Unidad 3 y 4 Creditos

INSTITUTO POLITÉCNICO
NACIONAL
ESCUELA SUPERRIOR DE COMERCIO Y
ADMINISTRACION
UNIDAD SANTO TOMÁS
CREDITOS Y COBRANZAS
PROF. VAZQUEZ VARGAS RODOLFO
UNIDAD III “Cobranzas” & UNIDAD IV “Financiamiento”.
GRUPO: 3RM4
FECHA DE ENTREGA
25 DE OCTUBRE DE 2017
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
UNIDAD DANTO TÓMAS.
Índice.
Introducción. ....................................................................................................................................... 3
3.1 Generalidades. .............................................................................................................................. 4
3.1.1 Conductos de cobranzas. ........................................................................................................... 5
3.1.2 Clases de Políticas. ..................................................................................................................... 7
3.1.3 Sistemas de Cobranza. ............................................................................................................... 8
3.2 Métodos de cobranza.................................................................................................................. 10
3.3 Controles de Cobranza. ............................................................................................................... 14
3.3.1 Financieros. .............................................................................................................................. 15
3.3.2 ERP............................................................................................................................................ 16
4.1 Instituciones financieras ............................................................................................................. 18
4.2 Financiamientos Bancarios.......................................................................................................... 26
4.2.1 Tipos de financiamiento bancario. ........................................................................................... 27
4.2.1.1 Personas Físicas. .................................................................................................................... 29
4.2.1.2 Personas Morales. ................................................................................................................. 32
Conclusiones: .................................................................................................................................... 37
Fuentes de consulta. ......................................................................................................................... 38
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Introducción.
A lo largo de estas dos unidades tendremos la oportunidad de aprender y

comprender como es que antes durante y después de obtener un crédito se deben
seguir una serie de pasos a través de los cuales el comprador y el vendedor tendrán
un beneficio mutuo y como es que dichos beneficios se cumplirán por medio de
procedimientos y marcos legales que permitirán ejecutar la cobranza y adquisición
de préstamos monetarios y/o prendarios.
Además desarrollaremos como las instituciones bancarias ofrecen sus créditos y

como es que las personas tanto morales y físicas son capaces de adquirir un crédito
con base en la capacidad de pago con la que cuentan para absorberlas y a su vez
si dicha deuda no se liquidara en tiempo establecido como es que la institución se
ampara para poder recibir su pago.
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3.1 Generalidades.
“La cobranza es el proceso formal de presentar al

girado un instrumento o documentos para que los
pague o acepte: pagare, letra de cambio,
documentos de embarque u otros títulos de valor.”
Conjunto de actividades, que recibe uno o más insumos y crea un producto de valor
para el cliente. “Una actividad que se lleva a cabo en una serie de etapas para
producir un resultado especifico o un grupo coherente de resultados específicos”.
Dentro de las operaciones de servicio, las instituciones de crédito y principalmente

los bancos de depósito, están facultados para recibir de su clientela, documentos
para su cobro, mediante una comisión que resulta atractiva para los clientes en
comparación con los que estos gastan haciéndolo a través de sus cobrados;
además, el factor psicológico es determinante cuando interviene una institución de
crédito, se ha demostrado que el público se preocupa por mantener una imagen
favorable ante los bancos y de esta manera se logra menor porcentaje de cuentas
incobrables y menores gastos de administración por concepto de cobranza.
Cuando el banco efectúa el cobro de los

documentos, generalmente lo acredito a
la cuenta de cheques del cliente, una vez
deducida la comisión correspondiente.
Los saldos de estas cuentas representan
el importe de todos los documentos cuyo
cobro gestiona la dependencia. Estas
cuentas solo se mueven con los importes
totales de los documentos, por los
abonos no se hace movimiento alguno.
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La cobranza puede ser de plaza o fuera de plaza. La cobranza tiene como fin
efectuar los cobros de créditos concedidos.
3.1.1 Conductos de cobranzas.
Una cuenta no debe ponerse en manos de un abogado o agencia de cobranza sino

hasta que se hayan agotado otras medidas y el acreedor esté preparado para
romper las relaciones comerciales con el deudor.
La cobranza por medio de un abogado, cuando a un abogado se le da una cuenta,

deber se instruido para proceder inmediata y enérgicamente para cobrarla. Un buen
abogado encargado de cobranzas se enterará de una demanda tan pronto la reciba.
De inmediato intentara cobrar la deuda totalmente y si no le es posible, realizara un
convenio favorable a su cliente. Un juicio es el último recurso, es costoso, puede
ser difícil comprobar la deuda y obtener un fallo y, además, el gallo judicial puede
serle tan difícil cobrar como al principio de la deuda. Naturalmente, el abogado
aconsejara a su cliente cuando debe llevar un caso a la corte, pero la última decisión
debe adoptarla el propio cliente.
AGENCIAS DE COBRANZA.
Una agencia de cobranza antes de

remitir una cuenta a su abogado
correspondiente usualmente escribe una
serie de cartas en demanda de pago. Las
agencias de cobranza son dignas de
confianza y el gerente de crédito no duda
acerca de su responsabilidad. Colocar
una cuenta para su cobranza en una
agencia importante o un despacho mercantil es un aguijón que induce a pagar casi
a todos los deudores que pueden hacerlo. El deudor sabe que, si no paga una
cuenta, el público de su negocio puede conocerlo y su crédito establecido sufrirá
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consecuencias irreparables. Los deudores obstinados a menudo pagan antes de

que el acreedor decida turnar una cuenta para su cobro. Si el deudor no puede
pagar, el colocar una cuenta para su cobro por una agencia puede deducir cualquier
oportunidad de liquidación total de la cuenta. Si el deudor es insolvente o casi
insolvente, otros acreedores, sabiendo que uno de sus clientes ha sido requerido
por una agencia de cobranzas puede precipitarse a cobrar sus propias cuentas. Si
el resultado es la bancarrota la participación de cada acreedor puede ser mucho
menos que el monto real adeudado.
CASA DE AGENCIA DE COBRANZAS
Las casas de agencias existen únicamente en listas de directorios de teléfonos y

membretes, es realmente una división de cobranzas de la propia firma. Los métodos
de cobranzas severos pueden usarse por una casa de agencias sin mencionar el
nombre de la firma en tales acciones así, una firma puede cobrar una cuenta
aparentemente pedida y aún conservar un prestigio de buena voluntad para con el
cliente, con la esperanza de que, si la situación financiera de éste progresa,
nuevamente pueda hacer tratos comerciales con la firma.
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3.1.2 Clases de Políticas.

Puesto que una política generalmente se acepta como una norma que debe
seguirse durante un periodo específico, debiera reconocerse al desarrollar una
política de cobranzas, la empresa implicada debiera establecer un conjunto de
modelos que seguir en sus esfuerzos para cobrar las cantidades vencidas.
Una política floja de cobro, indica a menudo una administración incompetente. Esto,
A la vez, Puede reflejarse en la actitud del comprador respecto a los productos que
vende la compañía.
1.- Crédito Liberal: cobranza estricta
Crédito Escrito: cobranza liberal
Crédito Liberal: cobranza liberal
Crédito Escrito: cobranza estricta
La experiencia ha demostrado que de los cuatro grupos anteriores son las primeras
políticas las mas que se encuentran en uso, especialmente en los negocios de
ventas al menudeo y en los establecimientos de servicios. A menudo el profesional
se encuentra involucrado con la tercera política.
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3.1.3 Sistemas de Cobranza.

