en la ciudad de Oruro y Amilcar Román
Administrativo y Financiero, con cédula de identidad N° 982308
expedido en la ciudad de Cochabamba, por el importe modificado de
 Andrés Mena Siácara, ex Alcalde Municipal, con cédula de identidad N°

623079 expedido en la ciudad de Oruro y Amilcar Román Lazcano
Dávalos, ex Oficial Mayor Administrativo y Financiero, con cédula de
164
identidad N° 982308 expedido en la ciudad de Cochabamba, por Bs32
 Leonor Quispe Abasto, ex Alcaldesa Municipal, con cédula de identidad

N° 3053723 expedido en la ciudad de Oruro y Amilcar Román Lazcano
Dávalos, ex Director Financiero, con cédula de identidad N° 982308
expedido en la ciudad de Cochabamba, por Bs885 equivalentes a
$US.116.
 Juán Taquichiri Jiménez, Alcalde Municipal, con cédula de identidad

N° 598248 expedido en la ciudad de Oruro y Amilcar Román Lazcano
Financiero con cédula de identidad N° 982308 expedido en la ciudad de
Cochabamba, por el importe modificado de Bs3.114 equivalentes a
$US.391.
3.4 Pago de intereses y multas a la CNS y AFP’s por incumplimiento de

pago de aportes patronales y laborales del seguro social obligatorio a
corto y largo plazo

de tipo individual conforme a lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley Nº
1178, de Amilcar Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y ex
Oficial Mayor Administrativo y Financiero, sugiriéndose la aplicación del
artículo 77 inciso i) de la Ley del Sistema de Cont rol Fiscal, por perdida de
empleados y funcionarios a cuyo cargo se encuentran, por Bs1.409
A continuación se describen y evalúan los argumentos y documentos de

descargo presentados por el involucrado:
Amilcar Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y ex Oficial
Mayor Administrativo y Financiero, por Bs1.409 equivalentes a $US.182
Mediante nota CITE Nº 015/2009 d.f. del 13 de enero del 2009, el

involucrado presentó sus aclaraciones y documentos de descargo para los
siguientes comprobantes observados:

Al respecto, el involucrado argumenta que efectivamente se canceló las

multas y otros retrasos por la tardanza en la habilitación de firmas de la
nueva alcaldesa, ya que en primera instancia se presentó todos los
documentos pertinentes, posteriormente se complementó los documentos
observados que era el acta de habilitación como Co ncejal Municipal y acta
de elección de Alcaldesa Municipal en fotocopias legalizadas de la última
carta enviada al Banco de Crédito. Bajo esas consideraciones no es
descuido de mi persona sino por cambio de Máxima Autoridad Ejecutiva.
Para tal efecto adjunta la fotocopia legalizada de la nota de
complementación de documentos del 31 de marzo de 2003.
165
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no son suficientes para dejar

sin efecto el cargo citado, por cuanto no adjunta documentos pertinentes a
la observación, como es el caso de una nota de advertencia sobre los riesgos
imperantes por la falta de habilitación de una de las firmas autorizadas, mas
al contrario adjunta la fotocopia de la nota de complementación de firma
dirigida al Banco de Crédito, que no es suficiente para desvirtuar el
fundamento legal de la observación.

Con relación a este comprobante, el involucrado manifiesta que

efectivamente se canceló las multas por no pagar los aportes en fechas
oportunas, debido al cambio de Alcalde ya que se presentó la carta al Banco
de Crédito para habilitar la forma de Walter Andrés Claros Crespo, luego se
envió una carta reiterativa. Este hecho no puede ser atribuido a mi persona,
porque de manera oportuna hice conocer las consecuencias por la tardanza y
los posibles daños económicos. Adjunto presentó las fotocopias legalizadas
de la solicitud de habilitación de firma autorizada del 16 de junio de 2003,
instructivo de ejecución del 16 de junio de 2003, solicitud reiterativa de
representación para habilitación de firma del 24 de junio de 2003.
Evaluación
Revisados los argumentos expuestos y los documentos presentados, se

