Trabajo Del Ciclo Contable Yoselin Molina

CICLO CONTABL
PRESENTADO POR: YOSELIN MOLINA GALINDO
CURSO: 11"C"
PRESENTADO A: ROSIRIS TOVAR (INSTRUCTORA
INSTITUCION EDUCATIVA TECNICO COMERCIAL DE SABANAL

NTABLE
OR: YOSELIN MOLINA GALINDO
URSO: 11"C"
: ROSIRIS TOVAR (INSTRUCTORA SENA )
CNICO COMERCIAL DE SABANALARGA

INTRODUCC
El objeto del presente trabajo es, en su primera parte, realizar una presentación d
Ciclo Contable en las actividades financieras de una empresa, desde el principio de
hasta su culminación con la elaboración de los estados financieros. En el se identifi
transacciones, registros, elaboración de balances de prueba, hoja de trabajo, asien
de los errores, elaboración de balances de comprobación, elaboración y auditoría d
y finalmente el cierre de los libros, para nuevamente comenzar con un nuevo p
El principal objetivo de esta parte está en dar un conocimiento general, de los pa

atraviesa la contabilidad de una empresa en cada período, como estos conducen
mismo.
En la segunda parte de nuestro trabajo nos dedicaremos a los ingresos por ventas
medición y las ventas a crédito, para luego analizar, las cuentas por cobrar, prov
tomarse y uno de los puntos más importantes en nuestra Venezuela actual que es l
incobrables y evaluación de las cuentas y efectos por cobrar.
Finalmente, nuestro trabajo permitirá obtener información que ayuda a tomar de

con la planeación corporativa, y a la planeación de nuevas estrategias de
Los párrafos anteriormente expuestos, nos dan una idea del grado de importanci
Ventas y Cuentas por cobrar en la empresa industrial o comercial, y es nuestro in
través del presenta trabajo su conceptualización, componentes, pasos, fines mayo
tan importante actividad, a partir de los libros de consulta que obtu
DUCCION
e, realizar una presentación de la importancia del

mpresa, desde el principio de un período contable
s financieros. En el se identifican, el análisis de las
rueba, hoja de trabajo, asientos de ajustes, efectos
ión, elaboración y auditoría de estados financieros
nte comenzar con un nuevo período contable.
nocimiento general, de los pasos necesarios que

ríodo, como estos conducen al resultado final del
o.
mos a los ingresos por ventas su reconocimiento y
, las cuentas por cobrar, provisiones que deben
tra Venezuela actual que es la medición de cuentas
cuentas y efectos por cobrar.
ación que ayuda a tomar decisiones relacionadas

ción de nuevas estrategias de las ventas.
dea del grado de importancia del Ciclo Contable,

l o comercial, y es nuestro interés transmitirles a
mponentes, pasos, fines mayormente utilizados en
s libros de consulta que obtuvimos.
CONSTITUCION DE UNA SOCIEDAD LIMIT
Numero setecientos cuarenta y cuatro (744)
En el círculo notarial de Barranquilla atlántico Republica de Colombia
octubre de 2017, ante mí, Roberto Molina, notario del referido
comparecieron los señores (as): Greicy Carolina Castro Galindo y Alej
Imitola Acuña, colombianos mayores de edad, vecinos de la ciudad de
portadoras de las cedulas de ciudadanía números: 1,001,867,583 y 1
ambas expedidas en barranquilla Atlántico, respectivamente a quien
personalmente, de lo cual doy fe y obrando en su propio nombre dije
celebrado un contrato de sociedad comercial de responsabilidad lim
regirá por las estipulaciones contenidas en las clausulas siguientes:
socios fundadores los comparecientes Greicy Carolina Castro Galind
Marcela Imitola Acuña, su responsabilidad personal queda limitada al
aportes. Segunda: la sociedad girará bajo la razón social que se con
siguiente formula enunciativa Comercial “Dreams Free Limitada "
contratara, abrirá cuentas bancarias, realizara publicidad de la empre
todos los actos propios de objeto social (conforme en el artículo 35
Tercera: la sociedad tendrá por domicilio principal la ciudad de Ba
Atlántico Republica de Colombia. Cuarta: la sociedad comercial “Dr
Limitada" tendrá por objeto social la producción y venta de electrodo
el hogar y la ejecución de todos aquellos actos con nexos o complem
mismo objeto social. Quinta: el capital social es de catorce millone
($14.000.000) moneda colombiana dividida en 140 cuotas o partes s
valor nominal de cien mil pesos ($100.000) Aportando cada uno de
fundadores así: la socia Greicy Castro aporta en efectivo diez millon
($10.000.000), el socio Alejandra Imitola aporta cuatro millones
($4.000.000). Sexta: todos y cada uno de los socios delegan la repre
administración de la sociedad en un gerente, quien podrá celebrar y e
los actos y contratos comprendido dentro del objeto social o que ten
directa con la existencia o funcionamiento de la sociedad. Séptima: to
de la compañía componen la junta directiva que tendrá una reunión o
seis meses en la sede social de la empresa, en la fecha y hora determ
gerente y avisada por escrito a los socios por lo menos con (15)
anticipación. Las reuniones extraordinarias se efectuaran cuando así
el representante legal o los socios. Octava: la junta de socios ejercerá
funciones: 1ª. Estudiar y aprobar las reformas de los estatutos, 2ª
improbar los balances de fin de ejercicios y las cuentas que debe rend
3ª disponer de la utilidades sociales conforme a este contrato y a las l
la elección del gerente de la sociedad y removerlo libremente ; 5ª co
informes del gerente sobre el estado de los negocios sociales; 6ª res
relativo a las cuotas que debe cancelar cada socio, así como la admis
socios; 7ª decidir sobre el retiro y exclusión de socios 8ª constituir l
constitucionales; 9ª exigir de los socios las prestaciones complem
accesorios si a ello hubiera lugar 10ª elegir y remover libremente a lo
cuya designación necesaria para la mejor organización y la buena m
cuya designación necesaria para la mejor organización y la buena m
empresa de acuerdo con el volumen de los negocios sociales 11ª l
deberá cumplir con todos los actos y acciones que señalen la leyes.
sociedad llevara un libro debidamente registrado en que se anotara
cronológico las actas de reuniones de la junta de socios y estas serán
el presidente y su secretaria en cada oportunidad. Decima: cada seis
de junio y el 31 de diciembre se harán y verificaran el balance gen
negocios estos valores se harán y verificaran el balance general de
estos balances se harán en forma indicada por los artículos 445 a 450
comercio. Undécima: las utilidades deberán repartirse en cada en ca
social proporcionalmente al monto de los aportes. Duodécima: el re
utilidades deberán repartiese en cada ejercicio social requerirá la apro
de la junta de socios. Decimotercera: la reserva legal de la sociedad a
lo menos a cincuenta por ciento (50%) del capital social. Decimocuar
de duración de esta sociedad será de diez (10). Decimoquinta: a de
casuales generales de la disolución, esta sociedad quedara disue
ocurran perdidas que reduzcan el valor de los activos sociales por
cincuenta por ciento (50%) del capital social o cuando el número de s
de veinticinco (25). Decimosexta: la sociedad llevara un libro de ins
socios registrado en la cámara de comercio en el cual se anotara el
nacionalidad, el domicilio, los documentos de identificación y el núme
sociales. Decimoséptima: la representación legal de la sociedad, com
corresponderá al gerente señálese un periodo de dos años para el ej
funciones de las personas que se designe como tal, contadosa a part
de su posesión. Decimoctava: en toda la no prevista en el presente
sociedad se registrara por las disposiciones legales sobre las socie
responsabilidad limitada y sociedad limitada.
Firmas:
Roberto Molina Navarro
Notario
Maria Milena Mercado Navarro

