CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

LUIS ROBERTO ARECHEDERRA PACHECO, MBA

1
MARCO DE ANÁLISIS
¿En qué
consiste la
contabilidad Beneficios al
electrónica? implementarla

Implementar
la contabilidad
electrónica en
la empresa

2
Dra. Nora C. Ampudia Márquez 3
¿Cómo implementar la contabilidad
electrónica en la empresa?

4
Dra. Nora C. Ampudia Márquez 5
6
Contabilidad Electrónica
Contador / Fiscalista Consultor

Que? Cómo?
Ejecución

7
Pasos para la implementación

Entender los principios, reglas,

requerimientos y fechas a cumplir

Revisar el estatus actual de la

contabilidad

Software
Las formas de recopilar, almacenar,
distribuir y analizar la información han
cambiado.

Capacitar al personal interno La tecnología dentro de las empresas está

siendo un factor importante para que la
información contable se mueva más
rápido.
8
¿Cómo? Información
Clara y
Oportuna

Contabilidad Equipo de
Plan
Electrónica Trabajo

No olvidar:
Administración,
Contabilidad,
Sistemas,
Comercial y
Dirección

9
Objetivos
Eliminar del proceso todas las tareas que no generan valor:
impresión, manipulación, envío por correo ordinario.

Eficientar el proceso de facturación.

Disminuir los costos asociados para lograr un nuevo

proceso más eficiente.

10
Facturación convencional vs. Facturación
electrónica

11
 NECESIDADES PARA LAS EMPRESAS

El proyecto de La elección del

Se debe realizar formato,
consultoría Decidir las
con una tecnología y
inicial para herramientas
empresa producto
analizar el tecnológicas es determinará el
especializada
proceso de la fundamental. éxito del
en el sector.
empresa. proyecto.

12
 1. Procesos
contables al día

7. Envío por 2. Contar con

Buzón información de
Tributario soporte

6. XLM:
Catálogo de
Pasos 3. Revisar
balanzas de
cuentas y comprobación
Balanza de y saldos de tus
Comprobación cuentas

5. Catálogo con
Código 4. Software
Agrupador del adecuado
SAT (2 niveles)

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BENEFICIOS

Con esto se generan ahorros, y dentro de la dirección de la empresa pueda

enfocarse más a tareas de valor agregado en vez de estar atendiendo
emergencias.

Trae asociados beneficios administrativos y operativos pero exige la alineación

de procesos y prácticas que previenen el mal uso de este tipo de comprobación
fiscal.

Agilidad: se reduce el tiempo de gestión y el tiempo de dedicación al proceso de

envío de la factura.

Archivo: mejora en la accesibilidad a la información, no se debe buscar el papel,

el envío firmado digitalmente es fiel reflejo del documento.

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IMPLEMENTACIÓN DEL COMITÉ

La decisión tiene • Formar comité de

que salir del contabilidad electrónica.
Director General • Crear un plan para
en conjunto con seguimiento.
• Capacitación.
el Director de
• Reporte.
Finanzas:
17
Al crear un Comité designado para la contabilidad
electrónica la implementación es más fácil y
eficiente.
Se recopila la Se hace una
El comité se forma
información planeación del
especialmente para
contable existente proyecto para la
contabilidad.
y se pone en regla. implementación.

En el plan se Haciendo así más

desginan fácil corroborar Es más fácil la toma
responsables para cualquier duda que de decisiones.
tareas específicas. surga en el futuro.

Se encuentra así Se puede así medir

Resolución de
todo en orden y las tareas
problemas
fácil de consultar. cumplidas.

18
19
No olvidar...

Tener
Hacer
información
limonada...
oportuna

Mayor
enfoque Toma de
Flujos de Decisiones
Efectivo

20
21
22
 Finanzas
Finanzas
Corporativas
Corporativas

Gobierno
Gobierno
Sierra
Sierra Capital
Capital Corporativo
Corporativo
Ecosistema Bursar

ABV
ABV Banca
Banca de
de
Investment
Investment
Fund
Fund
BURSAR Inversión yy de
Inversión
Gobierno
Gobierno
de

Estudios
Estudios
Universidades
Universidades Económicos
Económicos

Proyectos
Proyectos de
de
Inversión
Inversión
 Roberto Arechederra
@lareched
lareched@bursar.com.mx

GRACIAS

25
Índice

 Contabilidad electrónica

 Generalidades

 Premisas

 Ejemplos

 Herramientas de interacción

 Beneficios

 Situación actual y situación futura

 Canales de asistencia
Generalidades

Contabilidad electrónica:

Actualmente la contabilidad, en papel o electrónico, la integran más 30

elementos, como son: Libro diario, mayor y Libros sociales; Estados
Financieros; Balanza de comprobación; Registros contables y sus pólizas, etc.

