Portafolio Integrado 1 010-12-2017

INDICE
Contenido
INTRODUCCION ................................................................................................................................... 3
MARCO TEORICO ................................................................................................................................. 5
AUDITORIA CONTROL INTERNO ...................................................................................................... 5
AUDITORIA FINANCIERA.................................................................................................................. 6
AUDITORIA TRIBUTARIA .................................................................................................................. 7
PROPUESTA DE AUDITORIA................................................................................................................. 8
OBJETIVO ......................................................................................................................................... 9
CARTA GANTT - PLANIFICACION DE AUDITORIA INMOBILIARIA E INVERSIONES AZUL Y BLANCO
S.A...................................................................................................................................................... 11
CARTA DE ACEPTACION DE AUDITORIA ............................................................................................ 14
MEMORANDUM DE REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN AUDITORIA AL 31.12.2014: ................... 15
PROCESO DE AUDITORIA ................................................................................................................... 56
I. PROCESO AUDITADO: ............................................................................................................ 56
II. AUDITOR(ES): ........................................................................................................................ 56
III. OBJETO .............................................................................................................................. 56
IV. ALCANCE:........................................................................................................................... 57
V. METODOLOGÍA.................................................................................................................. 57
FLUJOGRAMA DE PROCESOS............................................................................................................. 18
RECOMENDACIONES .............................................................................Error! Bookmark not defined.
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES. .......................................................................... 22
Informe sobre los estados financieros. ......................................................................................... 28
Responsabilidades de la administración por los estados financieros. .......................................... 28
Responsabilidad del Auditor. ........................................................................................................ 28
Base para la opinión con salvedades ............................................................................................ 29
Opinión con salvedades ................................................................................................................ 29
INMOBILIARIA E INVERSIONES AZUL Y BLANCO S.A. ........................................................................ 30
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ............................................................................................. 30
ESTADO DE RESULTADO ................................................................................................................ 31
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DIRECTO................................................................................... 32
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATROMONIO ................................................................................... 33
NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ................................................................... 34
Información sobre Impuesto a La Renta. .......................................................................................... 42
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE ..............................................................Error! Bookmark not defined.
FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLES........................................................................................... 47
INTRODUCCION
En el contexto de Duoc UC, la asignatura de Portafolio de Título desarrolla el procedimiento de
evaluación que, a base de evidencias de las competencias profesionales claves recopiladas, permite
junto a los demás requisitos de la malla curricular, obtener el título. Esta actividad se desarrolla a
través de un proceso de reflexión crítica de estas evidencias, identificando las fortalezas y
debilidades de los estudiantes e implementando un plan de mejora para fortalecer la identidad
profesional de cada uno de ellos.
El concepto de Auditoria, en el ámbito de la administración, es una función asesora técnica que

colabora con la dirección superior de la empresa, cuyo cometido principal es la de apoyar la gestión
empresarial en lo que concierne a las necesidades de información, evaluación y control para el
proceso de toma de decisiones tanto internas como externas a la organización.
Se conceptúa a la auditoria como un proceso crítico y sistemático de revisión, evaluación y control

que tiene por objeto emitir una opinión técnica fundadas respecto a las materias sometidas a su
examen, utilizando para tal efecto un conjunto de herramientas y técnicas de administración y de
otras disciplinas científicas, encuadrándose dentro de los principio y normas de aceptación general
que regulan su quehacer y campo de acción.
La labor desarrollada por esta auditoria está orientada a informar específicamente sobre aspectos
como: razonabilidad con que los estados financieros exponen la situación financiera, económica y
patrimonial de la empresa, la eficiencia y eficacia de la dirección superior de la empresa en su
gestión administrativa; la calidad de las medidas de protección de los bienes y resguardo de los
intereses de la organización; grado de cumplimiento de programas, objetivos y metas previstos;
cumplimiento de obligaciones contractuales, legales y tributarias; vigencia y efectividad de los
métodos y procedimientos operativos entre otros.
El presente estudio se relaciona con un análisis conceptual de los procedimientos y criterios

aplicados en auditoria interna, financiera y tributaria que inciden en su actividad, con el objetivo de
determinar pasivos y contingencias.
Dentro de este informe se tratará sobre el conocimiento general de la compañía INMOBILIARIA E

INVERSIONES AZUL Y BLANCO S.A. en la cual se presenta los puntos más relevantes de la
organización y se efectuara un análisis del riesgo en esta organización.
Esta actividad se desarrolla con el objetivo de establecer normas generales y procedimientos
propuestos del control interno de las principales cuentas que integran los estados Financieros
definiendo niveles de responsabilidad y autoridad en el área contable financiera, así como fijar los
requisitos de utilización archivos de documentación.
En la actualidad la incorrecta aplicación de la normativa fiscal puede llevar a la determinación de

sanciones que no solamente inciden en la economía de la empresa sino también en su imagen
corporativa y en la valuación de la misma frente a posibles inversores. Por lo mencionado
anteriormente es necesario realizar una evaluación de los aspectos tributarios que se deriven de la
incorrecta aplicación de los requisitos formales establecidos por la Ley.
En las presentes auditorias se revisan cuentas en las que podría existir incidencia de alguno de los
impuestos aplicables en la legislación chilena para ambas empresas.
Se verifica si existen diferencias en las declaraciones por medio del informe de cumplimiento
tributario que se elaboran de acuerdo a los formatos emitidos por el Servicio de Impuestos Internos.
Además se emiten las respectivas recomendaciones para poner en práctica las acciones correctivas
si fuere necesario.
La auditoría Tributaria se define como el procedimiento destinado a la correcta determinación de la

obligación tributaria principal o sustantiva, como así también aquellas accesorias o formales. Esta
auditoría utiliza en la práctica los mismos procedimientos, técnicas y normas de la Auditoria
Financiera tradicional, por lo tanto se tendrán presente las Normas de Auditoria y los boletines
técnicos del Colegio de Contadores. La razón de esta referencia se sustenta en que gran parte del
trabajo realizado por el auditor tributario, tiene características propias de una auditoría financiera,
por lo que se requiere que su trabajo se desarrolle sustentándose en normas reconocidas y de
aceptación general, como así también las impartidas por organismos oficiales.
El objetivo de esta auditoría es la revisión, examen y evaluación de las operaciones

administrativas de control interno, contable, financiero y tributario ejecutadas por INMOBILIARIA
E INVERSIONES AZUL Y BLANCO S.A. del ejercicio comercial 2014.
MARCO TEORICO
Se presentan los conceptos y definiciones de Auditorias, sujetos a la siguiente revisión para la

correcta ejecución del siguiente portafolio.
AUDITORIA CONTROL INTERNO

CONCEPTO
El sistema de control interno es un proceso de control integrado a las actividades operativas de
los entes, diseñado para asegurar en forma razonable la fiabilidad de la información contable; los
estados contables constituyen el objeto del examen en la auditoría externa de estados contables,
esta relación entre ambos muestra la importancia que tiene el sistema de control interno para la
auditoría externa de estados contables.
OBJETIVO
Podemos identificar 4 principales objetivos; tipo estratégico, de información financiera, de
operaciones y de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentos. Cada una de estas aboga
por un tema en específico para lograr ciertas metas de control, no obstante, es el control interno
enfocado a la información financiera el que compete y es relevante para las operaciones de
auditoría de estados financieros.
RIESGO
No lograr asegurar la eficiencia en el desempeño de las actividades, no detectar cualquier debilidad,
desviación o falla, existente o potencial dentro de la organización o no proporcionar un sistema que
permita realizar las actividades adecuadas y efectivas en forma oportuna.
AUDITORIA FINANCIERA
CONCEPTO
Proceso mediante el cual se somete a examen los estados financieros, preparados por la
administración de una empresa a una fecha determinada, con el fin de expresar una opinión
fundada acerca de si dichos estados presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos,
la situación financiera de la entidad a la fecha del balance general, y si los resultados de sus
operaciones y cambios en su posición financiera del ejercicio están de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
OBJETIVO
La auditoría financiera tiene como principal objetivo dictaminar sobre la razonabilidad de los
estados financieros preparados por la administración.
RIESGO
Es la posibilidad de que en el objeto a examinar existan o contengan errores o irregularidades
significativas que son propios de los Estados Financieros, de su entorno y de los factores que sobre
él actúan.
AUDITORIA TRIBUTARIA
CONCEPTO
La auditoría tributaria, es un proceso sistemático, que compone un conjunto de técnicas y
procedimientos destinados a verificar el cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales
de los contribuyentes. Se efectúa teniendo en cuenta las normas tributarias vigentes en el periodo
a fiscalizar y los principios de contabilidad generalmente aceptados, para establecer una conciliación
entre los aspectos legales y contables y así determinar la base imponible y los tributos que afectan
al contribuyente auditado.
OBJETIVO
El objetivo de la Auditoria Tributaria es la evaluación del cumplimiento de las obligaciones
tributarias en un período fiscal determinado.
RIESGO
El riesgo de que no se detecten errores, irregularidades y otros aspectos ilegales que tengan una
incidencia importante en la situación tributaria del cliente y que podrían originar el pago de multas,
determinaciones negativas e incluso presión del contribuyente.
PROPUESTA DE AUDITORIA
Santiago, Septiembre de 2015.
SEÑORES
INMOBILIARIA E INVERSIONES AZUL Y BLANCO S.A.
PRESENTE
Referencia.- Propuesta Técnica para el servicio de Auditoría sobre los estados financieros del 01
de enero al 31 de diciembre 2014 y servicio de auditoria de control interno y de los Estados
Financieros.
De nuestra consideración:
Atendiendo a su amable solicitud, tenemos el agrado de enviarles nuestra propuesta de servicios

para las revisiones interinas y auditorías de la sociedad INMOBILIARIA E INVERSIONES AZUL Y
BLANCO S.A., los correspondientes estados de resultados integrales y control interno
respectivamente y las correspondientes notas a los estados financieros preparados de acuerdo a
Normas Internacionales de Información Financiera, además que verificar que el pago el pago de
impuestos o declaraciones estén correctamente informados y/o declarados según la normativa legal
vigente.
Los servicios Profesionales a ser prestados por CMS Auditores y consultores (en adelante CMS) en
conformidad con este compromiso están sujetos a los términos y condiciones establecidos en esta
carta de propuesta.
A continuación presentamos la descripción de cada uno de los servicios, alcances, informes

correspondientes.
OBJETIVO
Nuestro examen se llevará a cabo de acuerdo con Normas De Auditoría Generalmente Aceptadas
(NAGA’s), los objetivos específicos de nuestro examen son los siguientes:
a) Auditoría Financiera: Tiene como objetivo examinar los Estados Financieros y otros
aspectos relacionados con la auditoría financiera correspondiente al ejercicio económico 2014 y
determinar la consistencia y confiabilidad de los Estados Financieros de INMOBILIARIA E
INVERSIONES AZUL Y BLANCO S.A., a través del análisis minucioso de la información y de los
Registros Contables.
b) Control Interno: Estará orientado a la revisión, examen y evaluación de las operaciones

administrativas, contables y financieras ejecutadas por INMOBILIARIA E INVERSIONES AZUL Y
BLANCO S.A. del ejercicio 2014.
c) Auditoria Tributaria: Está enfocada en analizar y verificar la correcta implementación de los

diferentes aspectos tributarios y si sus declaraciones y pago de impuestos est
ALCANCE
Nuestro examen se efectuará de acuerdo al enfoque que normalmente aplica nuestra firma en las
auditorías que realizamos, utilizando los lineamientos y el control de calidad de nuestro grupo
profesional CMS AUDITORES. Dicho enfoque incluye un adecuado planeamiento que nos permite
familiarizarnos con los procedimientos usados por la compañía con el propósito de cumplir de
acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile.
El alcance de nuestro examen será determinado después de haber adquirido una adecuada
comprensión del sistema de control interno, lo cual nos permitirá identificar los procedimientos de
auditoría que debemos aplicar. El examen a realizar en la Sociedad comprenderá el período del 1 de
junio al 31 de diciembre del 2014.
Efectuaremos una revisión general de los procedimientos de contabilidad y control interno,
aplicados por la compañía, con el objeto de determinar el alcance y la profundidad de nuestras
pruebas. El objetivo es seleccionar aquellos procedimientos que aplicaremos y aseguraremos que
no existan errores importantes en los Estados Financieros, así como en la estructura de control
interno y en cuanto al cumplimiento de los términos contractuales asumidos.
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Revisaremos y evaluaremos la gestión de la plana administrativa gerencial, para obtener un
entendimiento suficiente del diseño de políticas y procedimientos importantes de control y si tales
políticas y procedimientos fueron puestos en práctica. El informe sobre control interno identificará
las categorías importantes de la estructura de control interno; las condiciones reportables que
afectan el diseño y funcionamiento de la estructura de control interno; y las condiciones que sean
consideradas débiles. Las situaciones menores serán comunicadas en una carta a la gerencia, según
se considere apropiado.
Las categorías de la estructura de control interno a ser evaluadas, incluyen pero no estarán limitadas
a lo adecuado de los sistemas de contabilidad y de información sino, incluirán la evaluación de los
controles que aseguren el cumplimiento de las prácticas sanas de control interno.
Para satisfacernos del adecuado funcionamiento de la estructura de control interno aplicaremos

como mínimo los procedimientos siguientes:
 Entendimiento suficiente de la estructura de control interno para planear la auditoría y
determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas a ser desarrolladas.
 Evaluación del ambiente de control, el sistema de contabilidad, y los procedimientos de
control. Se dará énfasis a las políticas y procedimientos de la organización.
 Evaluación del riesgo de control que es la efectividad de las políticas y procedimientos de
la estructura de control interno de la organización para prevenir o detectar errores de
importancia.
Evaluar los controles internos establecidos para asegurar el cumplimiento con los requerimientos
de costos compartidos, incluyendo tanto la aportación como la administración.
CARTA GANTT - PLANIFICACION DE AUDITORIA INMOBILIARIA E INVERSIONES AZUL Y BLANCO S.A.
SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4

Planeación de Auditoria 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Entrevista con Gerencia General.