SOCIEDAD LIMITADA
arenta y cuatro (744)
tico Republica de Colombia, el nueve de
Molina, notario del referido circulo,
rolina Castro Galindo y Alejandra Marcela
ad, vecinos de la ciudad de Barranquilla,
úmeros: 1,001,867,583 y 1.,001,870,436
co, respectivamente a quienes conozco
do en su propio nombre dijeron que han
cial de responsabilidad limitada que se
n las clausulas siguientes: primera: son
eicy Carolina Castro Galindo y Alejandra
personal queda limitada al monto de sus
o la razón social que se consigna en la
al “Dreams Free Limitada " y con esta
ara publicidad de la empresa y ejecutara
(conforme en el artículo 357 del C.C).
o principal la ciudad de Barranquilla
a: la sociedad comercial “Dreams Free
cción y venta de electrodomésticos para
actos con nexos o complementarios del
ocial es de catorce millones de pesos
a en 140 cuotas o partes sociales de un
00) Aportando cada uno de los socios
orta en efectivo diez millones de pesos
ola aporta cuatro millones de pesos
los socios delegan la representación y
te, quien podrá celebrar y ejecutar todos
del objeto social o que tengan relación
de la sociedad. Séptima: todos los socios
a que tendrá una reunión ordinaria cada
a, en la fecha y hora determinada por el
ocios por lo menos con (15) días de
s se efectuaran cuando así lo determine
la junta de socios ejercerá las siguientes
formas de los estatutos, 2ª examinar,
y las cuentas que debe rendir el gerente;
me a este contrato y a las leyes 4ª hacer
emoverlo libremente ; 5ª considerar los
os negocios sociales; 6ª resolver todo lo
da socio, así como la admisión de nuevos
ión de socios 8ª constituir las reservas
las prestaciones complementarias o
y remover libremente a los funcionarios
r organización y la buena marcha de la
EJERCICIO DE APLICACIÓN
A continuación, se relación las transacciones efectuadas por la empresa Comercial los Andes Lim
diciembre del año 2011; además, se ofrecen los datos para la elaboración y contabilización de la nó
asientos de ajustes.01-12-11: Se constituye la empresa Comercial los Andes Limitada y el capital so
millones de pesos M/L ($14.000.000), dividido en 140 cuotas o partes sociales de un valor nominal
($100.000) C/U, aportado por los socios fundadores así: La socia Yoselin Vanessa Molina Galindo a
diez millones de pesos ($10.000.000) equivalentes a 100 cuotas o partes sociales; el socio Santiago
efectivo la suma de cuatro millones de pesos ($4.000.000) equivalentes a cuarenta cuotas o partes
COMPROBANTE DE APERTURA N°01

Dreams Free Limitada
NIT: 870,093,023-3
Comprobante de Apretura
Fecha 9 10 17 N°001
Parciales Totales
Código Detalle
Debito Crédito Debito
1105 Caja $40,000,000

110505 Caja general
Aporte de socios recibido N° 01-02 $ 40,000,000
3115 Aportes sociales

311501 Greicy Castro Galindo $20,000.000
311502 Santiago Domínguez $20,000.000
Sumas Iguales $ 40,000,000
Para registrar constitución de la

sociedad mediante escritura pública
N° 740 del 01-12-11. Notaria Única
del Circuito de Sabanalarga
ELABORADO POR REVISADO POR APROBADO POR CONTABILIZADO POR

Paula Castro JEFFERSON
Jose Reyes Germa CERVANTES
s
figuer
oa
CIÓN
omercial los Andes Limitada, en el mes de

y contabilización de la nómina y para los
s Limitada y el capital social es de catorce
ales de un valor nominal de cien mil pesos
anessa Molina Galindo aporta la suma de
ciales; el socio Santiago Cruz aporta en
uarenta cuotas o partes sociales .
N°001
Totales
Crédito
$40,000,000
$40,000,000
LIZADO POR
JEFFERSON
CERVANTES
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N°02
03-12-11 : Apertura de la cuenta corriente N° 074-500070-09 en el Banco Industrial, según recibo de consignació
$4.000.000.Apertura de la cuenta corriente N° 0300-12345-7 de Bancomercio según recibo de consignación por va
Compra de chequera de Bancomercio según nota debito por $200.000, IVA de 16%, compra de chequera del Banco
IVA de 16%.
Codigo Cuentas Parcial Debito

1.
1110 Banco $ 4,000,000
111001 Banco Industrial $ 4,000,000
1105 Caja
110505 Caja General $ 4,000,000
2.
1110 Banco $ 10,000,000
111002 Bancomercio $ 10,000,000
1105 Caja
110505 Caja General $ 10,000,000
3.
5305 Financieros $ 200,000
530505 Gastos Bancarios $ 200,000
2408 Impuesto a las ventas $ 32,000

240810 IVA Descontable $ 32,000
1110 Banco
111002 Bancomercio $ 232,000
4.
5305 Financieros $ 200,000
530505 Gastos Bancarios $ 200,000

1110 Banco
111001 Banco Industrial $ 232,000
04-12-11: Se paga $250.000 como honorarios al Doctor Benjamín Aguilera, del régimen simplific
la escritura de la sociedad; retención en la fuente de 10%, comprobante de pago N°01, cheque N°
Industrial e IVA Teórico del 16%
Codigo Cuentas Parcial Debito
5110 Honorarios $ 2,500,000

511025 Asesoría Jurídica $ 2,500,000

2365 Retención en la Fuente

236501 Otros $ 250,000
1110 Banco
04-12-11: Se paga por matricula de registro mercantil y por inscripción del libro de contabilidad,
$242.700. Comprobante de pago N°02 y cheque N°121221.
Código Cuentas Parcial Debito
5140 Gastos Legales $ 242,700

514010 Registro Mercantil $ 242,700
1110 Banco
111002 Bancomercio $ 242,700
05-12-11: Se paga arrendamiento del local por almacén y oficina por 3 meses contados a partir de
Inmobiliaria Central, a razón de $800.000 mensuales con IVA del 10%, retención en la fuente de 3.
05-12-11: Se paga arrendamiento del local por almacén y oficina por 3 meses contados a partir de
Inmobiliaria Central, a razón de $800.000 mensuales con IVA del 10%, retención en la fuente de 3.
de 6/1000; comprobante de pago N°03, cheque N°812 del Banco Industrial.
1705 Gastos Pagados Por Anticipado $ 2,400,000

170525 Arrendamiento $ 2,400,000
2408 Impuesto a las Venta $ 240,000


236501 Otros $ 84,000
2368 Impuesto de Industria y Comercio

236801 otros $ 14,400.00
05-12-11: Se paga impresión de papelería por $870.000 e IVA del 16% según factura N° 700 de M
contribuyente autor retenedor de Retención en la Fuente e Industria y Comercio. Comprobante de
N°122 del Bancomercio.
5195 Gastos Diversos $ 870,000

519530 Útiles, Papelería y Fotocopias $ 870,000

1110 Banco
111002 Bancomercio $ 1,009,200
06-12-11: Se paga matricula de impuesto de industria y comercio, comprobante de pago N°05, ch
Bancomercio.
5115 Impuesto $ 180,000

511505 Industria y Comercio $ 180,000
1110 Banco
06-12-11: Se paga adecuación y decoración de instalaciones locativas Iván Paz, del régimen simp
N°520 por $1.000.000 con retención en la fuente de 6%, industria y comercio de 6/1000, comprob
cheque N°123 de Bancomercio e IVA teórico del 16%.
5150 Adecuación e Instalaciones $ 1,000,000

515015 Reparaciones Locativas $ 1,000,000


236501 Otros $ 60,000

236801 otros $ 6,000
1110 Banco
111002 Bancomercio $ 1,094,000
06-12-11:Se compra a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Mobilacte Ltda. Según fact
N°1300 por $3.000.000 con IVA del 16%, retención en la fuente de 3.5% e industria y comercio de
6/1000.
06-12-11:Se compra a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Mobilacte Ltda. Según fact
N°1300 por $3.000.000 con IVA del 16%, retención en la fuente de 3.5% e industria y comercio de
6/1000.
1524 Equipo de Oficina $ 3,000,000

152405 Muebles y Enseres $ 3,000,000


236595 Otros $ 105,000

236895 otros $ 18,000
2205 Proveedores
220501 Mobilacte Ltda. $ 3,357,000
TABILIDAD N°02
strial, según recibo de consignación por valor de

egún recibo de consignación por valor de $10.000.000.
6%, compra de chequera del Banco Industrial por $200.000 con
Credito
$ 4,000,000
$ 10,000,000
$ 232,000
$ 232,000
guilera, del régimen simplificado, por la elaboración de
nte de pago N°01, cheque N° 7161811 del Banco
Credito
$ 250,000
$ 2,650,000
ión del libro de contabilidad, a la cámara de comercio,
Crédito
$ 242,700
or 3 meses contados a partir del primero de Diciembre a

%, retención en la fuente de 3.5%, industria y comercio
Crédito
$ 84,000
$ 14,400
6% según factura N° 700 de Mario Arcila S.A. Gran

y Comercio. Comprobante de pago N°04, cheque
Crédito
$ 1,009,200
omprobante de pago N°05, cheque N°122 de
Crédito
$ 180,000
as Iván Paz, del régimen simplificado, según factura

comercio de 6/1000, comprobante de pago N°06;
Crédito
$ 60,000
$ 6,000
$ 1,094,000
s a Mobilacte Ltda. Según factura

.5% e industria y comercio de
Crédito
$ 105,000
$ 18,000
$ 3,357,000
10-12-11: Se compran 10 neveras referencia 101520 al contado, a D

A $500.000 c/u. Con IVA del 16%, según factura 2010, retención en
3.5%, reteica de 6/1000.Comprobante de pago N°07, cheque N°124
Bancomercio.
1435 Mercancías no Fabricadas por la Empresa $ 5,000,000

143501 Districol Ltda. $ 5,000,000


236501 Otros $ 175,000

236801 Otros $ 30,000
1110 Banco
111002 Bancomercio $ 5,595,000
11-12-11: Compra a crédito 10 lavadoras referencia N°101530 a F

Según facturaN°3540 por $700.000 c/u. Con IVA de 16%, retención
de 3.5% y reteica de 6/1000.

