PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

La Vega, Rep. Dom.

12 De Diciembre del 2016

Sres.
LOS MEJORES, SRL
La Vega, Rep. Dom.

Gerente Administrativo

Distinguidos Sres.

En atención a su solicitud formulada, con el sentido de presentarle una propuesta con la

finalidad de ofrecerle nuestros servicios de organización, control y seguimiento de todas las
operaciones contables e impositivas de su empresa.

Esta propuesta se basada en ocupar y establecer los controles de inventario, compra, venta,
contabilidad y efectivo, así como lo referente a la parte impositiva requerida. Brindando un
servicio de asesoría financiera general para mantenerlo informado de todo movimiento
referente a su negocio.

Naturaleza del Servicio:

Levantamiento de todos los Activos y Pasivos de la empresa

Preparación del Estado de Situación Inicial
Preparación y Revisión de las Operaciones Contables.
Preparar y verificar las presentaciones de LA RELACION DE COMPRA (606) ITBIS,
RETENCION, TSS e INFOTEP, SECRETARIA DE TRABAJO, AFP.

Alcance del Servicio

Análisis y Evaluación:
Haremos un análisis y evaluaremos cada operación que se realiza para identificar:

Riesgos importantes
Controles débiles o que no existen
Informe:

Mensualmente revisaremos la conciliación bancaria, se prepararan los formularios

correspondientes para presentarle a la renta los envíos de compra y gastos, preparación del
formulario IT-1 y trimestralmente les suministraremos informe sobre:

Ingresos por servicios realizados

Gastos incurridos
Utilidades o perdidas del periodo y acumuladas
Estado comparativo con el periodo anterior.

Honorarios:

Los honorarios son determinados en base a la magnitud del trabajo, sobre esta base
detallamos a continuación el costo de los mismos

Servicio de revisión, organización, actualización y adecuación del sistema de contabilidad y

revisión de los pagos de impuestos con un costo RD$ 750,000.00 Pagando un 50% al
inicio del trabajo y el restante 50% al concluir el trabajo organizativo.

Servicio de iguala con visita de una vez a la semana para mantener la organización de la
misma, teniendo un costo de RD$375,000.00 mensual, dividido en dos pagas los días 05 y
20 de cada mes.

Los servicios referentes a Cierre de Año Fiscal y/o Declaraciones Jurada tienen un costo
adicional al igual que los Estados Financieros, los cuales son solicitados por Instituciones
Bancarias.

Equipo requerido:

Un lugar de trabajo para desarrollar de forma concentrada nuestra labor.

Deseamos agradecer esta oportunidad de servir a su empresa y le aseguramos que este

trabajo recibirá nuestra mejor atención.

Favor confirmar su consentimiento con los términos antes mencionados, firmando copia de
esta carta y devolviéndola a nuestras oficinas.

Atentamente,

G&M, AUDITORES LOS MEJORES, SRL

_________________________________ ____________________________
Contadores Públicos Autorizados Empresa
 G&M, AUDITORES
CARTA DE COMPROMISO
FECHA AL 31 DICIEMBRE 2016
12 de DICIEMBRE de 2016
Señores socios de:
ANTONIO RODRIGUEZ
Gerente General
LOS MEJORES SRL
Estimado Licenciado
En atención a solicitud, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios
profesionales correspondiente a la auditoría Interna de los estados financieros de
Empresa LOS MEJORES SRL al 31 de Diciembre de 2016 y por el año que
terminará en ésta fecha.
El servicio al cliente es nuestra razón de ser. Los mejores SRL, Lo más
importante no es cómo definimos nosotros el servicio, sino cómo lo definen
nuestros clientes.
En nuestra firma tenemos el compromiso de ayudar a nuestros clientes a ser más
exitosos trabajando eficientemente como un equipo, guiándolos a tomar mejores
decisiones con ideas, información y recomendaciones que mejorarán el
rendimiento y calidad de su negocio.
Nuestra metodología de auditoría, está diseñada para que el equipo de trabajo
funcione de manera integrada y coordinada íntimamente relacionada con la
solvencia, prestigio y reputación de sus clientes tradicionales y recurrentes.
Estamos convencidos de que las auditorías no son todas iguales. Aún cuando
utilizamos técnicas de auditoría asistidas por computadoras, muestreo estadístico
y nuestra capacidad instalada de especialistas en evaluación de sistemas de
información, nuestro enfoque se basa primordialmente en el juicio y experiencia
del equipo de auditores asignados al trabajo.
Independientemente del resultado matemático de nuestras técnicas de auditoría,
nuestro personal profundiza en áreas donde nuestra experiencia ha revelado
debilidades y posibles problemas significativos. Nuestro trabajo no consiste
únicamente en asegurarnos que las cifras y controles contables sean razonables,
sino también, en verificar si las operaciones fueron ejecutadas de una manera
eficiente y efectiva durante el período bajo examen.

