Universidad de Guayaquil

Facultad de Ciencias Administrativas

Escuela de Contaduría Pública Autorizada

Reactivos de los grupos de exposición

Docente:

CPA. RUIZ MEZA ROSA ELVIRA

Curso:

5/2

Guayaquil

2017
 GRUPO # 1
Marco Referencial de las NIA

Integrantes:

 Alvear Macías Saúl

 Calderón Chuquimarca Karen
 Chuzán Martínez Josué
 Estrada Cajas Karina
 Flores Córdova Marian
 Lino Moreno Ernesto
 Vásquez León Jeniffer

1.- SUBRAYE LA RESPUESTA CORRECTA

De acuerdo al Marco Referencial de las NIA establece que el objetivo de una auditoria de
Estados Financieros deben ser preparados de acuerdo a:
a. Nivel de Certeza
b. Marco Referencial de las NIA
c. Normas Internacionales de Contabilidad
d. Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento
2.- SUBRAYAR LOS ESTADOS FINANCIEROS NECESITAN SER PREPARADOS DE
ACUERDO CON UNA O LA COMBINACIÓN DE:

a) Normas Internacionales de Contabilidad.

b) Normas Internacionales de Auditoria.
c) Normas Nacionales de Contabilidad.
d) El Comité Internacional de Prácticas de Auditoría
e) Algún otro marco de referencia para informes financieros integral y con autoridad que haya
sido diseñado para uso en los informes financieros y que es identificado en los estados
financieros.

RESPUESTAS CORRECTAS: A, C Y E SEGÚN EL MARCO DE REFERENCIA PARA

INFORMES FINANCIEROS.
3.-ESCOGA LOS LITERALES CORRESPONDIENTES SEGÚN CORRESPONDA.
El objetivo de una revisión de estados financieros es hacer posible a un auditor declarar si:
A. Sobre la base de procedimientos que NO proporcionan toda la evidencia requerida en una
auditoría.
B. El contador es contratado para que use los conocimientos contables en oposición a los
conocimientos de auditoría para colectar, clasificar, y resumir información financiera.
C. Algo ha surgido a la atención del auditor que hace que el auditor crea que los estados
financieros no están preparados, respecto de todo lo sustancial.
 D. Sobre la base de procedimientos que SI proporcionan toda la evidencia requerida en una
auditoría.
E. Una revisión comprende investigación y procedimientos analíticos diseñados para revisar
la confiabilidad de una aseveración
RESPUESTAS: A, C, E SEGÚN EL MARCO DE REFERENCIA PARA INFORMES
FINANCIEROS.
4.- COMPLETE EL SIGUENTE ENUNCIADO RELACIONADO AL NIVEL DE CERTEZA
 El auditor simplemente proporciona un informe de los resultados
actuales__________________.
A. No expresa su opinión.
B. Pide opiniones al
C. SI expresa su opinión.
RESPUESTAS: A SEGÚN EL MARCO DE REFERENCIA PARA INFORMES
FINANCIEROS.
 Los usuarios del informe ponderan por sí mismos los procedimientos y resultados
informados y _________________________a partir del trabajo del.

A. No Sacan sus propias conclusiones; contador

B. Sacan sus propias conclusiones; auditor
C. Solicitan las conclusiones al contador ; auditor
RESPUESTAS: C SEGÚN EL MARCO DE REFERENCIA PARA INFORMES
FINANCIEROS.
5.- SUBRAYE LA RESPUESTA CORRECTA SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL MARCO
REFERENCIAL PARA LAS NIASS
Según el marco de referencia de las NIAS que servicios no pertenecen a los servicios relacionados.
a) Servicios de impuestos
b) Servicios de revisiones
c) Servicios de procedimientos convenidos
d) Servicios de consultoría y asesoría
e) Servicios de compilaciones
SEGÚN LA PERSPECTIVA DEL SECTOR PÚBLICO DEBE DE INFORMAR SOBRE:
1. Los sistemas de contabilidad y de control externo y los programas, proyectos y actividades
de la empresa.
2. Los sistemas de contabilidad y de control interno y el cumplimiento con los requisitos
legislativos o reguladores y con autoridades relacionadas.
3. Los controles externos e internos del sistema y el proyecto de auditoria externa.
4. Los controles externo y externo y los programas, proyectos y actividades de la empresa y
los sistemas de contabilidad y control externo.
 R: 2. Los sistemas de contabilidad y de control interno y el cumplimiento con los requisitos
legislativos o reguladores y con autoridades relacionadas.
GRUPO # 2
USO de las distintas NIAs

Integrantes:

 Acosta Figueroa Lisbeth

 Acosta Pincay Genesis
 Cruz Villegas Johann
 Guaranda Ponce Cindy
 Carvallo Selena
 Reyes Galarza Adriana
 Rodríguez Carranza Carlos

1. LEA EL ENUNCIADO Y RESPONDA “V” VERDADERO Y “F”

FALSO SEGÚN CORRESPONDA

a. La NIA 200 trata sobre los Objetivos generales del auditor independiente y
conducción de una auditoría, de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría.

Respuesta: VERDADERA

b. Las NIA desde la 200 hasta las 265 pertenece al grupo de planificación, riesgos
y respuestas.

Respuesta: FALSA (Pertenece a Principios Y Responsabilidades Globales)

c. Las NIA son un conjunto de principios, reglas o procedimientos que

obligatoriamente debe seguir o aplicar el profesional Contador Público

Respuesta: VERDADERA

2. ¿Cual es el objetivo de la NIA 315?

A. El objetivo de esta norma se refiere a la responsabilidad del auditor de
identificar y evaluar los riesgos de error material en los estados
financieros
 B. El objetivo de esta norma se refiere a la responsabilidad del auditor para
planear una auditoría de estados financieros. Está escrita en el contexto
de auditorías recurrentes
C. El objetivo de esta norma se refiere las responsabilidades del auditor
respecto de procedimientos de control de calidad para una auditoría de
estados financieros
REPUESTA: A

3. Unir con líneas según corresponda:

1. NIA 710 A. Norma Internacional de Auditoría

establece que la opinión no es calificada.

2. NIA 800 B. La Norma trata de la relación entre el

auditor externo e información adjunta.

3. NIA 720 C. La Norma establece las responsabilidades

del auditor cuando se presentan estados
financieros contables comparativos.

4. NIA 700 D. La Norma requiere que el auditor acuerde

formalmente con el cliente el alcance y el
propósito del compromiso y el tipo de
A) 1a, 2c, 3b, 4d informe que va a ser emitido.
B) 1c, 2b, 3d, 4a
C) 1c, 2d, 3b, 4a
D) 1a, 2b, 3c, 4d

4. Elija la respuesta correcta

Los estándares de auditoria refiriéndose a las auditorias de información financiera

histórica se clasifican en 6 grupos, pero de ellos elegir 3 que crea Ud. los correctos
1 Estándares internacionales sobre compromisos de revisión
2 Evidencia de auditoría
3 Estándares internacionales sobre compromisos de aseguramiento
4 Conclusiones de auditoría y presentación de reportes de auditoría
5 Principios y responsabilidades generals

Respuestas
a) 1,2,5
b) 2,4,5
c) 1,2,3
d) 3,4,5
e) 2,3,4
Respuestas correcta B

5. Complete con la información correcta.

Las Normas Internacionales de Auditoría deben ser aplicadas, en forma ----

-------------, en la auditoría de estados financieros y deben aplicarse también, con la -
--------------------necesaria, a la -------------- de otra información y de servicios
relacionados.

a.- Obligatoria – adaptación- auditoría

b.- normal- neutralidad – auditoría
c.- Obligatoria – neutralidad – contabilidad
d.- normal- neutralidad– contabilidad
 GRUPO # 3
Glosario de términos relacionados con la auditoría

Integrantes:

 Changoluisa Danny
 Tubay Omaira
 Burgos Paul
 Quinto Talina
 Haro Yolanda
 Guerrero Yulexi
 Revelo Zahely

1) Complete:
Inventario es una detallada, y de los
elementos que compone el de una empresa o persona en un tiempo
determinado.
a) Ordenado
b) Relación
c) Valorada
d) Patrimonio
Relacion-ordenada-valorada-patrimonio
2) Unir con línea según corresponda los conceptos con su respectivo título.
 Una operación hasta la culminación total o parcial. Precisión
 Una operación desde el inicio hasta el final. Rastreo
progresivo
 Medida del grado de exactitud del auditor. Rastreo

3) Escoja el literal que complete correctamente la frase:

Estados financieros: Son la presentación estructurada de la información histórica de una .

Su objetivo es informar sobre los económicos y obligaciones de la empresa.

a) Financiera, sociedad, endeudamientos

b) Social, empresa, recursos
c) Financiera, entidad, recursos
d) Contable, auditoría, planes

Error: Es una no intencionada contenida en los financieros. Incluyendo la omisión de una

cantidad o a revelar.
a) Corrección, estados, información
b) Incorrección, estados, información
c) Incorrección, resultados, evidencia
d) Corrección, recursos, informe

4) Relacione la respuesta con el significado al que corresponda:

 a) Descuido, Omisión. Falta de aplicación.

b) Este nivel podrá variar en una escala de máximo y mínimo, siempre y cuando el auditor
haya obtenido la evidencia comprobatoria para apoyar ese nivel auditado.

c) Una medida del grado de seguridad que el auditordesea u obtiene de la evidencia de una.

d) Son aquellas promulgadas por el Comité Internacional de Prácticas de Auditoría de la

Federación Internacional de Contadores (IFAC).

A. 1(b), 2(a), 3(c), 4(d)

B. 1(a), 2(b), 3(d), 4(c)
C. 1(c), 2(a), 3( b),4(d)
D. 1(d), 2(c), 3(a), 4(b)

5) Marque con una “X” el título correcto del siguiente concepto:

Un activo o pasivo existente en una fecha dada y una transacción o clase de transacción ocurrió
durante el período cubierto por los estados financieros. En otro contexto, su sinónimo es de
validez.

Aseveración de existencia (X)

Aseveración de propiedad ( )
Aseveración de presentación y revelación ( )
Aseveraciones en los estados financieros ( )
Aseveración de integridad ( )
 GRUPO # 4
NIC VIGENTES
Integrantes:

 Holguin Rosero Xavier Andres

 Muñoz Mera Bryan Steeven
 Sornoza Cantos Evelyn Karina
 Villacis Sanchez Ailyn Priscila
 Saavedra Pita Marisol Erika
 Luzarraga Navarrete Luis Jose
 Mosquera Carla
 Lindao Ericka

1) Una con línea según corresponda

1. NIC 27 a. Inversiones en asociadas y negocios conjuntos
2. NIC 29 b. Estados Financieros Separados
3. NIC 28 c. Información Financiera en Economías
Hiperinflacionarias

RESPUESTA: 1.a-2.c-3.a

2) Seleccione la respuesta que complete el enunciado.

La NIC 41 Agricultura no es de aplicación a:
a) Activos biológicos
b) Los terrenos relacionados con la actividad agrícola
c) Productos agrícolas en el punto de su cosecha
d) Subventions del gobierno

RESPUESTA: B
3) Según NIC 1, Presentación de estados financiero. ¿Qué tipo de entidad debe aplicar la norma?
a) Con fine de lucro
b) Sin fine de lucro
c) Las que presentan estados financieros consolidados
d) Las que presentan sus acciones en la bolsa de valores

RESPUESTA: A

4) Según la nic 36, ¿cuándo se existirá perdida por deterioro?

a) Cuando el importe en libro excede en importe recuperable
b) Cuando el importe recuperable excede en importe en libro
c) Cuando el costo excede a las utilidades
d) Cuando las utilidades exceden al costo

RESPUESTA: A
 5) ¿Cuál de las siguientes opciones es la definición correcta de una provisión?
A) Una obligación posible generada por eventos pasados
B) Un pasivo con vencimiento o valor inciertos
C) Un pasivo que no puede medirse con facilidad
D) Una obligación de transferir fondos a una entidad

RESPUESTA: B

GRUPO #5 “CECE”

Integrantes
 Arias Garcias Gina Elizabeth
 Barzola Ezpinoza Katty Anabel
 Bastidas Mora Jhonnatan Alberto
 Campuzano Rodríguez Ingrid Sophia
 Figueroa Cano Joel Eduardo
 Maridueña Honores Jacob Josue
 Ronquillo Panchana Jean Carlos

Reactivo 1

Elija la opción correcta

1. Las normas éticas comprenden ampliaciones o aplicaciones de uno o más postulados, las
normas deberán estructurarse en base a los requerimientos particulares que genera:
a) el Ambiente laboral
b) la empresa ó su inmediato superior
c) la evolución profesional
d) la actividad que realiza

Reactivo 2
Ordene de la manera correcta las Normas de Ética.
( 7 ) Condiciones para substituir a un Contador
Público Independiente.
( 4) Confidencialidad.
( 1 ) Publicidad, Divulgación y Solicitación.
( 6 ) Condiciones para que un Contador Público
acepte un trabajo para un cliente al que atiende otro
Contador Público.
( 3 ) Integridad, Objetividad e Independencia.
( 5 ) Ética a través de las Fronteras Internacionales.
( 2 ) Capacidad Profesional
 a)7,3,1,6,4,5,2
b)7,4,1,6,3,5,2
c)6,3,1,5,2,4,7
d)7,2,1,6,3,5,4

Correcta. Según norma Ética n°1 Publicidad, Divulgación, solicitación

Reactivo 3

 Lea el siguiente texto con atención y complete:

Un Contador tiene la ___________ de mantener su nivel de _____________ a lo largo de toda su

carrera ___________. Solamente deberá aceptar trabajos que él o su ________ esperan poder
realizar con capacidad profesional.

