LIBRO DE

COMPRAS
Y VENTAS
LCV
IVA

IVA RND 10-0021-16

 LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS IVA
Es el registro de las facturas y/o documentos equivalentes de compras y ventas relacionadas
a la actividad económica, efectuada en un determinado periodo mediante el aplicativo
FACILITO, esta información debe ser enviada a través del mismo aplicativo o por la Oficin@
Virtual.

OBLIGADOS • Personas Naturales, Empresas Unipersonales,

A ENVIAR LIBROS Privadas y Públicas alcanzados por el IVA.
• Concesionarios de ZONAS FRANCAS.
DE COMPRAS Y • Entidades Públicas y ONG’s.
VENTAS IVA • Otros establecidos por Normativa.

• Personas Naturales o Sucesiones Indivisas

que realicen únicamente la actividad de
NO OBLIGADOS Alquiler de Inmuebles.
A ENVIAR LIBROS • Personas Naturales sujetas únicamente al
DE COMPRAS Y RC-IVA (Consultores en línea, anticréticos y
otros).
VENTAS IVA • Quienes realicen Espectáculos Públicos
Eventuales, que no cuenten con NIT.
• Quienes pertenezcan a Regímenes
Especiales (RTS, STI y RAU).

2
PLAZOS Los plazos de envió para:

DE CONTRIBUYENTES NEWTON
Envían la información de forma MENSUAL, considerando las

ENVÍO
fechas de vencimiento de la DD.JJ. del IVA de acuerdo al último
dígito del NIT.

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA

MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE
MES MES MES MES CADA MES

CONTRIBUYENTES NEWTON ESPECÍFICO

Envían la información de manera ANUAL, consolidando la
información de los períodos de enero a diciembre del año
anterior (independientemente de la fecha de cierre de gestión
fiscal) de acuerdo al último digito del NIT.

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

25 DE CADA 26 DE CADA 27 DE CADA 28 DE CADA 29 DE CADA

ENERO ENERO ENERO ENERO ENERO

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
30 DE CADA 31 DE CADA 1 DE CADA 2 DE CADA 3 DE CADA
ENERO ENERO FEBRERO FEBRERO FEBRERO

Nota: Si el vencimiento cae un día sábado, domingo o

feriado se traslada al primer día hábil siguiente.

3
 RECTIFICACIÓN
DEL
LCV - IVA • Si después de enviarse el LCV-IVA se
FACILITO detectan errores o inconsistencias,
tiene 30 días corridos a partir de
la fecha del vencimiento del envío,
ASPECTOS • Conservar la copia Digital del LCV
y respaldos Físicos y/o Digitales
IMPORTANTES (Facturas de Compras y Ventas).
• NO ENVÍAN EL LIBRO DE VENTAS
los contribuyentes que emiten
facturas únicamente por las
modalidades de Facturación de:
Oficina Virtual, Electrónica Web y
por Ciclos.
• Existe la obligación de ENVIAR el
LCV, aunque el contribuyente NO
TENGA MOVIMIENTO.
• Si el tamaño de la información
del LCV es superior 10 MB, la
presentación se debe realizar de
forma digital en plataforma de
Atención al Contribuyente.
4
para rectificar la información;
pasado este plazo se aplica la multa
por incumplimiento a deberes
formales.
• La falta de envío del LCV-IVA será
aval para ingresar al registro a
RIESGO TRIBUTARIO.
• El LCV-IVA no requiere de impresión,
foliación y encuadernación
formalizada por Notario de Fe
Pública.
• Las Entidades Públicas y
Organizaciones No Gubernamentales
(ONG), estén o no alcanzadas por el
IVA, tienen la obligación de enviar los
Libros de Compras y Ventas IVA por el
Aplicativo “FACILITO” o por la Oficin@
Virtual de FORMA MENSUAL.
ESTRUCTURA
DE LOS LCV - IVA
FACILITO
Libro de Compras IVA
Debe ser utilizado para registrar de forma cronológica y
correcta todas las facturas, notas fiscales o documentos
equivalentes que respalden las compras, importaciones
definitivas y similares, vinculadas con la actividad económica
desarrollada.

