FISCALITATE –SUBIECTE POSIBILE

1. Ce este fiscalitatea?
2. Rolul fiscalității-dublu aspect.
3. Componentele sistemului fiscal.
4. Obiectivele politicii fiscale.
5. Rolul impozitelor și taxelor.
6. Rolul impoztitelor și taxelor.
7. Relația contabilitate – fiscalitate + Relația contabilitate – fiscalitate pe țări.
8. Dependența contabilitate – fiscalitate.
9. Independența contabilitate fiscalitate.
10. Funcțiile sistemului fiscal.
11. Principiile sistemului fiscal – maxim 2 de prezentat.
12. Definiții fiscale
13. Deosebirea dintre impozite, taxe și contribuții ( subcapitolul 1.7)
14. Principalele impozite ce semnifică.
15. Principiile contabile și reguli fiscale – combinație între partea teoretică din curs și
partea prezentată de profa la curs.
16. Principiul costului istoric – implicații fiscale
17. Definiția și caracteristicile TVA
18. Condițiile care trebuie să le îndeplinească o operațiune pentru a fi în sfera de aplicare
TVA.
19. Operațiuni asimilate livrărilor de bunuri.
20. Operațiuni asimilate prestărilor de servicii.
21. Operațiuni care nu intră în sfera de aplicare TVA.
22. Condițiile care trebuie să le îndeplinească operațiunile de achiziții intracomunitare
pentru a nu fi considerate impozabile.
23. Clasificarea operațiunilor impozabile :
 cota de 20%
 cota 9% - exemple cand se aplică
 cota 5% - exemple cand se aplică
24. Faptul generator și exigilitatea TVA : -situații speciale (subcapitolul 2.4)
25. Baza de impozitare – Elemente ce se cuprind în baza de impozitare.
26. Baza de impozitare-Elemente ce nu se cuprind în baza de impozitare.
27. Baza de impozitare- Când se reduce baza de impozitare.
28. Taxarea inversă – cele 2 categorii + tipuri de operațiuni de taxare inversă pentru
operațiunile interne.
29. Obligațiile plătitorilor de TVA – cele 3 categorii ( subcapitolul 2.8)
- Decontul
- Formularul 390
- declarația 394
30. Impozit pe profit - Cei care sunt obligați la plata impozitului.
31. Impozit pe profit - Cei care nu sunt obligați la plata impozitului.
32. Determinarea profitului impozabil, ce este acesta și de explicat fiecare componentă
din formula profitului impozabil.
33. Ce sunt veniturile totale și cheltuielile totale.
34. De exemplificat maxim 5 tipuri de venituri neimpozabile.
35. Care sunt cheltuielile cu deductibilitate limitată .
36. Ce se stabilește in codul fiscal despre profitul investit( p.47 jos)
37. Declararea și plata impozitului pe profit –rezumat
 38. Metode de contabilizare a impozitului pe profit :
- Diferențele dintre rezultatul contabil și cel fiscal ( cele 3 clasificări)
- Cele doua metode ce cotabilizare ( Metoda impozitul exigil și reportului de
profit)
39. Condiții ce trebuie îndeplinite de o persoană juridică română pentru a fi
microîntreprindere.
40. De exemplificat maxim 5 venituri care se scad din baza de impozitare a
microîntreprinderilor.
41. De exemplificat 3 elemente care se adaugă la baza de impozitare a
microîntreprinderilor.
42. Cotele de impozitare a microintreprinderilor.
43. Ce curprind veniturile salariale.
44. Sumele care nu se încadrează în veniturile salariale – rezumat
45. Determinarea impozitului pe venit de natura salarială – schema de la p.61
46. Care sunt contribuțiile angajatului și angajatorului ( fara prescurtări) nu se cer cotele.
47. Accizele armonizate – asupra căror produse se percep.
48. Accizele nearmonizate – asupra căror produse se percep.
49. Momentul la care produsele accizabile sunt supuse accizelor.
50. Taxele locale enumerare.
51. Cum se face impozitarea clădirilor (p.69)
52. Impozitul si taxa pe teren – cum se stabileste și încadrarea pe zone ( p.71 sus)

Ca și aplicații vor fi două, dar cu sume schimbate și cu cerințe asemeni

celor de la seminar.