Visita a la compañía para tomar conocimiento de la compañía y su entorno.
Conocimiento del Sistema Contable
Conocimiento del Sistema de Control Interno
Conocimiento y evaluación de la normativa y cumplimiento legal.
Identificación y medición de riesgo.
Memorandum de Documentos a solicitar
Ejecución de Auditoria de Estados Financieros y Tributaria
Primera visita y evaluación de las cifras
Retiro y análisis de documentos, libros auxiliares
Muestra de Auditoría
Ejecución y evaluacion de cifras tributarias.
Evaluación y propuesta de Rectificación de Impuestos
Elaboración de dictámen Final de la auditoria.
Reunión final de presentación de Auditoria.
VISITA INTERINA
PRIMERA ETAPA
Visita a la compañía para conocer instalaciones, actitudes y organización. Además tener
conocimiento acerca de los factores ambientales, operativos y organizativos.
Solicitud de informes de:
 Informes anuales de las directivas para los accionistas.
 Actas de socios, asambleas comités etc.
 Manuales internos.
- Evaluación del entorno de control interno (cultura de control, códigos de conducta,
auditoria interna, comités de directorio o Gerencias, estructura organizacional)
- De acuerdo a la auditoria de control interno realizada, según los riesgos identificados a
cubrir para los procesos de riesgo operacional, riesgo contable, riesgo normativo etc.)
De acuerdo con nuestra práctica regular este compromiso será atendido íntegramente por el
siguiente equipo:
 Florencia Solís
 Silvia Marchant
 Verónica Carrasco
En esta visita buscamos comprender el negocio, comprender la complejidad del entorno, ejecutar
recorridos etc.
SEGUNDA ETAPA
Revisión de saldos de las cuentas que conforman los estados financieros al 31 de diciembre de 2014,
con el propósito de anticipar en un grado razonable nuestro trabajo e identificar aquellas áreas en
las cuales es necesario un análisis más detallado.
 Identificar cuentas y revelaciones significativas y aseveraciones relevantes.

 Planeación e identificación de riesgos.
 Evaluar el uso del trabajo de auditores internos y evidencias principales.
 Diseñar pruebas sobre controles.
TERCERA ETAPA
Revisión de la adecuada determinación de la renta líquida imponible, de la provisión de impuestos
determinada por la administración y evaluación de la correcta determinación de los impuestos
diferidos aplicables de acuerdo con NIIF. Adicionalmente, la revisión de las notas de los estados
financieros correspondientes a los impuestos corrientes e impuestos diferidos entre otros.
Revisión final de EEFF y correspondientes notas.
Evaluar el proceso de evaluación de la Gerencia.
INFORMES Y PLAZO DE ENTREGA
Nuestros informes serán entregados en 3 ejemplares y contendrá la siguiente información:
1) De los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2014.

 Resumen de diferencias de auditoria.
 Resumen de deficiencias de control
 Informe de Auditoria.
 Notas Explicativas a los Estados Financieros.
CARTA DE ACEPTACION DE AUDITORIA
Santiago, Septiembre de 2015
Señores
CMS AUDITORES
Presente.
Estimados:
Por medio de la presente, deseamos comunicarles de nuestra aceptación a la propuesta enviada de
servicios profesionales y a los términos que se indican en la misma para efectuar la auditoria de
nuestra compañía, por lo que desde ya estamos a disposición para una exitosa ejecución y
resultados.
Sin otro particular les saluda cordialmente,
Gerente General
Inmobiliaria e Inversiones Azul y Blanco S.A.
MEMORANDUM DE REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN AUDITORIA
AL 31.12.2014:
 Balance General al 31.12.2014.
Disponible:
 Conciliaciones bancarias, validadas al 31.12.2014; sin partidas pendientes de análisis.
Nombre ejecutivos de cuenta, cuentas vigentes, cuentas sin movimiento se incluyen;
para confección y envió de confirmaciones de saldo bancario, auditores.
Valores Negociables:
 Fondos mutuos; estado de cuenta bancario a la fecha de corte, solicitado al organismo

custodio Banco.
 Nombre ejecutivos de cuenta; para confección y envió de confirmaciones de saldo de
los valores negociables, auditores.
Cuentas por Cobrar.
 Auxiliar de factura por cobrar proyectos del giro al 31.12.2014.

 Determinación del saldo de la Estimación de Incobrables v/s estratificación de la cartera
v/s deuda vencida.
Documentos por Cobrar:
 Mayor de cuenta derechos por Boletas de Garantía, para arqueo y verificación de

documentos vencidos si existiese.
Activo Fijo:
 Auxiliar de activo fijo y depreciaciones, con movimiento del periodo.

 El movimiento del periodo por: adiciones, ventas y/o bajas del periodo, respaldado con
factura.
Obligaciones con Banco:
 Análisis de cuenta prestamos bancario L/P en UF al 31.12.2015, y pagaré, para recalculo

de los préstamos de corto y largo plazo; porción cortó plazo.
Proveedores
 Auxiliar de cuentas o Facturas por Pagar al 31.12.2015 y posteriores al 31.01.2015.

 Obligación proyectos por ejecutar.
Provisiones:
 Análisis o composición del saldo provisión facturas por recibir a fecha de cierre.
 Cálculo y determinación o mayor de provisión de vacaciones, al 31.12.2015.
 Cálculo y determinación o mayor de provisión indemnización años de servicio, al
31.12.2015.
Patrimonio:
 Cuadro patrimonial revalorizado al 31.12.2014.

 Mayor de cuenta Superávit Acumulado.
Ingresos:
 Ingresos por Proyectos del Giro, facturas exentas, Libros de Venta de enero a diciembre
2014.
 Otros Ingresos del Giro, concepto y respaldo.
 Donaciones, respaldos certificados.
Gastos de Administración y Venta:

 Detalle de Contribuciones al 31.12.2014.
Otros Ingresos.
 Otras asesorías en proyectos, facturables, respaldo.
Revisión de Gastos del Período:
 Acuerdos contractuales y cuadro de análisis de estratificación de gastos mensual del

periodo 2014, de principales cuentas; Servicios de eventos y materias afines, contrato
comodato, servicios de ingeniería en computación, arriendo de vehículos, materiales
para proyectos, traslados aéreos, traslados terrestres, gastos de alojamiento, gastos de
alimentación, gasto servicios de imprenta.
Otros Egresos:
 Donaciones PADL, mayor de cuenta y análisis “concepto”.
Atte.
CMS AUDITORES
FLUJOGRAMA DE PROCESOS
Director General Secretaria de la Arrendatario Contador general

Dirección General
Inicio
Agendar la Realizar el Procede a

Revisión del reporte de solventar las
Inmueble anomalías y animalias
observacio reportadas
nes
Vigila el
Contabiliza el
cumplimiento
del contrato de arrendamiento
arrendamiento
Vigila el pago Realiza estudio

oportuno de la de los planes y
renta del proyectos del
inmueble Arrendamiento
Registra en el
libro lo
acontecido por
el
arrendamiento
INMOBILIARIA E INVERSIONES AZUL Y BLANCO S.A
EVALUACION AL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO DEL AREA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
Riesgo Descripcion Causa Efecto Tipo de riesgo Prob. Impacto Valorizacion
Los guardias de
seguridad no
realizan
Falta de control Pérdidas económicas
procedimientos
en el ingreso y Controles débiles de derivadas de robos debido a 10
adecuados de operativo 1 BAJA 10 TOLERABLE
egreso físico de inspección la falta del control físico de MODERADO
inspección física de
los activos fijos los activos fijos
los vehículos de los
empleados y
clientes
Se han capitalizado
partidas de gasto Información financiera
como Activos Fijos y incorrecta. Pérdidas
Incumplimiento a la Desconocimient o de
otros activos cuyo económicas por
política de políticas contables y 10 30
valor de compra es depreciacione incorrectas. operativo 3 ALTA
capitalización de administrativas. Falta de MODERADO IMPORTANTE
menor a la Posibles reparos por
activos fijos supervisión
establecida por la Auditoría Externa, SII Y
política Bancos
administrativa
Existencia de
Las Infraestructuras y infraestructuras obsoletas
Aplicación de activos fijos de la Establecimiento de en la Propiedad, Planta y
porcentajes de empresa no están políticas contables, no Equipo con un valor
depreciación siendo depreciados acordes con el desgaste contable que no refleja su 10 10
operativo 1 BAJA
menores a los correctamente por el físico de los activos fijos y verdadero estado físico. - MODERADO TOLERABLE
establecidos en la desgaste del activo; disposiciones legales del Posibles reparos por
ley La ley de Impuesto a fisco. Auditoría Externa,Servicio
la Renta. de Impuesto internos y
Bancos
incumplimiento en las
Falta de no se realiza politicas de pagos de la
informacion financiera
circularizacion de adecuadamente la empresa ya que no se
incorrecta, perdidas 60
saldo en auditoria circularizacion de realiza la comprobacion operativo 3 ALTA 20 ELEVADO
economicas producto de la INACEPTABLE
interna de la saldos con deuda a con proveedores cuando
mala informacion
empresa terceros las facturas son pagadas o
adeudadad
INMOVILIARIA E INVERSIONES AZUL Y BLANCO S.A
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO

ADMINISTRATIVO- CONTABLE
Señores
Presidentes y Directores
Presente
De nuestra consideración:
El objetivo de nuestro trabajo es aportar recomendaciones que permitan mejorar la eficiencia de

sus operaciones, el ambiente de control y la reducción de errores involuntarios que puedan
impactar los registros contables.
El alcance y responsabilidad en nuestra revisión de control interno, se limita exclusivamente a las

operaciones, transacciones, riesgos y controles identificados a la fecha de nuestra visita, situaciones
u observaciones que se describen en el presente informe.
Es necesario establecer que al ser el control interno un elemento dinámico dentro de las
organizaciones y dependiente en mayor o menor medida de factores humanos, existe un margen
de riesgo que no puede ser cubierto en su totalidad.
Este documento, es únicamente para conocimiento y uso de la Alta Gerencia y su Directorio, no

representa una opinión sobre la efectividad del control interno de la compañía, por lo tanto, no
pretende ser un documento de carácter público.
Quedamos a su disposición para aclarar o ampliar el contenido de las materias aquí tratadas.
Saludamos atentamente a usted,
CMS Auditores.
FALTA DE CONTROL EN EL INGRESO Y EGRESO FÍSICO DE LOS ACTIVOS FIJOS
Descripcion de la situación
Efecto
recomendacion
INCUMPLIMIENTO A LA POLÍTICA DE CAPITALIZACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
Efecto
recomendacion
APLICACIÓN DE PORCENTAJES DE DEPRECIACIÓN MENORES A LOS ESTABLECIDOS EN LA LEY
Efecto
recomendacion
FALTA DE CIRCULARIZACION DE SALDO EN AUDITORIA INTERNA DE LA EMPRESA
Efecto
recomendacion
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
CONTENIDOS:
Informe de Auditores Independientes
Estado de Situacion Financiera
Estado de Resultado
Estado de Flujos de Efectivo
Estado de cambio en el patrimonio
Notas Explicativas a los Estados Financieros

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES.
A los señores
Presidentes, Directores y Accionistas de:
Informe sobre los estados financieros.

Hemos efectuado una auditoria a los estados financieros adjuntos de Inmobiliaria e Inversiones Azul
y Blanco S.A. Que Corresponden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2014 y los
correspondientes estados de resultado integrales, por el año terminado en esa fecha y las
correspondientes notas a los estados financieros.
Responsabilidades de la administración por los estados financieros.

La administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros de acuerdo con las normas internacionales de información financiera (NIIF). Estas
responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente
para la preparación y presentación razonable de Estados Financieros que estén exento de
representaciones y correctas significativas, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estados financieros a base de
nuestra auditoria. Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con norma de auditoria
Generalmente aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro
trabajo con el objetivo de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros están
exentos de representaciones incorrecta significativas.
Una auditoria comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los
montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de presentaciones incorrectas significativas
de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de los
riesgos, el auditor considera el control interno pertinente para la preparación y presentación
razonable para los estados financieros de la entidad con el objetivo de diseñar procedimientos de
auditoria que sean apropiados en las circunstancias pero sin el propósito de expresar una opinión
sobre la efectividad del control interno de la entidad. En consecuencia, no expresamos tal tipo de
opinión. Una auditoria incluye, también, evaluar lo apropiadas que son las políticas de contabilidad
utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones cobrables significativas efectuadas por la
administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoria.
Base para la opinión con salvedades

Durante el cierre del año 2014, La empresa utiliza método de la revaluación para el rubro. Se deja
constancia que el rubro tiene como objetivo la explotación inmobiliaria a través del arrendamiento
a terceros, lo cual no fue considerado en los Estados de Situación Financiera presentados por
Opinión con salvedades

En nuestra opinión, excepto por los posibles efectos del asunto mencionado en el párrafo anterior
de la “Base para la opinión con salvedades”, los mencionados estados financieros representan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de al 31 de diciembre
Inmobiliaria e Inversiones Azul y Blanco S.A. de 2014 y los resultados de sus operaciones por el año
terminado en esa fecha de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera en Chile.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Activos No Auditado ($) Auditado ($) Pasivos No Auditado ($) Auditado ($)
Activos corrientes Pasivos corrientes
Efectivo y equivalente 13.456.780 14.457.324 Otros pasivos financieros , corrientes 1.345.698 1.345.698
Otros activos financieros , corrientes 8.907.890 8.814.802 Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar corrientes 4.567.890 4.467.890
Otras provisiones, corrientes 3.056.450 3.141.167
2.345.380 1.345.380
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Pasivos por impuesto, corrientes 345.678 675.548
Cuenta corrientes y otras cuentas por pagar corriente 18.545
Activos por impuestos, corrientes 2.300.678 2.630.548 Provision impuesto a la renta 6.357.858
Total activos corrientes 27.010.728 27.248.054 Total pasivos corrientes 9.315.716 16.006.706
Activos no corrientes Pasivos no corrientes

Cuentas por cobrar comerciales no corrientes 5.690.000 5.373.889
Pasivos por impuesto diferidos - 3.016.422
Activos intangibles distintos a la plusvalia 2.500.000 2.500.000
Propiedad planta y equipos 330.000.000 355.000.000
Activos por impuesto diferidos 2.918.843
Total activos no corrientes 338.190.000 365.792.732 Total pasivos no corrrientes -
Patrimonio
Capital emitido 350.000.000 350.000.000
Resultados acumulados 5.885.012 23.917.658
Cuenta particular socio 100.000
Total patrimonio 355.885.012 374.017.658
Total Activos 365.200.728 393.040.786 Total Pasivo y Patrimonio 365.200.728 393.040.787

ESTADO DE RESULTADO
Estado de Resultado al 31 Diciembre de 2014
Ingresos por ventas $ 33.500.000 $ 33.500.000

Costos de ventas $ -
Margen bruto $ 33.500.000 $ 33.500.000
Gastos de administracion $ -22.697.794 $ -23.116.623

Depreciaciones $ -5.500.000 $ -202.500
Otros ingresos $ 560.986 $ 560.986
Otros ingresos financieros $ 67.808 $ 19.672.730
Gastos financierons $ -45.988 $ -139.076
Resultado de inversiones otras sociedades $ -
Diferencia de cambio $ -
Correcion monetaria $ -
Resultado antes de impuesto a la renta $ 5.885.012 $ 30.275.517
Resultado antes de impuesto a la renta $ - $ 6.357.858
Utilidad (perdida) del ejercicio $ 5.885.012 $ 23.917.658

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DIRECTO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DIRECTO
NO AUDITADO AUDITADO
Flujo de efectivo procedente de (utilizados en) actividades de operación
Cobros procedentes de las ventas de bines y prestaciones de servicios 34.200.000 34.200.000
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios -18.435.677 -18.435.677
Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar - -
Pagos a y por cuenta de los empleados -8.345.345 -8.345.345
Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas - -
Otros pagos por actividades de operación - -
Dividendos pagados -11.462.198 -11.462.198
Otras entradas (salidas) de efectivo -316.111
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación -4.043.220 -4.359.331
Flujo de efectivo procedente de (utilizados en) actividades de inversión
Flujos de efectivos procedentes de la perdida de control de subsidiarias u otros negocios - -
Compra de propiedades , planta y equipo -330.000.000 -330.000.000
Importes procedentes de ventas de activos intangibles - -
Compra de activos intangibles -2.500.000 -2.500.000
Flujos de efectivo netos procedentes de (ulizados en) actividades de inversión -332.500.000 -332.500.000
Flujo de efectivos procedentes de (utilizados en) actividades de financiación
Importes procedentes de las emisiones de acciones 350.000.000 350.000.000
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiación 350.000.000 350.000.000
Incrementos netos (disminución) en el efectivo y equivalentes al efectivos, antes del efecto de los cambien en las tasa de cambio 13.456.780 13.140.669
Efectos de la variación en las tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivos
Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivos - -
Incrementos (disminución) netos de efectivo y equivalente al efectivos 13.456.780 13.140.669
Efectos y equivalentes al efectivo al principio del periodo - -
Efectivo y equivalente al efectivo al final del periodo 13.456.780 13.140.669
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATROMONIO
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

Patrimonio
Superávit Ganancia Participaciones
Otras Atribuible a los
DETALLE Capital Emitido de (perdida) no Patrimonio Total
Reservas. Propietarios de la
Revaluación Acumuladas. controladoras
Controladora.
Saldo inicial periodo actual 01/06/2014 350.000.000 - - - 350.000.000 - 350.000.000
Incremento ( disminución) por cambios en políticas contables - - - - - - -
Incremento (disminución) por correcciones de errores - - - - - - -
Saldo inicial Re expresado 350.000.000 - - - 350.000.000 - 350.000.000
Cambios en patrimonio - - - - - -
Ganancia (perdida) - - - 23.917.658 - - 23.917.658
Emisión de patrimonio - - - - - - -
Dividendos (distribuciones) - - - - - - -
Total de cambios en patrimonio - - - - - - 23.917.658
Saldo final periodo actual 31/12/2014 350.000.000 - - 23.917.658 350.000.000 - 373.917.658
NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Nota 1 Información General

Sociedad INMOVILIARIA E INVERSIONES AZUL Y BLANCO S.A, inicio sus operaciones con fecha 1 de
junio 2014 y sus actividades comerciales son el arrendamiento por cuenta propia y ajenas de bines
raíces sin amoblar el capital social es de $350.000.000 dividido en 1000 acciones totalmente
suscritas y pagadas en la fecha de constitución de la Sociedad.
Nota 2 Bases de Preparación de los Estados Financieros

A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas en la preparación de estos
estados financieros.
Declaración de Conformidad Los presentes estados financieros interinos de la Sociedad
corresponden al período terminado el 31 de diciembre de 2014 y fueron preparados de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
La información contenida en estos estados financieros es de responsabilidad del Directorio de la
Sociedad y se declara responsable de la veracidad de la información incorporada en los mismos y la
aplicación de los principios y criterios incluidos en Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF), emitidas por el IASB.
Bases de Preparación de los Estados Financieros

a) Bases de preparación Los estados financieros adjuntos, se han preparado de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF, IFRS por su sigla en inglés), y sus
interpretaciones, emitidas por el International Accounting Standard Board (IASB) aprobadas y
adoptadas para su utilización en Chile por la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS), de
acuerdo a lo indicado en Oficio Circular Nº 457, los que cumplen sin reserva cada una de las normas
internacionales de información financiera vigentes y con aplicación efectiva al 1 de enero de 2015.
b) Nuevos pronunciamientos contables A la fecha de emisión de los presentes estados financieros
el IASB ha emitido los siguientes pronunciamientos contables, aplicables obligatoriamente a partir
de las fechas que se indican.
La Administración estima que la adopción de las Normas e interpretaciones antes descritas no
tendrá un impacto significativo en los estados financieros de la Sociedad.
Nota 3 Políticas Contables
3.1 Información Financiera por Segmentos Operativos

La Sociedad presenta dos segmentos de negocios asociado a su giro principal.
3.2 Moneda de Presentación y Moneda Funcional

Las partidas incluidas en los estados financieros de la Sociedad se valoran utilizando la moneda del
entorno económico principal en que la entidad opera («moneda funcional»). Los estados financieros
se presentan en Pesos Chilenos, que es la moneda funcional y de presentación de la Sociedad.
3.3 Propiedad de Inversión

Los bienes de propiedad de inversión son utilizados en el giro de la inmobiliaria y comprenden
terrenos, edificios y mobiliario. Los bienes de propiedad de inversión son medidos inicialmente a su
costo de adquisición, y su medición subsecuente a su costo histórico menos su depreciación
acumulada y pérdidas por deterioro de valor, cuando corresponda. Los costos posteriores se
incluyen en el valor del activo inicial o se reconocen como un activo separado, sólo cuando es
probable que los beneficios económicos futuros asociados con los elementos del activo fijo vayan a
fluir a la sociedad y el costo del elemento pueda determinarse de forma fiable. El valor del
componente sustituido se da de baja contablemente. El resto de reparaciones y mantenciones se
cargan en el resultado del ejercicio en el que se incurre.
3.4 Propiedad de inversión, continuación

La depreciación se reconoce en cuentas de resultados, en base al método de depreciación lineal
según la vida útil económica estimada de cada componente de un ítem de Propiedad de Inversión,
contada desde la fecha en que el activo se encuentre disponible para su uso.
Las vidas útiles estimadas para bienes nuevos es la siguiente:
Detalle Vida útil
Oficina Administrativa El Golf 600
Bien Raíz Tomillo Coquimbo 480
Bien Raíz Lisera Viña del Mar 480
Bien Raíz Mac Iver Santiago 600
El valor residual y la vida útil de los activos se revisan, y ajustan si es necesario, en cada cierre de los
estados financieros. Cuando el valor de un activo es superior a su importe recuperable estimado, su
valor se reduce de forma inmediata hasta su importe recuperable
3.4 Pérdidas por Deterioro de Valor de los Activos
Los activos que tienen una vida útil indefinida, como los son los terrenos, no están sujetos a
amortización y se someten anualmente a pruebas de pérdidas por deterioro del valor. Los activos
de propiedades de inversión, distintos de los terrenos, se someten a pruebas de pérdidas por
deterioro siempre que algún suceso o cambio en las circunstancias indique que el importe en libros
puede no ser recuperable. Se reconoce una pérdida por deterioro por el exceso del importe en libros
del activo sobre su importe recuperable. El importe recuperable es el valor razonable de un activo
menos los costos para la venta o el valor de uso, el mayor de los dos.
3.5 Activos y pasivos financieros Efectivo y equivalentes al efectivo

El efectivo y equivalentes al efectivo incluyen el efectivo en caja, los depósitos a plazo en entidades
de crédito, otras inversiones a corto plazo de gran liquidez con un vencimiento original de tres meses
o menos y los sobregiros bancarios.
Otros activos financieros Corresponde a fondos mantenidos en inversiones financieras que tienen
restricción de uso.
Cuentas por pagar comerciales Corresponde a los servicios recibidos de proveedores dentro del
curso normal de las actividades, se valoran a su costo amortizado.
3.6 Impuesto a la Renta e Impuestos Diferidos
El gasto por impuesto a la renta del ejercicio comprende el impuesto a la renta corriente y al
impuesto diferido.
El impuesto se reconoce en el estado de resultados integrales, excepto cuando se trata de partidas
que se reconocen directamente en el patrimonio. En este caso, el impuesto también se reconoce en
el patrimonio. El cargo por impuesto a la renta corriente se calcula sobre la base de las leyes
tributarias vigentes a la fecha del estado de situación financiera.
Los impuestos diferidos se calculan de acuerdo con el método del pasivo, sobre las diferencias que
surgen entre las bases tributarias de los activos y pasivos, y sus importes en libros en los estados
financieros. El impuesto diferido se determina usando tasas impositivas (y leyes) aprobadas o a
punto de aprobarse en la fecha del balance y que se espera aplicar cuando el correspondiente activo
por impuesto diferido se realice o el pasivo por impuesto diferido se liquide. Los activos por
impuestos diferidos se reconocen en la medida en que es probable que vaya a disponerse de
beneficios fiscales futuros con los que poder compensar dichas diferencias.
3.6 Impuesto a la Renta e Impuestos Diferidos

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014, y en virtud de sus atribuciones la
Superintendencia de Valores y Seguros, se registran en el ejercicio respectivo contra patrimonio las
diferencias de activos y pasivos por concepto de impuestos diferidos que se produzcan como efecto
directo del incremento en la tasa de impuesto de primera categoría introducido por la Ley 20.780,
cambiando el marco de preparación y presentación de información financiera adoptado hasta esa
fecha, dado que el marco anterior (NIIF) requiere ser adoptado de manera integral, explícita y sin
reservas.
3.7 Provisiones
La Sociedad provisiona cuando se cumplen los siguientes requisitos:
- Se tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de sucesos pasados;
- Es probable que vaya a ser necesaria una salida de recursos para liquidar la obligación; y el importe
se ha estimado de forma fiable.
3.8 Ingresos Ordinarios y Costos de Explotación
Los ingresos son reconocidos en la medida que es probable que los beneficios económicos fluirán a
la sociedad y los ingresos pueden ser confiablemente medidos. Los ingresos y costos de la entidad
se registran sobre la base devengada, conforme al periodo en el cual se devengó,
independientemente del periodo de su percepción.
3.9 Ingresos y Costos Financieros
Los ingresos y costos financieros son contabilizados de acuerdo a su devengo.
3.10 Período contable