Este contiene secciones para las siguientes especificaciones:

• Estándar

• Notas de Crédito – Débito

5
 ESTRUCTURA
DE LOS LCV - IVA
FACILITO
Libro de Ventas IVA
Debe ser utilizado para registrar todas las ventas de
manera cronológica y correcta, respaldadas con la
emisión de facturas. Este libro contiene secciones para las
siguientes especificaciones:

• Estándar

• Notas de Crédito – Débito

• Estaciones de Servicio

• Ventas Prevaloradas Agrupadas

• Reintegros

6
APLICATIVO
FACILITO

Para utilizar el Módulo LCV-IVA FACILITO el contribuyente debe:

I. INSTALAR EL APLICATIVO FACILITO

II. PERSONALIZAR

III. DESCARGAR EL MÓDULO LCV-IVA

IV. LLENAR EL FORMULARIO LCV-IVA Y ENVÍO

7
 I. INSTALAR EL APLICATIVO FACILITO
Paso 1: Ingrese al sitio web del SIN www.impuestos.gob.bo, en el menú lateral derecho
seleccione la opción Servicio al Contribuyente, Descarga Software Tributario y
Software Facilito.

8
Paso 2: • Acceda a la ventana de descarga del FACILITO, busque la opción Núcleo
FACILITO Net3.5 (Para Windows 7 o anteriores) o Núcleo FACILITO
IMPORTANTE: Net4.5 (Para Windows 8 o superiores) y pulse en “Descargar”.
• Seleccione “Guardar”, en un lugar específico de su PC.
Debe tener • Una vez terminada la descarga, éste archivo tendrá el nombre de
instalado Microsoft “FacilitoNet35.zip”o “FacilitoNet45.zip”.
.Net Framework • De la misma forma descargue el Libro de Compras y Ventas F-2950
3.5 SP1 (incluyendo V.2, para su posterior instalación en el núcleo FACILITO.
.Net 2.0 y 3.0)
(Para Windows
7 o anteriores) o
Microsoft .Net
Framework 4.5
(Para Windows
8 o superiores) ,
si no cuenta con
el mismo debe
realizar la descarga
e instalación, éste
puede encontrarlo
en la ventana
de descarga del
FACILITO.

9
 Paso 3: • “DESCOMPRIMA” el archivo “FacilitoNet35.zip”o “FacilitoNet45.zip” y pulse
sobre el mismo.
• “EJECUTE” el archivo Facilito.msi.

10
Paso 4: • Marque la casilla “Acepto los términos del contrato de licencia”.
• Luego pulse sobre el botón "Instalar" y "Finalizar".

VERIFICACIÓN DE LA INSTALACIÓN
• Si la instalación ha sido exitosa, usted tendrá el ícono FACILITO en la barra
de INICIO y un acceso directo en el escritorio de su PC.
• Pulse sobre cualquiera de los dos íconos para acceder al aplicativo.
11
 II. PERSONALIZAR
Paso 1: • Pulse en el ÍCONO FACILITO y sobre el botón "Siguiente".
• Introduzca el NIT y los datos que solicita el aplicativo.
• Cree una Contraseña de acceso para el FACILITO, que contenga: mayúsculas,
minúsculas, un carácter especial y números, como mínimo 8 caracteres (Ej.:
Empresa.16). Si usted desmarca la opción con Contraseña, esta no será requerida
para el ingreso al aplicativo, debe tomar en cuenta que la contraseña proporciona
seguridad a su información.
• Pulse el botón "Siguiente".

12
Paso 2: INGRESO AL FACILITO
• Elija su NIT.
• Introduzca la Contraseña creada en el paso 1 de personalización del FACILITO
(Si corresponde).
• Pulse el botón “INGRESAR”.

IMPORTANTE:
Si necesita
trabajar con
otros números
de NIT debe
pulsar el
botón "NUEVO
USUARIO"
y seguir los
pasos de la
personalización.

13
 III. INSTALAR EL MÓDULO LCV-IVA
Instalación de Productos
• Seleccione la opción Instalar Productos.
• Pulse “SIGUIENTE”.

Para instalar el Módulo LCV - IVA lo podrá realizar con o sin conexión a internet.

14
a) ON LINE (Con Conexión a Internet)
• En la ventana de Asistente de Instalación de Productos, marque
FORMULARIO 2950 - LCV IVA para el sistema operativo de su computadora
(Windows 7 ó Windows 8) y pulse en la opción “Descargar/Instalar”.
• Pulse sobre la alternativa Si.
• Presione sobre el botón "Aceptar".