Las modificaciones al Código Fiscal de la Federación no alteran las formas,

criterios o procedimientos que actualmente aplican los contribuyentes para
realizar sus registros y asientos contables

A partir de 2014 se establece la obligación de llevar los registros y asientos

contables a través de medios electrónicos e ingresar de forma mensual su
información contable a través de la página de Internet del SAT.

Para dar cumplimiento formal al ingreso mensual de información contable,

únicamente se enviará la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas que
permita su interpretación.
Generalidades

Contabilidad electrónica:

Los contribuyentes deberán poder generar información electrónica de sus

pólizas contables y auxiliares para entregarla al SAT sólo cuando:
 Se ejerzan las facultades de comprobación
 Se ejerzan facultades de comprobación en los casos de terceros
relacionados (compulsas)
 Se solicite o tramite una devolución o compensación.

La Contabilidad electrónica no implica un proceso de auditoría permanente o

continuo, ni modifica los procedimientos y garantías asociados al ejercicio de
facultades de comprobación.

6.9 millones de contribuyentes obligados al ingreso mensual de información

contable, 1.5 millones de personas morales y 5.4 millones de personas físicas.
Quedan exceptuados los contribuyentes que utilicen la herramienta "Mis
Cuentas".
Premisas

Contabilidad electrónica:

La contabilidad deberá registrarse y enviarse en idioma español

Para su envío al SAT, las cuentas del catálogo deben asociarse a un código
agrupador como mínimo a dos niveles (cuenta mayor y subcuenta).

El catálogo de cuentas deberá enviarse por primera vez y cuando se

modifiquen las cuentas de mayor o las subcuentas

Las balanzas de comprobación deben enviarse de forma mensual a más

tardar en el mes siguiente al vencimiento del plazo para el registro de la
información contable.

La obligación para enviar la información contable para Personas Morales es a

partir del Julio 2014 y para Personas Físicas a partir de enero de 2015.

La información electrónica de las pólizas y auxiliares sólo se podrá solicitar

para periodos y ejercicios fiscales de 2015 en adelante.
Premisas

Contabilidad electrónica:

Los desarrolladores de programas informáticos contables y administrativos

están realizando las modificaciones a sus sistemas para la generación de los
archivos que deberán enviarse al SAT.

La información se enviará a través del Buzón Tributario, para lo cual es

necesario contar con la Firma electrónica del contribuyente.

Para subsanar errores u omisiones, el contribuyente podrá remitir

información complementaria que sustituirá la información previamente
enviada para el periodo correspondiente

Cuando los contribuyentes no puedan enviar su información por no contar

con acceso a internet, acudirán a las ALSC, y serán atendidos por un asesor
fiscal para que los apoye en su envío en la salas de internet.
Ejemplos

