Asesoría al Sr.

González_
FASE 1

• ¿Puedo poner el negocio a nombre de mi hijo, el cual es menor de edad?

Podría dar de alta a su hijo siempre tenga la capacidad legal para ejercer el comercio, ser
mexicano, debe ser apto para obligarse jurídicamente y hacer valer sus derechos.

Se debe registrar como persona moral ya que se constituye con la unión de dos o más individuos,
con aportaciones de cada uno de los socios, generando derechos y obligaciones a través de un
representante legal

Legalmente un menor de edad no está facultado jurídicamente para realizar contratos de compra
venta, de igual manera no puedes directamente hacerlo tendría que quedar el cómo albacea y
para efectos fiscales el seria el responsable.

• ¿Me debo dar de alta cómo persona física o persona moral?, ¿por qué?

Se debe registrar como persona moral ya que se constituye con la unión de dos o más individuos,
con aportaciones de cada uno de los socios, generando derechos y obligaciones a través de un
representante legal.

FASE 2

• ¿Qué necesitamos para echar a andar un negocio?

Debe tener una Razón Social, un RFC, un domicilio fiscal, capital, patrimonio y nacionalidad
mexicana.

El representante legal deberá contar con el certificado de Firma Electrónica Avanzada "Fiel"
vigente, como persona física.

Llevar el día de su cita lo siguiente:

Dispositivo de almacenamiento (USB o disco compacto) con el archivo de requerimiento

(extensión *.req) generado con la aplicación SOLCEDI.

Formato FE: Solicitud de certificado de Firma Electrónica Avanzada, lleno e impreso por ambos
lados en una sola hoja y firmado con tinta azul. Este formato se descarga del portal del SAT y se
entrega por duplicado.

Copia certificada de los siguientes documentos:

Poder general del representante legal para actos de dominio y/o de administración.

Acta constitutiva de la persona moral solicitante.

Original o copia certificada de Identificación oficial del representante legal de la persona moral
solicitante (credencial para votar, pasaporte vigente, cédula profesional, cartilla del servicio militar
ó credencial emitida por los gobiernos federal, estatal o municipal que cuente con la fotografía y
firma del titular).
Importante:

Los documentos presentados en copia certificada para la obtención del certificado de Fiel,
deberán ser legibles y no presentar tachaduras ni enmendaduras, de lo contrario no serán
recibidos para efectos de dicho trámite.

En caso de que el acta constitutiva o poder se encuentre empastado, engargolado o engrapado se

recomienda traer fotocopias completas y legibles del documento original o certificado, con la
finalidad de agilizar el trámite.

Para más información: http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/fiel/Paginas/requisitos_pm.aspx

• ¿Cuánto hay que pagar para adquirir un permiso que nos permita abrir el negocio?

Hay tramites que no pagas como son la alta ante el SAT, inscripción en finanzas si estas en el régimen
de pequeños o intermedio, solo los honorarios del contador por hacer estos tramite con respecto al
pago de derechos depende de cada estado y/o municipio en cuanto a metros del local, etc., estos
trámites son uso de suelo comercial, Licencia de funcionamiento, constancia de medidas
preventivas de bomberos

En cuanto a los impuestos se tienen que pagar del 01 al 17 del mes posterior al que se generen las
utilidades y es variable por que dependen las utilidades o en su caso vas hacer pequeño
contribuyente pagara una cuota bimestral de acuerdo a tus ingresos y a la tabla que publique tu
estado.

Lo más recomendable es que busques a un contador para que te asesore de acuerdo a la actividad
y características del negocio que piensas poner, te indique que requisitos deben de cumplir los
comprobantes de gastos que hagas, forma de pago, etc.

• ¿Qué obligaciones adquiero en cuanto el negocio empiece a funcionar?

Debe registrar un acta de Constitución ante un notario público, tramitar autorización de la

secretaria de relaciones exteriores, Inscripción en la Secretaria de Hacienda y Crédito Público,
Inscripción en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio y los trabajadores deben inscribirse
en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), dentro

FASE 3

 ¿El nombre de la sociedad fue debidamente registrado?

