1.

evolución histórica de la auditoria

La auditoría surge con la llegada de la actividad comercial y por la incapacidad de intervenir en los
procesos tanto productivos como comerciales de una empresa. Por estas razones surge la
necesidad de buscar personas capacitadas, de preferencias externas, para que se desarrollen
mecanismos de supervisión, vigilancia y control de los empleados que integran y desempeñan las
funciones relativas a la actividad operacional de la empresa (fue reconocida en gran betaña1862)

2. definición de auditoria interna

Es la auditoría realizada por personas pertenecientes a la propia empresa. Aplican un tipo de

trabajo que consiste en examinar y evaluar las actividades operacionales realizadas por la
empresa. Tiene como objetivo aplicar un enfoque disciplinado y sistemático para evaluar y
mejorar la efectividad de los procesos de manejo del riesgo, control y dirección.

3. tipos de auditoria

 Auditoria de cumplimiento: es la auditoria que consta de 2 partes: 1. Análisis de los

registros de un organismo que se hace para determinar si un organismo sigue las reglas
pautadas que establece una autoridad superior 2. Es una auditoría realizada para
determinar si una entidad que recibe ayuda financiera del gobierno federal ha cumplido
con las leyes y reglamentos establecidos
 Auditoria de estados financieros : Es la que se realiza para determinar si los estados
financieros globales de cualquier entidad se presentan de acuerdo con criterios específicos
 Auditoria operacional : Es la que realiza un análisis de cualquier parte de los
procedimientos y métodos operativos de un organismo con el propósito de evaluar y su
eficacia y efectividad

4. proceso de auditoria

Consiste en un conjunto de técnicas , medio que me lleva a obtener evidencias , pasos que me van
a llevar a un objetivo.

1. planeación y diseño de un método de auditoría

2. Realización de pruebas de los controles y pruebas sustanciales de las operaciones

3. Realizar procedimientos analíticos y verificaciones de detalles de saldo

4. Terminación de la auditoría y emisión del dictamen de auditoría

5. normas de auditoria

Son las normas establecidas por la profesión, establecen parámetros para la calidad,
procedimientos y objetivos que deben alcanzar en la auditoria
De acuerdo con las normas de auditoría, la documentación de la auditoría es el principal registro
de los procedimientos de la auditoría aplicables, evidencia obtenida, y conclusiones alcanzadas en
la participación. La documentación de la auditoría debería incluir toda la información que el
auditor considere necesaria para realizar la auditoría de forma correcta y proporcionar el apoyo
para el informe de auditoría

6. Control interno: proceso diseñado para proporcionar una seguridad razonable con respecto al
cumplimiento de los objetivos de la administración en las siguientes categorías:

 confiabilidad de los informes financieros

 eficacia de las operaciones
 cumplimiento con las leyes y reglamentos

7. riesgo de auditoria: riesgo de que el auditor concluya que los estados financieros son
presentados objetivamente y que una opinión sin salvedades pueda, por lo consiguiente, emitirse
cuando en realidad éstos son prácticamente incorrectos

8. planificación: conjunto de actividades que conforman un plan , es una secuencia de actividades

donde dentro de ellas se encuentra el objetivo de crear un plan

9. evidencias: es cualquier tipo de datos que utiliza el auditor para determinar si la información
que está auditando ha sido declarada de acuerdo con el criterio establecido. La evidencia asume
varias formas diferentes, entre ellas: • Testimonio oral del auditado (cliente). • Comunicación por
escrito con las partes externas. • Observaciones por parte del auditor. • Datos electrónicos sobre
las transacciones.

10. pruebas de auditoria son las que se aplican para saber la situación financiera de la empresa.

10.1 Pruebas selectivas, de cumplimiento, sustantivas.

 Fase de Cumplimiento: 1. Iterina (verificación del control interno) 2. Previa , las pruebas
de cumplimiento son las que realizan el estudio y evaluación del sistema de control , se
realizan antes del cierre del ejercicio económico
 Fase Definitiva: son pruebas sustantivas que estudian los estados financieros
preliminares, verificando su saldo. ( se realizan posterior al 31-12 , los rimeros 15 días del
mes de enero )

11. Técnicas de auditoria

Métodos prácticos de investigación, que tienen como fin concretar el procedimiento. Consiste en
la aplicación de un método de investigación

12. muestreo

Técnica que utiliza el auditor para disminuir esa muestra que haya seleccionado (muestras
representativas)
13. papeles de trabajo

Consiste en un resumen de la evaluación del control interno, evidencias. Se refiere a la

acumulación de evidencias

14. informes

Comunicación de los hallazgos de la auditoría a los usuarios. Es el resultado de la información,

estudios, investigación y análisis efectuados por los auditores durante la realización de una
auditoría, que de forma normalizada expresa por escrito su opinión sobre el área o actividad
auditada en relación con los objetivos fijados, señalan las debilidades de control interno, si las ha
habido, y formula recomendaciones pertinentes para eliminar las causas de tales deficiencias y
establecer las medidas correctoras adecuadas