Todos los integrantes del grupo de profesionales asignados a esta importante

auditoría esperamos tener la oportunidad de unir esfuerzos y aportar, en beneficio
del logro de los objetivos y metas del trabajo, el máximo de nuestra capacidad,
para las altas autoridades de Empresa LOS MEJORES SRL reciban el beneficio
de una revisión objetivo y profesional en apoyo de sus esfuerzos por fortalecer los
alcances de su gestión.

Si esta propuesta cumple con sus requisitos, le agradeceremos firmar y enviar

devuelta la “carta de entendimiento” adjunta, con lo cual podremos a planificar la
asignación del personal necesario para este trabajo, con la debida anticipación.

Muy atentamente:
Los Mejores, SRL.
Lic. Nombre Apellido
 La Vega, Rep. Dom., 12 de Diciembre2016

CARTA A ASESOR LEGAL

Lic. ANTONIO RODRIGUEZ

Estimado Lic.
Con motivo de la auditoría de cuentas anuales del ejercicio 2016 que estamos realizando, y de
acuerdo con la autorización que consta al final de la presente, les rogamos que nos facilite por
escrito la siguiente información:

1) Una breve descripción de cualquier pasivo contingente de consideración (otros que no

sean los juicios y reclamaciones mencionadas como asesor jurídico o fiscal de la entidad),
así como su estimación respecto de la obligación total que pudiera emanar de los mismos.
Con el fin de precisar qué pasivos contingentes se estimarán "de consideración",
únicamente deberán relacionar aquellos cuya reclamación potencial estime sea superior a
1.000.000 Ptas. La reclamación de pasivos contingentes que le solicitamos se limita a
aquellos pasivos que pudieran derivarse de los casos o situaciones que, mediante
acciones iniciadas por terceros puedan involucrar a la Entidad en demandas, sanciones o
penalidades por incumplimiento (real o supuesto) de cualquier tipo de contrato u
obligación, incluidos los procedimientos de carácter fiscal, laboral, administrativo, etcétera.

2) Por último, le rogamos incluya en su contestación, en su caso, la siguiente información,

siempre que la considere de significación:

- Modificaciones en el capital social, estructura legal de la sociedad o cambios relevantes

en deudas a largo plazo o capital circulante.

- Enajenación de inmovilizados o actividades importantes de la entidad.

- Pérdidas o daños significativos en los activos del negocio.

- Otros hechos que, a su juicio, afectarían significativamente a la apreciación que se

desprende de la situación financiera y resultado de las operaciones.

Por favor, identifique específicamente la naturaleza y razones de cualquier limitación, si la hubiese,

que pudiera tener en su respuesta. Le agradeceríamos que su respuesta nos fuese entregada
directamente, en el menor plazo posible, con el fin de que podamos terminar nuestro trabajo de
acuerdo con nuestras previsiones.

Atentamente,

_________________________
Firma
 PRUEBA DE CAJA

CLIENTE-EMPRESA LOS MEJORES, SRL.