143501 Districol Ltda. $ 7,000,000
2408 Impuesto a las Venta $ 1,120,000
240810 IVA Descontable $ 1,120,000

236501 Otros $ 245,000

236801 otros $ 42,000
2205 Proveedores
220501 Fabrix Ltda. $ 7,833,000
12-12-11: Se vende 2 lavadoras referencia 101530, al contado, a va

personas naturales, según factura N°001 y002 a $950.000 c/u. Con
recibos de caja N°03 y 04.
1110 Caja $ 2,204,000

111005 Caja General $ 2,204,000
2408 Impuesto a las ventas

2470805 IVA Generado $ 304,000
4135 Comercio al por Mayor Y por Menor

413536 Venta de Electrodomésticos y Muebles $ 1,900,000
13-12-11: Se consigna en Bancomercio $1.204.000 según recibo de c
1110 Banco $ 1,000,000

1105 Caja
110505 Caja General $ 1,000,000
13-12-11: Se venden 3 neveras a crédito al almacén San José Ltda. Seg
N°003 a $650.000 c/u. Con IVA de 16%, retención en la fuente de 3.5% y
6/1000.
1305 Clientes $ 1,950,000

130501 San José Ltda. $ 1,950,000

236895 Otros $ 11,700
1355 Anticipo de impuesto y contribuciones $ 68,250

135515 Retención en la Fuente $ 68,250

240805 IVA Generado $ 31,200

413536 Venta de Electrodomésticos y Muebles $ 1,717,950
13-12-11: El almacén San José Ltda. Abona $700.000 a la factura N°00

caja N°005.
1105 Caja $ 700,000

110505 Caja General $ 700,000
1305 Clientes
130501 San José Ltda. $ 700,000
13-12-11: Se consigna en el Banco Industrial $700.000 según recibo de
1110 Banco $ 700,000

1105 Caja
110505 Caja General $ 700,000
15-12-11: La empresa abona $1.500.000 a la factura N°3540 de Fa

comprobante de pago N°08 y cheque N°814 del Banco Industrial.
2205 Proveedores $ 1,500,000

220501 Fabrix Ltda. $ 1,500,000
1110 Banco
15-12-11: La empresa abona $800.000 a la factura N°1300 de Mob

comprobante N°09 y cheque N|815 del Banco Industrial.
2205 Proveedores $ 800,000

220502 Mobilacte $ 800,000
1110 Banco
IDAD N°03
20 al contado, a Districol Ltda.

010, retención en la fuente de
7, cheque N°124 de
Crédito
$ 175,000
$ 30,000
$ 5,595,000
cia N°101530 a Fabrix Ltda.

e 16%, retención en la fuente
Crédito
$ 245,000
$ 42,000
$ 7,833,000
, al contado, a varios clientes,

50.000 c/u. Con IVA de 16% y
Crédito
$ 304,000
$ 1,900,000
según recibo de consignación.
Crédito
$ 1,000,000
an José Ltda. Según Factura
a fuente de 3.5% y reteica de
Crédito
$ 31,200
$ 1,717,950
0 a la factura N°003. Recibo de
Crédito
$ 700,000
00 según recibo de consignación.
Crédito
$ 700,000
ura N°3540 de Fabrix Ltda;

co Industrial.
Crédito
$ 1,500,000
a N°1300 de Mobilacte, según

rial.
Crédito
$ 800,000
17-12-11: Se compran 12 lavadoras a crédito a Fabrix Ltda. Según factura N°3710, a $7

16%, retención en la fuente de 3.5% y reteica de 6/1000.

143501 Districol Ltda. $ 8,640,000
2408 Impuesto a las Venta $ 1,382,400


236501 Otros $ 302,400

236801 otros $ 51,840
2205 Proveedores
220501 Fabrix Ltda. $ 9,668,180
18-12-11: Se venden 14 lavadoras al contado al Hotel Ritz, gran contribuyente, según fa

$1.280.000 c/u, Con IVA de 16%, retención en la fuente de 3.5% y reteica de 6/1000, IVA
% y recibo de caja N°006.
1105 Caja $ 18,618,880

110505 Caja general $ 18,618,880
236895 Otros $ 107,520

2367 Impuesto retenido $ 1,433,600

236795 Otros $ 1,433,600

240805 IVA Generado $ 2,867,200
4135 Comercio al por Mayor Y por Menor $ 17,920,000

413536 Venta de Electrodomésticos y Muebles
19-12-11: Se consigna en el Banco Industrial $14.900.000 según recibo de consignación
1110 Banco $ 14,900,000

1105 Caja
110505 Caja General $ 14,900,000
19-12-11: Consigna en el Bancomercio $3.628.563, según recibo de consignació
1110 Banco $ 3,628,563

111002 Bancomercio $ 3,628,563
1105 Caja
110505 Caja General $ 3,628,563
20-12-11: Se venden 3 neveras a $820.000 c/u y 2 lavadoras a $1.300.000c/u, a c

Almacén San José, según factura N°005 con IVA de 16%, paga en efectivo $3.500
recibo de caja N°007y el saldo a crédito; con retención en la fuente de 3.5%y ret
6/1000.
1105 Caja $ 3,500,000

110505 Caja general $ 3,500,000
1305 Clientes $ 2,162,140

130503 Almacén San José $ 2,162,140


236895 Otros $ 30,360

240805 IVA Generado $ 809,600

41353601 Neveras $ 2,460,000
41353602 Lavadoras $ 2,600,000
21-12-11: Se consigna en el Bancomercio $3.500.000, según recibo de consignación.

1110 Banco $ 3,500,000

111002 Bancomercio $ 3,500,000
1105 Caja
110505 Caja General $ 3,500,000
22-12-11: Se compra elementos de aseo al Almacén Blanquita, según factura N° 319, po

IVA de 16%, comprobante de pago N°10 y cheque N°125 del Bancomercio.
5195 Diversos $ 350,000

519525 Elementos de aseo y cafetería $ 350,000

1110 Banco
111002 Bancomercio $ 406,000
26-12-11: Se compra al contado a Inducol Ltda. Según factura N°920, 15 neveras a $520
IVA de 16%; retención en la fuente de 35.5%; reteica de 6/1000 y comprobante de pago
N°816 del Banco Industrial.