Los presentes estados financieros cubren los siguientes períodos:
 Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2014.
 Estado de cambios en el patrimonio neto por los años terminados al 31 de diciembre de 2014.
 Estado de resultados integrales por los años terminados al 31 de diciembre de 2014.
 Estado de flujos de efectivos directo por los años terminados al 31 de diciembre de 2014.
Nota 4 Gestión del Riesgo Financiero
La sociedad no tiene riesgos financieros significativos que informar.
Nota 5 Información financiera por segmentos
La Inmobiliaria dispone de sólo dos segmento de negocios, asociado a su giro principal, el cual
comprende los servicios de arriendo de bienes inmuebles, constituyendo éstos los ingresos por
actividades ordinarias del periodo, siendo todos los costos operativos del ejercicio asociados a dicho
segmento y el otro al servicio de estacionamientos.
Nota 6 Efectivo y Equivalentes a Efectivo

El efectivo y el equivalente a efectivo en el Estado de Situación Financiera Clasificado comprenden
disponible, cuenta corriente bancaria y fondos mutuos. El saldo del efectivo y equivalente al efectivo
se detalla en el siguiente cuadro:
 Saldo disponible al 31 de Diciembre de 2014 por $ 14.457.324

Nota 7 Cuentas por cobrar a entidades relacionadas
Los saldos y transacciones corresponden a rentas de arrendamiento del bien inmueble, propiedad
de la Sociedad.
a) Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar son de corto plazo y corresponden facturas
pendientes de cambio al 31.12.2014 de $1.345.380
b) Cuentas por cobrar comerciales no Corrientes corresponde al Seguro de incendio y sismo de los
meses de noviembre y diciembre al 31.12.2014 su saldo final es de $5.737.889
Nota 8 Propiedad de Inversión, continuación
c) El edificio y los bienes muebles son utilizados por la Sociedad, en virtud del contrato de
arrendamiento suscrito. De conformidad a dicho acuerdo los seguros para resguardar la integridad
de estos son contratados por la parte arrendataria.
d) presenta un mayor valor por consecuencia de revaluación por objetivo del rubro inmobiliario el
valor que a continuación se indica corresponde a un estudio técnico al cierre del periodo por $
19.702.500
Nota 10 Impuestos Diferidos e Impuesto a la Renta

La Sociedad presenta una base imponible para cálculo del impuesto a la renta de $6.259.416.-
La sociedad no ha reconocido el activo por impuestos diferidos, correspondiente a diferencia de
cálculos en los activos por concepto de valor financiero y tributario su saldo al 3.12.2014 es
$2.918.843, debido a que no existe certeza de que sea probable que vaya a disponerse de beneficios
fiscales futuros. Al 31 de diciembre de 2014, la Sociedad no reconoce efecto patrimonial por las
diferencias de activos y pasivos por concepto de impuestos diferidos según lo señalado en el oficio
circular N° 856 emitido por la Superintendencia de Valores y Seguros, que se produzcan como efecto
directo del incremento en la tasa de impuesto de primera categoría introducido por la Ley 20.780.
Lo anterior se debe a que la Sociedad no ha reconocido activo por impuestos diferidos ya que no
existe certeza que sea probable que vaya a disponerse de beneficios fiscales futuros.
(a) Capital El capital asciende a $350.000.000.- correspondientes a 1000 acciones suscritas y
pagadas.
(b) Dividendos La Sociedad ha efectuado distribución de dividendos por $11.462.198.
Nota11 Ingresos Ordinarios, Costos de Explotación y Gastos de Administración.
 El detalle de los ingresos ordinarios corresponde a $33.500.000 producto de los Arriendos.
 El detalle de los gastos de administración es $23.116.623
Nota 12 Contingencias y Compromisos
La Sociedad posee una deuda con uno de los socios que asciende a $100.000.
Nota 13 Distribución de Accionistas

En anexo adjunto se muestra la distribución de los accionistas de acuerdo a la normativa de la
Superintendencia de Valores y Seguros.
CAPITAL PAGADO: $350.000.000
ACCIONES EMITIDAS: 1000 VALOR AL 31.12.2014: $ 350.000 CADA UNA
Informe de Auditoria de Renta.
CONTENIDO:
Informe sobre Impuesto a la Renta
Formulario 22 Auditado
Capitql Propio Tributario
Renta liquida Imponible
Libro FUT Auditado

Información sobre Impuesto a La Renta.
Señores
Hemos concluido nuestra revisión de los estados financieros de su empresa Inmobiliaria e

Inversiones Azul y Blanco S.A., al 31 de diciembre de 2014. El propósito de nuestro trabajo fue
evaluar la determinación de sus costos y gastos y el adecuado cumplimiento de las obligaciones
tributarias relacionadas específicamente con el Impuesto Sobre la Renta (para con el rubro que tiene
como objetivo la explotación inmobiliaria a través del arrendamiento a terceros ) con base a la
legislación vigente, e identificar las posibles inconsistencias fiscales, que conlleven a que la
administración tributaria plantee ajustes en el futuro, por lo que nuestro trabajo se basó en pruebas
selectivas para poder expresar una opinión y emitir las recomendaciones con relación al tema
evaluado.
El objetivo de nuestra revisión es determinar el razonable cumplimiento de las regulaciones fiscales

vigentes.
Nuestra evaluación fue hecha con los propósitos descritos en los párrafos precedentes, para poder
determinar sus deficiencias y posibles sanciones por la omisión de pago de impuestos. La auditoría
fue realizada de acuerdo a técnicas y procedimientos de auditoría, que permitan establecer el
correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias que aplican a la empresa atendiendo a lo
establecido en las leyes correspondientes.
Es por eso que en respecto a la Base Imponible auditada distinta Base Imponible auditada debemos
determinar los siguientes hallazgos, entre las posibles causales podemos indicar:
Omisión global de la normativa vigente de la Ley de Impuesto a la Renta, por lo cual no hubo
liquidación alguna de la Renta Líquida imponible, ya que solo se traspasó la utilidad financiera sin
análisis previo a la base del impuesto de primera categoría, lo que puede llevar a sanciones, multas,
fiscalizaciones por parte del ente regulador de los impuesto fiscales.
Se recomienda realizar la presentación de la declaración rectificatoria respectiva.

Además de la capacitación correcta del personal encargado de las declaraciones de impuesto a la
renta referente a la normativa vigente.
Es importante mencionar que el presente trabajo no constituye un dictamen fiscal de las

operaciones que realiza la empresa, sino una revisión cuyo alcance se limita a indagar y revisar
selectivamente documentos con el objetivo de establecer el riesgo fiscal que podrían tener algunas
de las operaciones que se encuentran reflejadas en las declaraciones de dicho impuesto.
La planificación, desarrollo y evaluación se desarrolló de conformidad con la Normas Internacionales

de Auditoría, con el fin de establecer la razonabilidad de las cifras que se encuentran registradas en
los Estados Financieros de dicha entidad.
Atentamente,
FORMULARIO 22
R E P UB LIC A D E C H ILE
AÑO TRIBUTARIO 2015 FORM. 22
S E R V IC IO D E IM P UE S T O S IN T E R N O S IM PUESTOS ANUALES A LA RENTA
C R ED I T O P O R I M P T O . 1° C A T EG . EM P R ES A R I O
T I P OS D E R EN T A S Y R EB A J A S C R ED I T O P O R I M P U ES T O 1ª C A T EG O R I A R EN T A S Y R EB A J A S
I N D I VI D U A L
1 Ret iros (A rt s.14, 14 bis y 14 quát er). 847 600 10 4 +
2 Dividendos dist ribuidos por S.A ., C.P.A . y S.p.A . (A rt s.14, 14 bis y 14 quát er). 601 10 5 +
3 Gast os rechazados pagados y ot ras part idas a que se ref iere el Inc.3° A rt . 21. 10 6 +
4 Rent as presunt as de: B ienes Raí ces, M inerí a, Explot ación de V ehí culos y ot ras (A rt s. 20 N°1, 34 N°1 y 34 bis N°s. 2 y 3). 603 10 8 +
BASE IMPONIBLE IUSC o GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
Rent as Propias det erminadas según cont abilidad simplif icada (A rt . 14 t er), planillas, cont rat os y ot ras rent as. 954 955
RENTAS AFECTAS
5 Rent as por part icipación en sociedades que det erminen rent as según cont abilidad simplif icada (A rt . 14 t er), planillas, cont rat os y ot ras rent as. 956 957
Tot al Rent as det erminadas según cont abilidad simplif icada con código [ 604] = códigos [ 954] +[ 956] y código [ 109] = códigos [ 955] +[ 957] 604 10 9 +
6 Rent as percibidas del A rt s. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Direct ores S.A .), según Recuadro N°1. 110 +
7 Rent as de capit ales mobiliarios (A rt . 20 N°2), Ret iros de ELD (A rt s. 42 t er y quát er) y Ganancias de Capit al (A rt . 17 N°8), et c. 605 15 5 +
8 Rent as exent as del Impuest o Global Complement ario (A rt . 54 N°3). 606 15 2 +
9 Rent as del Ar t . 42 Nº1( sueldos, pensiones, et c .) . 16 1 +
10 Inc r ement o por impuest o de Pr imer a Cat egor í a. 15 9 Inc r ement o por impuest os pagados o r et enidos en el ex t er ior . 748 749 +
11 Impuest o Ter r it or ial pagado en el año 2014 16 6 Donac iones Ar t . 7° Ley N° 16.282/ 65 y D.L. N°45/ 73. 907 764 -
REBAJAS A LA RENTA
12 Pér dida en oper ac iones de c apit ales mobiliar ios y gananc ias de c apit al según lí neas 2, 7 y 8 ( v er inst r uc c iones) . 16 9 -
13 S U B T O T A L ( Si dec lar a Impuest o Adic ional t r asladar a lí nea 4 7 ó 4 8 ) . 15 8 =
14 Cot iz ac iones pr ev isionales c or r espondient es al empr esar io o soc io ( Ar t . 55 let r a b) . 111 -
D i v i dendos H i pot ec ar i os pagados por V i v i endas N uev as ac ogi das al D FL N º2/ 59
15 I nt er es es pagados por c r édi t os c on gar ant ía hi pot ec ar i a, s egún A r t . 55 bi s . 750 s egún Ley N °19. 622/ 99.
740 751 -
16 20% C uot as Fdos . I nv er s i ón adqui r i das ant es del 04. 06. 93. 822 A hor r o P r ev i s i onal V ol unt ar i o s egún i nc i s o 1° A r t . 42 bi s . 765 766 -
17 B A S E I M P O N I B L E A N U A L D E I U S C o I G C ( R e g i st r e só l o si d i f e r e n c i a e s p o si t i v a ) 17 0 =
18 Impuest o Global Complement ario o IUSC según t abla (A rt 47 ó A rt . 52). 15 7 +
19 Débit o Fiscal por A horro Net o Negat ivo según Recuadro N°4 (N°5 let ra A y ex let ra B A rt . 57 bis). 201 +
20 10%Tasa A dicional de Impuest o Global Complement ario, sobre cant idades declaradas en lí nea 3 (Inc. 3°, art . 21). 9 10 +
Si el resultado es
21 Crédit o al IGC Foment o Forest al según D.L. N°701/ 74. 13 5 - negativo, anótelo
en el código 304
22 Crédit o proporcional al IGC por rent as exent as declaradas en lí nea 8 (A rt . 56 N°2). 13 6 - entre paréntesis
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
23 Crédit o al IGC por rent as de Fondos M ut uos sin derecho a devolución. 17 1 -

24 Crédit o al IGC por Impuest o Tasa A dicional según ex. A rt . 21. 17 6 -
25 Crédit o al IGC o IUSC por donaciones para f ines cult urales (A rt .8 Ley N°18.985/ 90). 607 - Si el resultado es
positivo, anótelo
CREDITOS AL IMPUESTO
26 Crédit o al IGC por donaciones para f ines deport ivos (A rt .62 y Sgt es. Ley N°19.712/ 2001). 752 - en el código 304
27 Crédit o al IGC por Impuest o de Primera Cat egorí a sin derecho a devolución (A rt s. 41 A let ra D N°7 y 56 N°3). 608 - sin parentesis y
28 Crédit o al IGC o IUSC por Gast o en Educación (A rt .55 t er). 895 -