establece que son válidos para descargo, por cuanto en fecha 24 de junio de
2003 el involucrado presentó al Alcalde Municipal su nota de advertencia
sobre los peligros y riesgos que se corren sobre la falta de la Resolución de
su incorporación como Alcalde Municipal para poder habilitar su firma y
efectuar el pago oportuno de los aportes a la CNS y la AFP, por lo que
corresponde dejar sin efecto el cargo citado por Bs423 equivalentes a
$US.55. Sin embargo, ante la existencia de un nuevo responsable
corresponde ampliar los indicios de responsabilidad ci vil por Bs423
equivalentes a $US.55, aspecto que será analizado y reportado en el inf orme
ampliatorio INF. AUDINT Nº 003/2008 A1.

equivalentes a $US.17 y 955 del 12/08/04, por Bs52 equivalentes a
$US.52
Con referencia a estos comprobantes observados, el involucrado argumenta

que las multas se han apropiado al Fondo Social de los trabajadores de la
Alcaldía de Llallagua. La suspensión fue desde el Ministerio de Hacienda,
por causales ajenas a la responsabilidad de los funcionarios (en el caso del
comprobante Nº 413). El recurso económico no afectó a los recursos
municipales sino al fondo de los trabajadores municipales, cuyos usos están
destinados para estos imprevistos, por tanto no existió dañ o económico.
Para el efecto adjunta la fotocopia legalizada de la solicitud de habilitación
de segunda firma del 8 de abril de 2004, nota de ratificación de firma
166
habilitada del 8 de abril de 2004, reporte de envío de faz, nota de aclaración
de cancelación de aportes del 1º de abril de 2004,
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no son válidos para descargo,

por cuanto no están respaldadas documentalmente con evidencia que
demuestre que los recursos desembolsados y destinados al pago de multas e
intereses son pertenecientes a los trabajadores municipales, sólo adjunta
documentos inherentes a la habilitación de firma y aclaración de la
cancelación de aportes; consecuentemente, ante la inexistencia de
documentos de descargo pertinentes a la observación se ratifica los indicios
de responsabilidad civil por los cargos citados.
En resúmen, de la evaluación de los argumentos expuestos y documentos

presentados, son considerados válidos para efectos de descargo Bs423
equivalentes a $US.55y se ratifica los indicios de responsabilidad civil por
el importe modificado de Bs986 equivalentes a $US.127 contra Amilcar
Román Lazcano Dávalos.
Conclusión
establecidos en el informe preliminar de auditoría, de Amilcar Román
Lazcano Dávalos con cédula de identidad N° 982308 expedido en la ciudad
de Cochabamba, en el ejercicio de las funciones de Director Financiero y
Oficial Mayor Administrativo y Financiero, conforme a lo dispuesto en el
artículo 31 de la Ley Nº 1178 y están sujetos a la aplicación del artículo 77
inciso i) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por perdida de activos y
bienes del Estado por negligencia e irresponsabilidad de los empleados y
funcionarios a cuyo cargo se encuentran, por el importe modificado de
Adicionalmente, emergente de la evaluación de descargos será motivo de

ampliación de indicios de responsabilidad civil por un nuevo involucrado y
por el importe de Bs423 equivalentes a $US.55, que será reportado en el
informe ampliatorio de auditoría INF AUDINT Nº 003/2008 A1.
3.5 Pago de remuneraciones por días no trabajados

solidaria conforme a lo dispuesto en el artículo 31 inciso a) de la Ley Nº
1178, de Juan Taquichiri Jiménez, Alcalde Municipal y Amilcar Román
Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y ex Oficial Mayor Administrativo
y Financiero, sugiriéndose la aplicación del artículo 77 inciso i) de la Ley
del Sistema de Control Fiscal, por perdida de activos y bienes del Estado
por negligencia e irresponsabilidad de los empleados a cuyo cargo se
encuentran, por Bs1.833 equivalentes a $US.243.
A continuación se describen y evalúan los argumentos y documentos de

descargo presentados por los involucrados:
167
Juán Taquichiri Jiménez, Alcalde Municipal y Amilcar Román Lazcano

Financiero, por Bs1.833 equivalentes a $US.243
No obstante que el involucrado, mediante CITE – INF/NOT – AUDINT –