143501 Districol Ltda. $ 7,800,000
2408 Impuesto a las Ventas $ 1,248,000


236501 Otros $ 273,000

236801 otros $ 46,800
1110 Banco
26-12-11: Se venden 2 lavadoras a $1.500.000 c/u y 18 neveras a $1.000.000 c/u acredit

san José Ltda. Según factura N°006, con IVA de 16%, retención en la fuente de 3.5%; rete
Paga $5.000.000 con recibo de caja 008 y el saldo a crédito.
1105 Caja $ 5,000,000

110505 Caja general $ 5,000,000
1305 Clientes $ 18,499,000

130503 Almacén San José $ 18,499,000


236895 Otros $ 126,000

240805 IVA Generado $ 3,360,000

41353601 Neveras $ 18,000,000
41353602 Lavadoras $ 3,000,000
27-12-11: La empresa abona a la factura N°3540 de Fabrix Ltda. Por $5.000.000, compro
N°12 y cheque N° 126 del Bancomercio.
Columna1 Columna2 Columna3 Columna4

2205 Proveedores $ 5,000,000

220501 Fabrix Ltda. $ 5,000,000
1110 Banco
111002 Bancomercio $ 5,000,000
27-12-11: Se consigna en el Banco Industrial $5.000.000 según recibo de consignación.
1110 Banco $ 5,000,000

1105 Caja
110505 Caja General $ 5,000,000
27-12-11: La empresa paga $750.000 a la Voz del Comercio por concepto de pub
según comprobante de pago N°13 y cheque N°127 del Bancomercio.
27-12-11: La empresa paga $750.000 a la Voz del Comercio por concepto de pub
según comprobante de pago N°13 y cheque N°127 del Bancomercio.
5135 Servicios $ 750,000

$ 750,000
1110 Banco
111002 Bancomercio $ 750,000
DAD N°04
ún factura N°3710, a $720.000 c/u. Con IVA de
Crédito
$ 302,400
$ 51,840
$ 9,668,180
contribuyente, según factura N°004, a

y reteica de 6/1000, IVA retenido de 50
Crédito
$ 2,867,200
$ 17,920,000
n recibo de consignación.
Crédito
$ 14,900,000
recibo de consignación.
Crédito
$ 3,628,563
as a $1.300.000c/u, a crédito, al
aga en efectivo $3.500.000, según
la fuente de 3.5%y reteica de
Crédito
$ 809,600
$ 5,060,000
cibo de consignación.
Crédito
$ 3,500,000
según factura N° 319, por $350.000 con

ncomercio.
Crédito
$ 406,000
N°920, 15 neveras a $520.000 c/u, con

y comprobante de pago N°11, cheque
Crédito
$ 273,000
$ 46,800
$ 8,728,200
a $1.000.000 c/u acredito al Almacén

n la fuente de 3.5%; reteica de 6/1000.
Crédito
$ 3,360,000
$ 21,000,000
Por $5.000.000, comprobante de pago
Columna5
Crédito
$ 5,000,000
recibo de consignación.
Crédito
$ 5,000,000
o por concepto de publicidad,

comercio.
Crédito
$ 750,000
29-12-11: Se pagan sueldos a los empleados con cheques Nos. 817 al 821 del BI,
comprobantes de pago Nos. 14 al 18, según nomina mensual con los siguientes da
• Alex Riofrío, gerente, sueldo $3.500.000

• Paulo Herrera, contador, sueldo $1.200.000. Ahorro cooperativa por 4%
• Dayra Flórez, secretaria, sueldo $810.000; trabajo tres horas extras diurnas en d
Ahorro cooperativa por 4%
• Álvaro Mejía, vendedor, sueldo básico $250.000, comisión sobre ventas al contad
$44.650.000. Ahorro cooperativa por 4%
• Jorge Velásquez, mensajero, sueldo $600.000
LIQUIDACION
Devengado
Nombre del Días Auxilio de Horas

Sueldo Básico Básico
Empleado Lab. Transporte Extras
Alex Roifrio $ 3,500,000 30 $ 3,500,000

Paulo Herrera $ 1,200,000 30 $ 1,200,000
Dayra Flórez $ 810,000 30 $ 810,000 $ 67,800 $ 12,656
Álvaro Mejía $ 250,000 30 $ 250,000 $ 67,800
Jorge Velásquez $ 600,000 30 $ 600,000 $ 67,800
30
TOTALES $ $ 6,360,000 30 $ 6,360,000 $ 203,400 $ 12,656
D N°05
s. 817 al 821 del BI,

con los siguientes datos:
va por 4%
extras diurnas en día ordinario.
bre ventas al contado 1.5% sobre
LIQUIDACION DE LA NOMINA
Deducciones
Total
Comisiones Pensiones Salud Cooperativa
Devengado
$ 3,500,000 $ 140,000 $ 140,000

$ 1,200,000 $ 48,000 $ 48,000 $ 48,000
$ 890,456 $ 32,400 $ 32,400 $ 32,400
$ 669,750 $ 987,550 $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000
$ 667,800 $ 24,000 $ 24,000
$ 669,750 $ 7,245,806 $ 254,400 $ 254,400 $ 90,400

Neto pagado Firma
Total
Deducido
$ 280,000 $ 3,220,000
$ 144,000 $ 1,056,000
$ 97,200 $ 793,256
$ 30,000 $ 957,550
$ 48,000 $ 619,800
$ 599,200 $ 6,646,606
COMPROBANTE DE CONTA
30-12-11: Al finalizar el mes se elaboran ajustes con los siguientes datos:
· N.D. Bancomercio, comisión remesa por $30.000 e IVA de 16%
· N.D. BIC, comisión remesa por $26
· N.D. GMF 4/1000 Bancomer
· N.D. GMF 4/1000 BI $9
· Amortización de gastos pagado
Ø Arrendamiento causado un mes
· Amortización de cargos dife
Ø Decoración: $50.000 (5% de %
Ø Honorarios: $125.000(5% de 2
Ø Papelería utilizada en el mes:
· Depreciación de propiedad, planta y equipo por e
· Se contrato servicio de vigilancia externa con Viseño, por valor de $1.800.000 mensuales, con IVA
2% y reteica de 6.9/1000
CODIGO CUENTAS PARCIAL
5305 Financieros
530515 Gastos por comision $ 30,000

240810 Iva Descontable $ 4,800
1110 Banco
111002 Bancomercio $ 34,800
5305 Financieros
530515 Gastos por comision $ 26,000

1110 Banco
111001 Banco industrial $ 30,160
5305 Financieros
530595 Otros- GMF $ 56,599
1110 Banco
111002 Bancomercio $ 56,599
5305 Financieros
530595 Otros- GMF $ 91,385
1110 Banco
111001 Banco industrial $ 91,385
1705 Gastos pagados por anticipado

170525 Arrendamiento $ 800,000
5120 Arrendamiento
512010 costrucciones y edificaciones $ 800,000
1710 Cargos diferidos

171024 Mejora a propiedades ajenas $ 50,000
171004 organización y preoperativas- Honorarios $ 125,000
171020 utiles y papeeleria $ 157,000
5110 honorarios
511025 asesoria juridica $ 125,000
5195 diversos
519525 utiles, papeeleria y fotocopias $ 157,000
519595 Otros-Decoracion $ 50,000
1592 Depreciaciones acumuladas
19215 Equipos de oficina $ 29,000
5160 Depreciaciones
516015 Equipo de oficina $ 29,000
5135 Servicios
513501 Aseo Y Vigilancia $ 1,800,000

2365 Retencion en la fuente

236525 Servicio-vigilancia $ 36,000
2368 Ica
236825 Servicios $ 12,420
2335 Costos y Gastos por pagar

233595 Otros-Vigilancia $ 1,780,380
ANTE DE CONTABILIDAD N°6
comisión remesa por $26.000 e IVA de 16%

. GMF 4/1000 Bancomercio $56.599
N.D. GMF 4/1000 BI $91.385
zación de gastos pagado por anticipado:
damiento causado un mes:$800.000
mortización de cargos diferidos: 5%
ación: $50.000 (5% de %1.000.000)
rarios: $125.000(5% de 2.500.000)
ería utilizada en el mes: $157.000.
ad, planta y equipo por el método de línea recta: un mes
.000 mensuales, con IVA de 1.6%. Está pendiente de pago el mes de diciembre; retención en la fuente de
2% y reteica de 6.9/1000
DEBITO CREDITO
$ 30,000
$ 4,800
$ 34,800
$ 26,000
$ 4,160
$ 30,160
$ 56,599
$ 56,599
$ 91,385
$ 91,385
$ 800,000
$ 800,000
$ 332,000
$ 125,000
$ 207,000
$ 29,000
$ 29,000
$ 1,800,000
$ 28,800
$ 36,000
$ 12,420
$ 1,780,380
ción en la fuente de
CU
1105 CAJA
DEBITO CREDITO
$ 14,000,000 $ 4,000,000
$ 2,204,000 $ 10,000,000
$ 700,000 $ 1,204,000
$ 18,618,880 $ 1,000,000
$ 3,500,000 $ 700,000
$ 5,000,000 $ 14,900,000
$ 3,628,563
$ 3,500,000
$ 5,000,000
$ 44,022,880 $ 43,932,563
$ 90,317
2408 IVA
DEBITO CREDITO
$ 32,000 $ 304,000
$ 32,000 $ 312,000
$ 400,000 $ 2,867,200
$ 240,000 $ 809,600
$ 139,200 $ 3,360,000
$ 160,000
$ 480,000
$ 800,000
$ 1,120,000
$ 1,382,400
$ 56,000
$ 1,248,000
$ 6,089,600 $ 7,652,800
$ 1,563,200
2368 RETEICA
DEBITO CREDITO
$ 11,700 $ 14,400
$ 107,520 $ 6,000
$ 30,360 $ 18,000
$ 126,000 $ 30,000
$ 42,000
$ 51,840
$ 46,800
$ 275,580 $ 209,040
$ 66,540
1524 EQUIPO DE OFICINA