FECHA 12 DIC 2016 HORA 9: 45 A.M NOMBRE DEL FONDO CAJA

GENERAL

DENOMINACION CANTIDAD IMPORTE

2,000 8 16,000
1,000 5 5,000
500 17 8,500
200 15 3,000
100 22 2,200
50 50 2,500
20 40 800
10 70 700
5 34 170
1 24 24
0.2 0.20
1

TOTAL EFECTIVO RD$ 38, 894.20

TOTAL DE EFECTIVO Y CHEQUES SEGÚN ARQUEO 38, 984.20

TOTAL DEPÓSITO 33, 984.20
DIFERENCIA 5,000.00

Este fondo fue contado en mi presencia por JUANA HERNANDEZ empleada en LOS
MEJORES, SRL

NOTA: Comprobamos que la caja presenta una diferencia de $ 5,000 (Aplicando

procedimientos) (vistos arriba). La cajera Juana Hernández afirmó que devolvió por error
este monto y la empresa solo deposito RD$33, 984.20. Esto genero un asiento de ajuste
(Ver papeles de Trabajo).

_________________________________ _______________________
Contadores Públicos Autorizados
12 Diciembre 2016

Señores:
CLIENTE #1
C/ Monseñor Panal, esquina Las Carreras, La Vega, Rep. Dom.

Estimados Señores:

Nuestros auditores independientes, G&M, AUDIDTORES, están practicando una revisión a

nuestros libros al 31 de Diciembre del 2016.

Nuestros registros contables indican que al 31 de Diciembre del 2016, el balance de cuentas
por cobrar a ustedes es de RD $ 1, 095, 278.38.

Favor confirmar a nuestros auditores, su conformidad o no con la información de nuestros

libros. Anexos sobre pre dirigido y sellado para facilitar respuestas.

El balance de RD$ 1, 095, 278.38. Es Correcto.

Atentamente,

_________________________

Gerente Administrativo
12 Diciembre 2016

Señores:
CLIENTE #2
Av. Imbert No. 20, La Vega, Rep. Dom.

Estimados Señores:

Nuestros auditores independientes, G&M, AUDIDTORES, están practicando una revisión a

nuestros libros al 31 de Diciembre del 2016.

Nuestros registros contables indican que al 31 de Diciembre del 2016, el balance de cuentas
por cobrar a ustedes es de RD $ 25,515.00

Favor confirmar a nuestros auditores, su conformidad o no con la información de nuestros

libros. Anexos sobre pre dirigido y sellado para facilitar respuestas.

El balance de RD$____________. Es Correcto.

El balance de RD$___25,515.00__. Es Incorrecto.

En caso de no ser este el balance, en esta raya favor colocar monto según usted.
____________0.00____________.

Atentamente,

_________________________

Gerente Administrativo
12 Diciembre 2016

Señores:
CLIENTE #3
C/ Monseñor Panal, esquina Las Carreras, La Vega, Rep. Dom.

Estimados Señores:

Nuestros auditores independientes, G&M, AUDIDTORES, están practicando una revisión a

nuestros libros al 31 de Diciembre del 2016.

Nuestros registros contables indican que al 31 de Diciembre del 2016, el balance de cuentas
por cobrar a ustedes es de RD $ 168,710.00

Favor confirmar a nuestros auditores, su conformidad o no con la información de nuestros

libros. Anexos sobre pre dirigido y sellado para facilitar respuestas.

El balance de RD$____________. Es Correcto.

El balance de RD$__168,710.00_. Es Incorrecto.

En caso de no ser este el balance, en esta raya favor colocar monto según usted.
_____368,710.00___.

Atentamente,

_________________________

Gerente Administrativo
 CERTIFICADO FINANCIERO

Sujeto a las regulaciones que aparecen al reverso recibimos de: G&M, SRL.
la suma de_______1,500,000.00__________________ , sobre el cual, el BANCO
POPULAR
DOMINICANO, se compromete pagar a una tasa de interés anual a una base de 360 días
de __12_________ % y restituir la depositada más los intereses pendientes de pago en un
plazo de días, que vence en____Dic.__.

Hecho en (1) original y (1) copia, el original para el depositante y la copia para el BANCO,
en República Dominicana, en fecha 1 de Nov. De 2016.

