Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
L
Posición en el Ranking PEP
datosperu.org
Ranking PEP
8281 8281
Empresas
GERENTE GENERAL
BERROSPI ROQUE FLAVIANO
1. HILADOS DE POLIESTER
2. HILADO DE POLIESTER
3. 1 KIT PARTE DE MAQUINAS CIRCUL
1. INDIA
2. GERMANY
1.3.
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
CARTA DE PRESENTACION
Estimados señores:
Nos complace remitirles el contenido del acuerdo alcanzado con ustedes para realizar la auditoría de
las cuentas anuales de la EMPRESA TEXTIL BERROSPI S.A.C. (que comprenden el Estado de
Situación Financiera, Estado de pérdidas y ganancias y la memoria), por un período de 1.año,
comprendiendo, por tanto, la realización de la auditoría de las cuentas anuales correspondientes a
todos los ejercicios de EMPRESA TEXTIL BERROSPI S.A.C. que se cierren entre el 1 de enero de
2010 y el 31 de diciembre de 2011.
Al completar la auditoría, emitiremos nuestro informe que contendrá nuestra opinión técnica sobre las
cuentas anuales examinadas y sobre la información contable contemplada en el informe de gestión.
Adicionalmente, informaremos a los Administradores sobre las debilidades significativas que, en su
caso, hubiésemos identificado en la evaluación del control interno.
Realizaremos nuestro trabajo de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, así como con las
normas de auditoria generalmente aceptadas publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría
de Cuentas. En consecuencia, en bases selectivas, obtendremos la evidencia justificativa de la
información incluida en las cuentas anuales, evaluaremos los principios contables aplicados, las
estimaciones significativas realizadas por los Administradores y la presentación global de las citadas
cuentas anuales. Igualmente comprobaremos la concordancia de la información contable que
contiene el informe de gestión con las cuentas anuales.
El objetivo de nuestro trabajo, en relación al estudio y evaluación del sistema de control interno, es
obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales estén libres de errores o irregularidades
significativos. Aunque una estructura efectiva de control interno reduce la probabilidad de que puedan
existir riesgos de errores o irregularidades y de que no sean detectados, no elimina tal posibilidad.
Por dicha razón y dado que nuestro examen está basado principalmente en pruebas selectivas, no
podemos garantizar que se detecten todo tipo de errores o irregularidades, en caso de existir.
La opinión técnica del auditor de cuentas proporciona un mayor grado de fiabilidad a las cuentas
anuales, pero no incluye la predicción de sucesos futuros, por lo tanto, la emisión de un informe sin
salvedades sobre las cuentas anuales, no constituye una garantía sobre la viabilidad futura de una
entidad. No obstante, el auditor de cuentas debe prestar atención a aquellas situaciones o
circunstancias que le puedan hacer dudar de la continuidad de la actividad normal de la entidad a lo
largo M próximo ejercicio económico, para decidir si las mismas han de influir en su opinión.
Los papeles de trabajo preparados en relación con la auditoría son propiedad M auditor, constituyen
información confidencial, y los mantendremos en nuestro poder de acuerdo con las exigencias de la
Normativa sobre Auditoría de Cuentas. Asimismo, y de acuerdo con el deber de secreto establecido
en dicha normativa, nos comprometemos a mantener estricta confidencial ¡dad sobre la información
de la entidad obtenida en la realización de¡ trabajo de auditoría.
Por otra parte, en la realización de nuestro trabajo mantendremos siempre una situación de
independencia y objetividad, tal y como exige la normativa de auditoría de cuentas a este respecto.
Honorarios.
Nuestros honorarios por los servicios de auditoría de cuentas anuales se fijan en función del tiempo
empleado en la realización del trabajo y de las tarifas horarias de auditoría en vigor cada año, por
categorías profesionales, aplicadas con carácter general. Nuestros honorarios por el examen de las
cuentas correspondientes al ejercicio 31 de Diciembre del 2012, ascienden a S/. 20,000.00,
equivalentes a 1000 horas de trabajo de nuestro personal profesional.