Es una herramienta que permite a las organizaciones que otorgan créditos,
recuperar Carteras Morosas.
Está orientado a mejorar la gestión incrementando la rentabilidad, reduciendo

costos y aumentando la productividad apuntando a mejorar los servicios y la relación
con los clientes.
Es la solución que aumenta el número de Contactos Efectivos con los clientes
mejorando el resultado en la Recuperación de Cobranza.
Características Principales
Este sistema carga, a cada
vencimiento y una vez procesado los El objetivo del Sistema de
pagos hechos por los contribuyentes, Cobranzas
toda la información de los Brindar una herramienta de gestión
contribuyentes morosos, permitiendo dinámica, que permita en forma
de este modo realizar la gestión de ordenada implantar procedimientos
cobranza en forma centralizada. que faciliten el proceso de cobro de
Como característica general, cabe morosidad.
destacar que el proceso de registro de
datos se realiza en forma automática,
relacionando de esta manera la información contenida en los archivos
correspondientes a Patentes Comerciales, Convenios de Pagos, Permiso de
Circulación, Aseo Domiciliario y otros. Estos datos son procesados bajo un formato
único.
El Sistema de Cobranzas está orientado a gestionar el proceso de cobro de la
morosidad, pero además está diseñado para que el usuario optimice su trabajo.
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Principales Funcionalidades:
Emisión de Hoja de
Ruta, con
información Emisión de listados Confección de
detallada de de control contrato
morosos y
morosidades
Registro de Visitas Emisión de listados Notificación a los

de funcionarios de gestión contribuyentes
Verificación del
pago de la deuda,
Registro de Listado Clausuras
dirección de la
resultado de visitas notificaciones
propiedad y
dirección postal.
Diagrama Funcional
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3.2 Métodos de cobranza.
En cualquier sistema de cobranzas las actividades se realizan generalmente a

través de las siguientes etapas.
.
.
. Recordatorio.
.
Insistencia o
persecución.
Acciones o
medidas
drásticas.
En cada una de las etapas mencionadas, se aplica una técnica que debe
corresponder a las actividades que se realizan en cada una de ellas; sin embargo,
antes de que una empresa inicie el procedimiento de cobranzas, debe tener dentro
de sus prácticas de control actividades como envío de estados de cuentas
mensuales a los deudores y un sistema de recordatorio del departamento de
cobranzas.
El envío de estados de cuentas mensuales a los deudores es una de las prácticas
más comunes, tanto en crédito comercial como de consumidores.
Los estados de cuenta sirven para que el deudor pueda verificar los cargos que se
le han hecho en cuentas por sus compras, cargos financieros y los abonos por sus
pagos: Normalmente, la elaboración de estos estados de cuenta generalmente está
a cargo del departamento de contabilidad y su forma depende de los métodos de
registro que utilice la empresa.
No obstante, deben ser controlados por los funcionarios encargados de las
cobranzas. Generalmente muestran los saldos vencidos durante meses anteriores
y una descripción de las facturas que se le han cargado en cuenta y de los pagos
del cliente.
Independientemente de la variedad de modelos que puedan existir en vista de que
cada empresa diseña el suyo de acuerdo a sus necesidades es importante que se
tenga en cuenta su utilidad como medio de recordatorio y verificación de
operaciones con el cliente.
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En cuanto a la utilización del sistema de recordatorio del Departamento de

Cobranzas, en una empresa que maneja pocas cuentas por cobrar es posible
estudiar u observar cada caso en forma individual, en períodos de tiempo
relativamente cortos.
Para esto debe disponer de un registro suplementario, tarjeta índice o archivo
especial del cliente que le recuerde que se han hecho las gestiones posibles para
efectuar los cobros correspondientes.
Los sistemas establecidos para empresas que manejan muchas cuentas, y que se
constituyen con el objeto señalado anteriormente (más que todo en el manejo de
crédito de consumidores) pueden variar en detalles, generalmente son un sistema
de tarjetas de índice archivadas en orden de fecha o un sistema de tarjetas de
registro en el cual las cuentas se archivan en orden alfabético y por fecha. Al
respecto no se sugiere un modelo particular de tarjeta, en vista de que sus
especificaciones varían de acuerdo al sistema de trabajo de cada empresa y sus
políticas de cobro, según se trate de crédito comercial o crédito de consumidores.
-LA ETAPA DEL RECORDATORIO.
Una vez que se haya cumplido con el envío de los estados de cuenta mensuales,
se procede a de revisar el registro de recordatorios del departamento de cobranzas
antes de iniciar el procedimiento de cobro.
El primer recordatorio manifiesta al cliente que no ha cumplido con su pago
habiendo ya pasado la fecha de vencimiento de su factura. Es normal, que
transcurran varios días entre las fechas de vencimiento y las de recordatorio. La
primera notificación de cobro, a manera de recordatorio, debe ser moderada e
impersonal.
Cualquiera de las modalidades de técnicas mencionadas que se utilicen en esta
etapa es principalmente con el propósito de que:
 El cliente recuerde que tiene pagos vencidos
 El cliente pague a la brevedad posible.
Se evite el envío de un segundo o tercer recordatorio y en consecuencia, se

minimicen los gastos de cobranza.
Así los modelos de recordatorio podrían variar de acuerdo a las condiciones de
atraso en que se encuentre el cliente.
-ETAPA DE INSISTENCIA O PERSECUCION.
En esta fase del procedimiento de cobranzas, se busca un programa de acciones
sucesivas que se apliquen a intervalos regulares, según la compensación de la
cuenta con los esfuerzos que se realicen para cobrarla.
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Tanto el programa de desarrollo como la técnica a utilizar dependen de la naturaleza

de la cuenta por cobrar, de cómo este clasificado el deudor, la clase de negocio a
que se dedique el acreedor y la política para el tratamiento de las cuentas vencidas.
La duración de la etapa de insistencia puede ser corto o largo, puede tomarse días
como también varios meses y por ello es necesario tomar en consideración el factor
tiempo en relación con los esfuerzos, en términos monetarios, que se realicen para
cobrar las cuentas.
La insistencia puede ser mediante un envío constante de cartas, correspondencias
vía fax o correo electrónico; con frecuencia, con cierto grado de determinación.
Es altamente recomendable la realización de entrevistas personales con los
deudores cuando los medios anteriores no han tenido éxito, o utilizando también a
los agentes de ventas por el conocimiento que tienen de los clientes, de sus
necesidades del producto o mercancía y de saber que si el cliente no paga la cuenta
vencida el próximo pedido le seria negado.
-ETAPA DE ACCIONES O MEDIDAS DRASTICAS
Una vez agotados los medios posibles en las etapas de recordatorio y persecución,
no queda otro camino que emplear medidas drásticas en contra del deudor, a pesar
de que esto significa la ruptura de las relaciones con éste.
Las técnicas más utilizables en esta etapa son las siguientes:
Mediante los
servicios de una Mediante el uso
Mediante letras agencia de de abogados.
de cambio. cobranzas.
La letra de cambio constituye uno de los instrumentos de más uso en el ambiente