Respuestas:

A) facultad, académico, estudiantil, compañero.

B) obligación, intelectualidad, profesional, compañía.
C) disposición, producción, de contador, compañía.
D) obligación, competencia, profesional, firma.

Reactivo 4

Escribe dentro del paréntesis de la derecha, el número que corresponda, tomándolo de la lista de
la izquierda.

a) 6,5,4,3,1,2,7
b) 6,5,4,7,1,3,2
c) 6,5,4,7,1,2,3
d) 6,3,4,7,1,2,5
Reactivo 5
 2. Relacione cada uno de los siguientes conceptos

a. 1a, 2b, 3c
b. 1c, 2a, 3b
c. 1b, 2c, 3a
d. 1a, 2c, 3b

Grupo #6 “Papeles de trabajo”

Integrantes:

 Álvarez Conforme Julissa

 Espinoza Quezada Álvaro

 Ochoa Montaño Aurelio

 Orozco López Evelyn

 Ortega Alay Nora

 Rezabala Alex

 Vélez Placencio Alisson

1. Escriba V si es Verdadero o F si es falso según corresponda.

 En los papeles de trabajo el auditor registra los datos y la información obtenida durante el

proceso de Auditoría, los resultados y las pruebas

realizadas. (V)

 Los papeles de trabajo tienen como propósito presentar los informes de auditoría

anualmente. (F)

 La NIA 230 ¨Documentación de Auditoría¨ señala que no es necesario tener evidencia o

documentar los asuntos que se lleven a cabo. (F)

 Los papeles de trabajo deberán contener índices, marcas y referencias adecuadas, y todas

las cédulas y resúmenes que sean necesarios. (V)

2. Mencione algunas de las informaciones que incluye las papeles de trabajo de las SAS

y NIA

 Información de la estructura orgánica de la entidad

 Copias de documentos legales importantes, convenios.

 Evidencia del proceso de planeamiento.

 Evidencia sobre la evaluación de trabajo de auditores internos y las conclusiones.

3. Ordenar cada papel de trabajo según corresponda:

El historial legislativo sobre la creación de la entidad; Manuales Contable, presupuesto, tesorería;

Programas de auditoría y otros papeles; La legislación de aplicabilidad continúa en la entidad;

Preparación del informe, inclusive el borrador del informe; Estados financieros; Notas a los estados

financieros; información que no varía con el tiempo

 Archivos corrientes

 Estados financieros  Políticas y procedimientos de

 Notas a los estados financieros presupuestos

 Programas de auditoría y otros  Manuales Contable, presupuesto,

papeles tesorería

 Preparación del informe, inclusive el  El historial legislativo sobre la

borrador del informe. creación de la entidad

 información que no varía con el

tiempo.

4. Conforme a lo dispuesto en la Ley de Auditoría, los papeles de trabajo son:

A) Propiedad del contador

B) Propiedad del gerente

C) Propiedad del auditor

D) Propiedad del administrador

5. Cuando el auditor considere necesario modificar la documentación de auditoría

existente que comprobaciones debe aportar para dicha modificación

A) No a ver superado el plazo de 70 días después de la fecha del último informe de auditoría.
B) Los motivos específicos para hacerlas; y la fecha y las personas que las realizaron y
revisaron.
C) La firma y autorización de los gerentes de la empresa auditada y el permiso del contador
D) Los registro de auditoria del año anterior y la firma del auditor
 UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO CPA

TEMA:

REACTIVOS NIA 200-210-220

DOCENTE

 C.P.A. RUIZ MEZA ROSA ELVIRA MSC.

ALUMNAS:

 HARO ALFONSO YOLANDA

 LINDAO PILLIGUA ERICKA PAOLA

 MOSQUERA ESPINOZA CARLA MONTSERRATH

 QUINTO KATHERINE

 REVELO ZAHELY

Periodo Académico

2017 – 2018 CII

 1. Complete el siguiente párrafo
Las NIA están redactadas en el contexto de una auditoría de ____________________
realizada por un auditor. Cuando se apliquen a auditorías de otra información financiera
____________, se adaptarán en la ___________ en que sea necesario, en función de las
circunstancias.
a) Estados financieros – histórica – medida
b) Estados de flujos – histórica – fecha
c) Estados de resultados – histórica – transacción

2. Seleccione la respuesta correcta

Los objetivos de la NIA 200 son:
a) Identifique y valore los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error,
basándose en el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido el control
interno de la entidad.
b) Reconoce de forma explícita o implícita que, para lograr la presentación fiel de
los estados financieros
c) Obtenga evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si existen
incorrecciones materiales, mediante el diseño y la implementación de
respuestas adecuadas a los riesgos valorados.
d) Acceso a toda la información de la que tengan conocimiento la dirección y,
cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad
e) Se forme una opinión sobre los estados financieros basada en las conclusiones
alcanzadas a partir de la evidencia de auditoría obtenida.
Respuestas:
1. A-b-c
2. A-c-e
3. A-d-e
4. A-b-e

3. Subraye la respuesta correcta NIA 210

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades que tiene el
auditor al acordar los términos del encargo de auditoría con la dirección y, cuando
proceda, con los responsables del gobierno de la entidad.
a) NIA 200
b) NIA 210
c) NIA 220
d) NIA 700

El objetivo del auditor es aceptar o continuar con un encargo de auditoría únicamente

cuando se haya acordado la premisa sobre la que la auditoría se va a realizar
mediante: a) la determinación de si concurren las condiciones previas a una auditoría;
y
a) utilización por la dirección de un marco de información financiera aceptable
b) la preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de
información financiera aplicable
c) la confirmación de que existe una comprensión común por parte del auditor y
de la dirección
d) de los aspectos relacionados con la aceptación del encargo que se encuentran
bajo control del auditor.

4. Conteste V o F
El auditor no aceptará el encargo de auditoría propuesto: si determina que no es
aceptable el marco de información financiera que se utilizará para la preparación de los
estados financieros (V)

En las auditorías recurrentes, el auditor no valorará si las circunstancias requieren la

revisión de los términos del encargo de auditoría (F)

Si el auditor concluye que una explicación adicional en el informe de auditoría no

puede mitigar la posible interpretación errónea, el auditor no aceptará el encargo de
auditoría a pesar de que esté obligado a ello por las disposiciones legales o
reglamentarias (F)

5. Complete la siguiente frase NIA 220

Los sistemas, las y los procedimientos de control de calidad son
responsabilidad de la firma de auditoría. De acuerdo con la NICC 1, la firma de
tiene la obligación de establecer y mantener un de control de calidad
que le proporcione una seguridad razonable
a) responsabilidades, estados, encargo
b) políticas, auditoría, control
c) políticas, procedimientos, control
d) referencias, auditoría, revisor

6. Escoja el literal correcto

a) Socio del encargo 1. Un profesional ejerciente

individual, una sociedad,etc
2. Proceso diseñado para evaluar
b) Revisión de control de los juicios significativos
calidad del encargo realizados por el equipo del
encargo.
c) Equipo del encargo 3. Todos los socios y empleados
que realizan el encargo
4. Persona de la firma de
d) Firma de auditoría auditoría que es responsable
del encargo y de su realización
A. a4, b2, c3, d1
B. a3, b3, c1, d2
C. a4, b3, c1, d2
D. a3, b4, c2, d1

7. ¿Cuáles son los requisitos éticos relativos a una auditoría de estados

financieros?

 Escepticismo profesional
 Juicio profesional
 Suficiente evidencia apropiada de auditoría y riesgo de auditoría
 Estudio de auditor
 Realización de una auditoría de acuerdo con NIA
 Estudio básico de auditoria
 Cumplimiento con NIA relevantes a la auditoría

8. Completar
El auditor debe entender el texto completo de la NIA, incluyendo su aplicación y
cualquier otro Material explicativo, para comprender sus objetivos y aplicar sus
requerimientos apropiadamente.

e) responsabilidades, estados, encargo

f) políticas, material explicativo, requerimientos
g) políticas, procedimientos, control
h) texto, material explicativo, requerimientos
 GRUPO # 2
NIA 230- NIA 240
INTEGRANTES:
Acosta Pincay Génesis Zulay
Chusan Martínez Josué Hernán
Guaranda Ponce Cindy Janeth
Lino Moreno Ernesto Javier
Muñoz Mera Bryan Steeven

1. SUBRAYE las respuestas que cree conveniente qué proporciona la

documentación de la auditoria

A. Un registro suficiente y apropiado de las bases para el dictamen del auditor.

B. Inseguridad

C. Evidencia de que la auditoria se planeó y realizo de acuerdo con las NIA

D. No es confiable
RESPUESTA: A; C

2. LEA EL ENUNCIADO Y RESPONDA VERDADERO O FALSO SEGÚN

CORRESPONDA

El auditor debe completar y compilar el archivo final de la documentación de la

auditoría de manera oportuna después del dictamen del auditor.

Respuesta: VERDADERA

El tiempo establecido para la compilación de acuerdo con la NICC 1, y normas

relevantes, es de 30 días después del dictamen del auditor.

Respuesta: FALSA (Es de 60 días)

 3. Una con línea según corresponda, las siguientes afirmaciones de la
NIA 240

1) Fraude a) Identificar y evaluar los riesgos de errores de importancia

relativa debidos a fraude en los estados financieros.

2) Factor
riesgo fraude b) Indicios que presentan la oportunidad o posibilidad de cometer
fraude.

3) Objetivo c) Acto intencional de una o más personas, relacionadas a la entidad que

pueden ser de la administración, empleados o terceros, que implica el
uso de engaño para obtener una ventaja injusta e ilegal

RESPUESTA : 1 (C); 2 (B); 3 (A)

4. Complete

Discusión entre los miembros del equipo del encargo

El equipo de ________________ debe llevar a cabo ________________ que abordan la

posibilidad de que los ________________________ de la entidad puedan presentar
errores de importancia relativa debidos a fraude

a. Trabajo, investigaciones, estados financieros

b. Trabajo, discusiones, inventarios

c. Trabajo, investigaciones, inventarios

d. Trabajo, discusiones, estados financieros

Respuesta: d
5. Escoja la respuesta correcta

Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas

Cuando se haya identificado información obtenida mediante otros procedimientos de

valoración acerca de actividades relacionadas la cual suponga riesgos de incorreción
material esta deberá;

a. Identificar relaciones inusuales

b. Realizar indagaciones

c. Discutir ante los miembros del equipo de trabajo

d. Evaluar factores de riesgo de fraude

Respuesta: d
 6. Escoja la respuesta correcta

Respuestas a los riesgos valorados de incorrección material debida a fraude

Cuando se determinen respuestas ante riesgos valorados de incorreción material el

auditor procederá a;

a. Asignara y supervisara al personal, evaluara si la aplicación de las políticas

contables hace que la información financiera sea fraudulenta, introducirá un

elemento de imprevisibilidad al momento de los procesos de auditoria.

b. Asignara y supervisara al personal, se aplicarán los procesos de auditoria en

conjunto con un elemento de imprevisibilidad revisar las estimaciones contables.

c. Asignara y supervisara al personal, llevar a cabo una revisión retrospectiva,

introducirá un elemento de imprevisibilidad al momento de los procesos de

auditoria.

Respuesta: a

7. Escoja la respuesta correcta

Dentro de las confirmaciones escritas que debe de presentar la administración en

forma escrita al auditor:

A. Los resultados de la valoración de la administración de riesgos de

representación errónea en los estados financieros que indiquen fraude.

B. Los estados financieros que indique fraude por la valoración de los resultados
anteriores.

C. Los controles externos e internos del sistema y el proyecto de auditoria externa.

D. Los resultados de la valoración de la administración de riesgos de

representación fiel en los estados financieros que indiquen fraude.

Respuesta: A
Según la evaluación de evidencia de auditoria el auditor debe:

A. Evaluar los riesgos, los errores de importancia relativa debido a contratos

anteriores y aplicar procedimientos adicionales.

B. Evaluar los procedimientos de auditoria, los errores de importancia relativa

debido a fraude.

C. Aplicar procedimientos adicionales, evaluar los riesgos y los errores del proceso
de auditoría.

D. Evaluar los riesgos, los errores de importancia relativa debido a fraude y aplicar
procedimientos adicionales.

Respuesta: D
8. Complete:

El objetivo del auditor en la NIA 230 es:

Preparar la documentación que presente la _____________suficiente y apropiada que

sustenta el ______________del auditor y la evidencia de que la auditoría se planeó y
desarrollo apropiadamente de acuerdo a las normas internacionales de auditoría y
requisitos _____________ y regulatorios relevantes.

a) Información – dictamen – legales

b) Auditora- documento- apropiados
c) Información – sistema- firmados
d) Gerencia- dictamen – apropiados

Respuesta: A
VOCABULARIO

1. Escepticismo: Recelo, incredulidad o falta de confianza en la verdad o

eficacia de una cosa.
2. Malversación: Delito cometido por la persona encargada de administrar
los fondos públicos o de cualquier otra clase al disponer de ellos
indebidamente.
3. Aseveraciones: Afirmar con seguridad lo que se dice.
4. Alegato: Exposición razonada, generalmente extensa, en defensa de
alguien o algo.
5. Salvedades: Advertencia que excusa o limita el alcance de lo que se dice
o hace. Nota por la cual se salva una enmienda en un documento.
6. Retrospectiva: Que hace referencia a un tiempo pasado.
7. Incongruencia: Falta de acuerdo, relación o correspondencia de una
cosa con otra
8. Albarán: es un documento mercantil que acredita la entrega de un
pedido. El receptor de la mercancía debe firmarlo para dar constancia de
que la ha recibido correctamente.
9. Eludir: Evitar una dificultad u obligación con astucia.
10. Presunción: Idea u opinión que se supone o sospecha
 1. EL alcance de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA)trata de:
a) La responsabilidad que tiene el auditor de planificar la auditoría de estados
financieros.
b) La responsabilidad que tiene el auditor de organizar la auditoría de estados
financieros.
c) La responsabilidad que tiene el auditor de revisar los papales de trabajo.