El registro debió hacerse como Sociedad Anónima de Capital Variable, así como que la razón social
 ¿El negocio estableció los métodos de registro y control (mercancías y ventas) que la ley
estipula?
Confirman que siguió la instrucciones paso a paso por lo que si tenía bajo control este tema.
 ¿El negocio cuenta con un establecimiento y con un anuncio que lo identifique?
Tiene un establecimiento bien establecido con anuncios de identicacion.
 ¿Qué obligaciones adquiero cuando el negocio empiece a funcionar?
1-Inscríbase ante la Dirección General de Tributación
Todo negocio, sea que opere a través de una persona física o jurídica, debe inscribirse ante la
Dirección General de Tributación (DGT) del Ministerio de Hacienda para la declaración y el pago de
impuestos, especialmente el impuesto sobre la renta.

Debe llenar el formulario D-140 en el que se completa información general de la empresa, se

establece la actividad y la fecha de inicio de operaciones, a partir de la cual nacen las obligaciones.

En caso de que vaya a vender mercancías o servicios gravados con el impuesto sobre las ventas
(ver artículo 1 de la Ley de Impuesto General sobre las Ventas) también debe realizar la
inscripción.

De igual manera, tiene la opción de inscribirse en el régimen de tributación simplificada, si cumple

con los requisitos.

En el caso del impuesto sobre la renta, la empresa debe saber que a final de año tiene que hacer la
declaración respectiva y pagar el monto que le toque, de acuerdo con sus ingresos.

El cierre fiscal es el 30 de setiembre y se tiene tiempo de pagar hasta el 15 de diciembre.

Una vez que la empresa tiene su primer año de actividad, se deben efectuar pagos parciales: se
hace un adelanto del impuesto en marzo, junio y setiembre, según los términos del artículo 22 de
la Ley de Impuesto sobre la Renta.

Los pagos dentro del régimen de tributación simplificada se hacen trimestralmente.

El impuesto sobre las ventas se declara y paga mensualmente: los días 15 de cada mes, de las
ventas del mes anterior.

2. Emita facturas autorizadas por la DGT

Una vez que realizó la inscripción ante la administración tributaria, debe acudir a una imprenta
autorizada por la DGT para que le confeccione las facturas que les entregará a sus clientes.

Las facturas deben cumplir con todos los requisitos del artículo 18 del Reglamento de la Ley de
Impuesto General sobre las Ventas.

Recuerde que solamente esas facturas son las que debe emitir. No es válido utilizar a veces las
facturas autorizadas por la DGT y en otras ocasiones usar recibos o comprobantes adquiridos en la
librería o confeccionados con su nombre, pero sin ser facturas oficiales.

“No puedo decir: no, no, te voy a dar este recibo o no te voy a dar factura. No puede.
Automáticamente, solo y únicamente puede vender o prestar servicios entregando la factura que
confeccionó en la imprenta autorizada”, enfatizó German Morales, socio de impuestos de Deloitte.
¿Por qué? En primer lugar, es un asunto de responsabilidad individual, de honestidad, dice
Morales.

Además, si no emite facturas oficiales se verá expuesto a una multa “equivalente a dos salarios
base”, según el artículo 85 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

Si reincide en esta conducta de no entregar facturas autorizadas, pueden cerrarle su negocio por
un plazo de cinco días naturales, estipula el artículo 86 del mismo Código. Esta sanción podría
traerle pérdidas importantes a su empresa, no se arriesgue.

3. Cumpla con el pago de los impuestos y servicios municipales

Por el hecho de funcionar, toda compañía debe realizar la solicitud y el pago de la patente
municipal, la cual se paga generalmente de forma trimestral. Esté pendiente de cuándo le
corresponde efectuar el desembolso, pues puede variar según el municipio.

Si el terreno en el que opera su negocio es propio, también debe realizar el pago del impuesto a
los bienes inmuebles, que se cancela cada año en la municipalidad del cantón al que pertenezca.

También deben realizarse otros pagos municipales por servicios como recolección de basura, el
agua, entre otros.

