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Facultad de Jurisprudencia
Carrera de Derecho
1. Carátula………………………………………………………………. pág. 1
2. Índice…………………………………………………………………. pág. 2
3. Objetivos……………………………………………………………… pág. 3
3.1 Objetivo general
3.2 Objetivos específicos
4. Resumen……………………………………………………………….. pág. 4
5. Introducción………………………………………………………….….pág. 5
6. Informe
6.1 Cuadro Esquemático…………………………………………….…. pág. 6
6.2 Informe.………………………………………………………..……pág. 11
7. Glosario de términos…………………………………………………… pág. 19
8. Comentario……………………………………………………………… pág. 20
9. Conclusiones y recomendaciones…………………..…………………… pág. 21
10. Biblio-netgrafía……………………….…………………………………. pág. 22
3. OBJETIVOS
1. OBJETIVO GENERAL
2. OBJETIVOS ESPECIFICOS
El presente trabajo resume los artículos 196 al 259 del Codigo Organico
Monetario y financiero, pasando por 5 Secciones, las cuales son: Operaciones
en la que veremos las principales operaciones que pueden realizar las entidades
del Sistema Financiero Nacional, después veremos sobre los activos, límites de
crédito y provisiones, que pueden tener, también sobre el régimen financiero y
contable que son reglas que siguen e instituciones de control y organización,
después, ahondaremos en el control y las auditorias, y en última instancia
veremos a las obligaciones y restricciones que están sometidos las entidades.
5. INTRODUCCION
Desde los artículos 196 al 259 del Codigo Organico Monetario y financiero, está
constituido por 5 Secciones que se encargan de regular actividades-operaciones
además de fijar obligaciones y prohibiciones. Estas 5 secciones son las
siguientes:
Sección 8.- Del control y auditorías: Las entidades del sistema financiero
deberán contar con un control interno, del cual se encargará un auditor interno
que deberá rendir cuentas a la junta de todo lo que suceda con la entidad, así
como a verificar que los procesos y normar que exige el código sea respetado,
así mismo lo hará el auditor externo el cual será elegido por la junta de
accionistas y será removido cada tres años o solo por motivación de las
superintendencias, además las entidades financieras serán calificadas como de
riesgo por entidades calificadas como idóneas, calificación que deberá estar
publicada en la página web de cada entidad, esta calificación recién el 31 de
diciembre de cada año.
Sección 9.- De las obligaciones: Las obligaciones son todas aquellas acciones
y omisiones que un persona natural o jurídica debe cumplir, en general hay
sanciones en su incumplimiento. Se pueden dividir de la siguiente manera: 1
solvencia y liquidez, 2 sobre el encaje, 3 Pedidos de información, 4 delitos de
financiamiento y lavado, 4 información a accionistas y socios, 5 información a
usuarios financieros 6 cargos por servicios financieros y no financieros y
suspensión de los mismo, y otras obligaciones.
Sección 10.- de las prohibiciones: Son acciones que realizadas incurre en una
sanción y es deber no realizarlas. Estas son divisibles: 1 Para con las entidades,
como dar créditos a un interés mayor, 2 para con los accionistas y socios, como
no ser titulares de operaciones diferentes a la financiera y 3 a la pertenencia del
consejo o directorio, como los parientes 4to grado de consanguinidad o segundo
de afinidad de un director principal o administrador.
6 INFORME
Medios de pago
CAPITULO 2
Sección 3 De la regulación
Del capital,
CAPITULO 3 Disposiciones reservas y
Sección 1
comunes para el sistema utilidades
financiero nacional
Preliminar: para efectos del presente trabajo. Las referencia Súper Junta y Junta
PRMF son referencias a la Junta de Política de Regulación Monetaria y
Financiera. Y las iniciales OC significa Organismos de Control dada su basta
mencion.
Sección 5
De las operaciones: Art. 194-202
Lo referente a operaciones principales
Los entes de los sistemas financieros pueden desarrollar 4 tipos de
operaciones las cuales son y estarán bajo regulación y autorización de la
Súper Junta:
Activas :(las que generan dinero):
1. Préstamos y créditos hipotecarios, quirografarios prendarios
2. Constituir depósitos en cuentas del país o exterior
3. Negociar documentos que constituyan obligaciones de pago por
crédito, así como anticipo en los documentos.