La empresa nos entregará sus cuentas anuales debidamente formuladas por los Administradores
dentro del plazo que para este efecto establece la Ley.
La empresa nos prestará su máxima colaboración en la preparación de ciertos trabajos, tales
como análisis de cuentas, conciliaciones de diferencias de saldos, búsqueda de comprobantes y
registros, etc. Estos trabajos así como las cartas de solicitud de confirmación que seleccionemos
serán puestos a nuestra disposición en el plazo que fijemos de común acuerdo.
Atentamente.
CONTRATO
De una parte, Don Francisco Palacios Solano con D.N.I. 26457819 en nombre y representación de
EMPRESA TEXTIL BERROSPI S.A.C. con RUC N° 20264578194, domiciliada en Av. Constitución
N° 1457 en adelante “LA EMPRESA”.Y de otra parte la. CPC. Nora Sanchez Arapa D.N.I.
254878987 actuando en nombre de Sociedad Auditora Orión en adelante “LOS AUDITORES".
CLAUSULAS
PRIMERA.- LOS AUDITORES realizarán la auditoría de las cuentas anuales de la LAEMPRESA, (que
comprenden el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias y la memoria)
correspondientes a los ejercicios sociales.Al completar la auditoría, emitirán un informe que contendrá
su opinión técnica sobre las cuentas anuales examinadas y sobre la información contable
contemplada en el informe de gestión.
SEGUNDA.- LOS AUDITORES realizarán su trabajo de acuerdo con las disposiciones legales
vigentes, así como con las normas de auditoria generalmente aceptadas publicadas por el Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas. En consecuencia, en bases selectivas, obtendrán la evidencia
justificativa de la información incluida en las cuentas anuales, evaluarán los principios contables
aplicados, las estimaciones significativas realizadas por los Administradores y la presentación global
de las citadas informe de gestión con las cuentas anuales.
El objetivo del trabajo de LOS AUDITORES es obtener una seguridad razonable de que las cuentas
anuales estén libres de errores o irregularidades significativos Aunque una estructura efectiva de
control interno reduce la probabilidad de que puedan existir riesgos de errores o irregularidades y de
que sean detectados, no elimina tal posibilidad. Por dicha razón y dado que el examen de LOS
AUDITORES está basado principalmente en pruebas selectivas, éstos no pueden garantizar que se
detecten todo tipo de errores o irregularidades, en caso de existir.
Los papeles de trabajo preparados en relación con la auditoría son propiedad de los auditores,
constituyen información confidencial, y éstos los mantendrán en su poder de acuerdo con las
exigencias de la Ley de Auditoría de Cuentas. Asimismo, y de acuerdo con el deber de secreto
establecido en dicha normativa, los auditores se comprometen a mantener estricta confidencialidad
sobre la información de la entidad obtenida en la realización M trabajo de auditoría.
Por otra parte, LOS AUDITORES en la realización de su trabajo mantendrán siempre una situación
de independencia y objetividad, tal y como exige la normativa de auditoría de cuentas a este
respecto.
CUARTA.- De acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, los auditores harán consultas
específicas a los Administradores y a otras personas sobre la información contenida en las cuentas
anuales y sobre la eficacia de la estructura de control interno. Asimismo, tales normas exigen que los
auditores obtengan de los Administradores una carta de manifestaciones sobre las cuentas anuales.
Los resultados de las pruebas de auditoría, las respuestas a las consultas de los auditores y la cada
de manifestaciones constituyen la evidencia en la que los auditores pretenden basarse para formarse
una opinión sobre las cuentas anuales.
Si LA EMPRESA tuviera la intención de publicar las cuentas anuales junto con el informe de auditoría
en un documento que contenga otra información, se compromete a: (a) proporcionar a los auditores
un borrador del documento para su lectura, y (b) obtener nuestro consentimiento para la inclusión en
él de nuestro informe de auditoría, antes de que dicho documento se publique y distribuya.
QUINTA.- Los honorarios profesionales que habrán de percibir los auditores por el desempeño de su
función serán de S/. 50,000.00 con 00/100 (Sesenta Mil nuevos soles), tomando en consideración el
tiempo estimado necesario 1000 horas, y los conocimientos y experiencia profesional del personal
asignado para la realización del encargo.