29 Crédit o al IGC o IUSC por donaciones para f ines sociales (A rt . 1° bis Ley N° 19.885/ 2003). 867 -
30 Crédit o al IGC por donaciones a Universidades e Inst it ut os Prof esionales (A rt .69 Ley N°18.681/ 87). 609 -
31 Crédit o al IGC o IUSC por Impuest o Único de Segunda Cat egorí a (A rt . 56 N° 2). 16 2 -
32 Crédit o al IGC o IUSC por A horro Net o Posit ivo según Recuadro N° 4 (N°4 let ra A y ex let ra B A rt . 57 bis). 17 4 -
33 Crédit o al IGC o IUSC por Impuest o de Primera Cat egorí a con derecho a devolución (A rt . 56 N° 3) . 6 10 -
34 Crédit o al IGC o IUSC por impuest os pagados o ret enidos en el ext erior (A rt s. 41 A let ra A y 41 C) . 746 -
35 Crédit o al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconst rucción (A rt . 5 y 9 Ley N° 20.444/ 2010). 866 -
36 I M P U ES T O G L O B A L C O M P L EM EN T A R I O O I U S C , D EB I T O F I S C A L Y/ O T A S A A D I C I O N A L D ET ER M I N A D O 304 =
37 IM PU EST OS B A S E I M P O N I B LE R E B A JA S A L I M P U E S T O 31 +
38 Impuest o Primera Cat egorí a sobre rent as ef ect ivas. 18 6.259.416 19 20 1.314.477 +
39 Impuest o Especí f ico a la A ct ividad M inera (A rt . 64 bis). 824 825 +
40 Impuest o Primera Cat egorí a sobre rent as presunt as. 18 7 18 8 18 9 +
41 Impuest o Único Primera Cat egorí a según Inc. 3° N°8 del A rt . 17. 19 5 19 6 +
42 Impuest o A rt .2º D.L. N° 2398/ 78. 77 74 79 +
IMPUESTOS DETERMINADOS
43 Impuest o Único según Inc. 1º del A rt .21. 113 560.900 114 196.315 +
44 Impuest o Único A ct ivos Subyacent es según N°3 A rt . 58. 908 909 +
45 Impuest o Único A rt . 82 Ley N° 20.712 (LUF) t asa 10% 951 952 +
46 Impuest o A dicional por Exceso de Endeudamient o. 753 754 755 +
47 Impuest o A dicional D.L. N° 600/ 74. 13 3 13 8 13 4 +
48 Impuest o A dicional Ley de la Rent a. 32 76 34 +
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
Dif er enc ia de Impuest o Adic ional por c r édit o indebido por 10% Tasa Adic ional de Impuest o Adic ional, sobr e c ant idades
49
Impuest o de Pr imer a Cat egor í a según Inc . 5° N°4 Ar t . 74.
9 11
dec lar adas en lí nea 3 ( Inc . 3°, Ar t . 21) .
9 13 9 14 +
Ret enc ión de Impuest o sobr e gast os r ec haz ados y ot r as Ret enc ión de Impuest o sobr e ac t iv os suby ac ent es ( Tasa 20%y / o
50
par t idas ( Tasa 35%) según Ar t . 79.
923
35%) según Ar t . 79.
924 925 +
51 Impuest o Único Talleres A rt esanales. 21 Impuest o Único Pescadores A rt esanales. 43 756 +
Impuest o Únic o por Ret ir os de Ahor r o Pr ev isional Volunt ar io Rest it ución Crédit o por Gast os de Capacit ación
52
( según N° 3 inc iso 1° Ar t . 42 bis) .
76 7
Excesivo (A rt . 6°, Ley N° 20.326/ 2009).
862 863 +
53 Reliquidac ión Impt o. Glob. Compl. por Tér mino de Gir o ( Ar t . 38 bis) . 51 63 71 -
54 Pagos Provisionales (A rt . 84). 36 2.659.421 Cr édit o Fisc al AFP ( Ar t . 23 D.L. N° 3.500/ 80) 848 849 2.659.421 -
C r édi t o por R ent as Fondos M ut uos c on der ec ho a dev ol uc i ón (A r t . 18 quát er y / o
55 Cr édit o por Gast os de Capac it ac ión. 82 A r t . 108).
768 769 -
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
56 Cr édit o Empr esas Const r uc t or as. 83 C r édi t o por R ei nt egr o P eaj es . (Ley N ° 19. 764/ 2001) 17 3 6 12 -
57 Ret enc iones por r ent as dec lar adas en lí nea 6 ( Rec uadr o N°1) . 19 8 May or Ret enc ión por sueldos y pensiones dec lar adas en lí nea 9. 54 6 11 -
Ret enc iones por r ent as dec lar adas en lí neas 7 y / o 5 2
58
c ódigo 767.
832 Ret enc iones por r ent as dec lar adas en lí neas 1, 3, 4, 5 , 41 , 44 y 45. 833 834 -
PPUA sin der ec ho a dev oluc ión ( Ar t s. 31N°3 y 41A let r a D
59
N°7) .
9 12 PPUA c on der ec ho a dev oluc ión ( Ar t s. 31N°3 y 41A let r a D N°7) . 16 7 747 -
R emanent e de c r édi t o por R el i qui dac i ón del I mpues t o Ú ni c o de Segunda R emanent e de c r édi t o por i mpues t o de P r i mer a C at egor ía pr ov eni ent e de l ínea 3 3
60 C at egor ía y / o por A hor r o N et o P os i t i v o, pr ov eni ent e de l íneas 31 y / o 32. 119 y E x c es o de i mpues t o Ú ni c o de Segunda C at egor ía pr ov eni ent e de l ínea 3 4 , s egún 116 757 -
i ns t r uc c i ones i mpar t i das en di c ha l ínea.
C r édi t os pues t os a di s pos i c i ón de l os s oc i os por l a s oc i edad, c on t ope del
61 t ot al o s al do del i mpues t o adeudado.
58 Cr édit o por Sist emas Solar es Tér mic os ( Ley N° 20.365/ 2009) . 870 871 -
62 Pago Pr ov isional Ex por t ador es, Ar t . 13, Ley N° 18.768/ 88. 18 1 Ret enc iones sobr e int er eses según Ar t . 74 N° 7. 881 882 -
63 Cargo po r Co tizacio nes P revisio nales según A rts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500/80. 900 +
64 R E S U LT A D O LI Q U I D A C I O N A N U A L I M P U E S T O R E N T A (Si el result ado es negat ivo o cero, deberá declarar por Int ernet ). 305 - 1.148.629 =
ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer A pellido o Razón Social 02 Segundo A pellido 05 Nombres
03 7 6 9 9 6 8 0 0 - 0 AZUL Y BLANCO LTDA.

Si el resultado es positivo, trasládelo a
65 S A LD O A F A V O R 85 1.14 8 .6 2 9 + 68 Impuest o Adeudado 90 +

IMPTO. A
PAGAR
66 M eno s:Saldo puesto a dispo sició n de lo s so cio s. 86 - 69 Reajust e Ar t .72 lí nea 6 8 : 0,6 % 39 +
REMANENTE DE CREDITO
DEVOLUCION SOLICITADA 70 T O T A L A P A G A R ( Lí neas 6 8 +6 9 ) 91 - =
67 M o nto 87 = RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO

S O LIC IT O D E P O S IT A R R E M A N E N T E E N C UE N T A C O R R IE N T E O D E A H O R R O B A N C A R IA 71 M A S: R eaj us t es dec l ar ac i ón f uer a de pl az o 92 +
MORA EN
RECARG
EL PAGO
OS POR
301 No mbre Institució n B ancaria 306 N úm e ro de C ue nt a 72 M A S: I nt er es es y M ul t as dec l ar ac i ón f uer a de pl az o 93 +

73 T O T A L A P A G A R ( L í n e a s 7 0 + 7 1+ 7 2 ) 94 =
780 Tipo de Cuenta Cuenta Co rriente NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio,
(M arque co n una X según co rrespo nda) Cuenta Vista Comuna, Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios.
Cuenta de A ho rro
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl
S i su d e c l a r a c i ó n r e su l t a c o n d e v o l u c i ó n o c a l z a d a , é st a d e b e se r p r e se n t a d a p o r I n t e r n e t e n : w w w . si i . c l .
( En los c ent r os de at enc ión al c ont r ibuy ent e del SII podr á ac c eder a nuest r o sit io Web y dec lar ar )
O R I G I N A L: S E R V I C I O D E I M P U E S T O S I N T E R N O S
07 Nº
Válido con timbre y firma del cajero
T O D O S LO S C O N T R IB UY E N T E S D E B E N C O M P LE T A R LO S S IG UIE N T E S D A T O S
06 Calle N° Of .Dpt o Ciudad 08 Comuna 53 Región
SANTIAGO 13
9 Teléf ono 48 Fax 55 Correo Elect rónico 13 Act ividad, Prof esión o Giro del Negocio 14 Cód. Act ividad Económica
E . I . R. L. (Ley N° 19, 857

787
Sis tema Determinac ión

D.S. N°341(Zona Sin
Marque con X según
Franquicias Tributarias
Ley N°18.392/ 19.149 95 73 D.L. N° 701 (F.F) 72 6 13 Cont abilidad Simplif icada 6 15
instrucciones
S. p. A . (A r t . 424 y sgt e.
Franca) Cont abilidad
Rentas
De C. C.
846
Ley N°19.709 (Tocopilla) 786 D. L. N° 600 (E . I . E )
68 I nst i t . A r t . 40 N° 2 y 4 LI R
69 Cont abi l i dad
P . de Negoci os (A r t . 41 D LI R) 788 Compl et a
6 14 X A soc. o Cuent as en P ar t i ci paci ón 6 16
Cont r i buyent e A gr i cul t or Cont abi l i dad Si mpl i f i cada D. S. N°344/ 2004 OPCION 805 RETIRO 8 13
Imp uest o R et enid o

R ent as d e 2 ª C at eg o r í a R ent a A ct ualiz ad a Saldo rent as e ingresos al 31.12.83 224
A ct ualiz ad o
Honorarios Anuales Con Ret ención. 461 492 + Remanent e FUT ejercicio ant erior con crédit o con derecho a devolución 774 +
Honorarios Anuales Sin Ret ención. 545 + Remanent e FUT ejercicio ant erior con crédit o sin derecho a devolución 931 +
Increment o por impuest os pagados o ret enidos en el
856 + Remanent e FUT ejercicio ant erior sin crédit o 775 +
ext erior.
Tot al Ingresos Brut os. 547 = Saldo negat ivo ejercicio ant erior 284 -
Part icipación en Soc. de Prof es. de 2ª Cat eg. 6 17 + R.L.I. 1ª Cat egorí a del ejercicio 225 6.259.416 +
Mont o Ahorro Previsional Volunt ario según inciso 1°

RECUADRO Nº 1 : HONORARIOS
- Crédit o Tot al Disponible por Impuest os Ext ranjeros 932 -

Art . 42 bis. 770
Gast os por donaciones para f ines sociales (Art . 1°bis
872 - Rent as Exent as de Impuest o de Primera Cat egorí a (Art . 14 quát er y Art . 40 N°7). 883 +
Ley N°19.885/ 2003).
Gast os Ef ect ivos (sólo del Tot al Ingresos Brut os). 465 - Pérdida Tribut aria 1ª Cat egorí a del ejercicio 229 -
Gast os Presunt os: 30%sobre el código 547, con t ope

494 - Gast os Rechazados no gravados con la t ribut ación del Art .21 624 -
$ 7.775.640 135.014
Rebaja por presunción de asignación de zona D.L.
850 - Inversiones recibidas en el ejercicio ( Art .14 ) 227 +
889/ 75.
Tot al Honorarios 467 = Dif erencia ent re depreciación acelerada y normal 776 +
Dividendos y ret iros recibidos, part icipaciones en cont abilidad simplif icada y ot ras
Tot al Remuneraciones Direct ores S.A. 491 + 777 +
479 provenient es de ot ras empresas
T o t a l R e nt a s y R e t e nc io ne s 6 18 6 19 = FUT devengado recibido de sociedades de personas 781 +
Part icipación en Ingresos Brut os en Soc. de Prof es. de 2a Cat eg.