001/08 del 15 de diciembre de 2008 fue notificado mediante la entrega del
informe preliminar de auditoría INF. AUDINT Nº 003/2008 R1, no presentó
sus aclaraciones y documentos de descargos, por lo que corresponde
ratificar el cargo citado.
Mediante nota sin número del 29 de enero de 2009, el involucrado presentó

sus aclaraciones y documentos de descargo a los siguientes comprobantes
observados:

cuales se observa Bs1.000 equivalentes a $US.132 )
Al respecto, el involucrado argumenta que se procedió a la revisión

minuciosa de la planilla de pago y el memorándum de designación, se
constata que la Srta. Mery R. Vega Fiesta ha recibido sueldos en demasía y
considero que el error inicial es de quien elaboró la planilla de pago
(jefatura de personal) y por lo tanto es necesario recuperar Bs439. Solicito
su comunicación por intermedio de auditoría.
Evaluación
Los argumentos vertidos por el involucrado por si solos no son suficientes

para efectos de descargo, debido a que no están respaldadas
documentalmente con evidencia que pruebe de que es otra instancia la que
elabora las planillas de pago u otra documentación que demuestre las
funciones del Director Financiero y del Jefe de Personal para constatar las
afirmaciones hechas. Cabe recordar que el involucrado como uno de los
responsables de la autorización del desembolso, implícitamente con la firma
de los cheques emitidos y el comprobante de egreso, tiene la obligación de
resguardar y administrar correctamente los recursos municipales y por lo
tanto verificar la documentación de respaldo y la fuente de origen.
En consecuencia, ante la falta de documentación de descargo corresponde

ratificar el cargo sugerido por Bs1.000 equivalentes a $US. 132.
Comprobante de contabilidad Nº 141 del 06/03/08, por Bs144.800 (de los

Con referencia a este comprobante el involucrado argumenta que se

procedió a la revisión de los comprobantes donde se constata que el monto
desembolsado para el pago coincide con el monto pagado de acuerdo a
planillas. Los procedimientos empiezan con la presentación de la planilla de
168
asistencia por parte del Jefe de Personal quien tiene bajo su control la
asistencia de las tarjetas, los cuales sirven para elaborar la planilla
definitiva, posteriormente la unidad de contabilidad elabora el comprobante
del registro contable. El control de la asistencia es una de las primeras
funciones y responsabilidades del Jefe de Personal y la Dirección
Financiera controla el cumplimiento del pago de sueldos conforme a la
planilla contabilizada. Para el presente caso se solicitó un informe del señor
Cesar Rojas. Para tal efecto se adjunta las fotocopias legalizadas de la
solicitud de informe del pago de sueldos febrero/2008 del 26 de enero de
2009 y nota de respuesta de informe solicitado de pago de sueldos del 27 de
enero de 2009.
Evaluación
La evaluación es similar a la efectuada en el anterior comprobante (Nº 120),

por lo que corresponde ratificar los indicios de respon sabilidad civil por el
cargo sugerido de Bs733 equivalentes a $US.98.
Comprobante de contabilidad Nº 219 del 03/04/08, por Bs22.811 (de los

Como descargo a este comprobante, el involucrado argumenta que se ha

detectado que la Asistente Legal de la Alcaldía de Llallagua, ha recibido en
demasía Bs50 en el mes de enero de/2008 por el retroactivo cancelado. Por
intermedio de Auditoría solicito se le comunique para que devuelva el
mencionado monto.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no son validos para efectos de

descargo, por cuanto el involucrado reconoce que se le pago en demasía
Bs50 y que debe recuperase ese importe a través de Auditoría; sin embargo
no adjunta documentación de descargo que demuestre la inexistencia de los
indicios de responsabilidad civil de los otros Bs50, que es la observación
original, por lo tanto, corresponde ratificar los indicios de responsabilidad
civil por el cargo sugerido.
Por lo expuesto y en base a la evaluación de los argumentos expuestos y los

documentos presentados, corresponde ratificar los indicios de
responsabilidad civil, por el cargo solidario de Bs1.833 equivalentes a
$US.243 contra Juán Taquichiri Jiménez y Amilcar Román Lazcano
Dávalos.
Conclusión

corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil establecidos en el
informe preliminar de auditoría, de Juán Taquichiri Jiménez con cédula de
identidad N°598248 expedido la ciudad de Oruro y Amilcar Román Lazcano
Dávalos con cédula de identidad N° 982308 expedido en la ciudad de
Cochabamba, en el ejercicio de las funciones de Alcalde Municipal y
Director Financiero y, Oficial Mayor Administrativo y Financiero ,
169
conforme a lo dispuesto en el artículo 31 inciso a) de la Ley Nº 1178 y
están sujetos a la aplicación del artículo 77 inciso i) de la Ley del Sistema
de Control Fiscal, por perdida de activos y bienes d el Estado por
negligencia e irresponsabilidad de los empleados a cuyo cargo se
encuentran, por Bs1.833 equivalentes a $US.243.
3.6 Desembolsos sin documentación de respaldo

de tipo individual conforme a lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley Nº
1178, de Amilcar Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y ex
Oficial Mayor Administrativo y Financiero, sugiriéndose la aplicación del
artículo 77 inciso i) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por perdida de
empleados a cuyo cargo se encuentran, por Bs3.239 equivalentes a
$US.423.
Amilcar Román Lazcano Dávalos, ex Director Financiero y ex Oficial

Mayor Administrativo y Financiero, por Bs3.239 equivalentes a $US.423
Al respecto, el involucrado mediante nota sin número del 29 de enero de

2009 presenta sus aclaraciones y documentos de descargo a los siguientes

Al respecto, el involucrado argumenta que se procedió a la revisión del

comprobante Nº 23 y se constata que no corresponde a mi persona ya que
se halla registrado contablemente a nombre de Juan Carlos Veramendi Pérez
por un monto de Bs363 que corresponde al pago de suscripción de Periódico
“La Razón”. Se adjunta fotocopia legalizada del comprobante Nº 23.
Evaluación
Los argumentos expuestos y el documento presentado no son válidos pa ra

efectos de descargo, por cuanto no están respaldadas documentalmente con
evidencia que demuestre las afirmaciones efectuadas respecto a la
equivocación del número de comprobante y el importe, por lo que
corresponde ratificar los indicios de responsabili dad civil establecidos en el
informe preliminar, por el cargo de Bs2.000 equivalentes a $US.265.

Con referencia a este comprobante observado, el involucrado argumenta que

se procedió a la revisión del comprobante Nº 722 y se constata que se
desembolsó fondos a nombre de Walter A. Claros Crespo, ex Alcalde
Municipal por un monto de Bs100 destinado a estipendios Bs50 por día por
viaje a la localidad de Huanuni. Menciona el procedimiento para efectuar un
desembolso de fondos y que Dirección Financiera sólo cumple el instructivo
de viaje. La responsabilidad es del funcionario que tiene que presentar su
170
informe de viaje. Para el efecto adjunta la fotocopia legalizada del
comprobante de contabilidad Nº 722 por Bs100.
Evaluación
Las manifestaciones efectuadas por el involucrado no son válidas para

descargo, por cuanto no tienen la suficiente fuerza para desvirtuar el
fundamento legal de la observación, al margen de que el involuc rado admite
haber autorizado el desembolso en base a instrucciones impartidas de
autoridades superiores. Cabe recordar que en el tema de viáticos es
obligación del funcionario que recibió los recursos entregar el informe
escrito del viaje en comisión, conforme lo establece el artículo 26 del
Decreto Supremo Nº 21364 del 13 de agosto de 1986 vigente por el artículo
único del Decreto Supremo Nº 21781 del 3 de diciembre de 1987, que
señala el plazo máximo de presentación del informe de viaje, que es cinco
días; caso contrario estos desembolsos serán considerados gastos
particulares. Sin embargo en el tema de estipendios sólo es necesaria la
firma en la planilla de pago de viáticos del funcionario que recibió los
recursos y es obligación de la parte financiera p ercatarse de dicho
procedimiento para documentar y respaldar el desembolso.
Respecto al documento presentado como descargo, ya se analizó en el

informe preliminar lo que sirvió de sustento para el establecimientos de la
responsabilidad civil por la falta de respaldos de los desembolsos
efectuados, por lo tanto, corresponde ratificar el cargo sugerido por Bs100

Con relación a este comprobante, el involucrado argumenta que se constata

que la Alcaldía Municipal de Llallagua en fecha 27 de enero de 2004 se
recibió un lote de numerosos libros como donación de parte de la Dirección
Nacional de Bibliotecas, cuyos archivos se encuentran en los archivos de la
Biblioteca Municipal. Adjunto entregó los únicos documentos encontrados
que detallan el número de libros recibidos y pone a consideración este tema
a la Unidad de Auditoría Interna.
Asimismo, adjunta la siguiente documentación de descargo en fotocopias

debidamente legalizadas: comprobante de contabilidad Nº 181 por Bs673,
memorándum de desembolso Nº 5344, informe y solicitud de desembolso
del 3 de febrero de 2004, orden de salida de material Nº 11 – 2004.
Evaluación
De la evaluación efectuada a los argumentos vertiditos por el involucrado,

se establece que no son suficientes para descargo debido a que no están
respaldadas documentalmente con evidencia específica a la observación que
demuestre que los recursos desembolsados se destinaron al pago de
estipendios y reconocimiento de fletes para los personeros del Banco del
Libro. Una parte de los argumentos expuestos indica que la documentación
se encuentra archivada en la Biblioteca Municipal ; sin embargo, es
obligación de la Dirección Financiera que los comprobantes contables estén
171
suficientemente respaldadas por contratos, facturas, planillas y otros,
conforme lo establece el artículo 24 de las Normas Básicas del Sistema de
Contabilidad Integrada, probadas mediante Resolución Su prema Nº 222957
del 4 de marzo de 2005.
Por otra parte, los originales de los documentos presentados ya fueron

sujetos de revisión en el informe preliminar establecidos como indicios de
responsabilidad la falta de documentos de descargo de los desembolso s
efectuados, por lo tanto, corresponde ratificar el cargo sugerido por Bs408

Con referencia a este comprobante, el involucrado argumenta que el registro

se relaciona con la rendición de cuentas de Caja Chica de la Subalcaldía de
Catavi y se ha procedido a la búsqueda de los recibos de caja que se adjunta
a los comprobantes de contabilidad y lamentamos que se haya extraviado ,
buscamos en los archivos de la oficina de contabilidad y no se encontró
nada. Considero que los respaldos del comprobante sus sustentos que
demuestran el gasto incurrido. Adjunta las fotocopias legalizadas del
informe de Caja Chica del 6 de diciembre de 2004.
Evaluación
Los argumentos expuestos no son válidos para descargo, debido a que el

involucrado reconoce el extravío de los documentos de respaldos de las
rendiciones de cuenta de Caja Chica de la Subalcaldía de Catavi y que son
el sustento de los comprobantes de contabilidad; por otra parte, los
documentos presentados ya se analizaron en el informe preliminar que
sirvieron de base para el establecimiento de la responsabilidad civil por la
falta de documentos de respaldo de los desembolsos efectuados, por lo que
corresponde ratificar el cargo, por Bs553 equivalentes a $US.69

Como respaldo a este comprobante, el involucrado argumenta que se

registró el pago de servicios de transporte a la comunidad de Chojlluma
para realizar trabajos topográficos. De acuerdo a procedimientos todos los
gastos que se incurren en la elaboración del Proyecto y su misma ejecución
siempre se han cargado a los mismos proyectos, ya se materiales, mano de
obra y otros costos indirectos como transporte. Por tanto, el registro
contable desde mi punto de vista de Director Financiero me parece correcto.
Presentó las fotocopias legalizadas del comprobante de contabilidad Nº 316
por Bs528, instructivo de desembolso Nº 135 y desembolso por servicios de
transporte al área dispersa del 11 de abril de 2008.
Evaluación
Los argumentos expuestos por el involucrado no son considerados válidos