DEBITO CREDITO
$ 180,000
$ 180,000
1305 CLIENTES
DEBITO CREDITO
$ 2,182,050 $ 700,000
$ 2,162,140
$ 18,499,000
$ 22,843,190 $ 700,000
$ 22,143,190
2370 RETENCION Y APORTE DE NOMINA

DEBITO CREDITO
$ 344,800
$ 344,800
BALANCE DE COMPROBACION
CODIGO CUENTAS DEBITO
1 ACTIVO $ 64,006,314
1105 CAJA $ 90,317

1110 BANCO $ 6,325,257
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 2,400,000
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 3,000,000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 28,440,000
1305 CLIENTES $ 22,143,190
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO $ 1,607,550
2 PASIVO $ 1,500,140
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS

2365 RETENCION EN LA FUENTE
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO $ 66,540
2205 PROVEEDORES
2367 IMPUESTO RETENIDO $ 1,433,600
2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA
2380 ACREEDORES VARIOS
3 PATRIMONIO
3115 APORTE SOCIAL
4 INGRESOS
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
5 GASTOS $ 13,538,506
5305 FINANCIEROS $ 400,000

5110 HONORARIOS $ 2,500,000
5140 GASTOS LEGALES $ 242,700
5195 GASTOS DIVERSOS $ 1,220,000
5115 IMPUESTO $ 180,000
5150 ADECUACION Y DECORACION $ 1,000,000
5165 GASTOS DE PERSONAL $ 7,245,806
5135 GASTOS DE SERVICIO $ 750,000
SUMAS IGUALES $ 79,044,960

CUENTAS T
3115 APORTE SOCIAL 1110 BANCO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 14,000,000 $ 4,000,000 $ 232,000
$ 10,000,000 $ 232,000
$ 1,204,000 $ 2,650,000
$ 1,000,000 $ 242,700
$ 700,000 $ 2,541,600
$ 14,900,000 $ 1,009,200
$ 3,628,563 $ 180,000
$ 3,500,000 $ 1,094,000
$ 5,000,000 $ 5,595,000
$ 1,500,000
$ 800,000
$ 406,000
$ 8,728,200
$ 5,000,000
$ 750,000
$ 6,646,606
$ 43,932,563 $ 37,607,306
$ 6,325,257
5110 HONORARIOS 2365 RETENCION EN LA FUENTE

$ 2,500,000 $ 250,000
$ 84,000
$ 2,500,000 $ 60,000
$ 105,000
$ 175,000
$ 245,000
$ 302,400
$ 273,000
$ 1,494,400
5195 GASTOS DIVERSOS 5115 IMPUESTO
$ 870,000 $ 180,000
$ 350,000
$ 180,000
$ 1,220,000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA

2205 PROVEDORES EMPRESA
$ 1,500,000 $ 3,357,000 $ 5,000,000
$ 800,000 $ 7,833,000 $ 7,000,000
$ 5,000,000 $ 9,668,160 $ 8,640,000
$ 7,800,000
$ 7,300,000 $ 20,858,160
$ 13,558,160 $ 28,440,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 2367 IMPUESTO RETENIDO

$ 68,250 $ 1,433,600
$ 627,200
$ 177,100 $ 1,433,600
$ 735,000
$ 1,607,550
2380 ACREEDORES VARIOS 5135 GASTOS

$ 254,400 $ 750,000
$ 254,400 $ 750,000
CREDITO
$ 17,214,960
$ 1,563,200
$ 1,494,400
$ 13,558,160
$ 344,800
$ 254,400
$ 14,000,000
$ 14,000,000
$ 47,830,000
$ 47,830,000
$ 79,044,960
5305 FINANCIEROS
DEBITO CREDITO
$ 200,000
$ 200,000
$ 400,000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

DEBITO CREDITO
$ 2,400,000
$ 2,400,000
5150 ADECUACION E INSTALACION
DEBITO CREDITO
$ 1,000,000
$ 1,000,000
4135 COMERCIO
DEBITO CREDITO
$ 1,900,000
$ 1,950,000
$ 17,920,000
$ 560,000
$ 21,000,000
$ 43,330,000
5165 GASTOS PERSONAL

DEBITO CREDITO
$ 7,245,806
$ 7,245,806
1105 CAJA
FECHA DETALLE
DEBITO
12/1/2011 COMPROBANTE DE APERTURA N°01 $ 14,000,000

12/3/2011 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N°02
12/12/2011 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N°03 $ 2,204,000
12/13/2011 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N°03 $ 700,000

TOTALES $ 44,022,880
DIARIO COLUMNARIO
CODIGO CUENTAS DEBITO
1105 CAJA $ 44,022,880
1110 BANCO $ 43,932,563
1305 CLIENTES $ 22,843,190
2205 PROVEEDORES $ 7,300,000
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS $ 6,089,600
2368 INDUSTRIA Y COMERCIO $ 275,580
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA E. $ 28,440,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MEN
CUENTAS VARIAS $ 14,733,850
SUMAS IGUALES $ 167,637,663

1105 CAJA 1110 BANCO 1305 CLIENTES
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 14,000,000 $ 14,000,000
$ 232,000
$ 232,000
$ 2,650,000
$ 242,700
$ 2,541,600
$ 1,009,200
$ 180,000
$ 1,094,000
$ 5,595,000
$ 1,204,000 $ 1,204,000
$ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 2,182,050
$ 700,000
$ 700,000 $ 700,000
$ 1,500,000
$ 800,000
$ 14,900,000 $ 14,900,000
$ 3,628,563 $ 3,628,563
$ 2,162,140
$ 3,500,000 $ 3,500,000
$ 406,000
$ 8,728,200
$ 18,499,000
$ 5,000,000
$ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 750,000
$ 43,932,563 $ 43,932,563 $ 30,960,700 $ 22,843,190 $ 700,000
CREDITO
$ 43,932,563
$ 30,960,700
$ 700,000
$ 20,858,160
$ 1,494,400
$ 7,652,800
$ 209,040
$ 47,830,000
$ 14,000,000
$ 167,637,663
LIBRO DIARIO COLUMNARIO
2205 PROVEEDORES 2365 RETEFUENTE 2408 IVA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
$ 32,000
$ 32,000
$ 250,000 $ 400,000
$ 84,000 $ 240,000
$ 139,200
$ 3,357,000 $ 60,000 $ 160,000

$ 105,000 $ 480,000
$ 175,000 $ 800,000
$ 7,833,000 $ 245,000 $ 1,120,000
$ 1,500,000
$ 800,000
$ 9,668,160 $ 302,400 $ 1,382,400
$ 56,000
$ 273,000 $ 1,248,000
$ 5,000,000
$ 7,300,000 $ 20,858,160 $ 1,494,400 $ 6,089,600

O
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR 4135 COMERCIO AL POR M
2408 IVA 2368 RETEICA LA EMPRESA POR MENOR
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
$ 14,400
$ 6,000
$ 18,000
$ 30,000 $ 5,000,000
$ 42,000 $ 7,000,000
$ 304,000
$ 312,000 $ 11,700
$ 51,840 $ 8,640,000
$ 2,867,200 $ 107,520
$ 809,600 $ 30,360
$ 46,800 $ 7,800,000
$ 3,360,000 $ 126,000
$ 7,652,800 $ 275,580 $ 209,040 $ 28,440,000

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y
POR MENOR CUENTAS VARIAS
DEBITO
CREDITO CUENTA CODIGO
APORTE SOCIAL 3115
FINANCIEROS 5305 $ 200,000

FINANCIEROS 5305 $ 200,000
HONORARIOS 5110 $ 2,500,000
GASTOS LEGALES 5140 $ 242,700
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1705 $ 2,400,000
GASTOS DIVERSOS 5195 $ 870,000
IMPUESTOS 5115 $ 180,000
ADECUACION E INSTALACION 5150 $ 1,000,000
EQUIPO DE OFICINA 1524 $ 3,000,000
$ 1,900,000
$ 1,950,000 ANTICIPO DE IMPUESTO 1355 $ 68,250
ANTICIPO DE IMPUESTO 1355 $ 627,200

