Caso Práctico

Empresa auditada “EDICSA”

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

ELABORADO POR:
Diana Barreno G.

SEMESTRE: 6to “A”

INGENIERO: Edgar Rodriguez

A continuación se presenta un caso práctico sobre la formulación de la
planificación preliminar, basada en información proporcionada por una entidad
del sector Privado, en la cual se aplicó la normativa Del 1ero de Enero al 30 de
Diciembre del 2014.

Para la planificación de futuros trabajos de auditoría se considerará la normativa

vigente a la fecha de su realización.

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

“EMPRESA EDICSA” DETERMINAR SI SE HA IMPLEMENTADO Y SE MANTIENE DE
MANERA EFICAZ Y EFICIENTE EL SISTEMA DE LA CALIDAD,Y LOS ESTADOS
FINANCIEROS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

1. Antecedentes

La Editorial EDICSA no se ha expuesto a auditorías ni a exámenes especiales por

la Contraloría General del Estado, por una unidad de auditoría interna, o de
firmas privadas de auditoria.

2. Motivo de la Auditoría

Revisar si se ha implementado y se mantiene de manera eficaz, eficiente y

efectiva el sistema de gestión de la calidad, y si éste es conforme con las
disposiciones planificadas, por la entidad, a fin de ayudar a mejorar dicho
sistema y determinar los estados financieros de la Empresa que se lleve de una
manera eficiente.

3. Objetivos de la Auditoría

3.1 Objetivo General:

Determinar si se ha implementado y se mantiene de manera eficaz y eficiente el

sistema de la calidad, y si éste es conforme con las disposiciones planificadas,
por la entidad además verificarlos estados Financieros.
3.2 Objetivos Específicos:

 Evaluar el Sistema de Control Interno

 Verificar los Estados Financieros
 Determinar el nivel de implantación de los elementos del sistema de
calidad.
 Determinar el nivel de eficacia del sistema de calidad implantado para
lograr los objetivos de calidad.
 Determinar el grado de satisfacción de los clientes con los productos y
servicios ofertados por la entidad.

4. Alcance de la auditoría

Del 1ero de Enero al 30 de Diciembre del 2014.

5. Conocimiento de la entidad

EDICSA inicia sus actividades como una sociedad civil conformado por tres
miembros en mayo del 2005 en las calles Olmedo y Morona prestando servicios de
Edición de Libros con un capital de $4000,00 USD aproximadamente financiado
un 70% mediante un préstamo y una maquina con el sistema de tipografía,
posteriormente se adquiere maquinaria para el sistema de impresión de
absorción a través de maquinaria OFFSET de marca DABIDSON700 tamaño oficio
de procedencia americana adquiriendo con fondos propios para impresión interna
de los textos además de una maquina marca CHIEF20 de procedencia americana
para la reproducción de las portadas de los textos. En el año 2007 incursiona a
más de la reproducción especializada en el área publicitaria para lo cual renova
la maquinara por una maquina DABIDSON702P tamaño doble oficio y una maquina
FHOENEX III tamaño cuarto de pliego (50x35) para las actividades de troquelado,
grafado, y numerado.
En el año del 2013 a renovado su planta con una CHIEF17 y procedencia
americana y una maquina RYOBI3302M de procedencia Japonesa sistema de
alcohol bicolor y una Guillotina automática tamaño de 70 de luz de procedencia
americana diversificando sus servicios de formas comerciales (documentos)
alcanzando de esta manera reducir procesos de producción lo que le permite
reducir su costos e incrementando sus utilidades.

5.1. Base legal

La editorial EDICSA es una empresa, en la que el capital social se encuentra

representado por títulos negociables y que poseen un mecanismo jurídico propio
y dinámico; por lo cual, la acción es la parte alícuota del capital de una
compañía anónima.
Es una sociedad cuyo capital está dividido en acciones negociables y cuyos
accionistas no responden personalmente de las deudas sociales, sino únicamente
por el monto de sus acciones.
La sociedad anónima es típicamente capitalista, el capital se puede constituir o
aumentar mediante suscripción pública; por lo referido, existe una pluralidad de
personas con ánimo de asociarse, unir sus capitales para emprender en
operaciones y participar de sus utilidades.
5.2 Leyes externas
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento

Código Tributario

Código de Trabajo

Reglamento de Facturación

Ley orgánica del Sistema de Compras Publicas

5.3. Principales disposiciones legales

Políticas de venta y de compra.