FUT devengado t raspasado a empresas o sociedades de personas 821 -
(T r asl adar l ínea 6 sól o P er sonas Nat ur al es)

896 (T r asl adar l ínea 5 7 códi go 198) Reposición Pérdida Tribut aria 782 +
Ingresos del Giro Percibidos o Devengados 628 33.500.000 + Rent as presunt as o part icipación en rent as presunt as 835 +
Rent as de Fuent e Ext ranjera 851 + Ot ras Part idas que se agregan 791 +
Int ereses Percibidos o Devengados 629 + Ot ras Part idas que se deducen 933 -
Ot ros Ingresos Percibidos o Devengados 651 20.233.716 + Saldo FUT t raspasado a sociedad que nace por división 889 -
RECUADRO N° 6: DATOS DEL FUT Y FUNT

Cost o Direct o de los Bienes y Servicios 630 - Part idas que se deducen (Rent as presunt as,et c.) 275 -
Remuneraciones 631 - Ret iros o Dist rib. Imput ados al FUT en el ejercicio 226 -
Depreciación Financiera del ejercicio 632 202.500 - Remanent e FUT para el Ejerc. Sgt e., con crédit o con derecho a devolución 231 6.124.402 =
Int ereses Pagados o Adeudados 633 - Remanent e FUT para el Ejerc. Sgt e., con crédit o sin derecho a devolución 934 =
Gast os por Donaciones para f ines Sociales 792 - Remanent e FUT para el Ejerc. Sgt e., sin crédit o 3 18 = IMPUESTO RENTA
Gast os por Donaciones para f ines Polí t icos 793 - Saldo negat ivo para el ejercicio siguient e 232 =
Gast os por ot ras Donaciones según Art . N°10, Ley N°19.885 772 - Remanent e Crédit o Impt o 1ª Cat eg. ejercicio ant erior con derecho a devolución 625 +
Gast os por donaciones según Art . 7°Ley N°16.282/ 1965. 873 - Remanent e Crédit o Impt o 1ª Cat eg. ejercicio ant erior sin derecho a devolución 935 +
Gast os por Inversión en Invest igación y Desarrollo cert if icados por Corf o 852 - Crédit o Impt o. 1ª Cat eg. del Ejercicio con derecho a devolución 626 1.314.477 +
Gast os por Inversión en Invest igación y Desarrollo no cert if icados por
897 - Crédit o Impt o. 1ª Cat eg. del Ejercicio sin derecho a devolución 939 +
Corf o
Cost os y Gast os necesarios para producir las Rent as de Fuent e Ext ranjera 853 - Crédit o Impt o. 1ª Cat eg. de FUT devengado recibido de sociedades de personas 854 +
Gast os Responsabilidad Social 941 - Crédit o Impt o. 1ª Cat eg. inf ormado en el ejercicio con derecho a devolución 627 35.890 - CREDITO UTILIZADO
R EC U A D R O N °2 : B A S E I M P ON I B LE D E P R I M ER A C A TEGOR I A
Ot ros Gast os Deducidos de los Ingresos Brut os 635 29.613.557 - Crédit o Impt o. 1°Cat eg. inf ormado en el ejercicio sin derecho a devolución 904 -
Rent a Lí quida (o Pérdida) 636 = Remanent e Crédit o Impuest o 1°Cat eg. ejercicio siguient e con derecho a devolución 838 =
23.917.658 1.278.588 SALDO
Corrección Monet aria Saldo Deudor (Art . 32) 637 - - Remanent e Crédit o Impuest o 1°Cat eg. ejercicio siguient e sin derecho a devolución 936 =
Corrección Monet aria Saldo Acreedor (Art . 32) 638 6.756.942 + Crédit o por Impuest os Ext ernos Inf ormado en el Ejercicio 937 =
Saldo acumulado por dif erencia ent re depreciación acelerada y normal (Art . 31N°5
Depreciación Financiera del ejercicio 926 202.500 + LIR)
845
- 8 18 +
Depreciación Tribut aria del ejercicio 927 783.976 Remanent e FUNT ejercicio ant erior
Gast os que se deben agregar a la RLI según el N°1del Art . 33. 639 8.679.692 + Saldo Negat ivo FUNT ejercicio ant erior 842 -
Gast os Rechazados por Donaciones para f ines Sociales 794 + FUNT posit ivo generado en el ejercicio 8 19 +
Gast os Rechazados por Donaciones para f ines Polí t icos 8 12 + FUNT negat ivo generado en el ejercicio 837 -
Gast os Rechazados por ot ras Donaciones según Art . N°10, Ley N°19.885 8 11 + Ret iros o Dist rib. Imput ados al FUNT en el ejercicio 820 -
Gast os rechazados por donaciones al FNR (Art . 4°y 9°Ley N°20.444/ 2010). 876 + Remanent e FUNT para el ejercicio siguient e 228 =
Impuest o Especí f ico a la Act ividad Minera 827 - Saldo Negat ivo FUNT para el ejercicio siguient e 840 =
Pérdidas de Ejercicios Ant eriores (Art . 31N°3) 634 - Dividendos af ect os no imput ados al FUT 836
Gast os Rechazados af ect os a la t ribut ación del Inc. 1°Art . 21. 928 560.900 - Exceso de ret iros para el ejercicio siguient e 320
Gast os Rechazados af ect os a la t ribut ación del Inc. 3°Art . 21. 929 - Crédit o IEAM ejercicio 828 +
Ingresos No Rent a (Art . 17) 640 - Crédit o IEAM ut ilizado en el ejercicio 830 -
Ot ras Part idas 807 19.702.500 - Remanent e crédit o IEAM a devolver 829 =
Rent as Exent as Impt o. 1ª Cat egorí a (Art . 33 N°2) 641 - Cr édi t o por donaci ones al FNR según A r t . 4°, Ley N°20. 444/ 2010 898
( L I N EA 3 8 Y 4 0 )
-
R EC U A D R O N º 7 : C R ED I T OS I M P U T A B L ES A L I M P U ES T O P R I M ER A
Dividendos y/ o Ut ilidades Sociales (Art .33 N°2) 642 Cr édi t o por cont r i buci ones de bi enes r aíces 365
Rent a Lí quida (o Pérdida) ant es de rebajar como gast o las donaciones al
FNR.
874 18.509.416 = Cr édi t o por r ent as de Fondos M ut uos si n der echo a devol uci ón 368
Gast os acept ados por donaciones al FNR (Art . 4°y 9°Ley N°20.444/ 2010). 875 - Cr édi t o por donaci ones par a f i nes cul t ur al es 373
Rent as Exent as de Impuest o de Primera Cat egorí a (Art . 14 quát er y Art . 40
N°7).
868 - Cr édi t o por donaci ones par a f i nes educaci onal es 382
Rent a Liquida Imponible (o Pérdida Tribut aria) 643 18.509.416 = Cr édi t o por donaci ones par a f i nes depor t i vos
761
Base imponible Rent a Presunt a 808 Cr édi t o por Donaci ones par a f i nes Soci al es
773
Rent as af ect as al Impuest o Único de Primera Cat egorí a 758 Cr édi t o por r ent as de zonas f r ancas y ot r os 392
Rent as por arriendos de Bienes Raí ces Agrí colas 809 Cr édi t o por bi enes f ísi cos del act i vo i nmovi l i zado del ej er ci ci o 366
Rent as por arriendos de Bienes Raí ces No Agrí colas 759 Remanent e de cr édi t o por bi enes f ísi cos del act i vo i nmovi l i zado pr oveni ent e de i nver si ones A . T . 1999-2002 839
Ot ras rent as af ect as al Impuest o de Primera Cat egorí a 760 Cr édi t o por donaci ones Uni ver si dades e I nst . P r of esi onal es 384
Saldo de Caja (sólo dinero en ef ect ivo y document os al dí a según arqueo) 10 1 13.140.669 Cr édi t o por I mpt o. 1ª Cat . Cont r i buyent es A r t . 14 bi s 385
Saldo cuent a corrient e bancaria según conciliación 784 Cr édi t o por i nver si ones Ley A r i ca 390
Prést amos ef ect uados a propiet arios, socios o accionist as en el ejercicio 783 742
C A T EGOR I A
Cr édi t o por i nver si ones Ley A ust r al
Exist encia Final 12 9 Cr édi t o por i mpuest os ext r anj er os, según A r t s. 41 A l et r a A y 41 C 841
R EC U A D R O N º 3 : D A TOS C ON TA B LES B A LA N C E 8 C OLU M N A S Y OTR OS
Act ivo Inmovilizado 647 Cr édi t o por i mpuest os ext r anj er os, según A r t s. 41 A l et r a B y C y 41 C 387
Cant idad de Bienes del Act ivo Inmovilizado 940 Cr édi t o por i nver si ón pr i vada en act i vi dades de I nvest i gaci ón y Desar r ol l o Ley N°20. 241/ 2008 855
648 Saldo crédit o cont ribuyent es Art .14 bis 236

R EC U A D R O N ° 8 : OT R OS
Bienes Adquiridos Cont rat o Leasing
Mont o inversión Ley Arica 8 15 Saldo crédit o impuest o t asa adicional ex-Art . 21 238
C R ED I T OS
Mont o inversión Ley Aust ral 741 Remanent e gast o por donación al FNR según Ley N°20.444/ 2010 ejercicio ant erior 877 +
Tot al del Act ivo 12 2 Gast o por donaci ón al FNR según Ley N° 20. 444/ 2010 i mput ado en el ej er ci ci o. 878 -
Tot al del Pasivo 12 3 Remanent e gast o por donaci ón al FNR según Ley N° 20. 444/ 2010 ej er ci ci o si gui ent e. 879 =
Capit al Ef ect ivo 10 2 Remanent e gast o por donaci ones cul t ur al es según ar t . 8, Ley N° 18. 985/ 1990 ej er ci ci o si gui ent e.
953
Cr édi t o por gast os de Capaci t aci ón M ensual con der echo a devol uci ón (A r t . 6,
-
REC
UAD
POR
CRÉ
GAS
645 859
RO
Capit al Propio Tribut ario Posit ivo

OS
TOS
DE
N°
DIT
9:
Ley N° 20. 326/ 2009)
Aument os de Capit al 893 Agregados a la RLI (o Pérdida Tribut aria) de Primera Cat egorí a según Art . 64 t er. 884
RECUADRO
Disminuciones de Capit al 894 Deducciones a la RLI (o Pérdida Tribut aria) de Primera Cat egorí a según Art . 64 t er. 885
N° 10:
Capit al Propio Tribut ario Negat ivo 646 Vent as expresadas en t oneladas mét ricas de cobre f ino según Art . 64 bis. 886
Pat rimonio Financiero 843 Margen Operacional Minero según Art . 64 bis. 887
Tot al Capit al Ent erado 844
Tot al depreciación normal de los bienes en el ejercicio 785 F e c ha de pre s e nt a c ió n
Depreciación Tributaria
Tot al depreciación normal de los bienes con depreciación

950
acelerada inf ormada en los códigos 938, 942 y/ o 949
Depreciación t ribut aria acelerada del ejercicio 938
Depreciación acelerada en 1año (Art . 31N°5 bis) 942 650 R ut de l C o nt a do r 903 R ut de l R e pre s e nt a nt e
Depreciación acelerada en 1/ 10 de la vida út il normal (Art . 31N°
Tot al A.N.P. del Ejercicio

5 bis)
949
701 +
. . -
.. .
A.N.P. ut ilizado en el Ejercicio 702 -
RECUADRO N°4 : DATOS
contar del 01.08.1998

Art. 57 BIS LETRA A, a
Remanent e A.N.P. Ejercicio Siguient e 703 = Firma del Cont ribuyent e o Nombre y Firma del Represent ant e Legal
Tot al A.N.N. del Ejercicio 704 + Decl ar o baj o j ur ament o que l a i nf or maci ón cont eni da en est e document o es l a expr esi ón
Cuot a Exent a 10 UTA según N°5 let ra A Art . 57 bis 930 - f i el de l a ver dad, por l o que asumo l a r esponsabi l i dad cor r espondi ent e.
Base para Débit o Fiscal del Ejercicio lí nea 19 705 =

03
N ° A c c i o n e s, C u o t a s d e C o st o d e Ve n t a T o t a l N ° d e Op e r a c i o n e s M o n t o T o t a l Ve n t a C o st o d e Ve n t a T o t a l
R é gi me n Tr i but a r i o de l a LI R Fondos M ut uos y / o de M o n t o T o t a l Ve n t a A c t u a l i z a d o
03 A c t ua l i z a do de D e r e c hos A c t ua l i z a do de de D e r e c hos S oc i a l e s
Régimen General 796 799 802 943 945 947
ENAJENACIÓN DE
SOCIALES, CUOTAS
RECUADRO Nº5:
DERECHOS
ACCIONES,
797 800 803 944 946

Régimen Impt o. Único 1a Cat eg.
-
. .9 4 8
Régimen Art . 107 798 801 804
.