$ 17,920,000
IMPUESTO RETENIDO 2367 $ 1,433,600
DIVERSOS 5195 $ 350,000
SERVICIOS 5135 $ 750,000
$ 47,830,000 $ 14,733,850
CREDITO
$ 14,000,000
$ 14,000,000
BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTAS
DEBITO CREDITO
1105 CAJA $ 90,317

1110 BANCO $ 6,325,257
1305 CLIENTES $ 22,143,190
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRE $ 28,440,000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPDO $ 2,400,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO $ 1,607,550
1524 EQUIPO DEOFICINA $ 3,000,000
1710 CARGOS DIFERIDOS
1592 DEPRECIACIONES ACUMULADAS
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

2205 PROVEEDORES $ 13,558,160
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 1,494,400
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS $ 1,563,200
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO $ 66,540
2367 IMPUESTO RETENIDO $ 1,433,600
2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA $ 344,800
2380 ACREEDORES VARIOS $ 254,400
ICA RETENIDO
3115 APORTE SOCIAL $ 14,000,000

UTILIDAD
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 47,830,000
5140 GASTOS LEGALES $ 242,700

5305 FINANCIEROS $ 400,000
5195 GASTOS DIVERSOS $ 1,220,000
5135 GASTOS DE SERVICIO $ 750,000
5110 ADECUACION E INSTALACION $ 1,000,000
5165 GASTOS DE PERSONAL $ 7,245,806
5110 HONORARIOS $ 2,500,000
5115 IMPUESTO $ 180,000
5120 ARRENDAMIENTO
5160 DEPRECIACIONES
SUMAS IGUALES
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES BALANCE AJUSTADO
$ 212,944 $ 90,317
$ 6,112,313
$ 22,143,190
$ 28,440,000
$ 800,000 $ 1,600,000
$ 1,607,550
$ 3,000,000
$ 332,000 $ 332,000
$ 29,000 $ 29,000
$ 1,780,380 $ 1,780,380
$ 13,558,160
$ 36,000 $ 1,530,400
$ 37,760 $ 1,525,440
$ 66,540
$ 1,433,600
$ 344,800
$ 254,400
$ 12,420 $ 12,420
$ 14,000,000
$ 47,830,000
$ 242,700
$ 203,984 $ 603,984
$ 207,000 $ 1,427,000
$ 1,800,000 $ 2,550,000
$ 1,000,000
$ 7,245,806
$ 125,000 $ 2,625,000
$ 180,000
$ 800,000 $ 800,000
$ 29,000 $ 29,000
$ 3,202,744 $ 3,202,744 $ 81,197,000 $ 81,197,000

ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL
$ 90,317
$ 6,112,313
$ 22,143,190
$ 28,440,000
$ 1,600,000
$ 1,607,550
$ 3,000,000
$ 332,000
$ 29,000 $ (29,000)
$ 1,780,380
$ 13,558,160
$ 1,530,400
$ 1,525,440
$ 66,540
$ 1,433,600
$ 344,800
$ 254,400
$ 12,420
$ 14,000,000
$ 2,686,510 $ 2,686,510
$ 47,830,000
$ 242,700
$ 603,984
$ 1,427,000
$ 2,550,000
$ 1,000,000
$ 7,245,806
$ 2,625,000
$ 180,000
$ 800,000
$ 47,830,000 $ 47,830,000 $ 36,024,510 $ 36,024,510

COMERCIAL LOS A
NIT: 89100
BALANCE
31 DE DICIEM
CORRIENTES
1 ACTIVO
11 DISPONIBLES
1105 Caja
1110 Banco
13 DEUDORES
1305 Clientes
1355 Anticipo de Impuesto
15 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1524 Equipo de Oficina
1592 Depreciaciones Acumuladas
17 DIFERIDOS
1705 Gastos Pagados Por Anticipado
TOTAL ACTIVO
2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2205 Nacionales
23 Cuentas Por Pagar
2335 Costos y Gastos Por Pagar
2365 Retencion en la Fuente
2370 Retencion y Aportes de Nomina
2380 Acreedores varios
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
2408 Impuesto a las Ventas
TOTAL PASIVO
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3115 Aporte Social
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605 Utilidad Del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO
$36.024.510= $19.338.000 + $16.686.510
$36.024.510 = $36.024.510
COMERCIAL LOS ANDES LIMITADA
NIT: 8910070005-14
BALANCE GENERAL
31 DE DICIEMBRE DE 2001
1 ACTIVO
$ 6,202,630
$ 90,317
$ 6,112,313
$ 25,250,880
$ 22,143,190
$ 3,107,690
$ 2,971,000
$ 3,000,000
$ (29,000)
$ 1,600,000
$ 1,600,000
$ 36,024,510
2 PASIVO
$ 13,558,160
$ 13,558,160
$ 4,254,400
$ 2,112,380
$ 1,530,400
$ 12,420
$ 344,800
$ 254,400
$ 1,525,440
$ 1,525,440
$ 19,338,000
3 PATRIMONIO
$ 14,000,000
$ 14,000,000
$ 2,686,510
$ 2,686,510
$ 16,686,510
VO= PASIVO + PATRIMONIO
510= $19.338.000 + $16.686.510
36.024.510 = $36.024.510
Recibo de caja No. 03
Ciudad: Barranquilla Fecha Día:12 Mes:12

Recibido de: Arturo Hernandez
Direccion: calle 14 N°13-24
La suma de (en letras): un millon ciento dos mil pesos M/L

por concepto de:
ventas de electrodomesticos
Cheque No. Banco: Sucursal:
Código P.U.cuenta Debito Crédito

1105 caja $1´102´000
130501 Arturo Hernandez $1´102´000

Recibido de: Blanca Jimenez
La suma de (en letras): un millon ciento dos mil pesos M/L

por concepto de:
ventas de electrodomesticos

1105 caja $1´102´000
130502 Blanca Jimenez $1´102´000

Recibido de: Almacen San Jose Ltda
Direccion: calle 67 N° 45-98
La suma de (en letras): setencientos mil pesos M/L

por concepto de:
Abono a una compre de electrodomesticos

1105 caja $700´000
130503 San jose Ltda $700´000
Año:2011 No.03
$1´102´000
Sucursal: Efectivo
X
Firma y sello
Yoselin Molina
CC. Nit. No.
Año:2011 No.04
$1´102´000
Sucursal: Efectivo
X
Firma y sello
Yoselin Molina
CC. Nit. No.
Año:2011 No.05
$700´000
Sucursal: Efectivo
X
Firma y sello
Yoselin Molina
CC. Nit. No.

Mobilarte LTDA
Nit. 56456636736-9
Factura de venta No. 1
tel: 3622047 Ciudad: Barranquilla
vendido a: Comercial los Andes LTDA Fecha de fact

Nit. 891007005-4
Direccion Calle 89 N° Tel: 3622046
Codigo Descripcion Vr. Unitario Cantidad
6460 Muebles $3´000´000 1
Valores total $3´000´000 1
Observaciones: Valor bruto$3´480´000

Descuento 0
IVA $480´000
Total a pag $3´480´000
Valor total (en letras):
tres milones cuatrocientos ochenta m
Firma autorizada del emisor: Firma de recibido por parte d
Mobilarte56456636736-9 comercial los and

El vendedorCC Nit.No. El comprad
Districol LTDA
Nit. 65578774-988
Direccion: calle 34 N° 45-89
vendido a: Comercial los andes LTDA Fecha de fact

Nit. 891007005-4
Direccion: Calle 89 N° Tel: 3622046
101520 Neveras $500´000 10
Valores total $500´000 10

Descuento 0
IVA $800´000
Valor total (en letras)
cinco millones ochocientos mil p
Districol L 65578774-988 comercial los and

Fabrix Ltda
Nit. 67898406-9
Direccion: Calle 76 N°34
vendido a: Comercial los Andes Ltda Fecha de fact

Nit. 891007005-4
Direccion: Calle 89 N° Tel: 3622046
10153 Lavadoras $700´000 10

Descuento 0
IVA $1´120´000
un millon ochocientos veinte mil
fabrix Lt 67898406-9 comercial los and

Comercial los Andes Ltda

Nit. 891007005-4
Direccion: Calle 89 N°42B
Tel: 3622046 Ciudad: Barranquilla
vendido a: Arturo Hernandez Fecha de fact

