Sunteți pe pagina 1din 25

UNIVERSITATEA “ALEXANDRU IOAN CUZA” IASI

FACULTATEA DE ECONOMIE SI ADMINISTRAREA


AFACERILOR

PROIECT
MANAGEMENTUL PRODUCTIEI SI
OPERATIILOR

SC.BICOMBI.SRL

Student: Nemteanu cas. Ursu Liliana


Nr. matricol: 31040701SL272141
Specializarea: Management
Anul: III ID, Piatra-Neamt

-2017-
Cuprins
1.Motivatia alegerii produsului
2.Alegerea amplasarii si a spatiului de productie
3.Previziunea vanzarilor
4.Determinarea necesarului de utilaje si implicit a investitiilor in mijloace fixe pentru
a putea realiza productia previzionata
4.1. Determinarea necesarului de utilaje
4.2. Investitii
5.Determinarea necesarului de materii prime si materiale
6.Determinarea necesarului de personal(direct si indirect productiv) si a fondului de
salarii
6.1 Determinarea fondului de salarii
6.2 Salarii lunare
6.3. Fond de salarii
7.Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie
8.Calculul costului de productie
9.Stabilirea pretului de vanzare pe baza costului
10. Cifra de afaceri pe produs
10.1 Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice
10.2 Cheltuieli totale pe produ
10.3 Profitul
10.4 Rentabilitatea. Pragul de rentabilitate
10.5 Cifra de afaceri critica
11.Situatia financiara
SC.BICOMBIS.R.L. are ca obiect principal de activitate: fabricarea painii;
fabricarea prajiturilor si a produselor proaspete de patiserie , cod CAEN 1071.
Produsul pe baza caruia voi intocmi acest proiect estepainea fara aditivi
alimentari.

1.Motivatia alegerii produsului

Am ales ca produs “painea” deoarece aceasta este un aliment popular in


aproape toate societatile lumii si este unul dintre cele mai vechi alimente. Majoritatea
oamenilor consuma zilnic paine si este un aliment nelipsit din casele lor, ea satisface
una din nevoile de baza ale omului.
Painea este considerata ca element de civilizatie deoarece a organizat munca
si in genere viata omului, stimuland producerea de valori materiale si spirituale.

2.Alegerea amplasarii si a spatiului de productie

Firma SC.BICOMBI.SRL este amplasata in mediul rural, in localitatea


Poiana, com: Grinties, judetul: Neamt, in partea centrala a cladirii facilitand caile de
acces catre societate cat si de deplasare a angajatilor, iar in zona nu exista concurenta
in acest domeniu, ceea ce face sa creasca posibilitatea de colaborare prin distributia de
paine in magazinele din comuna si din localitatile vecine.
Fabrica de paine are o suprafata de 1500mp pe care sunt amplasate
urmatoarele obiective:
-constructii si instalatii pentru depozitare materii prime si materiale
-cladire pentru procesul tehnologic
-constructii si instalatii pentru utilitati, birou.
Terenul pe care se gaseste amplasata fabrica de paine si anexele sale este
proprietatea firmei SC. BICOMI.SRL. Din cei 1500mp ai fabricii, 750mp reprezinta
cladirea pentru procesul tehnologic, restul constructiile si instalatiile pentru depozitare
materii prime si materiale,respectiv constructiile si instalatiile pentru utilitati.
Spatiul este rezultatul unei investitii, valoarea acesteia fiind de 210.000,0 lei.
Din aceasta suma capitalul propriu(bani cu care contribuie cei 2 asociati) este de
120.000 lei,iar diferenta se va acoperi cu un imprumut(cel mai probabil pe 5 ani) de
90.000 lei.

3.Previziunea vanzarilor

Principalul produs pe care il realizeaza firma SC.BICOMBI S.R.L este painea


tip franzela de 800g.
Capacitatea tehnica de productie a fost adaptata cererii de paine, situata la
nivelul de 650- 1000paini/zi, in urma informatiilor culese de la proprietari de magazine
din zona, din care 11 proprietari sunt de acord sa colaboreze cu brutaria.

Previziunea vanzarilor pe anul 2014


yi=buc/magazin*nr.agazine*zile/luna
yi=luna de calcul

y1= 60*11*31 =20.460 y7=60*11*31=20.460


y2= 60*11*28 =18.480 y8=60*11*31=20.460
y3= 60*11*31=20.460 y9= 60*11*30=19.800
y4=60*11*30 =19.800 y10=60*11*31=20.460
y5= 60*11*31 =20.460 y11= 60*11*30=19.800
y6= 60*11*30=19.800 y12= 60*11*31=20.460

t: N=(n-2)-1=>12(3-2)-1=>(2,11)