4. Negociar títulos valores
5. Efectuar inversiones en el extranjero y en el país
6. Comprar y vender minerales precisosos
Pasivas: (las que pueden no generar):
1. Recibir depósitos a vista o a plazo (por los intereses)
2. Recibir y aceptar prestamos de otras instituciones financieras
3. Originar procesos para recuperación de cartera (por el pago al
abogado)
4. Emitir obligaciones de largo plazo convertibles en acciones
garantizadas con sus activos y patrimonio. Título de valores (banco
pichincha y su inversión a largo plazo)
Contingentes (suceden en casos de sucesos inesperados o no planeados):
1. Asumir obligaciones por cuenta de terceros
2. Negociar derivados financieros por cuenta propia.
Servicio (las que hacen que la entidad funcione):
1. Caja y tesorería
2. Emisor u operador de tarjetas de crédito o debito
3. Cobranzas, pagos y trasferencia de fondos
4. Recibir y conservar objetos muebles además de arrendar casilleros
o cajas de seguridad.
5. Efectuar operaciones de divisas, contratas reportos y emitir y
negociar cheques de viajeros.
Importante: las Instituciones de la E P y S tienen operaciones más limitadas que
los bancos
Otras operaciones
Estas podrán realizar otras operaciones necesarias para su funcionamiento entre
ellas están comprar, edificar, conservar y enajenar bienes muebles e inmuebles
dentro de los parámetros de la Junta.
La SuperJunta Autorizara operaciones de otros medios de pagos a las entidades
del sistema nacional además en casos de personas no financieras serán
controladas por la SCVS y la SEPS bajo los lineamientos de la junta según
corresponda
Los organismos de control pueden disponer la suspensión de actividades de las
entidades bajo su control casos de la ley
Referente a la oficinas y atención al publico
Las entidades del SFN podrán establecer su oficina para esto siguen las
siguientes pautas:
Criterio territorial
Obtener del debido permiso con el trámite ante el organismo de control
Lugar público y visible tanto en su matriz como en sus sucursales.
Respecto de la atención del público funcionaran por horarios establecidos por
Organismo de control. Estos pueden suspender por disposición o autorización
las actividades. O si la institución quiere tendrá que hacerlo con 5 días de
anticipación. En caso de huelga se procurará la atención para no afectar los
derechos de usuario.
Sección 6: artículos del 203 al 2017
De los activos, límites de crédito y provisiones:
Las entidades del Sistema Financiero nacional están regidas y reguladas por la
Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, por lo tanto se ven
obligadas, para existir, a cumplir una serie de disposiciones emitidas por la
Superjunta, de esta manera de verá reflejada la calidad, solvencia y
transparencia con la que se maneja cada entidad, estas normas en cuanto a
activos, límites de crédito y provisiones se refiere, son:
Resguardarán sus ahorros y solventarán posibles problemas que se
puedan provocar por incobrabilidad o devalúo de bienes, para lo cual
deben constituir una cuenta de valuación de activos y contingente,
incluyendo derivados financieros.
Las entidades financieras públicas y privadas están obligadas a constituir
provisiones por desvalorización de activos y contingentes, genéricas, por
ciclo económico, y cualquier otra que determine la Junta. En cuanto a las
entidades del sistema Financiero Popular solidario se determina por
segmentos las provisiones, en cuanto al segmento 1 es de cumplimiento
obligatorio constituir provisiones específicas por desvalorización de
activos y contingentes.
En cuanto a préstamos o descuentos, para pasar a cartera castigada no
podrán exceder de 3 años, sin embargo no se libera al deudor de su
condición de moroso ni a la entidad financiera de continuar con el cobro
de la suma correspondiente.
Es la única encargada de regular las operaciones activas y contingentes
de las entidades financieras, así como también las operaciones de crédito
que brindan dichas entidades.
Se presume que constituyen un solo sujeto las personas naturales o
jurídicas que sean accionistas directa o indirectamente del 20% o más del
capital de una misma persona jurídica, si existen relaciones de negocios,
capitales o administración que le permitan a una o más de ellas ejercer
influencia en las decisiones de los demás o si existen datos certeros de
que diversas personas mantienen relaciones por interés económico.