Nit. 1.043.006.956
Direccion: calle 14 N°1Tel: 8782928
Codigo descripcion Vr. Unitario Cantidad
101530 lavadora $950´000 1

Descuento 0
IVA $152´000
un millon ciento dos mil peso
comercial los a891007005-4 Arturo He

Nit. 891007005-4
vendido a: Blanca jimenez Fecha de fact

Nit. 1.043.004.489
101530 lavadora $950´000 1

Descuento 0
IVA $152´000
un millon ciento dos mil peso
comercial los a891007005-4 Blanca Ji


Nit. 891007005-4
vendido a: San Jose Ltda Fecha de fact

Nit. 67327783-7479
10153045 Neveras $650´000 3

Descuento 0
IVA $312´000
un millon novecientos cincuenta mi
comercial los a891007005-4 San Jose

Dia: Mes: Año:

6 12 20011
Dcto. % IVA % Valor total
$480´000 $3´480´000
$480´000 $3´480´000
en letras):
milones cuatrocientos ochenta mil pesos m/l
irma de recibido por parte del comprador
comercial los and891007005-4

CC Nit. No.
Dia: Mes: Año:

10 12 2011
$800´000 $5´800´000
$800´000 $5´800´000
nco millones ochocientos mil pesos m/l


CC Nit. No.
Dia: Mes: Año:

11 12 2011
$1´120´000 $1´820´000
$1´120´000 $1´820´000
millon ochocientos veinte mil pesos m/l

CC Nit. No.
Dia: Mes: Año:

12 12 2011
$152´000 $1´102´000
$152´000 $1´102´000
un millon ciento dos mil pesos m/l

1,043,006,956
CC Nit. No.
Dia: Mes: Año:

12 12 2011
$152´000 $1´102´000
$152´000 $1´102´000
un millon ciento dos mil pesos m/l

1,043,004,489
CC Nit. No.
Dia: Mes: Año:

13 12 2011

$312´000 $1´950´000
$312´000 $1´950´000
millon novecientos cincuenta mil pesos M/L

67327783-7479
CC Nit. No.
Nota debito
Señor (es) BANCOMERCIO Nit: 145523 Fecha:

Dirección: calle 22- 12 · 02 Cuenta No.
Concepto
Por compra de chequera
Valor en letras: docientos mil pesos Total

Código Créditos Elaborada
Jeison ropain
Nota debito
Señor (es) BANCO INDUSTRIAL Nit. 215487 Fecha:

Dirección: calle 20 14-25 Cuenta No.
Concepto
compra de chequera
Valor en letras: docientos mil pesos Total

Código Créditos Elaborada
Jeison ropain
Nota debito No. 001
Día: 03 Mes: 12 Año: 11

0300-12345-7
Valor
$200'000
$ 200'000
Revisada Autorizada contabilizada
Jhon Molina
Santiago CruzYoselin Molina
Nota debito No. 001
Día: 03 Mes: 12 Año: 11

074-506070-09
Valor
$200'000
$ 200'000
Revisada Autorizada contabilizada
Jhon Molina
Santiago CruzYoselin Molina
BANCO INDUSTRIAL
Marque con una X si es:

Cuenta corriente X
numero de cuenta
0 7 4 - 5 0
NOMBRE DEL TITULAR DE LA CUENTA
EMPRESA LOS ANDES
NOMBRE DEL DEPOSITANTE
YOSELIN VANESSA MOLINA GALINDO
REFERENCIA
CIUDAD TELEFONO
Barranquilla 3111027689 3 de dic/2011
BANCOMERCIO

Cuenta corriente X
numero de cuenta
0 3 0 0 - 1
EMPRESA LOS ANDES


REFERENCIA
CIUDAD TELEFONO
BARRANQUILLA 3115024863 3 De Dic/11
BANCOMERCIO

Cuenta corriente X
numero de cuenta
0 3 0 0 1 2
EMPRESA LOS ANDES


REFERENCIA
CIUDAD TELEFONO
BANCO INDUSTRIAL

Cuenta corriente X
numero de cuenta
0 7 4 5 0 6
EMPRESA LOS ANDES


REFERENCIA
CIUDAD TELEFONO

BANCO INDUSTRIAL

Cuenta corriente X
numero de cuenta
0 7 4 5 0 6
EMPRESA LOS ANDES


REFERENCIA
CIUDAD TELEFONO

Consignacion en efectivo unico
O INDUSTRIAL
No. 000000001
con una X si es:
Cuenta de ahorros
ero de cuenta
6 0 7 0 9
ESA LOS ANDES Sello
ESSA MOLINA GALINDO
FECHA TOTAL EFECTIVO
$4'000'000

COMERCIO
No. 000000002
con una X si es:
Cuenta de ahorros
ero de cuenta
2 3 4 5 7
Sello
ESA LOS ANDES
ESSA MOLINA GALINDO
$10'000'000
NCOMERCIO
No. 000000003
con una X si es:
Cuenta de ahorros
ero de cuenta
3 4 5 6 7
Sello
ESA LOS ANDES
ESSA MOLINA GALINDO
$1´204´000

O INDUSTRIAL
No. 000000004
con una X si es:
Cuenta de ahorros
ero de cuenta
0 7 0 0 9
Sello
ESA LOS ANDES
ESSA MOLINA GALINDO

REFERENCIA
$1´000´000
O INDUSTRIAL
No. 000000005
con una X si es:
Cuenta de ahorros
ero de cuenta
0 7 0 0 9
Sello
ESA LOS ANDES
ESSA MOLINA GALINDO

REFERENCIA
$700´000
Bancomercio
paguese a la orden de: camara de comercio
la suma de:docientos cuarenta y dos mil setecientos pesos m/l
4 De diciembre de 2011
Numero de cuenta: 0300-12345-7
Banco industrial
paguese a la orden de: Inmoviliaria central
la suma de:dos millones cuatrocientos mil pesos M/L
Numero de cuenta:074-506070_09
Bancomercio
paguese a la orden de: Mario Arcila S.A
la suma de:un millon nueve mil docientos pesos
Banco Industrial
paguese a la orden de: Camara de comercio
la suma de:ciento ochenta mil pesos m/l
Numero de cuenta: 074-506070_09
Bancomercio
paguese a la orden de: Ivan Paz
la suma de:un millon de pesos m/l
Bancomercio
paguese a la orden de: Districol Ltda
la suma de:cinco millones quinientos noventa y cinco mil pesos m/l
Banco Industrial
paguese a la orden de: Fabrix Ltda
la suma de:un millon quinientos mil pesos M/L
Banco Industrial
paguese a la orden de: Mobilarte Ltda
la suma de:ochocientos mil pesos M/L

Cheque No. 12121221
$ 242,700
cientos pesos m/l
Yoselin Molina
Firma
Cheque No. 7161812
$2´400´000
Yoselin Molina
Firma
Cheque No. 12121222
$1´009´200
Yoselin Molina
Firma
Cheque No. 7161813
$180´000
Yoselin Molina
Firma
Cheque No. 12121223
$1´000´000
Yoselin Molina
Firma
Cheque No. 12121224
$5´595´000
y cinco mil pesos m/l
Yoselin Molina
Firma
Cheque No. 7161814
$1´500´000
Yoselin Molina
Firma
Cheque No. 7161815
$800´000
Yoselin Molina
Firma
código P.U.C Concepto
5110 Honorarios
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS

1110 Banco
cheque No. 7161811 Efectivo

Banco: Banco Industrial sucursal Sabanalarga
Debítese a:
Bejamin Aguilar
Elaborado: Revisado: Aprobado: Contabilizado:
Jeison Ropain Jhon MolinaSantiago Cruz Yoselin Molina
5140 GASTOS LEGALES
1110 Banco
Banco Bancomercio sucursal Sabanalrga
Debítese a:
Camara de comercio de Barranquilla
1705 Gastos pagados por anticipados
1110 Banco

Banco industrial sucursal sabanalarga
Debítese a:
inmoviliaria central

5195 Gastos diversos
1110 Banco

Banco bancomercio sucursal sabanalarga
Debítese a:
Mario Arcila S.A
Jeison Ropain Jhon olina Santiago Cruz Yoselin Molina
5115 Impuestos
1110 Banco

Banco banco industrial sucursal sabanalarga
Debítese a:
Camara de comercio
Jeison Ropain Jhon MolinaSantiago Crus Yoselin Molina
5150 Adecuacion e instalacion
1110 Banco