comercial, la cual es una demanda de pago emitida por una persona o empresa a
cargo de otra persona o empresa.
LETRA DE CAMBIO
1. La denominación de letra de cambio.
2. La orden simple y pura de pagar una determinada suma.
3. El nombre del que debe pagar
4. Fecha en que debe pagarse la letra o de vencimiento.
5. En qué lugar debe efectuarse el pago.
6. A quien debe efectuarse el pago o beneficiario.
7. La fecha y el lugar en que la letra fue emitida.
8. La firma de la persona que emite o gira la letra, o sea, el librador.
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Cuando se está en la etapa drástica y el acreedor gira una letra de cambio contra
un cliente, lo hace por el monto de los pagos y puede ser exigido un aval o fianza
por documento suscrito o pude ser descontado ante el banco que esté dispuesto
aceptar la operación, el cual recibe la letra del girador o endosante descontado una
parte del valor de vencimiento de la letra y entregada entonces al presentante de la
letra su valor menos la parte descontada.
La letra de cambio tiene la ventaja de que por ser un

instrumento de crédito negociable, puede ser endosado
y utilizado como medio de pago, da derecho al tenedor
de la letra a proceder a su cobro mediante procedimiento
judicial.
 Cobro mediante letras de cambio
 Cobro mediante servicios de una agencia de
cobranza.
Las agencias de cobranza son instituciones que se encargan de realizar cobros por
cuentas de un acreedor que ha tenido dificultades para recuperar ciertos créditos
de plazo vencido.
Cuando se entrega una cuenta por cobrar a una agencia, el acreedor interesado
está resignado a perder una parte de la misma por concepto de los honorarios que
tendría que pagar por dicho concepto y por supuesto iría a contribuir al aumento de
los gastos de cobranza.
Es de suma importancia que el acreedor calcule el beneficio que se pueda obtener
de la cuenta a recuperar.
En este sentido, debe tomar en cuenta la compensación que debe haber, en
términos de beneficio, entre el monto a recuperar y el costo total de la recuperación.
-COBRO MEDIANTE SERVICIO DE ABOGADOS
Cuando una cuenta se le entrega a un abogado, es con las instrucciones de que
proceda inmediatamente y en forma enérgica. Utilizando este medio de cobranza el
acreedor está dispuesto a terminar sus relaciones comerciales con el deudor.
Este medio de acción drástica es el más enérgico de todos los utilizables y
posiblemente sea el máximo intento que se haga para cobrar una cuenta vencida.
Un abogado hábil intentará una demanda al serle entregada la cuenta para el cobro.
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Inmediatamente gestionará el cobro total de la deuda y si esto es imposible llegaría

a un convenio a favor de su cliente.
El abogado debe asesorar a su cliente indicándole cuando debe proceder
judicialmente contra un cliente, puesto que la acción a seguir, debe tomarla el
acreedor.
3.3 Controles de Cobranza.

Todo sistema de cobranzas para ser considerado eficiente, tiene que partir de un
procedimiento de control y, en la medida en que éste tienda a la perfección, se ha
de obtener como resultado la integración de un eficiente sistema.
Teniendo en cuenta que la eficiencia de la cobranza ha de incidir en forma

importante en el éxito o fracaso de la empresa, es que se hace necesario detenerse
en el tema de control. En el mismo hemos de considerar no solo el control operativo
del cobro, sino también los referidos al control de los fondos que se recauden.
CONTROLES EN LOS MANEJOS DE LOS FONDOS
a) Control Cruzado de Manejo: Separando totalmente las tareas de manejo

propiamente dicho de las transacciones de cobro que se efectúan indistintamente.
b) Unificación de la responsabilidad: Razones de buena administración, aconsejan

que se concentre en una sola persona la responsabilidad de la custodia de los fondos.
c) Imputación distintiva de los ingresos según su origen: A fin de mantener

totalmente diferenciados los fondos provenientes de las cobranzas con otros ingresos.
d) Deposito inmediato del total de los fondos provenientes de la cobranza:

Eliminando la posibilidad de utilizarlos para cancelación de pagos u otros
movimientos de caja, que no sean ingresados a una cuenta bancaria.
e) Rotación del personal: Para los que intervienen en el movimiento de fondos por
Razones de seguridad, este medio debe de ser confidencial pues los asaltos y robos
son un Riesgo siempre latente.
f) Arqueos frecuentes de estado de recaudación por cobranzas: Estos se han de

llevar a cabo en forma sorpresiva y en todos los niveles que intervengan en la líneas
de recaudación (cobradores, cajas, ingresos por cuenta de terceros, etc.).
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3.3.1 Financieros.
Controles en las operaciones
Paralelamente, con los controles respecto al movimiento de fondos, se han de

implantarlos controles específicos de las operaciones de cobranzas.
a) Utilización de los
recibos prenumerados
b) Plazos de
liquidación
c) Endoso de
cheques
recibidos como
medio de pago
d) Cheques que
deben depositarse en
fecha determinada
Control de cobranza por cobradores.
Como ya se ha indicado, es común que las empresas, a fin de agilizar su gestión de

cobro, que implementen su sistema de cobranza por medio de cobradores incluidos
en su planilla.
Dentro del tema, corresponde analizar la gestión correspondiente al cobro de

deudas en cuenta corriente, deudas documentadas, y deudas en cuotas.
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a) Deudas en Cuenta Corriente: Generalmente es este tipo de deudas, los

cobradores realizan su gestión sobre la base del resumen en cuentas mensual
que emite la empresa. En tal sentido cuentas corrientes emite resúmenes de
cuentas individuales, remitiendo el original al cliente y una copia a la oficina de
cobranzas.
b) Deuda Documentada: La oficina de Cobranzas, mensualmente emitirá una
planilla de los documentos a cobrar que vencen en el próximo periodo. Sobre la
base de dicha información se confeccionaran los listados para cada cobrador en
los cuales se detallara la identificación de los documentos a cobrar, sus importes
y fechas de vencimiento.
c) Deuda en Cuotas: En este tipo de cobranzas, los cobradores actúan en la
mayoría de los casos, para instituciones, deportivas, asociaciones culturales, etc.,
que recaudan sus cuotas sociales. Con este sistema el cobrador recibe el
conjunto de planchas que contienen las distintas cuotas que debe recaudar por
cada asociado. Al entregársele el total de las planillas, la oficina de cobranza le
efectúa un cargo al mismo, por el total que representan las cuotas por cobrar
contra cada liquidación de cobro semanal, se reduce el cargo inicial de acuerdo
del monto de la suma exigida.
3.3.2 ERP
ERP Enterprise Resource Planning “Planificación de Recursos Empresariales” es

un conjunto de sistemas de información que permite la integración de ciertas
operaciones de una empresa, especialmente las que tienen que ver con la
producción, la logística, el inventario, los envíos y la contabilidad.
Un sistema ERP ayuda a las empresas alcanzar sus objetivos de manera más
rápida y eficiente, facilitando así su expansión.
Funciona como un sistema integrado, cuenta con menús modulares, pero funciona
como un todo, es decir, es un único programa con acceso a una base de datos
centralizada. Por ejemplo con el programa ONYX ERP, que además de ser un
programa de gestión para PYMEs, está integrado con el programa de contabilidad
ONYX FINANCIALS, con el programa de control de procesos de calidad ONYX
CALIDAD, etc.
Los datos se dan de alta sólo una vez y son consistentes, completos y comunes.
Tiene como propósito apoyar a los clientes de la empresa asi como dar tiempos
rápidos de respuesta a sus problemas, además de un eficiente manejo de
información que permita la toma de decisiones y minimizar los costes.
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Este tipo de control funciona en todo tipo de empresas y su selección depende de

factores como el tamaño de la empresa, el tipo de empresa, procesos, recursos
entre otras cosas.
Las áreas y departamentos que pueden beneficiarse del uso de un ERP son:
 Gestión de compras
 Gestión de ventas
 Gestión contable: contabilidad de clientes, de proveedores, activos, personal
 Control de gestión
 Gestión de la producción (planificación, etc.)
 Gestión de stocks (logística)
Beneficios
 Optimización de los procesos de gestión (flujos económicos y financieros)

