EJERCICIO IMPUESTO A LA RENTA PERSONA NATURAL (TRABAJO)

El señor Dr. Manuel Antonio Díaz Cruz (Abogado) no obligado a llevar contabilidad, portador del RUC
1713723293001 de 69 años de edad durante el periodo fiscal 20xx ha tenido los siguientes ingresos y gastos:

a) Ha trabajado en relación de dependencia en la Universidad Andina Simón Bolívar y ha ganado durante el

20xx en total por remuneraciones ($. 43.850,35), 13ero y 14 to ($ 3.500). La Base Aportable al IESS para el
cálculo del 9,45% es de $.40.800,00. La Universidad aplicó rebaja de 3 era edad y registró por gastos
personales según formulario SRI-GP $ 6.540,00 presentado en enero y octubre por el mismo valor).

b) Es propietario del Restaurante “Las Delicias” durante el año 20xx ha vendido almuerzos por un total de
$.85.000,00 y ha tenido los siguientes gastos:
 Sueldos anuales pagados a empleados $ 26.000,00 (Se verificó que está debidamente aportado al
IESS)
 Arriendo anual de $ 18.000,00 (sustentado con facturas que cumplen los requisitos de ley)
 Costo de producción $ 26.500,00 (Incluye $ 9.700,00 respaldado con recibos por compras en
Mercado)
Le retuvieron por concepto de IR el 2% que asciende a $ 430,00

c) Es propietario de una casa (con tres apartamentos de 150 mts cada uno), cuyo avalúo comercial según la
carta de pago del Impuesto Predial es de $ 80.000,00. El vive en el un apartamento y los otros arrienda.
Cobra ($ 2.000,00 más IVA por cada uno) arriendos de dos apartamentos mensualmente a ABC Cia. Ltda.
quien retiene el 8% de IR en cada pago. Durante el año 20xx contrata y paga por la casa una prima de
seguros contra incendios por $ 3.250,00, paga impuesto predial por $ 1.860,56 y mantiene facturas de
pintura, cemento, alambre (mantenimiento) $2.315,00.

d) Ha facturado por concepto de honorarios profesionales por asesoría $ 160.800,00 y en su oficina ha

cancelado los siguientes gastos:
 Arriendo de oficina $ 24.000,00 (sustentado con facturas que cumplen los requisitos de ley)
 Servicios básicos $ 12.000,00 (sustentado con facturas que cumplen los requisitos de ley)
Le retuvieron por concepto de IR el 10% .

e) Tiene una póliza de inversión en el Banco Bolivariano por un capital de $560.000,00. La fecha de inicio de
la inversión es el 1 de mayo del 20xx, fecha de finalización 31 diciembre del 20xx y la tasa de interés
4,50% anual. Le retuvieron por concepto de IR el 2%.

f) El 20 de septiembre del 20xx recibió un terreno avaluado por $ 3´000.000,00 por herencia de su mamá con
testamento.

g) Las facturas y notas de venta de gastos personales anuales suman:

 Restaurantes, Supermaxi y alimentación en general $. 4.830,00 más IVA 12%.
 Ternos, camisas, corbatas y ropa interior $ 1.245,00 más IVA 12%.
 Seguro de salud “Ecuasanitas” $ 600,00 más IVA 0%.
 Medicamentos adquiridos en Fybeca $ 920,00 más IVA 0%.
 Enjuague vocal medicado $ 1.560,00 más IVA 12%.
 Lentes de contacto $ 180,00 más IVA 12%.
 Gafas medicadas para sol $ 320,00 más IVA 12%.
 Entradas a cine, diversión nocturna, estadio $ 2.100,00 más IVA 12%.
 Tour a Disney World por $5.200 más IVA 12%.
 Pagó pensión y matrícula de Colegio Real Pichincha $ 6.000,00 (De su nieto menor de 10 años
dependiente de él)
h) Se ganó el Supergolazo Extraordinario de diciembre del 20xx $ 200.000,00. Organizado por el Consejo
Provincial de Pichincha. Le retuvieron por concepto de IR el 15% .

Es casado con Laura Andrea Escobar Torres de 66 años con CC 1714352789, la señora Escobar no trabaja en
relación de dependencia, no tiene RUC y ayuda a Manuel en todas sus actividades económicas.
En el año anterior no superó los montos de ingresos ni capital para llevar contabilidad. Se pide calcule y declare
el Impuesto a la Renta del 20xx.