Asociación de cuentas al código agrupador

Versión RFC TotalCtas Mes Año

XAXX010101000 170 Enero 2015

CodAgrup NumCta Desc SubCtaDe Nivel Natur

2 1100-000-00-00-00 BANCOS 1 D

2.1 1100-001-00-00-00 Banamex BANCOS 2 D

2.1 1100-001-01-00-00 Banamex 3787 Banamex 3 D

2.1 1100-001-02-00-00 Banamex 3723 Banamex 3 D

2.1 1100-002-00-00-00 HBSC BANCOS 2 D

2.1 1100-002-01-00-00 HSBC 2389 HSBC 3 D

2.1 1100-002-02-00-00 HSBC 1289 HSBC 3 D

Ejemplos

Balanza de comprobación

Versión RFC TotalCtas Mes Año

1.0 XAXX010101000 170 Enero 2015

NumCta SaldoIni Debe Haber SaldoFin

1100-000-00-00-00 100.00 20.00 50.00 70.00

1100-001-00-00-00 50.00 10.00 20.00 40.00

1100-001-01-00-00 20.00 5.00 10.00 15.00

1100-001-02-00-00 30.00 5.00 10.00 25.00

1100-002-00-00-00 50.00 10.00 30.00 30.00

1100-002-01-00-00 10.00 5.00 15.00 00.00

40.00 5.00 15.00 30.00

1100-002-02-00-00
Ejemplos

Pólizas contables

Versión RFC Mes Año

1.0 XAXX010101000 Enero 2015

Tipo Num Fecha Concepto

3 - Dr 1100-002-01-00-00 27-01-2015 Préstamo del socio a la empresa

Transacción

NumCta Concepto Debe Haber Moneda TipCamb

1100-03 Caja Préstamo de socio 5.00 0.00 M.N.

1200-05 Acree Div Préstamo del socio 0.00 5.00 M.N.

Herramientas de interacción

 Buzón Tributario
Servicio electrónico por medio del cual se efectuarán trámites,
notificaciones, además de que el contribuyente tendrá acceso a información,
productos, comunicados, aplicaciones, noticias y ayuda, así como el inicio y
conclusión de la revisión electrónica

 Fiscalización electrónica
Procesos de auditoría por conceptos específicos en los que el ejercicio de
facultades de comprobación, desde la notificación hasta la conclusión, se
debe realizar totalmente por medios electrónicos.

Contabilidad electrónica
Sistema de recepción de archivos electrónicos con información contable para
los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto los que utilicen la
herramienta “Mis cuentas”, que gradualmente facilitará el registro contable y
la generación de información para el cumplimiento de obligaciones fiscales
de contribuyentes de baja complejidad tributaria
Beneficios

Contabilidad electrónica:

 El contribuyente entregará en forma electrónica (XML) la contabilidad en

facultades de comprobación a través del buzón tributario, evitando enviar
un gran volumen de documentación física.

 Se reducen los plazos para concluir las auditorías.

 Se automatiza la validación de saldos a favor confiables, disminuyendo la

carga de trabajo manual y el plazo para la resolución de trámites.

 Se detonarán actos de fiscalización sobre rubros específicos haciendo más

ágil la revisión.

 Se reducen de costos (viáticos) cuando el contribuyente, se encuentre en

una jurisdicción distinta a la Administración Local para la entrega de la
información contable.

 En el caso de la documentación comprobatoria al enviarlo en archivo XML

ya no habría necesidad de entregarlo físicamente, reduciendo costos.
Situación actual
Situación actual
Situación actual
Situación actual
Situación actual
Situación futura
 Canales de asistencia

 Portal de internet
• Asistencia por Internet (Mi Portal o Portal Público)
• Se cuenta con una sección de preguntas frecuentes.
• Orientación vía Chat.  Redes Sociales
• Micro sitio:
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/contab El SAT tiene presencia en:
ilidad_electronica.aspx
 Twitter
 YouTube
 Facebook

 Atención Telefónica
Para recibir asesoría o asistencia Telefónica:
• 01 800 INFOSAT (018004636728) opción 3.2, Nacional, y 18774488728 desde
Estados Unidos y Canadá.

 Atención en Módulos
• El contribuyente puede acudir a cualquiera de los Módulos del SAT en todo el país.
• Se cuenta con un sistema de citas que ayuda a disminuir los tiempos de espera de los
contribuyentes.
Gracias por su atención
 Contabilidad
electrónica
realidades y puntos
finos

C.P.C. Mario J. Ríos Peñaranda

28 de Octubre de 2014
Globalización
A quienes les aplica
 Padrón de contribuyentes activos

Total
contribuyentes
1,649
43,748

14,500

27,599

4% $ 401 MM / 45%
33%

63%
ISR 2013 $905 MM
Fuente: Pagina del SAT, actualizado al 1er trimestre de 2014.,información en miles
Razones

A) Desvío de recursos en lugar

de capital de trabajo.
Razones
B) Mayor carga administrativa.

C) Exceso de entrega de
información.

D) Problemas de conectividad.

E) Se vulnera la
confidencialidad.
Fiscalización permanente

Antes Ahora

 CFD’I
 Buzón Tributario
 Contabilidad Electrónica
 Revisiones Electrónicas
Y la historia se repite
Interrogantes
 Esto nos hace más
productivos?

 Llego para quedarse?

 Es el momento adecuado?

+ 90% de las
Empresas no están
preparadas
GRACIAS