15
 b) OFF LINE (Sin Conexión a Internet)
• Seleccione la opción Instalar Producto.
• Pulse “Siguiente”.
• Presione sobre el botón “Abrir”, cargue el archivo FORM 2950 - LCV - IVA.zip
y pulse en "Aceptar".

• Presione "Aceptar" y "Finalizar".

16
IV. LLENAR EL FORMULARIO LCV - IVA Y ENVÍO
REGISTRO
DEL LIBRO Para acceder al LCV debe seleccionar la opción FORM-2950-LCV
IVA o Nueva Declaración.
DE COMPRAS
Y
VENTAS

17
 LIBRO DE COMPRAS
Paso 1: COMPRAS ESTÁNDAR.- En esta especificación registre todas las facturas de
compras de acuerdo al siguiente detalle:
1 Valor predeterminado 2 Dato correlativo y secuencial 3 Fecha de emisión de 4 NIT del proveedor o
"1", solo se registra que permite identificar el la Factura o fecha de vendedor. En el caso de DUI`s
en caso de realizar la número de registro o fila, se validación consignada consignar el NIT de la Agencia
Importación de datos en registra en caso de realizar por la aduana (DUI) Despachante de Aduana o de
Archivo txt o Excel. la Importación de datos en con el formato Día/ la empresa si esta realizó la
Archivo txt o Excel. Mes/Año. importacion.

1 2 3 4 5 6 7

ESPECIFICACIÓN N° FECHA DE LA NIT PROVEEDOR NOMBRE Y APELLIDOS/RAZON SOCIAL N° DE LA FACTURA N° DE DUI

FACTURA O DUI

1 1 13/11/2017 4366316010 TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA 15 0

GERSON S.R.L.
1 2 16/11/2017 10539994014 IGNACIO DIAZ TORREZ 154 0
1 3 17/11/2017 6727167018 ESTACION DE SERVICIO DARIO S.R.L 1566 0
1 4 18/11/2017 6838256016 AGENCIA DESPACHANTE MIRALES LTDA. 0 2017701C11909
1 5 30/11/2017 154422029 BOLIVIANA DE AVIACION 9304023540015 0
1 6 30/11/2017 1020613020 DISTRIBUIDORA DE ELECTRICIDAD LA PAZ 277765 0
S.A. DELAPAZ

8 Número de Autorización de
la Factura, en otros casos
consignar los siguientes
valores:
1 = Para Boleto Aéreo.
3 = Para una DUI.
18
10 Monto que no está sujeto al IVA o que está exento (ICE, IEHD, 9 El importe total de la
Tasas y Contribuciones, e Importes Exentos). También se factura.
consignará el importe de las compras gravadas a Tasa Cero.
Ejemplos: Compras de Gasolina Especial, Gasolina Premium 12 El importe
o Diésel a Estaciones de Servicio, se deberá registrar el 30% correspondiente
del importe total; y en Actividades gravadas a Tasa Cero se a descuentos,
asignará el 100% del Importe Total de la compra. bonificaciones y rebajas
obtenidas de la factura.
 5 Nombre o Razón Social del proveedor o 6 Número de la Factura o Documento 7 AAAADDDCNNNNNNNN
vendedor. En el caso de DUI`s consignar Equivalente. (Para Boletos Aéreos el Donde:
el nombre o Razón Social de la Agencia número de ticket electrónico (e-ticket) y AAAA = Año,
Despachante de Aduana o de la empresa si cuando se registre una DUI, consignar el DDD = Código de la Aduana,
esta realiza la importación. valor cero (0)). C = Tipo de Trámite y
NNNNNNNN = Número Correlativo.

8 9 10 11 12 13 14 15 16

N° DE AUTORIZACIÓN IMPORTE TOTAL IMPORTE NO SUJETO A SUBTOTAL DESCUENTOS, IMPORTE BASE PARA CRÉDITO FISCAL CODIGO DE TIPO DE
DE LA COMPRA CRÉDITO FISCAL BONIFICACIONES Y CRÉDITO FISCAL CONTROL COMPRA
REBAJAS OBTENIDAS

A B C=A-B D E=C-D F=E*13%

2101002425669 1,200.00 1,200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 1