Si durante la realización del trabajo observaran los auditores cambios en las circunstancias en base a
las cuales se ha realizado el presente contrato, tales como fusiones, absorciones, cambios del objeto
social, modificación del volumen de negocio o de la cifra patrimonial, modificación en los criterios de
contabilización, errores en aquellos detalles que hubieran solicitado, modificaciones del sistema
contable y otros similares, se lo notificarán a LA EMPRESA, explicando los motivos que les obligan a
modificar los honorarios estimados, en base al número de horas a realizar en virtud de los cambios
operados.
Esta estimación tendrá validez siempre que no se modifiquen las circunstancias actuales en base a
las cuales se ha realizado el presente contrato. Si con posterioridad recibieran evidencia adicional o
modificación de las cuentas a que se refiere el artículo 210,2 de la Ley de General de Sociedades,
modificarían consecuentemente su informe procediendo a la correspondiente facturación adicional de
honorarios.
SEXTA.- Los honorarios profesionales a percibir por los auditores durante cada ejercicio, serán
abonados por LA EMPRESA de la forma siguiente:
SETIMA.- El presente contrato tiene por objeto exclusivo las realización de la auditoría de las cuentas
contables de LA EMPRESA en los términos previstos en la legislación vigente, quedando excluido del
mismo cualquier otra actuación profesional que se encomiende por LA EMPRESA a LOS
AUDITORES.
CLÁUSULA ARBITRAL .- Las partes acuerdan que todo litigio, discrepancia, cuestión o reclamación
resultantes de la ejecución o interpretación del presente contrato o relacionado con él, directa o
indirectamente, se resolverá mediante el arbitraje de Contraloría General de la Republica
El laudo arbitral deberá dictarse durante los noventa días siguientes a la aceptación del encargo por
parte de los árbitros designados, obligándose ambas partes a aceptar y cumplir la decisión contenida
en el mismo.
Y en prueba de conformidad con cuanto antecede, ambas partes firman el presente contrato por
duplicado en el lugar y fecha arriba indicados.
El trabajo comprenderá:
1. Una auditoria a las Cuentas de Existencias, incluyendo pruebas apropiadas de los asientos de
costos de ventas.
2. Una verificación detallada de las operaciones de ingresos y salidas de mercaderías
3. Realizar cortes de inventario de almacen.
LOS HONORARIOS:
Un Auditor en Jefe S/. 250.00 por día de 7 horas x 30 días igual S/.7,500.00
04 Auditores Junior S/. 50.00 por día de 8 horas x 90 días igual S/.14,400.00
Cinco Practicantes S/.20.00 por día de 8 horas x 60 días igual S/.6,000.00
Viáticos y otros relativos al personal S/1.100.00
TOTAL.- S/.29,000.00
AUDITOR
GENERAL
EXISTENCIAS
N/A SI NO M/C
I. Objetivo.- Aseguramos que la cifra mostrada como inventarios corresponden a las existencias al
final del período, que estas existencia estén adecuadamente valuadas a los costos reales promedios
y que la cifra no esta inflada por error en las cantidades, costos, multiplicaciones y totales; que los
costos consignados son menores que los precios de mercado.
PAPELES DE TRABAJO
EMPRESA TEXTIL BERROSPI S.A.C.
EMPRESA TEXTIL BERROSPI S.A.C.
Estados financieros al 31 de diciembre de 2011 y de 2010
junto con el dictamen de los auditores independientes.
Contenido.
Estados financieros:
Estado de situación financiera.
Estado del resultado integral.
Estado de cambios en el patrimonio neto.
Estado de flujos de efectivo.
Equivalencias:
1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de EMPRESA TEXTIL BERROSPI S.A.C. que comprenden el
estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2011 y los estados del resultado integral, de cambios en el patrimonio
neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de principios y políticas contables
significativas y otras notas explicativas. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2010 fueron examinados y
dictaminados por otra Firma de auditores independientes quienes con fecha 25 de marzo de 2011 emitieron una opinión sin
salvedad.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las
divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la
evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea
como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno
relevante de la Empresa para la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar
procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la Empresa. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de
contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, así como
una evaluación de la presentación general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base
para nuestra opinión de auditoría.