RENTA LIQUIDA IMPONIBLE
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE
UTILIDAD SEGÚN BALANCE 23.917.658
AGREGADOS Monto Factor Act. Monto Act.
Multas Fiscales 133.545 1,011 135.014
Gastos no documnetados 560.900 1,022 573.240
Menor Valor FFMM 93.088 1,000 93.088
Gasto por Impuesto a las Ganancias 6.378.350 1,000 6.378.350
Depreciación Financiera 202.500 1,000 202.500
Provisión de Vacaciones 1.500.000 1,000 1.500.000
CM Activo Fijo 6.720.712 1,000 6.720.712
CM PPM 28.873 1,000 28.873
CM Contribuciones 7.357 1,000 7.357
-
TOTAL AGREGADOS 15.639.134
DEDUCCIONES
Correccion Monetaria Capital Propio - 12.250.000 1,000 - 12.250.000
Depreciación Tributaria - 783.976 1,000 - 783.976
revaluacion activos - 19.702.500 1,000 - 19.702.500
TOTAL DEDUCCIONES - 32.736.476
SUBTOTAL 6.820.316
DESAGREGADOS Monto Empresa 35% Socio
Gasto sin Respaldo - 560.900 X
TOTAL DESAGREGADOS - 560.900

RENTA LIQUIDA IMPONIBLE 6.259.416
IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA 21 % 1.314.477
BASE IMPONIBLE ART. 21 560.900

IMPUESTO UNICO ART 21 196.315
FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLES
DETERMINACION DEL FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLES 31.12.2014

2014 CRÉDITO PRIMERA CATEGORÍA
PROPIAS AJENAS
Control Utilidad 21%
Detalle Netas Netas
Bruta Impuesto Incremento
21% 20%
0,265822
0,265822 0,25
Remanente FUT
Renta Líquida Imponible 6.259.416 1.314.477 4.944.939 0 1.314.473 1.314.473
Participación Sociedades
FUT Disponible 6.259.416 1.314.477 4.944.939 0 1.314.473 1.314.473
Imtp Gtos Rechazados no af.art 21 -135.014 -135.014 -35.890 -35.890
FUT antes de Retiros 6.124.402 1.314.477 4.809.925 0 1.278.584 1.278.584
Retiros:
FUT AL 31.12.2014 6.124.402 1.314.477 4.809.925 0 1.278.584 1.278.584

INFORME DE AUDITORIA DE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
CONTENIDO:
Informe sobre Impuesto a las Ventas y Servicios
Formulario 29 propuesto
Libro de Compra- Venta Propuesto

Información sobre Impuesto al valor agregado.
SEÑORES
Hemos concluido nuestra revisión de las declaraciones de impuesto mensual de su empresa

Inmobiliaria e Inversiones Azul y Blanco S.A. El propósito de nuestro trabajo fue evaluar la
determinación del adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas
específicamente con el Impuesto a las Ventas y Servicios, con base a la legislación vigente, e
identificar las posibles inconsistencias fiscales, que conlleven a que la Administración Tributaria
plantee ajustes en el futuro, por lo que nuestro trabajo se basó en pruebas selectivas para poder
expresar una opinión y emitir las recomendaciones con relación al tema evaluado.
El objetivo de nuestra revisión es determinar el razonable cumplimiento y declaración de las

regulaciones fiscales vigentes.
Nuestra evaluación fue hecha con los propósitos descritos en los párrafos posteriores se presentan,
para poder determinar sus deficiencias y posibles sanciones por la omisión de pago de impuestos.
La auditoría fue realizada de acuerdo a técnicas y procedimientos de auditoría, que permitan
establecer el correcto cumplimiento delas obligaciones tributarias que aplican a la empresa
atendiendo a lo establecido en las leyes correspondientes.
Es por eso que en respecto a la Base Imponible auditada distinta Base Imponible según Libro Auxiliar
debemos determinar los siguientes hallazgos, entre las posibles causales podemos indicar:
Omisión o distinta interpretación a las normas impositivas que dicen relación con la conformación
de la Base Imponible.
Haber considerado en la conformación de la Base imponible compras y/o ventas exentas de

impuesto.
Haber aplicado incorrectamente los métodos del coeficiente fijo y el de la base imponible.
Conforme al resultado de la evaluación, se deben identificar las debilidades y potenciar las fortalezas
de los procedimientos empleados y además analizar todas las alternativas que permita la ley a fin
de optimizar el pago de impuestos.
Por otro lado, producto de la misma evaluación, nacen las incidencias tributarias, las cuales se
relacionan con las diferencias detectadas en los componentes del I.V.A., como son el crédito fiscal,
débito fiscal y base imponible cuya solución se puede resumir en:
La corrección de errores propios
La presentación de declaraciones rectificatorias.
Es importante mencionar que el presente trabajo no constituye un dictamen fiscal de las

operaciones que realiza la empresa, sino una revisión cuyo alcance se limita a indagar y revisar
selectivamente documentos con el objetivo de establecer el riesgo fiscal que podrían tener algunas
de las operaciones que se encuentran reflejadas en las declaraciones de dicho impuesto.
Aprovechamos la oportunidad para agradecerles la confianza depositada en nuestra Firma y la

colaboración recibida de usted y su personal para la realización de este trabajo. Quedamos a su
disposición para cualquier aclaración que estime conveniente.
INMOVILIARIA E INVERSIONES AZUL Y NEGRO S.A
FORMILARIO 29 PROPUESTO
Declaracion Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos Formulario 29
- DEBE USAR CALCO -
PER I O D O T R I B U T A R I O
R OL U N IC O T R IB U T A R IO F O LI O
M ES AÑO
15
3 2015 3 7666666-6 7 5.720.055.566
I M PU EST O A L V A LO R A G R EG A D O D . L. 8 2 5/ 74 C ant i d ad d e d o cument o s M o nt o N et o
1 Export aciones 585 20

2 Vent as y/ o Servicios prest ados Exent os, o No Gravados del giro 586 3 142 3.590.000
I nf or ma c i ón
de I ngr e sos
3 Vent as con ret ención sobre el margen de comercialización (cont ribuyent es ret enidos) 731 732
4 Vent as y/ o Servicios prest ados exent os o No Gravados que no son del giro 714 715
5 Fact uras de Compra recibidas con ret ención t ot al (cont ribuyent es ret enidos) y Fact ura de Inicio emit ida 515 587
6 Fact uras de compras recibidas con ret ención parcial (Tot al net o según lí nea N°16) 720
C ant i d ad d e d o cument o s D éb i t o s
Ventas y/o Servicios Prestados
7 Fact uras emit idas por vent as y servicios del giro 503 502 +
DÉBITOS y VENTAS
##
8 Fact uras emit idas por la vent a de bienes inmuebles af ect as a IVA 763 764 +
9 Fact uras y Not as de Débit os por vent as y servicios que no son del giro (act ivo f ijo y ot ros) 716 717 +
10 Bolet as 110 18 111 13.571 +
11 Comprobant es o recibos de pago generados en t ransacciones pagadas a t ravés de medios elect rónicos 758 759 +
Genera Débito
12 Not as de Débit o emit idas asociadas al giro 512 513 +

13 Not as de Crédit o emit idas por Fact uras asociadas al giro 509 510 -
14 Not as de Crédit o emit idas por Vales de máquinas aut orizadas por el Servicio 708 709 -
15 Not as de Crédit o emit idas por vent as y servicios que no son del giro (act ivo f ijo y ot ros) 733 734 -
16 Fact uras de Compra recibidas con ret ención parcial (cont ribuyent es ret enidos) 516 517 +
17 Liquidación y Liquidación Fact ura 500 501 +
18 Adiciones al Débit o Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas regist radas en ot ros perí odos por Art .27 bis 154 +
19 Rest it ución Adicional por proporción de operaciones exent as y/ o no gravadas por concept o Art .27 bis, inc.2° (Ley 19.738/ 01) 518 +
20 Reint egro del Impuest o de Timbres y Est ampillas, Art 3° Ley N° 20.259 713 +
21 Adiciones al Débit o por IEPD. Ley 20.493 M3 738 Base 739 Variable 740 741 +
22 T O T A L D E B IT O S 538 13.571 =
I M PU EST O A L V A LO R A G R EG A D O D . L. 8 2 5/ 74 C o n D er echo a C r éd i t o Si n D er echo a C r éd i t o
23 IVA por document os elect rónicos recibidos 511 514 16.311

C ant i d ad d e d o cument o s M o nt o N et o
Sin Derecho
24 Int ernas af ect as 564 521

a Crédito
Fiscal
25 Import aciones 566 560

ORIGINAL - SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
26 Int ernas exent as, o no gravadas 584 562

Compras y/o Servicios Utilizados
C ant i d ad d e d o cument o s C r éd i t o , R ecup er aci ó n y R ei nt eg r o
27 Fact uras recibidas del giro y Fact uras de compra emit idas 519 4 520 900.232 +
Con derecho a crédito fiscal
28 Fact uras recibidas Proveedores: Supermercados y comercios similares, Art . 23 N°4 D.L. 825, de 1974 (Ley N° 20.780) 761 762 +
Internas
29 Fact uras recibidas por Adquisición o Const rucción de Bienes Inmuebles Art 8° t ransit orio (Ley N°20780) 765 766 +
30 Fact uras act ivo f ijo 524 525 +
CRÉDITOS y COMPRAS
31 Not as de Crédit o recibidas 527 528 -

32 Not as de Débit o recibidas 531 532 +
33 534 535 +
Impor-
Formulario de pago de import aciones del giro

tación
34 Formulario de pago de import aciones de act ivo f ijo 536 553 +

35 Remanent e Crédit o Fiscal mes ant erior 504 +
36 Devolución Solicit ud Art . 36 (Export adores) 593 -
37 Devolución Solicit ud Art . 27 bis (Act ivo f ijo) 594 -
38 Cert if icado Imput ación Art . 27 bis (Act ivo f ijo) 592 -
39 Devolución Solicit ud Art . 3° (Cambio de Sujet o) 539 -
40 Devolución Solicit ud Ley N° 20.258, por remanent e CF IVA, originado en Impuest o especí f ico Pet roleo Diesel (Generadoras Eléct ricas) 718 -
41 M ont o Reint egrado por Devolución Indebida de Crédit o Fiscal D.S. 348 (Export adores) 164 +
M 3 Comprados con derecho a crédit o Component es del Impuest o
Base 742
42 Recuperación de Impuest o Especí f ico al Pet róleo Diesel (Art . 7° Ley 18.502, Art s.1° y 3° D.S. N° 311/ 86) 730 127 +
743
Ley 20.493
Variable
Recuperación Impuest o Especí f ico Pet róleo Diesel soport ado por Transport ist as de Carga (Art . 2° Ley Base 744
43 N°19.764) 729 544 +
Variable 745
44 Crédit o del Art .11° Ley 18.211 (correspondient e a Zona Franca de Ext ensión) 523 +
45 Crédit o por Impuest o de Timbres y Est ampillas, Art . 3° Ley N° 20.259 712 +
46 Crédit o por IVA rest it uido a aport ant es sin domicilio ni residencia en Chile (Art . 83, del art í culo primero Ley 20.712) 757 +
47 T O T A L C R E D IT O S 537 900.232 =
Diferencia Total Débitos (línea 22, código 538) menos Total Créditos (línea 47, código 537) ; trasládelo a la línea 48. Si el resultado es positivo al código 89, si es negativo al código 77 sin signo.
I M PU EST O D ET ER M I N A D O
48 Remanent e de crédit o f iscal para el perí odo siguient e 77 886.660 IVA det erminado 89 +
49 Rest it ución de devolución por concept o de Art . 27 t er D.L. 825, de 1974, inc. 2° (Ley 20.720) 757 +
50 Ret ención Impuest o Primera Cat egorí a por rent as de capit ales mobiliarios del Art .20 N°2, según Art .73 LIR 50 +
51 Ret ención Impuest o Único a los Trabajadores, según Art . 74 N° 1 LIR Crédit o Donación Ley 20.444/ 2010 735 I mp uest o Ú ni co 2 ° C at eg o r í a a Pag ar 48 +
IMPUESTO A LA RENTA D.L. 824/74
52 Ret ención de Impuest o con t asa del 10%sobre las rent as del Art . 42 N°2, según Art . 74 N°2 LIR 151 +
Retenciones
53 Ret ención de Impuest o con t asa del 10%sobre las rent as del Art . 48, según Art . 74 N°3 LIR 153 +
54 Ret ención a Suplement eros, según Art . 74 N° 5 (t asa 0,5%) LIR 54 +
55 Ret ención por compra de product os mineros, según Art . 74 N° 6 LIR 56 +
56 Ret ención sobre cant idades pagadas en cumplimient o de Seguros Dot ales del Art .17 N°3 (t asa 15%) 588 +
57 Ret ención sobre ret iros de Ahorro Previsional Volunt ario del Art .42 bis LIR (t asa 15%) 589 +
M o nt o Pér d i d a A r t . 9 0 B ase I mp o ni b l e T asa C r éd i t o PPM N et o D et er mi nad o
58 1a Cat egorí a Art . 84 a) 30 563 3.661.429 115 0,010 68 62 36.614 +

59 M ineros, Art .84 a) 565 120 542 122 123 +
60 Explot ador M inero Art . 84 h)
700 701 702 711 703 +
61 Transport ist as acogidos a Rent a Presunt a, Art 84, e) y f ) (t asa de 0,3%) 66 +
PPM
Crédito Capacitació n, Ley Crédit o del M es Remanent e M es Ant erior Remanent e Periodo Siguient e
62 19.518/97
721 722 724 Crédito a Imputar 723 -
63 2 a Cat egorí a Art . 84, b) (t asa 10%) 152 +
64 Taller art esanal Art .84, c) (t asa de 1,5%o 3%) 70 +
65 SUB TOTAL IM PUESTO DETERM INADO ANVERSO. (Suma de las lí neas 49 a 64, columna Impuest o y/ o PPM det erminado) 595 36.614 =
Si no declara tributación simplificada , Impuesto Adicional (Art. 37 o Art. 42, DL N 825), cambio de sujeto y créditos especiales por concepto de Sistemas Solares Térmicos; Patentes por Derechos de Agua; Cotiz ación Adicional ; Empresas Constructoras y Peajes Empresas de Transporte de
Pasajeros, traslade el valor de línea 65 (código 595) a línea 119 (código 91). En caso contrario continúe al reverso.
01 A p el l i d o Pat er no o R az ó n So ci al 02 A p el l i d o M at er no 05 N o mb r es
0 0 0
C amb i a d at o s d e D o mi ci l i o 583 0 ( Si mar ca co n X el casi l l er o , r eg i st r e l o s camb i o s al r ever so )
Viene de línea 65 código 595, ó línea 113 código 547
Declaro bajo juramento que los dat os contenidos en est a declaración son la
119 T O T A L A PA G A R EN PLA Z O LEG A L 91 36.614 =
expresión fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente.
120 M ás IPC 92 +
121 M ás Int ereses y mult as 93 +
122 T O T A L A PA G A R C O N R EC A R G O 94 36.614 =
FORM. N 29 - 12/2008 - AMF A. MOLINA FLORES S.A.
Diferencia Total Débitos (línea 13, código 538) menos Total Créditos (línea 33, código 537) ; trasládelo a la línea 34. Si el resultado es positivo al código 89, si es negativo al código 77 sin signo.
INMOVILIARIA E INVERSIONES AZUL Y NEGRO S.A
LIBROS DE COMPRA – VENTA
Libro de Ventas
Fecha Factura Clientes Rut Exento Afecto Iva Total
02.01.2015 18 pedro soto a 5555666-7 1.340.000 - - 1.340.000
02.01.2015 19 com.aldan.ltda. 7666666-8 1.250.000 - - 1.250.000
05.01.2015 20 dominic s.a 88888888-9 1.000.000 - - 1.000.000
SUB-TOTAL 3.590.000 - - 3.590.000
Boletas de compraventas de estacionamiento.