2101002431032 1,500.00 0.00 1,500.00 200.00 1,300.00 169.00 0 1

2004004730426 100.00 30.00 70.00 0.00 70.00 9.10 2A-E5-E4-43 1
3 105,265.00 0.00 105,265.00 0.00 105,265.00 13,684.45 0 1
1 752.00 0.00 752.00 0.00 752.00 97.76 0 1
2904001301149 130.00 30.00 100.00 0.00 100.00 13.00 63-87-6C-B1 1

11, 13 y 14 15 Código de Control, expresado en 16 Valor que representa el destino de la compra realizada:
Cálculo formato hexadecimal (A, B, C, D, E 1 = Compras para mercado interno con destino a actividades gravadas,
aritmético y F), no debe contener la letra “O” 2 = Compras para mercado interno con destino a actividades no gravadas,
automático. solamente el número cero (0). 3 = Compras sujetas a proporcionalidad,
4 = Compras para exportaciones,
5 = Compras tanto para el mercado interno como para exportaciones.

19
 Paso 2:
NOTAS DE CRÉDITO Y DÉBITO
Registre en esta especificación las Notas de Crédito - Débito por devoluciones o rescisiones
recibidas, para la apropiación del Crédito Fiscal.

20
Paso 3:
Concluido el llenado del Libro de Compras pulse sobre el boton “VALIDAR”,
“GUARDAR” y “Aceptar”.

21
 LIBRO DE VENTAS
Paso 1: VENTAS ESTANDAR.- En esta especificación registre todas las facturas de ventas de
acuerdo al siguiente detalle:
1 Valor predeterminado 2 Dato correlativo y secuencial que 3 Fecha de emisión de la
"3", solo se registra permite identificar el número de Factura o Documento
en caso de realizar la registro o fila, se registra en caso Equivalente en forma
Importación de datos de realizar la Importación de datos cronológica.
en Archivo txt o Excel. en Archivo txt o Excel.

1 2 3 4 5 6 7 8

ESPECIFICACIÓN N° FECHA DE LA N° DE LA FACTURA N° DE AUTORIZACIÓN ESTADO NIT/CI CLIENTE NOMBRE O RAZON SOCIAL
FACTURA

3 1 14/11/2017 156 2101002425669 V 4931760012 SANCHEZ

3 2 15/11/2017 157 2101002425669 A 0 ANULADA
3 3 16/11/2017 158 2101002425669 E 0 EXTRAVIADA
3 4 17/11/2017 159 2101002425669 N 0 NO UTILIZADA
3 5 19/11/2017 1002 2904001472747 V 8278538 SANCHEZ
3 6 25/11/2017 1003 2904001472747 A 0 ANULADA

7 NIT o Número de Documento de 8 Nombre o Razón Social del 9, 10, 11, 12 y 14

Identidad del comprador y número comprador, cuando no se tenga Los importes
cero (0) en caso de ventas menores la información registrar “Sin correspondientes.
o cuando haya sido intervenida Nombre” o bien las letras “SN”.
por Control Fiscal, número
99001 cuando corresponda, Ejm:
consulados, embajadas.

22
 4 Número de la 5 Número de 6 Estado de la factura:
Factura. Autorización A = ANULADA,
de la Factura. V = VALIDA,
E = EXTRAVIADA,
N = NO UTILIZADA,
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA.

9 10 11 12 13 14 15 16 17

IMPORTE TOTAL DE LA VENTA IMPORTE ICE/IEHD/ EXPORTACIONES VENTAS GRAVADAS SUBTOTAL DESCUENTOS, BONI- IMPORTE BASE PARA DÉBITO CÓDIGO DE
TASAS Y OPERACIONES A TASA CERO FICACIONES Y REBA- DÉBITO FISCAL FISCAL CONTROL
EXENTAS JAS OTORGADAS
A B C D E=A-B-C-D F G=E-F H=G*13%
1,500.00 0.00 0.00 0.00 1,500.00 0.00 1,500.00 195.00 0
0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0
2,640.00 0.00 0.00 0.00 2,640.00 0.00 2,640.00 343.20 84-39-3B-EF
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25-B1-F3-89

13, 15 y 16 Cálculo 17 Código de Control, expresado en formato hexadecimal

aritmético (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra “O”
automático. solamente el número cero (0).

23
 Paso 2: ESTACIONES DE SERVICIO
Esta especificacion será utilizada solo por las Estaciones de Servicio que realizan
la venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium, Diésel y Gas Natural Vehicular,
de acuerdo a la RND 10-0007-11.