______________________________ ____________________________
Nombre y Apellido Nombre y Apellido
Por el Banco Popular Dominicano Por el Banco Popular Dominicano

_______________________________ _____________________________
Firma Autorizada Firma Autorizada
Por el Banco Popular Dominicano Por el Banco Popular Dominicana
 G&M, AUDITORES
CUESTIONARIO DEL EFECTIVO
FECHA AL 12 DICIEMBRE 2016
EMPRESAS LOS MEJORES SRL

PREGUNTAS SI NO
1) ¿Existe autorización previa de las salidas de dinero

2) ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son

independientes de las de preparación y manejo de libros?

3) ¿Existe un mecanismo que garantice los depósitos que se

realizan
4) ¿Se elaboran conciliaciones bancarias periódicamente?
5) ¿Existe existen reportes de registro y control de ingresos y
egresos?
6) Posee la empresa una caja chica? ¿Es el encargado el
responsable de realizar los cobros?
7)¿Se elaboran conciliaciones bancarias periódicamente?

8 ¿Se realizan arqueos periódicos?

9) ¿los cheques y depósitos se encuentran en formas consecutivas?
10) ¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de
personas autorizadas en firmar cheques?
 G&M, AUDITORES
CUESTIONARIO DE LA CX C
FECHA AL 31 DICIEMBRE 2016
EMPRESAS LOS MEJORES SRL

PREGUNTAS SI NO
1) ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos
y cobranza?
2) ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones,
teléfono, RFC, otros datos, etc.?
3) ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el
envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?

4) ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables

canceladas?
5) ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido
la mercancía que se les envía?
8) ¿Están separadas las funciones de responsabilidad entre el
vendedor y el responsable de las cuentas por cobrar?

9) ¿Se realiza el comité de crédito antes de cualquier

desembolso?
10) ¿envían estado de cuenta al cliente periódicamente?
 G&M, AUDITORES
CUESTIONARIO DEL INVENTARIO
FECHA AL 31 DICIEMBRE 2016
EMPRESAS LOS MEJORES SRL

PREGUNTAS SI NO
1) El departamento de contabilidad mantiene registros de
inventarios permanente?

2) ¿Los registros permanentes son ajustados según los resultados

de conteo físico al menos una vez al año?
3) ¿Se deja constancia de los conteos físicos llevados a cabo?

4) ¿Asegura el sistema, bien sea por medio de pre numeración o

de otro modo, que todas las ordenes sean registradas?

5)¿ Las órdenes debidamente autorizadas entregas se hacen

únicamente con base
6) ¿Existe control con el máximo y mínimo de existencia de
mercancía?
7) ¿Los retiros de inventarios son autorizados por funcionarios
competentes?
8) ¿Al momento de conteos físicos de mercancía tienen persona
supervisando?
9) ¿Se lleva un control de la entrada y salida de inventario?

10) ¿Se llevan registro de inventario adecuadamente valorizados?

 G&M, AUDITORES
CUESTIONARIO DE LOS GASTO ANTICIPADO
FECHA AL 31 DICIEMBRE 2016
EMPRESAS LOS MEJORES SRL

PREGUNTAS SI NO
1) ¿Existe una persona encargada del control de los gastos pagado
por anticipado?
2) ¿Existe un control y evaluación adecuado en el manejo de estos
gastos?
3) ¿Se lleva un registro contable?
4) ¿Se elaboran presupuesto y se comparan con los gastos reales?

5) ¿Existe un manual de procedimiento para el control de esta área?

6) ¿Empresa mantiene registros analíticos separados para gastos

separados para gastos anticipados y otras cuentas de activos, tales
como seguros, impuestos?
7) ¿Los traspasos o amortizaciones mensuales están sistematizados
y registrados en forma estándar cuando es posible y son revisados y
aprobados por un funcionario responsable?