La junta establece también la garantía mínima con la que deben contar
los créditos.
Se prohíbe a las entidades financieras efectuar operaciones activas,
pasivas, contingentes o de servicios con personas naturales o jurídicas
vinculadas directa o indirectamente con su administración.
Se consideran personas vinculadas a la propiedad o administración
financiera pública o privada las personas que tengan hasta el cuarto grado
de consanguinidad y segundo de afinidad siempre que posean un
porcentaje del paquete de acciones según sea el caso.
Las personas vinculadas por presunción a las entidades financieras son
aquellas que hayan recibido créditos en condiciones preferenciales en
operaciones tanto activas como pasivas, no garantizados, de reciprocidad
con otra entidad financiera y aquellas que se declaren presuntivas con
arreglo a las normas generales de control.
Sección 7
Del régimen financiero y contable: Art. 218-215
Estados financieros y normas contables
Las entidades de SFN deben someterse a las políticas y regulaciones que la
Junta PRMF expida, así como las normas de control.
Los estados financieros tienen corte el 31 de diciembre de cada año y deberán
estar suscritos por el representante legal, el contador, y dos auditores: externo e
interno calificados por el OC. Las juntas de accionistas aprobaran los estados
financieros auditados antes de su presentación.
Además deberán ir acompañados con sus balances consolidados y combinados
mas la información que solicite la superintendencia correspondiente
Sin limitación alguna los organismos de control pueden solicitar información
documental de las operaciones de las entidades de SFN.
Publicación, información y archivos
La información de los estados financieros se publicará en un diario de la
circunscripción territorial en la que tena cobertura la entidad y en la página red
de cada entidad. Aparte deberán llevar un archivo, con los respaldos respectivos,
por 10 años por operación y 15 años de forma de digital, autorizado por la
superintendencia. Las copias y reproducciones certificadas que saquen tendrán
similar valor probatorio que un documento original.
Además, cada organismo de control divulgara y publicara la información
financiera de las entidades bajo su control. Si se presumiere que la información
fuere falsa, se denunciara a la Fiscalía General del Estado.
Los OC informaran periódicamente al público general sobre las entidades
almenas de aspectos de: Estructura financiera, calidad de activos, riesgos,
patrimonio técnico e indicadores de solvencia, liquidez, eficiencia y rentabilidad.
Sección 8
Del control y auditorías:
Son encargadas del control de las actividades financieras las Superintendencias
de acuerdo a su competencia, así mismo contarán con un sistema de control
interno para asegurar la eficiencia y efectividad de sus actividades, este control
estará a cargo de un auditor tanto interno como externo y calificado.
El auditor interno es una persona natural designada por la Junta General de
Accionistas el cual verificará las actividades y procedimientos que lleva a cabo
la entidad y que estos estén de acuerdo a las disposiciones del COMYF,
regulaciones de la Superjunta, estatutos y principios se la superintendencia. Así
mismo debe proporcionar toda la información que le sea requerida.
Por su parte el auditor externo, comisario, puede ser una persona natural o
jurídica elegido por la Junta General de Accionistas por un período de hasta tres
años, y solo las superintendencias podrán disponer su remoción. La
responsabilidad del auditor externo comprende en emitir una opinión
independiente sobre los estados financieros anuales de cada entidad, opinar
sobre el cumplimiento de los controles para evitar actividades ilícitas e informar
sobre los requerimientos que el respectivo organismo de control disponga. Las
facultades de fiscalización de auditoría lo tienen los organismos de control.
Los informes de auditoría serán reservados al público Por un plazo de diez años,
pero no lo serán en los procesos de investigación a cargo de la Fiscalía General
del Estado o la Contraloría General del Estado. Los informes de auditoría no
serán reservados para la Superjunta pues ella observará el cumplimiento de las
normas que exige el COMyF.
La calificación de riesgo será efectuada el 31 de diciembre de cada año por
compañías calificadoras de riesgo de alto prestigio. Si una entidad es calificada
como de riesgo será publicada en un periódico de circulación nacional.