𝑦𝑖−1+𝑦𝑖+𝑦𝑖+1
ym= 3

20.460+18480+20460
ym2= = 19.800
3

18.480+20.460+19.800
ym3= = 19.580
3

20.460+19.800+20.460
ym4= = 20.240
3

19.800+20.460+19.800
ym5= = 20.020
3
20.460+19.800+20.460
ym6= = 20.240
3

19.800+20.460+20.460
ym7= = 20.240
3

20.460+20.460+19.800
ym8= = 20.240
3

20.460+19.800+20.460
ym9= = 20.240
3

19.800+20.460+19.800
ym10= = 20.020
3

20.460+19.800+20.460
ym11= = 20.240
3

x2
xi ymi i xi *ymi
2 19.800 4 39.600
3 19.580 9 58.740
4 20.240 16 80.960
5 20.020 25 100.100
6 20.240 36 121.440
7 20.240 49 141.680
8 20.240 64 161.920
9 20.240 81 182.160
10 20.020 100 200.200
11 20.240 121 222.640
Total 65 200.860 505 1.309.440

y=a+bx
10a+65b=200.860/*(-13) => -130° -845b=2.611.180 =>
65°+505b=1309.440/*2 130° +1010b=2.618.880

165b=7.700 => b=46.67


a=22.521,6 => y=22.521,6+46,67x
Coeficientii sezonieri

i xi
1 20.460
2 18.480 20.460+18.480+20.460
Mt1= = 19.800
3
3 20.460
4 19.800
19.800+20.460+19.800
5 20.460 Mt2= = 20.020
3

6 19.800
7 20.460
20.460+20.460+19.800
8 20.460 Mt3= = 20.240
3

9 19.800
10 20.460
20.460+19.800+20.460
11 19.800 Mt4= = 20.240
3

12 20.460

240.900
Manuala= = 20.075
12

𝑀𝐸𝐷𝐼𝐴 𝑡𝑟𝑖𝑚𝑒𝑠𝑡𝑟𝑖𝑎𝑙𝑎
R= 𝑀𝐸𝐷𝐼𝐴 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑎

Trimestrul I II III IV
Media 19.800 20.020 20.240 20.240
trimestriala
Media anuala 20.075 20.075 20.075 20.075
r 0.98 0.99 1.01 1.01

Previziunea vanzarilor pe anul 2015


y=22.521,6+46,67x
r Vanzari anul 2015
1 y1=22.521,6+46,67*1=22568.27 0.98 22116.9
2 y1=22.521,6+46,67*2=22614.94 0.98 22162.64
3 y1=22.521,6+46,67*3=22661.61 0.98 2208.38
4 y1=22.521,6+46,67*4=22708.28 0.99 22481.3
5 y1=22.521,6+46,67*5=22754.95 0.99 22527.4
r Vanzari anul 2015
6 y1=22.521,6+46,67*6=22801.62 0.99 22573.6
7 y1=22.521,6+46,67*7=22848.29 1.01 23076.77
8 y1=22.521,6+46,67*8=22894.96 1.01 23123.91
9 y1=22.521,6+46,67*9=22941.63 1.01 23171.05
10 y1=22.521,6+46,67*10=22988.3 1.01 23218.18
11 y1=22.521,6+46,67*11=23034.97 1.01 23265.32
12 y1=22.521,6+46,67*12=23081.64 1.01 23312.46
Total 273.273,81

4.Determinarea necesarului de utilaje si implicit a investitiilor in


mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionata

Operatiile pentru realizarea produsului cu flux continuu semi-mecanizat se


desfasoara pe 6 utilaje diferite.
Acestea sunt:
1.Cernator faina SF 100
-dotat cu sita din otel, inox;
-capacitate cernere:100kg/5min;
-dotat cu filtru magnetic pentru retinerea impuritatilor metalice;
-elimina toate impuritatile si oxigeneaza faina;
-greutatea neta :145kg;
-consum:0.5kw;
-inaltime de evacuare a fainii:110cm;
-dimensiune gabarit:140x100x80(h)cm
Pret:14.400lei

2.Malaxor spiral cuva extractibila


Caracteristici tehnice:
-se preteaza in tehnologiile indirecte cu bas-maia-aluat si la productii
industriale
-cuva,brat spiral,ax central si gratar de protectie din inox
-2 viteze la brat si 2 viteze la cuva
-posibilitate de inversare a sensului de rotire al cuvei
-motoarele si transmisia sunt proiectate pentru a putea prelucra cu usurinta
cele mai consistenete tipuri de aluat
-2 temporizatoare electronice
-consum: 1.55kw
-greutate: 100kg
-dimensiune gabarit: 550x760x285mm
Pret:8.550lei
3.Masina volumetrica de divizat
Caracteristici tehnice:
-dispozitiv micrometric pentru reglarea uniformitatilor bucatilor de aluat
-banda transportoare ce permite evacuarea produsului frontal sau pe oricare
din partile laterale ale masinii
-lubrifiere centralizata
-dispozitiv de comanda la distanta
Pret:29.250lei
4.Predospitor
Caracteristici tehnice:
-masina care permite relaxarea aluatului intre cele 2 operatii de modelare
-dotat cu sistem electronic de numarare a bucatilor de aluat cu comanda
digitala
-senzor care supravegheaza alimentarea predospitorului cu bucati de aluat
pentru a evita supraincalzirea
-banda transportoare pentru evacuarea produselor
-sistem de control al temperaturii si umiditatii
-se preteaza si pentru linii industriale,poate fi asociata usor cu alte utilaje din
fluxul tehnologic
-structura din otel
-este montata pe roti dotate cu sistem de blocaj
Pret:5.540lei
5.Dospitor tunel cu leagane
-se preteaza si pentru linii industriale,poate fi asociata usor cu alte utilaje din
fluxul tehnologic
-structura din otel
-este montata pe roti dotate cu sistem de blocaj
Pret:8.495lei

6.Cuptor tunel
Caracteristici tehnice:
-samote prefabricate din ciment refractar armat, de tip special
-parte frontala
-sistem de incalzire ciclotermic,nu permite gazelor de ardere sa intre in contact
cu produsele in camera de coacere
-fiecare zona este dotata cu:injector,turbina,cos pentru evacuarea gazelor arse
-suprafata de coacere : 3,8 m2
-
putere calorica :30.000 kcal/h
-greutate :1.550kg
Pret:67.580lei
Toate utilajele sunt furnizate de catre S.C. NOVA PAN S.R.L

Schema procesului tehnologic pentru obtinerea painii.


Pregatirea materiilor prime si auxiliare

Dozarea materiilor prime si auxiliare

Prepararea aluatului- Framantarea si fermentare si maielei


- Fermentarea si reframantarea aluatului

Divizarea aluatului

tavi Predospirea bucatilor de aluat

pregatire Modelarea aluatului

Dospirea finala a aluatului

Coacerea aluatului

Racirea painii

Sortare – ambalare – depozitare


painii

4.1. Determinarea necesarului de utilaje


Se lucreaza in doua schimburi pe zi cu durata de 8h, timpul aferent opririlor
tehnologice se consiera a fi in medie de 40h/an, iar timpul pentru revizii si reparatii 4%
din Tn(ore).

Tn(zile)=Tc- (S+D+SI)
Tn(ore)= Tn(zile)*ns*ds
Tdj=Tn(ore)- (Toth+Tprr)

∑𝒏
𝒊=𝟏 𝑸𝒊∗𝒕𝒊𝒋
Nu(Uj)= 𝑻𝒅𝒋

Tn(zile)=365-(0+0+0) =365zile
Tn(ore)= T365*2*8=5840ore
4
Tdj=5840-(40+100*5840)=5566.4ore

Necesarul de utilaje pentru 2014


Tf(Uj)-timp necear de realizare a produsului pe utilajul j
Tf(U1)= 150kg/7,5min pentru 660buc.
Tf(U2)=12min/utilizare/75buc.
Tf(U3)= 25min. pentru 660buc
Tf(U4)=25min. pentru 660buc.
Tf(U5)=40min./utilizare/75buc
Tf(U6)=25min./utilizare/75buc
Tf (op1)=15min. pentru 75buc
Tf (op2)=40min. pentru 75buc
Tf (op3)=25min. pentru 75buc

Qi/zi=660paini;
Qi/an=660*365=240.900paini;

produs cantitate U1 U2 U3 U4 U5 U6 OP1 OP2 OP3

franzela 240.900 0.0002 0.002 0.0005 0.008 0.005 0.005 0.003 0.008 0.005
240.900∗0.0002
Nu(U1)= 5566.4
= 0.009 ∼ 1 utilaj
240.900∗0.002
Nu(U2)= = 0.087∼ 1 utilaj
5566.4
240.900∗0.0005
Nu(U3)= 5566.4
= 0.22 ∼ 1 utilaj
240.900∗0.008
Nu(U4)= 5566.4
= 0.35 ∼ 1 utilaj
240.900∗0.005
Nu(U5)= 5566.4
= 0.22 ∼ 1 utilaj
240.900∗0.005
Nu(U6)= 5566.4
= 0.22 ∼ 1 utilaj

Necesarul de utilaje pentru 2015


Qi/zi=730paini;
Qi/an=730*365=266.450paini

Tf(Uj)-timp necear de realizare a produsului pe utilajul j


Tf(U1)= 150kg/7,5min pentru 730buc.
Tf(U2)=12min/utilizare/84buc.
Tf(U3)= 25min. pentru 730buc
Tf(U4)=25min. pentru 730buc.
Tf(U5)=40min./utilizare/84buc
Tf(U6)=25min./utilizare/84buc
Tf (op1)=15min. pentru 84buc
Tf (op2)=50min. pentru 84buc
Tf (op3)=25min. pentru 84buc

produs cantitate U1 U2 U3 U4 U5 U6 OP1 OP2 OP3

franzela 266.450 0.0002 0.002 0.0005 0.008 0.005 0.005 0.003 0.008 0.005

266.450∗0.0002
Nu(U1)= 5566.4
= 0.010 ∼ 1 utilaj
266.450∗0.002
Nu(U2)= 5566.4
=0.096∼ 1 utilaj
266.450∗0.0005
Nu(U3)= 5566.4
= 0.024 ∼ 1 utilaj
266.450∗0.008
Nu(U4)= 5566.4
= 0.38 ∼ 1 utilaj
266.450∗0.005
Nu(U5)= 5566.4
= 0.24 ∼ 1 utilaj
266.450∗0.005
Nu(U6)= 5566.4
= 0.24 ∼ 1 utilaj

Necesarul de utilaje pentru 2016


Qi/zi=750paini;
Qi/an=750*365=273.750paini

Tf(Uj)-timp necear de realizare a produsului pe utilajul j


Tf(U1)= 150kg/7,5min pentru 750buc.
Tf(U2)=12min/utilizare/85buc.
Tf(U3)= 25min. pentru 750buc
Tf(U4)=25min. pentru 750buc.
Tf(U5)=40min./utilizare/85buc
Tf(U6)=25min./utilizare/85buc
Tf (op1)=15min. pentru 85buc
Tf (op2)=50min. pentru 85buc
Tf (op3)=25min. pentru 85buc

produs cantitate U1 U2 U3 U4 U5 U6 OP1 OP2 OP3

franzela 273.750 0.0002 0.002 0.0005 0.008 0.005 0.005 0.003 0.008 0.005

273.750∗0.0002
Nu(U1)= 5566.4
= 0.010 ∼ 1 utilaj
273.750∗0.002
Nu(U2)= 5566.4
=0.098∼ 1 utilaj
273.750∗0.0005
Nu(U3)= 5566.4
= 0.025 ∼ 1 utilaj
273.750∗0.008
Nu(U4)= 5566.4
= 0.39 ∼ 1 utilaj
273.750∗0.005
Nu(U5)= 5566.4
= 0.25 ∼ 1 utilaj
273.750∗0.005
Nu(U6)= 5566.4
= 0.25 ∼ 1 utilaj

Capacitatea de productie
ANUL UNITATI/ZI UNITATI/LUNA UNITATI/AN
2014 660 20075 240900
2015 730 22204 266450
2016 750 22812 273750

4.2. Investitii

I(U)=Ʃ𝑵𝒖(𝑼𝒋) ∗ 𝑷(𝑼𝒋)
I(U)=1*67.500+1*8.495+1*5.540+1*29.250+1*8.550+1*14.400=133.815lei
Discount 9%=133.815-133.815*9%=121.771,65lei

5.Determinarea necesarului de materii prime si materiale

NMP=∑𝒏𝒊=𝟏 𝑸𝒊 ∗ 𝑪𝒔
K(MP)=∑𝒏𝒊=𝟏 𝑪𝒔i*Pi+CTA
CTA=∑𝒏𝒊=𝟏(𝑪𝒔i*Pi )*5%

Faina de grau calitatea I-ca materie prima pentru producerea painii trebuie sa
raspunda calitativ conform STAS 608/1999. Procurarea fainii, pretul acesteia, respectiv
cheltuielile de transport nu reprezinta o problema deoarece firma SC.BICOMBI .SRL
detine propria moara de grau, ce o aduce in fabrica de paine la pretul de 1.40lei/kg.
Celelalte materii prime si materiale care intra in procesul de fabricatie a painii
si produselor de panificati au un consum specific redus, astfel nu ridica probleme
deosebite din punct de vedere al aprovizionarii.
Combustibilii si energia electrica necesara procesului de fabricatie se
aprovizioneaza pe baza de contracte ferme de la intreprinderile specializate in livrarea
si producerea acestora si nu constituie o dificultate pentru fabrica

Pentru fabricarea unei franzele de 800g avem nevoie de:


-faina alba-0,3kg
-drojdie-0,007kg
-sare- 0,01kg
-apa- 0, 15l

Astfel, la o capacitate de 660 paini/zi(anul 2014) rezulta


660*365zile=240.900 paini/an. Aceasta inseamna:
240.900p*0,3kg= 72.270 kg de faina/an*1.4lei=101.178lei
240.900p*0,007kg=1.686,3 kg de drojdie/an*4lei=6745.2
240.900p*0.01kg=2409kg sare/an*1lei=2.409lei
240.900p*0.15l=36.135l apa/an*0.005=180.68lei
Total anul 2014 110.512,88lei

K(MP)=110.512,88lei +110.512*5%=116.038,52LEI
𝟏𝟏𝟔.𝟎𝟑𝟖,𝟓𝟐
K(MP)/buc= = 𝟎. 𝟒𝟖𝒍𝒆𝒊
𝟐𝟒𝟎𝟗𝟎𝟎

In anul 2015, la o capacitate de 730 paini/zi, rezulta 730*365 zile=266450


paini/an.De aici rezulta:
266.450p*0,3kg= 79.935 kg de faina/an*1.45lei=115.905,75lei
266.450p*0,007kg=1865.15 kg de drojdie/an*4lei=7.460,60lei
266.450p*0.01kg=2664.5kg sare/a*1leu=2664,5lei
266.450p*0.15l=39.967,5apa/an*0.005lei=199,84lei
Total anul2015 123832.59lei