2. Conteste verdadero o falso:

La planificación de una auditoría implica el establecimiento de una estrategia global de
auditoría en relación con el encargo y el desarrollo de un plan de auditoría.
(VERDADERO)

3. ¿Que implica planear una auditoria?

Implica establecer la estrategia general para el trabajo y desarrollar un plan de
auditoría, para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo.

4. ¿A que ayuda la planeación adecuada?

Ayuda a asegurar que se dedique la atención apropiada a áreas importantes de la
auditoría, que se identifiquen los potenciales problemas y se resuelvan oportunamente,
así como que el trabajo de auditoría se organice y administre de manera apropiada para
que se desempeñe de una forma efectiva y eficiente.

5. El objetivo del auditor en esta norma es:

a) Dirigir la auditoría con el fin de que se de en una manera fiable.

b) Planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera eficaz.
c) Controlar el trabajo auditado.

6. Cuando el auditor realiza actividades antes de empezar una auditoría

inicial como es la aplicación de los procedimientos requeridos por la NIA
220 relativos a la aceptación de las relaciones con clientes y el encargo
específico de auditoría se refiere a:
a) Guía de aplicación
b) Actividades de planificación
c) Consideraciones adicionales en encargos de auditoría iniciales
 7. ¿Cuál es el alcance de la Nia 315?

a) Esta norma trata de la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y

valorar los riesgos de incorrección material en los Estados Financieros.

b) Esta norma se encarga de tener en cuenta la opinión del auditor, quien tiene la
responsabilidad de comunicar adecuadamente a los encargados de las
deficiencias de gestión y de control interno

c) Esta norma expresa todo lo relacionado a la comunicación con los encargados

del gobierno corporativo de la empresa a la cual se está auditando, con el fin
primordial de establecer la responsabilidad del auditor.

REPUESTA: A
8. ¿Subraye cuáles son los componentes del control Interno?

a) Participación de los responsables de gobiernos de la entidad

b) Estructura organizativa
c) Políticas y prácticas de recursos humanos
d) La falta de comunicación con los empleados y los directivos de la entidad
REPUESTA: A, B, C

9. ¿Subraye cuáles son las actividades de control relevantes para una

auditoria?

a) Segregación de funciones
b) Procesamientos de información
c) Actividad recreativa con el personal de la entidad
d) Revisión de desempeño
REPUESTA: A,B,C
10. ¿Cómo se puede identificar los riesgos significativos?

a) Mayor intervención de la administración

b) Mayor intervención de los empleados
c) Mayor intervención de los clientes
REPUESTA: A
 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 320. IMPORTANCIA RELATIVA O
MATERIALIDAD EN LA PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

1. SUBRAYE LO CORRECTO

 Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de aplicar el concepto

de importancia relativa en la planificación y ejecución de una auditoría
de estados financieros.

a) NIA 330
b) NIA 320
c) NIA 600
d) NIA 200

 Los marcos de información financiera a menudo se refieren al concepto

de:

a) importancia relativa
b) estados financieros
c) auditoria
d) auditor

2. Complete

 La determinación por el_____________ de la ____________ viene dada

por el ejercicio de su _________ profesional, y se ve afectada por su
percepción de las necesidades de información financiera de los usuarios
de los ___________________.

a) Contador-auditoria-juicio-estados financieros.
b) Auditor-auditoria-juicio-estados financieros.
c) Auditor – importancia relativa-juicio –estados financieros.
d) Contador-importancia relativa-juicio-estados financieros.
 3. Elija las respuestas correctas

Que cifras y factores debe incluir el auditor en la documentación?

a) importancia relativa para los estados financieros

b) todas las cifras monetarias
c) importancia relativa para la ejecución del trabajo
d) las notas explicativas de los estados financieros

4. Unir con línea según corresponda

Según la Importancia relativa y riesgo de auditoría unir con líneas

El auditor alcanza una seguridad razonable

mediante la obtención de evidencia A12

La determinación de la importancia relativa

implica la aplicación del juicio profesional A1
del auditor.

Cuando el beneficio antes de impuestos

de las operaciones continuadas es
sistemáticamente un importe simbólico A3

La planificación de la auditoría
únicamente para detectar incorrecciones A8
individualmente materiales
 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 330. RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS
RIESGOS VALORADOS

1. Complete:

El objetivo del auditor es obtener __________________ de auditoría suficiente y

adecuada con respecto a los______________________ de incorrección material
mediante el diseño e __________________ de respuestas adecuadas a dichos riesgos.

a. Información, estados financieros, innovación

b. Evidencia, estados financieros, implementación
c. Evidencia, riesgos valorados, implementación
d. Información, riesgos valorados, innovación

Adecuación de la presentación y de la información revelada

El auditor aplicará ____________________________para evaluar si la presentación

global de los _____________________________, incluida la información a revelar
relacionada, es conforme con el ________________________ financiera aplicable.

a. Conocimientos, estados financieros, periodo en relación

b. Evidencias, estados financieros, riesgo de incorrección
c. Procedimientos de auditoría, estados financieros, marco de información.
d. Evidencias, estados financieros, marco de información

2. Subraye la respuesta correcta:

Pruebas de controles

Las pruebas de controles se realizan sólo sobre aquellos controles que el auditor haya
considerado adecuadamente diseñados para prevenir, o para detectar y corregir, una
incorrección material en una afirmación.

1. Evidencia de auditoría y confianza prevista

2. Naturaleza y extensión de las pruebas de controles
3. Diseño y aplicación de pruebas de controles
4. Otros procedimientos de auditoría combinados con la indagación
 Trata de la responsabilidad que tiene el auditor, en una auditoría de estados
financieros, de diseñar e implementar respuestas a los riesgos de incorrección
material identificados y valorados por el auditor de conformidad con la NIA 315.
a. NIA 330
b. NIA 320
c. NIA 600
d. NIA 200
 Grupo Nº

Subraye la respuesta correcta

1. Cuáles son los Procedimientos de auditoría para obtener evidencia de

auditoría

 Procedimientos de valoración del riesgo

 Procedimientos de evidencia de estados Financieros
 Procedimientos de auditoría posteriores
 Procedimientos procedente de fuentes independientes de la entidad

2. Complete de acuerdo a Evidencia de auditoría suficiente y adecuada

La evidencia de ___________ es necesaria para __________ la opinión y el

informe de auditoría es de naturaleza acumulativa y se obtiene principalmente de
la aplicación de procedimientos de auditoría en el _____________ de la
auditoría.

a. Información – Sustentar - Tiempo

b. Auditoria – Sustentar – transcurso
c. Auditoria – Mantener – Momento

3. Responda verdadero o falso según corresponda

1. El objetivo esta Nía 500 permita obtener evidencia de auditoría

suficiente y adecuada para poder alcanzar conclusiones razonables (V)
en las que basar su opinión

2. El Alcance de la NIA 500 Es obtener evidencia de Errores que le

permita tomar conclusiones razonables en las que basar su (F)
opinión.

3. El procedimientos de auditoría posteriores, que comprenden: (F)

pruebas de controles Y procedimientos sustantivos

4. Subraye las respuestas correctas sobre el Objetivo de la Nía 501.

El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría suficiente y
adecuada sobre las siguientes cuestiones:

A. La realidad y el estado de las existencias.

B. La respectiva claridad y cuidado sobre la entidad
C. La totalidad de los litigios y reclamaciones en los que interviene la
entidad.
D. La presentación y revelación de la información por segmentos de
 conformidad con el marco de información financiera aplicable.

5. Unir con línea.

NIA 500 CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS PARA
DETERMINADAS ÁREAS
NIA 501 CONFIRMACIONES EXTERNAS
NIA 502 EVIDENCIA DE AUDITORIA

6. Alcance de esta NIA

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) 501 trata de las __________
específicas que él ________ ha de tener en cuenta en relación con la obtención
de _________ de auditoría suficiente y adecuada.

 Modificaciones, auditor, datos.

 Consideraciones, auditor, evidencia.
 Confirmaciones, auditor, documentos.

7. ¿Cuál es el propósito de la NIA 505?
 a)
 b)
 c) Obtener evidencia de auditoría por medio de confirmaciones externas.
 d)
8. Escriba los tipos de confirmaciones externas que usa el auditor



Respuesta: Confirmaciones externas positivas, negativas y combinadas.
 Reactivos

1. Escoja la opción correcta al siguiente enunciado.

¿Cuál es el alcance de la Nia 510?

a. Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la estabilidad que tiene

el auditor en relación con los saldos de apertura en un encargo final de
auditoría.
b. Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que
tiene el contador en relación con los estados de apertura en un encargo de
auditoría.
c. Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que
tiene el auditor en relación con los saldos de apertura en un encargo inicial
de auditoría.
RESPUESTA CORRECTA: C
2. Unir con líneas según corresponda:

A. Saldos contables al inicio del periodo. Los

saldos de apertura se corresponden con los
saldos al cierre del periodo anterior y
Encargos de auditoria inicial reflejan los efectos tanto de las
transacciones.

B. Un encargo de auditoría en el que los

estados financieros correspondientes al
período anterior no fueron auditados.

C. Auditor de otra firma de auditoría, que

auditó los estados financieros de una
Saldos de apertura entidad en el periodo anterior y que ha sido
sustituido por el auditor actual.

Auditor predecesor

A) 1a, 2c, 3b

B) 1b, 2a, 3c

C) 1c, 2d, 3b

RESPUESTA CORRECTA: B
 3. Complete según corresponda
El auditor debe leer los ……………………… más recientes, en su caso, y los

correspondientes …………… del auditor predecesor, si lo hubiera, en busca de

información relevante en relación con ……………………., incluida la información

revelada.

A. Estados financieros – Informes de auditoria – saldos de apertura

B. Informes de auditoria – Estados financieros – políticas contables
C. Informes de auditoria – Estados Financieros – saldos finales
RESPUESTA CORRECTA: A

4. Subraye la respuesta correcta

Si los estados financieros del periodo anterior fueron auditados por un

auditor predecesor y éste expresó una opinión modificada, el auditor deberá

a) evaluará el efecto que la cuestión que originó la modificación tiene en la

valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros del
periodo actual
b) expresará una opinión con salvedades o denegará la opinión sobre los estados
financieros
c) El auditor obtendrá deberá evaluar si se han aplicado de manera congruente las
políticas contables reflejadas en los saldos de apertura
RESPUESTA CORRECTA: A

5. Elegir la opción correcta

Los procedimientos analíticos incluyen:

1. Información comparable de periodos anteriores

2. Resultados previstos de la entidad, tales como presupuestos y pronósticos
3. Información sectorial no familiar

a) 1V, 2F, 3F

b) 1F, 2F, 3F

c) 1F, 2V, 3V

d) 1V, 2V, 3F

6. Complete
 Los procedimientos _________del auditor en relación con las afirmaciones

pueden consistir en pruebas de_________, en procedimientos _________ sustantivos o

en una __________de ambos.

a) sustantivos, detalle, analíticos, separación

b) sustantivos, información, analíticos, combinación

c) sustantivos, detalle, analíticos combinación

d) sustantivos, información analíticos, separación

7. NIA 520 Procedimientos analíticos tiene como objetivo :

a) Utilizar el muestreo de auditoria para proporcionar una base razonable de

la cual se puede alcanzar conclusiones.
b) La obtención de evidencia de auditoría relevante y fiable mediante la
utilización de procedimientos sustantivos
c) La correspondiente información revelada en estados financieros es
adecuada en el marco de información financiera
d) Obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada con respecto a los
riesgos valorados de incorrección material

Respuesta: B

8. De acuerdo a la Investigación de los resultados de los procedimientos analítico

un auditor investigará dichas diferencias mediante:

a) La evaluación de la fiabilidad de los datos a partir de los cuales se

define su expectativa con respecto a las cantidades registradas o ratios
b) La determinación de la idoneidad de procedimientos analíticos
sustantivos específicos para determinadas afirmaciones
c) la indagación ante la dirección y la obtención de evidencia de auditoría
adecuada relativa a las respuestas de ésta
d) La comparabilidad, la naturaleza y la relevancia de la información
disponible, así como los controles relativos a su preparación

Respuesta: C
 PALABRAS

Saldos de apertura: Si el auditor concluye que los saldos de apertura contienen

una incorrección que afecta de forma material a los estados financieros del periodo
actual, y si el efecto de la incorrección no se registra, se presenta o se revela
adecuadamente, el auditor expresará una opinión con salvedades o una opinión
desfavorable
Predecesor: Persona que antecede a otra en un cargo.
Congruencia: Se trata de una característica que se comprende a partir de
un vínculo entre dos o más cosas.
Conciliación: Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que
lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio
banco realiza sobre la misma cuenta.
Subyacente: El adjetivo subyacente se corresponde con el verbo subyacer, que
significa estar por debajo de algo o permanecer oculto. Así, lo que subyace es aquello
que se encuentra escondido, es decir, es algo que no es apreciable de manera evidente.
Incongruentes.-Falta de acuerdo, relación o correspondencia de una cosa con
otra: existe una gran incongruencia entre lo que predicas y lo que practicas. Hecho o
dicho ilógico, contradictorio: no paró de decir incongruencias durante la entrevista.
Plausibles.- Que es digno de ser aplaudido o elogiado.
Ratios.- Relación cuantitativa entre dos fenómenos que refleja una situación
concreta de rentabilidad, de nivel de inversiones, etc.
Previsibles.-Que puede ser previsto o conjeturado.
Idoneidad.- Como tal, se refiere a la aptitud, buena disposición o capacidad que
algo o alguien tiene para un fin determinado.
 Reactivos de la Norma Internacional de Auditoria 530
1. Identifique y subraye el significado que usted considere correcto.
Según la Norma Internacional de Auditoria 530, ¿Cual es el objetivo de esta norma?

a) proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la

población de la que se selecciona la muestra.

b) determinar un tamaño de muestra suficiente para reducir el riesgo de muestreo a un

nivel aceptablemente bajo.

c) aplicar de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100% de los

elementos de una población relevante para la auditoría.

d) obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada.