 Coherencia y homogeneidad de la información
 Integridad y unicidad del sistema de información
 Uso compartido del mismo sistema de información que facilita la
comunicación interna y externa
 Reducción al mínimo de los costes de gestión de la información
 Globalización de la formación (misma lógica, misma ergonomía)
 Aumento de la productividad
 Control de los costes, de los plazos de puesta en marcha y de
implementación
 Contar con información de inventarios de forma segura y que puede ser
consultada en cualquier momento. Consultar la existencia de los productos,
su stock máximo y mínimo y además en todas las sucursales del negocio sin
necesidad de viajar hacia ellas. Así se sabrá en qué momento y hasta que
punto es adecuado comprar, resurtir el almacén, hacer traspasos de
mercancía, programar envíos y entregas de producto teniendo en cuenta los
fletes y existencia en otras sucursales y/o almacenes.
 Tener un control sobre los ingresos y egresos de la compañía desde el punto
de vista de las ventas acumuladas a diario y mensual, como también de la
misma información para las compras a proveedores. Así también se puede
registrar en automático la información en la contabilidad para luego consultar
reportes financieros que faciliten la proyección de la empresa y cumpla con
las obligaciones fiscales de la misma forma.
 Controlar la cobranza a través del registro oportuno de las cuentas por cobrar
y pagos de los clientes respecto a su crédito. Tener información de CxC
permite diseñar estrategias de cobranza, recuperación de efectivo y cuotas
de descuento por pronto pago. Así mismo la información de cobranzas al día
permite bloquear la venta a crédito a clientes “no deseados” o con
antecedentes negativos de cobranza y requiriendo una autorización del
crédito para estos casos.
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 Administrar las ventas a clientes para registrar los consumos de los mismos
y luego poder prospectar y adelantarse a sus necesidades, con la ayuda
también de un historial de los clientes con seguimiento de vendedores y
ejecutivos de ventas que permitan mejorar la atención al cliente e incrementar
el porcentaje de satisfacción de los clientes con los productos y servicios de
la empresa.
4.1 Instituciones financieras
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La instituciones financieras son entidades que prestan servicios financieros a sus

clientes, es decir, una compañía que ofrece a sus clientes (familias, empresas,
Estado) servicios relacionados con el dinero que posee o necesita. Por lo tanto, las
instituciones financieras son intermediarios ya que se ubican entre las distintas
partes intervinientes.
Una institución financiera es una organización que ofrece servicios financieros a sus
clientes o miembros, el mayor servicio financiero proporcionado es actuar como
intermediario entre agentes con déficit de recursos y agentes con superávit, vía
depósitos y préstamos. La mayoría de las entidades financieras están reguladas por
el gobierno
Tipos
 Entidades bancarias: pueden captar fondos (dinero o recursos financieros)
del público, (cuya supervisión la ejerce fundamentalmente la autoridad de su
país de origen), bien a través de sucursales (establecimientos permanentes),
o mediante la prestación de servicios desde su país de origen.
 Entidades no bancarias: no pueden captar fondos del público y que se
dedican fundamentalmente a conceder créditos, a prestar avales o garantías,
al cambio de moneda extranjera, a emitir dinero electrónico y a realizar
servicios de pago (transferencias, envío de dinero, etcétera), o a valorar
bienes.
 Instituciones de Depósito: las entidades de depósito que aceptan y manejan
depósitos y hacen préstamos, incluidos los bancos, cajas de ahorros,
cooperativas de crédito, sociedades fiduciarias y compañías de préstamos
hipotecarios.
 Financieras: sólo pueden dar préstamos, no ofrecer depósitos a clientes, por
lo que su financiación debe venir de entidades de crédito o mercados
financieros.
 Instituciones contractuales: Las compañías de seguros y fondos de
pensiones.
 Instituciones de Inversión: Bancos de inversión, aseguradores, empresas de
corretaje.
Sistema financiero
La principal función de un sistema financiero es intermediar entre quienes tienen y
quienes necesitan dinero. Quienes tienen dinero y no lo requieren en el corto plazo
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para pagar deudas o efectuar consumos desean obtener un premio a cambio de

sacrificar el beneficio inmediato que obtendrían disponiendo de esos recursos.
El sistema financiero Mexicano está integrado por:
 Instituciones de Banca Múltiple. Son sociedades anónimas facultadas
para realizar operaciones de captación de recursos del público a través de la
creación de pasivos directos y/o contingentes, para su colocación en el
público. Estas operaciones se denominan servicios de banca y crédito.
Son reguladas por la Ley de Instituciones de Crédito (LIC), pudiendo realizar las
operaciones establecidas en los artículos 46 y 47 de dicha Ley.
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) se encarga emitir reglas de
carácter general, así como de supervisar a las instituciones de banca múltiple. El
Banco de México, por su parte, emite diversas disposiciones dirigidas a las
instituciones de crédito.
 Instituciones de Banca de Desarrollo. Son Entidades de la Administración
Pública Federal con personalidad jurídica y patrimonio propios conocidas
como Sociedades Nacionales de Crédito. Su fin es el de soportar el desarrollo
de diferentes sectores productivos del país conforme a los lineamientos del
Plan Nacional de Desarrollo.
Son supervisadas por la CNBV y reguladas por la Ley de Instituciones de Crédito, y
en su caso, por sus leyes orgánicas.
 Casas de bolsa. Son sociedades anónimas que realizan operaciones para
intermediar la oferta y la demanda de valores, y administran carteras de
valores propiedad de terceros.
La CNBV se encarga de otorgar o revocar la autorización para operar, de emitir
reglas de carácter general y de realizar la supervisión de dichas instituciones.
El Banco de México (Banxico), por su parte, emite diversas disposiciones
dirigidas a las casas de bolsa.
Las casas de bolsa están reguladas por la Ley del Mercado de Valores (LMV)
 Sociedades financieras de objeto limitado. Son sociedades anónimas
facultadas por la Ley de Instituciones de Crédito para captar recursos
públicos a través de la colocación de instrumentos inscritos en el Registro
Nacional de Valores e Intermediarios, y otorgar créditos para una
determinada actividad o sector.
Se clasifican de acuerdo con el tipo de crédito que otorgan en: hipotecarias,
automotrices, agroindustriales, intermediarios o distribuidores, microcréditos,
PyMES y bienes de capital y transporte.
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Son supervisadas por la CNBV y el Banco de México emite reglas a las que deberán
sujetarse.
 Sociedades Financieras de Objeto Múltiple. Son sociedades anónimas
que en sus estatutos sociales contemplen expresamente como objeto social
principal la realización habitual y profesional de uno o más de las actividades
que se indican.
 Entidades de ahorro y crédito popular. Son sociedades cooperativas de
ahorro y préstamo o sociedades financieras populares, que tienen por objeto
facilitar a sus miembros el acceso a crédito y fomentar el ahorro y el crédito
popular; apoyar el financiamiento de micro, pequeñas y medianas empresas
y en general, propiciar la superación económica y social, así como el
bienestar de sus miembros y de las comunidades en que operan.
Las entidades de ahorro y crédito popular pueden constituirse como sociedades
anónimas o sociedades cooperativas y se rigen por la Ley de Ahorro y Crédito
Popular.
 Sociedades de inversión. Son la forma más accesible para que los
pequeños y medianos inversionistas puedan beneficiarse del ahorro en
instrumentos bursátiles. El inversionista compra acciones de estas
sociedades, cuyo rendimiento está determinado por la diferencia entre el
precio de compra y el de venta de sus acciones. Los recursos aportados por
los inversionistas son aplicados por los fondos a la compra de una canasta
de instrumentos del mercado de valores, procurando la diversificación de
riesgos.
Estas instituciones forman carteras de valores o portafolios de inversión con los
recursos que captan del público inversionista
 Administradoras de Fondos para el Retiro (Afores). Son entidades
financieras especializadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP) para administrar los fondos para el retiro de los trabajadores.
Canalizan los recursos provenientes de las cuentas individuales que perciban
en los términos establecidos por las leyes de seguridad social, y administran
a las Sociedades de Inversión Especializadas en Fondos para el Retiro
(Siefore).
Las Siefores se dedican a invertir los fondos para obtener los más altos
rendimientos. Son supervisadas por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro
para el Retiro (CONSAR), y reguladas por la Ley de los Sistemas de Ahorro para
el Retiro. También están sujetas a las disposiciones y reglas emitidas por el Banco
de México.
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 Instituciones de seguros. Son instituciones que se obligan a resarcir un