8) ¿Se hacen revisiones periódicas para verificar la propiedad de los

cargos aplicables a períodos futuros?
9) Se hace una revisión periódica sobre la propiedad de la cobertura
de los seguros y de las fechas de vencimiento de los seguros e
impuestos?
 G&M, AUDITORES
PROGRAMA SUSTANTIVO PARA EL EFECTIVO
FECHA AL 31 DICIEMBRE 2016
EMPRESAS LOS MEJORES SRL
OBJETIVO

1. Determinar la razonabilidad de los balances de los estados financieros

2. Determinar la correcta presentación de las partidas en los estados
financieros
3. Determinar la disponibilidad del efectivo y el equivalente
4. Comprobar la correcta evaluación de moneda extranjeras

Procedimientos
1. A Practicar arqueos a los fondos en efectivos; estos deben ser realizados
de forma sorpresiva y simultanea mente.
1.B solicitar relación de las documentaciones que generaron entrada de
efectivo(caja), comparar este monto con el balance presentado(caja) en los
estados financieros
1.C comprobar que este balance fue depositado; solicitar en formulario de
dispositivo bancario correspondiente al día de cierre y confirme en el estado
bancario
1.D verificar las conciliaciones bancarias; verificar aritméticamente la hoja
principal de la conciliación bancaria, así como las relaciones de las partidas
en tránsito, comisiones y compruebe las partidas en tránsito con el estado del
mes siguiente
2.A verifique la localización de cada una de las partidas presentada en el
efectivo y compruebe su correcta presentación
3.Asolicite confirmación de cuentas a las instituciones financieras, así como
la disponibilidad de las diferentes partidas
4.A identifique el o los métodos utilizados en el manejo de monedas
extranjeras compare con los criterios de la nics 21
 G&M, AUDITORES
PROGRAMA SUSTANTIVO PARA LA C X C
FECHA AL 31 DICIEMBRE 2016
EMPRESAS LOS MEJORES SRL
OBJETIVO
1.Determinar la razonabilidad de los balances del estado de la cuenta por cobrar
2.Determinar la correcta presentación de las partidas de la cuenta por cobrar
3.Determinar la cobrabilidad de la cuenta por cobrar

Procedimientos

. Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar
los documentos que respalden los documentos por cobrar.

2. Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos

por cobrar e investigar cualquier irregularidad.

3.Verificar el historial de todos los documentos por cobrar, si han sido enviados a
notaría, a bancos e instituciones financieras (como facturan, por ejemplo).

4. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de Inversiones

en Empresas Relacionadas.

5. Verificar con los estados financieros de las empresas relacionadas si el monto

de las utilidades a repartir corresponde a los documentos por cobrar a empresas
relacionadas.

6. Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre, RUT, domicilio
particular y laboral, etc.

7. Comprobar la validez de los documentos, es decir, que los documentos estén

legalizados con firma, timbre y estampillas, ante Notario.

8. Verificar que los avales, en caso que existieran, hayan firmado los documentos.
 G&M, AUDITORES
PROGRAMA SUSTANTIVO PARA EL INVENTARIO
FECHA AL 31 DICIEMBRE 2016
EMPRESAS LOS MEJORES SRL
OBJETIVOS
1) Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios.

2) Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de inventarios.

3) Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios sean las óptimas.

4) Verificación de la práctica de conteos físicos de los inventarios existentes

periódicamente.

Procedimientos

1). Comprobar si las partidas en inventario están consolidadas al costo o mercado, al

que sea más bajo, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.

2). Las existencias de los inventarios están recopilados, calculados, valuados

uniformemente soportados y reflejados correctamente en los registros auxiliares

3.) Comprobar que los inventarios al cierre del periodo han sido determinados, en
cuanto a cantidades, precios, cálculos, y existencia, sobre una base que guarda
uniformidad con la utilizada en los inventarios al cierre del periodo anterior.

4). Verificar que los listados de los inventarios están recopilados, calculados, sumados
y resumidos correctamente, y si los totales se reflejan debidamente en la contabilidad
del Grupo

5). Realizar una verificación de la existencia de las cotizaciones para la compra de

materiales y demás elementos constitutivos del inventario.