para descargo, por cuanto no desvirtúan el fundamento legal de la
172
observación, así como no están respaldadas documentalmente con evidencia
pertinente a la observación como es la copia del recibo con las retenciones
impositivas correspondientes, la factura u otro documento equivalente que
demuestre el servicio prestado por el transporte.
Por otra parte, los originales de los documentos presentados ya se

analizaron en el informe preliminar que sirvieron de sustento para el
establecimiento de la responsabilidad civil por la falta de documentos de
respaldo de los desembolsos efectuados; consecuentemente, corresponde
ratificar el cargo sugerido por Bs178 equivalentes a $US.24.
Por lo expuesto, ante la falta de documentos de descargo corresponde

ratificar los indicios de responsabilidad civil, por el cargo sugerido de
Bs3.239 equivalentes a $US.24 contra Amilcar Román Lazcano Dávalos.
Conclusión

legales expuestas en el informe legal INF. / LEGAL Nº 001/2009 - C.1,
establecidos en el informe preliminar de auditoría de Amilcar Román
Lazcano Dávalos con cédula de identidad N° 982308 expedido en la ciudad
de Cochabamba, en el ejercicio de las funciones de Director Financiero y
Oficial Mayor Administrativo y Financiero, conforme a los dispuesto en el
artículo 31 de la Ley Nº 1178 y sujetos a la aplicación del artículo 77 inciso
i) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por perdida de activos y bienes
del Estado por negligencia e irresponsabilidad de los empleados y
funcionarios a cuyo cargo se encuentran, por Bs3.239 equivalentes a
$US.423.
4. CONCLUSIÓN GENERAL
Como resultado de la auditoría realizada, establecimos que no se dio

cumplimiento a las disposiciones legales vigentes en las operaciones de gastos,
por cuanto éstos no están comprendidos dentro de las competencias del Gobierno
Municipal de Llallagua y no cuentan con la documentación respaldatoria
suficiente y pertinente, por el periodo comprendido entre el 1º de enero de 20 05
al 31 de diciembre de 2007, lo que ha dado lugar a los indicios de
responsabilidad que se reportan en el presente informe.
5. RECOMENDACIONES
5.1 Por las conclusiones expuestas, se sugiere al señor Contralor General de la

República aprobar el informe preliminar de auditoría INF. AUDINT Nº
003/2008 R1 y el presente informe complementario INF. AUDINT Nº
003/2008 C1, a los fines del artículo 3 de la Ley del Procedimiento
Coactivo Fiscal.
5.2 El cumplimiento de los artículos 27 inciso g) de la Ley Nº 1178 de

Administración y Control Gubernamentales, 45 del Reglamento para el
Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General de la República,
aprobado por Decreto Supremo Nº 23215 y 66 del Reglamento de la
173
Responsabilidad por la Función Pública, aprobado por D ecreto Supremo Nº
23318 – A.
5.3 El Gobierno Municipal de Llallagua, deberá observar el artículo 176 de la

Ley Nº 2028 de Municipalidades, que señala: “cuando se conozca dictamen
de Responsabilidad Civil emitido por el Contralor General de la
República, el Alcalde o el Concejo Municipal iniciará las acciones legales
correspondientes al o los responsables dentro de los plazos establecidos por
Ley”.
5.4 La Unidad de Asesoría Legal del Gobierno Municipal de Llallagua es

responsable de dar cuenta del inicio, estado y problemas principales de las
acciones instauradas.
Es cuanto se informa, para los fines consiguientes.
Atentamente,
Cc. Arch
ccn
174

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INF.

AUDINT Nº 003/2008 C1 (C1)

REF.: INFORME COMPLEMENTARIO AL INFORME DE AUDITORÍA

INF. AUDINT N° 003/2008 C1 (C1)