daño, cubriendo de manera directa o indirecta una cantidad de dinero en caso
de que se presente un evento futuro e incierto, previsto por las partes, contra
el pago de una cantidad de dinero llamada prima.
Las operaciones de seguros se dividen en tres tipos: vida, daños o accidentes y
enfermedades.
Son supervisadas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF),
 Instituciones de fianzas. Son instituciones especializadas en realizar
contratos a través de los cuales se comprometen a cumplir con una
obligación monetaria, judicial o administrativa ante un tercero, en caso de
que el obligado original no lo hiciera. Las fianzas se clasifican en los
siguientes ramos: fianzas de fidelidad, fianzas judiciales y fianzas generales
o administrativas.
Las instituciones de fianzas son reguladas y supervisadas por la CNSF y se rigen
por lo dispuesto en la Ley Federal de Instituciones de Fianzas.
 Arrendadoras financieras. Son sociedades anónimas especializadas en la
adquisición de determinados bienes, cuyo uso o goce temporal lo conceden
a una persona física o moral (su cliente) por un plazo preestablecido,
recibiendo de dicho cliente como contraprestación una cantidad determinada.
Al vencimiento del contrato, las personas físicas o morales que han hecho
uso o goce temporal de los bienes arrendados pueden:
- Comprar los bienes a un precio inferior a su valor de adquisición
- Prorrogar el plazo para continuar con el uso o goce temporal, pagando una
renta inferior a la pactada anteriormente en el contrato
- Participar con la arrendadora financiera en el precio de la venta de los bienes
a un tercero, en las proporciones y términos que se convengan en el contrato
 Empresas de factoraje financiero. Son sociedades anónimas
especializadas en adquirir (de sus clientes) derechos de crédito (a favor de
tales clientes) relacionados a proveeduría de bienes o servicios, a cambio de
un precio determinado. Al adquirir de un cliente los documentos para cobrarle
al deudor, estas empresas pagan o adelantan dinero a dicho cliente (dueño
del derecho de cobro), cobrándole un importe por el servicio. A estas
operaciones se les conoce como "descuento de documentos".
Las empresas de factoraje financiero pueden pactar la corresponsabilidad o no
corresponsabilidad del cliente respecto del pago de los derechos de crédito
transmitidos (con recurso o sin recurso). Al acudir a estas empresas, los clientes
22
obtienen como liquidez para hacer frente a sus necesidades o para realizar
inversiones, sin tener que esperar al vencimiento de los derechos de cobro.
 Almacenes generales de depósito. Tienen por objeto el almacenamiento,
guarda o conservación, manejo, control, distribución o comercialización de
bienes o mercancías bajo su custodia o que se encuentren en tránsito,
amparados por certificados de depósito y el otorgamiento de financiamientos
con garantía de los mismos. También podrán realizar procesos de
incorporación de valor agregado, así como la transformación, reparación y
ensamble de las mercancías depositadas a fin de aumentar su valor, sin
variar esencialmente su naturaleza. Sólo los almacenes estarán facultados
para expedir certificados de depósito y bonos de prenda.
Los almacenes generales de depósito también pueden realizar las siguientes
actividades:
- Certificar la calidad, así como valuar los bienes o mercancías;
- Empacar y envasar los bienes y mercancías recibidos en depósito por cuenta
de los depositantes o titulares de los certificados de depósito, así como colocar los
marbetes, sellos o etiquetas respectivos;
- Otorgar financiamientos con garantía de bienes o mercancías almacenados
en bodegas de su propiedad o en bodegas arrendadas que administren
directamente y que estén amparados con bonos de prenda, así como sobre
mercancías en tránsito amparadas con certificados de depósito;
- Obtener préstamos y créditos de instituciones de crédito, de seguros y de
fianzas del país o de entidades financieras del exterior, destinados al cumplimiento
de su objeto social.
 Casas de cambio. Son sociedades anónimas que realizan en forma habitual
y profesional operaciones de compra, venta y cambio de divisas.
Se requiere autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP) para realizar en forma habitual y profesional operaciones de compra, venta
y cambio de divisas con el público dentro del territorio nacional, excepción hecha de
los casos previstos en los artículos 81 y 81-A de la Ley General de Organizaciones
y Actividades Auxiliares del Crédito (LGOAAC).
 Uniones de crédito. Son organizaciones auxiliares del crédito, constituidas
de acuerdo a la legislación mercantil bajo la modalidad de Sociedades
Anónimas de Capital Variable, que operan mediante la autorización que les
otorga la CNBV conforme a la facultad que le confiere la Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito.
23
Su principal objetivo es servir a sus socios como medio para la obtención y