4. Sea ordenado en su contabilidad y conserve copias de sus facturas

Es importante mantener en orden sus facturas, para lo cual se aconseja contratar desde un
principio los servicios de un contador.

Debe entregarle al cliente la original y dejarse la copia. Si anula una factura por algún error o
situación, debe conservar la original y la copia.

También es importante respetar el orden consecutivo de las facturas, es decir, emitirlas según el
orden de numeración, no saltárselas.

Recuerde que debe conservar las copias de las facturas, pues la administración tributaria podría
pedírselas.

El artículo 109 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios habla de que los contribuyentes
deben conservar los duplicados de las facturas, boletas u otros documentos por un plazo de cinco
años.

Igualmente, el artículo 234, inciso d) del Código de Comercio estipula que se tienen que conservar
los libros de contabilidad y las facturas por un período no menor a cinco años.

Según Morales, el poseer toda esta documentación no solo le ayudará a cumplir con sus
obligaciones tributarias, sino a contar con información oportuna para la toma de decisiones: saber
si está vendiendo suficiente, si debe subir el precio de lo que vende, si sus gastos son altos o bajos.
Se sugiere llevar un catálogo de cuentas, en el que se clasifiquen todos los gastos e ingresos. Por
ejemplo, un espacio especial para las cuentas del teléfono, otro para el pago del alquiler, otro para
el pago de electricidad y así sucesivamente.

• Los requisitos que contiene la hoja de inscripción ante el Registro Público de Comercio.
- Las escrituras constitutivas de las sociedades mercantiles y las que contengan sus
modificaciones, de acuerdo a los artículos 21 (fracs. V y XII) del Código de comercio y al 2
de la Ley de sociedades Mercantiles (LMS) Cámara de Diputados del H. Congreso de la
Unión, 2014).
- La disolución de las sociedades mercantiles, cuando no se deba a del término de su
duración de acuerdo al artículo 232 de la LSM.
- El nombramiento de los liquidadores de las sociedades mercantiles de acuerdo al artículo
237 de la Ley de Sociedades Mercantiles.
- Los acuerdos sobre fusión, transformación y escisión de las sociedades mercantiles.
- El acta de la asamblea general constitutiva, en el caso de las sociedades anónimas y en
comandita por acciones, constituidas por suscripción pública y las sociedades mercantiles.

•Los aspectos que debe considerar un adecuado sistema de contabilidad para un comerciante.
De acuerdo con las disposiciones legales vigentes en el artículo 33 del Código de Comercio, se
establece que el comerciante está obligado a llevar y mantener un sistema de contabilidad
adecuado. Este sistema podrá llevarse mediante los instrumentos, recursos y sistemas de registro
y procesamiento que mejor se acomoden a las características particulares del negocio, pero en
todo caso deberá satisfacer los siguientes requisitos mínimos:
1.- Permitirá identificar las operaciones individuales y sus características, así como conectar dichas
operaciones individuales con los documentos comprobatorios originales de las mismas.
2.- Permitirá seguir la huella desde las operaciones individuales a las acumulaciones que den como
resultado las cifras finales de las cuentas y viceversa.
3.- Permitirá la preparación de los estados que se incluyan en la información financiera del
negocio.
4.- Permitirá conectar y seguir la huella entre las cifras de dichos estados, las acumulaciones de las
cuentas y las operaciones individuales.
5.- Incluirá los sistemas de control y verificación internos necesarios para impedir la omisión del
registro de operaciones, para asegurar la corrección del registro contable y la corrección de las
cifras resultantes.

• Tiempo que debe conservar los registros, correspondencia y documentación relativa a su

actividad
Según el artículo 30 del Código de Comercio "los comerciantes conservarán los libros,
correspondencia, documentación y justificantes concernientes a su negocio, debidamente
ordenados, durante seis años a partir del último asiento realizado en los libros". A esta norma
deberán atenerse tanto los empresarios autónomos como las entidades mercantiles, una vez
cesada su actividad o disuelta la sociedad. Este plazo es mayor que el exigido por la normativa
tributaria, que fija en cuatro años el plazo máximo de prescripción de los impuestos.