Metodología para el diseño de pruebas

Un método común para ventas es estudiar los flujogramas de los clientes,

preparar un cuestionario de control interno y realizar pruebas de ventas.

El auditor utiliza la información que obtiene al conocer la estructura de control

interno para evaluar el riesgo de control.

En primer lugar, el auditor necesita un marco de referencia para evaluar el

riesgo de control. Este marco de referencia para todos los tipos de operaciones
lo constituyen los objetivos de auditoria relacionados con operaciones.

En segundo lugar, el auditor identifica los controles internos clave y las

debilidades para ventas. Los controles y debilidades serán diferentes para cada
auditoria.

Después de identificar los controles y las debilidades, el auditor las asocia con
los objetivos.

Por último, el auditor evalúa el riesgo de control para cada objetivo evaluando
los controles y debilidades de cada uno. Este paso es importante porque afecta
las decisiones del auditor sobre las pruebas de controles y las pruebas
sustantivas. Es una decisión muy subjetiva.

Conocer estas actividades de control es muy importante para identificar los

controles y debilidades importantes de las ventas lo cual es el segundo paso en
la evaluación del riesgo de control.

Control Interno, Cuestionario de control

Interno.
Básicamente un cuestionario de control interno consiste en un listado de
preguntas a través de las cuales se pretende evaluar las debilidades y
fortalezas de este. Estés cuestionario: se aplican a cada una de las áreas en
las cuales el auditor dividió los rubros a examinar. Para elaborar las preguntas,
el auditor debe tener el conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir
deficiencias para así formular la pregunta clave que permita la evaluación del
sistema en vigencia en la empresa. Generalmente el cuestionario se diseña
para que las respuestas negativas indiquen una deficiencia de control interno.
Algunas de las preguntas pueden ser de tipo general y aplicable a cualquier
empresa. Pero la mayoría deben ser específicas para cada organización en
particular deben relacionar con su objeto social.

Los objetivos del Cuestionario de control Interno por lo

general son.

 Verificar que la adquisición y disposición de propiedad, planta y equipo

se realiza sólo mediante la debida autorización
 Verificar que la adquisición y disposición de propiedad, planta y equipo
sea registrada correctamente y a tiempo.
 Verificar que la depreciación de propiedad, planta y equipo sea
calculada y registrada correctamente.
 Verificar que las pérdidas en la disposición de propiedad, planta y equipo
sean mínimas y debidamente contabilizadas.