canalización de recursos financieros, satisfacer necesidades productivas de
insumos de sus agremiados y hacer más eficientes sus procesos de organización y
administración.
 Grupos financieros. Son el conjunto de intermediarios financieros
administrados por una misma entidad "controladora".
En nuestro país, el sistema financiero está regulado y supervisado por:
 Banco de México. También llamado Banco Central de México, es autónomo
y su objetivo principal es proveer a la economía del país una moneda
nacional y procurar la estabilidad de su poder adquisitivo. También le
corresponde promover el sano desarrollo del sistema financiero y propiciar el
buen funcionamiento de los sistemas de pagos.
Sus funciones y administración están a cargo de una Junta de Gobierno, integrada
por cinco miembros -un gobernador y cuatro subgobernadores- designados por el
Presidente de la República con la aprobación de la Cámara de Senadores.
Funciones del Banco:
- Regular la emisión y circulación de la moneda, los cambios, la intermediación
y los servicios financieros, así como los sistemas de pagos;
- Operar con las instituciones de crédito como banco de reserva y acreditante
de última instancia;
- Prestar servicios de tesorería al Gobierno Federal y actuar como agente
financiero del mismo;
- Fungir como asesor del Gobierno Federal en materia económica y,
particularmente, financiera;
- Participar en el Fondo Monetario Internacional y en otros organismos de
cooperación financiera internacional o que agrupen a bancos centrales, y
- Operar con bancos centrales y con otras personas morales extranjeras que
ejerzan funciones de autoridad en materia financiera.
 Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV). Es un órgano
desconcentrado de la SHCP, que tiene por objeto supervisar y regular en el
ámbito de su competencia a las entidades financieras, a fin de procurar su
estabilidad y correcto funcionamiento, así como mantener y fomentar el sano
y equilibrado desarrollo del sistema financiero en su conjunto, en protección
de los intereses del público.
24
Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF). Es un órgano desconcentrado

de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, encargado de supervisar que la
operación de los sectores asegurador y afianzador se apegue al marco normativo,
preservando la solvencia y estabilidad financiera de las instituciones de Seguros y
Fianzas, para garantizar los intereses del público usuario, así como promover el
sano desarrollo de estos sectores con el propósito de extender la cobertura de sus
servicios a la mayor parte posible de la población. Se rige bajo la Ley Orgánica de
la Administración Pública Federal (LOAPF), Ley General de Instituciones y
Sociedades Mutualistas de Seguros (LGISMS), Ley Federal de Instituciones de
Fianzas (LFIF) y Reglamento Interior de la Comisión Nacional de Seguros y
Fianzas (RICNSF).
 Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR). Es
un órgano administrativo desconcentrado de la SHCP. Tiene por objeto
proteger los ahorros para el retiro de los trabajadores y se rige bajo lo
dispuesto en la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.
 Instituto para la Protección del Ahorro Bancario (IPAB). Es un organismo
descentralizado de la Administración Pública Federal, con personalidad
jurídica y patrimonio propio, creado con fundamento en la Ley de Protección
al Ahorro Bancario.
Tiene como objetivos principales establecer un sistema de protección al ahorro
bancario, concluir los procesos de saneamiento de instituciones bancarias, así
como administrar y vender los bienes a cargo del IPAB para obtener el máximo valor
posible de recuperación.
 Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de los
Servicios Financieros (CONDUSEF). Es un organismo público
descentralizado. Su objetivo es promover, asesorar, proteger y defender los
derechos e intereses de las personas que utilizan o contratan un producto o
servicio financiero ofrecido por las instituciones financieras que operan
dentro del territorio nacional. Se rige por lo dispuesto en la Ley de Protección
y Defensa al Usuario de Servicios Financieros.
 Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Es una dependencia
del Poder Ejecutivo Federal, encargada de controlar y dirigir la política
económica del Gobierno en relación a las finanzas del país. Basa sus
acciones de acuerdo a los siguientes principios:
- Utilización de los recursos públicos -que obtiene gracias a la recaudación-,
para el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos
- Apoyar como intermediario entre la ciudadanía y los funcionarios públicos
25
- Poner a disposición de todos los usuarios información económica que abarca

estadísticas, indicadores, datos y un catálogo del Sistema Financiero Mexicano.
4.2 Financiamientos Bancarios.
Son los créditos concedidos por el sistema bancario a las familias, empresas
privadas y sector público, así como valores emitidos por empresas privadas,
sector público y banco central adquiridos por el sistema bancario.
Los créditos que ofrecen las instituciones de banca múltiple son una opción de
financiamiento viable para la adquisición de:
 Maquinaria y herramientas de trabajo (refaccionario).
 La compra de mercancías y materias primas (habilitación o avío).
 Capital de trabajo (crédito simple).
Los montos son determinados según las necesidades y capacidad de pago del
empresario y los plazos varían entre 6 y 60 meses.
La mayoría de las instituciones no te solicitan garantías hipotecarias, sino avales o
en su caso, la maquinaria, herramientas o materias primas adquiridas quedan como
garantía.
Otra opción son los microcréditos, los cuales son pequeños créditos a tasas
accesibles que se adecúan a la necesidad de quien lo solicita.
En algunos casos las instituciones pueden solicitar un aval u obligado solidario,
garantías prendarias o garantías por medio del ahorro que se tiene en la misma
institución. Se pueden solicitar de forma individual o grupal. Algunos bancos los
ofrecen, pero principalmente lo hacen:
 Las Sociedades Financieras Populares (SOFIPO).
 Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SCAPS).
 Sociedades Financieras de Objeto Múltiple (SOFOM).
26
4.2.1 Tipos de financiamiento bancario.
Existen distintas fuentes que permiten obtener dicho capital es por esto que se
habla de las siguientes formas de financiamientos:
Ahorros personales: aquí se alude a los ahorros así como

también a los recursos personales del individuo, a los que se les
puede sumar la tarjeta de crédito. Esta forma de financiamiento
suele ser muy frecuente.
Parientes y amigos: estos resultan ser otra fuente

privada de la que se vale la empresa para llevar
adelante sus negocios. La ventaja que presenta recibir
dinero de amigos o parientes es que se logra conseguir
dinero con una tasa de interés muy baja o incluso nula.
Empresas de capital de inversión: estas actúan

asistiendo a aquellas empresas que estén en etapa de
crecimiento a cambio de interés en el negocio o
acciones.
Uniones de crédito o bancos: estas entidades también suelen

ser una fuente muy recurrente. Lo que requieren tanto los
bancos como las uniones de crédito es que el individuo logre
justificar de forma satisfactoria la solicitud del dinero. Si es así
reciben un cierto monto que después deberán devolver con
diversas tasas de interés.
27
Además de las anteriores fuentes de financiamiento se puede hablar de

financiamiento a corto plazo, que está compuesto por:
Pagaré: Este representaría una

promesa por escrito donde una de las
partes se compromete a devolver la Línea de crédito: Esta implica una
suma de dinero recibida en un suma de dinero que está siempre
determinado período de tiempo, suele disponible en el banco pero durante
presentar intereses y generalmente un período de tiempo determinado
surge de la conversión de una cuenta previamente.
corriente, préstamos en efectivo o
venta de bienes.
Crédito bancario: Se obtiene de los