Opinión.
4. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación financiera de EMPRESA TEXTIL BERROSPI S.A.C. al 31 de diciembre de 2011, los resultados de
sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú.
Refrendado por:
Gastos de operación:
Gastos de ventas 20 (9,716,339) (7,362,638)
Gastos de administración 21 (4,083,496) (3,069,424)
___________ ___________
Total gastos de operación (13,799,835) (10,432,062)
___________ ___________
Utilidad de operación 2,799,397 4,417,795
___________ ___________
Otros ingresos (gastos):
Gastos financieros, neto 22 (1,925,447) (1,382,472)
Otros ingresos (gastos), neto (8,664) 481,315
Diferencia en cambio, neta 23 1,385,700 339,906
___________ ___________
Total otros ingresos (gastos) (548,411) (561,251)
___________ ___________
Utilidad antes de participación de los trabajadores e 2,250,986 3,856,545
impuesto a la renta
Participación de los trabajadores 24 0 (328,402)
Impuesto a la renta 24 (790,859) (886,684)
___________ ___________
Utilidad neta del ejercicio 1,460,127 2,641,459
___________ ___________
Otro resultado integral del ejercicio 0 0
___________ ___________
Resultado integral total neto del ejercicio 1,460,127 2,641,459
___________ ___________
Las notas a los estados financieros adjuntas son integrantes de este estado.
EMPRESA TEXTIL BERROSPI S.A.C.
Excedente de
Capital revaluación Reserva Resultados Resultado
social voluntaria legal acumulados del ejercicio Total
Las notas a los estados financieros adjuntas son integrantes de este estado.
EMPRESA TEXTIL BERROSPI S.A.C.
Estado de flujos de efectivo
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y de 2010
(Notas 1,2, 3 y 4)
(Expresado en nuevos soles)
Actividades de operación
Actividades de financiamiento
Saldo del efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 6 1,414,133 1,080,616
___________ ___________
Saldo del efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el año 6 1,971,066 1,414,133
___________ ___________
EMPRESA TEXTIL BERROSPI S.A.C.
Estado de flujos de efectivo
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y de 2010
(Notas 1, 2, 3 y 4)
(Expresado en nuevos soles)
Las notas a los estados financieros adjuntas son integrantes de este estado.
EMPRESA TEXTIL BERROSPI S.A.C.
Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y de 2010
EMPRESA TEXTIL BERROSPI S.A.C. (en adelante la Empresa) se constituyó mediante escritura pública el 06 de
febrero de 2002. La actividad principal de la Empresa es la transformación, producción y comercialización de productos
plásticos, bajo la reconocida marca DURAPLAST. La duración de sus actividades es a tiempo indeterminado.
El domicilio legal de la Empresa está ubicado en la Calle Víctor Reynel N°766, Urbanización Conde de las Torres,
Cercado de Lima, Lima – Perú.
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2011, han sido autorizados por la Gerencia General y están pendientes de
ser aprobados por la Junta Obligatoria Anual de Accionistas. En opinión de la Gerencia, tales estados financieros serán
aprobados sin modificaciones.
Los estados financieros por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2010, fueron aprobados Junta General
Obligatoria Anual de Accionistas realizada el 25 de marzo de 2011.
Por otro lado, ciertos saldos de los estados financieros del ejercicio 2010 se han reclasificado con el propósito de
hacerlos comparativos con los del presente ejercicio.
Los estados financieros se preparan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.
Los principios de contabilidad en el Perú corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF
emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) y comprenden, las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF), las interpretaciones de las NIIF (CINIIF o IFRIC por sus siglas en inglés), las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) y las interpretaciones de las NIC (SIC por sus siglas en inglés), aprobadas por el
Consejo Normativo de Contabilidad – CNC.
