EJERCICIO DE APLICACIÓN PRÁCTICA

PROFESOR: José María Pelayo Bustos Kerguelén

PRESUPUESTO MAESTRO:
La compañía VICAMOR LTDA, fabrica 2 productos: Alfa y Beta los cuales han
tenido buena aceptación en el mercado regional, al finalizar el año 2015, la
gerencia estima que se debe desarrollar un presupuesto que cubra todo el año
2016, para lo cual cuenta con la siguiente información disponible:

COMPAÑÍA VICAMOR LTDA

BALANCE GENERAL 31-12-2015
ACTIVOS
Efectivo 6.000
Cuentas por cobrar 9.600
Materia Prima 20.000
Productos Terminados 30.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 65.600

Terrenos 30.000
Edificios 120.000
Depreciación Acumulada 40.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS NETOS 110.000
TOTAL ACTIVOS 175.600

PASIVOS:
Cuentas por pagar 25.000
Impuestos por pagar 20.000
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 45.000

Capital Social 100.000

Utilidades Retenidas 30.600
TOTAL PATRIMONIO 130.600
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 175.600

Para el desarrollo de su actividad la empresa presenta los siguientes

requerimientos:

Concepto Producto Alfa Producto Beta

Materia prima X 3 Kg 4 Kg
Materia prima Y 2 Kg 2 Kg
Horas de Mano de obra 4 horas 4 horas

Los costos indirectos de produccion se aplican con base en las Horas de Mano
de Obra Directa (HMOD). El costo de la mano de Obra Directa es de $ 7 la
hora.

El informe de los inventarios para el año 2016 es como sigue a continuación:

Producto-Materia prima Inv-inicial Inv-final $costo

Materia prima X 5.000 Kg 3.000 Kg $3 Kg
Materia prima Y 3.000 Kg 1.000 Kg $4 Kg
Producto Alfa 300 un 400 un
Producto Beta 400 un 200 un
El precio de venta para el producto alfa es de $70 y se planea vender para el
año 2016 la cantidad de 5.000 unidades. El producto Beta posee un precio de
venta de $80 y se planea vender 7.000 unidades.

Se estima ampliar la producción en el año 2016 por lo cual se comprará

maquinaria por valor de $27.620 y accesorios por $7.000.

No se esperan inventarios de productos en proceso, ni inicial ni final.

Las Ventas de contado se estiman en el 95% y a crédito en el 5%; el pago a los

proveedores de materias primas será de contado el 90% y a crédito el 10%.

La tasa de impuesto estipulada es del 33%.

Como información adicional se contempla, para los costos indirectos de

producción:

Arriendo 63.000 Mantenimiento 20.000

Depreciación 10.000 Combustible 15.000
Supervisión 80.000 Agua, luz, teléfono 20.000
Seguros 30.000

Para los Gastos de Administración y Venta se contempla:

Sueldos 20.000 Publicidad 20.000

Papelería 2.000 Depreciación 2.000
Varios 2.000
Comisiones 4.000

Con la anterior información se pide que usted elabore el presupuesto maestro

de la empresa generando la siguiente información:

1. PRESUPUESTO DE VENTAS
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA
4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
6. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES DE MATERIALES Y PRODUCTOS
TERMINADOS
9. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
10. PRESUPUESTO DE CAJA
11. ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
12. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
13. INDICADORES DE ANÁLISIS - PUNTO DE EQUILIBRIO - RAZONES FINANCIERAS
14. CONCLUSIÓN FINAL