2. lea detenidamente y conteste V si es verdadero o F si es falso.
a) Una anomalía es una incorrección o una desviación que se puede demostrar que no es
representativa de incorrecciones o de desviaciones en una población. ( )

b) La estratificación es la división de una población en subpoblaciones, cada una de las

cuales constituye un grupo de unidades de muestreo con características no similares
( )

c) La incorreción tolerable es el importe establecido por el auditor con el objetivo de

obtener un grado adecuado de seguridad de que las incorrecciones existentes en la
población superan dicho importe. ( )
d) El objetivo del porcentaje de desviación tolerable es obtener un grado adecuado de
seguridad de que el porcentaje real de desviación existente en la población no supera
dicho porcentaje tolerable de desviación. ( )

a) V, V, F, F
b) V, F, F, V
c) F, F, V, V
d) F, V, V, F
3. Complete el concepto de diseño y tamaño de los elementos a comprobar.
El muestreo de auditoría permite al auditor ____________ y ________ la evidencia de
auditoría sobre una determinada característica de los elementos seleccionados con el fin de
alcanzar, o contribuir a alcanzar, una conclusión con respecto a la población de la que se ha
extraído ________
1) Obtener, evaluar, muestra
2) Lograr, informar, informe
3) Sacar conclusiones, desestimar, informe
 4) Obtener, desestimar, muestra
4. Seleccione la respuesta correcta
¿En una Auditoria al analizar las desviaciones y errores identificados, el auditor
puede observar que muchas tienen un rasgo común por ejemplo?
Tipo de muestreo, elementos de la población, periodo de tiempo.
Tipo de transacción, localidad, periodo de tiempo.
Tipo de muestreo, localidad, elementos de la población
Tipo de transacción, elementos de la población, periodo de tiempo

Reactivos de la Norma Internacional de Auditoria 540

5. Identifique y subraye la respuesta correcta

De qué trata la Norma Internacional de Auditoría 540:

a). Muestreo de Auditoría
b). Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y de la
información relacionada a revelar
c). Empresa en funcionamiento
d). Utilización del trabajo de los auditores internos

R//: B Así lo estipula las Normas Internacionales de Auditoría

6. Relacione las definiciones con cada palabra que le corresponda

1) Sesgo de la dirección a) cantidad o rango de cantidades, respectivamente,

2) Incertidumbre en la
estimación
3) Estimación contable
4) Estimación puntual o rango
del auditor
derivadas de la evidencia de auditoría
b) la susceptibilidad de una estimación contable y de la
información revelada relacionada a una falta inherente de
precisión en su medida.
c) Falta de neutralidad de la dirección en la preparación de
la información
d) Una aproximación a un importe en ausencia de medios
precisos de medida

a) 1c, 2d, 3b, 4ª

b) 1a, 2b, 3c, 4d
c) 1c, 2b, 3d, 4ª
d) 1b, 2a, 3c, 4d
R//: C Estas definiciones son establecidas en las Normas Internacionales de Auditoría 540
 7. Subraye la respuesta correcta

Según los requerimientos de la NIA 540 Sobre la base de la valoración realizada del riesgo
de incorrección material, el auditor determinará:
a) si la dirección ha aplicado adecuadamente los requerimientos del marco de información
financiera aplicable relativos a la realización de la estimación contable.
b) si el método de medición utilizado es adecuado dadas las circunstancias.
c) si las hipótesis empleadas por la dirección son razonables teniendo en cuenta los
objetivos de la medición según el marco de información financiera aplicable.
d) si los métodos empleados en la realización de las estimaciones contables son adecuados
y se han aplicado de forma congruente, así como, en su caso, si los cambios en las
estimaciones contables o en el método para realizarlas, con respecto al periodo anterior,
son adecuados teniendo en cuenta las circunstancias concurrentes.

Respuesta: literales A y D
8. Seleccione cuál de los siguientes ítems son requerimientos de la NIA 540
A) Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material asociados a las
relaciones y transacciones con partes vinculadas.
B) Evaluación de la razonabilidad de las estimaciones contables y determinación de
incorrecciones.
C) Identificación y valoración del riesgo de incorrección material.
D) transacciones con partes vinculadas.
E) Indicadores de la existencia de posible sesgo de la dirección.
F) Documentación.
G) Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad.
H) Revelación de información relacionada con las estimaciones contables.

Respuestas: Literales B, C, E, F y H

9. Según, la NIA 540 que significa la palabra documentación:

a) la base para las conclusiones alcanzadas por el auditor sobre la razonabilidad de
las estimaciones contables que den lugar a riesgos significativos, así como de la
correspondiente información revelada; y en su caso, los indicadores de la
existencia de posible sesgo de la dirección.
b) Son bases escritas de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del
gobierno de la entidad sobre si consideran razonables las hipótesis significativas
empleadas en la realización de estimaciones contables.
 c) Evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si la información revelada en
los estados financieros relativa a las estimaciones contables se adecúa a los
requerimientos establecidos en el marco de información financiera aplicable.
d) Son bases de las evidencias de auditoría obtenida, donde el auditor evaluará si
las estimaciones contables contenidas en los estados financieros son razonables
de acuerdo con el marco de información financiera aplicable, o si contienen
incorrecciones.
Respuesta correcta la : A
10. Enlazar las definiciones de los siguientes términos:

a)Documentación 1) Surge cuando proceda, de los

b) Manifestaciones escritas
c)Indicadores de la existencia
de posible sesgo de la dirección
2)
3)
responsables del gobierno de la
entidad sobre si consideran
razonables las hipótesis
significativas empleadas en la
realización de estimaciones
contables.
El auditor revisará los juicios y las
decisiones adoptados por la
dirección al realizar las
estimaciones contables con la
finalidad de identificar si existen
indicadores de posible sesgo de la
dirección. A los efectos de alcanzar
conclusiones sobre la razonabilidad
de las estimaciones contables
concretas, los indicadores de
posible sesgo de la dirección no
constituyen en sí mismos
incorrecciones.
Son bases de las evidencias de
auditoría obtenida, donde el auditor
evaluará si las estimaciones
contables contenidas en los estados
financieros son razonables de
acuerdo con el marco de
información financiera aplicable, o
si contienen incorrecciones.

4) la base para las conclusiones

alcanzadas por el auditor sobre la
razonabilidad de las estimaciones
contables que den lugar a riesgos
significativos, así como de la
correspondiente información
revelada; y en su caso, los
indicadores de la existencia de
posible sesgo de la dirección.

a) A2, b3, c4
b) a4, b1, c2
c) a3, b4,c2
d) a4, b3, c2
 Palabras Claves NIA 530

Estratificación: Es un Extrapolación: El método de

extrapolación es un método científico
método estadístico utilizado para el
lógico que consiste en suponer que el
control, análisis y la mejora de la calidad.
curso de los acontecimientos continuará
Consiste en clasificar los datos
en el futuro, convirtiéndose en las reglas
disponibles por grupos con similares
que se utilizarán para llegar a una nueva
características.
conclusión.

Muestreo: Selección de un conjunto de

personas o cosas que se consideran Incidental:Que sucede en relación con
representativos del grupo al que
algún asunto, pero sin ser fundamental.
pertenecen, con la finalidad de estudiar o
determinar las características del grupo.

Incorrección:Falta de corrección en la
conducta, las acciones o las palabras.
 Palabras Claves NIA 540

Estimaciones Contables: Trata de la Sesgo de la dirección: Falta de

determinación del importe de una partida neutralidad de la dirección en la
en ausencia de normas o criterios que con preparación de la información.
absoluta precisión marquen la pauta para
un cálculo fijo o exacto.

Incertidumbre: es una expresión que

manifiesta el grado de desconocimiento
acerca de una condición futura, pudiendo Inherente:
implicar una previsibilidad imperfecta de Que es esencialmente inseparable de aque
los hechos, es decir, un evento en el que llo a lo que está unido
no se conoce la probabilidad de que
ocurra determina situación.

Susceptibilidad: La probabilidad de
producir una respuesta significativamente
superior a la media a una exposición
específica a una sustancia.
 Universidad de Guayaquil
Facultad de Ciencias Administrativas
Contaduría Pública Autorizada

Deber de:

Auditoria I

Tema:

Reactivos NIA 560 & 580

Docente:

Cpa. Rosa Ruiz Meza

Pertenece a:

 Alvear Macias Saul Ricardo

 Burgos Intriago Paul Eloy

 Calderon Chuquimarca Karen Michelle

 Flores Cordova Marian Lisseth

 Sornoza Cantos Evelyn

Curso:

M 5-2

Periodo

2017 – 2018 CII

1.-Determine si los siguientes objetivos pertenecen a la NIA 560 o a la NIA 580

 la obtención de manifestaciones escritas de la dirección y, cuando proceda, de los responsables

del gobierno de la entidad relativas a que consideran haber cumplido su responsabilidad en
cuanto a la preparación de los estados financieros y a la integridad de la información
proporcionada al auditor.

 obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si los hechos ocurridos entre la
fecha de los estados financieros y la fecha del informe de auditoría y que requieran un ajuste
de los estados financieros, o su revelación en éstos, se han reflejado adecuadamente en los
estados financieros de conformidad con el marco de información financiera aplicable.

 reaccionar adecuadamente ante los hechos que lleguen a su conocimiento después de la

fecha del informe de auditoría y que, de haber sido conocidos por el auditor a dicha fecha,
le podrían haber llevado a rectificar el informe de auditoría.

 fundamentar otra evidencia de auditoría relevante para los estados financieros o para
afirmaciones concretas contenidas en los estados financieros mediante manifestaciones
escritas, cuando el auditor lo considere necesario o lo requieran otras NIA

 responder de modo adecuado a las manifestaciones escritas proporcionadas por la dirección

y, cuando proceda, por los responsables del gobierno de la entidad, o si la dirección o,
cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad no proporcionan las
manifestaciones escritas solicitadas por el auditor.

2.-Complete el párrafo correspondiente al alcance Auditor / contador /

de la NIA 580 con las palabras del recuadro estados financieros /
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la estados de resultado /
responsabilidad que tiene el ______, en una auditoría obtener / buscar /
de _______, de _____ manifestaciones escritas de la
dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno / empresa
_______ de la entidad.
3.- Complete el enunciado según corresponda sobre Hechos posteriores al cierre

Los estados financieros se pueden ver afectados por determinados hechos que ocurran
con ________________a la fecha de los estados financieros.
a) Posterioridad
b) Anterioridad
c) Resultados
d) La entidad
El auditor aplicará procedimientos de auditoría diseñados para obtener
_____________de auditoría suficiente y adecuada de que se han ______________todos
los hechos ocurridos entre la fecha de los estados financieros y la del informe de
auditoría que requieran un ajuste de los estados financieros, o su revelación en éstos.
a) Notificaciones; identificado
b) Evidencia; Identificado
c) Evidencia ; desarrollado
4.- Escoja los literales correspondientes de acuerdo a lo establecido en las
Manifestaciones escritas solicitadas y no proporcionadas

Si la dirección no proporciona una o más manifestaciones escritas de las solicitadas, el

auditor:

(a) discutirá la cuestión con la dirección

(b) Las manifestaciones escritas se solicitan a los responsables de la
preparación de los estados financieros.
(c) evaluará de nuevo la integridad de la dirección y evaluará el efecto
que esto pueda tener sobre la fiabilidad de las manifestaciones
(verbales o escritas) y sobre la evidencia de auditoría en general.
(d) Evaluara Los términos del encargo de auditoría se hubieran
preparado en un ejercicio anterior

(e) adoptará las medidas adecuadas, incluida la determinación del

posible efecto sobre la opinión en el informe de auditoría de
conformidad con la NIA 705, teniendo en cuenta el requerimiento
del apartado 20 de esta NIA.

(f) Determinara si hubiera habido cambios de circunstancias que lo

hicieran adecuado.

a) A,C,E
b) A,B,E
c) B,E,F
d) D,E,F
5.- Complete el párrafo correspondiente al alcance de la NIA 560

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la ___________ que tiene el

____________ con respecto a los hechos ___________ al _____________ , en una
auditoría de estados financieros.

a) Capacidad, auditor, anteriores, presentar

b) Capacidad, profesional, anteriores, cierre
c) Responsabilidad, auditor, posteriores, cierre
d) Responsabilidad, profesional, posteriores, presentar

6.- Conteste VERDADERO O FALSO según lo que establecen los párrafos de la NIA
580 correspondiente a las Dudas sobre la fiabilidad de las manifestaciones escritas y
manifestaciones escritas solicitadas y no proporcionadas.

a) Si el auditor tiene reservas sobre la competencia, la integridad, los valores éticos

o la diligencia de la dirección, o sobre su compromiso con ellos o su
cumplimiento, determinará los daños que dichas reservas pueden tener sobre la
fiabilidad de las manifestaciones (verbales o escritas) y sobre la evidencia de
auditoría en general. (FALSO)
b) En especial, si las manifestaciones escritas son incongruentes con otra evidencia
de auditoría, el auditor aplicará procedimientos de auditoría para intentar
resolver la cuestión. (VERDADERO)
c) Si la cuestión no se resuelve, el auditor reconsiderará las pruebas que tenga o la
diligencia de la dirección, o su compromiso con ellos o su cumplimiento, y
determinará el efecto que esto puede tener sobre la fiabilidad de las
manifestaciones (verbales o escritas) y sobre la evidencia de auditoría en
general. (FALSO)
d) Si el auditor llega a la conclusión de que las manifestaciones escritas no son
fiables, adoptará todas las medidas adecuadas, incluida la determinación del
posible efecto sobre la opinión en el informe de auditoría. (VERDADERO)

7.- Según la NIA 560 cuando se considera como fecha de publicación de los estados
financieros e informes de auditoría?
a) Cuando se ponen a disposición de terceros
b) Cuando los estados son entregados al gerente de la entidad
c) Cuando se forma la junta para realizar las correcciones
d) Cuando el auditor termine el informe
8.- Según la NIC 580, ¿Cómo será la forma de las manifestaciones escritas?
a) Deberá incluirse en una carta de manifestaciones dirigida al auditor en
algunas jurisdicciones.
b) Deberá ser subida a la página web de la jurisdicción
c) Deberá ser presentada a los usuarios de los estados financieros
d) Deberá ser escrita y enviada al gerente de la entidad

Glosario NIA 560

1. Concurrir
Dicho de diferentes cualidades o circunstancias: Coincidiren alguien o en algo.
2. Conformidad
Unión, concordia y buena correspondencia entre dos o más personas.
3. Congruente
Conveniente, coherente, lógico.
4. Jurisdicciones
Poder o autoridad que tiene alguien para gobernar.
5. Mercantil
Perteneciente o relativo al mercader, a la mercancía o al comercio.

Glosario NIA 580

1. Actuario
Persona que interviene con fe pública en latramitación de los autos procesales.
2. Denegar
No conceder lo que se pide o solicita.
3. Gravámenes
Carga impuesta sobre un inmueble o sobre un caudal.
4. Pertinentes
Que viene a propósito.
5. Umbral
Valor mínimo de una magnitud a partir del cual se produceun efecto determinado.
 Universidad de Guayaquil

Facultad de Ciencias Administrativas

Integrantes del grupo:

 Acosta Figueroa María

 Carvallo Guamán Selena
 Cruz Villegas Johanna
 Reyes Galarza Adriana
 Villacis Sánchez Ailyn

Carrera:
Contador Público Autorizado
Curso:
5-2
Asignatura:
Auditoría I
Docente:
Rosa Ruiz Meza

Año Lectivo
2017-2018
1.- Escoja la respuesta correcta
Alcance de esta NIA no trata de los casos de:
A) En que auditores internos individuales presten ayuda directa al auditor externo al
llevar a cabo procedimientos de auditoría
B) En que auditores internos individuales no presten ayuda directa al auditor externo
al llevar a cabo procedimientos de auditoría
C) En que auditores internos individuales presten ayuda indirecta al auditor externo
al llevar a cabo procedimientos de auditoría
D) En que auditores internos individuales presten ayuda directa al auditor interno al
llevar a cabo procedimientos de auditoría

Respuesta
1) Literal b
2) Literal a
3) Literal d
4) Literal c

2.- Escoja la respuesta correcta

Los objetivos del auditor externo, cuando la entidad dispone de una función de
auditoría interna que el auditor externo ha determinado que puede ser relevante para la
auditoría, son:

A( X ) determinar si se utilizarán trabajos específicos de los auditores internos y, en su

caso, la extensión de dicha utilización

B.( ) determinar si se utilizarán trabajos no específicos de los auditores internos y, en

su caso, la extensión de dicha utilización

C.( ) La observación de los procedimientos aplicados

D.( X ) en caso de utilizar trabajos específicos de los auditores internos, determinar si

dichos trabajos son adecuados para los fines de la auditoría

Respuesta
5) A-D
6) A-B
7) B-C
8) D-B
3.- Cuando el trabajo de los auditores internos vaya a ser un factor a tener en cuenta en la
determinación de la naturaleza, seleccione cuales son las cuestiones para el momento de
realización o la extensión de los procedimientos del auditor externo.

( X ) El momento de realización de dicho trabajo

( X ) Materialidad para los estados financieros en su conjunto
( ) la observación de los procedimientos aplicados
( X ) la extensión de la cobertura de auditoría
( ) Establecer políticas de contratación y de formación

4. Cuáles son Los factores que pueden afectar a la determinación por el auditor externo de la
posibilidad de que el trabajo de los auditores internos sea adecuado para los fines de la
auditoría?
( X ) Objetividad
( X) Diligencia profesional
( ) Capacidad profesional
( X ) Comunicación
( ) Competencia intelectual
( X ) Competencia técnica
( ) Integración

5.- Seleccione la respuesta correcta

Para determinar el efecto previsto de los trabajos de los auditores internos sobre la
naturaleza, el momento de realización o la extensión de los procedimientos del auditor
externo, éste tendrá en cuenta:
A) La naturaleza y el alcance de los trabajos específicos realizados, o a realizar, por los
auditores internos.
B) Los riesgos valorados de corrección material en las afirmaciones para determinados
tipos de transacciones.
C) El grado de subjetividad en la auditoria externa
D) Los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones para
determinados tipos de transacciones.
E) El grado de subjetividad que interviene en la evaluación de la evidencia de auditoria
reunida por los auditores internos para sustentar las afirmaciones correspondientes.

Respuesta
1) A,b,e
2) A,c,d
3) A,d,e
4) B,c,d

6.- Escoja la respuesta correcta

Para utilizar trabajos especificos de los auditores internos, el auditor externo evaluará y
aplicará procedimientos de auditoria para determinar su adecuacion a:
E) Los fines del auditor externo
F) Los fines del auditor interno
G) Los fines de auditoria
H) Los fines de la administracion de la empresa

Respuesta
9) Literal b
10) Literal a
11) Literal d
12) Literal c

7.-Elija la respuesta correcta

¿Que determina el auditor externo?

I) la naturaleza y el alcance de los trabajos específicos realizados, o a realizar, por los
auditores internos
J) los trabajos fueron adecuadamente supervisados, revisados y documentado
K) sí es posible que el trabajo de los auditores internos sea adecuado para los fines de
la auditoría
L) la competencia técnica de los auditores internos

respuesta: C
referencia: nía 610 requerimientos párrafo 8 literal a
8.- escriba v si es verdadero y f si es falso
El auditor externo utiliza trabajos específicos de los auditores internos (V)
El auditor externo no incluirá en la documentación de auditoría las conclusiones alcanzadas
con respecto a la evaluación de la adecuación del trabajo de los auditores internos (F)
Palabras desconocidas
• IMPORTANCIA RELATIVA o materialidad para la ejecución del trabajo se refiere a
la cifra o cifras determinadas por el auditor
• EXTENSIÓN O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. El
auditor recurre al procedimiento de examinar una muestra parcial, a lo cual nosotros
llamamos prueba selectiva y da una opinión general sobre la partida global
• AUDITORIA INTERNALa auditoría es un sistema de control e inspección que se da
dentro de una empresa de cualquier sector de actividad, con el fin de mejorar los procesos
• INCORRECCION Dicho o hecho incorrecto. Falta de corrección.
• CONGRUENTES Que está acorde con una cosa.
Se aplica al número que, con relación a otro, da el mismo resto al ser dividido por un ter
cero, llamado módulo.
 UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

REACTIVOS

GRUPO # 1

TEMA

NIA 200

NIA 210

NIA 220

DOCENTE

C.P.A RUIZ MEZA ROSA ELVIRA MCA.

INTEGRANTES

ANDRADE DE LA A MIGUEL ENRIQUE

GONZALEZ RODRIGUEZ KAREN JULIANA

MOROCHO YUMBO ERIKA BEATRÍZ

QUINDE YAQUAL CINDY LISSETTE

TENESACA FERNANDEZ ANA LUCÍA

SEMESTRE Y SECCIÓN: 5-3

2017-2018
 Reactivos NIA 200
OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y REALIZACIÓN DE

LA AUDITORÍA DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE

AUDITORÍA

1. SUBRAYE LA RESPUESTA CORRECTA

De acuerdo con la NIA 200 el auditor independiente expresa que para la elaboración de
los estados financieros se debe identificar:
a. Marco de referencia de la información aplicable
b. Nivel de certeza
c. Seguridad razonable
d. Evidencia de auditoria
e. Riesgo de auditoria

2. SUBRAYE LA RESPUESTA CORRECTA

Los objetivos globales del auditor son:

a. La obtención de evidencia de auditoria, marco de información financiera y emisión de
un informe
b. la obtención de una seguridad razonable, la emisión de un informe y el cumplimiento de
los requerimientos de comunicación
c. Emisión de un informe, la obtención de evidencia y seguridad razonable
d. Emisión de un informe, cumplimiento de requerimientos de comunicación y
evidencia de auditoria.
3. SUBRAYE LA RESPUESTA CORECTA

Es esencial para realizar una auditoria adecuadamente. Se los basa en hechos y en

las circunstancias que el auditor conoce, lo que facilita la formación de juicios
razonables y fundados.
a. Escepticismo profesional
b. Riesgo de auditoria
c. Juicio profesional
d. Evidencia de auditoria
e. Nivel de certeza
 Reactivos NIA 210
ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO DE AUDITORÍA
Complete:
El objetivo del _________ es aceptar o continuar el trabajo de auditoria una vez se
hayan establecido las _____________ para la auditoria, y confirmar que exista un
________________ entre el auditor y la administración sobre los términos del trabajo a
desarrollar.
a. Contador, condiciones, entendimiento común.
b. Auditor, precondiciones, entendimiento común.
c. Gerente, condiciones, juicio común.

Acuerdo de los términos del encargo de auditoría

Los términos del encargo de auditoria incluirán:

a) el objetivo y el alcance de la auditoría de los estados financieros;

b) las responsabilidades del contador;
c) las responsabilidades de la gerente general;
d) la identificación del marco de información financiera aplicable para la
preparación de los estados financieros;
e) una referencia a la estructura y contenido que se espera de cualquier informe
emitido por el auditor y una declaración de que pueden existir circunstancias en
las que el contenido y la estructura del informe difieran de lo esperado.

Unir según corresponda y selección la respuesta correcta

1.Estructura y contenido a.-Cualquier término modificado o especial

de la carta de encargo del encargo de auditoría.

b.-El grado de independencia de la dirección

2.Auditoría recurrentes
del componente con respecto a la dominante.

c.- La base sobre la que se calculan los

3.Auditorías de componentes honorarios y cualquier posible acuerdo
de facturación.

Opción A 1(b); 2(a); 3(c)

Opción B 1(c); 2(b); 3(a)

Opción C 1(a); 2(c); 3(b)

1.- UNA SEGÚN CORRESPONDA

A.- Equipo del encargo 1.- Un profesional ejerciente individual una sociedad,
cualquiera que sea su forma jurídica, o cualquier
Otra entidad de profesionales de la contabilidad

B.- Firma de auditoría 2.- Todos los socios y empleados que realizan
el encargo así como cualquier persona contratada por
La firma de auditoría o por una firma de la red
Que realizan procedimientos de auditoría
En relación con el encargo

C.- Firma de la red 3.- Cualquier persona con autoridad para

comprometer a la firma de auditoría respecto a la realización
de un encargo de servicios profesionales.

D.- Socio 4.- Firma de auditoría o entidad que pertenece a una

red.
Respuestas
 A2; B1; C4; D3
 B3; C2; D1; A4
 D4; B3; C1; A2;
 A2; B3; C4; D1
2.- Complete
Que es el Alcance de la NIA 220
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las _________________ específicas que
tiene el auditor en relación con los ________________ de control de calidad de una auditoría
de estados financieros. También trata, cuando proceda, de las responsabilidades del revisor de
control de calidad del encargo. Esta NIA debe ___________ conjuntamente con los
requerimientos de ética ________________.
 Interpretarse, Aplicables, Procedimientos, Responsabilidades
 Responsabilidades, Procedimientos, Interpretarse, Aplicables
 Aplicables, Procedimientos, Interpretarse, Responsabilidades
 Responsabilidades, Aplicables, Interpretarse, Procedimientos
3.- Elija 3 términos que contiene la definición de la NIA 220

A. Profesionalismo
B. Socio del encargo
C. Objetividad
D. Normas Profesionales
E. Entidad Cotizada
F. Sistema

Respuesta

B,D,E
 Grupo # 2

Integrantes:
 Acosta Diaz Xiomara
 Borbor Castro Annellise
 Malavé Lozano Genesis
 Muñoz Obregón Joselyne
 Parrales Vera Cristina

Reactivos Nia 230

1.- Encierra el literal correcto.
De que trata la Nia 230:
a) Documentación de Trabajo.
b) Documentación de Auditoria.
c)Documentación de Estados Financieros.
Respuesta (b)

2.- Subraya las respuestas correctas

Que proporciona la documentación de auditoria:
a)Evidencia de que la auditoria se planifico y ejecuto de conformidad con las Nia y los
requerimientos legales o reglamentarios aplicables.
b)Evidencias reglamentarias según el soporte que presenta las Nia
c)Evidencias de la base del auditor para llegar a una conclusión sobre el cumplimiento de los
objetivos globales del auditor.
Respuesta (a),(c)

3.-Completa:
El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione:
__Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoria__.
___Evidencia de que la auditoria se planifico y ejecuto de conformidad con las Nia y los
requerimientos legales o reglamentarios aplicables___.
 Reactivos Nia 240
1.Complete

Responsabilidad del auditor:

El _____________ que realiza una auditoría de conformidad con las _________es responsable
de la obtención de una seguridad razonable de que los ____________ considerados en su
conjunto están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error.