5.3. Estructura orgánica

GERENCIA

SECRETARIA Y
CONTABILIDAD

PRODUCCIÓN COMERCIALIZACIÓN

PRE-PRENSA

PRENSA

POST-PRENSA

6. Misión, Visión institucionales

6.1 MISIÓN:

Producir textos y material didácticos con una alta calidad y tecnología que
permita competir con las demás empresas locales.

6.2 VISIÓN:

EDICSA, se encamina a incrementar paulatinamente la oferta de material

didáctico y de apoyo a la educación de nuestro país, para ello ampliará su
espacio físico, mejorará su tecnología que fortalecerá su prestigio e imagen
corporativa e identidad dentro de las empresas editoras.

7. Principales actividades, operaciones e instalaciones

7.1 PRODUCTOS GRÁFICOS

Estuches,
 Cajas.-
Envases

Productos Alimenticios,
 Etiquetas.- Bebidas
Detergentes

Académicos,

 Libros.- Literarios,

Diccionarios, etc.

Folletos,

Revistas,

Postales,

 Revistas y material Publicitario Tarjetas,

Catálogos,

Calendarios,

Volantes,

Otros elementos de
publicidad gráfica
7.2 PROCESOS DE PRODUCCIÓN GRÁFICA

El proceso de Producción gráfica está constituido por 3 etapas: Pre-prensa, Prensa y

Post-prensa.

PROCESO DE PRODUCCIÓN

7.2.1 PRE-PRENSA

Conjunto de actividades previas a la impresión, es decir, que se realizan al transferir

una imagen desde el original a través de distintos procesos hasta llegar a la forma
impresa.
Constituyen parte de esta etapa el Diseño y la preparación de planchas CTP.

Diseño.- El diseñador planifica y crea la publicación, decidiendo aspectos tales como el

formato y número de colores de la obra. Durante esta etapa de preimpresión se puede
suministrar pruebas digitales para ayudar al diseñador a tomar decisiones sobre el color.

Prueba de Color.- Es responsabilidad del diseñador comprobar cuidadosamente la

calidad de la salida y que esté completa la información que requiere el cliente.
Preparación de planchas CTP.- Es el proceso por el cual el diseño es transferido a las
CTPs. las cuales pueden ser metálicas o de poliéster según el producto gráfico a
realizarse.

7.2.2 PRENSA

La prensa es en sí, el proceso de impresión. Se divide en:

Impresión directa

Se refiere a que el elemento al que le es entregada la tinta y define la figura a

imprimir (matriz), transfiere por sí mismo la tinta al substrato.
Impresión Indirecta

Es aquella en la que el elemento al que se entrega la tinta y define la figura a imprimir

(matriz), transfiere la tinta a otro elemento y, este último, la deposita en el soporte.

Se montan las planchas, tinta y soporte de impresión en la máquina de imprimir y se

inicia el tiraje. Los impresores comprueban las pruebas para ajustar los niveles de tinta
y color en la máquina de imprimir.

7.2.3 POST-PRENSA

El proceso de impresión no termina cuando el papel sale con la imagen impresa.