24
Paso 3: VENTAS PREVALORADAS AGRUPADAS
Esta pestaña es utilizada para el registro de Facturas Prevaloradas, siempre
que tengan el mismo número de autorización, monto, fecha y estado de la
Factura, debiendo consignar el número inicial y final del rango de las Facturas,
respetando su correlatividad y fecha de emisión.

25
 Paso 4: REINTEGROS
Esta especificación será utilizada cuando existan donaciones o entregas a título
gratuito en un período fiscal, según el Art. 8 del Decreto Supremo Nº 21530, las
mismas que en su momento generaron un Crédito Fiscal que deberá devolverse.

26
Paso 5: NOTAS DE CRÉDITO Y DÉBITO
Esta especificación será utilizada cuando existan Notas de Crédito-Débito
por devoluciones o rescisiones de un bien o servicio efectuados, para la
restitución del Débito Fiscal.

27
 IMPORTACIÓN DEL LCV
Éste aplicativo le permitirá importar y exportar archivos de Compras y Ventas, el mismo deberá

IMPORTACIÓN
• Clic derecho sobre cualquier casilla y seleccionar la opción IMPORTAR.
• Pulsar en Examinar, buscar el archivo plano .txt a importar y "Aceptar".
IMPORTACIÓN

28
 EXPORTACIÓN DEL LCV
tener las especificaciones contenidas en el Sistema, para ello realice los siguientes pasos:

EXPORTACIÓN
• Clic derecho sobre cualquier casilla y seleccionar la opción EXPORTAR, elija el
Formato a Exportar (Excel,PDF o txt).
• Presione el botón Exportar, y
• Seleccione “Guardar”.
EXPORTACIÓN

29
 Paso 6: VALIDACIÓN DE ERRORES
Mediante el botón VALIDAR se verificará la información registrada, en la parte
inferior se le habilitará el recuadro con la grilla de errores que reflejara el tipo
de error por filas y casillas, los cuales deberán ser corregidos para la nueva
validación.

30
Paso 7: Una vez concluido el registro del Libro de Ventas seleccione "VALIDAR",
"GUARDAR" y "Aceptar".

31
 GENERACIÓN DEL ARCHIVO .DEC - LIBRO DE
COMPRAS Y VENTAS IVA
• Una vez Validado y Guardado los registros del Libro de Compras y Ventas, pulse en la
opción “GENERAR” elija “CON MOVIMIENTO” o “SIN MOVIMIENTO”.
Paso 8: • En esta ventana escoja el tipo de envío “Anual” o “Mensual”, luego pulse “Generar”.
• Guarde el archivo en una ruta fácil de recuperar y elija “Aceptar”.
• El aplicativo guarda de manera automática el archivo en el: Disco C/Documentos/
Facilito/NIT/Formularios.

32
RESUMEN
Una vez generado el Archivo .dec, podrá visualizar los datos para el envío del LCV mensual o anual,
la información referencial para el Formulario 200:

• Pulse en la opción RESUMEN.

• Seleccione la opción “Mensual” o “Anual”.
• Presione en la opción “Ver” para visualizar la información para el envío del LCV - IVA y la
información referencial para el Formulario 200

33
 ENVÍO A TRAVÉS DEL FACILITO (Con Conexión a Internet)

• Seleccione la opción ENVIAR AL SIN.

• Digite USUARIO y CONTRASEÑA de la Oficin@ Virtual.
• Pulse en el botón “Ingresar”.

34
ENVÍO A TRAVÉS DE LA OFICIN@ VIRTUAL (Sin Conexión
a Internet)
Si no cuenta con conexión a internet puede enviar la información a través de la Oficin@ Virtual.

• Acceda a la Oficin@ Virtual

• Dentro del Portal Servicio al Contribuyente ingrese al Portal Trámites Tributarios.
• Digite usuario y contraseña de la tarjeta MASI.
• Elija la opción “ENVÍO LCV”, registre los datos solicitados.
• Adjunte el archivo generado por el aplicativo FACILITO.
• Si el envío fue exitoso se generará el acuse de recibo del Libro de Compras y Ventas IVA.

35
 P-104-08/2017
Material producido por la Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria. Para respaldo legal consultar la normativa vigente.

36