A) CONTADOR, NIA, ESTADOS DE RESULTADO

b) AUDITOR, NIA, ESTADOS FINANCIEROS

c) AUDITOR, NIC, ESTADOS FINANCIEROS

2. UNIR CON LINEA

Hechos o circunstancias que indiquen la existencia de un
incentivo o elemento de presión para cometer fraude o que
(a) Fraude:
proporcionen una oportunidad para cometerlo.

Un acto intencionado realizado por una o más personas de la

(b) Factores de riesgo de fraude: dirección, los responsables del gobierno de la entidad, los
empleados o terceros, que conlleve la utilización del engaño
con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal.

3) ENCIERRE LOS OBJETOS DE LA NIA 240.

(a) Identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros
debida a fraude;

(b) Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría

(c) Responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude identificados durante la

realización de la auditoría.

(d) Evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los
requerimientos legales y reglamentarios aplicables.
 Reactivos

1- ) subraye la respuesta correcta

a-) Manifestaciones de la dirección, explícitas o no, incluidas en los estados financieros

y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones que

pueden existir.

a) Control interno b) afirmación c) procedimientos

b-)El proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de

la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad

razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la

información financiera

a) Control interno b) procedimientos c) Riesgo significativo

3) escriba v si es verdadero y f si es falso

a) normas internacionales de auditoria 300 (planeación de una auditoría de estados

financieros) (v)

b.) la NIA 300 el objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección

material, sea debida a fraude o error, en los niveles de estado financiero. (f)

4. Complete:

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) 300 trata de la responsabilidad que tiene el
auditor de planificar la auditoría de estados financieros. Esta NIA está redactada en el
contexto de auditorías recurrentes. Las consideraciones adicionales en un encargo de
auditoria inicial figura separadamente.
a) Responsabilidad
 b) Planificar
c) Redactada

Coloque verdadero (V) o falso (F) a las actividades de planificación del Auditor:
a) La aplicación de los procedimientos requeridos por la NIA 220 relativos a la
continuidad de las relaciones con clientes y el encargo específico de auditoría; (F)
b) Identificará las características del encargo que definen su alcance;(V)
c) Determinará los objetivos del encargo en relación con los informes a emitir con el
fin de planificar el momento de realización de la auditoría y la naturaleza de las
comunicaciones requeridas; (V)

5) Unir con lineas según corresponda

1.Factores sectoriales a. leyes y reglamentos, estados financieros según NIC

2.Factores normativos b. Inflacción o revaluación de la moneda, tipos de interés.

3.Otros factores c. Mercado, oferta, demanda, calidad, precio.

Respuesta: 1c, 2 a, 3b

6) Elegir la repuesta correcta.

Los componentes del control interno de la entidad en la NIA 315 son:

a) Indentificar, estimar, valorar, tomar decisiones.

b) Revisiones del diseño, procesamiento, controles, segregación de funciones.

c) La comunicación, compromiso, participación., la filisofía,estructura, asignación.

d) Mayor intervención , mayor intervención. cálculos O principios

Repuesta es : C
 REACTIVOS NIA 320-330
Escoja el literal que contenga la respuesta correcta

1. Según la NIA 320 tiene como objetivo:

a) Obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada con respecto a los riesgos

valorados de incorrección material mediante el diseño e implementación de respuestas

adecuadas a dichos riesgos.

b) Encontrar soluciones a problemas externos que pueden surgir dentro de la entidad con

la finalidad de preparar de forma correcta los estados financieros dentro del periodo

corriente

c) Rechazar las evidencias de auditoria e implementar el análisis alternativo que permita

corregir el error material de manera completa, a fin de que se corrija el error de forma

retroactiva.

d) Identificar las falencias que ocurren en los controles internos para el mejor desarrollo

de la auditoria.

2. Según la NIA 320, la importancia relativa o materialidad para la ejecución del

trabajo se refiere a:

a) la cifra o cifras determinadas por el gerente, por debajo del nivel de la importancia

relativa establecida para los estados financieros en su conjunto.

b) la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia

relativa establecida para los estados financieros en su conjunto.

c) La información que se interpreta después de haber realizado un análisis de los estados

financieros.

d) La falta de materialidad dentro de las empresas

3. Complete el siguiente enunciado con la opción correcta.

Según la NIA 320 afirma que el Porcentaje de medida razonable se establece:

 Después de que el…………….……..selecciona el benchmark adecuado, debe

determinar un…………………de medida razonable para aplicarlo a éste.

Diversos…………………. de auditoría proporcionan ejemplos de porcentajes de

medición comúnmente usados en la práctica.

a. Científico, número, informes

b. Matemático, múltiplo, escritores

c. Auditor, porcentaje, libros

d. Programa, porcentaje, informes

4. La NIA (norma internacional de auditoria) 330 trata sobre:

a) Conocimiento del negocio para realizar una auditoria

b) Responsabilidad que tiene el auditor de aplicar conceptos de importancia relativa.

c) Responsabilidad del auditor al firmar un estado financiero

d) Aplicación de auditoria en el sector agropecuario

5. Complete los espacios en blanco de forma correcta

Según la NIA 330 en su requerimiento esta:
Si en la valoración del riesgo se han tenido en cuenta los controles (es decir,

el riesgo de control), siendo entonces necesario que el auditor obtenga evidencia de

para determinar si los controles operan eficazmente (es decir, el auditor tiene previsto confiar

en la eficacia operativa de los controles para la determinación de la naturaleza, momento de

realización y extensión de los procedimientos ).

A) Relevantes-auditoria-sustantivos.

B) Notorios-inspección-propios.

C) Irrelevantes-auditoria-inherentes.
 D) Corrientes-revisión contable-sustantivos.

6. De acuerdo con las definiciones de la NIA 330 una con el significado correcto

Procedimiento de auditoria diseñado para

Procedimiento sustantivo evaluar la eficacia operativa de los controles de
la prevención o en la detección y corrección de
incorrecciones materiales en las afirmaciones.

Procedimiento de auditoria diseñado para

Prueba de Controles detectar incorreciones materiales en las
afirmaciones.
 GRUPO#5

REACTIVOS AUDITORIA

NIA 501-505

1 . complete según corresponda la nic 501

La norma internacional de Auditoria 501 expone las consideraciones específicas del

auditor para obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria relacionada a los
inventarios, litigios y reclamaciones, e in formación por segmentos, de acuerdo con las
normas internacionales de auditoria 330, 500 y demás que sean relevantes.

A . evidencia b. relevantes c. consideraciones d. reclamaciones

2 . escoja el literal que considere usted correcto.

Requisitos de la nic 501

A . inventarios, estados financieros

B . estados financieros, productividad

C . inventario, litigios y reclamaciones

D . litigios, productividad

3 . escriba v si es verdaderos y f si es falso

A . los inventarios son un rubro de importancia relativa con los estados financieros, el auditor
debe obtener la suficiente y apropiada evidencia (V)

B . en los litigios el auditor debe obtener la suficiente y apropiada evidencia sobre la

presentación y revelación de la información por segmentos (F)

C. en la nia 501 la información por segmento el auditor debe diseñar e implementar los
procedimientos necesarios para la identificación de litigios y reclamaciones (F)

4 . coloque el literal según corresponda

A . nia 505 (c ) El auditor debe diseñar e implementar procedimientos de confirmación

externa

B . requisitos ( a) trata del uso de procedimientos de confirmación externa que debe

hacer el auditor para obtener evidencia de auditorio

c. objetivos (b ) el auditor debe llevar un seguimiento de la solicitud, y si es el

caso de que no se ha recibido respuesta enviar una solicitud adicional.

5 . marca con una X la respuesta correcta

implementados los procedimientos de confirmación externa, el auditor debe evaluar los

resultados y si la evidencia es relevante y confiable, o si es necesaria mayor evidencia de
auditoria.

A . Confirmaciones negativas ( )

b. Evaluación de la evidencia obtenida ( X )

C . Resultados de los procedimientos de confirmación externa ( )

6 . IDENTIFIQUE LAS NIAS SEGÚN CORRESPONDA.

A . NIA 505 (A ) trata del uso de procedimientos de confirmación externa que

debe hacer el auditor para obtener evidencia de auditorio acorde

a las normas internacionales de auditoria 330 y 500.

B. NIA 501 ( B ) expone las consideraciones específicas del auditor para

obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria relacionada

a los inventarios, litigios y reclamaciones,

 Universidad de Guayaquil

Facultad de Ciencias Administrativas

Escuela de Contaduría Pública Autorizada

Reactivos de los grupos de exposición

Docente:

CPA. RUIZ MEZA ROSA ELVIRA

Curso:

5/3

Guayaquil

2017
 Integrantes:

 CONSTANTINE ZEA FABRICIO EDUARDO

 APOLINARIO GALARZA VICENTE DAVID

 GALARZA CHOEZ IRINA

 FRANCO SANCHEZ JURGEN RUBEN

 BAJAÑA SANCHEZ JOFFRE ADRIAN

 ZAMBRANO SANI LUIS RICARDO

 NIA 510
 SUBRAYE LA RESPUESTA CORRECTA
De acuerdo con la NIC 510 saldos de apertura, el auditor obtendrá evidencia de
auditoria suficiente y adecuada si:
a. Se han aplicado de manera uniforme en los estados financieros de periodo futuro las
políticas contables adecuadas reflejadas en los saldos de apertura.
b. Los saldos de apertura contienen incorrecciones que puedan afectar de forma
material a los estados financieros del periodo actual.
c. Los saldos de apertura contienen correcciones que puedan afectar de forma material
a los estados financieros del periodo actual.
d. Se han aplicado de manera uniforme en los estados financieros del periodo actual
las políticas contables adecuadas reflejadas en los saldos de apertura.

 ESCOJA LA OPCIÓN CORRECTA A LA SIGUIENTE PREGUNTA:

SEGÚN NIA 510 ¿A QUE SE LLAMA SALDOS DE APERTURA?
a) Saldos de apertura que se basan en los saldos de cierre del periodo
b) Aquellos saldos de cuenta que existe al principio del periodo
c) Aquellos saldos de periodos anteriores

 COMPLETE:
Cuando los estados financieros del periodo anterior fueron auditado por otro auditor el
auditor actual puede estar en posibilidad de……….. Apropiada de auditoria respecto
de……… al revisar los……….del auditor antecesor.
1) Establecer evidencia apropiada-saldos finales- estados financieros
2) Ingresar información suficiente- saldos de apertura- informes
3) Obtener evidencia suficiente- saldos de apertura- papeles de trabajo
4) Obtener autorización- trabajos iniciales- balances
 NIA 520
1. COMPLETE EL SIGUENTE ENUNCIADO RELACIONADO A LA NIC 520 PROCEDIMIENTOS
ANALITICOS,
PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS QUE FACILITAN UNA CONCLUSIÓN GLOBAL
 El auditor diseñará y aplicará, en una fecha cercana a la ___________de la
auditoría, procedimientos _________ que le faciliten alcanzar una
conclusión global sobre si los estados financieros son __________ con su
conocimiento de la entidad.
A. Finalización, congruentes, analíticos
B. Congruentes, Finalización, analíticos
C. Finalización, analíticos, congruentes

2. OBJETIVO.
 La obtención de__________ de auditoria relevante y __________ mediante
la utilización de __________ analíticos sustantivos.
A- evidencia, fiable, procedimientos
b- Procedimientos, confiables, evidencia
c- Fiable, evidencia, procedimientos.

3. UNIR CON LÍNEAS SEGÚN CORRESPONDA:

1. NIA 510 A. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

2. NIA 520 B. SALDOS DE APERTURA

3. NIA 530 C. MUESTREO DE AUDITORIA

A. 1B, 2A, 3C
B. 1C, 2A, 3B
C. 1B, 2C, 3ª
 NIA 530
1. ESCOJA LA OPCIÓN CORRECTA A LA SIGUIENTE PREGUNTA:
Aplicación de procedimientos de auditoria:
a.- El auditor aplicara procedimientos de auditoria, adecuados para el objetivo, a
cada elemento seleccionado.
b.- El auditor no aplicara procedimientos de auditoria, para el objetico, en cada n
elemento seleccionado.
c.- El auditor aplicara procedimientos adecuados para el objetico, teniendo en
cuenta el elemento seleccionado.