En cumplimiento de los artículos 39 y 40 del Reglamento para el Ejercicio de las

Como resultado de la auditoría, se emitió un informe preliminar, conteniendo los

a. Pago de pasajes y viáticos sin documentación de respaldo

Consiguientemente, considerando la falta de informes de viaje y facturas de

 Como consecuencia de las acciones y omisiones descritas en el párrafo

- Víctor Tejerina Chambi con cédula de identidad N° 1062383

- Freddy Cossío con cédula de identidad N° 964038 expedido en la

- Amilcar Román Lazcano Dávalos con cédula de identidad N° 982308

- Mario Torrico Mora con cédula de identidad N° 3069794 expedido en

- Walter Andrés Claros Crespo con cédula de identidad N° 676001

- Germán Justo Flores Jiménez con cédula de identidad N° 3118703

- Javier Hinojosa Griffts con cédula de identidad N° 3511726 expedido

- Valentín Campos Soto con cédula de identidad N° 3993327 expedido

- Peter Montalvo Flores con cédula de identidad N° 3027889 expedido

- Juan Calizaya Dorado con cédula de identidad N° 3103535 expedido

- Francisco Vásquez Rodríguez con cédula de identidad N° 5076838

- Fernando Raúl Soto Pérez con cédula de identidad N° 3303824

- David Pérez Coronado con cédula de identidad N° 3702068 expedido

- Luis Alberto Castro Claros con cédula de identidad N° 3103528

- Jacquelinne Amalia Alacoria Fernández con cédula de identidad N°

- Felipe Delgado Leyva con cédula de identidad N° 599529 expedido

- Daysi Marlene Aracena Cruz con cédula de identidad N° 3689213

- Eyverth Vega Fiesta con cédula de identidad N° 3513165 expedido

- Crescencia Calizaya Copa con cédula de identidad N° 3549336

- Leonor Quispe Abasto con cédula de identidad N° 3053723 expedido

- Lavinia Rojas Poma con cédula de identidad N° 3504062 expedido en

- Walter Ugarte Rodríguez con cédula de identidad N° 5135973

- Osvaldo Choque Rojas con cédula de identidad N° 62 7514 expedido

- Héctor Waldo Solíz Camacho con cédula de identidad N° 2793475

- Mario Mamani Ticona con cédula de identidad N° 3555848 expedido

- Filomena Mamani Crispin con cédula de identidad N° 4078990

- Casto Rojas Cartagena con cédula de identidad N° 644377 expedido

- Víctor Prieto Berna con cédula de identidad N° 4318270 expedido en

- Hernán Fernando Ortiz Vargas con cédula de identidad N° 3121109

- Manuel Alejandro Córdova Olivares con cédula de identidad

- Juan Luis Pizarro Herbas con cédula de identidad N° 3944024

- Juan Carlos Murillo Murillo con cédula de identidad N° 3092845

- Cecilio Caracara Chuncho con cédula de identidad N° 5553434

- Arturo López Contreras con cédula de identidad N° 627777 expedido

- Primo Flores Contreras con cédula de identidad N° 3662853 expedido

- Diether Jorge León Sempertegui con cédula de identidad N° 6570926

- Waldo Vásquez Pozo con cédula de identidad N° 3052817 expedido

- Jhonny Acevedo Sangüeza con cédula de identidad N° 4812223

- Aurora Berrios Revollo con cédula de identidad N° 3538658

- Loren Nina Vidaurre con cédula de identidad N° 3384758 expedido

- Edwin Cárdenas Yucra con cédula de identidad N° 3061612 expedido

- José Luis Murillo Chambi con cédula de identidad N° 6645925

- Alejandro Viscarra Guzmán con cédula de identidad N° 2726547

- Eloy Aranda Janco con cédula de identidad N° 5504461 expedido en

- Rafael Cachi Murillo con cédula de identidad N° 2520122 expedido

- Alberto López Coca con cédula de identidad N° 3104786 expedido en

- René Hurtado Mamani con cédula de identidad N° 3381283 expedido

- Jhimmy Aliaga Alarcón con cédula de identidad N° 3046764

- Carlos Mareño Torrez con cédula de identidad N° 2743573 expedido

- Juán Taquichiri Jiménez con cédula de identidad N° 598248 expedido

- Alberto Arroyo Vaca con cédula de identidad N° 5835656 expedido

- Esteban Ticona Jorge con cédula de identidad N° 5133492 expedido

- Lizandro Cuisara Bautista con cédula de identidad N° 5503341

- Juan Carlos Morales Terán con cédula de identidad N° 2755404

- Simón Colque Acarapi con cédula de identidad N° 5566197 expedido