Después de esto todavía hay que hacer todos los acabados para que el impreso
quede como estaba planeado. Estos acabados pueden ser varios y muy diversos:
cortes, dobleces, alzados, encuadernados, barnizados, laminados, perforados,
troquelados, etc. , a todos estos procesos, se les llama Post-prensa.
Podemos definir a la post-prensa como el conjunto de procesos que se siguen
después de la impresión, para que el producto gráfico esté terminado y listo para
ser utilizado en la comunicación de un mensaje.
INDICADORES QUE SE UTILIZA

Número de productos defectuosos

CPD = ---------------------------------------------------------
Número total de productos producidos

Tiempo de alistamiento por procesos

PFA = ---------------------------------------------------
Tiempo total utilizado

Unidades producidas
RCP = -----------------------------------------
Capacidad teórica

INDICADORES QUE SE UTILIZA

CPD Cantidad de Productos defectuosos

PFA Proceso para Alistamiento de Fabrica

RCP Receso Capacidad Producción

8. Principales políticas y estrategias institucionales

POLÍTICAS

 Políticas de Ventas
 - Fabricar productos solo para empresas del Estado en las cuales se haya
obtenido la Adjudicación correspondiente mediante concurso por el
Portal de Compras Públicas.
 Políticas de Compras

9. Financiamiento

Directo: Se cuenta con financiamiento directo de los proveedores los cuales se

detallan a continuación:

 Importadora Martínez (Quito)

 Impapel (Materias Primas)
 Grafic Sourse (Suministros)
 Vernasa Grafic (Suministros
 Compapel (Materias Primas)
 Industrias Caicedo ( Materias Primas)

10. Funcionarios principales

CARGO NOMBRE INICIO GEST. FIN GEST.

Administrador Lic. Hernán Cabezas 23/12/2012 Actual
Secretaria- Contadora Ing. María del Carmen Manzano 01/05/2005 Actual
Jefe de Producción Ing. Leonardo Cabezas 01/05/2005 Actual
Ventas Wilmer Cabezas 01/05/2005 Actual

11. Principales políticas de calidad

 Control Previo: El control previo es muy recomendable, puesto que

mantiene la acción canalizada las normas establecidas, lo que incide
positivamente sobre la iniciativa, no desarrolla las restricciones, no crea
 malestar en el personal, incrementa la capacidad de creación, dinamismo
y vigor; lo que en su conjunto generar bienestar colectivo dentro de la
organización e incrementa su capacidad productiva.
Es la planeación, puesto que se pueden hacer predicciones de eventos
futuros y predicciones de acciones para controlar los riesgos.

 Control Concurrente: Incluye la supervisión de las actividades que forman

parte del proceso de transformación, con objeto de asegurar que tales
actividades se desarrollan conforme a las normas establecidas para el
negocio para el normal cumplimiento de las metas y objetivos.

En este tipo de control se hace énfasis en la identificación de aquellas

dificultades que se pudieran presentar en el proceso productivo y que
pudieran dar como resultado productos o servicios deficientes.

 Control Posterior: Son los que se llevan a cabo después de la acción. De

esta forma, se determinan las causas de cualquier desviación del plan
original, y los resultados se aplican a actividades futuras similares

12. Identificación de los componentes importantes a ser examinados en la

planificación específica.

En la evaluación preliminar se ha determinado la necesidad de que los

componentes que se detallan a continuación sean considerados para su análisis
detallado de los cuales se efectuará el levantamiento de la información,
evaluando sus controles y determinado los riesgos combinados inherente y de
control:

 Implementado sistemas de gestión de la calidad, y si éste es conforme con

las disposiciones planificadas, por la entidad
  Disponible: Incluye caja chica, bancos, depósitos en cuenta corriente
única, fondos rotativos. El movimiento de sus débitos y créditos es
significativo, y se mantiene saldos representativos.

 Exigible: Existe un número significativo de auxiliares que se arrastran de

años anteriores y algunos con saldos contrarios a su naturaleza.

 Cuentas por Pagar: Los saldos se arrastran de años anteriores y

sonsignificativos.

13. Determinación de materialidad

Se ha determinado la estimación de materialidad preliminar a base del 5% delos

gastos, bajo estas condiciones las cuentas significativas corresponden a Bancos,
Inventarios para Consumo Interno, Activos Fijos, Cuentas de Orden, Patrimonio,
Gastos e Ingresos por Transferencias. Y su sistema de gestión de calidad cumple
con todo lo establecido

30 de enero de 2015

Elaborado por:

Supervisor Jefe de Equipo

Revisado por: Aprobado por:

Subdirector de Auditoría Director de Auditoría