K(MP)=123832.9lei +123832.59*5%=130024.22LEI
𝟏𝟑𝟎𝟎𝟐𝟒.𝟐𝟐
K(MP)/buc= = 𝟎. 𝟒𝟗𝒍𝒆𝒊
𝟐𝟔𝟔𝟒𝟓𝟎

In anul 2016 firma la o capacitate de750p/zi rezulta 750*365 zile=273.750


paini/an.Aceasta inseamna:
273750p*0,3kg= 82125 kg de faina/an*1.6lei=131400lei
273750p*0,007kg=1916.25 kg de drojdie/an*4.2lei=8048.25lei
273750p*0.01kg=2737.5kg sare/an*1leu=2737.5lei
273750p*0.15l=41062.5apa/an*0.006lei=246.38lei
Total anul 2016 142432.13 lei
. K(MP)=142432.13lei +14242.13*5%=149553.74LEI
𝟏𝟒𝟗𝟓𝟓𝟑.𝟕𝟒
K(MP)/buc= = 𝟎. 𝟓𝟓𝒍𝒆𝒊
𝟐𝟕𝟑𝟕𝟓𝟎

6.Determinarea necesarului de personal(direct si indirect productiv) si


a fondului de salarii

Managementul firmei in cauza este asigurat prin munca celor 2 asociati si de


un economist ce este angajat ca director economic care conduce compartimentul de
contabilitate.De asemenea firma are angajati 4 brutari-unul din acestia fiind brutar
sef(functie de director tehnic)ce coordoneaza activitatea de productie,1 agent de
vanzare/sofer si 1 personal curatenie

Calculul salariilor muncitorilor direct productivi:

∑𝑛
𝑖=1 𝑄𝑖∗𝑁𝑡𝑖𝑘
NmD(Uj)= 𝐹𝑑𝑘(ℎ)

Fdk(zile)= Tc – (Zco+Zcm+Zcb)
Fdk(h)=Fdk(zile)*Ds
Tn(zile)=Tc- (S+D+SI)
Fdk(zile)=365-(21+7+0)=337 zile
Fdk(ore)=337*8=2696
Tn=365(0+0+0)zile

Necesarul de personal peanul 2014


Tf(Uj)-timp necear de realizare a produsului pe utilajul j
Tf(U1)= 150kg/7,5min pentru 750buc.
Tf(U2)=2min/utilizare
Tf(U3)= 1.8min./utilizare
Tf(U4)=1min. /utilizare
Tf(U5)=1.5min. /utilizare
Tf(U6)=2min./utilizare
Tf (op1)=15min. pentru 85buc
Tf (op2)=50min. pentru 85buc
Tf (op3)=25min. pentru 85buc
produs cantitate U1 U2 U3 U4 U5 U6 OP1 OP2 OP3

franzela 240900 - 0.028 0.027 0.027 0.03 0.032 0.06 0.06 0.06

240.900∗0.028
NmD(U2)= = 2.5 ∼ 3 muncitori
2696
240.900∗0.027
NmD(U3)= = 2.42 ∼ 3 muncitori
2696
240.900∗0.027
NmD(U4) = = 2.42 ∼ 3 muncitori
2696
240.900∗0.03
NmD(U5)= = 2.68 ∼ 3 muncitori
2696
240.900∗0.032
NmD(U6)= = 2.85 ∼ 3 muncitori
2696
240.900∗0.06
NmD(op1.op2.op3)= = 5.36 ∼ 6muncitori
2696

Pentru utilajul 1 nu este necesara angajarea unui muncitor, iar deoarece operatiile
manuale nu sunt concomitente, vor fi efectuate de aceesi angajati.

Necesarulde personal pe anul 2015

produs cantitate U1 U2 U3 U4 U5 U6 OP1 OP2 OP3

franzela 266450 - 0.028 0.027 0.027 0.03 0.032 0.06 0.06 0.06

266450∗0.028
NmD(U2)= = 2.7 ∼ 3 muncitori
2696
266450∗0.027
NmD(U3)= = 2.67 ∼ 3 muncitori
2696
266450∗0.027
NmD(U4) = = 2.67 ∼ 3 muncitori
2696
266450∗0.03
NmD(U5)= = 2.96 ∼ 3 muncitori
2696
266450∗0.032
NmD(U6)= = 3.16 ∼ 3 muncitori
2696
266450∗0.06
NmD(op1.op2.op3)= = 5.92 ∼ 6muncitori
2696

Necesarulde personal pe anul 2016


produs cantitate U1 U2 U3 U4 U5 U6 OP1 OP2 OP3

franzela 273750 - 0.028 0.027 0.027 0.03 0.032 0.06 0.06 0.06

273750∗0.028
NmD(U2)= = 2.84 ∼ 3 muncitori
2696
273750∗0.027
NmD(U3)= = 2.74 ∼ 3 muncitori
2696
273750∗0.027
NmD(U4) = = 2.74 ∼ 3 muncitori
2696
273750∗0.03
NmD(U5)= = 3.0 ∼ 3 muncitori
2696
273750∗0.032
NmD(U6)= = 3.25 ∼ 4 muncitori
2696
273750∗0.06
NmD(op1.op2.op3)= = 6.0 ∼ 6muncitori
2696

6.1 Determinarea fondului de salarii


Salarii orare
-Muncitori direct productivi(ron)
2014 categorii U1 U2 U3 U4 U5 U6 OP1.2.3.
Sal.orar - 9 9 9 9 9 10.5
2015 categorii U1 U2 U3 U4 U5 U6 OP1.2.3.
Sal.orar - 12 12 12 12 12 14
2016 categorii U1 U2 U3 U4 U5 U6 OP1.2.3.
Sal.orar - 12.5 12.5 12.5 12.5 12.5 14

-Muncitori indirect productivi(RON)


Director
Manager Contabil Agent vanzari Personal curatenie
tehnic
2014 15 14 10 10 8
2015 15 14 10 10 8

2016 15 14 10 10 8

6.2. Salarii lunare


-muncitori direct productivi(ron)
Sal. Salarii lunare Chelt.cu Salarii brute Salarii nete
ora salariile
U2 9 30*8*9=2160 2160*3=6480 2160- 1566-
2160*27.5%=1566 1566*31.5%=1072.71
U3 9 30*8*9=2160 2160*3=6480 2160- 1566-
2160*27.5%=1566 1566*31.5%=1072.71
U4 9 30*8*9=2160 2160*3=6480 2160- 1566-
2014

2160*27.5%=1566 1566*31.5%=1072.71
U5 9 30*8*9=2160 2160*3=6480 2160- 1566-
2160*27.5%=1566 1566*31.5%=1072.71
U6 9 30*8*9=2160 2160*3=6480 2160- 1566-
2160*27.5%=1566 1566*31.5%=1072.71
Op1 10.5 30*8*10.5=252 2520*3=7560 2520- 1827-
.2.3 0 2520*27.5%=1827 1827*31.5%=1251.5
Total 2014 39.960,00 - -
U2 12 30*8*12=2880 2880*3=8640 2880- 2088-
2880*27.5%=2088 2088*31.5%=1430.28
U3 12 30*8*12=2880 2880*3=8640 2880- 2088-
2880*27.5%=2088 2088*31.5%=1430.28
U4 12 30*8*12=2880 2880*3=8640 2880- 2088-
2015

2880*27.5%=2088 2088*31.5%=1430.28
U5 12 30*8*12=2880 2880*3=8640 2880- 2088-
2880*27.5%=2088 2088*31.5%=1430.28
U6 12 30*8*12=2880 2880*3=8640 2880- 2088-
2880*27.5%=2088 2088*31.5%=1430.28
Op1 14 30*8*14=3360 3360*3=10080 3360- 2436-
.2.3 3360*27.5%=2436 2436*31.5%=1668.66
Total 2015 53.280,00
U2 12.5 30*8*12.5=300 3000*3=9000 3000- 2175-
0 3000*27.5%=2175 2175*31.5%=1489.88
U3 12.5 30*8*12.5=300 3000*3=9000 3000- 2175-
0 3000*27.5%=2175 2175*31.5%=1489.88
U4 12.5 30*8*12.5=300 3000*3=9000 3000- 2175-
2016

0 3000*27.5%=2175 2175*31.5%=1489.88
U5 12.5 30*8*12.5=300 3000*3=9000 3000- 2175-
0 3000*27.5%=2175 2175*31.5%=1489.88
U6 12.5 30*8*12.5=300 3000*4=12000 3000- 2175-
0 3000*27.5%=2175 2175*31.5%=1489.88
Op1 14 30*8*14=3360 3360*3=10080 3360- 2436-
.2.3 3360*27.5%=2436 2436*31.5%=1668.66
Total2016 58.080,00

-Muncitori indirect productivi(RON)


Sa Salarii lunare Chelt.cu Salarii brute Salarii nete
l. salariile
or
a
Mana 15 30*8*15=3600 3600*1=3600 3600- 2610-
ger 3600*27.5%=2610 2610*31.5%=1787.85
contab 14 30*8*14=3360 3360*1=3360 3360- 2436-
il 3360*27.5%=2436 2436*31.5%=1668.66
2014-2015-2016

Direct 10 30*8*10=2400 2400*1=2400 2400- 1740-


or 2400*27.5%=1740 1740*31.5%=1191.9
tehnic
Agent 10 30*8*10=2400 2400*1=2400 2400- 1740-
vanzar 2400*27.5%=1740 1740*31.5%=1191.9
i
Pers.c 8 30*8*8=1920 1920*1=1920 1920- 1392-
uraten 1920*27.5%=1392 1392*31.5%=953.92
ie
Total 13.680

6.3. Fond de salarii

ANUL FOND SALARII LUNAR FOND ANUAL SALARII


2014 39.960+13.680=53.640 53.640*12=643.680
2015 53.280+13.680=66.960 66.960*12=803.520
2016 58.080+13.680=71.760 71.760*12=861.120

7.Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie

SC.BICOMBI.SRL detine 2 autoutilitare speciale: 1- marca Iveco in valoare


de 45.229 lei si un Mercedes Vito in valoare de 66.699 lei.Acestea sunt utilizate pentru
transportul productiei,respectiv pentru activitatile zilnice ale societatii.
De asemenea firma detine 3 calculatoare marca HP in valoare de 2599 lei
fiecare.

Indicativul Obiectul Valoare(lei)


grupei
1. Mijloace de transport 111.928
2. Calculatoare 7797

8.Calculul costului de productie

Costul de productie = costuri directe + costuri indirecte


Costuri directe = costuri cu muncitori direct productivi + costuri cu materii prime

Produs Anul Costuri cu salariile Costuri cu


materii Cdi
prime
Franzela 2014 39.960*12=479.520 116.038,52 595.558,52
500g 2015 53.280*12=639.360 130.024,22 759.384,22
2016 58.080*12=696.960 142432,13 839.392,13

Costuri indirecte
Materiale auxiliare:
- bonete de unica folosinta pentru industria alimentara ; un pachet 100buc costa 40lei,
- halate de bumbac alb:40 buc costa 25lei,
- manusi termoisolante, 10 buc cu 60lei,
- masa inox, 2 buc. cu 360lei,
- navete plastic pentru transport paine :20 buc costa 40lei.

Costuri CCS CD CGA


Materiale 2100 300 -
auxiliare
Energie 5500 - 300
Combustibili - 2700 300
Salarii - 69.120 169.920
indirecte
Alte tipuri de 1000 500 800
costuri
Total 8600 72620 171.320

CF= 8.600+72620+171.320=252.540 lei


ANUL KSDi KMPi
2014 479520 0.48
K/buc=240900 =1.99
639360 0.49
2015 K/buc=266450=2.40
696960 0.55
2016 K/buc=273750 =2.55

Anul 2014
𝐾𝐷𝑇+𝐶𝐹 595.558,52+252540
Cp=𝑛𝑟.𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑠𝑒 = = 3.52lei
240900

Anul 2015
𝐶𝐶𝑆 8600
KCCS=𝐾𝐷𝑇 = 759.384,22=0.01

CCCSi=Cdi* KCCS=759.384,22*0.01=7593.84lei
𝐶𝐷 72620
KCD=𝐾𝐷𝑇+𝐶𝐶𝑆 = 759384.22+8600 = 0.095

CCdi= Cdi(1+ KCCS)* KCD=759384.22(1+0.01)*0.095=72862.92lei


𝐶𝐺𝐴 171320
KCGA=𝐾𝐷𝑇+𝐶𝐶𝑆+𝐶𝐷 = 759384.22+8600+72620 = 0.204

CCGAi= Cdi*(1+ KCCS)*(1+ KCD)* KCGA=


=759384.22(1+0.01)*(1+0.095)*0.204=171327.56
Cost de productie = KSdi+KMpi+KCCSi+KCdi+KCGAi=
=2.40+0.49+0.01+0.095+0.204=3.19lei
CF=7593.84+72862.92+171327.56= 251784.32lei

Anul 2016
𝐶𝐶𝑆 8600
KCCS=𝐾𝐷𝑇 = 839.392,13=0.01

CCCSi=Cdi* KCCS=839.392,13*0.01=8393.92lei
𝐶𝐷 72620
KCD=𝐾𝐷𝑇+𝐶𝐶𝑆 = 839.392,13+8600 = 0.086

CCdi= Cdi(1+ KCCS)* KCD=839.392,13(1+0.01)*0.086=72909.60lei


𝐶𝐺𝐴 171320
KCGA=𝐾𝐷𝑇+𝐶𝐶𝑆+𝐶𝐷 = 839.392,13+8600+72620 = 0.186

CCGAi= Cdi*(1+ KCCS)*(1+ KCD)* KCGA=


=839.392,13(1+0.01)*(1+0.086)*0.186=171249.39

Cost de productie = KSdi+KMpi+KCCSi+KCdi+KCGAi=


=2.55+0.55+0.01++0.086+0.186=3.382lei
CF=8393.92+72909.60+171249.39= 252552.91lei

9.Stabilirea pretului de vanzare pe baza costului

Chiar daca la inceput firma nu obtinea profit(costurile>cifra de afaceri), acest


lucru nu a fost privit ca factor descurajator, el fiind absolut firesc in orice activitate.
Preocuparea firmei a fost in directia reducerii pe cat posibil a costurilor pentru a obtine
o diferenta cat mai mare intre pretul de vanzare si costul de productie, neputand creste
pretul de vanzare. Printre caile de reducere a costurilor enumeram:
-reducerea consumului specific;
-cumpararea resurselor de productie cu preturi scazute;
-reducerea stocurilor;
-cresterea productivitatii muncii;
-miscarea cheltuielilor de exploatare a utilajelor.
Pretul de vanzare pe baza costului a unei franzele de 800g este stabilita astfel:

2014 – pret = 3.52+3.52*10%=3.87 6+6lei/buc


2015 – pret =3.19+3.19*10%=3.50 lei/buc.
2016– pret =3.38+3.38*10%=3.72 lei/ buc.

10. Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice


10.1 Cifra de afaceri pe produs

2014= 240900*3.87= 932283lei


2015 =266450*3.50= 932575lei
2016 =273750*3.72= 1018350lei

10.2 Cheltuieli totale pe produs


KT=SDi+MPi+CCS+CD+CGA
2014 = KDT+CF= 595.558,52+252.540=848.098,52LEI
2015 =639.360+130.024,22+251784.32=1.021.168,54LEI
2016 =696960+142432,13+252552.91lei=1.091.945LEI

10.3 Profitul
Pret= Kti+Kti*10%
2014 = 848.098,52+848.098,52*10% = 932.908,37LEI
2015 =1.021.168,54+1.021.168,54*10% = 1.123.285,3LEI
2016 =1.091.945+1.091.945*10% = 1.201.139,5LEI

Profit= Preti - KTi

2014 = 932.908,37-848.098,52= 84809.85LEI


2015 =1.123.285,3-1.021.168,54=102116.8LEI
2016 =1.201.139,5- 1.091.945=109194.5 LEI

10.4 Rentabilitatea. Pragul de rentabilitate

𝑪𝑭
V’(QCR)=
𝟏−∑𝒏
𝒊=𝟏 𝒈i∗CV’i

𝑸𝒊∗𝑷𝒊 𝑸𝒊∗𝑷𝒊 CVi


gi’=∑𝒏 =𝟏 g i= ∑𝒏 CV’i=
𝒊=𝟏 𝑸𝒊∗𝑷𝒊 𝑸𝒊∗𝑷𝒊 𝑃𝑅𝐸𝑇𝑖

Anul 2014

240900∗3.87 595.558,52 252.540


gi’=240900∗3.87=1 CV’i=932.908,37 = 0.64 V’(QCR)= 1−0.64 = 701500𝑙𝑒𝑖

Anul 2015
2664503∗3.5 759.384,22 251784.32
gi’=2664503∗3.5=1 CV’i=1.123.285,3 = 0.68 V’(QCR)= = 786826𝑙𝑒𝑖
1−0.81

Anul 2016
273750∗3.72 839.392,13 252552.91
gi’=273750∗3.72=1 CV’i=1.201.139,5 = 0.70 V’(QCR)= = 841843.03𝑙𝑒𝑖
1−0.70

10.5 Cifra de afaceri critica


𝑪𝑭 𝑴 𝑪𝑨−𝑲𝑫𝑻
CA(CR)= 𝒎 ; m=𝑪𝑨= ∗ 𝟏𝟎𝟎
𝑪𝑨

2014 = 240900*3.87=932283LEI
2015 =266450*3.50=932575LEI
2016 =273750*3.72=1018350LEI

Anul 2014
𝑴 𝟗𝟑𝟐𝟐𝟖𝟑−595.558,52
m=𝑪𝑨= ∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟑𝟔. 𝟏𝟐%
𝟗𝟑𝟐𝟐𝟖𝟑
252.540
CA(CR)= 𝟎.𝟑𝟔𝟏𝟐 = 𝟔𝟗𝟗𝟏𝟔𝟗. 𝟒𝟑𝑳𝑬𝑰

Anul 2015
𝑴 𝟗𝟑𝟐𝟓𝟕𝟓−759.384,22
m=𝑪𝑨= ∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟏𝟖. 𝟓𝟕%
𝟗𝟑𝟐𝟓𝟕𝟓
251784.32
CA(CR)= = 𝟏𝟑𝟓𝟓𝟖𝟔𝟔𝑳𝑬𝑰
𝟎.𝟏𝟖𝟓𝟕

Anul 2016
𝑴 1018350−839.392,13
m=𝑪𝑨= ∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟏𝟕. 𝟓𝟕%
1018350
252552.91
CA(CR)= = 𝟏𝟒𝟑𝟕𝟒𝟎𝟗. 𝟖𝑳𝑬𝑰
𝟎.𝟏𝟕𝟓𝟕

11.Situatia financiara
In urma calculelor efectuate reiese ca afacerea este profitabila pe termen mediu
si scurt deoarece cifra de afaceri inregistreaza o scadere de la un an la altul, iar
probabilitatea de a ajunge in zona critica este una ridicata.
O masura pentru a evita falimentul ar fi aceea de a diversifica gama de produse
cum ar fi producerea painii din diferite tipuri de faina(secara, faina neagra, faina
integrala, paine cu seminte), cornuri, baghete si produse de patiserie.