6.) Hacer una verificación de las cifras de los auxiliares con sus saldos para su
determinar existencia.

7) Verificación de que el inventario de fin de año fue ajustado correctamentamente.

 G&M, AUDITORES
PROGRAMA SUSTANTIVO PARA LOS GASTOS
ANTICIPADO
FECHA AL 31 DICIEMBRE 2016
EMPRESAS LOS MEJORES SRL
OBJETIVOS
1.Determinar la razonabilidad de los balances de los gastos anticipado
2.Determinar la correcta presentación de las partidas en los gastos anticipado
3. Verificar que los plazos de amortización que se manejaron durante el
periodo sean los adecuados y reflejen claramente la realidad de la empresa
respecto a este rubro.

Procedimientos

1. Revisar los asientos de gastos pagados por anticipado para identificar

partidas inusuales o significativas.
2. Investigar los saldos, anormales o antiguos y obtener una explicación
para ellos
3. Comprobar si se han registrado loa gastos pagados por anticipado
usuales dentro el desarrollo de la empresa para verificar posibles
omisiones.
4. Examinar los documentos no anotados y posteriores a la fecha del
balance
5. Determinar si es correcto que se difieran o amorticen cargos diferidos
poco comunes.
6. Examinar las pólizas de seguros en vigor al fin de año; anotar quien,
qué y por cuanto está asegurado y la importancia de cualquier cláusula
especial; comparar las partidas pendientes con el registro.
7. Revisar los asientos del registro de seguros en el año comprobarlos
contra las facturas, comprobar la exactitud de las distribuciones.
 G&M, AUDITORES
PROGRAMA SUSTANTIVO PARA LOS ACTIVOS FIJOS
FECHA AL 31 DICIEMBRE 2016
EMPRESAS LOS MEJORES SRL
OBJETIVOS
1. Determinar la razonabilidad de los balances de las cuentas de los activos
fijos.
2. Determinar la correcta presentación de las partidas de los activos fijos.
3. Determinar si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas
respectivas, y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y
principios de contabilidad de general aceptación.

Procedimientos

1. Verificar el cargo a mantenimiento o a otras cuentas de resultado, de

partidas importantes que deberían ser capitalizadas.
2. Examinar que la cuenta de construcciones en proceso no contenga
cargos por reparaciones y mantenimiento.
3. Verificar si las autorizaciones para la adquisición de elementos nuevos
indican las unidades que van a ser reemplazadas, de acuerdo a las
correspondientes cotizaciones.
4. Verificar que los activos fijos estén adecuadamente asegurados.
5. Realizar conteos físicos de la propiedad, planta y equipo existentes
periódicamente.
6. Revisar que exista un completo sistema de control de los activos fijos,
actualizado y adecuado a las condiciones de la compañía.
7. Confirmar que las condiciones de conservación de los activos sean las
óptimas.
 G&M, AUDITORES
DICTAMEN DEL AUDITOR
FECHA AL 31 DICIEMBRE 2016

Señores socios de:

LOS MEJORES SRL

Hemos examinado el estado de situación financiera de LOS MEJORES SRL, al 31

de diciembre 2016 y los correspondientes estados de resultado y utilidades de
depreciaciones acumuladas y variaciones en el capital contable. Nuestro examen
fue aplicado de acuerdo a las normas de auditoría general y aceptada en
República Dominicana, y en consecuencia incluyo pruebas de las
documentaciones y de los libros y registros contables, y otro procedimiento de la
auditoria que consideramos necesarios en ciertas circunstancias.

El estado de la situación financiera y los estados de resultados así como en el

cambio que son relativos en los años de terminación de esa fecha. Dicho estado
financiero son responsabilidad de la administración de la compañía. Mi
responsabilidad consiste en expresar mi opinión en base a la auditoria prestada.

En mi opinión los estados financieros ante mencionado, presenta razonablemente

en todo el aspecto importante todas las partidas auditada de la situación financiera
de la compañía LOS MEJORES SRL al 31 de diciembre del 2016.

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