2. COMPLETE EL SIGUENTE ENUNCIADO RELACIONADO A

LA NIC 530,
OBJETIVO
EL objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditoria, es
proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones
sobre la población de la que se selecciona la muestra.
A.- muestreo, base, población
b.- base, población, muestreo.
c.- muestreo, base, gente

3.- UNIR CON LÍNEAS SEGÚN CORRESPONDA:

1.- NIA 530 A.- PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
2.- NIA 520
3.- NIA 510 B.- SALDOS DE APERTURA

C.- MUESTREO DE AUDITORIA

OPCION 1 : 1C, 2A, 3B

OPCION 2: 1B, 2C, 3A
OPCION 3: 2A, 1C, 3B
  Castro Pierina
 Carla Gonzabay
 Gabriela Romero
 Gabriela Urbano
 Vanessa Barrera

REACTIVOS DE LA NIA 58

1.-Unir con línea según corresponda el literal.

1. Manifestaciones escritas a. NIA 540

2. Auditoría De Estimaciones Contables, b. NIA 560

Incluidas Las De Valor Razonable,
Y De La Información Relacionada A Revelar

c. NIA 580
3. Hechos Posteriores Al Cierre

Respuestas:

a ) 1 a, 2 b, 3 c

b ) 1 b, 2 c, 3 a

c ) 1 b, 2 a, 3 c

d ) 1 c, 2,a, 3 b

2.- Subraye la respuesta correcta

Las manifestaciones escritas corresponden a la NIA

a) NIA 540
b) NIA 580
c) NIA 520
d) NIS 530

Respuesta Correcta: NIA 580

3.- Completar el enunciado según corresponda

El alcance de la NIA 580 es :

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la ____________que tiene el

auditor, en una auditoría de _____________, de obtener __________________de la
dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la _________ .
 1. Entidad
2. Estados Financieros
3. Responsabilidad
4. Manifestaciones Escritas
1) Complete

Según la NIA 560 uno de los objetivos del auditor es:

Reaccionar adecuadamente ante los que lleguen a su después

de la fecha del informe de auditoría y que, de haber sido conocidos por el a

dicha fecha, le podrían haber llevado a el informe de auditoría.

a) Hechos – conocimiento – auditor – rectificar

b) Hechos - auditor - rectificar – conocimiento

c) Evidencias - ajuste – conocidos – obtener

d) Estados financieros – revelación – conocidos – rectificar

Respuesta correcta a

2) Elija la respuesta correcta:

Según las Normas Internacionales de Control de calidad y las Normas Internacionales

de Auditoria. ¿A que NIA pertenece los Hechos Posteriores al Cierre?

a) NIA 540 b) NIA 315 c) NIA 300 d) NIA 560 e)NIA 580

Respuesta correcta d

3) Escriba v si es verdadero y f si es falso según corresponda.

Los requerimientos de la NIA 580 son:

a. Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas. (f)

 b. Hechos que llegan a conocimiento del auditor con posterioridad a la fecha del

informe de auditoría, pero con anterioridad a la fecha de publicación de los

estados financieros. (v)

c. Hechos que llegan a conocimiento del auditor con posterioridad a la fecha de

publicación de los estados financieros. (v)

d. Manifestaciones escritas sobre las responsabilidades de la dirección. (f)

1. Escoja el literal correcto

A qué se refiere la NIA 540

 Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables del

valor razonables y revelaciones relacionadas.
 Tipos de Auditores
 Confirmaciones Externas

Reactivo NIA 540 PARTE 2

COMPLETE EL ENUNCIADO SEGÚN NIA 540 :
En entidades de pequeña dimensión, las circunstancias que requieren una
_________ contable suelen ser tales que el propietario-gerente tiene _______ de
realizar la estimación puntual ________. En algunos casos, sin embargo, será
necesario un experto.

A.- información
B.- estimación
C.-responsabilidad
D.-capacidad
E.-requerida
F.-necesaria

RESPUESTA:
En entidades de pequeña dimensión, las circunstancias que requieren una
estimación contable suelen ser tales que el propietario-gerente tiene capacidad
de realizar la estimación puntual requerida. En algunos casos, sin embargo, será
necesario un experto.

COMPLETAR EL SIGUIENTE ENUNCIADO:

La naturaleza y ______________de la revisión a llevar a cabo por el auditor tendrá en

cuenta la naturaleza de las estimaciones ___________, y si la información obtenida de
la revisión es o no relevante para identificar y valorar los riesgos de incorrección
material en las estimaciones contables realizadas en los estados financieros del periodo
_________.
a) extensión, contables, anterior

b) medición, contadurías, actual

c) extensión, contables, actual

d) medición, contabilidad, anterior

 UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

REACTIVOS – GRUPO # 2

TEMA

EL USO DE LAS DISITINTAS NIAA APLICABLES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DOCENTE

C.P.A RUIZ MEZA ROSA ELVIRA MCA.

AUTORAS

CURIPOMA TENESACA MARÍA CLEMENCIA

MOROCHO YUMBO ERICKA BEATRÍZ

RAMÍREZ MORA DIANA EMPERATRIZ

ROMERO MENDIETA GABRIELA STEFANIA

SALAZAR CASTRO ADRIANA

SISA DE LA CRUZ MERCY

TENESACA FERNANDEZ ANA LUCÍA

SEMESTRE Y SECCIÓN: 5-3

2017-2018
 REACTIVOS DE AUDITORIA

1. Lea el siguiente texto e identifique la opción correcta:

Si el auditor detecta que parece que existe una incongruencia material (o llega a su
conocimiento que parece que existe una incorrección material en la otra información),
discutirá la cuestión con la dirección y, si es necesario, aplicará otros procedimientos para
concluir si:

Opción A: existe fiabilidad en los Estados Financieros

Opción B: existe un informe de auditoría incorrecto

Opción C: existe una incorrección material en los Estados Financieros

Respuesta correcta: C

Argumento de respuesta: NIA 720 párrafo Apartado 16 literal b.

2. Subraye según el enunciado

Uno de los tipos de documentación de cumplimiento que existe según la NIAA es:

a. Identificación de partidas y documentación de registros adecuados

b. Documentación de registros adecuados y documentación de obtención de evidencia
c. Documentación de obtención de evidencia y documentación de identificación de
partidas
d. Documentación de cuestiones significativas e Identificación de partidas
e. Ninguna de las anteriores

Respuesta correcta: d

Argumento de respuesta: NIA 230 Ref: Apartado 8(a)

3. Completa el siguiente enunciado según corresponda

Opinión Estados Financieros Estructura Contenido

La Norma Internacional de Auditoría (NIA 700) trata de la responsabilidad que tiene el

auditor de formarse una sobre los . También trata
de la y el del informe de auditoría emitido como resultado
de una auditoría de estados financieros.
 4. A partir del siguiente enunciado elija la opción que corresponde:

Esta NIA ayudará al auditor a obtener evidencia de auditoría con respecto de saldos de
cuenta específicos de los estados financieros y otras revelaciones consideradas.
a) NIA 300
b) NIA 510
c) NIA 501
d) NIA 820
Respuesta correcta: C

5. De acuerdo con la NIA 210 llene el siguiente crucigrama.

Vertical
1.- Esta NIA trata de las..................del Auditor
2.- El auditor responderá ante la:
Horizontal
1.- ¿Según el objetivo que es lo que debe aceptar o continuar?
2.- ¿Cómo debe ser el marco de información financiera?

2
1

2
6. ¿Cuál es el objetivo de las auditorias de los estados financieros según las normas
internacionales de auditoria?

a) Aumentar el grado de confianza de los usuarios de los estados financieros.

b) Aumentar el grado de seguridad de los accionistas de la empresa.

c) Disminuir el grado de seguridad de los usuarios de los estados financieros.

d) Cumplir con la superintendencia de compañías.

e) Cumplir con las Normas internacionales de auditoría.

Respuesta correcta: literal (a)

 RESPUESTAS

1. Lea el siguiente texto e identifique la opción correcta:

Si el auditor detecta que parece que existe una incongruencia material (o llega a su
conocimiento que parece que existe una incorrección material en la otra información),
discutirá la cuestión con la dirección y, si es necesario, aplicará otros procedimientos para
concluir si:

Opción A: existe fiabilidad en los Estados Financieros

Opción B: existe un informe de auditoría incorrecto

Opción C: existe una incorrección material en los Estados Financieros

Respuesta correcta: C

Argumento de respuesta: NIA 720 párrafo Apartado 16 literal b.

2. Subraye según el enunciado

Uno de los tipos de documentación de cumplimiento que existe según la NIAA es:

a. Documentación de registros adecuados y documentación de obtención de evidencia

b. Documentación de obtención de evidencia y documentación de identificación de
partidas
c. Documentación de cuestiones significativas e Identificación de partidas
d. Ninguna de las anteriores

3. Completa el siguiente enunciado según corresponda

Opinión Estados Financieros Estructura Contenido

La Norma Internacional de Auditoría (NIA 700) trata de la responsabilidad que tiene el

auditor de formarse una opinión sobre los Estados Financieros. .
También trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como
resultado de una auditoría de estados financieros.
 4. A partir del siguiente enunciado elija la opción que corresponde:
Esta NIA ayudará al auditor a obtener evidencia de auditoría con respecto de saldos de
cuenta específicos de los estados financieros y otras revelaciones consideradas.
a) NIA 300
b) NIA 510
c) NIA 501
d) NIA 820
Respuesta correcta: C
Lea con atención el texto y seleccione la repuesta correcta.
5. De acuerdo con la NIA 210 llene el siguiente crucigrama.
Vertical
1.- Esta NIA trata de las..................del Auditor
2.- El auditor responderá ante la:
Horizontal
1.- ¿Según el objetivo que es lo que debe aceptar o continuar?
2.- ¿Cómo debe ser el marco de información financiera?

2
1 d
r i
1 e n c a r g o
s e
P 2 a c e p t a b l E
o c
n i
s o
a n
b
i
l
i
d
a
d
e
s
 6. ¿Cuál es el objetivo de las auditorias de los estados financieros según las
normas internacionales de auditoria?

a) Aumentar el grado de confianza de los usuarios de los estados financieros.

b) Aumentar el grado de seguridad de los accionistas de la empresa.

c) Disminuir el grado de seguridad de los usuarios de los estados financieros.

d) Cumplir con la superintendencia de compañías.

e) Cumplir con las Normas internacionales de auditoría.

 UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

TEMA

REACTIVOS DEL GLOSARIO DE TÉRMINOS DE LA NIA.

DOCENTE

C.P.A RUIZ MEZA ROSA ELVIRA MCA.

AUTORAS

BARRERA SÁNCHEZ VANESSA

CALDERÓN CARMEN

GONZABAY MEZA CARLA

JARAMILLO MUÑOZ JUAN CARLOS

MERCHÁN GALARZA KATHERINE

REINA ELIANY

VERA ORRALA KATHERINE

CURSO: 5-3

2017-2018
 1) COMPLETAR CORRECTAMENTE EL SIGUIENTE ENUNCIADO
FUNCIÓN DE AUDITORIA ES:
 Actividad de evaluación establecida o _____________ la entidad como un ___________.

Sus funciones incluyen , entre otras , examen _____________ , el seguimiento de la

adecuación y _____________________

1.) B. eficacia del control interno , C. prestada , , A. supervisión , D. evaluación

2.) C. prestada , A. servicio , D. evaluación , B. eficacia de control interno.
3.) C. estrategia , B. eficacia de control interno , A. servicio ,D. evaluación.
4.) D. Organización , C. prestada , A. servicio , B. eficacia de control interno

Repuesta correcta
2.) C. prestada , A. servicio , D. evaluación , B. eficacia de control interno.

2) Una con línea según corresponda.

Relacione los siguientes términos con sus definiciones correctamente.

1.- Opinión no a.- Consiste en presenciar procesos o procedimientos

modificada aplicados por otras personas; por ejemplo, que el auditor
observe el recuento de existencias realizado por el
personal de la entidad o la ejecución de las actividades
de control.

2.-Investigar b.- Opinión con salvedades, opinión desfavorable

(adversa) o denegación (abstención) de opinión.

3.-Manifestaciones c.- Opinión expresada por el auditor cuando concluye

escritas que los estados financieros han sido preparados, en
todos los aspectos materiales, de conformidad con el
marco de información financiera aplicable.

d.- Indagar para resolver cuestiones que surgen de otros

4.-Observación procedimientos.

e.- Documento suscrito por la dirección y proporcionado

al auditor con el propósito de confirmar determinadas
5.-Opinión modificada materias o soportar otra evidencia de auditoría.
 Respuesta correcta:

1) 1a, 2b, 3c, 4d, 5e

2) 1b, 2c, 3a, 4e, 5d
3) 1c, 2a, 3e, 4d, 5b
4) 1c, 2d, 3e, 4a, 5b

3) Encierre la respuesta correcta

Entorno de control comprende las funciones y de la empresa.
a) Direcciones
b) acciones

Es una actitud que incluye un estado de alerta a las condiciones que

puedan indicar un posible error debido a fraude o equivocación en los estados financieros.
a) Escepticismo profesional
b) Especialización

4) RELACIÓN DE COLUMNA
DE ACUERDO AL GLOSARIO UNIR LA DEFINICIÓN CON SU PALABRA

a) Persona que tiene experiencia práctica y

1.Actividad de control conocimiento NIA y los reglamentos legales y
aplicables

b) persona que su actividad es función a la

2. Apropiación indebida de activos
3.Auditores internos
4.Auditor experimentado
5. Auditor de la entidad usuaria
auditoria interna y función equivalente
c)Persona que audita y emite el informe sobre
los estados financieros
d)Aquellas medidas y procedimientos que
ayudan a asegurar las directrices marcadas por
la dirección
e) la sustracción de cantidades pequeñas e
inmateriales realizada habitualmente por
empleados
opción A 1 (c); 2 (a ), 3(b),4 (e),5 ( d )
Opción B 1 (d); 2 (e ), 3(b),4 (a),5 ( c )
Opción C 1 (d); 2 (e ), 3(c),4 (a),5 ( d )

respuesta B

5) Elija el literal que tenga la definición correcta de sistemas de Control Interno.