Crédito comercial: Esto significa la
bancos, con los cuales se conforman
utilización de las cuentas por pagar de
relaciones funcionales. los préstamos
la empresa como fuente de recursos y
suelen adaptarse a las necesidades
puede incluir las cuentas por cobrar,
entidad y además las ayuda a
los gastos a pagar o del
estabilizarse en relación al capital en
financiamiento del inventario.
un corto lapso de tiempo.
Dentro de financiamiento a largo plazo se encuentran, entre otras, las siguientes

variantes.
Hipoteca: La
propiedad del deudor
queda en manos del
Bonos: Representan
acreedor para de esta
un certificado escrito
Acciones: Estas manera asegurarse
en el cual el deudor se
representan una que el préstamo será
compromete a pagar
participación de capital pagado. Surgen
en un período de
o de patrimonio del medidas legales en
tiempo determinado
accionista en la caso de que no se
una suma específica
organización, cumpla con el pago y
de dinero, con sus
presentan un costo de además, el prestamista
intereses
emisión bastante comienza a tener
correspondientes. Esta
elevado y ocasiona obligaciones para con
modalidad resulta fácil
que el control de la terceros en el caso del
de vender, no
entidad quede diluido. prestatario, logra no
disminuye el control de
Sin embargo resultan tener pérdidas cuando
los accionistas y
útiles a la hora de realiza el préstamo y
mejora la situación de
adquirir o fusionar puede adquirir
liquidez de la empresa,
empresas. intereses por la
puede resultar
operación. En el caso
riesgoso.
del prestamista, cuenta
con la oportunidad
28 de
poseer algún bien
4.2.1.1 Personas Físicas.
Es el ser humano, el hombre, en cuanto tiene obligaciones y derechos es una sola

persona.
Para el SAT (Servicio de Administración Tributaria) una Persona Física es un
individuo que puede prestar servicios, realizar actividades comerciales, arrendar
bienes inmuebles, trabajar por salarios, entre otras ocupaciones;
Dependiendo de la actividad que realicen y su promedio de ingresos, pertenecerán
a un régimen fiscal específico.
Existen diversas clasificaciones, en las cuales una persona física puede tributar de
acuerdo a las actividades que realicen.
Regimen de Regimen de honorarios. Régimen de

asalariados. (Servicios arrendatario.
profesionales)
Régimen de Régimen de
actividades incorporacion fiscal.
empresariales.
1. Régimen de Asalariados.
Son las personas físicas que perciben salarios y demás prestaciones derivadas de
un trabajo a disposición de un empleador, incluyendo la participación de utilidades
y las indemnizaciones por separación de su empleo.
2. Régimen de Honorarios (Servicios Profesionales).
Si prestas servicios profesionales de manera independiente a empresas,
dependencias de gobierno o a personas físicas en general, te corresponde tributar
y pagar tus impuestos en el régimen llamado actividades profesionales. Ejemplo de
estas actividades son: abogado, contador, ingeniero, médico, enfermera, cantante,
profesor, arquitecto, deportista, artista e informático, entre otros.
29
Las personas físicas que pertenecen al régimen de honorarios, también son

conocidos como trabajadores autónomos o freelance, ya que no dependen de un
jefe o de un empleador.
3. Régimen de Arrendatario.
Pertenecen a este régimen de personas físicas quienes obtengan ingresos por
otorgar en renta o alquiler de bienes inmuebles como casas, departamentos,
edificios, locales comerciales, bodegas, entre otros.
4. Régimen de Actividades Empresariales.
Forma parte de este régimen quien realice actividades comerciales, industriales, de
autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.
Por ejemplo: talleres mecánicos, imprentas, restaurantes, fondas, cafeterías,
cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, misceláneas, escuelas,
guarderías, ferreterías, refaccionarias y artesanos.
5. Régimen de Incorporación Fiscal.
A este régimen pueden registrarse las personas físicas que realicen actividades
empresariales, que vendan bienes o presten servicios por los que no se requiera
para su realización un título profesional, o aquellos que realicen las actividades
señaladas y que además obtengan ingresos por sueldos y salarios, asimilados a
salarios o ingresos por intereses.
El entorno laboral está cambiando y cada vez hay más personas que trabajan por
su cuenta ofreciendo sus servicios profesionales de manera independiente en lugar
de ser empleados de una sola empresa, pero de igual manera, estas personas
tienen obligaciones ante el SAT, como la Contabilidad electrónica, que deben de
cumplir en tiempo y forma.
Características.
 Se individualizan por su nombre y las personas morales se distinguen por
una razón social. La razón social puede hacer referencia a la actividad que
desarrolla la sociedad o ser un nombre inventado.
 Las personas físicas pueden contraer obligaciones después de haber
alcanzado la mayoría de edad.
 Pueden tener un estado civil de soltería o matrimonio.
 Las personas físicas pueden tener más de una nacionalidad.
 Personalidad jurídica. Es cuando se inicia su nacimiento; pero a partir de la
concepción puede el ser adquirir derechos con tal de que sea viable (capaz
de vivir).
30
 Domicilio. Lugar donde una persona se establece con el ánimo de residir

(vivir).
Responsabilidades.
Las personas físicas conquistan derechos y del mismo modo contraen
obligaciones. Las personas físicas son reconocidas por el Estado y disponen de
derechos patrimoniales.
Existencia.
Poseen una existencia visible, real, física o natural.
Capacidad.
Tienen capacidad para ser titular de derechos y deberes, paralelamente poseen
idoneidad de ser sujeto activo o pasivo de relaciones jurídicas.
Domicilio.
A cada sujeto le corresponderá establecer un domicilio, que será su lugar de
residencia.
Estado civil.
Es una situación individual de las personas en relación a su familia y cónyuge
(soltero, casado, viudo, separado).
Patrimonio.
Deberán estar dispuestas a declarar su patrimonio, o sea todo aquello susceptible
de valorarse económicamente (bienes, derechos, obligaciones y dinero).
31
4.2.1.2 Personas Morales.
Las personas morales, en tanto, son un conjunto de personas físicas que se reúnen
con el fin de una realización colectiva. El objetivo es la formación de una sociedad,
empresa, organización o asociación con un nombre colectivo, en la modalidad de
comandita simple, responsabilidad limitada, anónima, de hecho, de bien público,
etc.
Responsabilidades.
Su personalidad jurídica proviene de una colectividad organizada con el propósito
de obtener un fin social durable y permanente. Tanto las personas físicas como las
morales son reconocidas por el Estado y disponen de derechos patrimoniales.
Existencia.
Las personas morales son una creación jurídica que responde a un ordenamiento
legal y estatal. El fin de la persona jurídica se concretará con la muerte o
desaparición del individuo, mientras que en las personas morales se efectivizará
con la disolución legal de la entidad constitutiva.
32
Capacidad.
Tienen capacidad para ser titular de derechos y deberes, paralelamente poseen
idoneidad de ser sujeto activo o pasivo de relaciones jurídicas. En las personas
morales dicha capacidad está sujeta al alcance de su objeto social y esencialmente
se practica mediante la representación por medio de una persona física, ya sea
judicial o extrajudicialmente.
Denominación.
Existirá una Razón Social, que constituye básicamente un medio de identificación
indispensable para ejecutar sus relaciones jurídicas.
Domicilio.
Deberán registrar su domicilio en el lugar exacto donde está establecida su
administración, o sea el domicilio fiscal de la empresa, institución, fundación, etc.
33
Patrimonio.
Deberán estar dispuestas a declarar su patrimonio, o sea todo aquello susceptible
de valorarse económicamente (bienes, derechos, obligaciones y dinero). En las
personas morales el patrimonio se especificará en el acta constitutiva de las
sociedades y es estimable en términos monetarios.
Nacionalidad.
Su inscripción se realizará bajo los lineamientos jurídicos de una nación específica,
aunque posteriormente registre una actividad internacional.
34
Ejercicio de derechos.
Podrán ejercitar todos los derechos que sean precisos para ejecutar el objetivo de
su establecimiento.
Administración.
Se administrarán en base a las leyes correspondientes a su funcionamiento
específico, como así también de acuerdo a su escritura constitutiva y estatutos.
35
De acuerdo con su objeto social, una persona moral puede tributar en regímenes
específicos como:
 Personas morales del régimen general

 Personas morales con fines no lucrativos
Del régimen general.