Sección 9
De las obligaciones: Art. 238-253
Solvencia y liquidez
Los accionistas y socios responderán por la solvencia de la entidad hasta por el
momento de sus acciones o participaciones. En caso de liquidación forzosa,
responderán inclusive con su patrimonio personal en caso de que haya incurrido
en dolo, culpa grave o leve.
Deberán cumplir con los indicadores financieros, liquidez, capital y patrimonio
determinadas en este código y la normativa de la Junta PRMF
El encaje
Las entidades están obligadas a mantener encaje sobre los depósitos y
captaciones que tuvieren a su cargo. Este no será remunerado y se mantendrá
en el BCE. Cuando no cumplan con el encaje, se le ordenara (sub de bancos o
P y S) a la entidad recursos para cubrir el desencaje.
Los porcentajes de encaje los regula de forma diferenciada la Junta PRMF por
estructura y tipo de entidad.
Pedido de información
Las entidades del SFN están obligados a entregar la información que les sea
requerida por los organismos de control y SRI, de manera directa, sin restricción,
tramite o intermediación alguna. Por disposición legal expresa, si otras
instituciones requieren información, esta será canalizada por los organismos de
control
Delitos Financiamiento y lavado
Las infracciones sobre lavado de activo y financiamiento de delitos como el
terrorismo serán sancionadas con el COIP y la Ley de Delitos de Lavado de
Activos y Financiamiento de Delitos. Es por eso que las entidades deberán
establecer lineamientos de control y financiamiento.
Información a accionistas y socios
A los accionistas y socios la entidad les presentara la siguiente información:
administración, balances, estado de cambio, pérdidas y ganancias, informes de
auditores internos y externo, calificaciones de riesgo y sus activos, patrimonio
técnico, indicadores de (liquidez, solvencia, eficiencia y rentabilidad) y beneficios
de sus administradores.
Información al usuario
A los usuarios financieros se les presentara la siguiente información: indicadores
financieros, tasas de interés, cargos de servicios financieros, condiciones
generales, beneficios y limitaciones de los servicios, calificación de riesgos, el
estado de operaciones del usuario, procedimiento para reclamos, servicios de
estado de cuenta (estos no tendrán costo).
Cargos por servicios financieros y no financieros y su suspensión
Las entidades de SFN no aplicaran o cobraran cargos cuando
Servicios no han sido prestado por la entidad
Servicios que no estén autorizadas
Respecto de servicios no financieros, no podrán tampoco cobrar por
servicios no autorizados.
Se suspenderá las actividades en caso de cualquier perdida, hurto, robo de
cualquier tarjeta, cheque o similares y suspenderán acciones de su cuenta, a
partir de la notificación del evento. La entidad sumirá las perdidas si es por
deficiencia en su sistema de seguridad.
Otras obligaciones
Otras obligaciones incluyen un seguro obligatorio, atención al cliente, contratos
de adhesión deberán prohibir clausulas en contra de la legislación y responder
por publicidad fraudulenta.
Sección 10
De las prohibiciones:
Prohibiciones Generales
Se prohíbe a las personas naturales o jurídicas que no forman parte del SFN
captar recursos de forma habitual. Tampoco se podrá hacer publicidad de
negocios de naturaleza financiera
Prohibiciones para las entidades
Efectuar actividades financieras que no estén autorizadas
Realizar operaciones que impliquen piramidación
Operaciones de crédito con garantías de sus propias acciones
Congelar arbitrariamente fondos o depósitos
Adquirir deudas y realizar operaciones de crédito sobre límites
autorizados
Emitir obligaciones a corto plazo
Cobrar intereses superiores
Cobrar intereses sobre capital no vencido
Violar el sigilo o reserva
Adulterar o distorsionar estados financieros
Conceder garantías de calidad y cantidad fuera de las determinadas
Realizar publicidad engañosa
Constituir gravámenes sin autorización sobre bienes de propiedad de la
entidad
Comercializar bases de datos
Vender o arrendar los bienes dados en prenda o hipoteca, en favor de
personas de la entidad.
Negar la apertura de cualquier tipo de cuenta sin justificación valida
Contingente. - Parte proporcional que cada uno aporta cuando son varios los que
contribuyen a un mismo fin.
Liquidez: Capacidad que tiene una persona, una empresa o una entidad bancaria
para hacer frente a sus obligaciones financieras.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES