REZOLVARE - FISA DE LUCRU – CLASA A X-A - CONTABILITATE

La SC ,, Clasa a X-a’’ SRL la data de 1.01.2017 se inregistreaza urmatoarele solduri initiale:

ACTIV PASIV
Utilaje (2131) 20.000 Capital social (1012) 20.000
Materiale de nat. ob. inv. ( 303) 8.000 Rezerve legale (1061) 2.000
Marfuri ( 371) 10.000 Credite bancare pe termen lung (162) 21.000
Clienti (411) 4.000 Furnizori (401) 7.500
Disponibil la banci (5121) 13.000 Creditori diversi (462) 6.000
Casa (5311) 1.500
TOTAL ACTIV 56.500 TOTAL PASIV 56.500

In cursul lunii ianuarie 2017 au loc urmatoarele operatii:

1. La data de 5.01 2017 se cumpara si se receptioneaza marfuri in valoare de 9.000 de lei, conform facturii, TVA 19%.
2. La data de 8.01.2017 se dau in folosinta echipamente de protectie in valoare de 4.000 de lei, conform Bonului de
consum.
3. La data de 10.01 2017 se plateste furnizorul prin disponibilul de la banca, cf. Ordinului de plata.
4. La data de 23.01 2017 se vand marfuri la valoarea de 10.000 lei, TVA 19% conform facturii. Se descarca gestiunea
de marfuri la pretul de 9.000 lei ( pret de inregistrare), conform Raportului de gestiune. Se incaseaza factura aferenta
marfurilor vandute.
5. La data de 30.01 2017 se regularizeaza TVA, conform decontului de TVA.
6. La data de 31.01 2017 se inchid conturile de venituri si cheltuieli.

Cerinte: 1. Efectuaţi pentru fiecare operaţie economico-financiară analiza contabilă sub forma tabelara
2. Sa se inregistreze operatiile in mod sistematic in Cartea Mare.

1. Analiza contabila a operatiilor economico- financiare

Operatia 1.
P.O. Achizitie marfuri
M.P. Marfuri, TVA deductibil Furnizori
C.C. 371, 4426 401
D.F.C. A, A P
S.M. + +
R.F.C. D C
F.C. % = 401 10.710
371 9.000
4426 1.710

Operatia 2
P.O. Dare in folosita ob de inv.
M.P. Chelt. Privind ob de inv Ob de inventar
C.C. 603 303
D.F.C. A A
S.M. + -
R.F.C. D C
F.C. 603 = 303 4.000
Operatia 3
P.O. Plata furnizori
M.P. Ct la banci Furnizori
C.C. 5121 401
D.F.C. A P
S.M. - -
R.F.C. C D
F.C. 401 = 5121 10.710

Operatia 4.
P.O. Vanzare marfuri
M.P. Clienti Venituri din vz marfurilor, TVA colectat
C.C. 4111 707, 4427
D.F.C. A P ,P
S.M. + +, +
R.F.C. D C
F.C. 4111 = % 11.900
707 10.000
4427 1.900

Operatia 5.
P.O. Descarcarea gestiunii
M.P. Chelt privind marfurile Marfuri
C.C. 607 371
D.F.C. A A
S.M. + -
R.F.C. D C
F.C. 607 = 371 9000

Operatia 6.
P.O. Incasare factura
M.P. Ct la banci Clienti
C.C. 5121 4111
D.F.C. A A
S.M. + -
R.F.C. D C
F.C. 5121 = 4111 11.900

Operatia 7.
P.O. Regularizare TVA
M.P. TVA deductibil TVA colectat, TVA de plata
C.C. 4426 4427, 4423
D.F.C. A P, P
S.M. - -,+
R.F.C. D C
 F.C. 4427 = % 1.900
4426 1.710
4423 190

Operatia 8
P.O. Inchiderea veniturilor
M.P. Venituri din vz marfurilor Profit si pierdere
C.C. 707 121
D.F.C. P A/P
S.M. - +
R.F.C. D C
F.C. 707 = 121 10.000

Operatia 9
P.O. Inchiderea cheltuielilor
M.P. Profit si pierdere Chelt. Privind marfurile, Chelt privind
ob de inv.
C.C. 121 607, 603
D.F.C. A/P A, A
S.M. + -, -
R.F.C. D C
F.C. 121 = % 13.000
607 9.000
603 4.000

2. INREGISTRAREA SISTEMATICA IN CONTURI ( CARTEA MARE ):

D 303 ,,Materiale de natura ob. inventar” C D 371 ,,Marfuri” C

siD = 8.000 (2) 4.000 siD = 10.000
RD = 0 RC = 4.000 (1) 9.000 (4*) 9.000
TSD = 8.000 TSC = 4.000 RD = 9.000 RC = 9.000
TSD = 19.000 TSC = 9.000
sfD = 4.000 sfD = 10.000

D 401 ,,Furnizori” C D 5121 ,,Disponibil la banci’’ C

siC = 7.500 siD = 13.000 (3) 10.710
(3) 10.710 (1) 10.710 (4) 11.900 RC = 10.710
RD = 10.710 RC = 10.710 RD = 11.900 TSC = 10.710
TSD = 10.710 TSC = 18.210 TSD = 24.900
sfC = 7.500 sfD = 14.190

D 411 ,,Clienti’’ C D 4426 ,,TVA deductibila” C

siD = 4.000 siD = 0
(4) 11.900 (1) 1.710 (5) 1.710
RD = 11.900 RC = 11.900 RD = 1.710 RC = 1.710
TSD = 15.900 TSC = 11.900 TSD = 1.710 TSC = 1.710
sfD = 4.000 sfD = 0
D 4423 ,,TVA de plata.” C D 4427 ,,TVA colectata” C
siC = 0 siC = 0
(5) 190 (5) 1.900 (4) 1.900
RD =0 RC = 190 RD = 1.900 RC = 1.900
TSD = 0 TSC = 190 TSD = 1.900 TSC = 1.900
sfC = 190 sfC = 0

D 603 ,,Cheltuieli cu ob. inventar” C D 121 ,,Profit sau pierdere” C

siD = 0 siC =0
(2) 4.000 (6*) 4.000 (6*) 12.000 (6) 10.000
RD = 4.000 RC = 4.000 RD = 12.000 RC = 10.000
TSD = 4.000 TSC = 4.000 TSD = 12.000 TSC = 10.000
sfD = 0 sfD = 2.000

D 607 ,,Cheltuieli cu marfurile” C D 707 ,,Venituri cu vanzarea marfurilor” C

siD = 0 siC =0
(4*) 8.000 (6*) 8.000 (6) 10.000 (4) 10.000
RD = 8.000 RC = 8.000 RD = 10.000 RC = 10.000
TSD = 8.000 TSC = 8.000 TSD = 10.000 TSC = 10.000
sfD = 0 sfC = 0