En el Perú, al 31 de diciembre de 2011 el CNC, que es la entidad responsable de oficializar estas normas, ha
oficializado, mediante Resolución N° 044–2010– EF/94, de fecha 28 de agosto de 2010, la aplicación a partir del 1 de
enero de 2011, de la versión del año 2009 de las normas vigentes internacionalmente de las NIC, NIIF, CINIIF y SIC y
las modificaciones a mayo de 2010 de las NIC, NIIF y CINIIF, las cuales en resumen son las siguientes: NIC 1 a la 41,
NIIF 1 a la 8, CINIIF 1 a la 19, SIC 7 a la 32 y las modificaciones hasta mayo de 2010 de las NIIF 1,3 y 7, NIC 1 y 34 y la
CINIIF 13.
Las bases y políticas contables usadas en la preparación de los estados financieros adjuntos por los años terminados el
31 de diciembre de 2011 y de 2010, son las que se describen más adelante. Estas políticas contables han sido
uniformemente aplicadas a todos los periodos presentados.
Los instrumentos financieros se clasifican en activos, pasivos o patrimonio de acuerdo con la sustancia del acuerdo
contractual que les dio origen. Los intereses, las ganancias y las pérdidas generadas por un instrumento financiero
clasificado como activo o pasivo, se registran como gastos o ingresos. Los pagos a los tenedores de los instrumentos
financieros registrados como patrimonio se registran directamente en el patrimonio neto.
Los instrumentos financieros se compensan cuando la Empresa tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia
tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
Las cuentas por cobrar comerciales se registran a su valor nominal y están referidas a facturas y letras por cobrar.
Anualmente la Gerencia General efectúa una evaluación de las cuentas individuales cuya cobranza total deja de ser
probable, considerando la antigüedad de las deudas y otra información pertinente, todo ello conforme al juicio y
experiencia de la Gerencia General. Como resultado de dicha evaluación la Gerencia General determina una provisión
de cobranza dudosa de ser requerida. Bajo condiciones normales de venta, se provisionan los saldos pendientes de
cobro con antigüedad mayor a un año, cuando existe duda de la realización de la partida.
Las existencias, que comprenden mercaderías, productos terminados, productos en proceso, materias primas, envases y
embalajes, suministros diversos y existencias por recibir, están valuadas al costo o valor neto de realización, el menor.
El costo se determina sobre la base de un promedio ponderado, con excepción de las existencias por recibir, las cuales
son valuadas a su costo específico de adquisición.
La provisión para desvalorización de existencias es calculada sobre la base de un análisis específico que realiza
periódicamente la Gerencia y es cargada a resultados en el ejercicio en el cual se determina la necesidad de dicha
provisión. En opinión de la Gerencia de la Empresa, no es necesario registrar una provisión para desvalorización de
existencias al 31 de diciembre de 2011.
31.12.2011 31.12.2010
Inventario inicial:
Mercadería 1,540,849 1,518,795
Productos terminados 5,464,458 4,931,603
Productos en proceso 551,126 937,212
Materia prima 1,996,183 1,789,499
Materiales auxiliares, suministros y
repuestos 644,667 0
Envases y embalajes 193,405 97,806
Compras:
Materia prima 39,651,634 28,804,559
Materiales auxiliares, suministros y 3,566,721 1,172,508
repuestos
Mercadería 3,191,882 3,476,754
Inventario final:
Mercadería (1,582,448) (1,540,849)
Productos terminados (6,435,169) (5,464,457)
Productos en proceso (213,450) (551,126)
Materia prima (5,898,082) (1,996,183)
Materiales auxiliares, suministros y
repuestos (777,651) (644,667)
Envases y embalajes (224,505) (193,405)
_________ _________
Sub totales 41,669,620 32,338,049
_________ _________
Mano de obra 876,549 2,584,357
Depreciación 2,392,788 1,779,118
Amortización 16,988 53138
Productos encargada a terceros 1,808,329 1,203,891
Otras cargas de producción 7,312,792 3,686,099
Otros movimientos del costo (2,771,186) (251,998)
_________ _________
Total 51,305,880 41,392,654
_________ _________