A).- Un Sistema de Control Interno consiste en todas las políticas y procedimientos (contables )
adoptados por la administración de una entidad para la eficiente de su negocio, y logro de metas
y la conservación de los activos y Pasivo ingresos y Gastos , la prevención y detección de fraude
y error, la exactitud e integridad de los registros contables, y la preparación oportuna de
información financiera confiable.

B).- Un Sistema de Control Interno consiste en todas las políticas y procedimientos (controles
internos) adoptados por la administración de una entidad para la eficiente de su negocio, y logro
de metas y la conservación de los activos, la prevención y detección de fraude y error, la
exactitud e integridad de los registros contables, y la preparación oportuna de información
financiera confiable.

C).- Un Sistema de Control Interno consiste en todas las decisiones correctas y procedimientos
(Auditorías internas) adoptados por la administración de una entidad para la eficiente de su
negocio, y logro de metas y la conservación del patrimonio, la prevención y detección de fraude
y error, la exactitud e integridad de los registros de efectivo, y la preparación oportuna de
información financiera confiable.

Respuesta correcta B
 GRUPO 4: NIC EN ESTADOS FINANCIEROS
Integrantes:
 Acosta Diaz Xiomara
 Bajaña Sánchez Joffre
 Borbor Castro Annellise
 Franco Sánchez Jurgen
 Malavé Lozano Genesis
 Muñoz Obregón Joselyne
 Parrales Vera Cristina
 Zambrano Sani Luis

1.) Unir con líneas según corresponda las siguientes nic

Nic 1 Políticas contables, cambios en políticas contables y errores

Nic 18 Inversiones Inmobiliarias
Nic 40 Presentación de Estados Financieros
Nic 8 Ingresos Ordinarios

2.) Encierra el literal correcto

1. El objetivo de las Nics es:
a) Establecer el tratamiento contable de los activos intangibles
b) Estimar el deterioro por desvalorización de un activo.
c) Reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio y presentar un imagen
fiel de la situación financiera de la entidad.

3.) Complete:
El objetivo a nic 1:
Consiste en establecer las _______ para la presentación de los estados ________ con
propósitos de _____________ general, a fin de asegurar que los mismos sean _________ ,
tanto con los estados financieros de la misma _________ de ejercicios anteriores, como con
los de otras entidades________________ .

a.- bases, financieros, información, comparables, entidad, diferentes.

b.- normas, balances, comparación, ejecutables, zona, gubernamentales
c.- parámetros, iniciales, base, fáciles, publicidad, privadas
4.) Conteste V si es verdadero o F si es falso

a.- Las NIC son un conjunto de normas o leyes que establecen la información que deben
presentarse en los estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en
dichos estados ( V )

b.- La NIC 7 se refiera a Propiedad, Planta y Equipo ( F )

c.- Estas normas han sido producto de grandes estudios y esfuerzos de diferentes entidades
educativas, financieras y profesionales del área contable a nivel mundial ( V )

5.) Una con líneas según corresponda

Nic 2 Estados financieros consolidados y separados

Nic 16 Deterioro del valor de los activos

Nic 27 Inmovilizado material

Nic 36 Inventarios
 UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

TEMA:

CODIGO DE ETICA PROFESIONAL

MATERIA:

AUDITORIA I

DOCENTE:

CPA. RUIZ MEZA ROSA ELVIRA

INTEGRANTES:

CASTRO HOLMES KARLA PIERINA

CAICEDO CASTRO STEFANY

PAUTA ALVAREZ SULLY ANGELICA

LEON RIVADENEIRA SARA

SOQUE DUCHI EDISON JEREMIAS

URBANO VALVERDE GABRIELA CAROLINA

CURSO:

5-3
 REACTIVOS DE AUDITORIA

TEMA: CODIGO DE ETICA PROFECIONAL

1. Complete el siguiente enunciado según corresponda

Según el código de ética profesional cuando hablamos de ética nos referimos a:

La ética profesional es la encargada de ir marcando las-------------- del desarrollo laboral

mediante-------------------- que posee cada ser humano y esta se centra en-----------------.

 Pautas éticas-valores universales- un entorno plenamente laboral

 Capacidades humanas-técnicas-el profesional

 Bases-un perfil-la conducta

 Directrices-conciencias humanas-la vida

2. Complete los siguientes Postulados Generales:

Postulados Generales.- Son los enunciados _________ fundamentales de la ética del

contador, y serán ______ a todo contador sin tomar en cuenta su __________ o si ejerce

su profesión dependiente o independientemente ya sea en instituciones ________ o

privadas.

*profesional * morales * públicas * aplicados

*especialidad
 3. Escriba verdadero o falso

La definición de capacidad profesional en el desarrollo de esta norma de ética se

fundamenta en el origen postulado general

 Un contador tiene la obligación de mantener su nivel de competencia a lo largo

de su carrera profesional. (v)

 Aceptar trabajos para los que se tenga capacidad necesaria para realizarlos (F)

4. Elija el literal correcto a cada enunciado.

a) PUBLICIDAD

b) DIVULGACION

c) SOLICITACION

Es el hecho de acercarse a un cliente potencial, con el propósito de ofrecerle servicios

profesionales. (____)

Es la comunicación al público de información relativa a los servicios profesionales que

puede proporcionar un contador o una firma de contadores, con el objeto de obtener

trabajo profesional. (____)

Es la comunicación al público de hechos relativos al Contador o una firma de

contadores, que no lleva la intención de una promoción deliberada del contador o de su

firma. (____)

5. Escriba verdadero (v) o faso (F) a los siguientes enunciados:

a. La confidencialidad se trata de que la información obtenida sobre asuntos de un

cliente o empleador, no puede ser revelada, excepto que exista una autorización

específica para hacerlo. (V)

b. No es de obligatoriedad que un contador tome medidas para garantizar que los

subordinados de quienes obtiene consejo y asistencia respeten el principio de

confidencialidad. (F).

c. Los contadores públicos que realicen servicios inherentes a su profesión en

otros países distintos a su residencia no les será necesario conocer los

lineamientos éticos que deben ser respetados(F)

d. Si un auditor en servicio le proporciona información a un auditor propuesto debe

de actuar con estricta confidencialidad y sopesar adecuado. (V)

6. Relacione los párrafos con los literales

a) INTEGRIDAD b)OBJETIVIDAD c)INDEPENDENCIA

C En la práctica profesional un Contador deberá ser y parecer ser

libre respecto de cualquier interés, independientemente de su verdadero efecto.

 A Un Contador debe ser recto, honesto y sincero en todos sus

actos y sobre todo al realizar su trabajo profesional.

B Un Contador debe ser imparcial y no debe permitir que el

prejuicio o la predisposición contrarresten su objetividad.

 UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

TEMA

REACTIVOS DE PAPELES DE TRABAJO DE UNA AUDITORIA

DOCENTE

C.P.A RUIZ MEZA ROSA ELVIRA MCA.

AUTORES

ANDRADE DE LA A MIGUEL

CARRASCO RODRIGUEZ DAVID

GONZALEZ RODRIGUEZ KAREN

MERA VILLIGUA NEXAR

QUINDE YAGUAL CINDY

GRUPO: # 6

SEMESTRE Y SECCIÓN: 5-3

SEGUNDO PERIODO

2017-2018
1. De las 5 alternativas cuales se consideran como objetivos de los papeles de trabajo.
Subraye la respuesta correcta.

a. Facilitar la preparación del informe

b. Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
c. Desglosa datos específicos
d. Plasma el trabajo del auditor
e. Servir de guía en revisiones subsecuentes.

a) a; d; e
b) b; c; e
c) a; b; e
d) a; c; e

2.- Empareje según corresponda

Clasificación de Papeles de Trabajo
a.- Archivo de la Auditoría
1) Por su uso b.- Hojas de trabajo.
c.- Cedulas sumarias.
2) Por su contenido d.- Archivo Continuo de Auditoría.
e.- Conciliaciones bancarias.
a.- 1) a,b; 2) c,d,e.
b.- 1) a,d; 2) b,c,e.
c.- 1) a,d,e; 2) b,c.
d.- 1) b,d,e; 2) a,c

.
3.- Relacione la clasificación de los papeles de trabajo de una auditoria con sus
contenidos
Clasificación Contenido
a.-Estados financieros del periodo sujeto
de examen y el periodo anterior
1.- Archivo de la Auditoría b.-Sistema y políticas contable
c.- Estado tributario
d.- Hojas de trabajos de los estados financieros
2.- Archivo Continuo
sujetos a examen
e.- conclusiones y recomendaciones de las
ultimas auditorias
f.- Documentos preparados por el cliente
utilizados en la auditoría.

A) 1 a,c,d ;2 b,e,f
B) 1 a,c,f : 2 b,d,e
C) 1 b,c,d ; 2 a,c,f
D) 1 a,b,f ; 2 c,d,e

4.- Complete:
Papeles de Trabajo.
Los papeles de trabajo son la _________ de los análisis, comprobaciones, verificaciones,
interpretaciones, etc., en que se fundamenta el________________, para dar sus opiniones y
juicios sobre el _______ de información examinado. Los papeles de trabajo constituyen un
medio de _______ entre los registros de contabilidad de la empresa que se examina y los
informes que proporciona el Auditor.
a) prueba, Auditor Interno, circuito, vínculo.
b) certeza, Auditor, modo, conexión.
c) evidencia, Contador Público, sistema, enlace.
d) demostración, Gerente, método, nexo.
5.- Complete con las palabras correspondiente y subraye la respuesta correcta
Cédulas sumarias son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a uno
de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de
análisis o de comprobación
Cédula analítica En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas de
resumen, y contienen el análisis y la comprobación de los datos de estas últimas,
desglosando los renglones o datos específicos con las pruebas o procedimientos aplicados
para la obtención de la evidencia suficiente y competente.
Cédulas sub-analíticas En algunas cuentas se requiere elaborar cédulas adicionales a las otras
cedulas para examinar otras cuentas que se desagregan de estas últimas

a. Cédula narrativa, cédulas sumarias, cédula analítica

b. Cédulas sumarias, cédula analítica, cédula sub-analítica
c. Cédula analítica, cédula narrativa, cédulas sumarias
d. Cédula sub-analítica, cédula sumaria, cédula analítica
 Grupo 1

Integrantes:

Justin peralta

Dayanara Aguilar

Fabrizio constantine

Samuel Araujo

Irina Galarza

Reactivos de la unidad 1
1-) subraye la respuesta correcta

a-) El Comité Internacional de Prácticas de Auditoría ha sido autorizado a emitir

a ) nic b ) nec c ) nia d) iasb

b ) un auditor es contratado para llevar a cabo dichos procedimientos de naturaleza de

auditoría sobre los que el auditor y la entidad y cualesquiera terceras partes
apropiadas han convenido y a informar sobre los resultados actuales.

a ) revisiones b ) compilaciones c ) proc. convenidos

2 ) coloque el literal según corresponda

a ) revisiones (d ) El objetivo de una auditoría de estados

financieros es hacer posible que el auditor

exprese una opinión sobre si los estados

b ) compilaciones (a ) es hacer posible a un auditor declarar si,

base de procedimientos que no proporcionan toda

la evidencia
c ) procedimientos convenidos (b ) el contador es contratado para que use los

conocimientos contables

d ) auditoria (c ) un auditor es contratado para llevar a cabo

dichos procedimientos de naturaleza de auditoría

3 ) escriba v si es verdadero y f si es falso

a ) la auditoria es El resultado de la evaluación del asunto sobre el cual se realizará el

trabajo de aseguramiento (f )

b.) el trabajo de aseguramiento es un trabajo en el cual el Contador Público expresa una

conclusión acerca del resultado de la evaluación o medición del asunto sobre el que se
realizará el trabajo de aseguramiento (v )

c ) los niveles de certeza se refiere a la satisfacción del auditor sobre la confiabilidad de

una aseveración hecha por una de las partes para uso de otra de las partes. ( v )

d ) las revisiones son procedimientos convenidos, un auditor es contratado para llevar

a cabo dichos procedimientos de naturaleza de auditoría sobre los que el auditor y la
entidad y cualesquiera terceras partes apropiadas han convenido y a informar sobre
los resultados actuales. ( f )

4 ) marca con una x la respuesta correcta

se refiere a la satisfacción del auditor sobre la confiabilidad de una aseveración hecha

por una de las partes para uso de otra de las partes.

a ) aseguramiento () c) auditoria ( )

b ) nivel de certeza ( X ) d ) revisiones ( )

5.) escoja el literal correcto

1 ) serviciones relacionados (a) nic, nnc, informes

2 ) trabajos de aseguramiento ( b) revisión, compilación

3) preparación de e. financieros ( c ) de seguridad razonable , de

seguridad moderna

Respuestas :

a ) 1 a, 2 b, 3 c

b ) 1 b, 2 c, 3 a

c ) 1 b, 2 a, 3 c

d ) 1 c, 2,a, 3 b