 Inscripción a RFC.
 Expedir comprobantes fiscales.
 Mantener la información actualizada del RFC.
 Declaraciones, (anual, mensual, informativas).
 Declaración informativa de operaciones con terceros.
 Contabilidad.
 Otras obligaciones.
Con fines no lucrativas.
 Inscripción RFC.
 Expedir comprobantes fiscales.
 Mantener la información actualizada del RFC.
 Declaración, (Mensual e informativas).
 Contabilidad.
 Otras obligaciones.
Características.
 Las personas morales no tienen cuerpo material que se pueda tocar. Sin
embargo, la ley les da capacidad jurídica para tener derechos y
obligaciones, mientras que las personas físicas, al ser individuos sí tienen
un cuerpo material que se puede percibir y tocar.
 Las personas morales están obligadas a presentar contabilidad electrónica
ante el SAT desde enero del 2015.
36
Conclusiones:
Conforme desarrollamos las unidades 3 y 4 aprendimos la importancia que tiene el

establecer las políticas y procedimientos de legalidad de las instituciones bancarias,
así como es que cada una de ellas tiene su propio proceso de crédito en el cual se
encarga de verificar y controlar a quien y como es que accede a autorizar dichos
créditos.
También pudimos conocer como los métodos de cobranzas ayudan a quién
beneficia con un crédito el poder recibir de nuevo lo que presto, y los pasos para la
determinación de los créditos. A lo largo de la unidad donde desarrollamos lo que
son los tipos de financiamientos observamos cómo es que muchas de las veces
dichos financiamientos pueden estar dirigidos de manera informal, queremos decir
que no están regulados por una institución que asegure la recuperación parcial o
total de lo prestado.
Por ultimo comprendimos la diferencia entre una persona moral y una física, donde
las personas morales son aquellas que en conjunto con un número de personas
físicas se reúnen en una sociedad por así decirlo para formar una organización con
un fin común ya sea para la generación de una empresa o un motivo colectivo o
social permanente y durable.
Así como la persona física es un individuo que puede prestar servicios, realizar
actividades comerciales, arrendar bienes inmuebles, trabajar por salarios, entre
otras ocupaciones.
37
Fuentes de consulta.
 http://www.tiposde.org/economia-y-finanzas/686-financiamiento/
 http://admonfinanzaslourdes.blogspot.mx/2011/01/financiamiento-
bancario.htmlLegalmag. (2016). contrato de apertura de crédito. 2/09/17, de
Legalmag.
 http://www.insico.cl/interior_productos_municipales.php?id=15
 https://www.caracteristicas.co/personas-fisicas-y-morales/#ixzz4wT8tBvTq
 http://www.emprendaria.com/nota.php?id_not=268
 https://www.caracteristicas.co/personas-fisicas-y-morales/
 https://clickbalance.com/blog/contabilidad-y-administracion/6-diferencias-
entre-una-persona-fisica-y-una-persona-moral/
 http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_m
orales/Paginas/default.aspx.
 http://www.aner.com/que-es-un-erp.html
 https://www.elegirerp.com/erp/implementacion
 http://expansion.mx/opinion/2010/04/20/credito-empresa-pyme-aval-
cnnexpansion
 http://www.sistema-erp.net/erpimpacto.htm
 http://www.enciclopediafinanciera.com/definicion-instituciones-
financieras.html
38

Unidad 3 y 4 Creditos

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INSTITUTO POLITÉCNICO

A lo largo de estas dos unidades tendremos la oportunidad de aprender y

Además desarrollaremos como las instituciones bancarias ofrecen sus créditos y

“La cobranza es el proceso formal de presentar al

Dentro de las operaciones de servicio, las instituciones de crédito y principalmente

Cuando el banco efectúa el cobro de los

3.1.1 Conductos de cobranzas.

Una cuenta no debe ponerse en manos de un abogado o agencia de cobranza sino

La cobranza por medio de un abogado, cuando a un abogado se le da una cuenta,

Una agencia de cobranza antes de

consecuencias irreparables. Los deudores obstinados a menudo pagan antes de

CASA DE AGENCIA DE COBRANZAS

Las casas de agencias existen únicamente en listas de directorios de teléfonos y

3.1.2 Clases de Políticas.

1.- Crédito Liberal: cobranza estricta

Crédito Escrito: cobranza liberal

Crédito Liberal: cobranza liberal

Crédito Escrito: cobranza estricta

3.1.3 Sistemas de Cobranza.

Está orientado a mejorar la gestión incrementando la rentabilidad, reduciendo

Registro de Visitas Emisión de listados Notificación a los

3.2 Métodos de cobranza.

En cualquier sistema de cobranzas las actividades se realizan generalmente a

En cuanto a la utilización del sistema de recordatorio del Departamento de

Se evite el envío de un segundo o tercer recordatorio y en consecuencia, se

Tanto el programa de desarrollo como la técnica a utilizar dependen de la naturaleza

La letra de cambio constituye uno de los instrumentos de más uso en el ambiente

La letra de cambio tiene la ventaja de que por ser un

Inmediatamente gestionará el cobro total de la deuda y si esto es imposible llegaría

3.3 Controles de Cobranza.

Teniendo en cuenta que la eficiencia de la cobranza ha de incidir en forma

a) Control Cruzado de Manejo: Separando totalmente las tareas de manejo

b) Unificación de la responsabilidad: Razones de buena administración, aconsejan

c) Imputación distintiva de los ingresos según su origen: A fin de mantener

d) Deposito inmediato del total de los fondos provenientes de la cobranza:

f) Arqueos frecuentes de estado de recaudación por cobranzas: Estos se han de

Controles en las operaciones

Paralelamente, con los controles respecto al movimiento de fondos, se han de

Control de cobranza por cobradores.

Como ya se ha indicado, es común que las empresas, a fin de agilizar su gestión de

Dentro del tema, corresponde analizar la gestión correspondiente al cobro de

a) Deudas en Cuenta Corriente: Generalmente es este tipo de deudas, los

ERP Enterprise Resource Planning “Planificación de Recursos Empresariales” es

Este tipo de control funciona en todo tipo de empresas y su selección depende de

 Optimización de los procesos de gestión (flujos económicos y financieros)

4.1 Instituciones financieras

La instituciones financieras son entidades que prestan servicios financieros a sus

para pagar deudas o efectuar consumos desean obtener un premio a cambio de

 Instituciones de seguros. Son instituciones que se obligan a resarcir un

Su principal objetivo es servir a sus socios como medio para la obtención y

Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF). Es un órgano desconcentrado

- Poner a disposición de todos los usuarios información económica que abarca

4.2 Financiamientos Bancarios.

4.2.1 Tipos de financiamiento bancario.

Ahorros personales: aquí se alude a los ahorros así como

Parientes y amigos: estos resultan ser otra fuente

Empresas de capital de inversión: estas actúan

Uniones de crédito o bancos: estas entidades también suelen

Además de las anteriores fuentes de financiamiento se puede hablar de

Pagaré: Este representaría una

Crédito bancario: Se obtiene de los

Dentro de financiamiento a largo plazo se encuentran, entre otras, las siguientes

4.2.1.1 Personas Físicas.

Es el ser humano, el hombre, en cuanto tiene obligaciones y derechos es una sola