1 18 varios 01-sept 71.429 13.571 85.000
TOTAL 3.590.000 71.429 13.571 3.675.000
Libros de Compra
Fecha Factura Clientes Rut Exento Afecto Iva Total CONCEPTO
12.01.2015 12344555 CHILECTRA S.A 99999999-9 16.311 87.560 325 104.196 ENERGIA EL GOLF
12.01.2015 12356678 CHILECTRA S.A 99999999-9 - 29.042 5.518 34.560 ENERGIA HUACHURABA
20.01.2015 2378 CHILCA CONSTRUCTORES S.A 77777777-7 - 4.661.092 885.608 5.546.700 URBANIZACION HUECHURABA
25.01.2015 23467 PEDRO PEREZ PEREZ 4444444-4 - 46.218 8.782 55.000 IMPRENTA BOLETAS ESTACIONAMIENTO.
TOTAL 16.311 4.823.913 900.232 5.740.456
CONCLUSION
TOTAL 100% 433 1. ANÁLISIS DEL BALANCE GENERAL Los activos corrientes aumentaron en
9,93% respecto de Diciembre del 2015, el cual corresponde principalmente al saldo del efectivo
y efectivo equivalente.
2. ANÁLISIS DEL RESULTADOS DEL PERIODO Ingresos de Explotación Los Ingresos de la
explotación de la Sociedad, corresponden íntegramente al arrendamiento de sus bienes
inmuebles, los cuales generan rentas por arriendo permanente del inmueble. Costos de
Explotación Los costos de la explotación de la Sociedad, corresponden íntegramente a la
depreciación de los bienes inmuebles de ésta, como se mencionó anteriormente los ingresos
provienen de la explotación de éstos. Gastos de Administración y Ventas Los gastos de
administración y ventas de la Sociedad corresponden a gastos de oficina, honorarios de
administración y servicios de auditoría y asesorías.
3. ANÁLISIS DE ÍNDICES FINANCIEROS LIQUIDEZ: La liquidez de la Inmobiliaria al 31 de Diciembre
de 2015 es de 6,33 veces, mientras que al 31 de Diciembre de 2014 este índice era de 4,67veces.
Esta variación se explica principalmente por el aumento experimentada en el rubro Disponible
del Activo Circulante.
RAZÓN ACIDA: La razón ácida de la Inmobiliaria al 31 de Diciembre de 2015 es de 6,33 veces,
mientras que al 31 de Diciembre de 2014 este índice era de 4,67veces. Esta variación se explica
principalmente por la disminución experimentada en el rubro cuentas por pagar comerciales
del Pasivo Circulante.
ENDEUDAMIENTO: El índice de endeudamiento sobre el patrimonio al 31 de Diciembre de 2015
es de 0,46%, mientras que al31 de Diciembre de 2014 este índice era de 0,56%.
PORCIÓN DEUDA CORTO Al 31 de Diciembre de 2015 el 21% de la deuda es de corto plazo, al 31
de Diciembre de 2014 la proporción de corto plazo era de 25%. PORCIÓN DEUDA LARGO PLAZO
Al 31 de Diciembre de 2015 el 79% de la deuda es de largo plazo, al 31 de Diciembre de 2014la
proporción de largo plazo era de 75%. RENTABILIDAD: La Sociedad ha presentado pérdidas
durante los dos últimos ejercicios.
4. ANÁLISIS DEL FLUJO DE EFECTIVO 1. Flujo originado por actividades de la operación: La
Sociedad en sus ingresos de operación cuenta con recursos provenientes de la explotación de
sus bienes inmuebles. El flujo de operaciones al 31 de Diciembre de 2015 fue un ingreso de
M$892, a igual fecha del período anterior fue de M$ 349. 2. Flujo originado por actividades de
financiamiento: La Sociedad no obtuvo ningún tipo de financiamiento. 3. Flujo originado por
actividades de inversión: El flujo generado por actividades de inversión al 31 de Diciembre de
2015es de M$ 174.- a igual fecha del período anterior fue de $ 165.-
PROCESO DE AUDITORIA
I. PROCESO AUDITADO:
Auditoria de control interno proceso de compra- venta. Inventarios y remuneraciones
II. AUDITOR(ES):
Verónica Carrasco- Silvia Marchant- Florencia Solís
III. OBJETO
Efectuar un proceso de auditoría de control interno habitual, separado en varias visitas. Para
ello debe considerar todas las áreas y procesos de la empresa, identificando eventuales cambios
en los procesos de control interno, fundamentalmente a los ciclos de las principales actividades
de la organización vigentes para el año 2014, de los siguientes departamentos:
 Proceso Compras
 Proceso Ventas
 Proceso de Operaciones y Logística
 Evaluación y Selección de Proveedores
 Proceso Cuentas por Cobrar
 Proceso Cuentas por Pagar
 Proceso de Remuneraciones
IV. ALCANCE:
Periodo año 2014 de sistema de control interno.
V. METODOLOGÍA
Para obtener evidencia para su revisión, se procede a realizar una serié de entrevistas con
diferentes participantes de los procesos y levantamiento de información:
El Senior a cargo de la auditoria estima necesario realizar una validación de estos procesos, dada la
importancia que este tiene para el desarrollo del negocio.
De igual manera, de acuerdo a las indagaciones realizadas a los diferentes departamentos para el
levantamiento de información, el instrumento más utilizado fue el Cuestionario y constatación
presencial de los procesos.
El muestreo realizado estuvo dado de forma indiscriminada y discrecional; dada la información
tenida para efectos de inspección y verificación.
Adicionalmente se aplicaron procedimientos de auditoría como:
1. Consulta: Realizando preguntas a los integrantes del grupo financiero obteniendo
respuestas orales.
2. Inspección: Se estudiaron documentos y registros como los expedientes contractuales,
órdenes de pago, comprobantes del sistema, registros de páginas web, entre otros.
3. Revisión de Comprobantes: La revisión de comprobantes se realizó específicamente para
probar la validez de la información documentada o registrada.
4. Rastreo: El rastreo se realizó específicamente para probar la integridad de la información
documentada o registrada.
5. Confirmación: Consistió en la obtención de verificación directa.
Finalmente se identificaron las observaciones de auditoría o hallazgos que contienen los siguientes
elementos:
1. Condición: La evidencia basada en hechos que encontró el auditor interno (realidad).
2. Criterios: Las normas, reglamentos o expectativas utilizadas al realizar la evaluación, (lo que
debe ser).
3. Causa: Las razones subyacentes de la brecha entre la condición esperada y la real, que
generan condiciones adversas (qué originó la diferencia encontrada).
4. Consecuencias o Efectos: Los efectos adversos, reales o potenciales, de la brecha entre la
condición existente y los criterios, (qué efectos puede ocasionar la diferencia encontrada).
Finalmente se realizan recomendaciones para cada una de las observaciones identificadas.
VI. CRITERIOS DE AUDITORIA

Los criterios tenidos durante el desarrollo de la auditoría fueron básicamente: documentos fuente,
procesos y procedimientos del SIG, reportes de los sistemas de información, cruces y validaciones
entre los sistemas de información, página web, intranet, normas aplicables al proceso etc. Se
especifica en cada una de las observaciones.
VII. RECURSOS
Para la realización de la auditoría se hizo uso de recursos como:
 Información entregada por parte dela empresa de los procesos.
CONCLUSION
La Auditoría realizada a Inmobiliaria e Inversiones Azul y Blanco espera colaborar a precisar su nivel
de desempeño y presentarles oportunidades de mejora.
Con la aplicación de la auditoría, se pudo definir las acciones pertinentes que dicha empresa deberá
llevar a cabo para mejorar su desempeño, de igual forma, dicha auditoria permitió encontrar las
causas que hacen que la empresa, no tenga un desenvolvimiento del todo exitoso para con el
mercado, así como los elementos que la dificultan o la obstaculizan en su ejecución diaria.
Para llevar a cabo esta auditoría se tuvo que recurrir

Portafolio Integrado 1 010-12-2017

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INDICE

El concepto de Auditoria, en el ámbito de la administración, es una función asesora técnica que

Se conceptúa a la auditoria como un proceso crítico y sistemático de revisión, evaluación y control

El presente estudio se relaciona con un análisis conceptual de los procedimientos y criterios

Dentro de este informe se tratará sobre el conocimiento general de la compañía INMOBILIARIA E

En la actualidad la incorrecta aplicación de la normativa fiscal puede llevar a la determinación de

La auditoría Tributaria se define como el procedimiento destinado a la correcta determinación de la

El objetivo de esta auditoría es la revisión, examen y evaluación de las operaciones

Se presentan los conceptos y definiciones de Auditorias, sujetos a la siguiente revisión para la

AUDITORIA CONTROL INTERNO

Santiago, Septiembre de 2015.

Atendiendo a su amable solicitud, tenemos el agrado de enviarles nuestra propuesta de servicios

A continuación presentamos la descripción de cada uno de los servicios, alcances, informes

b) Control Interno: Estará orientado a la revisión, examen y evaluación de las operaciones

c) Auditoria Tributaria: Está enfocada en analizar y verificar la correcta implementación de los

Para satisfacernos del adecuado funcionamiento de la estructura de control interno aplicaremos

SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4

Entrevista con Gerencia General.

 Identificar cuentas y revelaciones significativas y aseveraciones relevantes.

INFORMES Y PLAZO DE ENTREGA

Nuestros informes serán entregados en 3 ejemplares y contendrá la siguiente información:

1) De los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2014.

Santiago, Septiembre de 2015

Sin otro particular les saluda cordialmente,

 Balance General al 31.12.2014.

 Fondos mutuos; estado de cuenta bancario a la fecha de corte, solicitado al organismo

Cuentas por Cobrar.

 Auxiliar de factura por cobrar proyectos del giro al 31.12.2014.

Documentos por Cobrar:

 Mayor de cuenta derechos por Boletas de Garantía, para arqueo y verificación de

 Auxiliar de activo fijo y depreciaciones, con movimiento del periodo.

 Análisis de cuenta prestamos bancario L/P en UF al 31.12.2015, y pagaré, para recalculo

 Auxiliar de cuentas o Facturas por Pagar al 31.12.2015 y posteriores al 31.01.2015.

 Cuadro patrimonial revalorizado al 31.12.2014.

Gastos de Administración y Venta:

 Otras asesorías en proyectos, facturables, respaldo.

Revisión de Gastos del Período:

 Acuerdos contractuales y cuadro de análisis de estratificación de gastos mensual del

 Donaciones PADL, mayor de cuenta y análisis “concepto”.

Director General Secretaria de la Arrendatario Contador general

Agendar la Realizar el Procede a

Vigila el pago Realiza estudio

Riesgo Descripcion Causa Efecto Tipo de riesgo Prob. Impacto Valorizacion

RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO

El objetivo de nuestro trabajo es aportar recomendaciones que permitan mejorar la eficiencia de

El alcance y responsabilidad en nuestra revisión de control interno, se limita exclusivamente a las

Este documento, es únicamente para conocimiento y uso de la Alta Gerencia y su Directorio, no

Saludamos atentamente a usted,

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

Informe de Auditores Independientes

Estado de Situacion Financiera

Estado de Flujos de Efectivo

Estado de cambio en el patrimonio

Notas Explicativas a los Estados Financieros

Presidentes, Directores y Accionistas de:

Inmobiliaria e Inversiones Azul y Blanco S.A.

Informe sobre los estados financieros.

Responsabilidades de la administración por los estados financieros.

Responsabilidad del Auditor.

Base para la opinión con salvedades

Opinión con salvedades

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Activos no corrientes Pasivos no corrientes