Debítese a:
Ivan Paz
1435 Mercancia no fabricada por la empresa

1110 banco

Banco bancomercio sucursal sabanalarga
Debítese a:
Districol Ltda
Alvaro
Huberto Romero Manotas
Elias Noreña Elizabeth Osorio
Abono a la factura N° 3540

Debítese a:
fabrix Ltda

Abono a la factura N° 1300

Debítese a:
Mobilarte Ltda
Jeison Molina Jhon MolinaSantiago Cruz Yoselin Molina

Comprobante de Egresó No.
001
Valor
$2'500'000
$ 400'000
$ 250,000
$2'650'000
valor neto $5'800'000
Firma y sello del

beneficiario
Sabanalarga
Benjamin Aguilar
Cc X NIT No
Contabilizado: fecha de recibo
Día Mes Año
Yoselin Molina
04 12 2011

002
Valor
$ 242'700
$242'700
valor neto
firma y sello del
beneficiario
Sabanalrga
Camara de comercio
Cc NIT No
Día Mes Año
Yoselin Molina
04 12 2011

003
Valor
$2´400´000
$2´400´000
valor neto $4´800´000

firma y sello del
beneficiario
abanalarga
Inmoviliaria central
Cc NIT No
Día Mes Año
Yoselin Molina
05 12 2011
004
Valor
$870´000
$1´009´200

firma y sello del
beneficiario
abanalarga
Mario Arcila S.A
Cc NIT No
Día Mes Año
Yoselin Molina
05 12 2011

005
Valor
$180´000
$180´000
valor neto $360´000

firma y sello del
beneficiario
abanalarga
Camara de comercio
Camara de comercio
Cc NIT No
Día Mes Año
Yoselin Molina
06 12 2011

006
Valor
$1´000´000
$1´000´000

firma y sello del
beneficiario
abanalarga
ivan paz
Cc NIT No
Día Mes Año
Yoselin Molina
06 12 2011

007
Valor
$5´000´000
$5´595´000

firma y sello del
beneficiario
abanalarga
districol Ltda
Cc NIT No
Día Mes Año
Elizabeth Osorio
10 12 2011
Comprobante de Egresó
No.008
Valor
$1´500´000

firma y sello del
beneficiario
abanalarga
fabrix Ltda
Cc NIT No
Día Mes Año
Yoselin Molina
15 12 2011
Comprobante de Egresó
No.009
Valor
$800´000
valor neto $800´000

firma y sello del
beneficiario
abanalarga
Mobilarte Ltda
Cc NIT No
Día Mes Año
Yoselin Molina
15 12 2011
conclusion
Los principales objetivos planteados en este trabajo han sido profundizar

su importancia. Vimos en detalle cada uno de los pasos que lo conforman
realizado por cualquier empresa, para finalizar con la elaboración de los E
espejo de su situación económica.
El ciclo contable se inicia con el registro de las transacciones, continúa
cantidades registradas del diario al libro mayor, la elaboración de a balanz
trabajo, los estados financieros, la contabilización en el libro diario de los
a las cuentas del libro mayor y finalmente la balance de comproba
Dentro de este ciclo encontramos, la hoja de trabajo. Su importancia, ra

contador para elaborar los estados financieros, ya que es un formato que
toda la información necesaria para su elaborac
En la hoja de trabajo también se reflejan los asientos de ajustes y el cierr

de ajustes es donde se contabilizan los ingresos al período en que se gan
confrontación de ingresos y gastos y los asientos de cierre son los que se
las cuentas de ingresos y gastos y para transferir la cantidad de utilidad n
propietario.
La segunda parte de nuestro trabajo lo dedicamos a los ingresos por ven

temas muy puntos importantes, en la vida de un negocio, ya que de su an
grandes decisiones de una empresa.
Los principales métodos para la estimación de las cuentas incobrables o m

presentar al final del período contable, la parte de las ventas que probable
Nuestro interés es el ampliar desde el punto de vista financiero la importa

contable, Ingresos por Ventas y las Cuentas por cobrar, su aplicación y el s
la vida de un negocio.
clusion
este trabajo han sido profundizar en que es el Ciclo Contable, y

no de los pasos que lo conforman en un período determinado y
nalizar con la elaboración de los Estados Financieros que son el
o de su situación económica.
tro de las transacciones, continúa con la labor de pase de las
mayor, la elaboración de a balanza de comprobación, la hoja de
bilización en el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso
almente la balance de comprobación posterior al cierre.
oja de trabajo. Su importancia, radica en que sirve de ayuda al

ncieros, ya que es un formato que agrupa de manera ordenada
mación necesaria para su elaboración.
n los asientos de ajustes y el cierre de las cuentas. Los asientos

ngresos al período en que se ganan y para hacer una adecuada
asientos de cierre son los que se realizan para cerrar y cancelar
transferir la cantidad de utilidad neta a la cuenta de capital del
propietario.
dedicamos a los ingresos por ventas y las cuentas por cobrar,

da de un negocio, ya que de su análisis y registros dependen las
es decisiones de una empresa.
ón de las cuentas incobrables o malas, ayudan al contador para

a parte de las ventas que probablemente resultarán incobrables.
nto de vista financiero la importancia de los conceptos del Ciclo

tas por cobrar, su aplicación y el significado que representan en
la vida de un negocio.

Trabajo Del Ciclo Contable Yoselin Molina

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CICLO CONTABL

PRESENTADO POR: YOSELIN MOLINA GALINDO

PRESENTADO A: ROSIRIS TOVAR (INSTRUCTORA

INSTITUCION EDUCATIVA TECNICO COMERCIAL DE SABANAL

: ROSIRIS TOVAR (INSTRUCTORA SENA )

CNICO COMERCIAL DE SABANALARGA

El principal objetivo de esta parte está en dar un conocimiento general, de los pa

Finalmente, nuestro trabajo permitirá obtener información que ayuda a tomar de

e, realizar una presentación de la importancia del

nocimiento general, de los pasos necesarios que

ación que ayuda a tomar decisiones relacionadas

dea del grado de importancia del Ciclo Contable,

Maria Milena Mercado Navarro

COMPROBANTE DE APERTURA N°01

1105 Caja $40,000,000

3115 Aportes sociales

311502 Santiago Domínguez $20,000.000

Sumas Iguales $ 40,000,000

Para registrar constitución de la

ELABORADO POR REVISADO POR APROBADO POR CONTABILIZADO POR

omercial los Andes Limitada, en el mes de

Codigo Cuentas Parcial Debito

2408 Impuesto a las ventas $ 32,000

2408 Impuesto a las ventas $ 32,000

Codigo Cuentas Parcial Debito

5110 Honorarios $ 2,500,000

2408 Impuesto a las ventas $ 400,000

2365 Retención en la Fuente

Código Cuentas Parcial Debito

5140 Gastos Legales $ 242,700

Código Cuentas Parcial Debito

1705 Gastos Pagados Por Anticipado $ 2,400,000

2408 Impuesto a las Venta $ 240,000

2365 Retención en la Fuente

2368 Impuesto de Industria y Comercio

Código Cuentas Parcial Debito

5195 Gastos Diversos $ 870,000

2408 Impuesto a las Venta $ 139,200

Código Cuentas Parcial Debito

5115 Impuesto $ 180,000

Código Cuentas Parcial Debito

5150 Adecuación e Instalaciones $ 1,000,000

2408 Impuesto a las Venta $ 160,000

2365 Retención en la Fuente

2368 Impuesto de Industria y Comercio

Código Cuentas Parcial Debito

1524 Equipo de Oficina $ 3,000,000

2408 Impuesto a las Venta $ 480,000

2365 Retención en la Fuente

2368 Impuesto de Industria y Comercio

strial, según recibo de consignación por valor de

ión del libro de contabilidad, a la cámara de comercio,

or 3 meses contados a partir del primero de Diciembre a

6% según factura N° 700 de Mario Arcila S.A. Gran

as Iván Paz, del régimen simplificado, según factura

s a Mobilacte Ltda. Según factura

10-12-11: Se compran 10 neveras referencia 101520 al contado, a D

Código Cuentas Parcial Debito

1435 Mercancías no Fabricadas por la Empresa $ 5,000,000

2408 Impuesto a las Venta $ 800,000

2365 Retención en la Fuente

2368 Impuesto de Industria y Comercio

11-12-11: Compra a crédito 10 lavadoras referencia N°101530 a F

Código Cuentas Parcial Debito